Υποβάλετε αίτηση για έκπτωση ιδιοκτησίας κατά την αγορά κατοικίας. Έκπτωση ακινήτου κατά την αγορά διαμερίσματος με υποθήκη

θα χρειαστείτε

• - δήλωση στο έντυπο 3NDFL.
• - έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη διαθεσιμότητα του εισοδήματος και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλλεται σε αυτό με συντελεστή 13%.
• - έγγραφα που επιβεβαιώνουν την αγορά ακίνητης περιουσίας και την πληρωμή της.
• - δήλωση.

Οδηγίες

Αποθηκεύστε όλα τα έγγραφα που σχετίζονται με τη συναλλαγή για την αγορασμένη κατοικία: συμφωνία αγοραπωλησίας, τραπεζικές καταστάσεις, απόδειξη από τον πωλητή για παραλαβή χρημάτων. Η εφορία θα θελήσει να δει και αντίγραφο του πιστοποιητικού ιδιοκτησίας για το δικό σας, αφού μόνο αυτό είναι επιλέξιμο για έκπτωση. Αντίστοιχα, η πληρωμή πρέπει να γίνει για λογαριασμό του Επίσης, συλλέξτε όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το εισόδημά σας, υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13% και πληρωμή από αυτά (πιστοποιητικά 2NDFL, εάν είναι απαραίτητο, συμφωνία, εκτυπώσεις αποδείξεων σε τράπεζα. λογαριασμό και άλλη βεβαίωση φόρου αυτοεξόφλησης).

Συμπληρώστε τη φόρμα δήλωσης 3NDFL. Ο ευκολότερος τρόπος για να το κάνετε αυτό είναι να χρησιμοποιήσετε το πρόγραμμα "Δήλωση", η πιο πρόσφατη έκδοση του οποίου μπορεί να γίνει λήψη στον ιστότοπο του Κύριου Κέντρου Ερευνών της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας.
Δεν θα είναι δύσκολο να κατανοήσετε τη διεπαφή του και όλα τα δεδομένα που πρέπει να εισαγάγετε βρίσκονται στα δικαιολογητικά σας.

Γράψτε μια αίτηση στην εφορία σας με αίτημα να σας χορηγηθεί έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας αγοράστέγαση.
Εάν προτιμάτε να μεταφέρετε προσωπικά το πακέτο των εγγράφων στην εφορία, δημιουργήστε αντίγραφά του και ζητήστε να γίνει σήμα αποδοχής στο δεύτερο αντίγραφο.
Μπορείτε επίσης να στείλετε έγγραφα μέσω ταχυδρομείου σε μια πολύτιμη επιστολή με λίστα συνημμένων και επιβεβαίωση παράδοσης.

Πρέπει να ενημερωθείτε για την απόφαση εντός τριών μηνών. Στη συνέχεια, μπορείτε να λάβετε την επιστροφή φόρου στον τραπεζικό σας λογαριασμό ή μέσω του εργοδότη σας. Στην πρώτη περίπτωση, πρέπει να γράψετε αίτηση στην εφορία αναφέροντας τα στοιχεία για τη μεταφορά. Στη δεύτερη, θα σας δοθεί ειδοποίηση, την οποία θα μεταφέρετε στο λογιστήριο του εργοδότη σας ή άλλου φορολογικού αντιπροσώπου. Βάσει αυτού, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν θα σας παρακρατηθεί μέχρι να εξαντληθεί το ποσό που σας οφείλετε για επιστροφή, αλλά όχι περισσότερο από τα επόμενα τρία χρόνια.

Βίντεο σχετικά με το θέμα

Παρακαλώ σημειώστε

Η έκπτωση φόρου δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερη από το συνολικό εισόδημά σας για το έτος που τη δικαιούστε. Η εξαίρεση είναι η έκπτωση για τόκους στεγαστικού δανείου δεν υπάρχουν περιορισμοί σε αυτήν.
Εάν το διαμέρισμα είναι εγγεγραμμένο ως κοινή ιδιοκτησία, οφείλονται κρατήσεις σε ίσα μερίδια του κόστους του διαμερίσματος σε κάθε ιδιοκτήτη. Για παράδειγμα, εάν είστε δύο από εσάς, ο καθένας θα λάβει το μισό από το ποσό που δαπανάται για στέγαση, εάν είστε τρεις, ένας τρίτος κ.λπ. Αλλά μπορείτε να υποβάλετε μια φορολογική αίτηση σχετικά με τις επιθυμίες σας σχετικά με το ποιος θα πρέπει να λάβει την έκπτωση σε ποιο μέρος, συμπεριλαμβανομένου του 100% σε ένα άτομο. Σε περίπτωση κοινής ιδιοκτησίας, η έκπτωση παρέχεται αναλογικά με το μερίδιο του κάθε ιδιοκτήτη, αλλά η αναδιανομή είναι δυνατή και κατόπιν αιτήματος των ιδιοκτητών.

Έκπτωση περιουσίας να αγοράσει ένα διαμέρισμα

Λαμβάνοντας υπόψη το ερώτημα του πώς να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, πρώτα απ 'όλα, πρέπει να ειπωθεί ότι μια τέτοια έκπτωση παρέχεται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

Μέγεθος έκπτωση φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος το 2015-2016χρόνια είναι το 13% των 2.000.000 ρούβλια. το ποσό της έκπτωσης για την αποπληρωμή των τόκων δανείων είναι 13% των 3.000.000 ρούβλια.

Εάν ένας πολίτης δεν έχει εκμεταλλευτεί ολόκληρο το ποσό της έκπτωσης φόρου, μπορεί να το λάβει σε πρόσθετες φορολογικές περιόδους κατά την αγορά άλλου ακινήτου.

Εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε από τους συζύγους κατά τη διάρκεια του γάμου, τότε γίνεται κοινή ιδιοκτησία τους. Από το 2014, οι κρατήσεις περιουσίας δεν έχουν κατανεμηθεί μεταξύ των συζύγων.

Λήψη έκπτωσης φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος σε 2015-2016 έτη δεν επιτρέπεται εάν:

• Η συναλλαγή αγοραπωλησίας ολοκληρώθηκε μεταξύ συνδεδεμένων μερών. Τα αλληλεξαρτώμενα άτομα περιλαμβάνουν: σύζυγους, γονείς, παιδιά, αδέρφια/αδελφές (πλήρης/μισό), κηδεμόνες και θαλάμους.
• Εάν η πληρωμή για την αγορά έγινε σε βάρος του κεφαλαίου μητρότητας, σε βάρος του εργοδότη ή σε βάρος του προϋπολογισμού.

Αλλαγές στη λήψη φορολογικών εκπτώσεων κατά την αγορά ακινήτων το 2015-2016

Από το 2014 έχει τεθεί σε ισχύ νέα διαδικασία για την παροχή φορολογικών εκπτώσεων για την αγορά ακινήτων. Μια έκπτωση σύμφωνα με τους νέους κανόνες μπορεί να ληφθεί εάν πληρούνται ταυτόχρονα 2 προϋποθέσεις:

• Εάν η κατοικία αγοράστηκε μετά την 01/01/2014 (η έκπτωση για τη στέγαση που αγοράστηκε πριν από αυτήν την ημερομηνία εκδίδεται σύμφωνα με τους προηγουμένως ισχύοντες κανόνες).
• Εάν ο αιτών δεν έχει λάβει προηγουμένως έκπτωση φόρου.

Ας μιλήσουμε για αυτό με περισσότερες λεπτομέρειες.

1. Από το 2014, η έκπτωση έχει γίνει πολλαπλών χρήσεων. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να το λάβετε όχι μόνο από ένα αγορασμένο διαμέρισμα, αλλά και από άλλα ακίνητα, υπό την προϋπόθεση ότι τηρείτε το όριο που ορίζει ο νόμος.
2. Το όριο υπολογίζεται ανά άτομο και όχι ανά ιδιοκτησία. όριο μεγέθους - 2.000.000 ρούβλια. Για να γίνει πιο σαφές, ας δώσουμε ένα παράδειγμα:

• Ο A. αγοράζει 2 διαμερίσματα αξίας 1.300.000 RUB. και 2.500.000 τρίψιμο. Σύμφωνα με τους παλιούς κανόνες, μπορούσε να επιστρέψει τον υπερπληρωμένο φόρο μόνο από την πρώτη αγορά, με βάση το κόστος του διαμερίσματος - 169.000 ρούβλια. (13% από 1.300.000 RUB). Τώρα το αχρησιμοποίητο μέρος της έκπτωσης ιδιοκτησίας (700.000 RUB), το οποίο είχε καεί στο παρελθόν, μπορεί να χρησιμοποιηθεί κατά την αγορά του επόμενου διαμερίσματος. Έτσι, ο Α. θα μπορεί να λάβει επιστροφή φόρου από το μέγιστο δυνατό ποσό έκπτωσης περιουσίας - 2.000.000 ρούβλια. Με βάση τα αποτελέσματα της αγοράς δύο διαμερισμάτων, ο Α. θα λάβει το 13% αυτού του ποσού - 260.000 ρούβλια.
• Οι σύζυγοι Α. αγόρασαν ένα διαμέρισμα αξίας 6.000.000 ρούβλια. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, λαμβάνουν επιστροφή φόρου ύψους 4.000.000 RUB. (2.000.000 ανά άτομο).

Και μια ακόμη απόχρωση: ακόμα κι αν αγοράσατε πολλά διαμερίσματα με υποθήκη, η φορολογική έκπτωση θα εξακολουθεί να παρέχεται μόνο για ένα διαμέρισμα.

Σημειώστε ότι το θεωρούμενο αλλαγές έκπτωση φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος το 2015-2016χρόνια συνεχίζουν να λειτουργούν.

Έκπτωση φόρου για διαμέρισμα το 2015-2016θα λάβουν το ποσό των 4.000.000 ρούβλια. (2.000.000 ρούβλια ανά άτομο), συν έκπτωση περιουσίας έως 3.000.000 ρούβλια. για τους τόκους που πληρώνουν για την υποθήκη.

Έτσι, η συνολική έκπτωση περιουσίας για δύο θα είναι 10.000.000 ρούβλια και θα μπορούν να επιστρέψουν ένα ποσό έως και 1.300.000 ρούβλια.

Έτσι, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι για τους συζύγους που πρόκειται να αγοράσουν στέγη, ακόμη και με υποθήκη, η κατάσταση είναι πιο ευνοϊκή. Έκπτωση φόρου για διαμέρισμα το 2015θα λάβουν 4 εκατομμύρια ρούβλια. (2 εκατομμύρια ρούβλια ανά άτομο), συν έκπτωση περιουσίας έως 3 εκατομμύρια ρούβλια. για τους τόκους που πληρώνουν για την υποθήκη.

Έτσι, η συνολική έκπτωση περιουσίας για δύο θα είναι 10 εκατομμύρια ρούβλια και θα μπορούν να επιστρέψουν ένα ποσό έως και 1,3 εκατομμύρια ρούβλια.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για επιστροφή φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος;

Για να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος το 2015-2016, πρέπει να υποβάλετε μια συμπληρωμένη δήλωση 3-NDFL στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής (Βλ. Πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση (NDFL3) όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα;). Επισυνάπτεται στη δήλωση έγγραφα για έκπτωση φόρου για αγορά διαμερίσματος.

Ειδικότερα, για την απόκτηση έκπτωση φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος 2015 έγγραφαθα χρειαστείτε τα εξής:

• Πιστοποιητικό 2-NDFL από τον τόπο εργασίας του πολίτη.
• Αντίγραφο του εγγράφου που επιβεβαιώνει το δικαίωμα στο διαμέρισμα: πιστοποιητικό ιδιοκτησίας ή αντίγραφο της πράξης μεταβίβασης του διαμερίσματος (εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε βάσει συμφωνίας συμμετοχής στο μετοχικό κεφάλαιο και η έκπτωση διεκδικείται πριν από την εγγραφή ιδιοκτησίας).
• Αντίγραφα παραστατικών πληρωμής.
• Σύμβαση αγοραπωλησίας διαμερίσματος ή συμφωνία κοινής συμμετοχής στην κατασκευή.
• Αντίγραφο του διαβατηρίου του αιτούντος (δεν απαιτείται από το νόμο, αλλά πολλές εφορίες απαιτούν να επισυναφθεί).

Για εγγραφή φορολογικής έκπτωσης κατά την αγορά διαμερίσματοςΓια υποθήκη θα χρειαστείτε επίσης:

• Δανειακή σύμβαση.
• Βεβαίωση της τράπεζας για τους καταβληθέντες τόκους.

Εάν, κατά την υποβολή φορολογικής δήλωσης, υπολογίσετε σε αυτήν το ποσό του φόρου που οφείλεται για επιστροφή από τον προϋπολογισμό, τότε έγγραφα για έκπτωση φόρου για διαμέρισμαΠρέπει επίσης να επισυνάψετε αίτηση για επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ποια έγγραφα χρειάζονται για να λάβετε έκπτωση φόρου από έναν εργοδότη;

Αν θέλεις, μπορείς επιστροφή φόρου έκπτωσης για αγορά διαμερίσματος Πωςυποβάλλοντας δήλωση στην εφορία, ή επικοινωνώντας με τον εργοδότη σας.

Δεν γνωρίζετε τα δικαιώματά σας;

Το πλεονέκτημα της δεύτερης μεθόδου είναι ότι η επιστροφή φόρου πραγματοποιείται πριν από το τέλος της φορολογικής περιόδου. Αλλά σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει πρώτα να επιβεβαιώσετε το δικαίωμά σας για έκπτωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Για να λάβει ειδοποίηση για το δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας, ένας πολίτης πηγαίνει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής, γράφει εκείδήλωση με οποιαδήποτε μορφή σχετικά με την έκδοση ειδοποίησης προς τον εργοδότη. Στην αίτηση αυτή επισυνάπτει έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμά του επιστροφή φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος .

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εξετάζει την αίτηση εντός 30 εργάσιμων ημερών και εκδίδει ειδοποίηση στον πολίτη (ή αρνείται να εκδώσει το έγγραφο).

Αφού λάβει την ειδοποίηση, ο πολίτης τη δίνει στον εργοδότη, γράφει το αντίστοιχοδήλωση , και ο εργοδότης, με βάση τα υποβληθέντα έγγραφα, σταματά την έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό του - έως ότου ο μισθός του πολίτη υπερβεί το ποσό της έκπτωσης περιουσίας.

Εάν αποδειχθεί ότι ο εργοδότης δεν παρείχε την έκπτωση πλήρως ή δεν την παρείχε καθόλου, ο πολίτης έχει το δικαίωμα να υποβάλει αίτηση για έκπτωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Έκπτωση φόρου κατά την πώληση διαμερίσματος

Σε περίπτωση δήλωσης εισοδήματος που σχετίζεται με την πώληση περιουσίας, ο πολίτης έχει το δικαίωμα να μειώσει όλα τα εισοδήματα που εισπράττει κατά το ποσό των κρατήσεων περιουσίας στα ακόλουθα ποσά:

• Από την πώληση διαμερίσματος, κτιρίου κατοικιών, δωματίου, οικοπέδου κήπου ή μετοχών σε αυτά - για ποσό που δεν υπερβαίνει τα 1.000.000 ρούβλια.
• Από την πώληση γκαράζ, αυτοκινήτου, άλλης ακίνητης περιουσίας - 250.000 ρούβλια.

Εάν ένας πολίτης πούλησε πολλά περιουσιακά στοιχεία κατά τη διάρκεια του έτους, τότε τα όρια έκπτωσης ισχύουν για όλα αθροιστικά.

Ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό του φορολογητέου εισοδήματός του κατά το ποσό των δαπανών που πραγματοποίησε και τεκμηριώθηκε από αυτόν σχετικά με την απόκτηση αυτού του ακινήτου.

Αλλά δεν μπορείτε να εφαρμόσετε έκπτωση φόρου και να μειώσετε το εισόδημά σας ταυτόχρονα. Πρέπει να επιλέξετε ένα πράγμα.

Η υποχρέωση υποβολής δήλωσης δεν συνδέεται πάντα με την πληρωμή του φόρου. Εάν το ποσό που εισπράχθηκε από την πώληση δεν υπερβαίνει το όριο που ορίζει ο Φορολογικός Κώδικας, τότε ο πολίτης υποχρεούται να υποβάλει δήλωση, αλλά δεν χρειάζεται να πληρώσει φόρο.

Αυτές οι φορολογικές εκπτώσεις σε καμία περίπτωση δεν ισχύουν για τις ενέργειες μεμονωμένων επιχειρηματιών που σχετίζονται με την πώληση ακινήτων.

Εάν ένα διαμέρισμα που ήταν σε κοινή ιδιοκτησία πωλήθηκε βάσει μιας συμφωνίας πώλησης και αγοράς, τότε έκπτωση φόρου ύψους 1.000.000 RUB. πρέπει να κατανέμεται μεταξύ όλων των μετόχων ανάλογα με τις μετοχές τους. Αλλά αν κάθε ιδιοκτήτης πούλησε το μερίδιό του ξεχωριστά, τότε ο καθένας έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση στο ποσό των 1.000.000 ρούβλια.

Ένα άλλο χαρακτηριστικό της έκπτωσης ιδιοκτησίας κατά την πώληση ενός διαμερίσματος είναι ότι μπορεί να εφαρμοστεί απεριόριστες φορές κατά τη διάρκεια της ζωής ενός πολίτη, σε αντίθεση, για παράδειγμα, με την έκπτωση κατά την αγορά ενός διαμερίσματος.

Ετσι πώς να πάρετε μια φορολογική έκπτωση για ένα διαμέρισμα αν πουληθεί? Για να λάβετε έκπτωση φόρου κατά την πώληση ενός διαμερίσματος, πρέπει να συμπληρώσετε μια δήλωση 3-NDFL και να επισυνάψετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πώλησης του διαμερίσματος.

Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι ακόμη και αν το διαμέρισμα είναι ιδιοκτησία για λιγότερο από 3 χρόνια ή μεταβιβάστηκε βάσει συμφωνίας ανταλλαγής (με επιπλέον πληρωμή), ένας πολίτης μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις για έκπτωση φόρου για διαμέρισμα (συμπεριλαμβανομένων των πωλούμενων).

Υπάρχει δυνατότητα επιστροφής φόρου κατά την αγορά εξοχικής κατοικίας;

Ένας πολίτης μπορεί να ζητήσει έκπτωση φόρου στο ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για την αγορά:

• οικόπεδο ή μερίδιο σε αυτό, που προβλέπεται για ατομική κατασκευή κατοικιών·
• οικόπεδο ή μερίδιο(-α) σε αυτό στο οποίο βρίσκεται το αποκτηθέν κτίριο κατοικιών ή μερίδιο(-α) σε αυτό.

Από το 2010, οι πολίτες μπορούν να λάβουν έκπτωση όχι μόνο για την ίδια τη ντάτσα, αλλά και για το οικόπεδο που βρίσκεται κάτω από αυτήν. Αλλά σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να θυμόμαστε ότι το οικόπεδο υπόκειται σε έκπτωση ιδιοκτησίας μόνο εάν υπάρχει κτίριο κατοικιών σε αυτό και είναι μόνιμο κτίριο.

Εάν έχετε απλώς ένα οικόπεδο, τότε δεν θα λάβετε έκπτωση για αυτό.

Λάβετε επίσης υπόψη το γεγονός ότι εάν θέλετε να λάβετε έκπτωση για το φινίρισμα του σπιτιού, τότε βεβαιωθείτε ότι η συμφωνία αγοραπωλησίας περιέχει μια γραμμή που αναφέρει ότι αγοράσατε ένα ημιτελές σπίτι ή ένα σπίτι χωρίς φινίρισμα.

Έκπτωση ιδιοκτησίας: συμπεράσματα

Έτσι, είναι δυνατό παίρνωέκπτωση φόρου όπως κατά την αγορά διαμερίσματος , και κατά την πώληση. Επιπλέον, θα μπορείτε να διεκδικήσετε έκπτωση για τους τόκους που καταβάλλονται βάσει της στοχευμένης σύμβασης στεγαστικού δανείου.

Ο Φορολογικός Κώδικας έχει πολλές θετικές πτυχές για όσους θέλουν να λάβουν έκπτωση για ακίνητα που αποκτήθηκαν το 2014 και μετά. Για παράδειγμα, αυξημένο όριο έκπτωσης (τόσο για την αγορά κατοικίας όσο και για την πληρωμή τόκων δανείων) και τη δυνατότητα και στους δύο συζύγους να λάβουν έκπτωση κατά την αγορά διαμερίσματος ενώ είναι παντρεμένοι.

Επιπλέον, σύμφωνα με το νόμο, μπορείτε να λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας όταν πουλάτε ένα διαμέρισμα περισσότερες από μία φορές εντός του καθορισμένου ορίου, αλλά όχι περισσότερο από μία φορά το χρόνο.

Όσον αφορά την πληρωμή φόρων, οι πολίτες είναι σίγουροι ότι έχουν τις ίδιες ευθύνες.

Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, η ρωσική νομοθεσία παρέχει απτά οφέλη. Ο καθένας στη ζωή έπρεπε να λύσει ένα πρόβλημα στέγασης: να αγοράσει ένα διαμέρισμα, ένα σπίτι με οικόπεδο ή να προχωρήσει σε κοινόχρηστη κατασκευή.

Ένας πολίτης έχει το δικαίωμα επιστροφής από το κράτος μέρους των δαπανών του για την αγορά ακίνητης περιουσίας στο ποσό του 13% του κόστους - έκπτωση φόρου στη δομή του φόρου εισοδήματος () των πολιτών.

Η ουσία της έκπτωσης περιουσίας

Ένας εργαζόμενος είναι επίσημα φορολογούμενος. Ο εργοδότης πληρώνει φόρους 13% σε όλα τα είδη αποδοχών (εισοδήματος). Στον πληρωτή επιστρέφονται τα ποσά που έχουν ήδη καταβληθεί για κοινωνικά σημαντικές αποκτήσεις (,).

Η έννοια της έκπτωσης ακίνητης περιουσίας είναι σε αποζημίωση για φόρο εισοδήματοςαπό το πραγματικό κόστος που προέκυψε για την αγορά κατοικίας. Το ποσό της αποζημίωσης και ο αλγόριθμος για την παροχή της εξαρτώνται από τη συγκεκριμένη κατάσταση.

Νομοθετική ρύθμιση

Οι νομικοί λόγοι και οι κανονισμοί για την αποζημίωση φόρου περιουσίας καθορίζονται από το άρθρο 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ορισμένες πτυχές της εφαρμογής των κρατήσεων περιουσίας αναφέρονται αναλυτικά στις επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών με αριθμό 03-04-05/20134 (29/04/2014), 03-04-05/60785 (28/11/2014), 03- 04-05/32776 (05/06/2015).

Ο νόμος ορίζει τα ακόλουθα οικονομικά κανόνες για τις παρεχόμενες παροχές:

Δυνατότητα έκπτωσης για πολλά διαμερίσματα - τώρα είναι πραγματικό

Η κύρια καινοτομία έχει αλλάξει αντικείμενο οφέλους. Τώρα είναι ο ιδιοκτήτης του ακινήτου. Τι σημαίνει αυτό στην πράξη;

Η έκπτωση μπορεί να ληφθεί για πολλά ακίνητα εντός των καθιερωμένων οικονομικών προτύπων. Ας υποθέσουμε ότι ένα άτομο αγοράζει ένα στούντιο στην τιμή των 800 χιλιάδων ρούβλια και ένα διαμέρισμα ενός δωματίου για 1,1 εκατομμύρια ρούβλια. Μέχρι το 2014, οι κρατήσεις γίνονταν μόνο για ένα είδος ακίνητης περιουσίας κατ' επιλογή του φορολογούμενου. Τώρα ο αγοραστής είναι σε καλύτερη θέση.

Δεδομένου ότι το συνολικό κόστος των εξαγορών είναι 1,9 εκατομμύρια ρούβλια, επιτρέπεται η έκπτωσηγια καθένα από αυτά στο ποσό των πραγματικών δαπανών που πραγματοποιήθηκαν:

• Η έκπτωση "στούντιο" θα είναι: 800.000 * 13% / 100 = 104.000 ρούβλια.
• για το διαμέρισμα ενός δωματίου το κράτος θα επιστρέψει: 1.100.000 * 13% / 100 = 143.000 ρούβλια.
• Το συνολικό ποσό πληρωμών είναι 247.000 ρούβλια με αχρησιμοποίητο «παιχνίδι» 13.000, το οποίο μπορεί να είναι χρήσιμο για μελλοντικές αποκτήσεις ακινήτων.

Το όριο ισχύει αναλογικά με το κόστος πολλών διαμερισμάτων, ακόμη και αν το συνολικό τους κόστος είναι πάνω από 2 εκατομμύρια. Είναι αλήθεια ότι η συνολική πληρωμή δεν θα υπερβαίνει τις 260 χιλιάδες.

Το νέο καθεστώς αποζημίωσης ακινήτων ισχύει για ιδιοκτήτες που αγόρασαν κατοικίες μετά την υιοθέτηση των τροποποιήσεων του νόμου και συνεχίζει να λειτουργεί το 2019.

Ποιος δικαιούται αποζημίωση

Απαιτήσειςστον αιτούντα:

Νομοθετικός πρότυπα για τα ακίνητα:

1. Η εξαγορά βρίσκεται στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
2. Το ακίνητο σχεδιάζεται να χρησιμοποιηθεί για οικιστικούς σκοπούς. Οι εμπορικοί χώροι και τα κτίρια δεν δικαιούνται φορολογικές εκπτώσεις.

Νομικός λόγους λήψηςΗ αποζημίωση περιουσίας για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι οι ακόλουθες περιπτώσεις:

1. Απόκτηση ιδιοκτησίας οικιστικών χώρων στην πρωτογενή ή δευτερογενή αγορά. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει διαμερίσματα, ιδιωτικές κατοικίες, δωμάτια, οικόπεδα για ατομική κατασκευή κατοικιών, οικόπεδα για αγορασμένες κατοικίες.
2. Ολοκλήρωση ατομικής κατασκευής. Το 2019, η αγορά κατοικίας μέσω κοινόχρηστης κατασκευής σάς επιτρέπει επίσης να λάβετε έκπτωση.
3. Εργασίες επισκευής και φινιρίσματος στο αγορασμένο ακίνητο (επιβεβαιωμένο με αποδείξεις, συμβόλαια με τον ανάδοχο).

Περιορισμοί

Η φορολογική νομοθεσία θεσπίζει μια σειρά από περιορισμούς και απαγορεύσεις για την παροχή οικονομικής στήριξης σε αγοραστές κατοικιών.

Το 2019 δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για έκπτωση:

• ιδιοκτήτες που αγόρασαν διαμερίσματα πριν από την 01/01/2014 και εκμεταλλεύτηκαν το προνομιακό δικαίωμα. Επιπλέον, το ποσό της πληρωμής που ελήφθη δεν έχει σημασία. Για παράδειγμα, ένα άτομο αγόρασε ακίνητη περιουσία το 2009 για 550 χιλιάδες ρούβλια με αποζημίωση από το κράτος 71.500 ρούβλια. Σε αυτό το σημείο, το δικαίωμά του θεωρείται πλήρως πραγματοποιημένο.
• πολίτες που έχουν εξαντλήσει πλήρως το φορολογικό όριο των 260 χιλιάδων ρούβλια μετά τον Ιανουάριο του 2014.
• στενοί συγγενείς που αγοράζουν στέγη ο ένας από τον άλλο (γονείς, παιδιά, αδέρφια/αδερφές)·
• αγοραστές ακινήτων σε βάρος της επιχείρησης. Ακόμα κι αν ο εργοδότης συνεισέφερε ένα μικρό μέρος του κόστους, οι φορολογικές αρχές θα αρνηθούν την πληρωμή.
• πολίτες που χρησιμοποίησαν κεφάλαια για να αγοράσουν ένα διαμέρισμα (για παράδειγμα, ή).

Λίστα απαιτούμενων εγγράφων

Το στάδιο της συλλογής εγγράφων πρέπει να προσεγγίζεται όσο το δυνατόν πιο προσεκτικά και υπεύθυνα. Το μόνο που έχετε να κάνετε είναι να χάσετε ένα πιστοποιητικό, ή να χάσετε μια σφραγίδα ή υπογραφή υπαλλήλου, για να πάρετε μια στροφή από την εφορία. Στην πράξη, υπάρχουν περιπτώσεις που η γραφειοκρατία του ιδιοκτήτη του διαμερίσματος μεταθέτει τον χρόνο της έκπτωσης στην επόμενη φορολογική περίοδο.

Το 2019, ο αιτών για έκπτωση πρέπει να παρέχει:

Όλα τα αντίγραφα πρέπει να είναι ευανάγνωστα με τη σημείωση του πολίτη «Το αντίγραφο είναι σωστό» και μια προσωπική πιστοποιητική υπογραφή. Για να είστε ασφαλείς, είναι καλύτερο να επισυνάψετε πρωτότυπα έγγραφα. Εάν το πακέτο παρέχεται ταχυδρομικώς, τα αντίγραφα πρέπει να επικυρωθούν.

Χρήση στεγαστικού δανείου

Σε αυτήν την περίπτωση, το πρότυπο σύνολο νομικών εγγράφων και πιστοποιητικών θα απαιτήσει η εφορία:

1. Η αρχική σύμβαση δανείου μεταξύ του δανειολήπτη και της τράπεζας με αντίγραφο του εγγράφου, το οποίο είναι καλύτερα επικυρωμένο από τον δανειστή.
2. Χρονοδιάγραμμα πίστωσης και επιβεβαίωση των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν.
3. Τραπεζική βεβαίωση για το ποσό των τόκων και το ποσό των κρατήσεων.

Η έκπτωση ιδιοκτησίας για την αγορά ενός διαμερίσματος και η επιστροφή τόκων για ένα στοχευμένο δάνειο είναι διαφορετικά οφέλη. Η αγορά κατοικίας με στεγαστικό δάνειο δεν αποκλείει την επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του κόστους στέγασης και δίνει το δικαίωμα αποζημίωσης για το κόστος του δανείου.

Επιστροφή φόρου κατά την πώληση διαμερίσματος

Ένα φυσικό πρόσωπο υποχρεούται να πληρώσει φόρο επί του εισοδήματος που εισπράττει. Ανάλογα με την περίοδο ιδιοκτησίας του ακινήτου από τον πωλητή, ο νομοθέτης καθόρισε και παροχές για φορολογικές πληρωμές στα έσοδα από την πώληση διαμερίσματος.

Προνομιακούς λόγους :

Η κατάσταση με τη βραχυπρόθεσμη ιδιοκτησία ακινήτων απαιτεί μερικές φορές διαφορετικό σύστημα υπολογισμού φόρου: από μείωση του εισοδήματος του πωλητή λόγω του κόστους αγοράς ενός διαμερίσματος.

Ο αλγόριθμος είναι ευεργετικός σε περιπτώσεις όπου το διαμέρισμα έχει αυξηθεί πολύ ελαφρά στην τιμή. Για παράδειγμα, το 2013 ένα άτομο αγόρασε ένα διαμέρισμα δύο δωματίων για 2 εκατομμύρια ρούβλια. Δύο χρόνια αργότερα, πουλά το διαμέρισμα για 2,6 εκατομμύρια ρούβλια.

Είναι πιο κερδοφόρο για τον πωλητή να αντικαταστήσει τη μείωση της φορολογικής βάσης με μείωση του εισοδήματος που έλαβε: 2.600.000 – 2.000.000 = 600.000 ρούβλια. Εδώ ο φόρος θα είναι 78.000 ρούβλια.

Εάν εφαρμόσουμε το πρότυπο με αφαίρεση ενός εκατομμυρίου, τότε θα πρέπει να αποχωριστούμε 208 χιλιάδες.

Ένα άτομο μπορεί να εφαρμόσει έκπτωση για την πώληση κατοικίας απεριόριστο αριθμό φορώνσε όλη τη διάρκεια της ζωής.

Για την επεξεργασία της έκπτωσης, ο πωλητής παρέχει:

1. Διαβατήριο πολίτη της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
2. Έγγραφα αποδεικτικά στοιχεία για τη διάρκεια της κυριότητας του ακινήτου. Συνήθως πρόκειται για έγγραφα τίτλου για την αγορά κατοικίας: μια πράξη δώρου, μια διαθήκη, μια συμφωνία αγοράς με πιστοποιητικό εγγραφής της μεταβίβασης ιδιοκτησίας.
3. Η νομική βάση για την πώληση ενός διαμερίσματος είναι η συμφωνία αγοράς/πώλησης μεταξύ του πωλητή και του νέου αγοραστή (πρωτότυπο και αντίγραφο).
4. Έγγραφο πληρωμής από τον αγοραστή της τιμολογημένης αξίας - τραπεζικές κινήσεις, επιταγές κ.λπ.
5. Πιστοποιητικό 3-NDFL που αντικατοπτρίζει τα έσοδα από την πώληση διαμερίσματος.

Διαδικασία εγγραφής

Η φορολογική νομοθεσία προβλέπει δύο ριζικά διαφορετικά συστήματα για την επαναφορά του φόρου εισοδήματος.

Μέσω του εδαφικού τμήματος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για τρία χρόνια σε εφάπαξ πληρωμές

Στην περίπτωση αυτή, η αποζημίωση μεταφέρεται στον λογαριασμό του αιτούντος σε ποσό που δεν υπερβαίνει το συνολικό ποσό των φόρων που καταβλήθηκαν για τη λογιστική χρήση. Είναι σπάνιο ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων κάποιου να είναι 260 χιλιάδες ρούβλια το χρόνο, επομένως η πληρωμή εκτείνεται σε πολλές φορολογικές περιόδους.

Όλες οι δραστηριότητες πραγματοποιούνται από την εφορία.

Το 2019, μπορείτε να λάβετε την πρώτη δόση αποζημίωσης μετά από 4 μήνες μετά την υποβολή ενός πακέτου εγγράφων για έκπτωση:

• Απαιτούνται 3 μήνες για τη διενέργεια επιθεωρήσεων από την εφορία του ακινήτου, των νομικών πτυχών της συναλλαγής και του ίδιου του αιτούντος.
• Χρειάζεται άλλος ένας μήνας για τη μεταφορά κεφαλαίων.

Στην πράξη, η διαδικασία δεν διαρκεί περισσότερο από 2-3 μήνες.

Μέσω του εργοδότη

Αυτή η επιλογή περιλαμβάνει την απαλλαγή του εισοδήματος του αιτούντος από την καταβολή μηνιαίου φόρου 13% έως ότου το ποσό της έκπτωσης αποζημιωθεί πλήρως.

Αλγόριθμος παράδοσηςΤα οφέλη είναι τα εξής:

1. Ο αιτών επικοινωνεί με το NI με ένα πακέτο εγγράφων που τους ενημερώνει για την επιθυμητή μέθοδο αποζημίωσης.
2. Η φορολογική αρχή διενεργεί ελέγχους και γνωστοποιεί στον πολίτη την απόφασή της και το ποσό της έκπτωσης.
3. Ο αιτών προσκομίζει την απόφαση των φορολογικών αρχών στον τόπο εργασίας.

Το λογιστήριο της επιχείρησης αναλαμβάνει όλες τις επακόλουθες ανησυχίες σχετικά με την απαλλαγή ενός ατόμου από φόρους. Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι αυτή η μέθοδος έκπτωσης δεν απαιτεί την παροχή πιστοποιητικού 3-NDFL.

Ποια έγγραφα θα χρειαστούν για την επεξεργασία της επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την αγορά ενός διαμερίσματος περιγράφονται στο παρακάτω βίντεο:

Η αγορά του δικού σας διαμερίσματος είναι ένα τεράστιο επίτευγμα για κάθε εργαζόμενο πολίτη, ειδικά αν έγινε μόνος σας και χωρίς τη βοήθεια κανενός.

Η αγορά κατοικίας με πίστωση είναι επίσης ένα εξαιρετικά σοβαρό βήμα, αφού για αρκετό καιρό η βαριά ευθύνη για την πληρωμή θα πέφτει στους ώμους του δανειολήπτη.

Και στις δύο περιπτώσεις, το κράτος παρέχει αποζημίωση για μέρος των χρημάτων που καταβλήθηκαν για την αγορά ακίνητης περιουσίας με τη μορφή.

Τι είναι αυτό

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει τη λήψη πολλών, συμπεριλαμβανομένης της αποζημίωσης για μέρος του ποσού που δαπανήθηκε για την απόκτηση ιδιοκτησίας κατοικιών.

Ο ιδιοκτήτης ενός διαμερίσματος, ενός σπιτιού ή ενός δωματίου μπορεί να λάβει μόνο το 13% του μέγιστο δυνατό δύο εκατομμύρια ρούβλια. Δηλαδή, εάν το ακίνητο που αγοράστηκε αποτιμηθεί στα 5 εκατομμύρια, τότε κανείς δεν θα αποζημιώσει τα υπόλοιπα 3 εκατομμύρια. Αποδεικνύεται ότι το μεγαλύτερο ποσό αποζημίωσης ισούται με 260.000 ρούβλια, κάτι που είναι αρκετά καλό λαμβάνοντας υπόψη την κατάσταση της τρέχουσας αγοράς ακινήτων.

Αυτό το επίδομα κατά την αγορά ενός διαμερίσματος είναι εφάπαξ, με άλλα λόγια, ο φορολογούμενος το δικαιούται μόνο μία φορά στη ζωή του, παρόλο που μπορεί να αγοράζει ακίνητα με αξιοζήλευτη κανονικότητα. Η φορολογική υπηρεσία επαληθεύει το γεγονός της μη χρήσης αυτού του δικαιώματος, μόνο τότε θα επιτρέπεται στον αιτούντα να το ασκήσει.

Όροι Χρήσης

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε επιστροφές φόρου όταν κάνετε ένα από τα ακόλουθα έξοδα για:

Η Εφορία δεν αποζημιώνει για δαπάνες ανακατασκευής, υδραυλικού εξοπλισμού και άλλης κατάχρησης κεφαλαίων εκτός αν είναι απολύτως απαραίτητο.

Τρία βασικούς κανόνες εφαρμογήςέκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας:

1. Ο αιτών πρέπει να είναι πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας και να είναι επίσημα απασχολούμενος, δηλαδή να πληρώνει. Άλλωστε μέσω αυτών των εσόδων του προϋπολογισμού θα αποζημιωθεί η κράτηση.
2. Το ακίνητο που αγοράστηκε πρέπει να χαρακτηριστεί ως ακίνητο κατοικίας.
3. Τα ακίνητα πρέπει να βρίσκονται στο έδαφος της χώρας προκειμένου να υπάγονται στη ρωσική νομοθεσία.

Κατάσταση δεν αποζημιώνει τα έξοδαγια να αγοράσετε ένα διαμέρισμα:

• μεταξύ εξαρτώμενων προσώπων - συζύγων, άμεσων συγγενών και εργοδοτών·
• χρησιμοποιώντας κονδύλια του προϋπολογισμού και μεταφορές μετρητών από τον οργανισμό.

Διαδικασία υπολογισμού

Τα ποσά που πρέπει να καταβληθούν υπολογίζονται με βάση δύο συνιστώσες: κεφάλαια που δαπανώνται απευθείας για την αγορά ενός διαμερίσματος και φόρους που καταβάλλονται για το εισόδημα ενός ατόμου.

Οριακή τιμήσε αυτή την περίπτωση είναι σταθερό - 2.000.000 ρούβλια. Αυτό σημαίνει ότι η μέγιστη αξία της ακίνητης περιουσίας από την οποία θα γίνει έκπτωση φόρου δεν πρέπει να υπερβαίνει αυτό το ποσό. Από αυτήν θα υπολογιστεί αποζημίωση 13%, δηλαδή, η μέγιστη πληρωμή θα είναι 260.000 ρούβλια. Κατά τη διάρκεια της ζωής του, ο φορολογούμενος μπορεί να λάβει ολόκληρο το ποσό μία ή λιγότερο, ή πολλές φορές, αλλά σε μικρά τμήματα, ώστε συνολικά να φτάσουν στο καθορισμένο όριο.

Εάν το κόστος ενός διαμερίσματος που αγοράστηκε όχι νωρίτερα από το 2014 δεν φτάσει το μέγιστο ποσό, τότε θα γίνει επιστροφή του 13% του πραγματικού κόστους με τη δυνατότητα να προστεθεί στο ποσό το κόστος των επόμενων κατοικιών μέχρι να φτάσετε τα 260.000 ρούβλια . Εάν το ακίνητο αγοράστηκε πριν από την 1η Ιανουαρίου 2014, τότε η έκπτωση φόρου για το διαμέρισμα ή το σπίτι θα καταβληθεί μόνο μία φορά, ανεξάρτητα από το αν θα φτάσει το όριο ή όχι.

Κατά τη διάρκεια του έτους, στον φορολογούμενο μπορεί να επιστραφεί μόνο το ποσό που κατέβαλε για αυτήν την περίοδο αναφοράςμε τη μορφή φόρων στο προσωπικό εισόδημα. Αυτές οι πληρωμές μπορούν να γίνουν μόνο τρεις φορές, δηλαδή ένας πολίτης έχει το δικαίωμα να ζητήσει έκπτωση τρεις φορές το χρόνο. Εάν στο τέλος δεν βγουν 260.000 ρούβλια, τότε το όριο μπορεί να επιτευχθεί μετά την επόμενη αγορά οικιστικών χώρων.

Οσο αφορά στεγαστικό δάνειο, τότε το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν αντισταθμίζεται εδώ. Το όριο σε αυτήν την περίπτωση ορίζεται επίσης, είναι ίσο με 3.000.000 ρούβλια. Το κράτος είναι έτοιμο να πληρώσει σε έναν φορολογούμενο για ολόκληρη τη ζωή του έκπτωση φόρου από ένα διαμέρισμα που αγοράστηκε με πίστωση στο ποσό του 13% των τριών εκατομμυρίων, δηλαδή 390.000 ρούβλια. Αυτό το όριο έχει νόημα για δάνεια που εκδόθηκαν μετά την 1η Ιανουαρίου 2014 και τα δάνεια που έχουν ληφθεί πριν από αυτήν την ημερομηνία δεν περιορίζονται από το όριο πληρωμής. Οι τόκοι αποζημιώνονται όπως καταβάλλονται στην τράπεζα και μόνο για ένα ακίνητο κατοικίας.

Μέθοδοι και περίοδος επιστροφής

Είναι δυνατή η επιστροφή μέρους των κεφαλαίων που δαπανήθηκαν για την αγορά οικιστικών χώρων κάντε το με δύο τρόπους:

Λοιπόν, ας εξετάσουμε κάθε μέθοδο ξεχωριστά. Διαδικασία Επιστροφής μέσω του εργοδότηπραγματοποιείται σε διάφορα στάδια:

1. Προετοιμασία των σχετικών εγγράφων και υποβολή τους στην εφορία του τόπου κατοικίας σας. Αυτό μπορεί να γίνει αυτοπροσώπως ή με αποστολή επιστολής με συνημμένο απόθεμα και δηλωμένη αξία.
2. Εντός τριάντα ημερών, η Ομοσπονδιακή Επιθεώρηση Φορολογικής Υπηρεσίας ειδοποιεί τον οργανισμό στον οποίο είναι εγγεγραμμένος ο εργαζόμενος ότι η παρακράτηση φόρου εισοδήματος από τους μισθούς ακυρώνεται για μια ορισμένη περίοδο.
3. Στη συνέχεια, υποβάλλεται η αίτηση του πολίτη και η ειδοποίηση που ελήφθη. Το λογιστήριο στον τόπο εργασίας του φορολογούμενου υπολογίζει εκ νέου τους μισθούς.

Η επιχείρηση δεν χρειάζεται να περιμένει μέχρι το τέλος της φορολογικής περιόδου αναφοράς η αίτηση μπορεί να υποβληθεί σε οποιοδήποτε μήνα. Ένας εργαζόμενος μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου από κάθε εργοδότη εάν η απασχόληση είναι επίσημη. Του εγγυάται επιστροφή χρημάτων εντός των ορίων που ορίζει η φορολογική νομοθεσία.

Όταν επικοινωνείτε απευθείας στην Ομοσπονδιακή Φορολογική ΥπηρεσίαΣτον τόπο εγγραφής, ένας πολίτης πρέπει να περάσει από τα ακόλουθα στάδια:

1. Ετοιμάστε μόνοι σας έγγραφα (συμπεριλαμβανομένων) και στείλτε τα στην εφορία αυτοπροσώπως ή με επιστολή.
2. Περιμένετε να ελεγχθεί η υποβληθείσα δήλωση. Στην εφορία το διάστημα αυτό περιορίζεται στους τρεις μήνες.
3. Η εγκεκριμένη κράτηση θα αποσταλεί στον λογαριασμό που θα καθορίσει ο πολίτης εντός ενός ημερολογιακού μήνα.

Συνοψίζοντας: η αποζημίωση ξεκινά μέσω του εργοδότη μεταφέρονται κάθε μήνα σε κάθε μισθό, και μέσω φορολογικών ταμείων θα το κάνουν πληρώνεται μετά από 4 μήνες. Οι προθεσμίες είναι δυνατές.

Πακέτο εγγράφων

Το μόνο που μένει είναι να καταλάβουμε ποια έγγραφα πρέπει να προσκομίσει ο φορολογούμενος, να επιστρέψωποσό που δαπανήθηκε:

Με βάση αυτά τα έγγραφα, λαμβάνεται μια απόφαση και οι φορολογικοί υπάλληλοι ελέγχουν τη γνησιότητα και την ορθότητα όλων των εγγράφων.

Για πληροφορίες σχετικά με το χρονοδιάγραμμα επιστροφής φόρου σε περίπτωση αγοράς ακινήτου, δείτε το παρακάτω βίντεο:

Οι πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχουν πολλές ερωτήσεις όσον αφορά τις επιστροφές φόρου εισοδήματος κατά την αγορά κατοικίας. Ποιος δικαιούται αυτή την αποζημίωση; Πόσο μπορώ να πάρω πίσω; Για ποια έτη και πότε πρέπει να συμπληρώσω φορολογική δήλωση; Τι έγγραφα απαιτούνται για αυτό; Ας δούμε αναλυτικά όλες αυτές τις ερωτήσεις.

Ένας από τους λόγους για να συμπληρώσετε δήλωση 3-NDFLχρησιμεύει ως η αγορά από έναν πολίτη της Ρωσικής Ομοσπονδίας οποιασδήποτε ακίνητης περιουσίας (πλήρης ιδιοκτησία ή μερίδιο): σπίτια, διαμερίσματα, δωμάτια, γη για μελλοντική κατασκευή. Ας δούμε τα βασικά ερωτήματα που έχει να αντιμετωπίσει ένας άνθρωπος που έχει ακούσει κάτι κάπου και θέλει πραγματικά να καταλάβει αν δικαιούται κάποιου είδους χρηματική αποζημίωση από το κράτος ή όχι.

Ας δούμε λοιπόν τα βασικά ερωτήματα: ποιος έχει δικαίωμα έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας και σε ποια περίπτωση, ποιοι είναι οι όροι και το ποσό των επιστροφών φόρου εισοδήματος και ποια έγγραφα χρειάζονται για τη συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης 3-NDFL.

λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας

Ας απαντήσουμε πρώτα στην ερώτηση «Ποιος μπορεί να επωφεληθεί από το όφελος επιστροφής φόρου εισοδήματος;»

1. Εργαζόμενος πολίτης, δηλαδή αυτός που εργάζεται σε οποιοδήποτε ίδρυμα, λαμβάνει επίσημο μισθό και, το σημαντικότερο, πληρώνει φόρο εισοδήματος επί αυτού ύψους 13% εάν έχει αγοράσει ακίνητο.

2. Οικογένεια. Σε περίπτωση που μόνο ένας από τους ιδιοκτήτες εργάζεται, δηλαδή πληροί την προϋπόθεση της ρήτρας 1, και οι υπόλοιποι είναι εξαρτώμενοι. Προϋπόθεση για τη λήψη πλήρους (μέγιστης δυνατής έκπτωσης) είναι η αγορά κατοικίας σε άρθρωσητιμή. Εάν το διαμέρισμα αγοράζεται σε κοινόχρηστοακίνητα, τότε η διανομή των επιστρεφόμενων ποσών φόρου εισοδήματος γίνεται σύμφωνα με τις μετοχές όλων των ιδιοκτητών.

Θα ήθελα να το επισημάνω αμέσως από το 2014κατέστη δυνατή η λήψη επιστροφής των κρατήσεων περιουσίας για σύζυγο (σύζυγο), ακόμα κι αν ο ιδιοκτήτης του ακινήτου είναι ένας από τους συζύγους.

Αυτό θα γραφτεί με περισσότερες λεπτομέρειες παρακάτω, αλλά προς το παρόν, μερικά παραδείγματα.

Παράδειγμα 1. Το διαμέρισμα αγοράστηκε για 2 εκατομμύρια ρούβλια. στην κοινή δαπάνη (σύζυγος). Ταυτόχρονα, μόνο ο σύζυγος εργάζεται και πληρώνει φόρο εισοδήματος. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να υποβάλετε μια δήλωση για αυτό με τη μέγιστη δυνατή επιστροφή φόρου: 260.000 ρούβλια.

Παράδειγμα 2. Το διαμέρισμα αγοράστηκε για 2 εκατομμύρια ρούβλια. σε κοινό κόστος (σύζυγος, ο καθένας με το 1/2 της μερίδας). Ταυτόχρονα, μόνο ο σύζυγος εργάζεται και πληρώνει φόρο εισοδήματος. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να υποβάλετε μια δήλωση για αυτόν, αλλά η επιστροφή φόρου του θα είναι 130.000 ρούβλια. (σύμφωνα με το μερίδιό του). Με την πάροδο του χρόνου και η σύζυγος θα μπορεί να λάβει το μερίδιό της, αλλά μόνο αν πιάσει δουλειά.

Παράδειγμα 3. Το διαμέρισμα αγοράστηκε για 2 εκατομμύρια ρούβλια. και είναι εγγεγραμμένο στο όνομα της συζύγου, δηλαδή αποτελεί προσωπική της περιουσία. Εάν ο σύζυγός της δεν έχει χρησιμοποιήσει προηγουμένως το δικαίωμά του να λάβει επιστροφή χρημάτων για τη στέγαση, τότε μπορεί να επιστρέψει 260.000 ρούβλια από το κράτος. για τη γυναίκα του. Στη συνέχεια, δεν θα μπορεί πλέον να χρησιμοποιήσει αυτό το επίδομα, ακόμη και αν αγοράσει ένα διαμέρισμα για τον εαυτό του.

3. Συνταξιούχοι (μη εργαζόμενοι), αλλά που εργάστηκαν και πλήρωσαν φόρους τα προηγούμενα 3 χρόνια, ανήκαν δηλαδή στην κατηγορία από το άρθρο 1.

4. Το όφελος έκπτωσης φόρου ακινήτων παρέχεται σε κάθε άτομο μία φορά στη ζωή του. Προϋπόθεση λοιπόν για την επιστροφή φόρου εισοδήματος είναι η ΑΠΟΥΣΙΑ προηγούμενων προσφυγών στην εφορία για το θέμα αυτό. Αυτός ο κανόνας ίσχυε μέχρι το 2014.

Εάν το ακίνητο αγοραστεί μετά την 01/01/2014, τότε είναι δυνατή η εκ νέου λήψη της έκπτωσης. Μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα για αυτό.

ΠΟΥ κλίσηλάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας

1. Ατομικοί επιχειρηματίες (Ι.Ε.), άνεργοι πολίτες, νοικοκυρές, δηλαδή όσοι δεν λαμβάνουν επίσημους μισθούς και, κατά συνέπεια, δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος.

2. Συνταξιούχοι που τα τελευταία 3 χρόνια έπαιρναν μόνο σύνταξη, επομένως δεν παρακρατήθηκε φόρος εισοδήματος.

3. Τέκνα-ιδιοκτήτες έως ότου αποκτήσουν ικανότητα εργασίας, δηλαδή και πάλι τη δυνατότητα καταβολής φόρου εισοδήματος στο κράτος.

Ωστόσο, από 01/01/2014 αυτό το σημείο άλλαξε. Επομένως, από το 2014 δίνεται η δυνατότητα στους γονείς να λάβουν επιστροφή φόρου εισοδήματος για το παιδί τους. Μόνο για αυτό το σκοπό, η ιδιοκτησία κατοικίας πρέπει να αγοραστεί το νωρίτερο το 2014.

4. Πολίτες που έχουν λάβει προηγουμένως επιστροφή φόρου εισοδήματος κατά την αγορά κατοικίας.

Ωστόσο, από 01/01/2014 υπάρχει πλέον εξαίρεση σε αυτόν τον κανόνα. Εάν ένα άτομο έχει λάβει έκπτωση ιδιοκτησίας για ποσό μικρότερο από το καθορισμένο ελάχιστο (2 εκατομμύρια ρούβλια), τότε μπορεί επιπλέον να επιστρέψει τη διαφορά που λείπει.

Για μεγαλύτερη σαφήνεια, προτείνω να παρακολουθήσετε ένα εκπαιδευτικό βίντεο σχετικά με αυτό το θέμα ή να συνεχίσετε την ανάγνωση του άρθρου.

Πότε είναι απαραίτητη η συμπλήρωση φορολογικής δήλωσης;

Έτσι, καταλάβαμε ότι σας παρακρατείται φόρος εισοδήματος. Προσθέτουμε επιπλέον προϋποθέσεις για την ανάγκη συμπλήρωσης της δήλωσης 3-NDFL.

1. Πρέπει να αγοράσετε ακίνητη περιουσία. Με αυτόν τον όρο, η εφορία κατανοεί τα ακόλουθα αντικείμενα:

• διαμέρισμα (σε παλιό απόθεμα κατοικιών ή μόλις υπό κατασκευή).
• δωμάτιο;
• σπίτι ή οικόπεδο για την κατασκευή του.

2. Οποιοδήποτε από τα παραπάνω αντικείμενα πρέπει να είναι ιδιόκτητο (πλήρες, κοινό ή κοινόχρηστο) και να φέρει Πιστοποιητικό Εγγραφής Ακινήτου ή/και Πιστοποιητικό Μεταβίβασης και Αποδοχής. Τα έγγραφα αυτά εκδίδονται για έτοιμο αντικείμενο. Όμως στο στάδιο της κατασκευής κατοικιών μπορεί να εκδοθεί μόνο Πιστοποιητικό Μεταβίβασης και το έτος έναρξης υποβολής της δήλωσης 3-NDFL είναι η ημερομηνία σύνταξής της.

3. Ακόμα κι αν αποφασίσετε να πουλήσετε (ή έχετε ήδη πουλήσει) ένα διαμέρισμα που είχατε στο παρελθόν, έχετε επίσης το δικαίωμα να υποβάλετε αίτηση για επιστροφή φόρου εισοδήματος σε αυτό.

Έτσι, απαντήσαμε σε 2 βασικά ερωτήματα: ποιος μπορεί να λάβει έκπτωση ιδιοκτησίας και σε ποια περίπτωση. Τώρα ας δούμε άλλες λεπτομέρειες.

Πόση φορολογική έκπτωση μπορείτε να περιμένετε;

Η πιο σημαντική ερώτηση που ανησυχεί όλους είναι πόσα χρήματα θα πάρω πίσω. Σύμφωνα με τον ισχύοντα Κώδικα Φορολογίας, το ποσό της επιστροφής φόρου εισοδήματος κατά την αγορά κατοικίας υπολογίζεται ως εξής.

1. Εάν η αγορά ενός διαμερίσματος (σπίτι κ.λπ.) κόστισε λιγότερο από 2 εκατομμύρια ρούβλια, τότε μπορείτε να επιστρέψετε το 13% του καταβληθέντος ποσού.

Παράδειγμα 1. Ένας κοιτώνας κοστίζει 1.000.000 RUB. Κατά συνέπεια, μπορείτε να λάβετε επιστροφή χρημάτων για αυτό στο ποσό των 130.000 ρούβλια. (δηλαδή 13%).

Παράδειγμα 2. Ένας κοιτώνας κοστίζει 1.800.000 RUB. Κατά συνέπεια, μπορείτε να λάβετε επιστροφή χρημάτων για αυτό στο ποσό των 234.000 ρούβλια. (δηλαδή 13%).

2. Εάν η αγορασμένη κατοικία κοστίζει 2 εκατομμύρια ρούβλια ή περισσότερο, τότε μπορεί να επιστραφεί ένα σταθερό ποσό: 260.000 ρούβλια. (αυτό είναι το 13% των 2.000.000 RUB)

Ποιες άλλες πρόσθετες προϋποθέσεις μπορεί να αυξήσουν ή να μειώσουν το ποσό του φόρου εισοδήματος που επιστρέφεται;

Το ποσό των εκπτώσεων φόρου ακινήτων ΘΑ ΑΥΞΗΣΕΙ εάν

1. Πήρατε στεγαστικό δάνειο για αυτό το διαμέρισμα (σπίτι). Σε αυτή την περίπτωση, εκτός από το 13% του κόστους στέγασης, θα προστεθεί άλλο ένα 13% των τόκων που καταβάλλονται στο δάνειο αυτό. Δεν υπάρχουν περιορισμοί στο συνολικό ποσό. Δηλαδή, όσο κι αν είναι ο συνολικός τόκος του στεγαστικού δανείου, θα καταλήξετε να λάβετε το 13% αυτού.

Ωστόσο, από 01/01/2014 εισάγεται περιορισμός στην παράγραφο αυτή. Το 13% του μέγιστου ποσού των 3.000.000 ρούβλια μπορεί να επιστραφεί σε τόκους στεγαστικού δανείου, δηλαδή, η επιστροφή θα είναι 390.000 ρούβλια. Αυτό ισχύει για διαμερίσματα που αγοράστηκαν όχι νωρίτερα από το 2014.

2. Χτίζετε ένα διαμέρισμα. Σε αυτή την περίπτωση, το κόστος φινιρίσματος του σπιτιού μπορεί να προστεθεί στο αρχικό του κόστος. Αλλά σε αυτή την περίπτωση, το συνολικό ποσό δεν μπορεί να υπερβαίνει τα ίδια 2.000.000 ρούβλια.

Το ποσό των εκπτώσεων φόρου ακινήτων ΘΑ ΜΕΙΩΘΕΙ

1. Εάν η αγορασμένη κατοικία είναι εγγεγραμμένη ως κοινόχρηστη. Στην περίπτωση αυτή, ο επιστρεφόμενος φόρος εισοδήματος (13%) κατανέμεται σε όλους τους ιδιοκτήτες (αναλογικά με τις μετοχές τους).

Παράδειγμα (μέχρι το 2014). Το διαμέρισμα αγοράστηκε από μια οικογένεια 4 ατόμων για 3.500.000 RUB. Οι μετοχές διαιρούνται ισόποσα, δηλ. το καθένα αντιστοιχεί στο 1/4. Σε αυτή την περίπτωση, κάθε εργαζόμενο μέλος της οικογένειας θα μπορεί να λάβει 65.000 ρούβλια. Αυτό το ποσό βγαίνει έτσι. Παίρνουμε το μέγιστο ποσό επιστροφής των 2.000.000 ρούβλια, το διαιρούμε με 4 άτομα (σύμφωνα με τις μετοχές). Αποδεικνύεται ότι είναι 500.000 ρούβλια. για όλους. Και παίρνουμε το 13% αυτού του ποσού. Λαμβάνουμε 65.000 ρούβλια.

Παράδειγμα (μετά το 2014). Το διαμέρισμα αγοράζεται από τους συζύγους για 4 εκατομμύρια ρούβλια. Επιπλέον, καθένας από αυτούς μπορεί να λάβει επιστροφή χρημάτων 2 εκατομμυρίων ρούβλια, δηλαδή, στο τέλος, 260.000 ρούβλια θα μεταφερθούν σε καθένα από αυτά.

2. Εάν εντός ενός έτους πουλήσατε ένα διαμέρισμα που ανήκει για λιγότερο από 3 χρόνια για ποσό που υπερβαίνει τα 1.000.000 ρούβλια. Και την ίδια χρονιά, αγοράσατε ένα σπίτι για το οποίο θέλετε να λάβετε έκπτωση φόρου.

Στην περίπτωση αυτή, το ποσό της επιστροφής θα μειωθεί κατά το ποσό του φόρου εισοδήματος από την πώληση του διαμερίσματος.

Παράδειγμα. Πουλήσατε ένα διαμέρισμα (το είχατε στην κατοχή σας για λιγότερο από 3 χρόνια) για 1.200.000 RUB και αγοράσατε ένα νέο διαμέρισμα για 2.200.000 RUB. Υπολογίζουμε τον φόρο επί των πωλήσεων (σε ποσό που υπερβαίνει το 1 εκατομμύριο ρούβλια): 1.200.000 - 1.000.000 = 200.000 13% θα είναι 26.000 ρούβλια. Πρέπει να πληρώσετε αυτό το ποσό στο κράτος.

Ο φόρος εισοδήματος που μπορεί να επιστραφεί από την αγορά κατοικίας (13% από 2 εκατομμύρια ρούβλια) θα είναι 260.000 ρούβλια. Μπορείτε να λάβετε αυτό το ποσό από το κράτος.

Ως αποτέλεσμα της αγοράς και της πώλησης (για αυτό το παράδειγμα), έχετε την ευκαιρία να λάβετε 260.000 - 26.000 = 234.000 ρούβλια.

Πόσο γρήγορα μπορείτε να λάβετε ολόκληρη την έκπτωση ιδιοκτησίας;

Η απάντηση σε αυτό το ερώτημα είναι απλή. Όσο περισσότερα κερδίζετε και, κατά συνέπεια, όσο υψηλότερος ο φόρος εισοδήματος που καταβάλλεται, τόσο πιο γρήγορα το κράτος θα σας επιστρέψει ολόκληρο το οφειλόμενο ποσό.

Παράδειγμα 1. Πρέπει να επιστρέψετε 260 χιλιάδες ρούβλια. για ένα αγορασμένο διαμέρισμα αξίας 3.700.000 RUB. Όπως έχει ήδη συζητηθεί παραπάνω 260 χιλιάδες ρούβλια. λαμβάνονται εάν λάβουμε το 13% του μέγιστου δυνατού ποσού για επιστροφή: 2 εκατομμύρια ρούβλια.

2017 - 500.000 ρούβλια. — 65.000 ρούβλια.

2018 - 800.000 ρούβλια. — 104.000 ρούβλια.

Συνολικά, για 2 χρόνια το 2019, θα είναι δυνατή η επιστροφή έκπτωσης περιουσίας ύψους 169.000 ρούβλια. (65.000 + 104.000) Υπόλοιπο: 260.000 - 169.000 = 91.000 τρίψιμο. μπορούν να ληφθούν το 2020 με βάση τα αποτελέσματα των μισθών το 2019.

Παράδειγμα.2. Ας πάρουμε την συνθήκη του 1ου παραδείγματος. Επιστρέφουμε 260.000 ρούβλια. από την αγορά διαμερίσματος το 2017. Αλλά τώρα ο επίσημος μισθός θα είναι 10.000 ρούβλια. ανά μήνα, 120.000 τρίψτε. ανά έτος.

Το εισόδημά σας ανά έτος και ο φόρος εισοδήματος που καταβάλλεται σε αυτό:

2017 - 120.000 ρούβλια. — 15.600 τρίψτε.

2018 - 120.000 ρούβλια. — 15.600 τρίψτε.

Έτσι, με βάση τα αποτελέσματα των τελευταίων 2 ετών το 2017, θα είναι δυνατή η επιστροφή 31.200 ρούβλια. (15.600 + 15.600) Το υπόλοιπο ποσό θα μεταφερθεί στα επόμενα έτη. Εάν ο μισθός παραμείνει ίδιος, τότε το άτομο θα λάβει την τελευταία απόδοση σε 15 χρόνια. Εκείνοι. Θα του επιστρέφονται 15.600 ρούβλια κάθε χρόνο έως ότου το συνολικό ποσό των πληρωμών φτάσει τα απαιτούμενα 260.000 ρούβλια.

Ποια είναι η προθεσμία συμπλήρωσης και υποβολής 3-NDFL στην εφορία;

Η δήλωση 3-NDFL μπορεί να υποβάλλεται στην εφορία καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Δεν υπάρχουν ειδικοί περιορισμοί σε όρους και ημερομηνίες. Αντίστοιχα, όσο πιο γρήγορα γίνει αποδεκτή η δήλωση, τόσο πιο γρήγορα λαμβάνετε χρήματα στον λογαριασμό σας. Η περίοδος επαλήθευσης ορίζεται σε 2-3 μήνες.

Η πρώτη κιόλας δήλωση μπορεί να υποβληθεί για το έτος κατά το οποίο αγοράστηκε το διαμέρισμα (ή άλλη κατοικία).

Εάν αγοράζεται έτοιμη κατοικία, δηλαδή συντάσσεται συμφωνία αγοραπωλησίας κατά την αγορά, τότε ως ημερομηνία αγοράς θεωρείται η ημερομηνία που αναγράφεται στο Πιστοποιητικό Εγγραφής Ακινήτου.

Εάν αγοράζεται κατοικία υπό κατασκευή, δηλαδή μια επένδυση βρίσκεται σε εξέλιξη, τότε η ημερομηνία από την οποία μπορεί να επιστραφεί ο φόρος εισοδήματος είναι η ημερομηνία που καθορίζεται στον νόμο για τη μεταβίβαση του διαμερίσματος, του δωματίου ή του μεριδίου σε αυτά.

Παράδειγμα 1. Εάν τα καθορισμένα έγγραφα περιέχουν την ημερομηνία 01/02/2018 ή 31/12/2018, τότε η δήλωση 3-NDFL μπορεί να υποβληθεί με βάση τα αποτελέσματα του 2018, αρχής γενομένης από τον Ιανουάριο του 2019.

Εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε πριν από αρκετά χρόνια, τότε ο φόρος εισοδήματος επιστρέφεται μόνο για τα προηγούμενα 3 χρόνια.

Παράδειγμα 2. Το ακίνητο αγοράστηκε το 2012. Ο ιδιοκτήτης έμαθε για την έκπτωση του ακινήτου μόνο το 2019. Μπορεί να αρχίσει να λαμβάνει επιστροφή φόρου εισοδήματος για το διαμέρισμά του από το 2016. Μετράμε 3 χρόνια πίσω: 2018, 2017, 2016.

Ακόμα κι αν το διαμέρισμα αγοράστηκε πριν από 10 ή 15 χρόνια, μπορείτε να λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας. Δεν υπάρχει περιορισμός για αγορές. Ωστόσο, πρέπει να θυμάστε ότι για τέτοια στέγαση ισχύουν οι κανόνες επιστροφής που είχαν υιοθετηθεί για εκείνο το έτος. Δηλαδή, εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε το 2007, τότε το μέγιστο ποσό με το οποίο μπορείτε να λάβετε επιστροφή χρημάτων είναι 1 εκατομμύριο ρούβλια.

Έγγραφα για τη συμπλήρωση της δήλωσης 3-NDFL

1. Πιστοποιητικό 2-NDFL (πρωτότυπο) σχετικά με το εισόδημα ενός πολίτη για το έτος. Εκδίδεται από το λογιστήριο της εταιρείας που εργάζεστε.
2. Σύμβαση αγοραπωλησίας κατοικιών (αντίγραφο).
3. Πιστοποιητικό εγγραφής ακινήτου, εάν αγοράστηκε έτοιμη κατοικία (αντίγραφο).
4. Η πράξη αποδοχής και μεταβίβασης διαμερίσματος, δωματίου ή μεριδίου σε αυτά (αντίγραφο).
5. Επιταγές, αποδείξεις πληρωμής στέγασης (αντίγραφο). Αυτό μπορεί να είναι μια συμφωνία αγοράς εάν το συνολικό ποσό αναφέρεται σε αυτό.
6. Έλεγχοι και αποδείξεις για πρόσθετα έξοδα βελτίωσης του διαμερίσματος, εφόσον αγοραστεί ακίνητο υπό κατασκευή.
7. Στεγαστικό συμβόλαιο, εφόσον υπάρχει δάνειο (αντίγραφο).
8. Βεβαίωση τράπεζας για τους τόκους που καταβλήθηκαν στο στεγαστικό δάνειο, εφόσον υπάρχει δάνειο (αντίγραφο).

Αντίγραφα όλων αυτών των εγγράφων παρέχονται στην εφορία (απαιτείται μόνο το πιστοποιητικό μισθοδοσίας 2-NDFL στο πρωτότυπο). Αλλά συχνά οι επιθεωρητές που αποδέχονται τη φορολογική δήλωση 3-NDFL θέλουν να δουν τα πρωτότυπα. Ως εκ τούτου, είναι καλύτερα να τα πάρετε μαζί σας για να δείξετε αν παραστεί ανάγκη. Ωστόσο, μόνο αντίγραφα πρέπει να μείνουν στην εφορία.

Εδώ εξετάσαμε τις κύριες διατάξεις για την επιστροφή φόρου εισοδήματος κατά την αγορά κατοικίας. Απαντήσεις σε άλλες δημοφιλείς ερωτήσεις μπορείτε να βρείτε σε αυτόν τον ιστότοπο σε άλλα άρθρα.

Εάν χρειάζεστε προσωπική συμβουλή ή βοήθεια για τη συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης 3-NDFL, καθώς και για την αποστολή της στην εφορία μέσω της υπηρεσίας «Προσωπικός Λογαριασμός Φορολογούμενου», μη διστάσετε να μεταβείτε στη σελίδα μας.