Batas pengurangan anak. Kredit pajak anak standar

Hak atas potongan anak atau pemotongan pajak penghasilan bagi anak dimiliki oleh orang tua, antara lain orang tua angkat, suami/istri dari orang tua, orang tua angkat, wali, wali yang menghidupi anak. Pengurangan diberikan untuk setiap anak di bawah usia 18 tahun atau pelajar penuh waktu di bawah usia 24 tahun - pelajar, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, taruna (klausul 4, klausa 1, pasal 218 Kode Pajak Rusia Federasi).

Besaran potongan PPh orang pribadi anak tahun 2019

Jika, misalnya, ada dua anak di bawah umur dalam sebuah keluarga, orang tua dapat menerima potongan anak sebesar 2.800 rubel. (1400 gosok. + 1400 gosok.). Artinya, ketika menghitung pajak penghasilan seorang pegawai yang memiliki 2 orang anak, potongan yang diberikan untuk setiap anak dijumlahkan.

Anak seperti apa orang tuanya - pertama, kedua, dst - ditentukan secara kronologis berdasarkan tanggal lahir anak tersebut (Surat Kementerian Keuangan tanggal 8 November 2012 No. 03-04-05/8- 1257). Dengan kata lain, anak pertama merupakan anak tertua dalam keluarga. Selain itu, tidak masalah apakah diberikan pengurangan atau tidak. Artinya, jika misalnya dua anak yang lebih besar sudah dewasa dan tidak diberikan potongan anak, tetapi anak ketiga berusia di bawah 18 tahun, maka ia tetap dianggap sebagai anak ketiga dan berhak mendapat potongan. jumlah 3.000 rubel. (Surat Kementerian Keuangan tanggal 15 Maret 2012 No. 03-04-05/8-302). Selain itu, dalam menentukan besarnya potongan anak bersama bagi pasangan suami istri yang masing-masing mempunyai anak dari perkawinan sebelumnya, perlu didasarkan pada jumlah keseluruhan anak (Surat Kementerian Keuangan tanggal 7 November 2018 No. .

Batas pendapatan untuk menerima potongan

Seperti pada tahun 2018, pengurangan pajak penghasilan pribadi anak pada tahun 2019 diberikan kepada karyawan hingga total pendapatannya dari awal tahun mencapai 350.000 rubel. Mulai bulan dimana penghasilan karyawan melebihi jumlah yang ditentukan, potongan anak tidak diberikan.

Pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak tahun 2019: dokumen yang diperlukan

Untuk menerima pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk seorang anak pada tahun 2019, seorang karyawan harus menyerahkan aplikasi dan dokumen yang mengonfirmasi hak atas pengurangan tersebut ke departemen akuntansi organisasinya (Klausul 3 Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam keadaan normal, salinan akta kelahiran anak yang mencantumkan pekerja sebagai orang tuanya sudah cukup (Surat Kementerian Keuangan tanggal 22 Agustus 2012 No. 03-04-05/8-991). Usia anak juga ditentukan berdasarkan akta.

Jika anak tersebut adalah pelajar penuh waktu di bawah usia 24 tahun, maka untuk menerima potongan untuknya, orang tua harus setiap tahun membawa ke departemen akuntansi sertifikat dari lembaga pendidikan yang menyatakan bahwa anak tersebut belajar di sana (Surat dari Kementerian Keuangan tanggal 2 April 2012 No. 03-04-05/8-401). Omong-omong, untuk tujuan pemotongan, tidak masalah di mana anak tersebut belajar - di Rusia atau di luar negeri (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 15 April 2011 No. 03-04-05/5-263).

Pemotongan anak jika orang tuanya bercerai

Sekalipun orang tuanya bercerai dan anak tersebut tinggal bersama salah satu orang tuanya, orang tua yang lain berhak atas potongan anak, asalkan ia ikut serta dalam menafkahi anak tersebut. Jika Anda memotong gaji seorang karyawan berdasarkan surat perintah eksekusi, perintah pengadilan, dll., maka jelas bahwa karyawan Anda terlibat dalam menafkahi anak tersebut, dan pemotongan tersebut harus diberikan kepadanya (Surat dari Kementerian Keuangan tanggal 11 Oktober 2012 No. 03-04-05/8 -1179).

Pengurangan ganda pajak penghasilan pribadi untuk ibu tunggal

Pengurangan ganda anak untuk pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019 diberikan kepada satu-satunya orang tua dari anak tersebut (klausul 4, klausa 1, pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia). Pemotongan ganda hanya dapat diberikan jika orang tua lain tidak ada sama sekali, misalnya meninggal dunia, dinyatakan hilang, dan lain-lain. (Surat Kementerian Keuangan tanggal 3 Juli 2013 No. 03-04-05/25442).

Apabila suami istri bercerai dan anak tetap bersama salah satu dari mereka, bukan berarti orang tua tersebut menjadi satu-satunya bagi anak tersebut (Surat Kementerian Keuangan tanggal 15 Januari 2013 No. 03-04-05/8-23) . Hal sebaliknya juga terjadi: sejak satu-satunya orang tua menikah, dia tidak lagi menjadi satu-satunya, dan setelah peristiwa yang menggembirakan tersebut, potongan diberikan kepadanya dalam jumlah tunggal.

Jika salah satu orang tua dicabut hak asuhnya, yang lain, menurut Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal, tidak berhak atas pengurangan ganda (

Kredit pajak anak standar 2017 bisa ditumpuk. Tabel besaran, batasan penghasilan dan kode baru pajak penghasilan 2 orang pribadi ada di artikel.

Sangat mudah untuk bingung tentang aturan pemberian potongan pajak untuk anak di tahun 2017. Besar kecilnya tergantung pada jumlah anak dan hubungan orang tua. Tabel dan diagram visual akan membantu Anda mengetahuinya.

Siapa yang berhak mendapatkan kredit pajak anak standar pada tahun 2017?

Pada tahun 2017, orang tua dan wali (wali) dapat menerima. Ini berlaku untuk setiap anak di bawah umur, serta pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, residen, magang, pelajar, taruna di bawah usia 24 tahun.

Bagaimana dengan pekerja paruh waktu eksternal? Mereka mempunyai hak untuk memilih majikan dari siapa mereka akan menerima pengurangan pajak anak standar. Jika seorang karyawan baru telah memilih perusahaan Anda, Anda tidak berhak menolaknya. Anda hanya dapat mengurangi pendapatan paruh waktu yang diperoleh organisasi Anda. Jangan memperhitungkan pembayaran dari majikan lain (klausul 3 Pasal 218 dan klausa 3 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pengurangan anak tahun 2017: nilai maksimal

Kode Pajak menetapkan batas penghasilan, setelah terlampaui, karyawan tidak berhak atas potongan standar untuk anak pada tahun 2017. Harganya 350.000 rubel.

Pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak diberikan oleh salah satu pemberi kerja sesuai pilihan karyawan. Untuk melakukan ini, tulislah aplikasi yang disertai fotokopi akta kelahiran bayi dan sertifikat pendidikan (bila perlu)

Aplikasi tahunan tidak diperlukan. Pengecualian adalah ketika karyawan tidak mencantumkan tahun pada lamaran awal. Misalnya, seorang karyawan meminta “memberikan potongan standar untuk anak pada tahun 2017 sebesar…”. Lalu sekarang ambil lamaran baru darinya tanpa tahun.

Dari karyawan yang tidak mencantumkan tahun tertentu dalam lamaran, memerlukan dokumen baru jika ada perubahan. Katakanlah anak-anak sudah dewasa. Kemudian untuk potongan pajak anak memerlukan surat keterangan dari tempat belajar

Cara menghitung potongan anak di tahun 2017

Standar pemotongan pajak pajak penghasilan orang pribadi tahun 2017 untuk anak penyandang disabilitas

Jumlah pengurangan pajak penghasilan pribadi ditentukan dalam sub-ayat 4 ayat 1 Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia. Setiap bulan penghasilan seorang karyawan dapat dikurangi:

• untuk 1400 gosok. – untuk anak pertama atau kedua;
• 3000 gosok. - pada yang ketiga dan berikutnya.

Pengurangan pajak untuk anak penyandang disabilitas lebih tinggi. Orang tua, orang tua angkat, dan pasangan mereka dapat mengurangi pendapatan yang dikenakan pajak sebesar 12.000 rubel. Wali, wali, dan orang tua angkat - 6.000 rubel. Menurut hakim, potongan bagi penyandang disabilitas ditambah dengan potongan bagi masyarakat biasa.

Ternyata total pengurangan pajak untuk penyandang disabilitas yang lahir pertama adalah 13.400 rubel per bulan (1.400 + 12.000). Untuk wali dan wali – 7400 rubel (1400 + 6000).

Klarifikasi tersebut diberikan dalam tinjauan yang disetujui oleh Presidium Angkatan Bersenjata RF pada 21 Oktober 2015. Kementerian Keuangan Rusia juga setuju dengan para hakim ( surat tertanggal 20 Maret 2017 No.03-04-06/15803).

Harap diperhatikan: "" akan membantu Anda untuk tidak melupakan pemotongan saat menghitung pajak penghasilan pribadi. Layanan online akan meminta Anda menandai hak pemotongan satu kali. Dan pihaknya akan terus memantau batasan tersebut dan memperbarui besaran pengurangan baru dari tahun ke tahun.

Besaran standar pemotongan pajak penghasilan orang pribadi untuk anak tahun 2017: tabel

Pengurangan ganda untuk anak untuk pajak penghasilan pribadi pada tahun 2017

Satu-satunya orang tua menerima pengurangan pajak penghasilan pribadi standar pada tahun 2017 untuk anak-anak dalam jumlah ganda. Ini terjadi ketika ayah belum ditetapkan secara hukum: informasi tentang ayah dicantumkan dalam akta kelahiran atas permintaan ibu (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 2 Februari 2016 No. 03-04-05/4973) . Namun jika sang ibu menikah, ia tidak akan bisa menerima potongan pajak untuk anaknya.

Penting!

Jika ayah tidak membayar tunjangan anak, hal ini tidak menjadikan ibu dari bayi tersebut sebagai satu-satunya orang tua.

Anda bisa mendapatkan ganda jika orang tua lainnya menolaknya. Tetapi pada saat yang sama, ia harus memiliki hak untuk itu - untuk menerima penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13 persen, untuk memenuhi batas 350.000 rubel.

Untuk kenyamanan, kami telah menyajikan semua informasi dalam bentuk diagram.

Kode standar pemotongan pajak penghasilan orang pribadi tahun 2017 untuk anak

Layanan Pajak Federal mengubah kode sertifikat 2-NDFL pada bulan Desember 2016. Untuk potongan pajak anak, bukan 12 kode, sekarang ada 24. Untuk menghindari kebingungan, kami telah menyajikan kode baru di tabel.

Kode pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak tergantung pada beberapa kondisi. Pertama, itu tergantung pada jenis karyawannya - junior pertama, kedua, ketiga atau lebih. Untuk yang pertama dan kedua, pengurangannya adalah 1.400 rubel. per bulan. Untuk anak kecil - 3000 rubel. (Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kedua, berapa jumlah pengurangan pajak yang diterima karyawan untuk anak - tunggal atau ganda.

Ketiga, apakah anak-anak tersebut menyandang disabilitas.

Yang pertama dianggap yang lebih tua usianya (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 26 Februari 2013 No. 03-04-05/8–133).

Pengurangan pajak anak tahun 2018 merupakan tunjangan negara yang dirancang untuk mengurangi beban pajak orang tua yang menambah anggota keluarga baru. Kesulitan tersebut memaksa pihak berwenang untuk memotong pendanaan untuk program sosial, sehingga menyusul rumor penghapusan modal bersalin, muncul spekulasi tentang pengurangan pengurangan pajak.

Secara sederhana, kredit pajak anak tahun 2018 merupakan peluang untuk tidak membayar pajak penghasilan atas sejumlah penghasilan tertentu. Pada tahun 2017 ukurannya adalah:

• 1400 rubel untuk penambahan pertama ke keluarga;
• 1400 rubel untuk penambahan kedua ke keluarga;
• 3.000 rubel untuk anak ketiga dan selanjutnya (sampai mereka mencapai usia dewasa).

Patut dicatat bahwa bahkan setelah perceraian, mantan pasangan dapat mengandalkan pengurangan pajak. Hak yang sama dimiliki oleh orang tua angkat, wali, dan wali. Tunjangan yang dimaksud diperpanjang sampai anak tersebut mencapai usia 24 tahun, dengan syarat ia menerima pendidikan penuh waktu. Jika ada anak cacat dalam keluarga yang belum mencapai usia dewasa (kelompok tidak ditetapkan, karena kelompok ditugaskan sejak usia 18 tahun), maka pengurangan pajak meningkat menjadi 12 ribu rubel.

Pengurangan pajak berganda

Jutaan orang Rusia telah mendengar tentang pemotongan anak, namun hanya sedikit orang yang mengetahui bahwa individu tertentu dapat menerima manfaat ganda. Diantaranya:

• satu orang tua (orang tua angkat, wali, wali);
• orang tua yang lain, jika ayah (ibu) menolak manfaat yang menguntungkannya.

Istilah orang tua tunggal ditafsirkan secara samar-samar. Dalam praktik peradilan, status ini diberikan kepada seseorang yang mengasuh anak sendirian, tanpa menerima bantuan keuangan dari orang tua lainnya karena kematiannya, sakit parah, hilang, dan lain-lain.

Tidak ada kesempatan untuk menolak pengurangan pajak demi kepentingan orang tua lainnya dalam kasus berikut:

• dia (dia) tidak bekerja;
• terdaftar di pusat ketenagakerjaan;
• sedang cuti karena hamil, melahirkan, atau mengurus anak.

Nuansa penting adalah pemotongan anak cacat pada tahun 2018, yang dilakukan dengan menambahkan manfaat sebesar pemotongan anak reguler sesuai urutan kelahiran. Misalnya, ketika seorang anak cacat menjadi anggota keluarga kedua, orang tuanya dapat mengandalkan pemotongan pajak penghasilan pribadi sebesar 13,4 ribu rubel (nilainya diperoleh dengan menambahkan 1.400 rubel untuk anak sulung dan 12.000 untuk anak cacat. ).

Pada periode berapa manfaat diberikan?

Pemotongan pajak pada tahun 2018 akan dilakukan setiap bulan dan dihitung dari penghasilan yang diterima karyawan. Manfaat ini berlaku hingga total pendapatan warga negara mencapai 350 ribu rubel untuk periode pelaporan (yaitu, sepanjang tahun). Sejak bulan jumlah penghasilan melebihi nilai tersebut, pemotongan tidak dilakukan lagi. Dimungkinkan untuk mengajukan manfaat mulai bulan pertama setelah kelahiran bayi (adopsi, perwalian, perwalian).

Untuk melakukan pemotongan, hubungi departemen akuntansi di tempat kerja Anda, dengan memberikan dokumen-dokumen berikut:

• akta kelahiran (salinan);
• penerapan formulir yang telah ditetapkan;
• surat keterangan dari tempat belajar anak (bila mengajukan pemotongan sampai dengan usia 24 tahun);
• dokumen yang menegaskan hak pemotongan ganda (jika diterbitkan).

Hak atas subsidi hilang jika seorang anak meninggal, memasuki masa dewasa (terkadang manfaatnya diperpanjang hingga 24 tahun), atau perkawinan anak tersebut.

Haruskah kita mengharapkan perubahan dalam pengurangan pajak?

Sehubungan dengan rencana perbaikan situasi demografi di Tanah Air, Kementerian Keuangan sedang mempertimbangkan opsi peningkatan pengurangan pajak keluarga besar pada tahun 2018 sebanyak 10 kali lipat. Jumlah maksimum yang tidak akan dikenakan pajak adalah 30 ribu rubel. Mengingat fakta bahwa di pedalaman Rusia banyak warga negara berpenghasilan jauh lebih rendah dari nilai yang ditentukan, bagi mereka ini akan menjadi jaminan pembebasan pajak penuh sampai anak tertua mencapai usia dewasa. Langkah ini diharapkan dapat menstimulasi angka kelahiran di daerah, sehingga memperbaiki situasi demografi di tanah air.

Bagaimana pemotongannya?

Pemotongan pajak anak dilakukan secara individual untuk setiap keluarga. Mari kita pertimbangkan situasi ini: seorang karyawan memiliki dua anak yang belum mencapai usia dewasa, dan penghasilannya adalah 35 ribu rubel per bulan. Sebagai hasil dari analisis sederhana, kami menemukan bahwa total potongan untuk anak-anak adalah 2.800 rubel (1.400 rubel untuk setiap anak). Jumlah ini diperhitungkan hingga November, karena pada bulan tersebut total pendapatan warga negara akan melebihi 350 ribu rubel per tahun. Pada periode Januari hingga November, departemen akuntansi akan melakukan pengurangan pajak dari jumlah 32,2 ribu rubel (35000-2800=32200) sebesar 13%. Sederhananya, pajak dipotong bukan dari 35 ribu, tetapi dari 32,2 ribu rubel:

32200 x 13% = 4.185 rubel (jika tidak ada manfaat, 4.550 rubel akan dipotong)

Jika anak kedua dalam keluarga diakui cacat, maka potongannya kira-kira seperti ini: 35.000 – 1.400-12.000 = 21.600 rubel dikenakan pajak. 21.600 x 13% = 2.808 rubel akan dipotong dari gaji sebagai pajak.

Dengan demikian, standar potongan untuk anak tidak akan mengalami perubahan besar, sehingga perkiraan manfaatnya dapat dihitung sekarang. Inovasi utama yang seharusnya dilakukan adalah peningkatan manfaat yang dijelaskan bagi keluarga besar, namun apakah pemerintah Rusia, khususnya, akan mengambil langkah ini masih menjadi misteri.

Untuk mengetahui lebih lanjut mengenai potongan pajak anak tahun 2018, simak berikut ini video:

Artikel tersebut memuat informasi lengkap tentang apa itu potongan pajak untuk anak tahun 2019: formulir permohonan, berapa besaran potongan untuk anak, batasan potongan, kode potongan untuk anak, potongan ganda untuk salah satu orang tua yang berhak atas tipe ini pengurangan pajak standar , bagaimana memanfaatkan kredit pajak anak.

Pengurangan pajak anak: apa itu dan siapa yang berhak mendapatkan pengurangan pada tahun 2019

Prosedur dan jumlah pemberian pengurangan pajak untuk anak-anak diatur oleh Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia. Anda dapat membaca informasi rinci tentang apa itu di artikel terkait. Sehubungan dengan pemotongan untuk seorang anak, ini adalah jumlah yang tidak dipotong pajak penghasilan (NDFL) sebesar 13%.

Penting! Jika pasangan mempunyai anak dari perkawinan sebelumnya, maka anak ketiga akan dianggap sebagai anak biasa.

Standar pengurangan pajak anak pada tahun 2019 dilakukan untuk setiap anak:

• di bawah usia 18 tahun;
• untuk setiap mahasiswa penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, pelajar, taruna di bawah usia 24 tahun (jumlah pengembalian dana - tidak lebih dari 12.000 rubel).

Hak atas pengembalian dana hilang dalam kasus berikut:

• sudah dewasa (atau lulus dari lembaga pendidikan setelah usia 24 tahun);
• perkawinan resmi anak;
• kematiannya.

Besaran dan kode potongan untuk anak tahun 2019

Pengurangan untuk anak-anak berlaku sampai bulan di mana penghasilan wajib pajak, dihitung berdasarkan akrual sejak awal masa pajak (tahun baru), melebihi 350.000 rubel.

• Untuk anak pertama (kode 114) biayanya 1.400 rubel;
• Untuk anak kedua (kode 115) – 1.400 rubel;
• Untuk anak ketiga (kode 116) dan anak berikutnya - 3.000 rubel;
• Untuk anak cacat pada tahun 2019 (kode 117) – 12.000 rubel untuk orang tua dan orang tua angkat dan 6.000 rubel untuk wali, wali, dan orang tua angkat.

Harap dicatat bahwa jumlah yang ditunjukkan dalam rubel bukanlah jumlah yang dapat Anda kembalikan, tetapi jumlah yang tidak dipotong pajak 13%. Misalnya, jika seorang warga negara Federasi Rusia memiliki tiga anak di bawah usia 18 tahun, jumlah manfaatnya adalah (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 rubel. bulanan.

Orang tua kedua (wali) berhak menerima potongan dalam jumlah yang sama sekaligus apabila ia mempunyai penghasilan kena pajak.

Mari kita lihat sebuah contoh:

Pada Januari 2019, gaji Ivanova adalah 38 ribu rubel. Jika dia memiliki dua anak kecil yang sehat, dia berhak atas pengurangan sebesar 2,8 ribu rubel. (1,4 ribu rubel untuk setiap anak).

Dari gaji Ivanova bulan Januari, 13% pajak penghasilan pribadi, 4.186 rubel, akan dipotong. Dihitung dengan rumus sebagai berikut: 35.000 (gaji) dikurangi 2.800 (pengurangan pajak) * 13%.

Jika Ivanova tidak memiliki anak, maka 13% akan dipotong dari gaji penuhnya: 35.000*13% = 4.550 rubel.

Jadi, kami berhasil menghemat 364 rubel.

Dokumen yang diperlukan untuk menerima kredit pajak anak

Biasanya, pemberi kerja secara mandiri menyerahkan data yang diperlukan ke layanan pajak untuk mengeluarkan potongan bagi anak-anak karyawan. Dalam hal ini, tidak ada pajak yang dipotong dari jumlah ini, dan untuk menerima pengurangan pajak untuk anak-anak pada tahun 2019, Anda harus memberikan dokumen-dokumen berikut kepada pemberi kerja:

Penting! Jika pemohon resmi bekerja di beberapa tempat, maka tunjangan hanya diberikan kepada satu pemberi kerja.

FAQ tentang pengajuan pengurangan pajak anak standar pada tahun 2019:

Majikan berhak memberikan potongan untuk seorang anak sejak awal tahun, terlepas dari bulan di mana permohonan diajukan dan semua dokumen yang diperlukan dikumpulkan.

Besarnya pengurangan pajak harus ditentukan berdasarkan jumlah anak Wajib Pajak, termasuk anak yang tidak diberikan pengurangan pajak. Hal ini tidak hanya berlaku bagi anak kandung, tetapi juga bagi mereka yang berada dalam perwalian atau pengasuhan, anak angkat, anak tiri, dan anak tiri.

Penting! Dalam menghitung rata-rata pendapatan per kapita setiap anggota keluarga, misalnya untuk menerima tunjangan anak sulung, pendapatan diperhitungkan secara keseluruhan (sebelum menerapkan pengurangan pajak).

Jika orang tua bercerai atau dalam perkawinan sipil

Jika tidak ada perkawinan antara orang tua anak, maka orang tua kedua dapat menerima potongan dengan memberikan dokumen yang menyatakan bahwa anak tersebut dihidupi oleh wajib pajak. Misalnya saja:

• surat keterangan pendaftaran anak di tempat kediaman orang tuanya;
• perjanjian notaris orang tua tentang pembayaran tunjangan;
• salinan putusan pengadilan yang memuat penjelasan dengan siapa anak itu tinggal.

Potongan ganda anak untuk orang tua tunggal

Undang-undang tersebut tidak mendefinisikan konsep “orang tua tunggal”, namun, sebagaimana dicatat oleh Kementerian Keuangan, orang tua bukanlah satu-satunya jika perkawinan antara orang tua anak tidak dicatatkan. Ketidakhadiran orang tua kedua pada seorang anak dapat dikonfirmasikan dengan salah satu dokumen berikut:

• akta kelahiran yang menunjukkan salah satu orang tua;
• surat keterangan dari kantor catatan sipil yang menyatakan bahwa orang tua kedua dicantumkan dalam akta kelahiran menurut ibu (formulir 25);
• akta kematian orang tua kedua;
• putusan pengadilan yang menyatakan orang tua kedua hilang.

Fitur dan perubahan (2019)

Pengurangan pajak anak penyandang disabilitas pada tahun 2019 bersifat kumulatif. Ini berarti bahwa orang tua akan dapat menerima potongan standar kecacatan (dari 6 menjadi 12.000 rubel) ditambah potongan anak, tergantung pada bagaimana anak penyandang disabilitas muncul dalam keluarga - pertama, kedua, ketiga atau selanjutnya. Dengan demikian, jumlah pengurangan meningkat sebesar 1,4 menjadi 3 ribu rubel.

Penting! Jika seorang anak memiliki kelompok disabilitas 1 atau 2, maka orang tua dapat menerima manfaat sampai putra atau putrinya berusia 24 tahun (untuk kelompok 3 - hingga 18 tahun).

Inovasi lainnya adalah Anda kini hanya dapat mengajukan pemotongan kepada perusahaan Anda. Baik layanan pajak maupun layanan sosial tidak menerima masyarakat dalam masalah ini. Pengecualiannya adalah ketika pemberi kerja tidak memberikan potongan atau memberikannya dalam jumlah yang lebih kecil dari yang disyaratkan. Dalam hal ini Wajib Pajak berhak mengajukan permohonan secara mandiri kepada fiskus untuk memproses (menghitung ulang) pembayaran.

Penting untuk mengingat nuansa berikut.

• Untuk perhitungannya diambil 12 bulan terakhir, tetapi bila pekerja itu dipekerjakan bukan pada awal tahun, maka yang diperhitungkan adalah penghasilannya yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi dari tempat kerjanya sebelumnya.
• Jika pajak dipotong sebagian dari pembayaran yang diterima, maka hanya bagian yang dilakukan pemotongan pajak yang diambil. Jadi, ketika mengeluarkan bantuan keuangan dalam jumlah 10 ribu rubel, hanya 6 ribu yang dikenakan pajak penghasilan pribadi, jadi untuk perhitungannya Anda tidak boleh mengambil sepuluh, tetapi enam ribu.
• Dengan kombinasi internal, total pendapatan untuk semua posisi dipertimbangkan, dengan kombinasi eksternal - hanya pendapatan di tempat kerja utama.
• Jika penghasilan Anda telah melebihi batas yang diperbolehkan yaitu 350 ribu, ini adalah alasan yang bagus untuk menolak demi orang tua lainnya.

Pemerintah memiliki beberapa inovasi ke depan, namun masih belum diketahui apakah akan diterapkan:

• peningkatan sepuluh kali lipat pengurangan pajak maksimum untuk keluarga besar;
• dengan gaji kurang dari 30 ribu rubel. – pembebasan penuh dari pajak penghasilan pribadi

Jumlah pengurangan pajak untuk anak-anak pada tahun 2019 dapat berkisar antara 1.400 hingga 12 ribu rubel, tergantung pada kesehatan anak dan urutan kemunculannya dalam keluarga. Meskipun pada akhir tahun 2017 para deputi ingin mempertimbangkan manfaat tambahan untuk pengembalian standar sebagian pajak untuk keluarga besar dan berpenghasilan rendah, namun permasalahannya masih belum jelas.

Jika seorang warga negara menerima penghasilan yang dipotong pajak penghasilan pribadinya pada tingkat 13%, dan dia memiliki anak, maka dia berhak memanfaatkan standar pengurangan pajak anak dan membayar lebih sedikit pajak penghasilan ke anggaran setiap bulan.

Siapa yang dapat memanfaatkan potongan tersebut

Wajib Pajak yang menghidupi anak atau anak (termasuk anak angkat) dapat memanfaatkan standar pengurangan pajak anak pada tahun 2017.

Pengurangan diberikan untuk setiap anak di bawah usia 18 tahun, serta untuk setiap siswa di bawah usia 24 tahun.

Batasan pengurangan

Pengurangan anak dapat digunakan selama pendapatan (sebesar 13%) diperoleh dari awal tahun tidak akan melebihi 350.000 rubel(hingga 2016 batasnya adalah 280.000 rubel).

Mulai dari bulan di mana pendapatan melebihi jumlah 350.000 rubel, pengurangan standar untuk seorang anak lebih besar tidak disediakan.

Jumlah potongan per anak

Besarnya pengurangan pajak secara langsung tergantung pada jumlah anak yang dihidupi oleh Wajib Pajak:

Untuk menentukan dengan benar jumlah potongan, perlu untuk mengurutkan anak-anak sesuai dengan tanggal lahir mereka (yang tertua akan dihitung terlebih dahulu, dll.). Selain itu, meskipun anak tertua sudah berusia di atas 24 tahun dan tidak diberikan potongan, ia tetap dianggap sebagai anak pertama.

Catatan: jika suami-istri sudah mempunyai satu anak dari perkawinan sebelumnya dan mereka membayar tunjangan, maka anak bersama mereka akan dianggap sebagai anak ketiga.

Contoh perhitungan

Contoh 1. Pemotongan standar untuk satu anak

Ketentuan untuk menerima potongan

Dari seorang karyawan Fialka LLC, Petrova I.A. Ada seorang anak berusia 5 tahun. Pada saat yang sama, gaji bulanan Petrova I.A. berjumlah 40.000 gosok.

Perhitungan pengurangan pajak

Sejak anak Petrova I.A. sebagai anak di bawah umur, dia dapat memanfaatkan pengurangan pajak standar.

Besarnya pengurangan pada tahun 2017 adalah: 1.400 gosok.

Oleh karena itu, pajak penghasilan Petrova I.A. akan dipotong bukan dari 40.000 rubel, tetapi dari 38.600 rubel. (40.000 rubel – 1.400 rubel).

Petrova Bulanan I.A. akan membayar pajak penghasilan orang pribadi sebesar: gosok 5.018(RUB 38.600 x 13%) bukannya RUB 5.200. (RUB 40.000 x 13%).

Oleh karena itu, dia akan menghemat: 182 gosok.(5,200 gosok. – 5,018 gosok.).

Pengurangan Petrov I.A. akan menerima hingga September karena pada bulan inilah penghasilan kena pajaknya sejak awal tahun mencapai ambang batas 350.000 gosok.(40.000 x 9 bulan).

gosok 1,456(RUB 182 x 8 bulan).

Contoh 2. Pemotongan standar untuk beberapa anak (salah satunya berusia di atas 24 tahun)

Ketentuan untuk menerima potongan

Dari seorang karyawan Fialka LLC, Petrova I.A. ada empat anak berusia 5, 9, 16 dan 25 tahun. Pada saat yang sama, gaji bulanan Petrova I.A. berjumlah 40.000 gosok.

Perhitungan pengurangan pajak

Pengurangan Petrov I.A. mempunyai hak untuk menerima hanya untuk tiga orang anak di bawah umur, namun anak sulungnya yang berusia 25 tahun tetap akan dipertimbangkan terlebih dahulu.

Jumlah total pengurangan akan sama dengan: 7.400 gosok.(1400 rubel (untuk yang kedua) + 3000 rubel masing-masing (untuk yang ketiga dan keempat)).

Dengan demikian, pajak penghasilan akan dihitung bukan dari 40.000 rubel, tetapi dari gosok 32.600(40.000 rubel – 7.400 rubel).

Akibatnya, setiap bulan Petrova I.A. akan membayar pajak penghasilan sebesar: gosok 4,238(RUB 32.600 13%) bukannya RUB 5.200. (RUB 40.000 x 13%) dan hemat: 962 gosok.(5.200 rubel – 4.238 rubel).

Pengurangan Petrov I.A. akan menerima sampai dengan bulan September, karena pada bulan inilah penghasilan kena pajaknya sejak awal tahun akan mencapai ambang batas 350.000 gosok.(40.000 x 9 bulan).

Dengan demikian, pada periode Januari hingga Agustus 2017, Petrova I.A. akan dapat menghemat: gosok 7,696(962 RUR x 8 bulan).

Cara mendapatkan potongan melalui majikan Anda

Tata cara memperoleh standar pengurangan pajak anak terjadi dalam 2 tahap:

Tahap pertama adalah pengumpulan dokumen yang diperlukan

Untuk menerima potongan untuk seorang anak, diperlukan dokumen-dokumen berikut:

1. Akte kelahiran anak.
2. Dokumen yang mengonfirmasi pencatatan pernikahan (paspor Rusia atau akta pencatatan nikah).
3. Surat keterangan dari lembaga pendidikan, jika anak berstatus pelajar.
4. Surat keterangan cacat jika anak cacat.

Jika karyawan tersebut orang tua tunggal Selain itu Anda harus menyediakan:

• akta kematian orang tua kedua.
• dokumen yang menyatakan bahwa orang tuanya belum menikah (biasanya paspor).

Jika anak itu satu orang tua, maka pengurangan pajaknya bisa dua kali lipat, tetapi hanya dalam hal ayah dari anak tersebut belum ditetapkan secara hukum, orang tua kedua telah meninggal atau hilang.

Pada saat yang sama, fakta bahwa orang tua bercerai atau tidak membayar tunjangan anak tidak berarti bahwa orang tua adalah satu-satunya dan, oleh karena itu, tidak memberikan hak untuk menerima potongan ganda.

Tahap kedua adalah transfer dokumen yang dikumpulkan ke pemberi kerja

Dokumen yang dikumpulkan harus diserahkan kepada pemberi kerja di tempat kerja. Setelah dipertimbangkan, karyawan tersebut akan diberikan potongan standar untuk anak tersebut.

Jika Anda bekerja pada beberapa perusahaan sekaligus, maka pemotongan hanya dapat diperoleh dari salah satu perusahaan tersebut.

Cara mendapatkan potongan melalui Layanan Pajak Federal

Apabila selama tahun berjalan potongan untuk anak tidak diberikan atau tidak diterima seluruhnya, maka potongan tersebut dapat diperoleh pada akhir tahun melalui pelayanan pajak. Untuk melakukan ini, Anda perlu:

Verifikasi deklarasi 3-NDFL dan dokumen yang dilampirkannya dilakukan dalam waktu 3 bulan sejak tanggal penyerahannya ke Layanan Pajak Federal.

Dalam waktu 10 hari setelah berakhirnya pemeriksaan, dinas perpajakan harus mengirimkan pemberitahuan tertulis kepada Wajib Pajak beserta hasil pemeriksaannya (pemberian atau penolakan pemberian pengurangan pajak).

Setelah menerima pemberitahuan, Anda harus datang ke Layanan Pajak Federal dan menulis permohonan pengembalian pajak penghasilan pribadi yang menunjukkan rincian bank tempat transfer uang akan dilakukan.

Dana harus ditransfer dalam waktu 1 bulan sejak tanggal pengajuan permohonan pengembalian pajak penghasilan orang pribadi, tetapi tidak lebih awal dari akhir verifikasi dokumen (desk audit).

Pertanyaan khusus mengenai standar pengurangan pajak

Mulai bulan berapa hak pemotongan berhenti jika anak berusia 18 tahun pada pertengahan tahun?

Mengenai masalah ini, pendapat otoritas pajak sepakat. Pengurangan pajak disajikan sebelum akhir tahun, dengan ketentuan bahwa pendapatan wajib pajak, yang dihitung berdasarkan akrual sejak awal masa pajak oleh agen pajak yang menyediakan pengurangan pajak standar ini, tidak melebihi 350.000 rubel.

Mulai bulan berapa hak atas potongan hilang jika seorang anak yang belajar penuh waktu lulus (menerima ijazah) pada pertengahan tahun?

Otoritas pajak tidak memiliki konsensus mengenai masalah ini.

Beberapa surat Kementerian Keuangan menyebutkan bahwa hak menerima potongan standar berakhir pada bulan setelah hari anak lulus sekolah (menerima ijazah), di bagian lain fakta kelulusan di tengah-tengah tahun. tahun tidak mempengaruhi fakta bahwa pengurangan diberikan sampai akhir masa pajak. Dengan demikian, Surat tertanggal 28 Agustus 2012 Nomor 03-04-05/8-1010 menyatakan bahwa:

“Menurut paragraf 12 hal. 4 ayat 1 Kode Pajak Federasi Rusia, pengurangan pajak dilakukan untuk setiap anak di bawah usia 18 tahun, serta untuk setiap pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, pelajar, kadet di bawah usia 24.

Sementara itu, sesuai dengan ayat sembilan belas subayat ini, dasar pengenaan pajak dikurangi dari bulan kelahiran anak (anak-anak), atau dari bulan terjadinya pengangkatan anak, perwalian (perwalian) didirikan, atau dari bulan berlakunya perjanjian pemindahan anak (anak-anak) untuk diasuh dalam suatu keluarga dan sampai dengan akhir tahun ketika anak (anak-anak) itu mencapai umur yang ditentukan dalam ayat dua belas subayat ini, atau perjanjian pemindahan anak (anak) untuk diasuh dalam suatu keluarga telah habis masa berlakunya atau diakhiri lebih awal, atau kematian anak (anak).

Karena menurut ayat sembilan belas subayat ini, orang tua berhak menerima pengurangan pajak sampai dengan akhir tahun anak itu berumur 24 tahun, maka pengurangan pajak itu diajukan sampai dengan akhir tahun itu. dengan ketentuan bahwa penghasilan wajib pajak, yang dihitung berdasarkan akrual sejak awal masa pajak oleh agen pajak yang memberikan pengurangan pajak standar ini, tidak melebihi 350.000 rubel.

Mulai dari bulan di mana pendapatan melebihi 350.000 rubel, pengurangan pajak yang diatur dalam sub-klausul ini tidak berlaku.