Έκπτωση περιουσίας. Έκπτωση για τα προηγούμενα έτη δήλωσης και το ποσό που μεταφέρθηκε από το προηγούμενο έτος Πότε μπορείτε να κάνετε αίτηση για έκπτωση μετά την αγορά κατοικίας;

Πολλοί αγοραστές κατοικιών δεν συνειδητοποιούν καν ότι μέρος των χρημάτων που δαπανήθηκαν μπορεί να επιστραφεί λαμβάνοντας έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας. Επιπλέον, δεν έχουν ιδέα πώς μπορεί να γίνει αυτό τεχνικά. Επομένως, ας καταλάβουμε μαζί ποιος μπορεί να διεκδικήσει έκπτωση φόρου, ποια έγγραφα πρέπει να προσκομιστούν για να τη λάβει και σε ποιο χρονικό διάστημα.

Τα ακόλουθα ενδέχεται να λάβουν έκπτωση:

ιδιοκτήτης σπιτιού?
σύζυγος του ιδιοκτήτη (με την επιφύλαξη αγοράς ακινήτου κατά τη διάρκεια του γάμου).
από την 1η Ιανουαρίου 2014, ο γονέας ενός ανηλίκου είναι ο ιδιοκτήτης του σπιτιού (θετός γονέας, θετοί γονείς, κηδεμόνες, διαχειριστές) (άρθρο 6 του άρθρου 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ταυτόχρονα, το παιδί διατηρεί το δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου στο μέλλον κατά την αγορά του διαμερίσματός του.

Μια ειδική διαδικασία για τη λήψη έκπτωσης ισχύει εάν ένας συνταξιούχος αγοράσει διαμέρισμα. Κατά γενικό κανόνα, εάν ο ιδιοκτήτης δεν είχε φορολογητέο εισόδημα κατά την περίοδο αναφοράς (θυμηθείτε, οι κρατικές συντάξεις δεν φορολογούνται), τότε το δικαίωμα εφαρμογής της έκπτωσης μπορεί να μεταφερθεί στα τρία προηγούμενα έτη που προηγούνται του έτους αγοράς του διαμερίσματος (ρήτρα 10 του άρθρου 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) .

Προηγουμένως, ο κανόνας αυτός ίσχυε μόνο για τους μη εργαζόμενους συνταξιούχους. Τώρα όσοι συνταξιούχοι συνεχίσουν να εργάζονται μπορούν να επωφεληθούν από τη μεταφορά των κρατήσεων. Είναι αλήθεια ότι υπάρχει ένα «αλλά». Εάν ο ιδιοκτήτης υποβάλει δήλωση όχι το έτος που ακολουθεί το έτος απόκτησης του ακινήτου, αλλά αργότερα, για παράδειγμα, ένα έτος μετά την αγορά, τότε ο αριθμός των ετών για τα οποία μπορεί να μεταφερθεί το υπόλοιπο της έκπτωσης θα μειωθεί αντίστοιχα. κατά ένα έτος (Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 18 Ιουλίου 2012 Αρ. 03-04-05/7-882, ημερομηνία 29 Ιουνίου 2012 Αρ. 03-04-05/7-805).

Ποσό έκπτωσης περιουσίας

Αξίζει να υπενθυμίσουμε ότι την 1η Ιανουαρίου 2014 τέθηκαν σε ισχύ νέοι κανόνες σχετικά με τη διαδικασία λήψης κρατήσεων περιουσίας. Εφαρμόζονται κατά την παροχή εκπτώσεων σε σχέση με διαμερίσματα (κατοικίες, δωμάτια και μετοχές σε αυτά) που αγοράστηκαν μετά την έναρξη ισχύος των τροποποιήσεων. Εάν το ακίνητο αποκτήθηκε πριν από την 1η Ιανουαρίου 2014, τότε ισχύουν οι κανόνες που ισχύουν κατά την αγορά/πώληση. Αυτό ισχύει επίσης για την περίπτωση που η ακίνητη περιουσία αγοράστηκε πριν από το 2013 και η έκπτωση για αυτήν δηλώθηκε ήδη το 2014 (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 26 Μαΐου 2014 Αρ. 03-04-05/24920).

Τι άλλαξε;Μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2014, οι πολίτες δεν μπορούσαν να λάβουν έκπτωση για έξοδα απόκτησης για ένα ακίνητο και έκπτωση για έξοδα αποπληρωμής τόκων για άλλο ακίνητο (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 23 Ιουλίου 2010 N 03-04-05/ 6-412). Από την 1η Ιανουαρίου 2014 εφαρμόζονται οι νέες διατάξεις του άρθ. Το άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας επιτρέπει την αφαίρεση δύο τέτοιων κατηγοριών δαπανών για διαφορετικά περιουσιακά στοιχεία (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 13 Σεπτεμβρίου 2013 N 03-04-07/37870).

Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2013 συμπεριλαμβανομένης, εφαρμοζόταν ο ακόλουθος κανόνας: εάν ο ιδιοκτήτης έλαβε έκπτωση, αλλά δεν εξάντλησε πλήρως ολόκληρο το όριο σε αυτό, τότε δεν θα είναι δυνατό να χρησιμοποιηθεί ξανά το υπόλοιπο κατά την αγορά άλλου διαμερίσματος. Τώρα, ισχύουν νέοι κανόνες που σας επιτρέπουν να χρησιμοποιήσετε το υπόλοιπο της έκπτωσης κατά την αγορά άλλων διαμερισμάτων - έως ότου εξαντληθεί ολόκληρο το όριο έκπτωσης (υποπαράγραφος 1, ρήτρα 3, άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Μπορείτε να επωφεληθείτε από την έκπτωση σε οποιοδήποτε έτος μετά το έτος αγοράς, καθώς δεν έχει θεσπιστεί το καθεστώς παραγραφής για τη λήψη έκπτωσης φόρου σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Έκπτωση φόρου μπορεί να ληφθεί μόνο για φορολογική περίοδο που έχει ήδη λήξει. Για παράδειγμα, εάν ένα διαμέρισμα αγοράστηκε το 2016, τότε μπορείτε να υποβάλετε έγγραφα και να λάβετε έκπτωση από το 2017.

Το δικαίωμα έκπτωσης ιδιοκτησίας μπορεί να χρησιμοποιηθεί από το έτος κατά το οποίο ελήφθη το πιστοποιητικό ιδιοκτησίας ακίνητης περιουσίας (ρήτρα 6, ρήτρα 3, άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σημείωση: από τις 15 Ιουλίου 2016, τα πιστοποιητικά ιδιοκτησίας δεν εκδίδονται πλέον και το μόνο έγγραφο που επιβεβαιώνει το δικαίωμα έκπτωσης ιδιοκτησίας για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για την αγορά κατοικίας είναι απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της 4ης Οκτωβρίου 2016 Αρ. 03-04-07/57750, που απεστάλη με επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 18ης Οκτωβρίου 2016 Αρ. BS-4-11/19695@).

Άρα, η νομοθεσία προβλέπει δύο είδη έκπτωσης περιουσίας (άρθρο 220 του Κώδικα Φορολογίας):

έκπτωση του ποσού των πραγματικών δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για νέα κατασκευή ή αγορά κατοικιών ·
έκπτωση του ποσού των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για την αποπληρωμή τόκων στοχευμένων δανείων (πιστώσεων), για νέα κατασκευή ή αγορά κατοικίας.

Ο φορολογούμενος θα λάβει επιστροφή χρημάτων στο ποσό του 13% (συντελεστής φόρου εισοδήματος) του ποσού των δαπανών για την αγορά κατοικίας και την πληρωμή τόκων σε αυτό (το ποσό των δαπανών αυτών δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια ή τα 3 εκατομμύρια ρούβλια, αντίστοιχα ). Για παράδειγμα, εάν το κόστος ενός διαμερίσματος είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια, μπορείτε να επιστρέψετε 260 χιλιάδες ρούβλια, δηλαδή από το πλήρες ποσό αγοράς. Αλλά και από ένα διαμέρισμα αξίας 7 εκατομμυρίων ρούβλια. ο φορολογούμενος μπορεί να ζητήσει επιστροφή των ίδιων 260 χιλιάδων ρούβλια.

Συμβουλή: Μην υποτιμάτε το ποσό της συναλλαγής στη συμφωνία αγοραπωλησίας (αυτό γίνεται συνήθως εάν ο πωλητής κατέχει το ακίνητο για λιγότερο από 5 χρόνια), καθώς από αυτό το ποσό μπορεί να εκδοθεί έκπτωση ιδιοκτησίας.

Πρακτική κατάσταση

Ο φορολογούμενος, με σύμβαση αγοραπωλησίας, αγόρασε ακίνητο για κατοικία. Το πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής δικαιωμάτων ιδιοκτησίας υποδεικνύει ως αντικείμενο δικαιώματος: "Διαμερίσματα, μη οικιστικός σκοπός". Έχει ο φορολογούμενος δικαίωμα να ζητήσει έκπτωση ιδιοκτησίας;

Απάντηση: Δυνάμει του Μέρους 2 του Άρθ. 15 του Κώδικα Στέγασης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι οικιστικοί χώροι αναγνωρίζονται ως απομονωμένοι χώροι, οι οποίοι είναι ακίνητα και είναι κατάλληλοι για μόνιμη διαμονή πολιτών (ανταποκρίνονται σε καθιερωμένους υγειονομικούς και τεχνικούς κανόνες και κανονισμούς και άλλες νομικές απαιτήσεις). Ταυτόχρονα, το Μέρος 1 του Άρθ. 16 του Κώδικα Στέγασης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο αριθμός των οικιστικών χώρων περιλαμβάνει ένα κτίριο κατοικιών (μέρος κτιρίου κατοικιών), διαμέρισμα (μέρος διαμερίσματος) και ένα δωμάτιο.

Έτσι, ένας τέτοιος τύπος ακίνητης περιουσίας όπως "διαμερίσματα, μη οικιστικού σκοπού", για τυπικούς λόγους, δεν ισχύει για οικιστικούς χώρους κατά την έννοια της φορολογικής και οικιστικής νομοθεσίας, επομένως, δεν υπάρχουν λόγοι για τη λήψη έκπτωσης φόρου ακινήτων κατά παραγράφους. 3 σελ. 1 τέχνη. 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν είναι διαθέσιμο στην παραπάνω περίπτωση.

Πρακτική κατάσταση

Από το πιστοποιητικό στο Έντυπο 2-NDFL προκύπτει ότι ο οργανισμός παρακράτησε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το εισόδημα του εργαζομένου, αλλά δεν μετέφερε τον φόρο στον προϋπολογισμό. Επί του παρόντος, έχει κινηθεί διαδικασία πτώχευσης κατά του οργανισμού και υπάρχει πιθανότητα να μην ανακτηθεί το ποσό του παρακρατηθέντος φόρου από τον οργανισμό. Έχει η φορολογική αρχή το δικαίωμα να αρνηθεί έκπτωση ιδιοκτησίας για αγορά διαμερίσματος σε υπάλληλο ενός τέτοιου οργανισμού λόγω καθυστερήσεων στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Απάντηση: εάν ένας οργανισμός - φορολογικός πράκτορας παρακράτησε έγκαιρα και πλήρως τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, αλλά δεν μετέφερε το ποσό του φόρου στον προϋπολογισμό, ένα άτομο, με κατάλληλα αποδεικτικά έγγραφα των δαπανών που σχετίζονται με την αγορά ενός διαμερίσματος, έχει το δικαίωμα λήψης μιας τέτοιας έκπτωσης (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 15ης Ιουνίου 2012 N ED-3-3/2090@). Η φορολογική αρχή δεν έχει το δικαίωμα να αρνηθεί σε φυσικό πρόσωπο που είναι υπόχρεος φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων έκπτωση περιουσίας για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που προβλέπεται στις παραγράφους. 3 σελ. 1 τέχνη. 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, με βάση ότι ο εργοδότης (φορολογικός πράκτορας), κατά την πληρωμή εισοδήματος στον φορολογούμενο, παρακρατούσε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, αλλά δεν τον μετέφερε στον προϋπολογισμό, ακόμη και αν το ποσό του παρακρατούμενου φόρου δεν ανακτάται από τον οργανισμό λόγω πτώχευσης.

Δαπάνες για νέα κατασκευή ή αγορά κατοικίας

Το κόστος αγοράς ακινήτων περιλαμβάνει τα ακόλουθα έξοδα:

για την απόκτηση κατοικίας, διαμερίσματος, δωματίου ή μεριδίου(ων) σε αυτά σε ολοκληρωμένη κατοικία ή δικαιωμάτων διαμερίσματος, δωματίου ή μεριδίου(ων) σε αυτά σε υπό κατασκευή κατοικία·
για την αγορά υλικών κατασκευής και φινιρίσματος ·
για εργασίες που σχετίζονται με το φινίρισμα ενός διαμερίσματος, δωματίου ή μεριδίου(ων) σε αυτά, καθώς και το κόστος ανάπτυξης τεκμηρίωσης σχεδιασμού και εκτίμησης για εργασίες φινιρίσματος·
για οικοδομικές εργασίες (ολοκλήρωση κτιρίου κατοικιών ή μερίδιο σε αυτό που δεν έχει ολοκληρωθεί) και φινίρισμα·
για σύνδεση με δίκτυα ηλεκτροδότησης, ύδρευσης και φυσικού αερίου και αποχέτευσης ή δημιουργία αυτόνομων πηγών παροχής και αποχέτευσης ηλεκτρισμού, νερού και αερίου.

Δαπάνες φινιρίσματος, ολοκλήρωσης και σύνδεσης σε δίκτυα γίνονται δεκτές για έκπτωση φόρου μόνο εάν η σύμβαση για την αγορά/πώληση διαμερίσματος ή κτιρίου κατοικιών ανέφερε ότι η κατασκευή του αγορασμένου σπιτιού δεν έχει ολοκληρωθεί και το διαμέρισμα πωλείται χωρίς φινίρισμα (υποπαράγραφος 5 σελ. 3 Άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Όλα όσα δεν περιλαμβάνονται στον καθορισμένο κατάλογο δεν μπορούν να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό της έκπτωσης φόρου. Τα έξοδα ανακατασκευής, τα έξοδα για την αγορά υδραυλικών εγκαταστάσεων και λοιπού εξοπλισμού δεν υπόκεινται σε συμπερίληψη (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 24ης Αυγούστου 2010 Αρ. 03-04-05/9-492, επιστολή του Ομοσπονδιακού Φόρου Υπηρεσία της Ρωσίας με ημερομηνία 6 Απριλίου 2011 Αρ. KE-4-3 /5392@). Εάν τα αναφέρετε στη δήλωση, η κράτηση θα απορριφθεί. Ως αποτέλεσμα, θα πρέπει να επαναδιατυπώσετε τη δήλωση και να την υποβάλετε ξανά για έκπτωση.

Έξοδα για αποπληρωμή τόκων στόχων δανείων

Εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε με τη βοήθεια στεγαστικού δανείου, τότε μπορεί να ληφθεί έκπτωση ιδιοκτησίας από το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν. Το δικαίωμα έκπτωσης προκύπτει στη φορολογική περίοδο κατά την οποία καταβλήθηκαν οι τόκοι αυτοί και στην οποία χρονολογούνται τα έγγραφα που τους βεβαιώνουν. Επιπλέον, ένα τέτοιο δικαίωμα προκύπτει όχι νωρίτερα από την περίοδο κατά την οποία προκύπτει το δικαίωμα έκπτωσης του ποσού των δαπανών για την απόκτηση (κατασκευή) κατοικιών (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 04/07/2014 N 03-04-05 /15495). Δηλαδή, εάν λήφθηκε στεγαστικό δάνειο για αγορά κατοικίας το 2015 και το έγγραφο περί ιδιοκτησίας κατοικίας εκδόθηκε το ίδιο 2015, τότε οι τόκοι που καταβλήθηκαν μπορούν να επιστραφούν το 2016 για το 2015.

Μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2014, το ύψος των δαπανών αυτών δεν ήταν περιορισμένο. Εάν το δικαίωμα λήψης έκπτωσης ιδιοκτησίας προέκυψε από την 1η Ιανουαρίου 2014, τότε μπορεί να παρασχεθεί έκπτωση στο ποσό των εξόδων αποπληρωμής τόκων μόνο σε σχέση με ένα ακίνητο και σε ποσό που δεν υπερβαίνει τα τρία εκατομμύρια ρούβλια.

Πού μπορώ να πάρω έκπτωση;

Υπάρχουν δύο τρόποι για να λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας:

από τον εργοδότη (εργοδότες) - μέχρι το τέλος της φορολογικής περιόδου, με την επιφύλαξη επιβεβαίωσης του δικαιώματος έκπτωσης από την επιθεώρηση. Σε αυτή την περίπτωση, η λήψη έκπτωσης είναι η πληρωμή μισθών χωρίς παρακράτηση 13 τοις εκατό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μήνα που ο εργαζόμενος φέρει βεβαίωση από την επιθεώρηση.

από τη φορολογική αρχή - στο τέλος της φορολογικής περιόδου επιστρέφονται εφάπαξ με όλο το ποσό των κρατήσεων του ατόμου που έκανε κατά τη διάρκεια του έτους από το εισόδημά του στο ποσό του 13 τοις εκατό.

Λήψη έκπτωσης μέσω του εργοδότη σας

Βήμα προς βήμα αυτή η διαδικασία θα μοιάζει με αυτό:

Βήμα 1. Γράψτε μια αίτηση σε οποιαδήποτε μορφή για να λάβετε ειδοποίηση από τη φορολογική αρχή σχετικά με το δικαίωμα έκπτωσης ιδιοκτησίας.

Βήμα 2 . Προετοιμάστε αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα λήψης έκπτωσης ιδιοκτησίας.

Βήμα 3. Υποβάλετε αίτηση στη φορολογική αρχή του τόπου κατοικίας σας για να λάβετε ειδοποίηση για το δικαίωμα έκπτωσης ιδιοκτησίας, επισυνάπτοντας αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν αυτό το δικαίωμα.

Βήμα 4. Μετά από 30 ημέρες, λάβετε ειδοποίηση από τη φορολογική αρχή σχετικά με το δικαίωμα έκπτωσης ιδιοκτησίας.

Βήμα 5. Δώστε ειδοποίηση που εκδίδεται από τη φορολογική αρχή στον εργοδότη, η οποία θα αποτελέσει τη βάση για τη μη παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από το ποσό του εισοδήματος που καταβάλλεται σε ένα άτομο μέχρι το τέλος του έτους.

Συμβουλή: Κατά την υποβολή αντιγράφων εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα έκπτωσης στη φορολογική αρχή, πρέπει να έχετε μαζί σας τα πρωτότυπά τους για επαλήθευση από φορολογικό ελεγκτή.

Κατά την υποβολή αίτησης για έκπτωση μέσω εργοδότη, συμβαίνει πολύ συχνά μια κατάσταση όταν ένας εργαζόμενος υποβάλλει αίτηση, υποστηριζόμενη από ειδοποίηση από τη φορολογική αρχή που επιβεβαιώνει το δικαίωμά του σε έκπτωση, απευθείας τον Ιανουάριο. Εξάλλου, η εφορία παρέχει επιβεβαίωση εντός 30 ημερών από την ημερομηνία παραλαβής του αιτήματος του υπαλλήλου. Στην περίπτωση αυτή, ο οργανισμός παρέχει έκπτωση από την έναρξη της φορολογικής περιόδου κατά την οποία ο εργαζόμενος υπέβαλε αίτηση για την παροχή της. Το ποσό του φόρου που υπολογίστηκε και παρακρατήθηκε από την αρχή της φορολογικής περιόδου μέχρι και τον μήνα (εάν ο φόρος έχει ήδη υπολογιστεί και παρακρατηθεί) κατά τον οποίο ο εργαζόμενος υπέβαλε αίτηση για έκπτωση παρακρατείται και υπόκειται σε επιστροφή από το φορολογικός πράκτορας (Αριθμ. 03-04-06/68714 Επιστολή 22 Νοεμβρίου 2016).

Αυτή η θέση επιβεβαιώθηκε στην παράγραφο 15 της Ανασκόπησης της πρακτικής εξέτασης από δικαστήρια υποθέσεων που σχετίζονται με την εφαρμογή του Κεφαλαίου 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που εγκρίθηκε από το Προεδρείο του Ανώτατου Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας στις 21 Οκτωβρίου , 2015.

Παράδειγμα.Ο πολίτης Savchenko αγόρασε ο ίδιος ένα διαμέρισμα το 2016 αξίας 1.400.000 ρούβλια. Έκανε αίτηση στον εργοδότη του για έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας τον Σεπτέμβριο του 2016.

Κατά την περίοδο από τον Ιανουάριο έως τον Αύγουστο του 2016 συμπεριλαμβανομένου, στον εργαζόμενο καταβλήθηκε μισθός ύψους 394.988 ρούβλια. και παρακρατήθηκε φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό των 51.348,44 ρούβλια. (394.988 x 13%).

Κατά την περίοδο από τον Σεπτέμβριο έως τον Δεκέμβριο του 2016, ο εργαζόμενος έλαβε μισθό 192.800 ρούβλια. Δεδομένου ότι ο εργαζόμενος έλαβε το δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων σε αυτό το ποσό στο ποσό των 25.064 ρούβλια. (RUB 192.800 x 13%) δεν χρειάζεται να πληρώσει και, κατά συνέπεια, ο οργανισμός φορολογικού πράκτορα δεν παρακρατεί αυτό το ποσό.

Αλλά για επιστροφή χρημάτων 51.348,44 ρούβλια. - προηγουμένως παρακρατημένος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - ο εργαζόμενος, σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πρέπει να επικοινωνήσει απευθείας με την εφορία.

Παρεμπιπτόντως, ένας πολίτης, εάν το επιθυμεί, μπορεί να λάβει το υπόλοιπο της έκπτωσης από τον εργοδότη εάν το έλαβε προηγουμένως μέσω της επιθεώρησης σε αόριστο ποσό.

Λήψη έκπτωσης μέσω της εφορίας

Για να λάβει έκπτωση ιδιοκτησίας στο τέλος του έτους, ο φορολογούμενος πρέπει:

Βήμα 1. Συμπληρώστε μια φορολογική δήλωση (έντυπο 3-NDFL).

Βήμα 2. Λάβετε πιστοποιητικό από το λογιστήριο του τόπου εργασίας σας σχετικά με τα ποσά των δεδουλευμένων και παρακρατηθέντων φόρων για το αντίστοιχο έτος στο έντυπο 2-NDFL.

Βήμα 3. Προετοιμάστε αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα στέγασης.

Βήμα 4. Προετοιμάστε αντίγραφα των παραστατικών πληρωμής:

επιβεβαίωση των εξόδων του φορολογούμενου κατά την αγορά ακινήτου (αποδείξεις για εντολές παραλαβής, τραπεζικές δηλώσεις σχετικά με τη μεταφορά κεφαλαίων από τον λογαριασμό του αγοραστή στον λογαριασμό του πωλητή, πωλήσεις και εισπράξεις μετρητών, πράξεις για την αγορά υλικών από ιδιώτες που αναφέρουν τη διεύθυνση και τα στοιχεία διαβατηρίου του πωλητής και άλλα έγγραφα) ;
που αποδεικνύουν την πληρωμή τόκων βάσει σύμβασης πίστωσης ή δανείου στόχου, σύμβαση στεγαστικού δανείου (σε περίπτωση απουσίας ή «καύσης» πληροφοριών σε αποδείξεις μετρητών, τέτοια έγγραφα μπορούν να χρησιμεύσουν ως αποσπάσματα από τους προσωπικούς λογαριασμούς του φορολογούμενου, πιστοποιητικά από τον οργανισμό που εξέδωσε το δάνειο σχετικά με τους τόκους που καταβλήθηκαν για τη χρήση του δανείου).

Βήμα 5. Δώστε στη φορολογική αρχή του τόπου κατοικίας σας μια συμπληρωμένη φορολογική δήλωση με αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν τα πραγματικά έξοδα και το δικαίωμα να λάβετε έκπτωση κατά την αγορά ακινήτου.

Από την 1η Ιανουαρίου 2014, για να λάβει έκπτωση περιουσίας, καθώς και έκπτωση για έξοδα αποπληρωμής τόκων, ο φορολογούμενος δεν χρειάζεται να υποβάλει αίτηση. Η ίδια η δήλωση είναι μια γραπτή δήλωση του πληρωτή σχετικά με τα αντικείμενα φορολογίας, τα εισοδήματα που εισπράχθηκαν και τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 17ης Δεκεμβρίου 2012 N ED-4-3/21410@).

Λάβετε υπόψη ότι ο ιδιοκτήτης μπορεί να υπολογίζει σε έκπτωση ακινήτου τέσσερις μήνες από την ημερομηνία που η επιθεώρηση έλαβε τη δήλωση στο Έντυπο 3-NDFL (τρεις μήνες έλεγχος γραφείου και ένας μήνας για την περίοδο επιστροφής φόρου). Βέβαια, είναι πολύ πιθανό η εφορία να κάνει έλεγχο και να μεταφέρει τα κεφάλαια πιο γρήγορα. Ωστόσο, εάν η περίοδος επαλήθευσης καθυστερήσει και το ποσό της έκπτωσης δεν έχει πιστωθεί στον λογαριασμό του ιδιοκτήτη του σπιτιού μετά από 4 μήνες, τότε ο ιδιοκτήτης έχει το δικαίωμα να αναμένει να λάβει πρόστιμο για καθυστερημένη επιστροφή φόρου.

Προϋποθέσεις παραλαβής: Ο ιδιοκτήτης μπορεί να λάβει έκπτωση για τη φορολογική περίοδο κατά την οποία είχε φορολογηθεί εισόδημα με συντελεστή 13 τοις εκατό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εάν το ποσό του εισοδήματος ενός ατόμου δεν επιτρέπει την πλήρη χρήση της έκπτωσης κατά το τρέχον έτος, τότε το υπόλοιπό του μπορεί να μεταφερθεί στα επόμενα έτη (ρήτρα 9 του άρθρου 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για να γίνει αυτό, ο φορολογούμενος θα πρέπει να υποβάλει δήλωση στην επιθεώρηση του επόμενου έτους που θα αναφέρει το αχρησιμοποίητο υπόλοιπο και ένα πιστοποιητικό 2-NDFL. Σε αυτή την περίπτωση, δεν χρειάζεται να υποβληθεί εκ νέου το πακέτο των δικαιολογητικών (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 06/07/2013 N 03-04-05/21309). Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι η περίοδος υποβολής αίτησης για υποχρησιμοποιούμενες κρατήσεις περιορίζεται σε τρία έτη.

Όταν δεν μπορείτε να ασκήσετε το δικαίωμα έκπτωσης

Δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το δικαίωμα έκπτωσης στις ακόλουθες περιπτώσεις:

Ο πολίτης έχει ήδη προηγουμένως χρησιμοποιήσει έκπτωση ιδιοκτησίας κατά την αγορά ή κατασκευή κτιρίου κατοικίας, διαμερίσματος ή μετοχών σε αυτά κατά την περίοδο από 01/01/2001 έως 31/12/2013, ακόμη και σε ποσό μικρότερο από το μέγιστο ποσό που ορίζει ο νόμος .

Γεγονός είναι ότι μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2014 προβλέπονταν κρατήσεις ακινήτου για έξοδα μόνο για ένα ακίνητο. Εάν το πραγματικό κόστος αγοράς (κατασκευής) ενός σπιτιού ή διαμερίσματος αποδείχθηκε μικρότερο από το καθορισμένο μέγιστο ποσό έκπτωσης, τότε το αχρησιμοποίητο μέρος της έκπτωσης «καεί» και είναι επί του παρόντος αδύνατο να χρησιμοποιηθεί η έκπτωση.

Ο πολίτης έχει ήδη επωφεληθεί από την έκπτωση για ένα ή περισσότερα ακίνητα, την κυριότητα των οποίων αποκτήσατε μετά την 01/01/2014, στο πλήρες ποσό - 2.000.000 ρούβλια. (Ρήτρα 1, ρήτρα 3, ρήτρα 11, άρθρο 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν ο φορολογούμενος έχει ασκήσει το δικαίωμα να λάβει τέτοια έκπτωση σε ποσό μικρότερο από το μέγιστο ποσό, το υπόλοιπο της έκπτωσης μέχρι να χρησιμοποιηθεί πλήρως μπορεί να ληφθεί υπόψη στο μέλλον κατά την αγορά άλλου ακινήτου. Αυτή η διαδικασία ισχύει για κρατήσεις, το δικαίωμα λήψης που προέκυψε την 1η Ιανουαρίου 2014 (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 29ης Ιανουαρίου 2014 N 03-04-05/3251).
Εάν ο πολίτης δεν είναι φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας - ανεξάρτητα από το μέγεθος του φορολογικού συντελεστή που εφαρμόζεται στο εισόδημά σας (ρήτρα 3 του άρθρου 210, ρήτρα 3 του άρθρου 224 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Εάν ένας πολίτης δεν έχει εισόδημα για το οποίο εφαρμόζεται φορολογικός συντελεστής 13%, που καθορίζεται από την ρήτρα 1 του άρθρου. 224 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Εάν η συναλλαγή αγοραπωλησίας συνάπτεται με πολίτη που είναι αλληλεξάρτητος σε σχέση με τον φορολογούμενο. Ως αλληλεξαρτώμενα πρόσωπα αναγνωρίζονται τα ακόλουθα: σύζυγος, γονείς (συμπεριλαμβανομένων των θετών γονέων), τέκνα (συμπεριλαμβανομένων των υιοθετημένων παιδιών), πλήρη και ετεροθαλή αδέρφια, κηδεμόνας (καταπιστευματοδόχος) και θάλαμος (άρθρο 105.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Ο πολίτης δεν υποβλήθηκε σε έξοδα σχετικά με την απόκτηση περιουσίας, δεδομένου ότι την έλαβε: ως αποτέλεσμα ιδιωτικοποίησης. με σειρά κληρονομιάς? ως δώρο? με τη μορφή νίκης σε λαχείο κ.λπ.
Ο πολίτης δεν υποβλήθηκε σε έξοδα σε σχέση με την απόκτηση (κατασκευή) ακίνητης περιουσίας, καθώς τα αντίστοιχα έξοδα καλύφθηκαν πλήρως (ρήτρα 5 του άρθρου 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας): σε βάρος του εργοδότη. σε βάρος άλλων προσώπων· σε βάρος των μητρικών (οικογενειακών) κεφαλαίων που διατίθενται για τη διασφάλιση της εφαρμογής πρόσθετων μέτρων κρατικής στήριξης για οικογένειες με παιδιά · μέσω πληρωμών που παρέχονται από τους προϋπολογισμούς του συστήματος προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Εάν ένα κτίριο κατοικιών (διαμέρισμα) αγοράστηκε εν μέρει σε βάρος των ιδίων κεφαλαίων ενός ατόμου και εν μέρει σε βάρος του προϋπολογισμού του δημοσιονομικού συστήματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε η κράτηση θα παρέχεται μόνο για δαπάνες που υπερβαίνουν το ποσό των κεφαλαίων λαμβάνεται από τον προϋπολογισμό.
Ο αγοραστής υποβλήθηκε σε έξοδα που σχετίζονται με την απόκτηση (κατασκευή) ακίνητης περιουσίας, αλλά δεν έχει ακόμη αποκτήσει την κυριότητα του αντίστοιχου αντικειμένου (ρήτρα 6, ρήτρα 3, άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Δεν υπάρχουν έγγραφα που να επιβεβαιώνουν το δικαίωμα έκπτωσης, έγγραφα πληρωμής (ρήτρες 6, 7, ρήτρα 3, ρήτρα 4, άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Επιπλέον, δεν μπορείτε να επωφεληθείτε από έκπτωση ακίνητης περιουσίας για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό των δαπανών για αποπληρωμή τόκων στοχευμένων δανείων για απόκτηση (κατασκευή) ακινήτων στις ακόλουθες περιπτώσεις.

Ο πολίτης έχει ήδη χρησιμοποιήσει έκπτωση ιδιοκτησίας για δαπάνες για την αποπληρωμή τόκων στοχευμένων δανείων (δάνεια) που στοχεύουν στην απόκτηση (κατασκευή) κτιρίου κατοικιών ή διαμερίσματος (ρήτρα 8 του άρθρου 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Η πίστωση (δάνειο) εκδόθηκε για άλλους σκοπούς (που δεν σχετίζονται με την αγορά κατοικίας) ή χωρίς να προσδιορίζεται ο σκοπός (ρήτρα 4, ρήτρα 1, άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Πρακτική κατάσταση

Ο φορολογούμενος είναι συνοφειλέτης βάσει δανειακής σύμβασης, τα κεφάλαια βάσει της οποίας δαπανήθηκαν για την αγορά κατοικίας (διαμερίσματος) από τους γονείς του. Μπορεί να επωφεληθεί από έκπτωση περιουσίας για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των καταβληθέντων τόκων (αναλογικά με το μερίδιό του στο χρέος);

Απάντηση: Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας συνδέει την παροχή έκπτωσης φόρου περιουσίας όχι μόνο με το γεγονός ότι ο φορολογούμενος έχει κάνει έξοδα, αλλά και με την απόκτηση κατοικίας στην ιδιοκτησία του φορολογούμενου, δηλαδή με την παρουσία ενός εγγράφου σχετικά με την εγγραφή ιδιοκτησίας του διαμερίσματος. Κατά συνέπεια, ο φορολογούμενος-συνοφειλέτης δεν έχει δικαίωμα να επωφεληθεί έκπτωσης περιουσίας για καταβληθέντες τόκους, λόγω του ότι το διαμέρισμα αγοράστηκε ως ιδιοκτησία των γονέων.

Πρακτική κατάσταση

Ένας υπάλληλος, πολίτης του Καζακστάν που δεν είναι φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, έπιασε δουλειά στον οργανισμό βάσει σύμβασης εργασίας τον Μάρτιο του 2015. Τον Απρίλιο του 2015, ο εν λόγω υπάλληλος αγόρασε ένα διαμέρισμα και επικοινώνησε με τη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής του για να λάβει ειδοποίηση στον εργοδότη σχετικά με την έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας που καθορίζεται από τις παραγράφους. 3 σελ. 1 τέχνη. 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η φορολογική αρχή αρνήθηκε να εκδώσει αυτήν την ειδοποίηση. Έχει ο εργαζόμενος το δικαίωμα να λάβει την κατάλληλη ειδοποίηση;

Απάντηση: Η θέση του Υπουργείου Οικονομικών είναι ότι οι πολίτες των κρατών μελών της Συνθήκης για την Ευρασιατική Οικονομική Ένωση θα μπορούν να λαμβάνουν εκπτώσεις στη Ρωσική Ομοσπονδία μόνο αφού αποκτήσουν το καθεστώς φορολογικών κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Επιστολή με ημερομηνία 04/09/2015 N 03-04-06/20223). Συνεπώς, μπορεί να υποτεθεί ότι έως ότου ο εργαζόμενος αποκτήσει το καθεστώς φορολογικού κατοίκου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν εφαρμόζεται η έκπτωση περιουσίας, συμπεριλαμβανομένης της έκδοσης στον εργαζόμενο για τον εργοδότη ειδοποίησης που επιβεβαιώνει το δικαίωμα εκπτώσεων φόρου περιουσίας.

Ταυτόχρονα, θα πρέπει να έχει κανείς υπόψη του και μια άλλη θέση, η οποία, κατά τη γνώμη μας, αντιστοιχεί στην ισχύουσα νομοθεσία.

Το γεγονός είναι ότι η φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων του εισοδήματος ενός κατοίκου κράτους μέλους της Συνθήκης για την Ευρασιατική Οικονομική Ένωση στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας πραγματοποιείται από την πρώτη ημέρα εργασίας βάσει σύμβασης εργασίας με συντελεστή 13% (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 10 Μαρτίου 2015 N 03-08-05/12342). Άρθρο 3 του άρθρου. 210 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η φορολογική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζει μια μεθοδολογική προσέγγιση, σύμφωνα με την οποία οι φορολογικές εκπτώσεις δεν εφαρμόζονται σε φορολογικούς κατοίκους ή μη κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά αποκλειστικά σε εισοδήματα που αφορούν στον οποίο προβλέπεται φορολογικός συντελεστής 13% (ανεξαρτήτως νομικού καθεστώτος του φορολογούμενου).

Λαμβάνοντας υπόψη ότι το εισόδημα από απασχόληση ενός πολίτη του Καζακστάν φορολογείται στη Ρωσική Ομοσπονδία με φορολογικό συντελεστή 13%, έχει το δικαίωμα να ζητήσει έκπτωση φόρου περιουσίας, συμπεριλαμβανομένης της λήψης από τη φορολογική αρχή ειδοποίησης στον εργοδότη σχετικά με το δικαίωμα σε έκπτωση φόρου περιουσίας (ανεξάρτητα από την απουσία ένας τέτοιος πολίτης έχει την ιδιότητα του φορολογικού κατοίκου της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Για λογιστές και αρχιλογιστές στο OSNO και το USN. Όλες οι απαιτήσεις του επαγγελματικού προτύπου «Λογιστής» λαμβάνονται υπόψη.

Πότε και για ποια χρόνια πρέπει να κάνω αίτηση για έκπτωση ακινήτου κατά την αγορά κατοικίας;

Οι περισσότερες ερωτήσεις από τους πελάτες μας σχετίζονται με την προθεσμία επικοινωνίας με τις εφορίες για τη λήψη έκπτωσης περιουσίας, καθώς και με παρανόηση σχετικά με τα έτη για τη συμπλήρωση των δηλώσεων 3-NDFL για επιστροφή φόρου μετά την αγορά κατοικίας. Σε αυτό το άρθρο θα προσπαθήσουμε να σταθούμε σε αυτά τα θέματα λεπτομερώς.

Ο φόρος δεν μπορεί να επιστραφεί για έτη που προηγούνται του έτους κατά το οποίο γεννήθηκε το δικαίωμα έκπτωσης

Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 6, ρήτρα 3, άρθρο 220), το δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας προκύπτει:

κατά την αγορά βάσει συμφωνίας αγοράς και πώλησης - κατά το έτος εγγραφής των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας σύμφωνα με απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακινήτων (πιστοποιητικό εγγραφής δικαιωμάτων ιδιοκτησίας).
κατά την αγορά βάσει συμφωνίας συμμετοχής στο μετοχικό κεφάλαιο - το έτος λήψης του πιστοποιητικού αποδοχής διαμερίσματος.

Μπορείτε να επιστρέψετε τον φόρο (να λάβετε έκπτωση) μόνο για το ημερολογιακό έτος κατά το οποίο προέκυψε το δικαίωμα σε αυτόν και για τα επόμενα έτη. Δεν είναι δυνατή η επιστροφή φόρων για έτη που προηγούνται του έτους κατά το οποίο γεννήθηκε το δικαίωμα έκπτωσης.

Σημείωμα: Αναλυτικότερες πληροφορίες για τη στιγμή που προκύπτει το δικαίωμα έκπτωσης μπορείτε να βρείτε στο άρθρο «Πότε προκύπτει το δικαίωμα έκπτωσης φόρου κατά την αγορά κατοικίας;»

Παράδειγμα:Το 2015, η Matantseva G.S. συνήψε συμφωνία μετοχικής συμμετοχής για ανέγερση διαμερίσματος. Το 2018 ολοκληρώθηκε το σπίτι και έλαβε πιστοποιητικό αποδοχής διαμερίσματος. Κατά συνέπεια, ο G.S. Matantseva έχει το δικαίωμα έκπτωσης. προέκυψε το 2018. Στο τέλος του 2018 (το 2019), μπορεί να υποβάλει αίτηση για επιστροφή φόρου για το 2018. Εάν η έκπτωση δεν χρησιμοποιηθεί πλήρως (ο φόρος που καταβλήθηκε δεν επαρκεί για να λάβει πλήρως την έκπτωση), τότε θα συνεχίσει να τη λαμβάνει τα επόμενα χρόνια. Επιστροφή φόρου για προηγούμενες περιόδους (για 2017, 2017 κ.λπ.) Matantseva G.S. κλίση.

Παράδειγμα:Το 2017 η Borisov A.A. αγόρασε ένα διαμέρισμα στο πλαίσιο σύμβασης πώλησης (το ίδιο έτος ελήφθη πιστοποιητικό εγγραφής ιδιοκτησίας). Η Borisov A.A έχει δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας. προέκυψε το 2017. Αντίστοιχα, τώρα (το 2019) η Borisov A.A. μπορεί να υποβάλει έγγραφα στη φορολογική αρχή για επιστροφή φόρου για το 2017 και το 2018 (έγγραφα για το 2019 μπορούν να υποβληθούν μόνο μετά τη λήξη της). Εάν η έκπτωση δεν χρησιμοποιηθεί πλήρως (ο φόρος που καταβλήθηκε δεν επαρκεί για να λάβει πλήρως την έκπτωση), τότε θα συνεχίσει να τη λαμβάνει τα επόμενα χρόνια. Λάβετε έκπτωση (φόρος επιστροφής) για προηγούμενες περιόδους, για παράδειγμα, για το 2016 και το 2015, η Borisov A.A. δεν μπορεί (αφού σε αυτά τα χρόνια δεν έχει γεννηθεί ακόμη το δικαίωμα έκπτωσης).

Μπορείτε να υποβάλετε έγγραφα για επιστροφή φόρου για ένα ημερολογιακό έτος μόνο μετά το τέλος της.

Η δήλωση 3-NDFL για επιστροφή φόρου υποβάλλεται πάντα για ολόκληρο το ημερολογιακό έτος (ανεξαρτήτως του μήνα που αγοράστηκε η κατοικία και σε ποιους μήνες καταβλήθηκαν οι φόροι). Συγχρόνως Μπορείτε να υποβάλετε δήλωση για ένα ημερολογιακό έτος μόνο στο τέλος του (Ρήτρα 7 του άρθρου 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν μπορείτε να υποβάλετε δήλωση επιστροφής φόρου για ένα ημερολογιακό έτος πριν από το τέλος της.

Παράδειγμα:Τιταρένκο Ε.Σ. Αγόρασα ένα διαμέρισμα τον Ιανουάριο του 2019. Τον Φεβρουάριο του 2019, παράτησε τη δουλειά του. Λοιπά έσοδα το 2019 από την Titarenko E.S. δεν αναμένεται. Μετά την απόλυση του Τιταρένκο Ε.Σ. Ήθελα να υποβάλω άμεσα φορολογική δήλωση και λόγω της έκπτωσης να επιστρέψω τον φόρο που καταβλήθηκε τον Ιανουάριο-Φεβρουάριο 2019. Ωστόσο, για να γίνει αυτό ο Τιταρένκο Ε.Σ. δεν μπορεί, αφού πρέπει να περιμένει μέχρι το τέλος του 2019, και μόνο τότε να υποβάλει τη δήλωση 3-NDFL για το 2019 στην εφορία.

Οι φορολογικές εκπτώσεις δεν έχουν παραγραφή

Επομένως, η φορολογική νομοθεσία δεν περιέχει περιορισμούς στην περίοδο λήψης έκπτωσης περιουσίας το δικαίωμα έκπτωσης κατά την αγορά κατοικίας δεν έχει παραγραφή . Μπορείτε να διεκδικήσετε έκπτωση είτε 10 χρόνια είτε 20 χρόνια μετά την αγορά ενός σπιτιού.

Παράδειγμα:Το 2003, ο Degtyarev M.O. αγόρασε ένα διαμέρισμα. Το 2019 έμαθε για την έκπτωση ακινήτου, κατέθεσε τα σχετικά έγγραφα στην εφορία και έλαβε την έκπτωση.

Παράδειγμα:Το 2018, η Kalacheva E.Z. Αγόρασα ένα διαμέρισμα, αλλά από την αρχή του χρόνου ήταν σε άδεια μητρότητας για να φροντίσει τα παιδιά και σχεδιάζει να μείνει σε αυτό για τα επόμενα 6 χρόνια. Αντίστοιχα, αυτή τη στιγμή η Καλάτσεβα Ε.Ζ. δεν μπορεί να λάβει έκπτωση (αφού δεν εργάζεται και δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος). Αφού επιστρέψει στην εργασία της το 2024 και αρχίσει να πληρώνει φόρους, θα μπορεί να ασκήσει το δικαίωμά της για έκπτωση ιδιοκτησίας.

Η επιστροφή φόρου περιορίζεται στα τρία τελευταία χρόνια

Παράδειγμα:Το 2007, η Izyumova I.K. Αγόρασα ένα διαμέρισμα. Επικοινωνώντας με την εφορία το 2019, θα μπορεί να υποβάλει δηλώσεις και να επιστρέψει φόρους για τα έτη 2016, 2017 και 2018. Δεν είναι πλέον δυνατή η λήψη έκπτωσης (επιστροφή φόρου) για προηγούμενα έτη. Εάν για το 2016-2018 η έκπτωση δεν ληφθεί πλήρως (ο φόρος που καταβλήθηκε δεν είναι αρκετός για να εξαντλήσει την έκπτωση), τότε η Izyumova θα μπορεί να συνεχίσει να λαμβάνει την έκπτωση τα επόμενα χρόνια (υποβάλετε έγγραφα για επιστροφή φόρου για το 2019 - το 2020 , για το 2020 - το 2021, κ.λπ.).

Η δήλωση έκπτωσης μπορεί να υποβληθεί καθ' όλη τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.

Συχνά υπάρχει η άποψη ότι μπορείτε να υποβάλετε δήλωση για να λάβετε κράτηση μόνο μέχρι τις 30 Απριλίου. Ωστόσο, αυτή η άποψη είναι θεμελιωδώς εσφαλμένη. Η προθεσμία της 30ης Απριλίου για την υποβολή δήλωσης 3-NDFL πρέπει να τηρηθεί μόνο εάν χρειάζεται να δηλώσετε εισόδημα που εισπράξατε (από πώληση ακινήτου, ενοικίαση κατοικίας κ.λπ.). Εάν σκοπεύετε να λάβετε μόνο έκπτωση φόρου, η προθεσμία υποβολής της 30ης Απριλίου δεν ισχύει για εσάς. Μπορείτε να υποβάλετε δήλωση οποιαδήποτε εποχή του χρόνου. Ο μόνος περιορισμός σας είναι ότι μπορείτε να υποβάλετε δήλωση και να λάβετε επιστροφή φόρου μόνο για τα προηγούμενα 3 χρόνια (για παράδειγμα, το 2019 δεν μπορείτε πλέον να υποβάλετε δήλωση και να λάβετε έκπτωση για το 2015).

Παράδειγμα: Zhgutov S.V. Αγόρασα ένα διαμέρισμα το 2018. Στα μέσα Απριλίου 2019, έμαθε για την έκπτωση περιουσίας. Στην εφορία, ο Zhgutov S.V. Είδα μια αφίσα σχετικά με την προθεσμία υποβολής δηλώσεων 3-NDFL έως τις 30 Απριλίου. Ο Ζγκούτοφ άφησε τα πάντα στην άκρη, συμπλήρωσε επειγόντως τα έγγραφα και τα υπέβαλε στην εφορία τις τελευταίες ημέρες του Απριλίου, αφού έμεινε σε ουρά για πολλές ώρες.
Δεδομένου ότι η προθεσμία για την υποβολή της δήλωσης πριν από τις 30 Απριλίου δεν ισχύει για τη λήψη φορολογικών εκπτώσεων, η Zhgutov S.V. μπορούσε να υποβάλει δήλωση ανά πάσα στιγμή (για παράδειγμα, τον Μάιο, όταν ουσιαστικά δεν υπάρχουν ουρές στην εφορία).

Παράδειγμα:Το 2018, ο Egorov E.I. πούλησε το αυτοκίνητο (κατέχει λιγότερο από 3 χρόνια) και αγόρασε ένα διαμέρισμα. Είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζεται το εισόδημα που λαμβάνεται από την πώληση αυτοκινήτου και η έκπτωση περιουσίας για ένα ημερολογιακό έτος σε μία δήλωση 3-NDFL. Επομένως, πριν από τις 30 Απριλίου 2019, ο Egorov θα πρέπει να υποβάλει δήλωση 3-NDFL στην εφορία, η οποία θα αντικατοπτρίζει τα έσοδα από την πώληση του αυτοκινήτου, καθώς και δεδομένα σχετικά με τη λήψη έκπτωσης από την αγορά ενός διαμερίσματος .

Τέτοιες περίεργες έννοιες όπως «έκπτωση για προηγούμενα έτη δήλωσης» και «το ποσό που μεταφέρθηκε από το προηγούμενο έτος» εγείρουν πολλά ερωτήματα κατά τη συμπλήρωση μιας φορολογικής δήλωσης 3-NDFL για την επιστροφή έκπτωσης φόρου ακινήτων.

Για να το καταλάβουμε αυτό μια για πάντα, ας απαντήσουμε στις ερωτήσεις:

τι είναι έκπτωση για προηγούμενα έτη δήλωσης
από που προέρχεται το ποσό που μεταφέρθηκε από το προηγούμενο έτος;
πως υπολογίζονται όλα
πώς να συμπληρώσετε το 3-NDFL (τι και πού να γράψετε στη δήλωση, ας δούμε ένα λεπτομερές παράδειγμα)

Είστε έτοιμοι; Προς τα εμπρός!!

Ας ξεκινήσουμε από το γεγονός ότι η φράση «Έκπτωση για προηγούμενα έτη δήλωσης» αναφέρεται στο θέμα έκπτωση περιουσίας. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να επιστρέψετε φόρο εισοδήματος (ή φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων) όταν αγοράζετε οποιοδήποτε σπίτι:

Σπίτια,
διαμερίσματα,
δωμάτια,
οικόπεδο.

Και πάλι προκύπτουν ερωτήματα:

τι είναι φόρος εισοδήματος
πώς μπορώ να το πάρω πίσω

Φόρος εισοδήματος- Αυτό είναι μέρος των κεφαλαίων που πληρώνουν οι ιδιώτες στο κράτος από το εισόδημά τους. Θα ήταν σωστό να ονομαστεί Φόρος Εισοδήματος Προσωπικού ή Φόρος Προσωπικού Εισοδήματος.

Ο συντελεστής αυτού του φόρου για τους Ρώσους πολίτες είναι 13%.

Κατά κανόνα, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται από φορολογικούς πράκτορες, οι οποίοι είναι εργοδότες.

Για παράδειγμα, εάν λαμβάνετε μισθό 10.000 ρούβλια, ο εργοδότης πιθανότατα θα παρακρατήσει φόρο 13% (1.300 ρούβλια) από εσάς και θα λάβετε 8.700 ρούβλια στα χέρια σας.

Αυτό το εισόδημα φόρος, το οποίο σας παρακρατήθηκε, μπορεί να επιστραφεί.

Σήμερα υπάρχουν 5 φορολογικές εκπτώσεις:

πρότυπο,
κοινωνικός,
ιδιοκτησία,
επαγγελματίας
και μειώσεις τίτλων.

Για να επωφεληθείτε από την έκπτωση ακινήτου και να επιστρέψετε τον παρακρατούμενο φόρο εισοδήματος θα πρέπει να συμπληρώσετε δήλωση 3-NDFL.

Η πρώτη ερώτηση αντιμετωπίστηκε. Ας περάσουμε στο δεύτερο.

Για μεγαλύτερη σαφήνεια, προτείνω να παρακολουθήσετε ένα εκπαιδευτικό βίντεο σχετικά με αυτό το θέμα ή να συνεχίσετε την ανάγνωση του άρθρου.

Από πού προκύπτει η κράτηση για τα προηγούμενα έτη δήλωσης;

Από σήμερα, το ποσό της έκπτωσης περιουσίας είναι 2.000.000 RUB. και το 13% αυτού του ποσού μπορεί να επιστραφεί. Και αυτό είναι 260.000 ρούβλια.

Τώρα ας το συγκρίνουμε με τον μέσο μισθό. Ας πούμε ότι είναι 25.000 ρούβλια. το μήνα ή 300.000 ρούβλια. ανά έτος.

Ο παρακρατούμενος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για το έτος είναι 300.000 ρούβλια. * 13% = 39.000 τρίψτε.

Ας συγκρίνουμε το φορολογικό όφελος (2.000.000 ρούβλια) και το ετήσιο εισόδημά μας (300.000).

Το όφελος είναι περισσότερο από 6 φορές το πραγματικό μας εισόδημα για το έτος. Πώς μπορεί να είναι αυτό;

Κατά το παρελθόν έτος, μπορούμε να λάβουμε επιστροφή χρημάτων μόνο από το πραγματικό ποσό των 300.000 ρούβλια, δηλ. 39.000 τρίψτε.

Τι όφελος θα μας απομείνει 2.000.000 – 300.000 = 1.700.000 ρούβλια.

Πότε θα μπορέσουμε να το χρησιμοποιήσουμε ξανά; Μόνο του χρόνου, που θα έχουμε νέο εισόδημα και, κατά συνέπεια, παρακρατούμενο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων!

ΠΡΟΣΟΧΗ!

300.000 τρίψτε. - αυτό είναι έκπτωση για τα προηγούμενα έτη δήλωσης

1.700.000 RUB - Αυτό ποσό που μεταφέρεται στο επόμενο έτος.

Πώς να υπολογίσετε το ποσό της έκπτωσης για τα προηγούμενα έτη δήλωσης

Ας απαντήσουμε σε μια άλλη δημοφιλή ερώτηση: «Από πού προέρχεται το ποσό που μεταφέρθηκε από πέρυσι;»

Έχουμε ήδη εξετάσει ένα απλό παράδειγμα παραπάνω. Ας περιπλέκουμε το πρόβλημα και ας κάνουμε τον υπολογισμό.

Αγοράσαμε ένα διαμέρισμα αξίας 3.000.000 ρούβλια. Μπορούμε να εκμεταλλευτούμε μια έκπτωση ιδιοκτησίας 2.000.000 RUB.

Τον πρώτο χρόνο (τη χρονιά που αγοράσαμε το διαμέρισμα), ο μισθός μας ήταν 300.000 ρούβλια.

Την επόμενη χρονιά κερδίσαμε 400.000 ρούβλια.

Και ένα χρόνο αργότερα το εισόδημά μας έγινε 500.000 ρούβλια.

Προσοχή! Υποβάλλουμε τη δήλωση για αυτό το 3ο έτος!

Επίλυση μαθηματικού προβλήματος για την 1η τάξη:

Ας προσθέσουμε τα εισοδήματά μας για τα προηγούμενα χρόνια:

300.000 + 400.000 = 700.000 τρίψτε.

έκπτωση για τα προηγούμενα έτη δήλωσης

Επαναλαμβάνω για άλλη μια φορά ότι 500.000 ρούβλια. κερδίσαμε για το έτος για το οποίο υποβάλλουμε τώρα δήλωση 3-NDFL, δηλ. Αυτό είναι το τρέχον ποσό εισοδήματος, όχι η προηγούμενη περίοδος.

Λοιπόν, ένα άλλο μικρό πρόβλημα, τώρα για την αφαίρεση:

2.000.000 – 300.000 – 400.000 – 500.000 = 800.000 τρίψτε.

Αυτό το ποσό θα είναι το υπόλοιπο που μεταφέρθηκε στο επόμενο έτος.

Εδώ λαμβάνουμε υπόψη τα έσοδα για το τρέχον έτος, γιατί θα χρησιμοποιηθεί στην τρέχουσα δήλωση κατά τον υπολογισμό του ποσού επιστροφής χρημάτων. Ως εκ τούτου, το επόμενο έτος θα μειώσουμε την κράτηση κατά το ποσό που λάβαμε.

ΕΠΑΝΑΛΑΜΒΑΝΩ!

Η έκπτωση για τα προηγούμενα έτη δήλωσης είναι 700.000 ρούβλια.

Το ποσό που μεταφέρεται στο επόμενο έτος είναι 800.000 RUB.

Παράδειγμα συμπλήρωσης της δήλωσης 3-NDFL

Τώρα ας δούμε ένα ζωντανό παράδειγμα του ποιες ακριβώς γραμμές πρέπει να συμπληρωθούν στη δήλωση 3-NDFL. Οι συνθήκες του έργου παραμένουν οι ίδιες. Το εισόδημα για τα προηγούμενα χρόνια ήταν 300.400.500 χιλιάδες ρούβλια, αντίστοιχα.

Ετσι, 1ο έτος . Αγοράσαμε ένα διαμέρισμα πέρυσι και αυτή είναι η πρώτη φορά που λάβαμε έκπτωση για αυτήν την περίοδο.

Το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν πραγματικά για την αγορά κατοικίας είναι το ποσό της έκπτωσης φόρου ίσο με το κόστος του διαμερίσματος ή 2 εκατομμύρια ρούβλια εάν το κόστος υπερβαίνει αυτό το ποσό.

Το μέγεθος της φορολογικής βάσης είναι το εισόδημά μας για το έτος: 300.000 ρούβλια.

Το υπόλοιπο της έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας που μεταφέρθηκε στο επόμενο έτος: 2.000.000 – 300.000 = 1,7 εκατ.

Συμπληρώστε τα στοιχεία για 2ο έτος .

Το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για την αγορά κατοικίας αποτελεί επανάληψη της έκπτωσης από την περσινή δήλωση.

Το ποσό της έκπτωσης περιουσίας που έγινε δεκτό για λογιστικοποίηση της προηγούμενης φορολογικής περιόδου. Αυτή είναι η έκπτωση μας για τα προηγούμενα έτη δήλωσης. Δεδομένου ότι πέρυσι το εισόδημα ήταν 300.000 ρούβλια, γράφουμε αυτόν τον αριθμό και εδώ.

Το υπόλοιπο της έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας που μεταφέρθηκε από το προηγούμενο έτος: 1,7 εκατομμύρια ρούβλια.

Το μέγεθος της φορολογικής βάσης είναι το εισόδημά μας για το έτος: 400.000 ρούβλια.

Από το ποσό της έκπτωσης φόρου των 2 εκατ. αφαιρούμε το εισόδημά μας για τα προηγούμενα έτη (είχαμε 300 χιλιάδες) και για το τρέχον (είναι 400 χιλιάδες). Σύνολο: 2.000.000 – 300.000 – 400.000 = 1.300.000

Λοιπόν 3ο έτος .

Το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για την αγορά κατοικίας - επαναλαμβάνουμε την έκπτωση από την περσινή δήλωση

Το ποσό της έκπτωσης περιουσίας που έγινε δεκτό για λογιστικοποίηση της προηγούμενης φορολογικής περιόδου. Αυτή είναι η έκπτωση για τα προηγούμενα έτη της δήλωσης Πέρυσι το εισόδημα ήταν 400.000 ρούβλια και το έτος πριν από 300.000 Συνοψίζουμε αυτά τα στοιχεία και γράφουμε εδώ 700.000 ρούβλια.

Το υπόλοιπο της έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας που μεταφέρθηκε από το προηγούμενο έτος: 1,3 εκατομμύρια ρούβλια.

Το μέγεθος της φορολογικής βάσης είναι το εισόδημά μας για το έτος: 500.000 ρούβλια.

Υπόλοιπο έκπτωσης φόρου ακινήτων που μεταφέρθηκε στο επόμενο έτος: Θυμάστε την έκπτωση μας;

Από το ποσό της έκπτωσης φόρου των 2 εκατ. αφαιρούμε το εισόδημά μας για τα προηγούμενα έτη (είχαμε 700 χιλιάδες) και για το τρέχον (αυτά είναι 500 χιλιάδες). Σύνολο: 2.000.000 – 300.000 – 400.000 – 500.000 = 800.000.

Σε όλα τα επόμενα έτη, η δήλωση 3-NDFL συμπληρώνεται σύμφωνα με το ίδιο σχήμα. Και έτσι συνεχίζουμε από χρόνο σε χρόνο μέχρι να επιστρέψουμε πλήρως την έκπτωση φόρου που μας αναλογεί.

Εάν θέλετε να λάβετε ατομικό υπολογισμό στην περίπτωσή σας, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις υπηρεσίες του ειδικού μας. Συμβουλευτείτε το Skype ή συμπληρώστε το 3-NDFL τώρα!

Τώρα υπολογίστε ανεξάρτητα την έκπτωση σας για τα προηγούμενα έτη της δήλωσης και το υπόλοιπο της έκπτωσης περιουσίας που μεταφέρεται στο επόμενο έτος.

Δείξτε τα αποτελέσματά σας στα σχόλια κάτω από αυτό το βίντεο.

Πότε και για ποια χρόνια πρέπει να κάνω αίτηση για έκπτωση ακινήτου κατά την αγορά κατοικίας;

Ο φόρος δεν μπορεί να επιστραφεί για έτη που προηγούνται του έτους κατά το οποίο γεννήθηκε το δικαίωμα έκπτωσης

κατά την αγορά βάσει συμφωνίας αγοράς και πώλησης - κατά το έτος εγγραφής των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας σύμφωνα με απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακινήτων (πιστοποιητικό εγγραφής δικαιωμάτων ιδιοκτησίας).
κατά την αγορά βάσει συμφωνίας συμμετοχής στο μετοχικό κεφάλαιο - το έτος λήψης του πιστοποιητικού αποδοχής διαμερίσματος.

Μπορείτε να υποβάλετε έγγραφα για επιστροφή φόρου για ένα ημερολογιακό έτος μόνο μετά το τέλος της.

Οι φορολογικές εκπτώσεις δεν έχουν παραγραφή

Η επιστροφή φόρου περιορίζεται στα τρία τελευταία χρόνια

Η δήλωση έκπτωσης μπορεί να υποβληθεί καθ' όλη τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.

Οι φορολογικές εκπτώσεις για το 2017, τις οποίες μπορούν να λάβουν τα κοινά φυσικά πρόσωπα, χωρίζονται σε τρεις κύριους τύπους:

Ιδιοκτησία:

κατά την αγορά κατοικίας και γης.
κατά την εξόφληση τόκων στεγαστικών δανείων.
κατά την πώληση ακινήτων.

Κοινωνικός:

κατά την πληρωμή για τη θεραπεία και την αγορά φαρμάκων·
όταν πληρώνουν τα δίδακτρα?
για δαπάνες για ασφάλιση ζωής και συνταξιοδοτική ασφάλιση και ασφάλεια·
σχετικά με το κόστος του χρηματοδοτούμενου μέρους της σύνταξης·
για έξοδα για φιλανθρωπικούς σκοπούς·

Πρότυπο:

για παιδιά?
στον εαυτό σου.

Η έκπτωση φόρου του 2017 μπορεί να ζητηθεί από πολίτες που ζουν στη Ρωσική Ομοσπονδία για περισσότερες από 183 ημέρες (δηλαδή έχουν καθεστώς) και λαμβάνουν εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%. Οι πρόσθετες προϋποθέσεις για τη λήψη συγκεκριμένης έκπτωσης εξαρτώνται από το είδος των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν ή τα εισοδήματα που εισπράχθηκαν, όπως συμβαίνει με την έκπτωση περιουσίας για εισόδημα από την πώληση ακινήτων. Μπορείτε να λάβετε έκπτωση επικοινωνώντας με την εφορία στον τόπο εγγραφής σας με ένα πακέτο εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμά σας στο επίδομα.

Η προθεσμία υποβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 3 το 2017 δεν έχει αλλάξει. Για όσους πολίτες πούλησαν ακίνητα ή μεταφορικά μέσα στο 2016, ορίζεται έως τις 30 Απριλίου 2017. Για όσους θέλουν να λάβουν επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για έξοδα θεραπείας, εκπαίδευσης ή αγοράς κατοικίας, η περίοδος υποβολής εγγράφων για επιστροφή χρημάτων κατά τη διάρκεια του έτους δεν είναι περιορισμένη.

Το 2017, μπορείτε να διεκδικήσετε κρατήσεις για τα τρία προηγούμενα έτη: 2016, 2015 και 2014, και εάν διεκδικήσετε παροχές ως εργαζόμενος συνταξιούχος που φέρει το υπόλοιπο, και για το 2013.

Φορολογικές εκπτώσεις το 2017: ποιες αλλαγές έχουν συμβεί

Ας μιλήσουμε για τις αλλαγές που σχετίζονται με τις φορολογικές εκπτώσεις το 2017:

1.Αλλαγή του εντύπου δήλωσης 3-NDFL κατά την αξίωση έκπτωσης για το 2016

Στη νέα αναφορά, οι γραμμικοί κώδικες έχουν αλλάξει, το όριο εισοδήματος για την τυπική έκπτωση για τα παιδιά έχει αυξηθεί, η διαδικασία αντικατοπτρισμού των δαπανών για την πληρωμή του εμπορικού φόρου σε μεμονωμένους επιχειρηματίες έχει αλλάξει, έχει προστεθεί ένας νέος τύπος εισοδήματος - από το πώληση ακινήτου σε κόστος χαμηλότερο της κτηματογράφησης και έχει αλλάξει η διαδικασία για τον υπολογισμό του ποσού των εσόδων από την πώληση του ακινήτου.

2.Αλλαγή του τύπου του εγγράφου που επιβεβαιώνει το δικαίωμα επιστροφής χρημάτων κατά την αγορά οικιστικών ακινήτων

Οι αλλαγές στην έκπτωση φόρου ακινήτων το 2017 αφορούν την υποβολή εγγράφων που επιβεβαιώνουν την ιδιοκτησία αγορασθείσας κατοικίας. Έτσι, ξεκινώντας από τις 15 Ιουλίου 2016, το έγγραφο που επιβεβαιώνει την ιδιοκτησία ενός ακινήτου κατοικίας είναι απόσπασμα από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Δικαιωμάτων. Πιστοποιητικό εγγραφής ιδιοκτησίας δεν έχει εκδοθεί από τα μέσα του περασμένου έτους.

3. Η διαδικασία υπολογισμού του εισοδήματος κατά την πώληση ακινήτων έχει αλλάξει εάν η αξία βάσει της σύμβασης πώλησης είναι χαμηλότερη από την κτηματολογική αξία

Εάν, σύμφωνα με τη συμφωνία αγοραπωλησίας, η αξία του πωληθέντος ακινήτου είναι 30 τοις εκατό ή περισσότερο κάτω από την αξία του κτηματολογίου, ο φόρος υπολογίζεται με τον τύπο:

Κτηματολογική αξία x 0,7

Το εισόδημα που λαμβάνεται αντικατοπτρίζεται στο Φύλλο Α με τον κωδικό 09. Αυτή η αλλαγή οφείλεται στο γεγονός ότι οι πωλητές ακινήτων συχνά αναφέρουν μια υποτιμημένη αξία στη σύμβαση προκειμένου να αποφύγουν την υποχρέωση καταβολής φόρου.

Το 2016, πολλές επιθεωρήσεις, σε σχέση με την τρέχουσα διφορούμενη θέση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, παρείχαν στους πολίτες εκπτώσεις για το κόστος εκπαίδευσης του δεύτερου συζύγου τους. Δηλαδή, πολίτης που πλήρωσε για την εκπαίδευση της συζύγου του μπορούσε να απευθυνθεί στην επιθεώρηση για την επιστροφή αυτών των δαπανών.

Με επιστολή του Οκτωβρίου 2016 αριθ. BS-4-11/20142, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ανέφερε την αδυναμία επιστροφής αυτών των δαπανών, λόγω του γεγονότος ότι το δικαίωμα λήψης έκπτωσης για έναν σύζυγο δεν προσδιορίζεται στον Φορολογικό Κώδικα του της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Παράλληλα, διευκρινίζεται ότι ο δεύτερος σύζυγος μπορεί να αποζημιώσει για τον εαυτό του έξοδα εκπαίδευσης, ακόμη και αν αυτά επιβαρύνουν τον άλλο σύζυγο.

5.Αλλαγές στην έκπτωση φόρου 2017 για τα παιδιά

Με την έναρξη ισχύος της νέας δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (για το 2016), το όριο εισοδήματος για τη λήψη τυπικής έκπτωσης για ένα παιδί (παιδιά) αυξήθηκε από 280.000 ρούβλια. έως 350.000 τρίψιμο.

6. Νέος τύπος κοινωνικής έκπτωσης

Από το 2017 έχει θεσπιστεί νέος τύπος κοινωνικής έκπτωσης - για δαπάνες συμμετοχής στην αξιολόγηση επαγγελματικών δεξιοτήτων. Η διαδικασία υποβολής αίτησης για αυτό το είδος έκπτωσης είναι παρόμοια με τη διαδικασία λήψης άλλων κοινωνικών παροχών, με μία εξαίρεση - δεν μπορεί ακόμη να ληφθεί στον τόπο εργασίας σας. Το μέγεθος της νέας έκπτωσης περιορίζεται επίσης σε 120.000 ρούβλια. συνολικά με άλλες κοινωνικές εκπτώσεις.

Έντυπο 3 NFDL το 2017

Από το 2017 έχει τεθεί σε ισχύ νέο έντυπο δήλωσης φόρου εισοδήματος. Η δήλωση 3-NDFL το 2017 με τη χρήση του νέου εντύπου υποβάλλεται μόνο κατά την αφαίρεση ή δήλωση εισοδήματος της προηγούμενης περιόδου (2016).

Εάν θέλετε να λάβετε κρατήσεις για προηγούμενες περιόδους (2015, 2014 και για συνταξιούχους για το 2013), η δήλωση υποβάλλεται με το έντυπο που ίσχυε κατά τη δηλωθείσα περίοδο. Για παράδειγμα, κατά την υποβολή αναφορών για το 2015, το 3-NFDL πρέπει να συμπληρωθεί σύμφωνα με τη φόρμα που ίσχυε το 2015.

Παρακαλώ σημειώστεότι εάν υποβληθεί δήλωση για το 2016 με το παλιό έντυπο, η επιθεώρηση θα αρνηθεί να την αποδεχτεί.

Η δήλωση 3 φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (νέο έντυπο 2017), όπως και πριν, μπορεί να συμπληρωθεί με τους εξής τρόπους:

Χειροκίνητα.Το έντυπο αναφοράς μπορείτε να το κατεβάσετε ή να το λάβετε από την εφορία. Η δήλωση πρέπει να συμπληρωθεί με κεφαλαία γράμματα με μπλε ή μαύρο μελάνι, σύμφωνα με τις οδηγίες συμπλήρωσής της.

Χρησιμοποιώντας ένα πρόγραμμα που αναπτύχθηκε από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Η δωρεάν υπηρεσία θα σας βοηθήσει να εισάγετε στοιχεία σε 3 φόρους εισοδήματος φυσικών προσώπων 2017. Λάβετε υπόψη ότι η έκδοση λογισμικού πρέπει να αντιστοιχεί στην περίοδο για την οποία υποβάλλεται η δήλωση. Δηλαδή, εάν ολοκληρωθεί η αναφορά για το 2016, το πρόγραμμα πρέπει να έχει τρέχουσα έκδοση λογισμικού για το 2016 κ.λπ.

Χρήση υπολογιστή(χωρίς χρήση ειδικού προγράμματος). Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να κατεβάσετε τη φόρμα και να τη συμπληρώσετε στον υπολογιστή σας με μαύρη γραμματοσειρά με κεφαλαία γράμματα χρησιμοποιώντας προγράμματα όπως το Abode Acrobat και το Microsoft Excel.

Μπορείτε να υποβάλετε τη δήλωσή σας 3-NDFL το 2017 με τους ακόλουθους τρόπους:

προσωπική επίσκεψη στην εφορία.
μέσω μεσάζοντα με συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο?
με συστημένη επιστολή με λίστα με τα περιεχόμενα·
μέσω Διαδικτύου στον Προσωπικό Λογαριασμό του φορολογούμενου.

Ποσό έκπτωσης περιουσίας

Δαπάνες για νέα κατασκευή ή αγορά κατοικίας

Έξοδα για αποπληρωμή τόκων στόχων δανείων

Πού μπορώ να πάρω έκπτωση;

Λήψη έκπτωσης μέσω του εργοδότη σας

Λήψη έκπτωσης μέσω της εφορίας

Όταν δεν μπορείτε να ασκήσετε το δικαίωμα έκπτωσης

Πότε και για ποια χρόνια πρέπει να κάνω αίτηση για έκπτωση ακινήτου κατά την αγορά κατοικίας;

Ο φόρος δεν μπορεί να επιστραφεί για έτη που προηγούνται του έτους κατά το οποίο γεννήθηκε το δικαίωμα έκπτωσης

Μπορείτε να υποβάλετε έγγραφα για επιστροφή φόρου για ένα ημερολογιακό έτος μόνο μετά το τέλος της.

Οι φορολογικές εκπτώσεις δεν έχουν παραγραφή

Η επιστροφή φόρου περιορίζεται στα τρία τελευταία χρόνια

Η δήλωση έκπτωσης μπορεί να υποβληθεί καθ' όλη τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.

Από πού προκύπτει η κράτηση για τα προηγούμενα έτη δήλωσης;

Πώς να υπολογίσετε το ποσό της έκπτωσης για τα προηγούμενα έτη δήλωσης

Παράδειγμα συμπλήρωσης της δήλωσης 3-NDFL

Πότε και για ποια χρόνια πρέπει να κάνω αίτηση για έκπτωση ακινήτου κατά την αγορά κατοικίας;

Ο φόρος δεν μπορεί να επιστραφεί για έτη που προηγούνται του έτους κατά το οποίο γεννήθηκε το δικαίωμα έκπτωσης

Μπορείτε να υποβάλετε έγγραφα για επιστροφή φόρου για ένα ημερολογιακό έτος μόνο μετά το τέλος της.

Οι φορολογικές εκπτώσεις δεν έχουν παραγραφή

Η επιστροφή φόρου περιορίζεται στα τρία τελευταία χρόνια

Η δήλωση έκπτωσης μπορεί να υποβληθεί καθ' όλη τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.

Φορολογικές εκπτώσεις το 2017: ποιες αλλαγές έχουν συμβεί

Έντυπο 3 NFDL το 2017

Τυπικές φορολογικές εκπτώσεις 2017

Μπορεί επίσης να σας ενδιαφέρει

150 σκέψεις σχετικά με το " Έκπτωση φόρου το 2017”