Общая характеристика основных методик бизнес-планирования. Современные методики составления бизнес-плана

Рисунок 4

Источник: Бринк И. Ю., Савельева Н. А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов-на-Дону: Феникс, 2002.

Бизнес-план финансового оздоровления предприятия составляется для неплатежеспособных предприятий и имеет свою особую структуру и логику изложения. Он создается в обязательном порядке и служит:

­ для выработки стратегии выживания предприятия;

­ составления плана проведения реорганизационных процедур;

­ организации управления предприятием в условия кризиса или в его предвидении;

­ обоснования необходимости и возможности предоставления предприятию государственной поддержки.(3)

Большая часть бизнес-планов носит инвестиционный (затратный) характер . Величина инвестиций, необходимых для осуществления бизнес-плана, зависит от всех перечисленных оснований их классификации, прежде всего от масштаба и длительности.

К инвестиционным обычно относят планы или проекты, главной целью которых является вложение средств в различные виды бизнеса для получения прибыли. В этой группе бизнес-планов выделяют инновационные проекты, к которым относят систему различных нововведений, обеспечивающих непрерывное развитие организационно-экономических систем. (4)

Инвестиционные проекты можно дифференцировать по ряду классификационных признаков:

1. По масштабу (размеру) различают:

· малые проекты, которые невелики по объёму. Это, например, создание опытно-промышленных установок, строительство небольших зданий, сооружений, предприятий небольшой мощности;

· мегапроекты - это целевые программы, содержащие множество взаимосвязанных проектов, объединённых общей целью, выделенными для реализации ресурсами и отпущенным на их выполнение временем. Они могут быть международными, государственными, национальными, региональными, межотраслевыми, отраслевыми.

2. По срокам реализации выделяют:

· краткосрочные проекты (на срок до 3-х лет);

· среднесрочные проекты (на срок от 3-х до 5-ти лет);

· долгосрочные проекты (на срок свыше 5-ти лет).

3. По степени ограниченности используемых ресурсов выделяют:

· проекты, для которых заранее не устанавливаются ограничения по ресурсам (например, проекты стратегического характера);

· проекты с ограничением по некоторым видам ресурсов (по времени исполнения проекта;

· проекты с ограничением по многим видам ресурсов (по времени, стоимости проекта, его трудоёмкости и т.д.)

В рамках одной организации может разрабатываться и общий стратегический план, включающий весь комплекс целей, и отдельные бизнес-планы по приведенной выше типологии. Бизнес-планы ориентированы, прежде всего, на нововведения, в отличие от стратегического плана имеют четко очерченные временные границы с конкретными проработками, в то время как стратегический план по мере выполнения очередного годового плана и проведения соответствующего ситуационного анализа может пересматриваться и корректироваться.

Близок к бизнес-плану и такой привычный ранее российским предпринимателям документ, как технико-экономическое обоснование (ТЭО). Но главное отличие бизнес-плана – в его стратегической направленности, предпринимательском характере, гибком сочетании производственного, технического, финансового и рыночного аспектов деятельности на основе внутренних возможностей организации и внешнего окружения.

Для разработки бизнес-плана используются методики или пособия, выбор которых для инициаторов проекта сейчас достаточно широк. Эта литература является, в основном, нужной и полезной, хотя и встречаются методики явно недоработанные, а некоторые с ошибками. Многих из них объединяет следующее:

В основе методики лежит описание структуры бизнес-плана (последовательность разделов);

В общих чертах говорится о том, как и что нужно написать в каждом разделе;

Приводятся примеры написания бизнес-плана;

В приложении указывается структура затрат и приводятся нормативные акты;

Рассчитаны на руководителей, которые должны изучить методики и целый ряд со­путствующей литературы, собрать информацию по общей схеме и, исходя из общих рекомендаций, разработать бизнес-план.(4)

Наиболее распространенными методиками по разработке бизнес-планов являются зарубежные методики: Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР), Мирового банка реконструкции и развития (МБРР), Международной финансовой корпорации (МФК) - структуры Мирового Валютного Фонда, а также UNIDO (разработка венской лаборатории) и др. (см. табл. 3).

Таблица 3 – Основные характеристики зарубежных методик разработки бизнес-плана

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план – одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная работа.

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск

Методология планирования – выяснение сущности экономических терминов, понятий, категорий, раскрывающих сущность процессов планирования, разработку методики планирования, расчета конкурентных показателей их взаимоувязку и оценку эффективности проводимых мероприятий.

Методика планирования – это совокупность заранее установленных методов и приемов планирования.

Методология БП распространяется:

1. на деловые предложения, проекты и сделки (комм, инвест, венчурные)

2. замыслы (открытие собственного дели или увеличение доли на рынке)

3. намерения (выход на м/нар рынок)

4. усовершенствование реализуемого товара, изделия, услуги

5. мероприятия (внедрение новых технологий)

6. нововведения

7. заявки на кредит

8. разрабатываемые прогнозы развития торговой организации.

16. Функции бп-ия:

1.Связана с возможностью использования БП для разработки общей экономической стратегии.

2.Предполагает привлечение денежных средств со стороны

3.Планирование, которое дает возможность оценить и контролировать процесс развития основной деятельности организации.

4.Привлечение к осуществлению проектов и их реализации потенциальных партнеров, которые могут предложить собственный капитал или технологию.

Внешние функции БП:

1. Наличие БП как обязательное требование цивилизованного рынка;

2. Использование психологического аспекта основательности и солидности организации;

3. Прозрачность организации для сотрудников, акционеров, инвесторов, кредиторов и прочих контрагентов;

Внутренние функции:

1. Выявление недостатков в текущей деятельности организации, препятствии, приводящие к существенным осложняющие реализацию поставленных целей;

2. Оптимизация деятельности сотрудников (в первую очередь менеджеров) организации;

3. Повсеместный контроль и управление внутренней средой организации;

4.Возможность проведения сравнительного анализа эффективности деятельности организации и ее конкурентов.

17. Принципы бп-ия:

1. Системность и непрерывность – учет всех сторон деятельности организации.

2. Многовариантность – БП может быть выбран из множества вариантов.

3. Количественная оценка цели развития организации.

4. Адаптивность – возможность быстрогоприспсобления к изменениям.

5. Ограниченность ресурсных возможностей – БП должен обеспечивать рац. и эфф. использование ресурсов.

6. Оптимальность и сбалансированность.

7. Быстрого (гибкого) реагирования.

8. Преемственность – сопоставимость показателей БП системе показателей стратегического плана развития организации.

18. Проблемы белорусской практики бп-ия.

Главной проблемой планирования в торговле:

1. Специфика условий становления БП-ия (соц-эконом. и правовая среда, отсутствие развитой инфраструктуры и информационного обеспечения);

2. Плохой анализ торговой деятельности;

3. Ошибки в планировании бюджетов;

4. Отсутствие элемента предвидения и торговой стратегии менеджменте как таковой;

5. Отсутствие четких форм плана;

6. Низкая степень привлечения торговой команды к планированию и ее права собственности;

7. Постоянный дефицит времени для планирования;

8. Плохая информация по запланированным результатам деятельности;

9. Недостаточный опыт в БП-ии (подмена интуицией и практическим опытом плановых показателей)

С учетом проблем планирования можно выделить:

1. Организации, которые что-то делают;

2. Организации, которые наблюдают за происходящим;

3. Организации, которые только задаются вопросом, что же происходит.

Международная интеграция российских компаний будет развиваться. Это необходимо, и благодаря усилиям правительства создаются предпосылки для того, чтобы запустить привлечение инвестиционных ресурсов в страну. Если целенаправленные действия руководства увенчаются успехом, а развивающиеся институты ШОС, БРИКС, ПМЭФ и т.п. дадут ожидаемый эффект, бизнес-планы компаний все больше будут становиться продуктом, нацеленным на внешний рынок. В этой связи структура бизнес-плана, ее соответствие принятым в международной практике нормам, обретает все большее значение для возникновения продуктивного сотрудничества с инвесторами.

Сравнение методик бизнес-планирования

Вопрос о том, что входит в бизнес-план, далеко не праздный. Согласитесь, инвестор или кредитор гораздо лучше воспринимает поступающую информацию, если она структурирована в унифицированной форме. Привычное для читателя оформление плана позволяет быстро сформировать мнение о выгодности идеи и компетентности разработчика. Инвестор, проявляя интерес к замыслу, должен быть уверен, что планирование выполнено в надлежащем качестве, а его обеспечивают лишь стандартные процедуры, прошедшие проверку временем. Давайте рассмотрим основные методики в области планирования бизнеса, которые в настоящий момент присутствуют в России.

Наибольшее распространение у нас получил стандарт ЮНИДО специализированного учреждения ООН, содействующего промышленному развитию ряда стран с переходной экономикой и развивающихся государств. В современном мире достаточно сложно судить о преимуществах тех или иных рекомендаций. Так случилось, что типовая методика ЮНИДО пришла в Россию раньше других и была принята западными инвесторами в большей степени, поэтому и закрепилась в практике в качестве основной. Не последнюю роль в этом сыграли прикладные пакеты PROPSPIN и COMFAR, формат которых давно принят в инвестиционной практике и как раз основан на стандарте ЮНИДО.

Состав разделов бизнес-плана по методике ЮНИДО

Укрупненная структура бизнес-плана по стандарту ЮНИДО показана на рисунке выше. Хотя она и получила широкое распространение, некоторые особенности бизнеса в России в ней не учтены (специфика документирования, законодательной базы, подходов системы стандартизации и т.п.). Российские разработки в данной области тоже имеются. Наиболее широко известна методика компании Expert Systems, разработчика популярной программы Project Expert. Кроме того, под локальные задачи изданы и апробированы рекомендации Российского агентства по поддержке малого и среднего бизнеса, Федерального фонда поддержки малого предпринимательства. Тем не менее, нас интересуют не адаптивные отечественные разработки, а методики, признанные опытными инвесторами, включая иностранных, в качестве стандартных и надежных. Помимо ЮНИДО к таким методикам можно отнести следующие:

• стандарт ЕБРР;
• методику аудиторской компании KPMG;
• рекомендации BFM Group;
• методику фирмы Ernst & Young и другие.

В завершение начального обзора методик отметим, что основным признаком их отличий является состав и порядок размещения разделов бизнес-плана в итоговом документе. Основные разделы бизнес-плана пусть по различным пунктам, но обязательно присутствуют в каждой из указанных систем. Далее вашему вниманию предложена таблица сравнительного анализа составов, включающих компоненты бизнес-плана для основных зарубежных методик.

Сравнение типовых структур бизнес-планов основных зарубежных методик

Структура бизнес-планов по методике ЮНИДО

Среди названных выше стандартов и систем бизнес-планирования есть весьма интересные рекомендации, которые применяются в ситуациях, требующих специального подхода. Возьмем, например, стандарт ЕБРР. Для оценки бизнес-планов с позиции кредитования банковскими заемными средствами существует две классические методики. Это стандарты МБРР и ЕБРР. В силу значительно большего присутствия в России Европейского банка реконструкции и развития, его методика наиболее популярна в кредитных учреждениях.

Особенной является и методика украинской консалтинговой фирмы BFM Group. Это самый подробный стандарт разработки и оформления, в нем используются сложные детализированные структура и содержание бизнес-плана. Максимальный акцент в структуре сделан на маркетинге и коммерческой части, а также на финансово-экономическом анализе эффективности проекта. Пример структуры бизнес-плана по методике одной из западных аудиторских фирм (из числа большой четверки) мы рассмотрим в следующем разделе. Вернемся к методике ЮНИДО.

Укрупненный состав разделов бизнес-плана по методике ЮНИДО

Структура бизнес-плана по рассматриваемому стандарту не самая развернутая из представленных вариантов. Она достаточно лаконична, тем не менее, позволяет выстроить логику обоснования успешности проекта в максимально близком к ментальности инвестора формате. Кроме того, бизнес-план не перегружен, а все вспомогательные элементы могут быть вынесены в Приложения, тем самым облегчая восприятие основного документа. Примерный состав наполнения Приложений размещен ниже.

Состав документов, входящих в раздел «Приложения» бизнес-плана

Порядок размещения разделов и пунктов в документе имеет существенное значение. Как таковое введение в повествующую часть заменяется резюме, которое, хотя и стоит на первом месте, разрабатывается в последнюю очередь. В нем представляется итоговая картина по результатам планирования. Можно сказать, что резюме – это своеобразный рекламный проспект для потенциальных инвесторов, некое введение их в информационное поле проекта, задающее тезисную картину его преимуществ.

Разделы «Описание отрасли и компании», «Описание продукции (услуг)» продолжают знакомство читателя со сферой деятельности компании и основной идей проекта в развернутом формате. Динамика развития, характеристика рыночных и отраслевых позиций бизнеса описывается в ретроспективе 2-5 лет. Относительно продукции и услуг информация раскрывается в разрезе действующего производства и выпуска новых изделий, сбыта новой товарной продукции. Состав содержания документа по методике включает одиннадцать позиций. Организационный план играет инфраструктурную роль проектной реализации идеи бизнеса, поэтому на нем мы особое внимание не акцентируем, а основные блоки бизнес-плана следующие:

• план маркетинга;
• план производства;
• финансовый план.

Структура основных разделов бизнес-плана по методике ЮНИДО

Аргументирующие позиции бизнес-плана

Порядок размещения разделов в любой методологии выносит в конец два очень важных раздела: «Анализ и оценка экономической эффективности проекта» и «Гарантии и риски» (в интерпретации стандарта UNIDO). Как мы убедились в предыдущих осмыслениях, состав блоков документа в различных методиках примерно одинаков, разделы бизнес-плана могут быть выстроены в нескольких вариантах последовательности, однако логику аргументации основного тезиса, предложенного читателю, это, как правило, не меняет. Это скорее вопрос вкуса и истории методологического развития разработчика. Предлагаю рассмотреть пример методики аудиторской фирмы Ernst & Young.

Состав разделов плана бизнеса по методике фирмы Ernst & Young

Мы с вами видим по представленной выше структуре документа, что и здесь типовой состав разделов плана примерно соответствует общепринятым в международной практике подходам. Структура и содержание в бизнес-плане выделяются лишь акцентом на капитал компании и ее организационно-правовую форму. Для вновь открываемого бизнеса это вполне обосновано. Нас будут интересовать два предпоследних раздела, которые можно отнести к судьбоносным, аргументирующим разделам.

Очевидно, что любой здравомыслящий человек осознает, что новое дело несет в себе определенные риски. Демонстрация грамотного выявления, идентификации, стратегии и тактики минимизации рисков несет в себе мощный информационный сигнал инвестору, что он имеет дело с компетентным бизнес-оператором. Пример настоящей методики предусматривает включение в раздел оценки рисков следующих вопросов.

1. Информация об основных факторах риска.
2. Альтернативные стратегии на каждый выявленный и проанализированный фактор риска.
3. Информация о страхуемых рисках.
4. Бюджет расходов на реализацию программы минимизации рисков.

Почему я согласен с тем, что оценка рисков должна стоять раньше, чем финансовый план? Потому что расходы на снижение рисков влияют и иногда существенно на основные финансовые планы и показатели эффективности проекта. Стандартами Ernst & Young порядок разработки раздела финансового планирования включает несколько итераций, в результате в завершенном виде формируются следующие элементы.

1. Размер инвестиций и сроки.
2. Расчет планируемой прибыли по годам и с учетом сезонности.
3. Проформа баланса на 3-5 лет.
4. Проформа отчета о прибылях и убытках.
5. Проформа отчета о движении денежных средств.
6. Текущий баланс компании.
7. Расчеты финансовых показателей.
8. Анализ безубыточности.

В настоящей статье мы разобрали вопрос о том, что входит в бизнес-план, наполняя его убедительным для заинтересованных лиц содержанием. Презентация, документ бизнес-плана, его оформление и структура – все это звенья продающего события, реализуемого инициатором проекта. А что продается в этот момент? Продаются идея и исполняющий ее ресурс. И от того, насколько качественно, аналитически выверено и структурированно представлена информация об этом, зависит, будет ли принято решение о выделении средств и начале проекта или потраченные усилия окажутся неплодотворными.

После того, как у предпринимателя появилась идея создания бизнеса, существует множество этапов, которые должны быть пройдены до начала функционирования новой компании. Одним из ключевых этапов является создание бизнес-плана. Бизнес - план - это необходимый инструмент для финансового, экономического, технического и управленческого обоснования бизнеса . Он представляет собой документ, в котором описываются все коммерческие аспекты деятельности компании, анализируются возможные риски и проблемы, определяются способы их решения. Стоит отметить, что цель любого бизнес - плана это: рассчитать, окупит ли проект инвестиционные средства, которые будут предоставлены для запуска проекта.

Если детальнее разбирать внутренние составляющие части бизнес-плана, то необходимо подчеркнуть основные функции, которые он выполняет:

· разработка стратегии развития компании;

· выделение оснований для привлечения денежных средств

· планирование и описание жизнедеятельности компании на ближайшие года после открытия.

Благодаря бизнес-планированию предприниматель получает следующие выгоды для своего будущего проекта:

1) уменьшает риски связанные с открытием новой организации и с её ближайшей деятельностью;

2) выделение необходимой информации конкурентах;

3) формирование анализа рынка;

4) подготовка к проблемам, которые могут появиться в процессе создания;

5) составление алгоритма и этапов решения проблем.

На основании результатов бизнес-планирования партнеры и инвесторы примут решения о предоставлении денежных средств.

Существует большое количество признаков планирования и бизнес - планов, различающихся по форме, структуре, содержанию и т.д. Соответственно их можно классифицировать по различным признакам .

На основе классификации планирования по учебнику Стрекаловой Н.Д. и опыта, полученного за период производственной практики, была сформирована таблица по классификациям планирования.

Таблица №1 _ Классификация планирования.

Если упоминать классификацию бизнес-планов, то стоит отметить, что они могут классифицироваться по различным основаниям:

1) Классификация может быть по типу (по сферам деятельности): технический, экономический, социальный, организационный, смешанный.

2) Можно выделить бизнес планы по классу (по составу, структуре и предметной области): монопроект, мультипроект, мегапроект.

3) Если классифицировать бизнес-план с точки зрения масштаба (по размерам проекта, количеству участников и степени влияния на внешнюю и внутреннюю среду): мелкие, средние, крупные, очень крупные. Масштабы проектов можно рассматривать в более конкретной форме: межгосударственные, международные, национальные, межрегиональные и региональные, межотраслевые и отраслевые, корпоративные, ведомственные, и др.

4) С точки зрения длительности (продолжительности периода осуществления): краткосрочные -- до трех лет, среднесрочные -- от трех до пяти лет, долгосрочные -- свыше пяти лет.

5) Классификация по сложности (по степени технической, финансовой, организационной и других видов сложности): простые, сложные, очень сложные.

6) Можно выделить классификации по виду (по характеру предметной области): инновационный, организационный, учебно-образовательный, исследовательский, научно-технический, смешанный и т.д.).

В настоящее время, в период написания бизнес-плана ориентируются на методики или пособия, ассортимент которых достаточно широк. Наибольшее распространение нашли методики нижеперечисленных авторитетных организаций:

Мирового банка реконструкции и развития (МБРР),

Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР),

Международной финансовой корпорации (МФК) -- структуры Мирового Валютного Фонда,

Сбербанк.

Необходимо обратить внимание, что каждый коммерческий банк выдвигает свои требования по оформлению бизнес - плана, т.е. разрабатывает свою методику.

Таблица 2 - Основные требования методик бизнес-планирования .

В таблице ярко выражены преимущества методики UNIDO, как охватывающей большинство ключевых аспектов. Более того, именно методика UNIDO является одной из наиболее распространенных в России. Именно поэтому, дальнейшее создание бизнес плана будет производится на основе методики UNIDO.

В различных методиках выделяют различные ключевые моменты. Например, в методиках ЕБРР, МФК и UNIDO уделяется основное внимание обоснованию экономической эффективности проекта, а в методике МБРР основной акцент делается на оценку ситуации на рынке, на котором будет действовать предприятие. Сбербанк уделяет внимание анализу положения дел в отрасли и финансовой составляющей бизнес - плана.

Выбор одной из методик для разработки бизнес-плана, детальность его проработки, разнообразие решений в нем, объем, временные ограничения разработки, наличие документов в качестве приложений зависят от многих факторов. Выделим следующие факторы:

Размер ожидаемых инвестиций по проекту и характеристика потенциального инвестора (интересы, психологию, национальность, опыт инвестирования и т.д.);

Есть ли необходимость получения кредита в банке (каждый коммерческий банк имеет свои требования и старается разработать свою методику бизнес-плана);

Планируется ли получение государственной поддержки для проекта. Это могут быть как налоговые льготы, частичное финансирование, так и преобразование государственных предприятий (приватизация);

Планируется ли вложение собственных средств в бизнес. Это может быть, как создание нового бизнеса, так и развитие существующего. В таком случае необходимы глубокие маркетинговые исследования для внутреннего использования, а также модель проекта, позволяющая управлять им во время реализации.

Стоит отметить, что основным критерием выбора методики является наличие обязательных разделов, в которых находились бы анализ конкретных аспектов бизнес-плана, достоверные, обоснованные на документальных источниках показатели (исходная и итоговая информация). Очень важным фактором является то, что бизнес-план должен быть понятен тому кругу лиц, на который он ориентирован и которому будет представлен (инвесторам).