Kojoj poreznoj upravi platiti porez na obrt? Pojašnjenja plaćanja poreza na obrt

Od 1. siječnja 2018. uvjeti za one koji plaća porez na obrt u Moskvi. Cijena za nestacionarne maloprodajne objekte u središtu grada prepolovljena je.

Trgovačka naknada je tromjesečno fiksno plaćanje, ovisno o površini maloprodajnog prostora i lokaciji objekta. Mora se platiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.

Tko treba platiti porez na obrt

Porez na obrt uveden je 2015. godine za sve organizacije i samostalne poduzetnike koji se bave:

• trgovina putem objekata fiksne mreže sa i bez prodajnih prostorija (trgovine i kiosci, osim benzinskih postaja);
• trgovina kroz nestacionarne mrežne objekte (šatori, stolovi, pultovi, kolica, dostavna trgovina);
• organizacija maloprodajnih tržnica;
• trgovina robom sa skladišta.

Moram li platiti porez na promet kada prodajem putem interneta?

Plaćanje je obavezno za tvrtke i samostalne poduzetnike koji koriste opći porezni sustav i pojednostavljeni porezni sustav. UTII za one djelatnosti za koje je utvrđeno plaćanje poreza na promet ne može se primijeniti u Moskvi. Tada ćete morati prijeći na drugi sustav oporezivanja.

Ukoliko ste na popisu obveznika poreza na promet u 2019. godini morate podnijeti poreznu prijavu na obrascu TS-1. Kod nas možete besplatno preuzeti obavijest o obrtnoj proviziji i uzorak obrasca.

Kako se prijaviti kao obveznik poreza na promet

Morate se prijaviti u poreznoj upravi na mjestu registracije imovine ili na mjestu registracije organizacije ili individualnog poduzetnika, ako se prostor ne koristi za trgovinu.

Ako je prodajno mjesto registrirano u Moskvi, a pravna osoba je u drugoj regiji, tada se trebate obratiti moskovskoj saveznoj poreznoj službi na mjestu gdje je nekretnina registrirana. Ovo pravilo vrijedi i za pokretnine.

Dokumenti se moraju dostaviti najkasnije pet dana od početka trgovanja.

Porezna uprava će u roku od pet radnih dana od dana dostave obavijesti dostaviti potvrdu o registraciji obveznika poreza na promet.

Što se promijenilo u 2019

Od 1. siječnja 2018. u Moskvi je uspostavljena nova stopa poreza na promet za nestacionarne maloprodajne objekte u Središnjem administrativnom okrugu grada. Sada je 40.500, a ne 81.000 rubalja, kao prije. Za stacionarne ostaje isti.

Od 1. srpnja 2019. stopa poreza na promet za objekte prodajne etaže do 50 m2. bit će snižen za 10% za prodajne prostore do 300 m2. m - za 2-10% (ovisno o površini objekta). I za objekte s površinom većom od 300 kvadratnih metara. m. stopa će biti podignuta na 75 rubalja po kvadratnom metru. m.

Visina poreza u Moskvi ovisi o vrsti trgovine, lokaciji objekta i površini dvorane. Za izračun koristite naš

Tko ne plaća naknadu za trgovanje?

Plaćanja su oslobođeni poduzetnici koji koriste patentni sustav i obveznici jedinstvenog poreza na poljoprivredu. Osim toga, obrtničku naknadu ne plaćaju pravne osobe koje su prilikom registracije navele sljedeće glavne vrste djelatnosti:

• frizerski i kozmetički saloni, usluge pranja rublja, kemijskog čišćenja i bojanja tekstila i proizvoda od krzna;
• popravak odjeće i tekstila za kućanstvo, popravak obuće, kožne galanterije i satova te nakita;
• izrada i popravak metalne galanterije i ključeva.

Pogodnost se odnosi samo na nekretnine čija je površina manja od 100 četvornih metara. m, u kojem površina koju zauzima oprema za izlaganje i izlaganje robe nije veća od 10% ukupne.

Što se događa ako ne platite naknadu za trgovanje?

Ako niste obavijestili poreznu upravu, to je jednako poslovanju bez prijave. Prijeti vam kazna u iznosu od 10% prihoda ostvarenog tijekom razdoblja u kojem ste trgovali bez obavijesti Federalnoj poreznoj službi, ali ne manje od 40 000 rubalja. Osim toga, iznos trgovačke naknade ne može se odbiti od jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Iako je porez na obrt uveden još 2015. godine, mnogim poduzetnicima još nije sve jasno. Pripremili smo odgovore na glavna pitanja.

Plaća li internet trgovina porez na promet?

Ako imate online trgovinu i robu dostavljate automobilom ili kurirskom službom, ne plaćate porez na promet. Ako trgujete preko skladišta ili mjesta preuzimanja, gdje klijent može platiti robu, kao u običnoj trgovini, tada ćete se morati prijaviti i platiti porez.

Prema Zakonu br. 62 OD 17.12.2014. „O trgovačkim naknadama“, trgovina iz skladišta ne podliježe naknadi.

Plaćaju li IP-ovi trgovinsku naknadu za patent?

Ne. Plaćanja su oslobođeni poduzetnici koji koriste patentni sustav i obveznici jedinstvenog poreza na poljoprivredu. Ako ne spadate u ovu kategoriju, dužni ste platiti porez na obrt i prijaviti poreznoj upravi. preuzimanje datoteka

Plaćaju li kafići i restorani porez na promet?

Ne. Ugostiteljska poduzeća ne plaćaju porez na obrt. Ali ako prodajete robu za van koja se ne može konzumirati na licu mjesta, morat ćete platiti u cijelosti.

Kako veletrgovci plaćaju porez na promet?

Ako se trgovina na veliko obavlja u stacionarnim maloprodajnim objektima (ne iz skladišta), podliježe naplati naknade.

Trgujem preko prostora koji iznajmljujem. Tko plaća porez na promet, najmoprimac ili stanodavac?

Plaća onaj tko obavlja trgovačku djelatnost. Ako iznajmljujete poslovni prostor, onda ste vi platitelj, a ne stanodavac.

Poduzetnici koji kombiniraju pojednostavljeni porezni sustav i patent moraju razumjeti opseg djelatnosti u okviru koje se trgovina obavlja. Porez na obrt za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u Moskvi je obavezan. Ako se trgovina odvija u okviru patentne djelatnosti, nema potrebe plaćati porez. Ako istovremeno trgujete kroz istu trgovinu prema patentu i pojednostavljenom poreznom sustavu, morate se prijaviti kao obveznik poreza na obrt i plaćati samo one četvorne metre koji su uključeni u trgovačku djelatnost prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Ako je fizički nemoguće podijeliti prostor prema vrsti djelatnosti, morat ćete platiti sve četvorne metre trgovine.

Kako odrediti površinu prodajnog prostora za potrebe obračuna prodajne naknade?

Ukupna površina izračunata je na temelju inventara i posjedovnih isprava. Moraju sadržavati podatke o namjeni, značajkama dizajna i rasporedu prostorija, kao i podatke koji potvrđuju pravo korištenja točke. Izračunajte svoju naknadu pomoću

Ne. Naknade za trgovanje u vezi s poslovima vezanim uz organizaciju maloprodajnih tržišta plaćaju samo društva za upravljanje.

Da treba. U tom slučaju, uz obavijest, potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju pravo na primanje naknade. I u obavijesti navedite šifru pogodnosti. Preuzmite obavijest o registraciji obveznika poreza na promet >>

U kojim drugim regijama se primjenjuje porez na promet?

Pogledajte snimku webinara na kojem smo odgovorili na sva pitanja i razvrstali tko će koliko platiti, kako i kome se prijaviti. Webinar je snimljen 2015. godine, ali je aktualan i 2019. godine.

Poglavlje 33 Poreznog zakona Ruske Federacije posvećeno je TC-u. Uveden je Saveznim zakonom br. 382-FZ od 29. studenog 2014. godine. Novi članak stupio je na snagu u srpnju 2015. Uvođenje naknade ima za cilj učinkovitije korištenje trgovačkih objekata te da porezni obveznici prikažu svoje stvarne prihode, budući da se ovom naknadom umanjuje iznos ostalih poreza.

Kako mogu saznati o uvođenju poreza u mojoj regiji?

Da biste saznali o donošenju regionalnog zakona „O uvođenju poreza na trgovinu“, trebate se obratiti poreznoj upravi na mjestu svoje djelatnosti, kao i na službenoj web stranici vlade subjekta ili pročitati u Novine - službeni izvor objave.
Trenutno je TS uveden na teritoriju Moskve (Zakon grada Moskve od 17. prosinca 2014. br. 62 „O trgovačkim naknadama”) i na snazi ​​je od 1. srpnja 2015. Sljedeći na redu je Sankt Peterburg, pa Sevastopolj.

U općinama koje nisu dio saveznih gradova (Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj), CU se može uvesti tek nakon donošenja odgovarajućeg saveznog zakona. Stoga se u drugim subjektima Ruske Federacije CU još ne može uvesti. Moramo pričekati savezni zakon, a zatim lokalni zakon.

Tko plaća naknadu za trgovanje

Plaćanje vrše organizacije i samostalni poduzetnici koji obavljaju trgovinsku djelatnost na području općine na kojoj je ova naknada utvrđena.

TC plaćaju porezni obveznici koji su na OSNO i pojednostavljenom poreznom sustavu. Ako je porezni obveznik na UTII za vrstu djelatnosti koja podliježe porezu, mora promijeniti sustav oporezivanja.

Što ne utječe na plaćanje naknade?

1. Plaćanje vozila ne ovisi o vlasništvu nad objektom iz kojeg se obavlja trgovina.
2. Iznos primljenog prihoda ne utječe na veličinu vozila, budući da se uzimaju u obzir samo područje i mjesto prodajnog mjesta.
3. Bez obzira na mjesto registracije, ako obavljate djelatnost u drugoj regiji u kojoj je uveden TS, morat ćete ga platiti.
4. Ne uzima se u obzir koliko je puta trgovina obavljena po kvartalu, čak i ako jednom, svejedno ćete morati platiti fiksni iznos vozila.

Tko može izbjeći plaćanje pristojbe?

Naknadu ne plaćaju samostalni poduzetnici koji su na Patentu, kao i obveznici jedinstvenog poreza na poljoprivredu.
Savezne poštanske organizacije, autonomne, proračunske i državne institucije oslobođene su plaćanja TC-a.

Kako izračunati naknadu za trgovanje i koji su tečajevi?

Naknada za trgovanje jednaka je stopi TS pomnoženoj sa stvarnom vrijednošću fizičkog pokazatelja.

Lokalne vlasti mogu smanjiti stope do nule. Osnove za olakšice i postupak njihove primjene utvrđuju se općinskim zakonima.

Pretpostavimo trgovinu u stacionarnom objektu u Moskvi, površine 75 m². Cijena patenta za maloprodaju za tri mjeseca u Moskvi iznosi 30.000 rubalja.
Određivanje maksimalnog vozila
30 000 rub./50 * 85 m2 = 45 000 rub.
Budući da vlasti mogu promijeniti cijenu patenta, stoga će se promijeniti i veličina vozila.

Kako se prijaviti i odjaviti?

Registracija organizacija i samostalnih poduzetnika kao obveznika poreza provodi se kod poreznog tijela na temelju Obavijesti na obrascu br. TS-1 KND 1110050 u roku od 5 dana. Potrebno je prijaviti se na mjestu trgovačkog objekta ako se koristi nekretnina. U drugim slučajevima, oni se registriraju na mjestu organizacije, u mjestu prebivališta pojedinačnog poduzetnika.

U roku od 5 dana od dana registracije platitelju vozila porezna uprava šalje odgovarajuću potvrdu na obrascu br. TS KND 1120450.
U slučaju prestanka djelatnosti u objektu koji potpada pod TS, obveznik naknade poreznom tijelu podnosi Obavijest o odjavi na obrascu broj: TS-2 KND 1110051.

Obavijesti se dostavljaju na papiru ili elektroničkim putem putem TKS-a uz korištenje pojačanog kvalificiranog elektroničkog potpisa.

Što se događa ako se ne registrirate za poreze?

Morate se prijaviti u porezne svrhe u roku od 5 radnih dana od datuma početka trgovanja. Obavljanje djelatnosti bez podnošenja Obavijesti o registraciji kao obveznik vozila jednako je obavljanju djelatnosti organizacije i samostalnog poduzetnika bez registracije kod poreznog tijela. Iz ovoga zaključujemo da visina kazne može biti značajna.

Rokovi plaćanja trgovačke naknade

Porez na obrt plaća se tromjesečno, najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja oporezivanja. Na primjer, za 1. kvartal morate platiti prije 25. travnja, itd.

Kako plaćanje poreza na obrt utječe na porez na dohodak?

Prema stavku 5. članka 225. Poreznog zakona Ruske Federacije, ako se pojedinačni poduzetnik bavi trgovinom predmetom na mjestu svoje registracije i plaća dužno vozilo, tada ima pravo na smanjenje poreza na osobni dohodak na kraja godine za iznos vozila plaćenog u ovoj godini.

Ako samostalni poduzetnik nije podnio Prijavu o registraciji, tada nema pravo na umanjenje poreza na dohodak za iznos plaćenog vozila.

Ako je pojedinačni poduzetnik registriran u jednoj regiji, ali posluje u drugoj, na primjer, u Moskvi, i tamo plaća vozilo, tada se u ovom slučaju ne može smanjiti ni porez na dohodak.

Plaćanje obrtne naknade i poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu

U skladu s klauzulom 8. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav s objektom "Dohod" imaju pravo smanjiti jedinstveni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu za iznos vozilo koje je plaćeno tijekom poreznog (izvještajnog) razdoblja, pod uvjetom da se jedinstveni porez Pojednostavljeni porezni sustav i porezni sustav plaćaju u isti proračun.

Kod pojednostavljenog poreznog sustava s objektom "Dohodi minus troškovi", vozilo plaćeno u odgovarajućem razdoblju uključuje se u troškove.

Ova pogodnost ne vrijedi ako obveznik naknade nije dostavio Obavijest o registraciji vozila kao obveznika plaćanja.

Kako se mijenja porezno opterećenje dohotka kod plaćanja vozila?

U skladu sa stavkom 10. čl. 286 Poreznog zakona Ruske Federacije, organizacije na OSNO-u mogu smanjiti porez na dobit i akontacije za iznos plaćene trgovačke naknade prije datuma plaćanja poreza (akontacije) u smislu poreza na dobit koji se pripisuje konsolidirani proračun subjekta u kojem je uvedena obrtna naknada.

Pogodnost se ne ostvaruje ako obveznik naknade ne dostavi Obavijest o registraciji kao obveznik plaćanja vozila.

Koje kontroverzne vrste djelatnosti zahtijevaju plaćanje poreza na obrt, a koje ne? Je li moguće smanjiti "pojednostavljeni" porez na obrt bez ograničenja od 50%? Što se događa ako obavijest o trgovinskoj naknadi podnesete kasno ili je uopće ne dostavite?

1. srpnja 2015. uveden je na teritoriju Moskve. I unatoč činjenici da su posebno poglavlje 33 Poreznog zakona Ruske Federacije i Moskovski zakon od 17. prosinca 2014. br. 62 „O porezu na promet” (dalje u tekstu Zakon br. 62) posvećeni novoj naknadi , zasad nije sve tako glatko s njegovim plaćanjem. Društva kapitala i poduzetnici stalno imaju pitanja vezana uz obvezu plaćanja poreza na obrt. Kako bi nekako pomogli trgovcima, stručnjaci ruskog Ministarstva financija izdali su nekoliko pisama sa svojim objašnjenjima. Radi vaše udobnosti, u ovom smo materijalu spojili komentare dužnosnika.

Za početak, napominjemo da je ove godine porez na trgovinu uveden samo u Moskvi (Zakon br. 62). Stoga će prije svega članak biti zanimljiv. Vlasti Sankt Peterburga i Sevastopolja nisu uvele novu naknadu. A druge regije Rusije moći će ga uvesti tek nakon što usvoje poseban savezni zakon (4. stavak članka 4. Saveznog zakona od 29. studenog 2014. br. 382-FZ). Takvog zakona još nema. Ali pojašnjenje bi vam moglo biti korisno u budućnosti. U nastavku ćemo razmotriti pitanja na koja odgovori nisu bili jasni.

Koje kontroverzne vrste djelatnosti zahtijevaju plaćanje poreza na obrt, a koje ne?

Sve vrste aktivnosti ne omogućuju odmah razumijevanje trebate li platiti novu naknadu ili ne. Postoje neke kontroverzne vrste poslovanja, u kojima je teško odrediti treba li platiti naknadu. Pogledajmo najčešće situacije.

Situacija broj 1. Poduzetnik prodaje vlastite proizvode . Trgovanje nije uvijek prije preprodaja. Neki poduzetnici prodaju proizvode koje su sami proizveli. Trebam li u ovom slučaju platiti porez na promet? Prema riječima stručnjaka ruskog Ministarstva financija, ovdje će sve ovisiti o tome gdje prodajete svoje proizvode (pisma od 15. srpnja 2015. br. 03-11-10/40730 i od 27. srpnja 2015. br. 03-11-09/ 43208). Dakle, ako koristite maloprodajni objekt (pokretni ili nepokretni) za prodaju robe, tada ćete morati platiti naknadu u proračun (članak 413. Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, predmet trgovine može biti stacionarni objekt s prodajnim prostorom - trgovina, paviljon ili bez prodajnog prostora - kiosk, šator. Ili nestacionarni objekt - mobilna trgovina, prikolica. Sukladno tome, ako, recimo, prodajete robu vlastite proizvodnje preko trgovine, morate platiti naknadu za trgovanje.

Bilješka. Obveznici plaćanja poreza na obrt prilikom prodaje vlastitih proizvoda su samo oni poduzetnici koji obavljaju trgovinu putem maloprodajnih objekata. Na primjer, kroz trgovine, kioske, pladnjeve.

Ako ne koristite maloprodajne objekte za prodaju vlastitih proizvoda, ne morate plaćati porez na promet.

Situacija br. 2. Poslovni čovjek sklapa ugovor o kupoprodaji robe u uredu . Trenutno mnogi prodavači štede na maloprodajnom prostoru. Stoga se roba prodaje izravno u uredu. Moglo bi izgledati otprilike ovako. Osoba odabire proizvod na internet stranici i naručuje ga. Nakon čega dolazi preuzeti robu u prostorijama prodavatelja. Dakle, u ovom slučaju, potreba za plaćanjem naknade ovisit će o tome kako točno vaš ured izgleda iznutra (pismo Ministarstva financija Rusije od 15. srpnja 2015. br. 03-11-10/40730). Ako je ovo običan ured sa stolom, stolicom, računalom, pisačem i drugim uredskim priborom, nećete morati platiti naknadu za prodaju.

Dešava se da je ured prilično velik prostor koji ima sve karakteristike maloprodajnog objekta. Konkretno, ima vitrine s dodatnim proizvodima, prolaze za kupce i mjesta za njihovo posluživanje - blagajne ili terminale za odabir proizvoda (članak 2. Saveznog zakona br. 381-FZ od 28. prosinca 2009.). Pri prodaji robe u takvom “uredu” mora se platiti porez na promet.

Situacija br.3. Prodana roba se dostavlja kurirskom službom ili poštom . U ovoj situaciji, način na koji se vrši isporuka važan je za potrebe preuzimanja. Ako se roba isporučuje iz maloprodajnog objekta, odnosno iz prostora namijenjenog za izlaganje, demonstraciju robe, prolaz i opsluživanje kupaca, te plaćanje prema njima, tada se naknada treba prenijeti (pismo Ministarstva financija Rusije od 15. srpnja 2015. broj 03-11-10/40730) .

Ukoliko vaš objekt nema ove karakteristike, takav posao će se priznati kao trgovački otpuštanjem robe iz skladišta. A trgovina iz skladišta u Moskvi ne podliježe porezu na promet. Budući da stope prikupljanja za trgovinu iz skladišta u glavnom gradu nisu uspostavljene. Stoga, kada obavljate trgovačke aktivnosti iz skladišta, ne morate prenijeti trgovačku naknadu (pismo Odjela za ekonomsku politiku i razvoj Moskve od 26. lipnja 2015. br. DPR-20-2/1-161/15 ).

Bilješka. Ako kurir isporučuje robu kupcu iz skladišta u Moskvi, nema potrebe plaćati porez na promet.

Situacija br. 4. Poslovni čovjek pruža usluge u kućanstvu i prodaje srodne proizvode . Nerijetko se poduzetnici, osim pružanja usluga u kućanstvu, bave i prodajom srodnih proizvoda. Na primjer, kozmetički saloni i frizeri nude kupcima kupnju raznih proizvoda za njegu kose. A obućarske radionice nude kreme i četke za razne vrste materijala od kojih su te cipele izrađene. Ako imate takav posao, onda ne morate platiti naknadu za trgovanje. Ministarstvo financija Rusije izvijestilo je o tome u svom pismu od 27. srpnja 2015. br. 03-11-09/42966.

Međutim, savjetujemo vam da ne prenosite naknadu samo ako vaše usluge odgovaraju onima navedenim u stavku 3. članka 3. Zakona br. 62. Budući da je Moskva uspostavila dodatne uvjete za izuzeće poduzetnika koji se bave uslugama kućanstva od poreza na promet. Konkretno, naknadu ne smiju plaćati frizerski saloni, saloni za uljepšavanje, kemijske čistionice, radionice za popravak cipela i satova, ali moraju trgovati kroz objekt bez hale ili s halom manjom od 100 četvornih metara. m. Površina koju zauzima oprema za izlaganje i demonstraciju robe ne smije biti veća od 10% površine samog objekta. Kada navedeni uvjeti nisu ispunjeni, sigurnije je platiti naknadu. Ili saznajte stav svoje Federalne porezne službe o ovom pitanju slanjem službenog zahtjeva.

Ako samo pružate usluge u kućanstvu, a ne prodajete robu, tada ne morate plaćati porez na promet. Budući da usluge kućanstva nisu trgovina, one su usluge. Za usluge u kućanstvu nije uvedena naknada. Stoga ga nema potrebe plaćati. Službenici moskovskog Odjela za ekonomsku politiku i razvoj slažu se s tim u pismu od 26. lipnja 2015. br. DPR-20-2/1-161/15.

Je li moguće smanjiti "pojednostavljeni" porez na obrt bez ograničenja od 50%?

Trgovci koji koriste pojednostavljeni porezni sustav s predmetom dohotka imaju pravo odbiti trgovačke naknade kao jedinstveni porezni odbitak na razini premija osiguranja i bolničkih beneficija (točka 8. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Jedina razlika je ovo. Za uplaćene doprinose i isplaćene naknade možete samo upola smanjiti “pojednostavljeni” porez. To jest, za 50% (klauzula 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ali takva ograničenja nisu uspostavljena u pogledu poreza na promet. Stoga možete uzeti u obzir plaćeni iznos naknade u izračunu „pojednostavljenog” poreza na dohodak uz premije osiguranja i naknade, ali bez ograničenja od 50% (točka 8 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija). Ispada da ako je iznos plaćene naknade značajan, jedinstveni porez u okviru pojednostavljenog poreznog sustava može se smanjiti na nulu. To je naznačilo rusko Ministarstvo financija u pismu od 15. srpnja 2015. br. 03-11-10/40730.

Jedini uvjet koji morate ispuniti da biste smanjili porez na obrtničku naknadu prema pojednostavljenom poreznom sustavu je da Federalnoj poreznoj službi podnesete obavijest o registraciji kao obveznik naknade (više o tome u nastavku).

Ako radite s objektom prihoda umanjenim za troškove, tada možete staviti cijeli iznos naknade u troškove prema pojednostavljenom poreznom sustavu (podklauzula 22, klauzula 1, članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Što se događa ako obavijest o trgovinskoj naknadi predate kasno ili je uopće ne pošaljete?

Kao opće pravilo, da biste platili naknadu za trgovanje, morate se registrirati pri Federalnoj poreznoj službi kao obveznik ove naknade u roku od pet radnih dana nakon što ste započeli trgovanje. Da biste to učinili, morate podnijeti obavijest Federalnoj poreznoj službi u skladu s obrascem br. TS-1, odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 22. lipnja 2015. br. MMV-7-14/249 (klauzula 2. članka 416. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako ste već trgovali u vrijeme kada je naknada uvedena (1. srpnja), tada ste morali podnijeti odgovarajuću obavijest prije uključivo 7. srpnja (1. i 2. stavke članka 416. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Saveznog Porezna služba Rusije od 26. lipnja 2015. br. GD-4-3 /11229).

Dakle, ako se takva obavijest ne podnese, porezna tijela mogu vašu neaktivnost izjednačiti s poslovanjem bez registracije kod poreznog tijela (stavak 2, stavak 2, članak 416 Poreznog zakona Ruske Federacije). A za prekršaj se može naplatiti novčana kazna. Njegova veličina je 10% prihoda primljenog tijekom razdoblja dok ste radili bez registracije, ali ne manje od 40.000 rubalja. (klauzula 2 članka 116 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nakon čega ćete biti prisiljeni registrirati se kao obveznik naknade i još ćete morati platiti naknadu. Ali nećete imati pravo uzeti u obzir navedeni iznos poreza na promet prilikom izračuna poreza (stavak 2, stavak 8, članak 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Budući da se naknada može otpisati samo ako je obavijest o registraciji dostavljena Federalnoj poreznoj službi.

No nema sankcija za kršenje roka za podnošenje obavijesti o registraciji. Odnosno, ako niste ispoštovali rok u roku od pet radnih dana od dana početka trgovanja ili ako niste poslali obavijest ni nakon 7. srpnja, dostavite je sada. Time nećete biti uskraćeni za mogućnost smanjenja paušalnog poreza na plaćeni porez na obrt. Ovaj zaključak donijeli su zaposlenici Federalne porezne službe Rusije u stavku 6.2 pisma br. GD-4-3/11229 od 26. lipnja 2015. Glavno je imati vremena podnijeti obavijest prije nego što budete prisiljeni registrirati se kao obveznik poreza na promet.

rujna 2015

KAO. Kolosovskaya, porezni savjetnik

Naknada za trgovinu u Moskvi - 2015

Odgovaramo na ova i druga popularna pitanja o moskovskom trgovačkom porezu.

Naknada za trgovinu u Moskvi 2015

Tko treba platiti porez na obrt?

PAŽNJA

Već trgovačke organizacije i poduzetnici moraju najkasnije do 7. srpnja dostaviti obavijest o registraciji obveznika poreza na obrt.
Prvi put morate uplatiti trgovinsku naknadu za treći kvartal 2015. najkasnije do 26. listopada 2015. na KBK 182 1 05 05010 02 1000 110.

Porez na obrt plaćaju organizacije i poduzetnici te Umjetnost. 2. Zakona br. 62 od 17. prosinca 2014. (u daljnjem tekstu: Zakon br. 62.):

• maloprodaja na području Moskve putem stacionarnih objekata, odnosno trgovina i paviljona s prodajnim prostorom, kao i kioska, šatora i štandova bez prodajnog prostora;
• bavi se distribucijom i distribucijskom trgovinom u Moskvi, na primjer putem kombija;
• su vlasnici moskovskih maloprodajnih tržišta.

Nije bitno što prodajete (hranu ili industrijsku robu), jeste li vlasnik prodajnog prostora ili ga iznajmljujete.

Tko može izbjeći plaćanje trgovačke naknade?

Ne morate plaćati porez na promet klauzula 2 čl. 411 Porezni zakon Ruske Federacije:

• poduzetnici o sustavu poreza na patente;
• Obveznici jedinstvenog poreza na poljoprivredu.

Također oslobođeni naknade Umjetnost. 3. Zakona br. 62:

• prodaja robe putem automata;
• trgovina na sajmovima i tržnicama.

Moraju li veletrgovci platiti porez na promet?

Ne, ne bi trebali. Uostalom, za trgovinu iz skladišta (a to je način na koji veletrgovci prodaju robu) u Moskvi nisu utvrđene stope naplate. Umjetnost. 2. Zakona br. 62;.

Je li potrebno platiti porez na obrt ako je tvrtka registrirana u Moskvi, a njezine se trgovine nalaze u moskovskoj regiji?

Samo oni koji trguju u Moskvi moraju platiti porez na trgovinu. U ovom slučaju mjesto registracije same organizacije kod porezne uprave nije važno. Budući da se trgovina na malo odvija u Moskovskoj regiji (tamo se nalaze trgovine), nema potrebe plaćati porez na promet klauzula 1 čl. 411 Porezni zakon Ruske Federacije.

Je li potrebno platiti porez na obrt ako je tvrtka registrirana u moskovskoj regiji, a trgovina se nalazi u Moskvi?

Budući da se trgovina na malo odvija preko trgovine u Moskvi, organizacija mora platiti porez na promet.

Međutim, ako se ova trgovina nalazi na području maloprodajne tržnice, nema potrebe za plaćanjem naknade Članak 2., 3. Zakona br. 62. Pravo na korištenje ove pogodnosti može se potvrditi Dopis Odjela za financije Moskve od 20. travnja 2015. br. 90-01-01-07-53/15:

• ugovor o osiguranju trgovačkog mjesta na tržištu;
• kartica prodavača.

Je li potrebno platiti porez na obrt ako poduzetnik dolazi iz druge regije u Moskvu radi trgovine na maloprodajnom tržištu?

Poduzetnik koji trguje u Moskvi na maloprodajnom tržištu ne mora platiti porez na promet. Umjetnost. 3. Zakona br. 62. I nije važno gdje je registriran kod poreznih vlasti - u Moskvi ili drugoj regiji.

Moraju li restorani, kafići i drugi ugostiteljski objekti plaćati porez na promet?

Ne, ne bi trebali. U Moskvi se oporezuje samo trgovina na malo, ali ne uključuje prodaja hrane i pića u barovima, restoranima, kafićima i drugim ugostiteljskim objektima. Umjetnost. 2. Zakona br. 62; Umjetnost. 413 Porezni zakon Ruske Federacije.

Koje su stope poreza na promet?

Visine naknada utvrđene su čl. 2 Zakona br. 62. Ovise o vrsti obrta i mogu varirati ovisno o području u kojem se obavlja.

Za maloprodajna mjesta s površinom prodajnog prostora ne većom od 50 m2. m i bez trgovačkih podova, utvrđena je fiksna stopa naplate - u rubljima po kvartalu od svakog maloprodajnog objekta.

Na primjer, ako se bavite distribucijom i distribucijom u bilo kojem okrugu Moskve, morat ćete platiti 40 500 rubalja kvartalno. Za trgovinu prodajne površine do 50 m2. m u Središnjem administrativnom okrugu stopa naplate je 60.000 rubalja. po kvartalu, a za istu trgovinu u Mitinu - 21.000 rubalja. po četvrtini. Iz kioska u Središnjem administrativnom okrugu morat ćete platiti 81.000 rubalja za kvartal.

Velike trgovine, supermarketi, hipermarketi s prodajnom površinom većom od 50 m2. m i vlasnici maloprodajnih tržišta plaćaju naknadu za trgovanje za svaki četvorni metar prodajnog prostora.

Kako odrediti prodajni prostor trgovine da bi se izračunala prodajna naknada?

Površina prodajnog prostora utvrđuje se na temelju popisa i posjedovnih isprava za trgovački objekt. To može biti bilo koji dokument koji sadrži podatke o namjeni i rasporedu prostora objekta - kupoprodajni ugovor ili ugovor o najmu, tehnička putovnica, planovi, dijagrami, obrazloženja itd. Dopisi Ministarstva financija od 29.04.2015., broj: 03-11-06/24876, od 27.03.2015., broj: 03-11-06/3/17199, broj: 03-11-06/3/ 17214

Na primjer, prodajni prostor trgovine u južnom Butovu je 65 četvornih metara. m. Stope poreza na promet:

• 420 rub. za svaki četvorni metar prodajnog prostora do 50 m2. m uključivo;
• 50 rub. za svaki puni (nepuni) kvadratni metar prodajnog prostora iznad 50 m2. m.

Iznos poreza na promet koji se plaća za tromjesečje bit će 21 750 RUB. (420 rub. x 50 sq. m + 50 rub. x (65 sq. m – 50 sq. m)).

Naša trgovina je zatvorena nedjeljom i uskoro će biti zatvorena zbog renoviranja na mjesec dana. Uzima li se to nekako u obzir pri izračunu naknade za trgovanje?

Ne. Nije važno koliko ste dana u kvartalu trgovali.

Iznos naknade koja se plaća ne smanjuje se ovisno o trajanju aktivnosti trgovanja tijekom tromjesečja.

Trebaju li se obveznici poreza na promet prijaviti u poreznu evidenciju?

Da. Ako vaša trgovačka aktivnost u Moskvi podliježe naknadi, morate podnijeti obavijest Federalnoj poreznoj službi u skladu s obrascem br. TS-1, koji je naveden u Dopis Federalne porezne službe od 10. lipnja 2015. br. GD-4-3/10036@ .

Ukoliko postoji više maloprodajnih objekata, podnosi se jedna obavijest, ali za svako maloprodajno mjesto potrebno je popuniti posebnu stranicu „Podaci o objektu poreza na promet”.

Kojoj inspekciji trebam podnijeti obavijest o registraciji obveznika poreza na promet?

Obavijest na obrascu br. TS-1 klauzula 7 čl. 416 Porezni zakon Ruske Federacije; Dopis Federalne porezne službe od 17. lipnja 2015. br. GD-4-3/10382@ mora se uzeti:

• <или>kada trguje preko trgovine koja je nekretnina - Federalnoj poreznoj službi na mjestu ove trgovine. Ako imate nekoliko trgovina na teritorijima različitih inspektora Federalne porezne službe, tada se možete registrirati kod bilo koje od njih po vašem izboru. U obavijesti prvo navedite podatke o trgovini koju kontrolira ova Federalna porezna služba, a o ostalim - bilo kojim redoslijedom;
• <или>kada trguje putem bilo kojeg drugog objekta - Federalnoj poreznoj službi na mjestu organizacije ili prebivališta poduzetnika. Na primjer, organizacija registrirana u moskovskoj regiji bavi se dostavom u Moskvi. Mora podnijeti obavijest Federalnoj poreznoj službi Moskovske regije.

Koji je rok za podnošenje prijave registracije obveznicima poreza na obrt?

Obavijest na obrascu br. TS-1 mora se dostaviti u papirnatom ili elektroničkom obliku u roku od 5 radnih dana od dana početka trgovanja.

Ako ste trgovali u Moskvi prije početka srpnja, tada se 5 radnih dana računa od 1. srpnja 2015. - posljednji dan za podnošenje obavijesti bit će 7. srpnja 2015.

Nakon toga, Federalna porezna služba će vam poslati potvrdu o registraciji na obrascu br. TS Članci 412, 416 Poreznog zakona Ruske Federacije; Dopis Federalne porezne službe od 10. lipnja 2015. br. GD-4-3/10036@.

Što se događa ako se obveznik poreza na obrt ne registrira?

Porezna inspekcija će od Moskovskog odjela za ekonomsku politiku i razvoj doznati da imate trgovački predmet za koji morate platiti trgovački porez. Umjetnost. 4. Zakona br. 62.

A ako se ne prijavite, inspekcija će vas, prvo, tražiti da platite naknadu, obračunatu na temelju podataka dobivenih od Zavoda. Morat ćete platiti i naknadu i kazne. Štoviše, iznosi prikupljeni od vas ne mogu se uzeti u obzir za porezne svrhe. klauzula 5 čl. 225. st. 10. čl. 286. st. 8. čl. 346.21, stavak 3. čl. 417. st. 4. čl. 418 Porezni zakon Ruske Federacije.

Drugo, bit ćete kažnjeni za obavljanje djelatnosti bez porezne registracije - 10% prihoda ostvarenog tijekom razdoblja dok ste radili bez registracije, ali ne manje od 40.000 rubalja. klauzula 2 čl. 116. st. 2. čl. 416 Porezni zakon Ruske Federacije

Kada i kojem BCC-u moram platiti naknadu za trgovanje?

Naknada za trgovanje mora se plaćati kvartalno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka kvartala. Odnosno, naknada za treći kvartal mora biti uplaćena najkasnije do 26. listopada 2015. (25. listopada - nedjelja) Umjetnost. 414. st. 2. čl. 417 Porezni zakon Ruske Federacije.

Porez na promet plaća se u proračun grada Moskve prema KBK 182 1 05 05010 02 1000 110.

Trebam li podnijeti poreznu prijavu?

Nema potrebe za podnošenjem prijava poreza na promet.

Međutim, potrebno je obavijestiti Federalnu poreznu službu putem obrasca br. TS-1 o svim promjenama u pokazateljima trgovačkog objekta koji utječu na izračun iznosa naplate i klauzula 2 čl. 416 Porezni zakon Ruske Federacije. Na primjer, o promjeni područja trgovačkog poda hipermarketa.

Kako obračunati porez na promet za porezne svrhe?

Organizacije na OSN-u ne uračunavaju porez na obrt u rashode, već za iznos isplaćene naknade umanjuju sam porez na dohodak (akontaciju). Ali samo onaj dio poreza koji se prenosi u proračun Moskve klauzula 10 čl. 286 Porezni zakon Ruske Federacije.

Moskovski poduzetnici koji plaćaju porez na dohodak mogu umanjiti porez na dohodak za iznos plaćene naknade, obračunate na kraju godine po stopi od 13% klauzula 5 čl. 225 Porezni zakon Ruske Federacije.

Pojednostavljenja s objektom „prihodi minus rashodi” uzimaju u obzir iznos plaćene naknade u rashodima x subp. 22. stavak 1. čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije.

Organizacije i poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak" mogu umanjiti "pojednostavljeni" porez (akontaciju) za iznos poreza na obrt plaćenog u odgovarajućem poreznom (izvještajnom) razdoblju. Ali samo pod uvjetom da se porez uplati u proračun grada Moskve klauzula 8 čl. 346.21 Porezni zakon Ruske Federacije. Odnosno, naknada za trgovanje plaćena u listopadu za treće tromjesečje može se uzeti u obzir pri izračunu poreza za godinu. No, ako imate više vrsta djelatnosti na “profitabilnom” pojednostavljenom poreznom sustavu, samo za iznos naknade možete umanjiti iznos poreza na dohodak od trgovine na malo na koji se plaća porez na obrt. Stoga ćete prihod od maloprodaje morati uzeti u obzir zasebno. Dopis Ministarstva financija od 27. ožujka 2015. br. 03-11-11/16902.

Kolika je kazna za neplaćanje trgovačke naknade?

Ako naknadu ne platite na vrijeme, Federalna porezna služba će Vam poslati zahtjev za njezinu uplatu u iznosu koji se izračunava na temelju podataka kojima raspolaže inspekcija o predmetu prometa. Osim toga, kazne će se naplaćivati ​​za svaki dan kašnjenja u plaćanju, naknada Umjetnost. 75 Porezni zakon Ruske Federacije.

Ako i nakon primitka zahtjeva ne platite pristojbu, porezna uprava može izdati nalog za naplatu i blokirati vaš bankovni račun.

Nedavno se u Poreznom broju pojavila još jedna vrsta naknade - trgovanje. Na snazi ​​je od 2015. godine i predstavlja uplatu u lokalne proračune. No, obveza njegova obračuna ne pada na sve porezne obveznike.

Tko plaća naknadu za trgovanje

Trgovačka naknada - lokalno plaćanje. Stavlja se na snagu ne samo odredbama poglavlja 33 Poreznog zakona Ruske Federacije, već i odlukom općina. Može biti obavezno za obračun u gradovima saveznog značaja: Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj. Da bi se porez na trgovinu mogao naplaćivati ​​u drugim regijama zemlje, potrebno je uvođenje jedinstvenog federalnog zakona, koji još nije usvojen. Sukladno tome, u ovom trenutku samo subjekti gore navedenih gradova mogu biti potencijalni obveznici.

Obveznici poreza na promet su organizacije i poduzetnici koji obavljaju trgovačku djelatnost na području općine na koju se odnosi navedeni porez. U ovom slučaju mora biti ispunjeno nekoliko uvjeta:

1. Prisutnost pokretne ili nepokretne imovine preko koje se odvija trgovina. Imovina može biti u vlasništvu subjekta ili iznajmljena.
2. Sadašnji porezni režim je opći ili pojednostavljeni.
3. Djelovanje poreza na promet na području općine.
4. Pojedine vrste trgovačkih poslova utvrđene čl. 413 Poreznog zakona Ruske Federacije, uključujući sljedeće: trgovina korištenjem objekata fiksne mreže, kroz nestacionarne objekte maloprodajnog lanca s prodajnim podom, puštanje proizvoda iz skladišta.

Na području na kojem se primjenjuje porez na promet nemoguće je primijeniti režim UTII. Organizacije i samostalni poduzetnici koji naplaćuju porez na poljoprivredu, kao i poduzetnici na PSN-u oslobođeni su plaćanja naknade.

Ako organizacije i samostalni poduzetnici obveznici prijenosa poreza na obrt u proračun to ne učine, dužni su odmah podnijeti poreznu prijavu poreznoj upravi. U suprotnom ćete morati platiti kaznu od 40.000 rubalja.

Detaljan popis prekršitelja objavljen je na web stranici ]]> Odjel za ekonomsku politiku i razvoj grada Moskve ]]> . Na popisu neobveznika poreza na promet nalaze se i oni trgovački objekti za koje su prijave dostavljene s greškama. Ako dođe do nesuglasica, dodatna pojašnjenja potrebno je dostaviti odjelu u roku od 20 dana nakon objave popisa neplatiša.

Kako se izračunava naknada za trgovanje?

Obračun plaćanja poreza na promet ovisi o vrsti predmeta oporezivanja - pokretnina ili nekretnina koja se bavi prometom. Ukupan iznos za plaćanje izračunava se na temelju raspoloživosti trgovačkog objekta ili njegove površine. Fizička veličina se množi s trenutnom brzinom. Ovu brojku odobravaju lokalne vlasti u rubljama po kvartalu.

Pri obračunu trgovačke naknade predviđena su maksimalna ograničenja koja ne prelaze procijenjenu vrijednost patenta izdanog za 3 mjeseca. Minimalna naknada nije utvrđena zakonom; općinske vlasti imaju pravo samostalno smanjiti stope.

Nema potrebe davati izvješća o naplati. No istodobno je potrebno unaprijed obavijestiti poreznu upravu o nadolazećim trgovinskim aktivnostima pružanjem obrasca TS-1 s naznakom podataka:

• iznos naplate za tromjesečje za sve objekte;
• dostupne pogodnosti;
• izračunavanje ukupne isplate.

Tko plaća naknadu za trgovanje u 2017

Kao što je gore navedeno, provedba poreza na obrt ovisi ne samo o federalnom zakonodavstvu, već io odluci općinskih vlasti. Trenutno se plaćanje može provesti samo u sljedećim gradovima - Moskva, St. Petersburg, Sevastopolj.

Međutim, tijekom svog postojanja porez na trgovinu vrijedi samo u Moskvi. Situacija s onima koji plaćaju naknadu za trgovanje nepromijenjena je u 2017. godini. Vlasti Sankt Peterburga i Sevastopolja nikada nisu donijele odluku u korist plaćanja ove isplate.