Abzugsgrenze für Kinder. Standard-Steuergutschrift für Kinder

Das Recht auf einen Kinderabzug oder einen Abzug von der Einkommensteuer für Kinder hat ein Elternteil, einschließlich eines Adoptivelternteils, eines Ehepartners eines Elternteils, eines Adoptivelternteils, eines Vormunds oder eines Treuhänders, der das Kind unterstützt. Der Abzug wird für jedes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten unter 24 Jahren gewährt – Student, Doktorand, Einwohner, Praktikant, Kadett (Absatz 4, Absatz 1, Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Föderation).

Beträge der Einkommensteuerabzüge für Kinder im Jahr 2019

Wenn eine Familie beispielsweise zwei minderjährige Kinder hat, kann ein Elternteil einen Kinderabzug in Höhe von 2.800 Rubel erhalten. (1400 Rubel + 1400 Rubel). Das heißt, bei der Berechnung der Einkommensteuer eines Arbeitnehmers mit 2 Kindern werden die für jedes Kind vorgesehenen Abzüge aufsummiert.

Um welche Art von Kind es sich bei einem Elternteil handelt – Erst-, Zweitkind usw. – wird in chronologischer Reihenfolge durch das Geburtsdatum der Kinder bestimmt (Schreiben des Finanzministeriums vom 8. November 2012 Nr. 03-04-05/8- 1257). Mit anderen Worten: Das erste Kind ist das älteste Kind der Familie. Dabei spielt es keine Rolle, ob dafür ein Abzug vorgesehen ist oder nicht. Das heißt, wenn beispielsweise zwei ältere Kinder bereits erwachsen sind und für sie kein Kinderabzug vorgesehen ist, das dritte Kind jedoch unter 18 Jahre alt ist, gilt es dennoch als drittes Kind und hat Anspruch auf einen Abzug der Betrag von 3.000 Rubel. (Schreiben des Finanzministeriums vom 15. März 2012 Nr. 03-04-05/8-302). Darüber hinaus muss bei der Bestimmung der Höhe des Abzugs für ein gemeinsames Kind für Ehegatten, die jeweils ein Kind aus einer früheren Ehe haben, von der Gesamtzahl der Kinder ausgegangen werden (Schreiben des Finanzministeriums vom 7. November 2018 Nr . 03-04-05/80099).

Einkommensgrenze, um einen Abzug zu erhalten

Wie im Jahr 2018 wird der persönliche Einkommensteuerabzug des Kindes im Jahr 2019 dem Arbeitnehmer gewährt, bis sein Gesamteinkommen ab Jahresbeginn 350.000 Rubel erreicht. Ab dem Monat, in dem das Einkommen des Arbeitnehmers den angegebenen Betrag übersteigt, entfällt der Kinderabzug.

Einkommensteuerabzug für Kinder im Jahr 2019: erforderliche Unterlagen

Um im Jahr 2019 einen persönlichen Einkommensteuerabzug für ein Kind zu erhalten, muss ein Mitarbeiter bei der Buchhaltung seiner Organisation einen Antrag und Dokumente einreichen, die das Recht auf den Abzug bestätigen (Artikel 218 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Im Normalfall reicht eine Kopie der Geburtsurkunde des Kindes aus, in der der Arbeitnehmer als Elternteil angegeben ist (Schreiben des Finanzministeriums vom 22.08.2012 Nr. 03-04-05/8-991). Anhand der Bescheinigung wird auch das Alter des Kindes ermittelt.

Handelt es sich bei dem Kind um einen Vollzeitstudenten unter 24 Jahren, muss der Elternteil, um für ihn einen Abzug zu erhalten, jährlich Bescheinigungen der Bildungseinrichtung zur Buchhaltung vorlegen, aus denen hervorgeht, dass das Kind dort studiert (Schreiben des Finanzministerium vom 2. April 2012 Nr. 03-04-05/8-401). Für den Abzug spielt es übrigens keine Rolle, wo das Kind studiert – in Russland oder im Ausland (Schreiben des Finanzministeriums vom 15. April 2011 Nr. 03-04-05/5-263).

Kinderabzug bei geschiedenen Eltern

Auch wenn die Eltern geschieden sind und das Kind bei einem Elternteil lebt, hat der andere Elternteil Anspruch auf den Kinderabzug, sofern er sich an der Versorgung des Kindes beteiligt. Wenn Sie einem Mitarbeiter aufgrund eines Vollstreckungsbescheids, eines Gerichtsbeschlusses usw. vom Gehalt abziehen, ist es offensichtlich, dass Ihr Mitarbeiter an der Versorgung des Kindes beteiligt ist, und der Abzug muss ihm zur Verfügung gestellt werden (Schreiben des Finanzministerium vom 11. Oktober 2012 Nr. 03-04-05/8 -1179).

Doppelter Abzug bei der Einkommensteuer für eine alleinerziehende Mutter

Ein doppelter Kinderabzug für die Einkommensteuer im Jahr 2019 wird dem einzigen Elternteil des Kindes gewährt (Absatz 4, Absatz 1, Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ein doppelter Abzug kann nur gewährt werden, wenn kein anderer Elternteil vorhanden ist, beispielsweise wenn dieser verstorben ist, als vermisst gemeldet wurde usw. (Schreiben des Finanzministeriums vom 3. Juli 2013 Nr. 03-04-05/25442).

Wenn sich Ehegatten scheiden lassen und das Kind bei einem von ihnen bleibt, bedeutet dies nicht, dass dieser Elternteil der einzige Elternteil für das Kind wird (Schreiben des Finanzministeriums vom 15.01.2013 Nr. 03-04-05/8-23) . Auch das Gegenteil ist der Fall: Sobald der alleinige Elternteil heiratet, ist er nicht mehr der einzige, und nach einem so freudigen Ereignis wird ihm der Abzug in einem einzigen Betrag gewährt.

Wenn einem Elternteil das elterliche Recht entzogen wird, hat der andere nach Angaben des Finanzministeriums und des Föderalen Steuerdienstes keinen Anspruch auf einen doppelten Abzug (

Die Standardsteuergutschrift für Kinder im Jahr 2017 kann gestapelt werden. Die Größentabelle, Einkommensgrenzen und neue Codes für die 2-Personen-Einkommensteuer finden Sie im Artikel.

Es kann leicht zu Verwirrung über die Regeln für die Gewährung eines Steuerabzugs für ein Kind im Jahr 2017 kommen. Seine Größe hängt von der Anzahl der Kinder und vom Verwandtschaftsverhältnis der Eltern ab. Die Tabelle und die visuellen Diagramme helfen Ihnen dabei, es herauszufinden.

Wer hat im Jahr 2017 Anspruch auf den Standard-Kinderabsetzbetrag?

Im Jahr 2017 können Eltern und Erziehungsberechtigte (Treuhänder) erhalten. Es gilt für alle Minderjährigen sowie Vollzeitstudierende, Doktoranden, Assistenzärzte, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren.

Wie sieht es mit externen Teilzeitkräften aus? Sie haben das Recht, den Arbeitgeber zu wählen, von dem sie den regulären Kinderabzug erhalten. Wenn sich ein neuer Mitarbeiter für Ihr Unternehmen entschieden hat, haben Sie kein Recht, ihn abzulehnen. Sie können nur das Teilzeiteinkommen reduzieren, das Ihre Organisation erzielt hat. Berücksichtigen Sie keine Zahlungen anderer Arbeitgeber (Artikel 218 Absatz 3 und Artikel 226 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Kinderabzug 2017: Höchstwert

Die Abgabenordnung legt eine Einkommensgrenze fest, bei deren Überschreitung der Arbeitnehmer im Jahr 2017 keinen Anspruch auf den Pauschalabzug für ein Kind hat. Es sind 350.000 Rubel.

Ein persönlicher Einkommensteuerabzug für Kinder wird von einem der Arbeitgeber nach Wahl des Arbeitnehmers gewährt. Schreiben Sie dazu einen Antrag, dem eine Fotokopie der Geburtsurkunde des Babys und (falls erforderlich) ein Bildungszeugnis beigefügt sind.

Jährliche Bewerbungen sind nicht erforderlich. Eine Ausnahme besteht, wenn der Arbeitnehmer im Erstantrag das Jahr nicht angegeben hat. Beispielsweise verlangte ein Mitarbeiter „einen Pauschalabzug für Kinder im Jahr 2017 in Höhe von ...“. Dann bewerben Sie sich jetzt ohne ein Jahr erneut bei ihm.

Von Mitarbeitern, die im Antrag kein bestimmtes Jahr angegeben haben, sind neue Unterlagen erforderlich, wenn sich etwas geändert hat. Nehmen wir an, die Kinder sind erwachsen geworden. Dann benötigen Sie für den Steuerabzug für ein Kind eine Bescheinigung des Studienortes

So berechnen Sie die Kinderabzüge im Jahr 2017

Standardsteuerabzüge bei der Einkommensteuer im Jahr 2017 für behinderte Kinder

Die Beträge, um die die Einkommensteuer gesenkt werden kann, sind in Artikel 218 Absatz 1 Unterabsatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Jeden Monat kann das Einkommen eines Arbeitnehmers gekürzt werden:

• für 1400 Rubel. – für das erste oder zweite Kind;
• 3000 Rubel. - am dritten und jedem weiteren.

Der Steuerabzug für behinderte Kinder ist höher. Eltern, Adoptiveltern und deren Ehepartner können das Einkommen, von dem die Steuer erhoben wird, um 12.000 Rubel kürzen. Erziehungsberechtigte, Treuhänder und Adoptiveltern – 6.000 Rubel. Nach Ansicht der Richter kommen die Abzüge für Behinderte zu denen für Normalbürger hinzu.

Es stellt sich heraus, dass der gesamte Steuerabzug für eine zuerst geborene behinderte Person 13.400 Rubel pro Monat beträgt (1.400 + 12.000). Für Vormunde und Treuhänder – 7400 Rubel (1400 + 6000).

Solche Klarstellungen finden sich in der vom Präsidium der RF-Streitkräfte am 21. Oktober 2015 genehmigten Überprüfung. Auch das russische Finanzministerium stimmte den Richtern zu ( Schreiben vom 20. März 2017 Nr. 03-04-06/15803).

Bitte beachten Sie: „“ hilft Ihnen, die Abzüge bei der Berechnung der Einkommensteuer nicht zu vergessen. Der Online-Dienst fordert Sie dazu auf, den Anspruch auf Vorsteuerabzug einmalig zu markieren. Und es wird weiterhin das Limit überwachen und von Jahr zu Jahr neue Abzugsbeträge aktualisieren.

Beträge der üblichen Einkommensteuerabzüge für Kinder im Jahr 2017: Tabelle

Doppelter Abzug für ein Kind bei der Einkommensteuer im Jahr 2017

Der alleinerziehende Elternteil erhält im Jahr 2017 für seine Kinder den doppelten Steuerabzug bei der Einkommensteuer. Dies ist der Fall, wenn die Vaterschaft nicht rechtskräftig festgestellt wurde: Informationen über den Vater werden auf Antrag der Mutter in die Geburtsurkunde aufgenommen (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 2. Februar 2016 Nr. 03-04-05/4973). . Wenn die Mutter jedoch heiratet, kann sie das Kind nicht steuerlich absetzen.

Wichtig!

Wenn der Vater keinen Unterhalt zahlt, ist die Mutter des Kindes nicht alleiniger Elternteil.

Sie können ein Doppel bekommen, wenn der andere Elternteil dies ablehnt. Gleichzeitig muss er jedoch das Recht darauf haben, Einkünfte zu erhalten, die der Einkommensteuer in Höhe von 13 Prozent unterliegen, um die Grenze von 350.000 Rubel einzuhalten.

Der Einfachheit halber haben wir alle Informationen in Form eines Diagramms dargestellt.

Codes für Standardsteuerabzüge bei der Einkommensteuer im Jahr 2017 für Kinder

Der Federal Tax Service hat im Dezember 2016 die Codes für 2-NDFL-Zertifikate geändert. Für den Kinderabzug gibt es statt 12 nun 24 Codes. Um Verwirrung zu vermeiden, haben wir die neuen Codes in der Tabelle dargestellt.

Der Abzugscode für die Einkommensteuer eines Kindes hängt von mehreren Bedingungen ab. Erstens kommt es darauf an, was für ein Mitarbeiter er ist – Erster, Zweiter, Dritter oder älter. Für den ersten und zweiten beträgt der Abzug 1400 Rubel. pro Monat. Für jüngere Kinder - 3000 Rubel. (Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Zweitens, in welcher Höhe erhält der Arbeitnehmer einen Steuerabzug für ein Kind – Einzel- oder Doppelkind?

Drittens: Haben die Kinder Behinderungen?

Als erster gilt derjenige, der älter ist (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 26. Februar 2013 Nr. 03-04-05/8–133).

Der Steuerabzug für Kinder im Jahr 2018 ist eine staatliche Leistung, die die Steuerlast für Eltern verringern soll, die einen neuen Familienzuwachs hinzugefügt haben. Schwierigkeiten zwingen die Behörden, die Mittel für Sozialprogramme zu kürzen, so dass nach Gerüchten über die Abschaffung des Mutterschaftskapitals Spekulationen über eine Kürzung des Steuerabzugs aufkamen.

Vereinfacht ausgedrückt ist der Kinderfreibetrag im Jahr 2018 eine Möglichkeit, auf einen bestimmten Betrag des Einkommens keine Einkommensteuer zu zahlen. Im Jahr 2017 betrug diese Größe:

• 1400 Rubel für den ersten Familienzuwachs;
• 1400 Rubel für den zweiten Familienzuwachs;
• 3.000 Rubel für das dritte und weitere Kinder (bis zur Volljährigkeit).

Bemerkenswert ist, dass ehemalige Ehegatten auch nach einer Scheidung mit einem Steuerabzug rechnen können. Das gleiche Recht haben Adoptiveltern, Vormunde und Treuhänder. Die betreffende Leistung wird bis zur Vollendung des 24. Lebensjahres des Kindes verlängert, sofern es eine Vollzeitausbildung erhält. Befindet sich in der Familie ein behindertes Kind, das die Volljährigkeit noch nicht erreicht hat (die Gruppe wird nicht zugeteilt, da die Gruppe ab dem 18. Lebensjahr zugeteilt wird), erhöht sich der Steuerabzug auf 12.000 Rubel.

Doppelter Steuerabzug

Millionen Russen haben vom Kinderabzug gehört, aber nur wenige wissen, dass bestimmte Personen doppelte Leistungen erhalten können. Darunter:

• ein Elternteil (Adoptiveltern, Treuhänder, Vormund);
• der andere Elternteil, wenn der Vater (die Mutter) die Leistung zu seinen Gunsten verweigert.

Der Begriff Alleinerziehende wird sehr vage interpretiert. In der gerichtlichen Praxis wird dieser Status einer Person zuerkannt, die sich allein um ein Kind kümmert, ohne finanzielle Unterstützung vom anderen Elternteil aufgrund seines Todes, seiner schweren Krankheit, seines Verschwindens usw. zu erhalten.

In folgenden Fällen besteht keine Möglichkeit, den Steuerabzug zugunsten des anderen Elternteils zu verweigern:

• er (sie) ist nicht erwerbstätig;
• beim Arbeitsamt gemeldet;
• wegen Schwangerschaft, Geburt oder Kinderbetreuung beurlaubt ist.

Eine wichtige Nuance ist der Abzug für ein behindertes Kind im Jahr 2018, der durch Addition der Leistung zum Betrag des regulären Kinderabzugs gemäß Geburtsordnung erfolgt. Wenn beispielsweise ein behindertes Kind das zweite Familienmitglied wird, können seine Eltern mit einem Einbehalt von 13,4 Tausend Rubel von der Einkommensteuer rechnen (der Wert ergibt sich durch Addition von 1.400 Rubel für das Erstgeborene und 12.000 Rubel für ein behindertes Kind). ).

In welchem ​​Zeitraum wird die Leistung erbracht?

Die Steuerabzüge im Jahr 2018 erfolgen monatlich und werden aus dem Einkommen des Arbeitnehmers berechnet. Die Leistung gilt, bis das Gesamteinkommen des Bürgers im Berichtszeitraum (d. h. im Laufe des Jahres) 350.000 Rubel erreicht. Ab dem Monat, in dem das Gesamteinkommen den genannten Wert übersteigt, entfällt der Abzug. Es ist möglich, die Leistung ab dem ersten Monat nach der Geburt des Kindes zu beantragen (Adoption, Vormundschaft, Vormundschaft).

Um einen Abzug vorzunehmen, wenden Sie sich an die Buchhaltung Ihres Arbeitsplatzes und legen Sie die folgenden Dokumente vor:

• Geburtsurkunde (Kopie);
• Anwendung des festgelegten Formulars;
• eine Bescheinigung des Studienortes des Kindes (bei Beantragung eines Abzugs bis zum 24. Lebensjahr);
• Dokumente, die das Recht auf doppelten Abzug bestätigen (falls ausgestellt).

Der Anspruch auf einen Zuschuss erlischt im Falle des Todes des Kindes, des Eintritts ins Erwachsenenalter (manchmal wird die Leistung bis zum 24. Lebensjahr verlängert) oder der Heirat des Kindes.

Ist mit Änderungen bei den Steuerabzügen zu rechnen?

Im Zusammenhang mit Plänen zur Verbesserung der demografischen Situation im Land erwägt das Finanzministerium die Möglichkeit, den Steuerabzug für kinderreiche Familien im Jahr 2018 um das Zehnfache zu erhöhen. Der Höchstbetrag, der nicht besteuert wird, beträgt 30.000 Rubel. Angesichts der Tatsache, dass im russischen Outback viele Bürger viel weniger als den angegebenen Wert verdienen, ist dies für sie eine Garantie für die vollständige Steuerbefreiung, bis das älteste Kind das Erwachsenenalter erreicht. Es wird erwartet, dass diese Maßnahme die Geburtenrate in den Regionen ankurbeln und dadurch die demografische Situation im Land verbessern wird.

Wie erfolgt der Abzug?

Der Steuerabzug für Kinder erfolgt individuell für jede Familie. Betrachten wir diese Situation: Ein Arbeitnehmer hat zwei Kinder, die noch nicht volljährig sind, und sein Einkommen beträgt 35.000 Rubel pro Monat. Als Ergebnis einer einfachen Analyse stellen wir fest, dass der Gesamtabzug für Kinder 2800 Rubel (1400 Rubel für jedes Kind) beträgt. Dieser Betrag wird bis November berücksichtigt, da in diesem Monat das Gesamteinkommen eines Bürgers 350.000 Rubel pro Jahr übersteigen wird. Im Zeitraum von Januar bis November führt die Buchhaltung Steuerabzüge in Höhe von 32,2 Tausend Rubel (35.000-2.800 = 32.200) in Höhe von 13 % durch. Einfach ausgedrückt werden Steuern nicht von 35.000, sondern von 32,2.000 Rubel einbehalten:

32200 x 13 % = 4.185 Rubel (ohne die Leistung wären 4.550 Rubel einbehalten worden)

Wenn das zweite Kind in der Familie als behindert anerkannt wird, sehen die Abzüge etwa so aus: 35.000 – 1.400-12.000 = 21.600 Rubel werden besteuert. 21.600 x 13 % = 2808 Rubel werden als Steuern vom Gehalt abgezogen.

Die Pauschalabzüge für Kinder werden sich daher nicht wesentlich ändern, sodass Sie jetzt die ungefähren Leistungen berechnen können. Die wichtigste Neuerung dürfte eine Erhöhung der beschriebenen Leistungen für kinderreiche Familien sein. Ob insbesondere die russische Regierung diesen Schritt gehen wird, bleibt jedoch ein Rätsel.

Weitere Informationen zum Kindersteuerabzug im Jahr 2018 finden Sie im Folgenden Video:

Der Artikel enthält umfassende Informationen darüber, was ein Steuerabzug für Kinder im Jahr 2019 ist: das Antragsformular, wie hoch der Abzug für ein Kind ist, die Abzugsgrenze, Abzugscodes für ein Kind, doppelter Abzug zugunsten eines Elternteils hat Anspruch auf diesen Typ Standardsteuerabzüge , wie Sie die Kinderermäßigung nutzen können.

Steuerabzug für Kinder: Was ist das und wer hat Anspruch auf den Abzug im Jahr 2019?

Das Verfahren und die Höhe des Steuerabzugs für Kinder sind in Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Detaillierte Informationen dazu können Sie im entsprechenden Artikel nachlesen. In Bezug auf die Abzüge für ein Kind ist dies der Betrag, von dem 13 % der Einkommensteuer (NDFL) nicht einbehalten werden.

Wichtig! Wenn die Ehegatten ein Kind aus früheren Ehen haben, gilt das gemeinsame Kind als drittes.

Der Standard-Kindersteuerabzug im Jahr 2019 erfolgt für jedes Kind:

• unter 18 Jahren;
• für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Bewohner, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren (Rückerstattungsbetrag - nicht mehr als 12.000 Rubel).

Der Anspruch auf Rückerstattung erlischt in folgenden Fällen:

• Erwachsenwerden (oder Abschluss einer Bildungseinrichtung nach dem 24. Lebensjahr);
• offizielle Heirat des Kindes;
• sein Tod.

Beträge und Abzugscodes für Kinder im Jahr 2019

Der Abzug für Kinder gilt bis zu dem Monat, in dem das periodengerecht ab Beginn des Steuerzeitraums (Neujahr) berechnete Einkommen des Steuerpflichtigen 350.000 Rubel übersteigt.

• Für das erste Kind (Code 114) sind es 1.400 Rubel;
• Für das zweite Kind (Code 115) – 1.400 Rubel;
• Für das dritte Kind (Code 116) und weitere - 3.000 Rubel;
• Für ein behindertes Kind im Jahr 2019 (Code 117) – 12.000 Rubel für Eltern und Adoptiveltern und 6.000 Rubel für Vormunde, Treuhänder und Adoptiveltern.

Bitte beachten Sie, dass es sich bei den angegebenen Rubelbeträgen nicht um den Betrag handelt, den Sie zurückerstatten können, sondern um den Betrag, auf den keine 13 % Steuer einbehalten wird. Wenn ein Bürger der Russischen Föderation beispielsweise drei Kinder unter 18 Jahren hat, beträgt die Höhe der Leistung für ihn (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 Rubel. monatlich.

Der zweite Elternteil (Erziehungsberechtigter) hat Anspruch auf einen Abzug in gleicher Höhe zum gleichen Zeitpunkt, wenn er über steuerpflichtiges Einkommen verfügt.

Schauen wir uns ein Beispiel an:

Im Januar 2019 betrug Ivanovas Gehalt 38.000 Rubel. Wenn sie zwei gesunde minderjährige Kinder hat, hat sie Anspruch auf einen Abzug in Höhe von 2,8 Tausend Rubel. (1,4 Tausend Rubel für jedes Kind).

Von Ivanovas Januar-Gehalt werden 13 % der Einkommensteuer einbehalten, 4.186 Rubel. Die Berechnung erfolgt nach folgender Formel: 35.000 (Gehalt) minus 2.800 (Steuerabzug) * 13 %.

Wenn Ivanova keine Kinder hätte, würden 13 % von ihrem vollen Gehalt einbehalten: 35.000 * 13 % = 4.550 Rubel.

So konnten wir 364 Rubel einsparen.

Erforderliche Dokumente, um eine Steuergutschrift für Kinder zu erhalten

In der Regel übermittelt der Arbeitgeber dem Steueramt selbstständig die notwendigen Daten, um einen Abzug für die Kinder des Arbeitnehmers zu gewähren. In diesem Fall wird von diesen Beträgen keine Steuer einbehalten und um im Jahr 2019 einen Steuerabzug für Kinder zu erhalten, müssen Sie dem Arbeitgeber folgende Unterlagen vorlegen:

Wichtig! Ist der Antragsteller offiziell an mehreren Orten tätig, wird die Leistung nur bei einem Arbeitgeber gewährt.

FAQ zur Beantragung des Standard-Kindersteuerabzugs im Jahr 2019:

Der Arbeitgeber hat das Recht, ab Jahresbeginn einen Kinderabzug zu gewähren, unabhängig davon, in welchem ​​Monat der Antrag dafür gestellt und alle erforderlichen Unterlagen gesammelt wurden.

Die Höhe der Steuerabzüge sollte auf der Grundlage der Gesamtzahl der Kinder des Steuerpflichtigen ermittelt werden, einschließlich derjenigen, für die keine Steuerabzüge vorgesehen sind. Dies gilt nicht nur für leibliche Kinder, sondern auch für Vormundschafts- oder Pflegekinder, Adoptivkinder, Stieftöchter und Stiefsöhne.

Wichtig! Bei der Berechnung des durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommens für jedes Familienmitglied, beispielsweise für den Bezug von Erstgeborenenleistungen, wird das Einkommen in voller Höhe (vor Anwendung des Steuerabzugs) berücksichtigt.

Wenn die Eltern geschieden sind oder in einer standesamtlichen Ehe stehen

Besteht keine Ehe zwischen den Eltern des Kindes, kann der zweite Elternteil einen Abzug erhalten, indem er ein Dokument vorlegt, aus dem hervorgeht, dass das Kind vom Steuerzahler unterstützt wird. Es könnte zum Beispiel sein:

• Meldebescheinigung des Kindes am Wohnort dieses Elternteils;
• notarielle Vereinbarung der Eltern über die Zahlung des Unterhalts;
• eine Kopie der Gerichtsentscheidung, die eine Erklärung darüber enthält, bei wem das Kind lebt.

Doppelter Kinderabzug für Alleinerziehende

Die Gesetzgebung definiert den Begriff „alleinerziehender Elternteil“ nicht. Wie das Finanzministerium feststellt, ist ein Elternteil jedoch nicht der einzige Elternteil, wenn zwischen den Eltern des Kindes keine Ehe eingetragen ist. Das Fehlen eines zweiten Elternteils bei einem Kind kann durch eines der folgenden Dokumente bestätigt werden:

• Geburtsurkunde mit Angabe eines Elternteils;
• eine Bescheinigung des Standesamtes, aus der hervorgeht, dass der zweite Elternteil laut Mutter in der Geburtsurkunde aufgeführt ist (Formular 25);
• Sterbeurkunde des zweiten Elternteils;
• Gerichtsurteil, mit dem der zweite Elternteil als vermisst erklärt wird.

Funktionen und Änderungen (2019)

Der Steuerabzug für ein behindertes Kind im Jahr 2019 ist kumulativ. Dies bedeutet, dass Eltern einen Standard-Behindertenabzug (von 6 bis 12.000 Rubel) sowie einen Kinderabzug erhalten können, je nachdem, wie ein Kind mit Behinderung in der Familie aufgetaucht ist – als erstes, zweites, drittes oder späteres Kind. Somit erhöht sich die Höhe des Abzugs um einen Betrag von 1,4 auf 3 Tausend Rubel.

Wichtig! Wenn ein Kind eine Behinderungsgruppe von 1 oder 2 hat, können Eltern Leistungen beziehen, bis ihr Sohn oder ihre Tochter 24 Jahre alt wird (für Gruppe 3 - bis zu 18 Jahre).

Eine weitere Neuerung besteht darin, dass Sie Abzüge nur noch bei Ihrem Arbeitgeber beantragen können. Weder das Finanzamt noch die Sozialämter akzeptieren die Bevölkerung in dieser Frage. Eine Ausnahme bilden Fälle, in denen der Arbeitgeber den Abzug nicht oder in geringerem Umfang als erforderlich vorsieht. In diesem Fall hat der Steuerpflichtige das Recht, sich zur Abwicklung (Neuberechnung) der Zahlungen selbstständig an das Finanzamt zu wenden.

Es ist wichtig, die folgenden Nuancen zu beachten.

• Für die Berechnung werden die letzten 12 Monate herangezogen, war der Arbeitnehmer jedoch nicht zu Beginn des Jahres beschäftigt, werden seine einkommensteuerpflichtigen Einkünfte aus seinem bisherigen Arbeitsort berücksichtigt.
• Wenn von der erhaltenen Zahlung teilweise Steuern einbehalten wurden, wird nur der Teil abgezogen, von dem Steuerabzüge vorgenommen wurden. Wenn also eine finanzielle Unterstützung in Höhe von 10.000 Rubel gewährt wird, unterliegen nur 6.000 der Einkommensteuer. Für die Berechnung sollten Sie also nicht zehn, sondern sechstausend nehmen.
• Bei der internen Zusammenführung wird das Gesamteinkommen aller Stellen berücksichtigt, bei der externen Zusammenführung nur das Einkommen am Hauptarbeitsplatz.
• Wenn Ihr Einkommen die zulässige Grenze von 350.000 überschreitet, ist dies ein guter Grund, zugunsten des anderen Elternteils abzulehnen.

Die Regierung hat für die Zukunft mehrere Neuerungen parat, ob diese jedoch umgesetzt werden, ist noch unbekannt:

• eine Verzehnfachung des maximalen Steuerabzugs für kinderreiche Familien;
• mit einem Gehalt von weniger als 30.000 Rubel. – vollständige Befreiung von der Einkommensteuer

Die Höhe des Steuerabzugs für Kinder im Jahr 2019 kann je nach Gesundheitszustand des Kindes und seiner Reihenfolge in der Familie zwischen 1.400 und 12.000 Rubel liegen. Obwohl die Abgeordneten Ende 2017 zusätzliche Leistungen für eine Standardrückerstattung eines Teils der Steuer für kinderreiche und einkommensschwache Familien in Betracht ziehen wollten, ist das Thema immer noch in der Schwebe.

Wenn ein Bürger Einkünfte erhält, von denen die Einkommensteuer einbehalten wird mit einer Quote von 13 %, und er hat Kinder, dann hat er das Recht, den regulären Steuerabzug für Kinder in Anspruch zu nehmen und jeden Monat weniger Einkommensteuer an den Haushalt zu zahlen.

Wer kann den Abzug in Anspruch nehmen?

Steuerzahler, die ein oder mehrere Kinder (einschließlich adoptierter Kinder) unterstützen, können im Jahr 2017 den regulären Steuerabzug für Kinder in Anspruch nehmen.

Der Abzug wird für jedes Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Studenten unter 24 Jahren gewährt.

Abzugsbeschränkung

Der Kinderabzug kann in Höhe des Einkommens (in Höhe von 13 %) ab Jahresbeginn in Anspruch genommen werden wird 350.000 Rubel nicht überschreiten(Bis 2016 lag die Grenze bei 280.000 Rubel).

Ab dem Monat, in dem das Einkommen den Betrag von 350.000 Rubel übersteigt, ist der Pauschalabzug für ein Kind höher nicht vorgesehen.

Höhe des Abzugs pro Kind

Die Höhe des Steuerabzugs hängt direkt von der Anzahl der Kinder ab, die der Steuerpflichtige unterhält:

Um die Höhe des Abzugs richtig zu ermitteln, ist es notwendig, die Kinder nach ihrem Geburtsdatum einzureihen (das Älteste wird zuerst berücksichtigt usw.). Auch wenn das älteste Kind bereits über 24 Jahre alt ist und für es kein Abzug gewährt wird, gilt es dennoch als das erste.

Notiz: Wenn Ehegatten bereits ein Kind aus früheren Ehen haben, für das sie Unterhalt zahlen, gilt ihr gemeinsames Kind als drittes.

Berechnungsbeispiele

Beispiel 1. Standardabzug für ein Kind

Bedingungen für den Erhalt eines Abzugs

Von einem Mitarbeiter von Fialka LLC, Petrova I.A. Es gibt ein Kind im Alter von 5 Jahren. Gleichzeitig beträgt das monatliche Gehalt von Petrova I.A. beträgt 40.000 Rubel.

Berechnung des Steuerabzugs

Seit dem Kind von Petrova I.A. Wenn sie minderjährig ist, kann sie den regulären Steuerabzug in Anspruch nehmen.

Der Abzugsbetrag im Jahr 2017 beträgt: 1.400 Rubel.

Daher ist die Einkommensteuer von Petrova I.A. werden nicht von 40.000 Rubel einbehalten, sondern von 38.600 Rubel. (40.000 Rubel – 1.400 Rubel).

Monatliche Petrova I.A. zahlt eine Einkommensteuer in Höhe von: 5.018 RUB(38.600 RUB x 13 %) statt 5.200 RUB. (RUB 40.000 x 13 %).

Deshalb wird sie sparen: 182 Rubel.(5.200 Rubel – 5.018 Rubel).

Abzug von Petrov I.A. Wird bis September erhalten, weil In diesem Monat wird ihr zu versteuerndes Einkommen seit Jahresbeginn die Schwelle von erreichen 350.000 Rubel.(40.000 x 9 Monate).

1.456 RUB(RUB 182 x 8 Monate).

Beispiel 2. Pauschalabzug für mehrere Kinder (davon eines über 24 Jahre alt)

Bedingungen für den Erhalt eines Abzugs

Von einem Mitarbeiter von Fialka LLC, Petrova I.A. es gibt vier Kinder im Alter von 5, 9, 16 und 25 Jahren. Gleichzeitig beträgt das monatliche Gehalt von Petrova I.A. beträgt 40.000 Rubel.

Berechnung des Steuerabzugs

Abzug von Petrov I.A. hat das Recht zu empfangen nur für drei minderjährige Kinder, ihr ältestes 25-jähriges Kind wird jedoch weiterhin zuerst berücksichtigt.

Der Gesamtbetrag des Abzugs beträgt: 7.400 Rubel.(1400 Rubel (für den zweiten) + jeweils 3000 Rubel (für den dritten und vierten)).

Somit wird die Einkommensteuer nicht ab 40.000 Rubel berechnet, sondern ab 32.600 RUB(40.000 Rubel – 7.400 Rubel).

Folglich monatlich Petrova I.A. zahlt Einkommensteuer in Höhe von: 4.238 RUB(32.600 RUB 13 %) statt 5.200 RUB. (RUB 40.000 x 13 %) und sparen: 962 Rubel.(5.200 Rubel – 4.238 Rubel).

Abzug von Petrov I.A. bis September erhalten, da in diesem Monat ihr zu versteuerndes Einkommen ab Jahresbeginn die Schwelle von erreicht 350.000 Rubel.(40.000 x 9 Monate).

So hat Petrova I.A. im Zeitraum von Januar bis August 2017 wird in der Lage sein zu speichern: 7.696 RUB(962 RUR x 8 Monate).

So erhalten Sie einen Abzug durch Ihren Arbeitgeber

Das Verfahren zur Erlangung eines regulären Kindersteuerabzugs erfolgt in zwei Schritten:

Der erste Schritt besteht darin, die erforderlichen Dokumente zu sammeln

Um einen Abzug für ein Kind zu erhalten, sind folgende Unterlagen erforderlich:

1. Geburtsurkunde des Kindes.
2. Ein Dokument, das die Registrierung der Ehe bestätigt (russischer Reisepass oder Heiratsurkunde).
3. Bescheinigung der Bildungseinrichtung, wenn das Kind Student ist.
4. Behindertenausweis, wenn das Kind behindert ist.

Wenn der Mitarbeiter ist alleinerziehender Elternteil Zusätzlich müssen Sie Folgendes angeben:

• Sterbeurkunde des zweiten Elternteils.
• ein Dokument, das bestätigt, dass der Elternteil nicht verheiratet ist (normalerweise ein Reisepass).

Wenn das Kind ein Elternteil, dann kann der Steuerabzug erfolgen verdoppelt, jedoch nur in den Fällen, in denen die Vaterschaft des Kindes nicht rechtskräftig festgestellt wurde, der zweite Elternteil verstorben ist oder vermisst wird.

Gleichzeitig bedeutet die Tatsache, dass die Eltern geschieden sind oder den Kindesunterhalt nicht zahlen, nicht, dass der Elternteil der einzige ist, und begründet dementsprechend keinen Anspruch auf einen doppelten Abzug.

Der zweite Schritt ist die Übermittlung der gesammelten Unterlagen an den Arbeitgeber

Die gesammelten Unterlagen sind dem Arbeitgeber am Arbeitsplatz auszuhändigen. Nach ihrer Prüfung erhält der Arbeitnehmer einen Pauschalabzug für das Kind.

Wenn Sie gleichzeitig für mehrere Arbeitgeber tätig sind, kann der Abzug nur bei einem von ihnen erfolgen.

So erhalten Sie einen Abzug beim Federal Tax Service

Wurden im Laufe des Jahres keine oder nicht vollständig Abzüge für das Kind vorgenommen, können diese am Jahresende über das Finanzamt beantragt werden. Dazu benötigen Sie:

Die Überprüfung der 3-NDFL-Erklärung und der ihr beigefügten Dokumente erfolgt innerhalb von 3 Monaten ab dem Datum ihrer Einreichung beim Bundessteueramt.

Innerhalb von 10 Tagen nach Abschluss der Prüfung muss die Steuerbehörde dem Steuerpflichtigen eine schriftliche Mitteilung mit den Ergebnissen der Prüfung (Gewährung oder Verweigerung des Steuerabzugs) zukommen lassen.

Nach Erhalt der Benachrichtigung müssen Sie zum Bundessteueramt kommen und einen Antrag auf Rückerstattung der Einkommensteuer unter Angabe der Bankverbindung stellen, über die die Geldüberweisung erfolgen soll.

Die Überweisung der Mittel muss innerhalb eines Monats nach Einreichung des Antrags auf Erstattung der Einkommensteuer erfolgen, jedoch nicht vor dem Ende der Dokumentenprüfung (Schreibtischprüfung).

Spezielle Fragen zum pauschalen Steuerabzug

Ab welchem ​​Monat erlischt der Anspruch auf Vorsteuerabzug, wenn das Kind zur Jahresmitte 18 Jahre alt wird?

In dieser Frage ist die Meinung der Steuerbehörden einhellig. Ein Steuerabzug wird vor Jahresende gewährt, sofern das vom Steuerbevollmächtigten, der diesen Standardsteuerabzug gewährt, periodengerecht ab Beginn des Steuerzeitraums berechnete Einkommen des Steuerpflichtigen 350.000 Rubel nicht übersteigt.

Ab welchem ​​Monat erlischt der Anspruch auf Vorsteuerabzug, wenn ein Kind, das Vollzeit studiert, mitten im Jahr seinen Abschluss macht (ein Diplom erhält)?

Die Steuerbehörden sind sich in dieser Frage nicht einig.

In einigen Schreiben des Finanzministeriums heißt es, dass der Anspruch auf einen Pauschalabzug in dem Monat endet, der auf den Tag folgt, an dem das Kind die Schule abgeschlossen hat (ein Diplom erhalten hat). Jahr hat keinen Einfluss auf die Tatsache, dass der Abzug bis zum Ende des Steuerzeitraums gewährt wird. So heißt es im Schreiben vom 28. August 2012 Nr. 03-04-05/8-1010:

„Gemäß Absatz 12 S. Gemäß Artikel 4 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird für jedes Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Einwohner, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 18 Jahren ein Steuerabzug vorgenommen 24.

Gleichzeitig verringert sich die Steuerbemessungsgrundlage gemäß Absatz 19 dieses Absatzes ab dem Monat der Geburt des Kindes (der Kinder) oder ab dem Monat, in dem die Adoption erfolgte, die Vormundschaft (Treuhandschaft) begründet wurde, oder ab der Monat des Inkrafttretens der Vereinbarung über die Überführung des Kindes (der Kinder) zur Erziehung in eine Familie und bis zum Ende des Jahres, in dem das Kind (die Kinder) das in Absatz zwölf dieses Absatzes genannte Alter erreicht hat, oder der die Vereinbarung über die Übergabe des/der zu erziehenden Kinder(s) in eine Familie abgelaufen ist oder vorzeitig beendet wurde, oder der Tod des/der Kindes/Kinder.

Da der Elternteil gemäß Absatz 19 dieses Absatzes bis zum Ende des Jahres, in dem das Kind 24 Jahre alt wird, Anspruch auf einen Steuerabzug hat, wird der Steuerabzug daher bis zum Jahresende eingereicht. vorausgesetzt, dass das Einkommen des Steuerpflichtigen, das vom Steuerbevollmächtigten periodengerecht ab Beginn des Steuerzeitraums berechnet wird und diesen Standardsteuerabzug vorsieht, 350.000 Rubel nicht übersteigt.

Ab dem Monat, in dem das Einkommen 350.000 Rubel übersteigt, wird der in diesem Unterabschnitt vorgesehene Steuerabzug nicht mehr angewendet.