前年度からの売上高の調整。 売上調整と付加価値税申告への反映ルール

実際には、商品（仕事、サービス、財産権）を販売した後に、その価値が変わる場合がよくあります。 たとえば、当事者の合意により、以前に販売された商品（仕事、サービス、財産権）の価格の減額という形で割引が提供されます。 このような場合、当事者は VAT 税額を調整し、売主は買主に訂正請求書を発行する必要があります。 この記事では、1C:ITS 専門家が特定の例を使用して、1C:Accounting 8 (rev. 2.0) プログラムで遡及割引の販売調整を反映する手順を分析します。

例

単一調整請求書

2013 年 4 月 5 日付け連邦法第 39-FZ 号によりロシア連邦税法第 169 条第 5.2 項に加えられ、2013 年 7 月 1 日に発効した改正によれば、次のようになります。 「納税者は、この納税者が以前に作成した複数の請求書に示されている、出荷された商品のコスト（実行された作業、提供されたサービス）、譲渡された所有権の変更に対して、単一の調整請求書を作成する権利を有します。」。 同時に、そのような単一の調整請求書を記入するための特別な手順と、受領および発行された請求書の仕訳帳、売上帳および仕入帳へのその登録の詳細は確立されていません。

1C:会計8で売上を下方修正し、単一の調整請求書を発行する場合の売主からの決済の反映を例を用いて見てみましょう。

例

例の条件に従って、売り手による以下の会計取引を反映する手順は次のとおりです。

• 商品の販売に関する調整取引の登録;
• 以前に販売した商品に対する単一の調整請求書を作成する。
• 単一の調整請求書を購買簿に登録します。

物品販売調整業務の登録

以前に販売したすべての商品のコスト削減に向けた調整をプログラム「1C: 会計 8」(改訂 2.0) に反映するには、販売業務ごとに文書を使用する必要があります。 実装の調整操作の種類で 。 以前に転記された伝票に基づいて調整伝票を作成できます 商品およびサービスの販売(図1)。

米。 1

ドキュメントも同様の方法で生成されます 実装の調整操作の種類で 当事者の合意による調整 2013年3月25日、5月25日実施分について

書類を持ち出すとき 実装の調整操作の種類で 当事者の合意による調整レシートエントリは蓄積レジスタに入力されます VAT 提示(図2)。 登録データ VAT 提示将来、購入元帳エントリを作成するときに考慮されます。

米。 2

販売した商品に対する単一の調整請求書を作成する

すべての調整操作に対して単一の調整請求書がフィールドを通じて作成されます。 請求書を入力してください書類フォームの下部にある 実装の調整操作の種類で 当事者の合意による調整。 新しい調整請求書では、基礎書類は、調整請求書が作成されたフィールドを介して調整書類によって示されます (図 3)。

米。 3

複数の調整操作、つまり以前に発行された複数の請求書に対して 1 つの調整請求書を作成するには、ボタンを使用する必要があります。 追加調整請求書の作成に考慮されるすべての調整書類に関する情報を入力します。

調整されたすべての請求書の番号と日付が自動的に入力されます。

書類を投稿するとき 請求書発行レジスターに 請求書仕訳帳エントリが入力されます 受領および発行された請求書のログブック特に、調整の番号、日付、金額に関する情報が含まれます。

ボタンによる 請求書編集された単一調整請求書を表示して印刷できます。

2013 年第 3 四半期の請求書受領および発行のログを作成する場合 (メニュー 販売 -> 売上帳の管理 -> 決議番号 1137 に基づく請求書の仕訳帳) 会計仕訳帳発行済み請求書のパート 1 に、発行済み単一調整請求書の登録上の対応するエントリが反映されます。

初回（調整済み）請求書に関する情報として、5 列目「請求書番号」と 6 列目「請求日」に、商品出荷時に発行された請求書の対応する指標が表示されます。

受領および発行された請求書のログを維持するための規則で承認されました。 2011 年 12 月 26 日のロシア連邦政府政令第 1137 号（以下、政令第 1137 号といいます）により、統一調整口座を登録する手順は確立されていません。

したがって、調整済み請求書に関する情報を会計仕訳帳の欄に反映する手順のすべての要件を満たすために（決議番号 1137 に対する説明が行われる前、または関連する説明が発行されるまで）、単一の調整請求書が作成されます。修正した請求書の枚数だけ会計仕訳帳に登録します（図4参照）。

米。 4

仕入帳への単一の調整請求書の登録

以前に出荷された商品の価格が減額された場合に販売者によって作成される単一の調整請求書は、価格の変更が合意された課税期間に購入帳簿に記録されます。

購買簿への単一の調整請求書の登録は、文書を使用して実行されます。 （メニュー 購入 -> 購入簿の管理 -> 購入簿エントリの生成）ボタンで 追加.

VAT サブシステム データを使用して文書に記入するには、次のコマンドを使用することをお勧めします。 埋める.

現在の課税期間に仕入帳に登録されることを条件として、売上原価が削減されたときに売主が作成する調整請求書のデータがタブに反映されます。 販売コストの削減に対する VAT 控除.

番号を割り当てるために、文書は情報データベースに記録されます。

書類を投稿するとき 購入元帳エントリの生成勘定科目 68.02 の借方と勘定科目 19.09 の貸方に対して会計仕訳が生成され、以前に過剰に発生した付加価値税の控除が反映されます。

税務会計上、VAT は法人所得税から控除されません。

登録するために VAT 購入購入帳簿にエントリが入力され、控除対象の VAT が反映されます。

登録簿の入力に基づく VAT 購入報告書が作成される 購入した本（メニュー 購入 -> 購入簿の維持 -> 決議第 1137 号に従って書籍を購入）VAT申告書に記入してください。

仕入帳簿保存規則にて承認されました。 2011 年 12 月 26 日付ロシア連邦政府令第 1137 号により、統一調整請求書を登録する手順は確立されていません。

したがって、調整された請求書に関する情報を購買簿の欄に反映するための手順のすべての要件を遵守するために（2011年12月26日のロシア連邦政府の政令第1137号または第1137号の明確化がなされるまで）関連する説明が発表されるまで、ニュースに従ってください) 単一の調整請求書が、調整された請求書 (売上) の数と同数の対応する金額について購買簿に登録されます。

また、書類を転記すると、登記簿に経費の記入が行われます。 VAT 提示イベントと一緒に VAT 控除の請求購入帳簿に含まれる VAT の金額。

当社のクライアントは、現在の納税期間において、以前の期間に関連する経済生活の事実を調整または反映しなければならない状況に直面することがよくあります。 同時に、「領収書の調整」と「売上の調整」という伝票の移動が調整伝票の日付ではなく、調整される伝票の日付によって形成されるのはなぜかという質問もよく寄せられます。つまり、昨年の日付です。 この記事では、1C プログラムの観点からではなく、会計および税務会計方法論の観点から、前期の収益と費用の調整を正しく反映する方法について説明します。

会計

2003 年 7 月 22 日付けのロシア連邦財務省命令 N 67n「組織の財務諸表の形式について」によると、

• 報告年度末までに当期の取引の誤った反映が判明した場合には、歪みが判明した報告期間の月に対応する会計科目への記入により修正が行われます。
• 年次財務諸表が所定の方法で承認されていないにもかかわらず、完了後の報告年度に事業取引の誤った反映が検出された場合、年次財務諸表が承認された年の12月の記入により訂正が行われます。承認および適切なアドレスへの提出のために準備されています。
• 組織が現在の報告期間中に、昨年の会計口座に事業取引が誤って反映されていたことを明らかにした場合、（年次財務諸表が所定の承認を得た後は）前報告年の会計記録および財務諸表に対して修正は行われません。方法）。 2003 年 7 月 22 日付けのロシア連邦財務省令第 11 条 N 67n。

「領収書の調整」および「売上の調整」という文書では、上記の法的要件がオプションでサポートされています。 この目的のために、「追加」タブの「領収書の調整」および「売上の調整」文書には、「昨年の会計は調整のため終了しました（報告書に署名済み）」という記号があります。 この属性を指定せずに伝票「売上調整」を転記すると、たとえば売上収益の上方調整の場合、会計仕訳は勘定科目 90 と 99 を使用して形成されます。

Dt 76.K Kt 90.01.1 - コスト増加分

Dt 90.03 Kt 68.02 - VAT 増加額

Dt 62.01 Kt 76.K - コスト増加分

Dt 90.09 Kt 99.01.1 - 調整の財務結果

この場合、すべての転記は調整伝票の日付ではなく、調整された販売伝票の日付、つまり昨年の日付によって形成されます。

「前年度の会計は調整のため終了しました（報告書は署名済み）」という属性を設定して伝票「売上調整」を転記すると、たとえば売上高を次の方向に調整する場合など、91 個の勘定科目を通じて会計のエントリが生成されます。収入の増加:

Dt 62.01 Kt 91.01 - コスト増加分

Dt 91.02.1 Kt 68.02 - VAT 増加額

転記は販売調整伝票の日付によって生成されます。 勘定科目 91、つまりその他の収入および支出の項目の分析は、「昨年の会計は調整のため終了しました (報告書は署名済み)」という記号の隣の「追加」タブの文書に示されています。

したがって、会計では、前期の収益と費用の調整をどの期間に、どの会計を通じて反映するかを独自に規制できます。

税務会計

税務会計における前年の収入と支出を調整する手順は、ロシア連邦税法第 54 条によ​​って規定されています。

納税者組織は、会計登録簿のデータに基づいて、および（または）課税対象または課税に関連する対象に関するその他の文書化されたデータに基づいて、各課税期間の終了時に課税標準を計算します。

現在の税（報告）期間の前の税（報告）期間に関連する課税標準の計算でエラー（歪み）が検出された場合、これらのエラー（歪み）が発生した期間の課税標準および税額が再計算されます。作った。

(2006 年 7 月 27 日付連邦法 N 137-FZ により改正)

誤り（歪み）の期間を特定できない場合は、誤り（歪み）が特定された課税（報告）期間の課税標準および税額が再計算されます。 納税者は、以前の納税（報告）期間に関連する誤り（歪み）が特定された納税（報告）期間の課税標準および税額を再計算する権利を有します。過大な税金の支払い。

(2006 年 7 月 27 日付連邦法 N 137-FZ によって導入された条項、2008 年 11 月 26 日付連邦法 N 224-FZ によって修正)

したがって、過去の期間の商取引を反映しないことは、過去の期間のデータの歪みにつながるエラーとなります。 したがって、裏付け書類（ロシア連邦税法第 252 条第 1 項）を受領次第、第 2 条に従います。 ロシア連邦税法第 54,272 号、2008 年 9 月 9 日付けのロシア連邦最高仲裁裁判所幹部会の決議 No. 4894/08:

• 前期間に関連する所得金額が増加した場合、調整に関連する期間について更新された納税申告書が提出されます（ロシア連邦税法第54条第1項第2項）。
• 前期間に関連する費用の額が増加した場合、納税者は選択する権利を有します（税法第54条第3項、第1項、第2項、第1項、第81条、第3号、第7項、第272条）ロシア連邦、FAS 北西部地区決議、2012 年 6 月 5 日付け、No. A44-3816/2011、2011 年 1 月 31 日付け、No. A56-10165/2010、北コーカサス地区、2012 年 2 月 22 日付けNo. A53-11894/2011、モスクワ地区、2013 年 3 月 15 日付け No. A40-54227 /12-90-293、2013 年 8 月 14 日付け No. A40-110013/12-20-566、第 9 仲裁裁判所2013年3月26日付の上訴 No. 09AP-6639/2013、2012年1月23日付ロシア財務省書簡 No. 03-03-06 /1/24、2011年8月25日付No. 03 -03-10/82、ロシア連邦税務局、2011 年 3 月 11 日付け No. KE-4-3/3807): - 主要な会計書類に関連する期間の更新された納税申告書を提出します。 - または、現在の課税期間 (年) で課税ベースを調整します。

同時に、納税者は、税務会計データによれば、誤差が関係する期間に納税者が利益を上げている場合にのみ、当期の課税標準を調整する権利を有します。 税務会計データによれば、損失が発生した場合、過剰な納税の事実はないため、更新された納税申告書が提出されます（2012年1月30日付ロシア財務省書簡No.03-03） -06/1/40、2010 年 10 月 5 日付け No. 03-03- 06/1/627、2011 年 8 月 11 日付け No. 03-03-06/1/476、2010 年 3 月 15 日付け No. 03-02-07/1-105）。

「前年度の会計は調整のため終了しました（報告書は署名されました）」という不特定の記号を付けて文書「売上高の調整」（値の増加に向けた調整）を実行すると、NU への転記は、次のアカウント 90 を介して生成されます。調整される伝票の日付、つまり前期間の日付:

「昨年度の会計は調整のため終了しました（報告書に署名済み）」という記号を設定して文書「売上高の調整」（値の増加に向けた調整）を転記すると、NU で次のエントリが生成されます。

調整中の文書の日付:

Dt Kt 90.01.1 (NU) - コストの増加分

Dt 90.09 Kt 99.01 (NU) - 調整の財務結果

現在の期間の日付、つまり調整文書の日付:

Dt Kt 91.01.7 (PR) - コスト増加分

したがって、1C の開発者は、税務会計における前期間の会計調整が当期の所得税の課税標準に影響 (変更) すべきではないという原則に基づいています。 法律で規定されている場合、文書は、調整対象の文書が作成される期間における会計および税務会計の動きを形成することができます。 この場合、貸借対照表を再改革し、手動で追加の所得税や罰金を追加する必要があるかもしれません。

• 年次財務諸表が所定の方法で承認されていないにもかかわらず、完了後の報告年度に事業取引の誤った反映が検出された場合、年次財務諸表が承認された年の12月の記入により訂正が行われます。承認および適切なアドレスへの提出のために準備されています。
• 組織が現在の報告期間中に、昨年の会計口座に事業取引が誤って反映されていたことを明らかにした場合、（年次財務諸表が所定の承認を得た後は）前報告年の会計記録および財務諸表に対して修正は行われません。方法）。 2003 年 7 月 22 日付けのロシア連邦財務省令第 11 条 N 67n。

「領収書の調整」および「売上の調整」という文書では、上記の法的要件がオプションでサポートされています。

前期からの売上高と受入額の調整

分析会計は、取引先、契約書、決済書類ごとに実行されます。 報告書が提出されている場合は、書類作成時に「前年度決算済」にチェックを入れ、収入・支出の科目を必ず明記してください。 この場合、トランザクションは現在の日付までに生成されます。 売上額が増加すると、プログラムにより自動的に課税ベースが増加します。

前期に係る調整を反映

「前年度の会計は調整のため終了しました (レポートは署名済み)」という指定された属性を持つ伝票「売上の調整」を転記すると、たとえば、収入の増加に向けて売上を調整する場合、会計のエントリが 91 の勘定科目を通じて生成されます。 Dt 62.01 Kt 91.01 - コストの増加額 Dt 91.02.1 Kt 68.02 - VAT 増加額 この場合、トランザクションは売上調整文書の日付までに生成されます。 勘定科目 91、つまりその他の収入および支出の項目の分析は、「昨年の会計は調整のため終了しました (報告書は署名済み)」という記号の隣の「追加」タブの文書に示されています。 したがって、会計では、前期の収益と費用の調整をどの期間に、どの会計を通じて反映するかを独自に規制できます。

第1期売上高調整

この状況は、実行された作業に関する文書が作成され、すでに会計部門に転送されている建設企業に特に典型的です。 しかし同時に、この作業の一部は実行されなかったか、技術的違反を伴って実行されました。 この場合、検査または検査後の次の期間に、低品質または未完了の作業が特定される可能性があります。

注意

前期の売上を下方修正する 過去の期間の売上を下方修正する方法を理解するために、実際の例を見てみましょう。 例 1 2017 年 12 月 18 日、Mir LLC は、付加価値税 36,000 ルーブルを含む総額 236,000 ルーブルの施設の定期修理の作業完了証明書に署名しました。 資金は2017年12月20日に同社の当座預金口座から全額送金された。

2018 年 3 月、Mir LLC は、実行された作業の品質を評価するために独立した検査を実施しました。

前期売上高を下方修正

• 記事
• 標準ソリューション
• 企業会計
• 前期売上高を今期に調整

企業が前期の売上高を変更する状況は、商品/サービスの出荷に関する書類に誤りが検出された場合や、前回の納品に関連する契約条件が変更された場合（たとえば、売上高を減らすために追加の合意が行われた場合など）に発生する可能性があります。前期を含む価格）。 最初のオプションは、2006 年 7 月 27 日の連邦法 N 137-FZ: 第 54 条に従って会計および税務会計に反映されなければなりません。 課税標準の計算に関する一般的な問題 1.

前期売上の下方修正：転記

その結果、未完了だが支払済みの仕事が、付加価値税2,746ルーブルを含む1万8000ルーブル相当であることが判明した。 Mir LLC は、実行された作業コストを削減し、請負業者 SK Para LLC に資金を返還するための請求状と契約への追加合意を送付しました。 2018年4月、SK Para LLCは追加契約を締結し、未完了の作業に対する資金を同社の銀行口座に返金した。

Mir LLC (顧客) 2017 年 12 月 Dt 20 Kt 60 からの前期間の売上を調整する際の正しい入力 - 施設の現在の修理費用は、200,000 ルーブルの量で最終製品のコストに含まれています。 Dt 19 Kt 60 - VAT は 36,000 ルーブルの金額に反映されます。 Dt 68 Kt 19 - 36,000ルーブルの金額の控除のためのVATの受け入れ。 Dt 60 Kt 51 - 236,000ルーブルの金額で行われた作業に対して支払われました。

1C Enterprise における過去数年間の誤りの税務会計

どちらの場合も、変更前後で発生した税額の差額は控除の対象となります。 CSF に対するいかなる変更も、更新された宣言を提出する根拠にはなりません。 売り手は修正された請求書を、その準備期間に売上帳簿（値の増加）または購買帳簿（値の減少）に反映し、買い手は報告四半期に反映する必要があります。
CSF に基づく控除は、文書作成後 36 か月以内に適用できます。 1Cにおける前期売上の下方修正 1Cにおける出荷量の変更を登録するために、同名の文書が提供されます。 出荷量が減少し、届出がなかった場合には、相互決済額を反映させて「売上高の調整」を行い、所得税を変更させていただきます。

このドキュメントは、アカウント 76K を使用してトランザクションを生成します。 負債は、取引の瞬間から調整日まで考慮されます。

USN: 「1s:accounting 8」における税務会計の調整

この場合、すべての入力は現在の日付で行われます。 売上高が増加した場合 (つまり、予算に対して追加の税金を支払っていない場合)、「1C: 企業会計」によってすべての入力が行われ、税金が増加します。元の文書の日付を基にします。 私たちの場合、実装は 2013 年 1 月 14 日でした。 そして、アカウント 62.1 へのクロージング金額 76.k は、エラーが発見された日付 (この場合は 2015 年 2 月 22 日) として行われます。 「計算」タブの期間の終了に関する注記は、この場合、取引に大きな変更を加えるものではありません。 その結果、誤りが判明した結果、税額が「支払われることになった」場合には、更新された計算を提出し、期間を再締めする手続きを実行する必要があります。 したがって、期間がまだ完了していない場合は、（可能であれば）元の伝票の売上金額を単純に修正することをお勧めします。
これを行う必要がある理由はさまざまです。

• 顧客が報告期間中に低品質の製品、つまり前締め期間に支払われた作業が完全または部分的に未履行であることを特定した結果としての価格引き下げ。
• 営業マネージャーなどの販売責任者の過失による当期の販売書類の修正。

一次文書を正しく修正する方法については、資料「エラーのある一次文書: 「置き換えは修正できません」」を参照してください。

• 割引やその他のボーナスによるコストの削減。
• その他のビジネス目的のための当事者間の合意。

売上額の変更は、会計口座に経済生活の事実を記録するだけでなく、VAT にも影響します。

前課税期間の税務会計における売上高の調整

組織は、特定されたエラーや契約条件の変更により、前回の出荷量を調整する必要があることがよくあります。 法律では、前期の売上高を変更するための一定の手続きが定められています。 さらに詳しく見てみましょう。 定義 前期間の売上高に対する下方または上方調整は、次の要因によって生じる可能性があります。

• 作業コストの変化。
• 前期の売上高を数量減少方向に調整する必要がある場合。
• 量とコストが同時に変化します。
• VAT 回避者が商品を販売者に返品した場合。

出荷書類を発行する前に当事者が取引条件の変更に同意した場合、販売者は 5 日以内に請求書を再発行できます。

前期の売上高の下方修正は今期の会計に反映されております。 なぜそれが表示されるのか、そしてそれを会計に正しく反映する方法については、記事をお読みください。

前期売上高増減要因

実際には、すでに終了した前期間の売上を今期に調整する必要がある状況がよくあります。 これを行う必要がある理由はさまざまです。

• 顧客が報告期間中に低品質の製品、つまり前締め期間に支払われた作業が完全または部分的に未履行であることを特定した結果としての価格引き下げ。
• 営業マネージャーなどの販売責任者の過失による当期の販売書類の修正。

一次文書を正しく修正する方法については、資料「エラーのある一次文書: 「置き換えは修正できません」」を参照してください。

• 割引やその他のボーナスによるコストの削減。
• その他のビジネス目的のための当事者間の合意。

売上額の変更は、会計口座に経済生活の事実を記録するだけでなく、VAT にも影響します。 この状況は、実行された作業に関する文書が作成され、すでに会計部門に転送されている建設企業に特に典型的です。 しかし同時に、この作業の一部は実行されなかったか、技術的違反を伴って実行されました。 この場合、検査または検査後の次の期間に、低品質または未完了の作業が特定される可能性があります。

前期売上高を下方修正

前期の売上に対して正式に下方調整を行う方法を理解するために、実際の例を見てみましょう。

例1

2018年12月18日、ミールLLCは付加価値税3万6千ルーブルを含む総額23万6千ルーブルの施設の定期修理の作業完了証明書に署名した。 資金は2018年12月20日に同社の当座預金口座から全額送金された。 2019 年 3 月、Mir LLC は実行された作業の品質を評価するための独立した検査を実施しました。 その結果、未完了だが支払済みの仕事が、付加価値税2,746ルーブルを含む1万8000ルーブル相当であることが判明した。 Mir LLC は、実行された作業コストを削減し、請負業者 SK Para LLC に資金を返還するための請求状と契約への追加合意を送付しました。 2019年4月、SK Para LLCは追加契約を締結し、未完了の作業に対する資金を同社の銀行口座に返金した。

前期間の売上を調整する際の正しい入力 Mir LLC（顧客）より

2018年12月:

• Dt 20 Kt 60 - 施設の現在の修理費用は、20万ルーブルの完成品の費用に含まれています。
• Dt 19 Kt 60 - VAT は 36,000 ルーブルの金額に反映されます。
• Dt 68 Kt 19 - 36,000ルーブルの金額の控除のためのVATの受け入れ。
• Dt 60 Kt 51 - 236,000ルーブルの金額で行われた作業に対して支払われました。

2019年4月:

追加契約に署名した後、次の記入が行われました。

• Dt 76 Kt 91.1 - 15,254 ルーブルの未収その他収入。
• Dt 76 Kt 68 - 未完了の作業に対する VAT 2,746 ルーブルが復活しました。
• Dt 51 Kt 76 - SK Para LLCから18,000ルーブルの資金を受け取りました。

2018年12月:

• Dt 62 Kt 90.1 - Mir LLC の修理作業からの収益は 236,000 ルーブルに反映されています。
• Dt 90.3 Kt 68 - 36,000 ルーブルの金額で行われた作業に対する VAT を反映しました。
• Dt 51 Kt 62 - ミールLLCから236千ルーブルの修理費の支払いを受け取りました。

2019年4月:

• Dt 91.2 Kt 62 - 2019 年 4 月に特定された 2018 年の売上減少 (損失) を反映しており、金額は 15,254 ルーブルです。
• Dt 68 Kt 62 - VAT は 2,746 ルーブルの減額として反映されます。
• Dt 62 Kt 51 - 18,000ルーブルの資金がMir LLCに送金されました。

当社ウェブサイトから工事完了証明書フォームをダウンロードできます。 「工事完了承諾書・見本」 .

前期売上高を上方修正

前期の売上高を下方修正するほか、上方修正（増額）も可能です。

前の例のデータを使用しますが、その条件に少し追加します。

例 2

2019 年 5 月、顧客の専門家が間違いを犯していたことが判明しました。 未完成の作品のうち、18,000ルーブル。 提出された請求によると、半分（9000ルーブルの金額）が履行されました。 特定された作業に対する資金は、Mir LLC から SK Para LLC に戻されました。

SK Para LLCの会計（請負業者）

2019 年 5 月に、IC "Para" LLC の会計士は次のエントリを作成します。

• Dt 62 Kt 91.1 - 9,000ルーブルの追加売上（収益）が発生しました。
• Dt 51 Kt 62 - ミールLLCから9000ルーブルの資金を受け取りました。

販売額が増加した場合、請負業者は予算に追加の VAT を支払う必要があります。これは次のエントリに反映されています。

• Dt 90.3 Kt 68 - 追加の VAT が 1,500 ルーブルかかります。
• Dt 68 Kt 51 - VAT は 1,500 ルーブルの金額で予算に移されます。

結果

過去の閉鎖期間の売上に対する調整は、現在のレポート期間で行うことができます。 減少方向でも増加方向でも可能です。 調整の会計処理は、顧客と請負業者の会計記録に反映されます。

重要！ 会計士が前期の調整を計画しており、税金が過小評価されていない場合は、1C 8.3 の税金データが手動で調整されます。

例を見てみましょう。

Confetprom 社が 2015 年 12 月に通信サービスを提供する際に 3 月に技術的エラーを発見し、費用額が 30,600 ルーブルを超えたとします。

購入セクションからの文書領収書（行為、請求書）とともに発行されました。 請求書もすぐに登録されました。

請求書も発行されました。

VAT は控除対象として認められました。

この領収書に対して訂正文書が発行されました。

調整の理由 (操作の種類) を判断することが重要です。

• 自分自身の間違いを修正する - 技術的な間違いがあったが、一次文書は正しい場合。
• 一次文書の修正 - 商品/サービスの適合性などが一次文書と一致しない場合、サプライヤーの文書に技術的な誤りがあることになります。

この 2 つの状況での例を見てみましょう。

自分の間違い

この場合、会計担当者によって金額に技術的なエラーが発生したため、[独自のエラーを修正する] を選択します。

前期の帳票を編集する場合、「その他収入・支出の科目」欄に「過年度取引修正記」が設定されます。 これは、項目タイプが前年の利益 (損失) である収入/支出項目です。

[サービス] タブで、新しいデータを入力します。

転記時に、最終金額が修正金額より小さい場合、伝票は下方への逆仕訳を生成します。 また、逆の状況での不足額の追加トランザクション:

さらに、1C 8.3 で前期を調整すると、利益 (損失) の調整エントリが作成されます。

Purchase Book には、調整された VAT 額が表示されます。

1C 8.3 で前の期間を修正した後、「操作」セクションで過去 1 年間の修正を行う必要があります (12 月に月末を締める)。

請求書の入力を忘れた場合に間違いを修正する方法、1C 8.3 で所得税を計算する際に税務会計の観点から「忘れた」未使用書類を考慮する方法、で読む

サプライヤー文書の技術的誤り

サプライヤーが間違いを犯した場合、一次文書では操作のタイプが修正に設定されます。 領収書と請求書の両方に修正番号を記載します。

「サービス」タブで、正しい値を指定します。

この文書では、前期の調整における自身の誤りを修正して、同様の記載を行っています。 修正した印刷文書を印刷することもできます。

船荷証券：

請求書：

修正された請求書を購買簿に反映するには、「操作」セクションから「通常の VAT トランザクション」を選択して「購買簿エントリの生成」文書を作成する必要があります。

Purchase Book のメインシートに加えて、以下のものが含まれます。

修正は追加シートにも反映されています。

前期売上高調整額

例を見てみましょう。

Confetprom 社が 2015 年 12 月の通信サービスを販売する際に 3 月に技術的ミスを発見し、収入額が 20,000 ルーブル過小評価されていたとします。

これは、営業セクションからの売上 (行為、請求書) という文書とともに発行されました。 請求書もすぐに登録されました。

この実装に対して、修正文書「実装調整」が発行されました。 技術的エラーが発生した場合の操作のタイプは、一次文書の修正を選択します。 [サービス] タブで、修正変更を行う必要があります。

修正された請求書を発行することも必要です。

修正入力は動きに反映されます。

修正された実装は、売上帳の追加シートに反映されます。 これを作成するには、「売上 – 売上帳」ページに移動する必要があります。

一次書類および特別税務会計登録簿に影響を与える受領書または出荷書類のエラーを修正する方法については、以下で説明します。

誤って入力した書類の取り消し

文書を作成した場合など、誤って入力してしまう場合があります。

たとえば、Confetprom 社は 3 月、2015 年 12 月の通信サービスの受信に関する文書が存在しないことを発見しました。

手動操作で実行 [操作]セクションから手動で入力した操作の反転操作。

「文書の取消」フィールドで、誤って入力された文書を選択します。 この取り消し文書は、すべての取引と VAT 請求を取り消します。

取消取引を購入元帳に入力するには、「取引」ページから控除用の VAT 反映を作成する必要があります。

• 文書内のすべてのボックスをチェックする必要があります。
• 追加シートの記録日を必ず明記してください。

[製品とサービス] タブ:

• 支払い文書のデータを入力し、マイナスの金額を設定します。
• [イベント] フィールドが控除のために提出された VAT に設定されていることを確認します。

間違った文書のキャンセルが購入簿 - 購入セクションに正しく反映されているかどうかを確認できます。

前期の実施をどのように反映するか

例を見てみましょう。

Confetprom 社が 2015 年 12 月の通信サービスの未記録売上を 3 月に発見したとします。

忘れられた実装ドキュメントを 1C 8.3 に反映するために、エラーが見つかった日に実装 (行為、請求書) を作成します。 私たちの場合は、12 月ではなく 3 月です。

請求書には訂正日 (3 月) が記載されており、発行済み (取引相手に転送) にも同じ日付が記載されています。

前期間の VAT を反映するには、[手動調整] ボックスをオンにして、売上 VAT 台帳で修正する必要があります。

• 追加のシートを記録する – はいに設定します。
• 調整された期間 – 元のドキュメントの日付を設定します。 私たちの場合、12 月: