Abzug 104 Einkommensgrenze. Sozialabzüge bei der Einkommensteuer für Kinder

Das Einkommen natürlicher Personen, die der Einkommensteuer in Höhe von 13 % unterliegen, kann durch normale Steuerabzüge gekürzt werden. Im Rahmen dieser Abzüge sieht das Steuerrecht Pauschalabzüge für Kinder vor.

Abzüge für Kinder im Jahr 2019

Beachten Sie, dass derzeit in der Staatsduma ein entsprechender Gesetzentwurf geprüft wird.

Doppelter Einkommensteuerabzug

Wird ein Elternteil (Adoptivelternteil), Adoptivelternteil, Vormund oder Treuhänder als alleiniger Elternteil, Adoptivelternteil, Vormund oder Treuhänder anerkannt, so steht ihm der Regelabzug in doppelter Höhe zu. Gleichzeitig setzt „Alleinstehend“ die Abwesenheit des zweiten Elternteils beispielsweise aufgrund von Tod, Anerkennung als vermisst oder Todeserklärung voraus (Schreiben des Finanzministeriums vom 3. Juli 2013 Nr. 03-04-05/ 25442).

Der doppelte Abzug für den alleinerziehenden Elternteil entfällt ab dem Monat, der auf den Monat der Eheschließung folgt.

Außerdem kann einem Elternteil (Adoptiveltern) seiner Wahl ein doppelter Kinderabzug gewährt werden, wenn der zweite Elternteil eine Ablehnungserklärung zum Erhalt eines Kinderabzugs verfasst (Absatz 4, Absatz 1, Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Föderation).

Gründe für die Gewährung von Kinderabzügen

Standardsteuerabzüge für Kinder werden auf der Grundlage schriftlicher Anträge und Dokumente gewährt, die das Recht auf einen solchen Steuerabzug bestätigen (Geburtsurkunde, Kopie des Reisepasses und andere Dokumente) (Artikel 218 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). .

Wie lange ist der Abzug im Laufe des Jahres möglich?

Für jeden Monat des Kalenderjahres wird ein Kinderabzug gewährt, bis das mit einem Steuersatz von 13 % besteuerte Einkommen des Steuerpflichtigen seit Jahresbeginn 350.000 Rubel nicht übersteigt. Ab dem Monat, in dem das Gesamteinkommen 350.000 Rubel übersteigt, werden Kinderabzüge nicht mehr gewährt.

Gleichzeitig werden Erträge in Form von Dividenden nicht in den Gesamterträgen berücksichtigt.

Im Artikel erfahren Sie, wie hoch die Einkommensgrenze für den Abzug von Kindern bei der Einkommensteuer im Jahr 2019 ist. Wir verraten Ihnen, welche Regeln es für die Festlegung der Abzugsgrenze pro Kind im Jahr 2019 gibt.

Welche Einkünfte sind bei der Berechnung der Einkommensteuergrenze einzubeziehen und welche nicht zu berücksichtigen?

Um die Einkommensgrenze des Arbeitnehmers für das laufende Jahr korrekt zu ermitteln, verwenden Sie die Tabelle.

Was ist die Einkommensgrenze für die Höhe des persönlichen Einkommensteuerabzugs für ein Kind im Jahr 2019?

Gewähren Sie einen Standardsteuerabzug für ein Kind bis zu dem Monat, in dem das Einkommen des Arbeitnehmers seit Jahresbeginn 350.000 RUB übersteigt. Berücksichtigen Sie bei der Festlegung der Einkommensgrenze nur das Einkommen der Gebietsansässigen, das mit einem Steuersatz von 13 Prozent besteuert wird, mit Ausnahme von Dividenden.

In diesem Fall sollten Einkünfte, die teilweise von der Einkommensteuer befreit sind (z. B. finanzielle Unterstützung über 4.000 Rubel pro Jahr), nur im steuerpflichtigen Teil in die Berechnung des Höchstbetrags einbezogen werden. Dies ergibt sich aus den Bestimmungen von Artikel 218 Absatz 1 Absatz 17 Unterabsatz 4 der Abgabenordnung und dem Schreiben des Finanzministeriums vom 21. März 2013 Nr. 03-04-06/8872.

Aufmerksamkeit! Für 2019 beträgt die Einkommensgrenze für den persönlichen Einkommensteuerabzug pro Kind 350.000 Rubel.

1. Der Grenzbetrag wird ab Anfang 2019 periodengerecht ab Jahresbeginn berechnet.
2. Wenn ein Mitarbeiter nicht zu Beginn des Jahres in das Unternehmen eingetreten ist, muss bei der Gewährung von Abzügen sein Gehalt an seiner vorherigen Stelle berücksichtigt werden.
3. Bei der Berechnung des Höchsteinkommens werden alle Zahlungen berücksichtigt, die der Einkommensteuer unterliegen. Liegt eine Zahlung vor, auf die die Einkommensteuer teilweise entrichtet wird, so wird nur der steuerpflichtige Teil der Zahlung in den Höchstbetrag einbezogen.
4. Wenn ein Mitarbeiter mehrere Positionen kombiniert, achten Sie auf die Art der Kombination. Berechnen Sie bei interner Tätigkeit das Gesamteinkommen sowohl für die Haupt- als auch die Teilzeitstelle. Und wenn es extern ist, berücksichtigen Sie das Teilzeiteinkommen nicht.
5. Die Höhe des Abzugsbetrags für den Einkommensteuerabzug für Kinder im Jahr 2019 ist für Mütter und Väter des Kindes gleich;
6. Wenn das Einkommen eines Elternteils bereits die Betragsgrenze erreicht hat, ist dies kein Grund, dem anderen Elternteil (Adoptivelternteil, Treuhänder etc.) den Abzug zu verweigern.

Ein Beispiel für die Gewährung eines Standardsteuerabzugs für Kinder an einen Mitarbeiter

Ivanova arbeitet in einer Organisation, ihr Gehalt beträgt 80.000 Rubel. Im Januar erhielt Ivanova eine Prämie von 100.000 Rubel und im Februar eine finanzielle Unterstützung in Höhe von 23.000 Rubel.

Ivanova hat eine Tochter, die im April 18 Jahre alt wurde. Ivanovas Tochter lernt nicht. Für Ivanovas Kind beträgt der Abzug 1.400 Rubel. monatlich bis zum Jahresende fällig.

Im Januar belief sich Ivanovas Gesamteinkommen auf 180.000 Rubel. (80.000 RUB + 100.000 RUB). Dieser Wert beträgt weniger als 350.000 Rubel, daher wurde dem Arbeitnehmer ein Abzug gewährt.

Im Februar belief sich Ivanovas Gesamteinkommen seit Jahresbeginn auf 279.000 Rubel. (180.000 Rubel + 80.000 Rubel + (23.000 Rubel – 4.000 Rubel)). Dieser Betrag beträgt weniger als 350.000 Rubel, daher wurde dem Arbeitnehmer ein Abzug gewährt.

Im März belief sich Ivanovas Gesamteinkommen seit Jahresbeginn auf 359.000 Rubel. (279.000 RUB + 80.000 RUB). Dieser Betrag beträgt mehr als 350.000 Rubel. Obwohl Ivanovas Tochter das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet hatte, wurde dem Arbeitnehmer ab März kein Abzug mehr gewährt.

Abzüge für Kinder bei der Einkommensteuer in doppelter Höhe im Jahr 2019, bis zu welcher Höhe gilt die Grenze

Es kommt vor, dass ein Elternteil eines Kindes den Kinderabzug in seinem Unternehmen zugunsten des anderen Elternteils ablehnt. Die Abgabenordnung der Russischen Föderation verbietet dies nicht. Aber ein Unternehmen, in dem ein Mitarbeiter einen doppelten Abzug verlangt, muss ihm zwei Erklärungen abnehmen:

• für ein Kind im Jahr 2019 einen doppelten Abzug zu gewähren;
• wegen der Weigerung des anderen Elternteils, im Jahr 2019 den Vorsteuerabzug vorzunehmen.

Entgegen den Erwartungen verdoppelt oder erhöht sich der Höchstbetrag, der eine Reduzierung der Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer ermöglicht, nicht. Alles bleibt wie in der Standardsituation.

Abzüge für Kinder bei der Einkommensteuer im Jahr 2019, die Höchstgrenze liegt bei 350.000 Rubel. Sobald das Gehalt diese Grenze erreicht, endet der Doppelabzug. Bis zu diesem Zeitpunkt erhält der Arbeitnehmer (Angestellter) einen doppelten Abzug, beispielsweise für ein Kind 1400 + 1400 = 2800.

Die Standardsteuergutschrift für Kinder im Jahr 2017 kann gestapelt werden. Die Größentabelle, Einkommensgrenzen und neue Codes für die 2-Personen-Einkommensteuer finden Sie im Artikel.

Es kann leicht zu Verwirrung über die Regeln für die Gewährung eines Steuerabzugs für ein Kind im Jahr 2017 kommen. Seine Größe hängt von der Anzahl der Kinder und vom Verwandtschaftsverhältnis der Eltern ab. Die Tabelle und die visuellen Diagramme helfen Ihnen dabei, es herauszufinden.

Wer hat im Jahr 2017 Anspruch auf den regulären Kinderfreibetrag?

Im Jahr 2017 können Eltern und Erziehungsberechtigte (Treuhänder) erhalten. Es gilt für alle Minderjährigen sowie Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzärzte, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren.

Wie sieht es mit externen Teilzeitkräften aus? Sie haben das Recht, den Arbeitgeber zu wählen, von dem sie den regulären Kinderabzug erhalten. Wenn sich ein neuer Mitarbeiter für Ihr Unternehmen entschieden hat, haben Sie kein Recht, ihn abzulehnen. Sie können nur das Teilzeiteinkommen reduzieren, das Ihre Organisation erzielt hat. Berücksichtigen Sie keine Zahlungen anderer Arbeitgeber (Artikel 218 Absatz 3 und Artikel 226 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Kinderabzug 2017: Höchstwert

Die Abgabenordnung legt eine Einkommensgrenze fest, bei deren Überschreitung der Arbeitnehmer im Jahr 2017 keinen Anspruch auf den Pauschalabzug für ein Kind hat. Es sind 350.000 Rubel.

Ein persönlicher Einkommensteuerabzug für Kinder wird von einem der Arbeitgeber nach Wahl des Arbeitnehmers gewährt. Schreiben Sie dazu einen Antrag, dem eine Fotokopie der Geburtsurkunde des Babys und (falls erforderlich) ein Bildungszeugnis beigefügt sind.

Jährliche Bewerbungen sind nicht erforderlich. Eine Ausnahme besteht, wenn der Arbeitnehmer im Erstantrag das Jahr nicht angegeben hat. Beispielsweise verlangte ein Mitarbeiter „einen Pauschalabzug für Kinder im Jahr 2017 in Höhe von ...“. Dann bewerben Sie sich jetzt ohne ein Jahr erneut bei ihm.

Von Mitarbeitern, die im Antrag kein bestimmtes Jahr angegeben haben, sind neue Unterlagen erforderlich, wenn sich etwas geändert hat. Nehmen wir an, die Kinder sind erwachsen geworden. Dann benötigen Sie für den Steuerabzug für ein Kind eine Bescheinigung des Studienortes

So berechnen Sie die Kinderabzüge im Jahr 2017

Standardsteuerabzüge bei der Einkommensteuer im Jahr 2017 für behinderte Kinder

Die Beträge, um die die Einkommensteuer gesenkt werden kann, sind in Artikel 218 Absatz 1 Unterabsatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Jeden Monat kann das Einkommen eines Arbeitnehmers gekürzt werden:

• für 1400 Rubel. – für das erste oder zweite Kind;
• 3000 Rubel. - am dritten und jedem weiteren.

Der Steuerabzug für behinderte Kinder ist höher. Eltern, Adoptiveltern und deren Ehepartner können das Einkommen, von dem die Steuer erhoben wird, um 12.000 Rubel kürzen. Erziehungsberechtigte, Treuhänder und Adoptiveltern – 6.000 Rubel. Nach Ansicht der Richter kommen die Abzüge für Behinderte zu denen für Normalbürger hinzu.

Es stellt sich heraus, dass der gesamte Steuerabzug für eine zuerst geborene behinderte Person 13.400 Rubel pro Monat beträgt (1.400 + 12.000). Für Vormunde und Treuhänder – 7400 Rubel (1400 + 6000).

Solche Klarstellungen finden sich in der vom Präsidium der RF-Streitkräfte am 21. Oktober 2015 genehmigten Überprüfung. Auch das russische Finanzministerium stimmte den Richtern zu ( Schreiben vom 20. März 2017 Nr. 03-04-06/15803).

Bitte beachten Sie: „“ hilft Ihnen, die Abzüge bei der Berechnung der Einkommensteuer nicht zu vergessen. Der Online-Dienst fordert Sie dazu auf, den Anspruch auf Vorsteuerabzug einmalig zu markieren. Und es wird weiterhin das Limit überwachen und von Jahr zu Jahr neue Abzugsbeträge aktualisieren.

Beträge der üblichen Einkommensteuerabzüge für Kinder im Jahr 2017: Tabelle

Doppelter Abzug für ein Kind bei der Einkommensteuer im Jahr 2017

Der alleinerziehende Elternteil erhält im Jahr 2017 für seine Kinder den doppelten Steuerabzug bei der Einkommensteuer. Dies ist der Fall, wenn die Vaterschaft nicht rechtskräftig festgestellt wurde: Informationen über den Vater werden auf Antrag der Mutter in die Geburtsurkunde aufgenommen (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 2. Februar 2016 Nr. 03-04-05/4973). . Wenn die Mutter jedoch heiratet, kann sie das Kind nicht steuerlich absetzen.

Wichtig!

Wenn der Vater keinen Unterhalt zahlt, ist die Mutter des Kindes nicht alleiniger Elternteil.

Sie können ein Doppel bekommen, wenn der andere Elternteil dies ablehnt. Gleichzeitig muss er jedoch das Recht darauf haben, Einkünfte zu erhalten, die der Einkommensteuer in Höhe von 13 Prozent unterliegen, um die Grenze von 350.000 Rubel einzuhalten.

Der Einfachheit halber haben wir alle Informationen in Form eines Diagramms dargestellt.

Codes für Standardsteuerabzüge bei der Einkommensteuer im Jahr 2017 für Kinder

Der Federal Tax Service hat im Dezember 2016 die Codes für 2-NDFL-Zertifikate geändert. Für den Kinderabzug gibt es statt 12 nun 24 Codes. Um Verwirrung zu vermeiden, haben wir die neuen Codes in der Tabelle dargestellt.

Der Abzugscode für die Einkommensteuer eines Kindes hängt von mehreren Bedingungen ab. Erstens kommt es darauf an, was für ein Mitarbeiter er ist – Erster, Zweiter, Dritter oder älter. Für den ersten und zweiten beträgt der Abzug 1.400 Rubel. pro Monat. Für jüngere Kinder - 3000 Rubel. (Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Zweitens, in welcher Höhe erhält der Arbeitnehmer einen Steuerabzug für ein Kind – Einzel- oder Doppelkind?

Drittens: Haben die Kinder Behinderungen?

Als erster gilt derjenige, der älter ist (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 26. Februar 2013 Nr. 03-04-05/8–133).

Viele Eltern interessieren sich heute dafür, welche Maßnahmen und Voraussetzungen erfüllt sein müssen, um die Steuerbemessungsgrundlage zu reduzieren, welche Unterlagen erstellt werden müssen, wie hoch die Grenze für Kinder im Jahr 2019 ist und viele weitere Besonderheiten Verfahren.

In diesem Zusammenhang widmet sich der Artikel dem Thema Steuerermäßigungen für die Betreuung eines Kindes sowie den Grundregeln für deren Gewährung.

Jeder Elternteil, der offiziell erwerbstätig ist und auch Einkommensteuer aus anderen Einkommensquellen (sofern vorhanden) zahlt, hat gesetzlich das Recht, die Höhe seiner Steuerbemessungsgrundlage zu reduzieren.

Sie können jedoch die Steuerermäßigung in Anspruch nehmen, die ihm bis zum 18. Lebensjahr gewährt wird. Und wenn die Tochter oder der Sohn des Steuerpflichtigen Vollzeitstudentin ist, wird der Abzug bis zum Alter von vierundzwanzig Jahren gewährt.

Wofür gibt es Kinderabzüge?

Heute sieht die russische Steuergesetzgebung, insbesondere die Artikel 218 und 219, vor, dass die Mutter oder der Vater eines Kindes in den folgenden Situationen einen Abzug beantragen kann:

1. Für Sicherheitskosten. Anspruch auf eine finanzielle Entschädigung hat jede natürliche Person, die leiblicher Vater, leibliche Mutter, Betreuer oder Vormund eines Kindes ist und sich um dessen Erziehung und Betreuung kümmert.
2. Für Bildung bezahlen. Wenn das Kind des Steuerpflichtigen eine Vollzeitausbildung erhält und zum Zeitpunkt der Beantragung des Abzugs noch nicht das 24. Lebensjahr vollendet hat, kann ein Teil des für die Ausbildung aufgewendeten Geldes zurückerstattet werden (sofern die Zahlung vor weniger als drei Jahren erfolgt ist). ).
3. Für medizinische Kosten. Manchmal kommt es vor, dass eine Person Geld ausgibt, um sowohl medizinische Leistungen als auch die für die Behandlung ihres Kindes notwendigen Leistungen zu bezahlen. In diesem Fall hat der Steuerpflichtige das Recht, die zuvor gezahlte Einkommensteuer zurückzuerstatten oder, anders ausgedrückt, den Behandlungspreis geringfügig zu senken.

AUFMERKSAMKEIT! Um einen Abzug für die in den Absätzen 2 und 3 beschriebenen Ausgaben zu erhalten, stellen Sie sicher, dass die Einrichtung, deren Dienste der Steuerzahler in Anspruch genommen hat, zugelassen ist. Andernfalls sollten Sie nicht mit der Gewährung eines Steuerrabatts rechnen.

Welche Aktionen und Bedingungen müssen erfüllt sein?

Um einen Abzug für ein Kind zu erhalten, müssen Sie die gleichen Schritte befolgen wie bei jeder anderen Art von Steuergutschrift. Dabei geht es in der Regel darum, bestimmte Musterdokumente vorzubereiten und auszufüllen, alle weiteren Kopien der erforderlichen Unterlagen zu sammeln, sie zur Überprüfung einzureichen und auf den Geldtransfer zu warten.

Um jedoch keine Zeit zu verschwenden und die oben genannten Maßnahmen nicht umsonst durchzuführen, empfehlen wir Ihnen, auf die Voraussetzungen zu achten, die für den Erhalt eines Kinderabzugs erfüllt sein müssen:

• Reichen Sie Unterlagen fristgerecht ein. Wie Sie wissen, wird eine auf dem Formular 3-NDFL erstellte Erklärung frühestens im nächsten Jahr nach dem Jahr abgegeben, in dem der Steuerpflichtige Anspruch auf diesen Abzug erlangt hat.
• Alter des Kindes. Wie bereits erwähnt, gilt eine Person bis zu ihrem 18. Lebensjahr als Kind. Und wenn er studiert, bleibt ihm der Status eines Kindes nach Erreichen des Erwachsenenalters noch sechs Jahre erhalten.
• Zahlen Sie die Einkommensteuer. Da die Entschädigung für Kinder aus der Staatskasse erfolgt, d. h. die persönliche Einkommensteuer des Einzelnen an ihn zurückerstattet wird, können nur Steuerzahler einen Kinderabzug erhalten.

Es ist zu beachten, dass im Falle einer Kürzung der Steuerbemessungsgrundlage für Ausgaben im Zusammenhang mit der Bezahlung der Behandlung oder Ausbildung von Kindern nicht vergessen werden darf, einen Faktor wie die Verjährungsfrist für Abzüge zu berücksichtigen, die drei Jahre beträgt .

Unterlagen

Um einen Steuerabzug für Kinder zu erhalten, muss eine Person zunächst Dokumente wie eine Erklärung (ausgefüllt gemäß dem 3-NDFL-Formular) und eine Bescheinigung mit Einkommensangaben (vom Arbeitgeber ausgestellt und ausgefüllt) ausfüllen nach dem 2-NDFL-Modell), einen Antrag mit einem Antrag auf Einkommensteuererklärung und Bankkartendaten sowie eine Kopie der Geburtsurkunde.

Wenn der Steuerpflichtige Ansprüche im Zusammenhang mit Ausgaben für ein Kind geltend macht, muss die obige Liste der Unterlagen durch eine Kopie der Lizenz der Einrichtung, deren kostenpflichtige Dienste in Anspruch genommen wurden, eine Vereinbarung über deren Erbringung sowie alle Arten von Zahlungsdokumenten ergänzt werden.

Abzugsgrenze im Jahr 2019

Die Steuergesetzgebung legt eine bestimmte Grenze für die Höhe jeder Abzugsart fest. Das heißt, der Steuerzahler kann keinen höheren Betrag erhalten, als in der Gesetzgebung als maximal möglicher Betrag festgelegt ist. Bevor Sie mit einer finanziellen Entschädigung für ein Kind rechnen, stellen Sie daher sicher, dass diese den maximal zulässigen Betrag nicht überschreitet.

Zum Standardabzug

Der Steuerermäßigung (diejenige, die für die Versorgung der Kinder gewährt wird) wird einer natürlichen Person gewährt, bis ihr Gesamteinkommen, berechnet ab Jahresbeginn, den Betrag von 350.000 Rubel nicht überschreitet. Liegt das Jahreseinkommen des Steuerpflichtigen unter dem angegebenen Betrag, wird ihm der Abzug während des gesamten Steuerzeitraums gutgeschrieben.

Wenn der Vater des Kindes also 50.000 Rubel pro Monat verdient, wird seine Steuerbemessungsgrundlage von Januar bis einschließlich Juli gekürzt. Das heißt, er wird sieben Monate lang einen etwas geringeren Betrag als üblich versteuern, und dann wird dieser Prozess ausgesetzt.

Um zu verstehen, bis zu welchem ​​Monat der Standardabzug für Kinder anfällt, müssen Sie seinen Höchstbetrag (350.000 Rubel) durch das monatliche Einkommen des Steuerzahlers dividieren. Die resultierende Zahl ist der Monat, in dem die Steuerrückerstattung zum letzten Mal im Jahr gewährt wird.

Für Sozialausgaben für ein Kind

Im Jahr 2019 ist es nicht immer möglich, die Steuerbemessungsgrundlage um einen Betrag zu reduzieren, der der Höhe der dem Elternteil entstandenen Ausgaben entspricht. Bei größeren Ausgaben sollten Sie folgende Maximalbeschränkungen beachten:

1. 120 000 Rubel – die maximal mögliche Steuergutschrift für Ausgaben im Zusammenhang mit der Bezahlung medizinischer Leistungen für die Tochter oder den Sohn des Steuerpflichtigen sowie für den Kauf von Medikamenten für diese.
2. 50 000 Rubel — Dies ist die Abzugsgrenze für eine Person, die für die Ausbildung ihrer Kinder bezahlt hat, und dabei spielt es keine Rolle, ob es sich um Verwandte oder Mündel handelt.

Um herauszufinden, wie viel mehr Geld eine Person in einem Jahr nach Gewährung des Höchstbetrags des Sozialabzugs erhält, müssen Sie 13 % der oben genannten Zahlen ermitteln. Somit kann ein Elternteil pro Jahr nicht mehr als 6.500 Rubel für die Ausbildung seines Kindes und 15.600 Rubel für die Behandlung erhalten.

WICHTIG! Erzieht ein Elternteil das Kind allein oder lehnt der zweite Elternteil den Abzug ab, so hat der Steuerpflichtige in diesem Fall Anspruch auf eine doppelte Entschädigung. Die zulässigen Höchstgrenzen für den Kinderfreibetrag bleiben jedoch gleich.

Anspruch auf den Pauschalabzug für Kinder haben:

• leiblicher Elternteil oder Adoptivelternteil;
• Ehegatte der Eltern;
• Vormund oder Treuhänder.

Außerdem wird eine doppelte Leistung gewährt, wenn der zweite Elternteil die Inanspruchnahme verweigert. In diesem Fall muss der zweite Elternteil über ein steuerpflichtiges Einkommen verfügen. Bitte beachten Sie auch, dass nach einer Scheidung auch beide Elternteile Anspruch auf einen Vorsteuerabzug haben. Der Steuervorteil liegt jedoch vor, wenn der zweite Elternteil tatsächlich für das Kind sorgt und die Kosten für das Kind trägt. Um dies zu überprüfen, empfiehlt das Finanzministerium, dafür zu sorgen, dass der Arbeitnehmer Unterhalt zahlt – entweder durch Gerichtsbeschluss oder durch Vereinbarung über seine Zahlung (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 15.01.2019 Nr. 03-04-05/1233). ).

Ein wichtiges Thema ist die Bestimmung, welche Art von Ordnung das Kind hat. Bei der Entscheidung dieser Frage ist zu berücksichtigen, dass die Anzahl der Kinder unabhängig vom Alter der älteren Kinder bestimmt wird. Das heißt, auch wenn ältere Kinder das 24. Lebensjahr vollendet haben, müssen sie dennoch in die Zählung einbezogen werden (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 03-04-05/17101 vom 15. April 2014).

Getrennt davon ist der Abzug für Vollzeitstudierende unter 24 Jahren zu erwähnen. Können Eltern Leistungen nach Vollendung des 24. Lebensjahres des Studierenden erhalten oder soll die Einkommensteuer ohne Abzug unmittelbar nach seinem Geburtstag berechnet werden? Die Beamten erinnern (Schreiben des Finanzministeriums vom 29. Dezember 2018 Nr. 03-04-06/96676) daran, dass gemäß der Richtlinie ein pauschaler Steuerabzug bis zum Ende des Jahres gewährt werden kann, in dem das Kind 24 Jahre alt wurde. wenn die entsprechende Ausbildungszeit in dasselbe Jahr fällt. Endet die Studienzeit in dem Monat vor Ablauf des Jahres, in dem das Kind das 24. Lebensjahr vollendet, ist ab dem Folgemonat der Regelabzug nicht mehr möglich. Schauen wir uns diese Klarstellung anhand eines konkreten Beispiels an. Nehmen wir an, Mitarbeiter Ivanov I.I. erhält einen Steuerabzug für seinen studierenden Sohn, der im Mai 2019 24 Jahre alt wird. Ein junger Mann wird beispielsweise im Juli 2020 seinen Universitätsabschluss machen, was bedeutet, dass sein Vater bis Ende 2019 einen Abzug erhalten kann. Wenn ein junger Mann im Mai 2020 24 Jahre alt wird und er seinen Abschluss macht eine Universität im Juli 2020, dann kann der Mitarbeiter Ivanov bis einschließlich Juli 2020 einen Abzug erhalten.

Abzugsgrenze für Kinder im Jahr 2019

Die Abzugsgrenze für Kinder im Jahr 2019 bleibt unverändert und beträgt 350.000 RUB. Das Einkommen wird ab dem 1. Januar jedes Steuerzeitraums berechnet. Sobald der Verdienst diesen Betrag übersteigt, endet die Leistungsgewährung. Die Bereitstellung muss in dem Monat eingestellt werden, in dem das Limit erreicht wird.

Vor 2016 lag die Einkommensgrenze für die Anwendung der betreffenden Steuerermäßigung bei 280.000 RUB.

Abzugsgrenze für Kinder 2019: Altersbeschränkungen

Ab dem Monat der Geburt des Kindes verringert sich die Steuerbemessungsgrundlage aus dem betreffenden Grund. Die Leistung endet in dem Jahr, in dem das Kind 18 Jahre alt wird. Bitte beachten Sie, dass die Bereitstellung bis zum Ende des Steuerzeitraums erfolgt (Ziffer 4, Satz 1).

Setzt der Student sein Vollzeitstudium fort, so bleibt die Leistung nach Bestätigung dieser Tatsache bis zur Vollendung des 24. Lebensjahres bestehen. In diesem Fall muss die Gewährung der Steuerermäßigung ab dem Monat eingestellt werden, der auf den Monat des Abschlusses der Ausbildung folgt (Schreiben des Finanzministeriums Nr. 03-04-05/8-1251 vom 6. November 2012).

Dabei spielt es keine Rolle, ob der Student über eine eigene Einkommensquelle verfügt oder nicht.

So erhalten Sie Leistungen durch Ihren Arbeitgeber

Ein Antrag auf Leistungen kann bei einem der Arbeitgeber gestellt werden. Es müssen die Höhe und die Grundlage für den Bezug der Leistung sowie der vollständige Name angegeben werden. und Geburtsdaten der Kinder. Sie müssen außerdem Belege beifügen:

• Geburts- oder Adoptionsurkunde;
• über die Bestellung eines Vormunds handeln;
• Heiratsurkunde (für den Ehepartner des Elternteils);
• Scheidungsurkunde (wenn der Steuerpflichtige nicht mehr verheiratet ist);
• Dokument über die Ausbildung (wenn der Student zwischen 18 und 24 Jahre alt ist);
• Dokumente, die den Status des alleinigen Elternteils bestätigen;
• Unterhaltsbestätigung (zum Beispiel eine notariell beglaubigte Vereinbarung über die Zahlung von Unterhaltszahlungen, Dokumente, die die Kosten für den Unterhalt von Kindern bestätigen);
• Behindertenausweis.

Wenn ein Arbeitnehmer seit dem 1. Januar des laufenden Steuerzeitraums nicht erwerbstätig war, kann ihm eine Steuerermäßigung nur unter Berücksichtigung der Einkünfte aus seinem bisherigen Arbeitsplatz gewährt werden. Um das Einkommen zu bestätigen, muss der Arbeitnehmer eine 2-NDFL-Bescheinigung des vorherigen Arbeitgebers vorlegen.

Beispielanwendung

Einkommensteuergrenze – Kinderabzug 2019: Berechnungsbeispiel

Manager Ivanteev S.L. Ich habe einen Antrag auf einen Pauschalabzug für Kinder geschrieben. Er hat drei davon:

1. Ivanteeva Anna Sergeevna, Geburtsdatum 11.06.1995, studiert nicht, Ausbildung abgeschlossen.
2. Ivanteeva Maria Sergeevna, Geburtsdatum 03.11.2010.
3. Ivanteev Ivan Sergeevich, Geburtsdatum 15.07.2015.

Das Gehalt des Arbeitnehmers beträgt 40.000 Rubel. pro Monat.

Die älteste Tochter ist über 18 Jahre alt und keine Vollzeitstudentin, daher gilt die Leistung nicht für sie. Die anderen beiden sind unter 18 Jahre alt, daher hat Ivanteev S.L. Für das zweite Kind wurde eine monatliche Ermäßigung der Steuerbemessungsgrundlage in Höhe von 1.400 Rubel vorgesehen. und für den dritten - 3000 Rubel.

Im September lag das Einkommen über 350.000, sodass eine Kürzung der Einicht mehr gilt. Dadurch wurde die Steuerbemessungsgrundlage für den Steuerzeitraum um 35.200 Rubel und der an den Haushalt gezahlte Betrag der Einkommensteuer um 4.576 Rubel gekürzt.

In der 2-NDFL-Bescheinigung müssen die vorgesehenen Standardabzüge in Abschnitt 4 wiedergegeben werden. Die Codes werden durch die Verordnung des Finanzministeriums Nr. ММВ-7-11/ vom 09.10.2015 festgelegt.