Έκπτωση 104 όριο εισοδήματος. Κοινωνικές κρατήσεις για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά

Το εισόδημα των φυσικών προσώπων, που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%, μπορεί να μειωθεί με τυπικές φορολογικές εκπτώσεις. Ως μέρος αυτών των εκπτώσεων, η φορολογική νομοθεσία προβλέπει τυπικές εκπτώσεις για παιδιά.

Εκπτώσεις για παιδιά το 2019

Ας σημειώσουμε ότι ένα νομοσχέδιο που προτείνει βρίσκεται επί του παρόντος υπό εξέταση στην Κρατική Δούμα.

Διπλή έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Εάν ένας γονέας (θετός γονέας), θετός γονέας, κηδεμόνας ή διαχειριστής αναγνωρίζεται ως μοναδικός γονέας, θετός γονέας, κηδεμόνας ή διαχειριστής αντίστοιχα, τότε του παρέχεται η καθιερωμένη έκπτωση φόρου σε διπλάσιο ποσό. Παράλληλα, η «αγαμία» προϋποθέτει την απουσία του δεύτερου γονέα λόγω π.χ. θανάτου, αναγνώρισης αγνοούμενου ή κήρυξης του νεκρού (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 3 Ιουλίου 2013 Αρ. 03-04-05/ 25442).

Η διπλή έκπτωση για τον μονογονέα παύει να παρέχεται από τον επόμενο μήνα του γάμου.

Επίσης, μπορεί να παρασχεθεί διπλή έκπτωση τέκνου σε έναν από τους γονείς (θετοί γονείς) της επιλογής τους, εάν ο δεύτερος γράψει δήλωση άρνησης λήψης έκπτωσης παιδιού (ρήτρα 4, παράγραφος 1, άρθρο 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσίας Ομοσπονδία).

Λόγοι χορήγησης κρατήσεων τέκνων

Οι τυπικές φορολογικές εκπτώσεις για παιδιά παρέχονται με βάση γραπτές αιτήσεις και έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα σε τέτοια φορολογική έκπτωση (πιστοποιητικό γέννησης, αντίγραφο διαβατηρίου και άλλα έγγραφα) (ρήτρα 3 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) .

Πόσο καιρό είναι διαθέσιμη η έκπτωση κατά τη διάρκεια του έτους;

Παρέχεται έκπτωση για τα παιδιά για κάθε μήνα του ημερολογιακού έτους έως ότου το εισόδημα του φορολογούμενου, που φορολογείται με συντελεστή 13%, δεν υπερβαίνει τα 350.000 ρούβλια από την αρχή του έτους. Από τον μήνα κατά τον οποίο το συνολικό εισόδημα υπερβαίνει τα 350.000 ρούβλια, δεν παρέχονται κρατήσεις για παιδιά.

Ταυτόχρονα, τα έσοδα με τη μορφή μερισμάτων δεν συνυπολογίζονται στο σύνολο των εσόδων.

Στο άρθρο θα μάθετε ποιο είναι το όριο εισοδήματος για έκπτωση για παιδιά με φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2019. Θα σας πούμε ποιοι κανόνες υπάρχουν για τον καθορισμό του ορίου για κρατήσεις ανά παιδί το 2019.

Ποιο εισόδημα πρέπει να περιλαμβάνεται στον υπολογισμό του ορίου για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων και ποιο δεν πρέπει να λαμβάνεται υπόψη;

Για να προσδιορίσετε σωστά το όριο εισοδήματος του υπαλλήλου για το τρέχον έτος, χρησιμοποιήστε τον πίνακα.

Ποιο είναι το όριο εισοδήματος για το ποσό της έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ένα παιδί το 2019;

Παρέχετε μια τυπική έκπτωση φόρου για ένα παιδί μέχρι τον μήνα κατά τον οποίο το εισόδημα που έλαβε ο εργαζόμενος από την αρχή του έτους υπερβαίνει τα 350.000 RUB. Κατά τον καθορισμό του ορίου εισοδήματος, λάβετε υπόψη μόνο το εισόδημα των κατοίκων, φορολογούμενο με συντελεστή 13 τοις εκατό, εκτός από τα μερίσματα.

Σε αυτήν την περίπτωση, το εισόδημα που απαλλάσσεται εν μέρει από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (για παράδειγμα, οικονομική βοήθεια άνω των 4.000 ρούβλια ετησίως) θα πρέπει να περιλαμβάνεται στον υπολογισμό του μέγιστου ποσού μόνο στο φορολογητέο μέρος. Αυτό προκύπτει από τις διατάξεις της παραγράφου 17 της υποπαραγράφου 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα και την υπ' αριθμ. 03-04-06/8872 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της 21ης ​​Μαρτίου 2013.

Προσοχή! Για το 2019, το όριο εισοδήματος για έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ανά παιδί είναι 350.000 ρούβλια.

1. Το ανώτατο ποσό υπολογίζεται από την αρχή του 2019 σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του έτους.
2. Εάν μια εργαζόμενη δεν εντάχθηκε στην εταιρεία στην αρχή του έτους, κατά την παροχή κρατήσεων, πρέπει να ληφθεί υπόψη ο μισθός της στην προηγούμενη θέση της.
3. Κατά τον υπολογισμό του μέγιστου εισοδήματος, λαμβάνονται υπόψη όλες οι πληρωμές που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εάν υπήρξε πληρωμή για την οποία καταβάλλεται εν μέρει ο φόρος εισοδήματος, τότε μόνο το μέρος της πληρωμής που υπόκειται σε φορολογία περιλαμβάνεται στο ανώτατο ποσό.
4. Όταν ένας υπάλληλος συνδυάζει πολλές θέσεις, δώστε προσοχή στο είδος του συνδυασμού. Εάν είναι εσωτερικό, υπολογίστε το συνολικό εισόδημα τόσο για την κύρια όσο και για τη μερική απασχόληση. Και αν είναι εξωτερικό, μην λάβετε υπόψη το εισόδημα μερικής απασχόλησης.
5. Το όριο στο ποσό για τη λήψη έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά το 2019 είναι το ίδιο τόσο για τις μητέρες όσο και για τους πατέρες του παιδιού.
6. Εάν το εισόδημα ενός από τους γονείς έχει ήδη συμπληρώσει το όριο ποσού, τότε αυτό δεν αποτελεί λόγο άρνησης έκπτωσης στον άλλο γονέα (θετός γονέας, διαχειριστής κ.λπ.).

Ένα παράδειγμα παροχής σε έναν εργαζόμενο τυπικής έκπτωσης φόρου παιδιού

Η Ιβάνοβα εργάζεται σε έναν οργανισμό, ο μισθός της είναι 80.000 ρούβλια. Τον Ιανουάριο, η Ivanova έλαβε μπόνους 100.000 ρούβλια και τον Φεβρουάριο, οικονομική βοήθεια ύψους 23.000 ρούβλια.

Η Ιβάνοβα έχει μια κόρη, η οποία έγινε 18 ετών τον Απρίλιο. Η κόρη της Ιβάνοβα δεν σπουδάζει. Για το παιδί της Ivanova, η έκπτωση είναι 1.400 ρούβλια. μηνιαίως μέχρι το τέλος του έτους.

Τον Ιανουάριο, το συνολικό εισόδημα της Ivanova ανήλθε σε 180.000 ρούβλια. (80.000 RUB + 100.000 RUB). Αυτή η αξία είναι μικρότερη από 350.000 ρούβλια, επομένως δόθηκε έκπτωση στον υπάλληλο.

Τον Φεβρουάριο, το σωρευτικό εισόδημα της Ivanova από την αρχή του έτους ανήλθε σε 279.000 ρούβλια. (180.000 τρίψιμο + 80.000 τρίψιμο. + (23.000 τρίψιμο – 4.000 τρίψιμο.)). Αυτό το ποσό είναι μικρότερο από 350.000 ρούβλια, οπότε ο υπάλληλος έλαβε έκπτωση.

Τον Μάρτιο, το σωρευτικό εισόδημα της Ivanova από την αρχή του έτους ανήλθε σε 359.000 ρούβλια. (279.000 RUB + 80.000 RUB). Αυτό το ποσό είναι πάνω από 350.000 ρούβλια, επομένως, παρά το γεγονός ότι η κόρη της Ιβάνοβα δεν είχε συμπληρώσει ακόμη την ηλικία των 18 ετών, από τον Μάρτιο, ο υπάλληλος δεν είχε πλέον έκπτωση.

Εκπτώσεις για παιδιά με φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο διπλάσιο ποσό το 2019, μέχρι ποιο ποσό είναι το όριο

Συμβαίνει ότι ένας από τους γονείς ενός παιδιού αρνείται την έκπτωση τέκνου στην επιχείρησή του υπέρ του άλλου γονέα. Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν το απαγορεύει. Αλλά μια εταιρεία στην οποία ένας εργαζόμενος απαιτεί διπλή έκπτωση πρέπει να λάβει δύο δηλώσεις από αυτόν:

• να παρέχει διπλή έκπτωση για ένα παιδί το 2019·
• για την άρνηση του άλλου γονέα να κάνει έκπτωση το 2019.

Σε αντίθεση με τις προσδοκίες, το μέγιστο ποσό που επιτρέπει τη μείωση της βάσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν διπλασιάζεται ούτε αυξάνεται. Όλα παραμένουν ίδια όπως στην τυπική κατάσταση.

Εκπτώσεις για παιδιά υπό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2019, το όριο του ποσού είναι 350.000 ρούβλια. Μόλις ο μισθός φτάσει σε αυτό το όριο, η διπλή κράτηση σταματά. Μέχρι αυτή τη στιγμή, ο εργαζόμενος (εργαζόμενος) λαμβάνει διπλή κράτηση, για παράδειγμα για ένα παιδί θα είναι 1400 + 1400 = 2800.

Η τυπική πίστωση φόρου παιδιού 2017 μπορεί να στοιβάζεται. Ο πίνακας μεγεθών, ορίων εισοδήματος και οι νέοι κωδικοί για 2-Φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων βρίσκονται στο άρθρο.

Είναι εύκολο να μπερδευτείτε σχετικά με τους κανόνες για την παροχή φορολογικής έκπτωσης για ένα παιδί το 2017. Το μέγεθός του εξαρτάται από τον αριθμό των παιδιών και από τη σχέση των γονέων. Ο πίνακας και τα οπτικά διαγράμματα θα σας βοηθήσουν να το καταλάβετε.

Ποιοι είναι επιλέξιμοι για την τυπική πίστωση φόρου παιδιού το 2017;

Το 2017, οι γονείς και οι κηδεμόνες (έμπιστοι) μπορούν να λάβουν. Ισχύει για κάθε ανήλικο, καθώς και για φοιτητές πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακούς φοιτητές, κατοίκους, ασκούμενους, φοιτητές, δόκιμους κάτω των 24 ετών.

Τι γίνεται με τους εξωτερικούς εργαζόμενους μερικής απασχόλησης; Έχουν το δικαίωμα να επιλέξουν τον εργοδότη από τον οποίο θα λάβουν την τυπική έκπτωση φόρου παιδιού. Εάν ένας νέος υπάλληλος έχει επιλέξει την εταιρεία σας, δεν έχετε δικαίωμα να τον αρνηθείτε. Μπορείτε να μειώσετε μόνο το εισόδημα μερικής απασχόλησης που συγκέντρωσε ο οργανισμός σας. Μην λαμβάνετε υπόψη πληρωμές από άλλους εργοδότες (ρήτρα 3 του άρθρου 218 και ρήτρα 3 του άρθρου 226 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Έκπτωση τέκνου το 2017: μέγιστη τιμή

Ο Φορολογικός Κώδικας θέτει όριο εισοδήματος, μετά την υπέρβαση του οποίου ο εργαζόμενος δεν δικαιούται καθιερωμένη έκπτωση για παιδί το 2017. Είναι 350.000 ρούβλια.

Έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά παρέχεται από έναν από τους εργοδότες κατά την επιλογή του εργαζομένου. Για να το κάνετε αυτό, γράψτε μια αίτηση στην οποία επισυνάπτεται φωτοαντίγραφο του πιστοποιητικού γέννησης του μωρού και πιστοποιητικό εκπαίδευσης (εάν είναι απαραίτητο)

Δεν απαιτούνται ετήσιες αιτήσεις. Εξαίρεση αποτελεί όταν ο εργαζόμενος δεν ανέφερε το έτος στην αρχική αίτηση. Για παράδειγμα, ένας υπάλληλος ζήτησε να «προβλεφθεί μια τυπική έκπτωση για τα παιδιά το 2017 στο ποσό των...». Τότε τώρα πάρτε μια νέα αίτηση από αυτόν χωρίς ένα χρόνο.

Από τους υπαλλήλους που δεν ανέφεραν συγκεκριμένο έτος στην αίτηση, απαιτούν νέα έγγραφα εάν κάτι έχει αλλάξει. Ας πούμε ότι τα παιδιά έχουν γίνει ενήλικες. Στη συνέχεια για έκπτωση φόρου για παιδί χρειάζεται βεβαίωση από τον τόπο σπουδών

Πώς να υπολογίσετε τις κρατήσεις παιδιών το 2017

Τυπικές φορολογικές εκπτώσεις για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017 για παιδιά με ειδικές ανάγκες

Τα ποσά κατά τα οποία μπορεί να μειωθεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων καθορίζονται στο εδάφιο 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Κάθε μήνα το εισόδημα ενός εργαζομένου μπορεί να μειώνεται:

• για 1400 τρίψτε. – για το πρώτο ή το δεύτερο παιδί·
• 3000 τρίψτε. - στο τρίτο και κάθε επόμενο.

Η φορολογική έκπτωση για τα παιδιά με αναπηρία είναι υψηλότερη. Οι γονείς, οι θετοί γονείς και οι σύζυγοί τους μπορούν να μειώσουν το εισόδημα από το οποίο λαμβάνεται ο φόρος κατά 12.000 ρούβλια. Κηδεμόνες, διαχειριστές και θετοί γονείς - 6.000 ρούβλια. Σύμφωνα με τους δικαστές, οι κρατήσεις για τα άτομα με αναπηρία προστίθενται σε αυτές για τους απλούς ανθρώπους.

Αποδεικνύεται ότι η συνολική έκπτωση φόρου για ένα άτομο με αναπηρία που γεννήθηκε πρώτο είναι 13.400 ρούβλια το μήνα (1.400 + 12.000). Για κηδεμόνες και διαχειριστές – 7400 ρούβλια (1400 + 6000).

Τέτοιες διευκρινίσεις δίνονται στην ανασκόπηση που εγκρίθηκε από το Προεδρείο των Ενόπλων Δυνάμεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας στις 21 Οκτωβρίου 2015. Το ρωσικό υπουργείο Οικονομικών συμφώνησε επίσης με τους δικαστές ( με αριθμ. 03-04-06/15803 επιστολή 20 Μαρτίου 2017).

Σημειώστε: Το "" θα σας βοηθήσει να μην ξεχάσετε τις εκπτώσεις κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η ηλεκτρονική υπηρεσία θα σας ζητήσει να σημειώσετε το δικαίωμα έκπτωσης μία φορά. Και θα συνεχίσει να παρακολουθεί το όριο και να ενημερώνει τα νέα ποσά έκπτωσης από έτος σε έτος.

Ποσά τυπικών εκπτώσεων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά το 2017: πίνακας

Διπλές κρατήσεις για ένα παιδί για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017

Ο μοναδικός γονέας λαμβάνει τυπικές μειώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017 για παιδιά σε διπλάσιο ποσό. Αυτό συμβαίνει όταν η πατρότητα δεν έχει διαπιστωθεί νόμιμα: πληροφορίες για τον πατέρα περιλαμβάνονται στο πιστοποιητικό γέννησης κατόπιν αιτήματος της μητέρας (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 2 Φεβρουαρίου 2016 Αρ. 03-04-05/4973) . Αν όμως η μητέρα παντρευτεί, δεν θα μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου για το παιδί.

Σπουδαίος!

Εάν ο πατέρας δεν πληρώνει τη διατροφή του παιδιού, αυτό δεν καθιστά τη μητέρα του μωρού μοναδικό γονέα.

Μπορείτε να πάρετε ένα διπλό αν ο άλλος γονέας το αρνηθεί. Αλλά ταυτόχρονα, πρέπει να έχει το δικαίωμα σε αυτό - να λάβει εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13 τοις εκατό, για να καλύψει το όριο των 350.000 ρούβλια.

Για ευκολία, έχουμε παρουσιάσει όλες τις πληροφορίες σε μορφή διαγράμματος.

Κωδικοί τυπικών φορολογικών εκπτώσεων για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2017 για παιδιά

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία άλλαξε τους κωδικούς για τα πιστοποιητικά 2-NDFL τον Δεκέμβριο του 2016. Για τις εκπτώσεις φόρου τέκνων, αντί για 12 κωδικούς, υπάρχουν πλέον 24. Προς αποφυγή σύγχυσης, παρουσιάσαμε τους νέους κωδικούς στον πίνακα.

Ο κωδικός έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για ένα παιδί εξαρτάται από διάφορες προϋποθέσεις. Πρώτον, εξαρτάται από το είδος του υπαλλήλου που είναι - πρώτος, δεύτερος, τρίτος ή πιο κατώτερος. Για το πρώτο και το δεύτερο, η κράτηση είναι 1.400 ρούβλια. ανά μήνα. Για μικρότερα παιδιά - 3000 ρούβλια. (Άρθρο 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Δεύτερον, σε ποιο ποσό λαμβάνει ο εργαζόμενος έκπτωση φόρου για ένα παιδί - μονόκλινο ή διπλό.

Τρίτον, έχουν τα παιδιά αναπηρίες;

Ο πρώτος θεωρείται αυτός που είναι μεγαλύτερος σε ηλικία (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 26 Φεβρουαρίου 2013 Αρ. 03-04-05/8–133).

Σήμερα, πολλοί γονείς ενδιαφέρονται για το ποιες ενέργειες και προϋποθέσεις πρέπει να εκπληρωθούν για τη μείωση του μεγέθους της φορολογικής βάσης, ποια έγγραφα πρέπει να συνταχθούν, ποιο όριο έχει οριστεί για τα παιδιά το 2019, καθώς και πολλά άλλα χαρακτηριστικά αυτού διαδικασία.

Από αυτή την άποψη, το άρθρο είναι αφιερωμένο στο θέμα των φορολογικών εκπτώσεων που συγκεντρώνονται για την παροχή ενός παιδιού, καθώς και στους βασικούς κανόνες για την έκδοσή τους.

Κάθε γονέας που απασχολείται επίσημα και πληρώνει επίσης φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από άλλες πηγές εισοδήματος (εάν υπάρχουν) έχει το δικαίωμα από το νόμο να μειώσει το μέγεθος της φορολογικής του βάσης.

Ωστόσο, μπορείτε να επωφεληθείτε από την έκπτωση φόρου, η οποία είναι διαθέσιμη μέχρι να κλείσει τα δεκαοκτώ του χρόνια. Και εάν η κόρη ή ο γιος του φορολογούμενου είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης, η έκπτωση θα παρέχεται μέχρι την ηλικία των είκοσι τεσσάρων ετών.

Σε τι χρησιμεύουν οι κρατήσεις παιδιών;

Σήμερα, η ρωσική φορολογική νομοθεσία, συγκεκριμένα τα άρθρα 218 και 219, ορίζει ότι η μητέρα ή ο πατέρας ενός παιδιού μπορούν να υποβάλουν αίτηση για έκπτωση στις ακόλουθες περιπτώσεις:

1. Για το κόστος ασφάλειας.Κάθε άτομο που είναι φυσικός πατέρας, μητέρα, κηδεμόνας ή κηδεμόνας παιδιού, που συμμετέχει στην ανατροφή και την υποστήριξή του, δικαιούται χρηματική αποζημίωση.
2. Να πληρώσει για την εκπαίδευση.Εάν το παιδί του φορολογούμενου λαμβάνει εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης και δεν έχει συμπληρώσει το εικοσιτετράχρονο κατά τη στιγμή της υποβολής της έκπτωσης, τότε μέρος των χρημάτων που δαπανήθηκαν για την εκπαίδευση μπορεί να επιστραφεί (αν η πληρωμή έγινε πριν από λιγότερο από τρία χρόνια ).
3. Για ιατρικά έξοδα.Μερικές φορές συμβαίνει ότι ένα άτομο ξοδεύει χρήματα για να πληρώσει για ιατρικές υπηρεσίες, καθώς και εκείνες που είναι απαραίτητες για τη θεραπεία του παιδιού του. Στην περίπτωση αυτή, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να επιστρέψει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που πλήρωσε προηγουμένως ή, με άλλα λόγια, να μειώσει ελαφρά το τίμημα για θεραπεία.

ΠΡΟΣΟΧΗ! Για να λάβετε έκπτωση για τις δαπάνες που περιγράφονται στη δεύτερη και τρίτη παράγραφο, φροντίστε να βεβαιωθείτε ότι το ίδρυμα του οποίου τις υπηρεσίες χρησιμοποίησε ο φορολογούμενος έχει άδεια. Διαφορετικά, δεν θα πρέπει να υπολογίζετε στην παροχή φορολογικής έκπτωσης.

Ποιες ενέργειες και προϋποθέσεις πρέπει να πληρούνται

Για να λάβετε έκπτωση για ένα παιδί, πρέπει να ακολουθήσετε την ίδια αλυσίδα ενεργειών όπως και για οποιοδήποτε άλλο είδος έκπτωσης φόρου. Κατά κανόνα, αυτό περιλαμβάνει την προετοιμασία και τη συμπλήρωση ορισμένων δειγμάτων τεκμηρίωσης, τη συλλογή όλων των άλλων αντιγράφων των απαιτούμενων εγγράφων, την υποβολή τους για επαλήθευση και την αναμονή για τη μεταφορά κεφαλαίων.

Ωστόσο, για να μην χάνετε χρόνο και οι παραπάνω ενέργειες να μην πραγματοποιούνται μάταια, σας συμβουλεύουμε να δώσετε προσοχή στις προϋποθέσεις που πρέπει να πληρούνται για να λάβετε έκπτωση τέκνου:

• Υποβάλετε έγκαιρα έγγραφα.Όπως γνωρίζετε, μια δήλωση που συντάσσεται στο έντυπο 3-NDFL υποβάλλεται το νωρίτερο το επόμενο έτος μετά το έτος κατά το οποίο ο φορολογούμενος δικαιούται αυτήν την έκπτωση.
• ηλικία του παιδιού.Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, ένα άτομο θεωρείται παιδί μέχρι να γίνει δεκαοκτώ ετών. Και αν σπουδάσει, τότε η ιδιότητα του παιδιού παραμένει μαζί του για άλλα έξι χρόνια μετά την ενηλικίωση.
• Πληρώστε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.Εφόσον η αποζημίωση για τα παιδιά εκδίδεται από το κρατικό ταμείο ή, με άλλα λόγια, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων του ατόμου επιστρέφεται σε αυτόν, τότε μόνο οι φορολογούμενοι μπορούν να λάβουν έκπτωση για παιδιά.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι σε περίπτωση μείωσης της φορολογικής βάσης για δαπάνες που σχετίζονται με πληρωμή για θεραπεία ή εκπαίδευση παιδιών, δεν πρέπει να ξεχνάμε να λαμβάνουμε υπόψη έναν παράγοντα όπως η παραγραφή των κρατήσεων, η οποία είναι τριετής .

Εγγραφα

Για να λάβει έκπτωση φόρου παιδιού, πρώτα απ 'όλα, ένα άτομο θα πρέπει να συμπληρώσει έγγραφα όπως μια δήλωση (συμπληρωμένη σύμφωνα με το έντυπο 3-NDFL), ένα πιστοποιητικό με πληροφορίες σχετικά με το εισόδημα (που εκδίδεται από τον εργοδότη και συμπληρωμένο σύμφωνα με το μοντέλο 2-NDFL), μια αίτηση που περιέχει αίτημα δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και στοιχεία τραπεζικής κάρτας, καθώς και αντίγραφο του πιστοποιητικού γέννησης.

Εάν ο φορολογούμενος αξιώνει σε σχέση με έξοδα για παιδί, ο παραπάνω κατάλογος εγγράφων πρέπει να συμπληρωθεί με αντίγραφο της άδειας του ιδρύματος του οποίου χρησιμοποιήθηκαν υπηρεσίες επί πληρωμή, συμφωνία για την παροχή τους, καθώς και κάθε είδους έγγραφα πληρωμής.

Όριο έκπτωσης το 2019

Η φορολογική νομοθεσία θέτει ένα ορισμένο όριο για το ποσό κάθε είδους έκπτωσης. Δηλαδή, ο φορολογούμενος δεν μπορεί να λάβει ποσό μεγαλύτερο από αυτό που ορίζει η νομοθεσία ως το μέγιστο δυνατό. Επομένως, προτού υπολογίζετε σε οποιοδήποτε ποσό οικονομικής αποζημίωσης για ένα παιδί, βεβαιωθείτε ότι δεν υπερβαίνει το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό.

Για τυπική έκπτωση

Η έκπτωση φόρου (αυτή που παρέχεται για την παροχή παιδιών) καταβάλλεται σε ένα άτομο έως ότου το συνολικό εισόδημά του, που υπολογίζεται από την αρχή του έτους, δεν υπερβαίνει το ποσό ίσο με 350.000 ρούβλια. Εάν το ετήσιο εισόδημα του φορολογούμενου είναι μικρότερο από το καθορισμένο ποσό, τότε η έκπτωση θα του επιβαρύνει καθ' όλη τη φορολογική περίοδο.

Έτσι, εάν ο πατέρας του παιδιού κερδίζει 50.000 ρούβλια το μήνα, τότε η φορολογική του βάση θα μειωθεί από τον Ιανουάριο έως τον Ιούλιο. Δηλαδή για επτά μήνες θα πληρώσει φόρο λίγο μικρότερο από το συνηθισμένο ποσό και μετά θα ανασταλεί αυτή η διαδικασία.

Για να καταλάβετε μέχρι ποιον μήνα θα συγκεντρώνεται η τυπική έκπτωση των παιδιών, πρέπει να διαιρέσετε το μέγιστο ποσό της (350.000 ρούβλια) με το μηνιαίο εισόδημα του φορολογούμενου. Ο αριθμός που προκύπτει είναι ο μήνας κατά τον οποίο θα εκδοθεί η έκπτωση φόρου για τελευταία φορά μέσα στο έτος.

Για κοινωνικές δαπάνες για ένα παιδί

Το 2019, δεν είναι πάντα δυνατή η μείωση της φορολογικής βάσης κατά ένα ποσό που συμπίπτει με το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από τη μητρική εταιρεία. Σε περίπτωση αρκετά μεγάλων εξόδων, θα πρέπει να δώσετε προσοχή στους ακόλουθους μέγιστους περιορισμούς:

1. 120 000 ρούβλια -τη μέγιστη δυνατή πίστωση φόρου που προβλέπεται για δαπάνες που σχετίζονται με την πληρωμή ιατρικών υπηρεσιών για την κόρη ή τον γιο του φορολογούμενου, καθώς και για την αγορά φαρμάκων για αυτούς.
2. 50 000 ρούβλια — Αυτό είναι το όριο έκπτωσης για ένα άτομο που έχει πληρώσει για τη μόρφωση των παιδιών του και δεν έχει καμία απολύτως σημασία αν είναι συγγενείς ή θάλαμοι.

Για να μάθετε πόσα περισσότερα χρήματα θα λάβει ένα άτομο σε ένα χρόνο αφού του παρέχετε το μέγιστο ποσό κοινωνικής έκπτωσης, πρέπει να βρείτε το 13% των παραπάνω στοιχείων. Έτσι, ένας γονέας δεν μπορεί να λάβει περισσότερα από 6.500 ρούβλια ετησίως για την εκπαίδευση ενός παιδιού και 15.600 ρούβλια για θεραπεία.

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ! Εάν ένας γονέας μεγαλώνει μόνος του ένα παιδί ή ο δεύτερος γονέας αρνηθεί την έκπτωση, τότε σε αυτή την περίπτωση ο φορολογούμενος δικαιούται διπλή αποζημίωση. Ωστόσο, τα ανώτατα επιτρεπόμενα όρια για κρατήσεις παιδιών παραμένουν τα ίδια.

Τα ακόλουθα είναι επιλέξιμα για την τυπική έκπτωση για παιδιά:

• φυσικός ή θετός γονέας·
• σύζυγος του γονέα?
• κηδεμόνας ή διαχειριστής.

Επίσης, παρέχεται διπλό επίδομα εάν ο δεύτερος γονέας αρνηθεί να το χρησιμοποιήσει. Στην περίπτωση αυτή, ο δεύτερος γονέας πρέπει να έχει φορολογητέο εισόδημα. Σημειώστε επίσης ότι μετά από διαζύγιο, και οι δύο γονείς έχουν επίσης δικαίωμα να λάβουν έκπτωση. Φορολογικό όφελος όμως παρέχεται εάν ο δεύτερος γονέας φροντίζει πράγματι το παιδί και επιβαρύνεται με τα έξοδα για αυτό. Για να το ελέγξετε αυτό, το Υπουργείο Οικονομικών συνιστά να βεβαιωθείτε ότι ο εργαζόμενος πληρώνει διατροφή - είτε με δικαστική απόφαση είτε με συμφωνία για την πληρωμή της (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 15ης Ιανουαρίου 2019 Αρ. 03-04-05/1233 ).

Ένα σημαντικό ζήτημα είναι να καθοριστεί τι είδους τάξη έχει το παιδί. Όταν αποφασίζεται αυτό το ζήτημα, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ότι ο αριθμός των παιδιών καθορίζεται ανεξάρτητα από την ηλικία των μεγαλύτερων παιδιών. Δηλαδή, ακόμη και αν τα μεγαλύτερα παιδιά έχουν συμπληρώσει το 24ο έτος της ηλικίας τους, πρέπει να συμπεριληφθούν στην καταμέτρηση (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 03-04-05/17101 της 15ης Απριλίου 2014).

Ξεχωριστά, θα πρέπει να ειπωθεί για την κράτηση που προβλέπεται για φοιτητές πλήρους φοίτησης κάτω των 24 ετών. Μπορούν οι γονείς να λάβουν επιδόματα αφού ο μαθητής κλείσει τα 24 ή πρέπει να υπολογιστεί χωρίς έκπτωση ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων αμέσως μετά τα γενέθλιά του; Οι υπάλληλοι υπενθυμίζουν (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 29 Δεκεμβρίου 2018 με αριθμ. 03-04-06/96676) ότι σύμφωνα με το , μπορεί να παρέχεται πάγια έκπτωση φόρου μέχρι το τέλος του έτους κατά το οποίο το παιδί έγινε 24 ετών, αν η περίοδος της σχετικής εκπαίδευσης εμπίπτει στο ίδιο έτος. Εάν η περίοδος σπουδών λήγει τον μήνα πριν από το τέλος του έτους κατά το οποίο το παιδί κλείνει τα 24, τότε από τον επόμενο μήνα η τυπική έκπτωση φόρου δεν είναι διαθέσιμη. Ας δούμε αυτή τη διευκρίνιση χρησιμοποιώντας ένα συγκεκριμένο παράδειγμα. Ας πούμε ότι ο υπάλληλος Ivanov I.I. λαμβάνει έκπτωση φόρου για τον γιο μαθητή του, ο οποίος θα κλείσει τα 24 τον Μάιο του 2019. Ένας νεαρός άνδρας θα αποφοιτήσει από ένα πανεπιστήμιο, για παράδειγμα, τον Ιούλιο του 2020, πράγμα που σημαίνει ότι ο πατέρας του θα μπορεί να λάβει έκπτωση μέχρι το τέλος του 2019. Εάν ένας νέος γίνει 24 ετών τον Μάιο του 2020 και αποφοιτήσει από ένα πανεπιστήμιο τον Ιούλιο του 2020, τότε ο υπάλληλος Ivanov θα μπορεί να λάβει έκπτωση μέχρι τον Ιούλιο του 2020, συμπεριλαμβανομένου.

Όριο έκπτωσης για παιδιά το 2019

Το όριο των κρατήσεων για παιδιά το 2019 παραμένει αμετάβλητο και ανέρχεται σε 350.000 RUB. Το εισόδημα υπολογίζεται από την 1η Ιανουαρίου κάθε φορολογικής περιόδου. Μόλις το ποσό των κερδών υπερβεί αυτό το ποσό, η παροχή παροχών τερματίζεται. Η παροχή πρέπει να διακοπεί τον μήνα που συμπληρώνεται το όριο.

Πριν από το 2016, το όριο εισοδήματος για την εφαρμογή της εν λόγω μείωσης φόρου ήταν 280.000 RUB.

Όριο έκπτωσης για παιδιά 2019: περιορισμοί ηλικίας

Η φορολογική βάση για τον υπό εξέταση λόγο μειώνεται από τον μήνα γέννησης του παιδιού. Το επίδομα παύει το έτος που το παιδί συμπληρώσει τα 18 έτη. Σημειώστε ότι παρέχεται μέχρι το τέλος της φορολογικής περιόδου (ρήτρα 4, ρήτρα 1).

Εάν ο φοιτητής συνεχίσει τις σπουδές του πλήρους φοίτησης, τότε, με την επιβεβαίωση του γεγονότος αυτού, το επίδομα παραμένει μέχρι τη συμπλήρωση της ηλικίας των 24 ετών. Στην περίπτωση αυτή η παροχή μείωσης φόρου πρέπει να διακοπεί από τον επόμενο μήνα ολοκλήρωσης της εκπαίδευσης (Αριθμ. 03-04-05/8-1251 Επιστολή Υπουργείου Οικονομικών της 6ης Νοεμβρίου 2012).

Δεν έχει σημασία αν ο μαθητής έχει τη δική του προσωπική πηγή εισοδήματος ή όχι.

Πώς να λάβετε επιδόματα μέσω του εργοδότη σας

Αίτηση για επιδόματα μπορεί να υποβληθεί σε έναν από τους εργοδότες. Πρέπει να αναφέρει το ποσό και τη βάση για τη λήψη του επιδόματος, το πλήρες όνομα. και ημερομηνίες γέννησης των παιδιών. Πρέπει επίσης να επισυνάψετε δικαιολογητικά:

• πιστοποιητικό γέννησης ή υιοθεσίας·
• ενεργούν σχετικά με το διορισμό κηδεμόνα·
• πιστοποιητικό γάμου (για τον σύζυγο του γονέα).
• πιστοποιητικό διαζυγίου (εάν ο φορολογούμενος δεν είναι πλέον παντρεμένος)·
• έγγραφο σχετικά με την εκπαίδευση (εάν ο μαθητής είναι μεταξύ 18 και 24 ετών)·
• έγγραφα που επιβεβαιώνουν την κατάσταση του μοναδικού γονέα·
• επιβεβαίωση διατροφής (για παράδειγμα, συμβολαιογραφική συμφωνία για την πληρωμή διατροφής, έγγραφα που επιβεβαιώνουν το κόστος συντήρησης των παιδιών).
• πιστοποιητικό αναπηρίας.

Εάν ένας εργαζόμενος δεν εργάζεται από την 1η Ιανουαρίου της τρέχουσας φορολογικής περιόδου, τότε μπορεί να του χορηγηθεί μείωση φόρου μόνο λαμβάνοντας υπόψη τα εισοδήματα από τον προηγούμενο τόπο εργασίας του. Για την επιβεβαίωση του εισοδήματος, ο εργαζόμενος πρέπει να προσκομίσει πιστοποιητικό 2-NDFL από τον προηγούμενο εργοδότη.

Δείγμα εφαρμογής

Όριο φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - έκπτωση για παιδιά 2019: παράδειγμα υπολογισμού

Διευθυντής Ivanteev S.L. Έγραψα μια αίτηση για τυπική έκπτωση για παιδιά. Έχει τρία από αυτά:

1. Ivanteeva Anna Sergeevna, ημερομηνία γέννησης 06/11/1995, δεν σπουδάζει, η εκπαίδευση ολοκληρώθηκε.
2. Ivanteeva Maria Sergeevna, ημερομηνία γέννησης 03.11.2010.
3. Ivanteev Ivan Sergeevich, ημερομηνία γέννησης 15/07/2015.

Ο μισθός του υπαλλήλου είναι 40.000 ρούβλια. ανά μήνα.

Η μεγαλύτερη κόρη είναι άνω των 18 ετών και δεν είναι φοιτήτρια πλήρους φοίτησης, επομένως, το επίδομα δεν ισχύει για αυτήν. Οι άλλοι δύο είναι κάτω των 18 ετών, οπότε το 2019 ο Ivanteev S.L. προβλέφθηκε μηνιαία μείωση της φορολογικής βάσης για το δεύτερο παιδί στο ποσό των 1.400 ρούβλια. και για το τρίτο - 3000 ρούβλια.

Τον Σεπτέμβριο, το εισόδημα ξεπέρασε τις 350.000, επομένως η μείωση της βάσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν ισχύει πλέον. Έτσι, η φορολογική βάση για τη φορολογική περίοδο μειώθηκε κατά 35.200 ρούβλια και το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε στον προϋπολογισμό μειώθηκε κατά 4.576 ρούβλια.

Στο πιστοποιητικό 2-NDFL, οι τυπικές μειώσεις που παρέχονται πρέπει να αντικατοπτρίζονται στην ενότητα 4. Οι κωδικοί καθορίζονται με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών αριθ. ММВ-7-11/ ημερομηνίας 09/10/2015.