FSS 회귀. 기여금 계산을 위해 승인된 한도 값

2017년 보험료 계산에 대한 최대 한도는 2016년 11월 29일자 정부 결의안 제1255호에 의해 승인되었습니다. 2017년 보험료 한도 기준이 무엇인지 표에 나타내겠습니다.

2017년 보험료 기준의 최대값은 이전과 마찬가지로 각 특정 고용주가 해당 연도 동안 특정 개인에게 적용된다는 점을 상기해 보겠습니다. 그리고 같은 직원이 2017년에 퇴사한 후 같은 고용주에게 다시 채용되더라도 해고 전 해당 직원에게 발생한 지급액은 손실되지 않으며 2017년 보험료 산정 기준 한도와 비교할 때 고려됩니다.

2018년 최대 기여 기반 규모는 연금 보험의 경우 1,021,000루블, 사회 보험의 경우 815,000루블이 될 것으로 예상됩니다.

2017년 최대 기준 초과 기부금

한도를 초과하는 보험료를 납부하는 대부분의 사람은 의무 연금 보험에 대해 10%의 비율로 보험료를 납부합니다(러시아 연방 세법 제426조). 그리고 관세 인하 대상자는 최대 기부금 기준을 초과하여 의무 연금 보험에 기부하지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 427 조).

일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험 기여금의 경우 2017년 보험료 최대 기준을 초과하면 2017년 기여금을 더 이상 지불할 필요가 없습니다.

최대 기본 금액을 초과하는 기여금은 어디서 지불합니까?

2017년 기부금 산정 기준 한도를 초과했는지, 한도 내에서 기부금이 적립되었는지 여부는 중요하지 않으며, 조직은 동일한 규칙에 따라 기부금을 지불해야 합니다.

개인 기금에 대한 보험 이전을 결정할 때 과세 분야에 적용되는 기존 법적 규범은 한계 기반의 가치를 결정합니다. 연금 기금과 사회 보험 기금의 금액을 결정할 때만 유효합니다. FFOMS에는 이러한 표시기가 제공되지 않습니다. 1월부터 2018년 보험료 산정 기준가 상한액이 새롭게 설정되었습니다.

보험료 계산 기준의 최대값은 직원에 대해 계산된 기여금의 한도이며, 보험료에 대해 0 또는 감소된 요율이 사용되는 것부터 시작됩니다. 최대값은 각 직원에게 지급되는 금액에 적용됩니다.

세금 코드는 고용주가 직원을 위해 지불하는 임금 및 기타 금액의 형태로 직원에게 발생한 소득이 보험료 기준에 포함된다는 것을 규정합니다. 계산은 규정에 의해 설정된 기업의 의무이며 비용을 희생하여 수행됩니다.

특정 시점까지는 급여가 높을수록 고용주가 연금 기금 및 기타 기금에 더 많은 돈을 보내야 한다는 규칙이 적용됩니다. 급여 금액이 기본 한도를 초과하면 의무 보험에 대한 사업체의 비용이 감소됩니다. 즉, 이 경우 보험료율은 역진적이다.

한계 기반을 사용하면 고용주가 기업에서 일하는 사람들의 급여 인상을 숨기지 않도록 장려됩니다. 그러한 조건에서 그들은 현행법을 준수하고 비용을 절약합니다.

보험료의 최대 기준 사용은 러시아 연방 세금 코드에 명시되어 있습니다. 현재 연금기금의 보험료는 22%, 사회보험기금의 보험료는 2.9%입니다.

직원의 급여가 연초부터 누적되어 해당 연도에 설정된 한도를 초과하는 경우, 이 한도를 초과하는 금액과 관련하여 요율은 각각 10% 및 0%의 값을 갖습니다.

특혜관세의 경우 두 세율은 모두 0%입니다. 이러한 혜택은 러시아 연방 세금 코드에 나열되어 있습니다. 예를 들어, 여기에는 코드에 지정된 활동 유형에 대해 단순화된 세금 시스템을 사용하는 것이 포함되며, 그 소득은 70% 이상을 차지합니다.

주목!건강보험 기여금 및 추가 관세에 따라 결정되는 기여금에 대한 한도는 결정되지 않습니다. 또한 이러한 한도는 부상 기여에 대해 결정되지 않습니다.

보험료 계산서를 작성할 때 기본 최대 금액 내에서 이체 금액과 그 이상의 금액을 별도로 강조 표시해야합니다. 이 경우 보고서에 반영되는 내용은 계산 자체의 총액으로 두 번 발생하며, 이는 모든 직원의 합산된 초과 가치와 각 직원에 대한 정보를 나타냅니다.

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2019년 개인 기업가를 위한 특허: 허용되는 활동 유형

연금 보험의 경우 근로 계약에 따른 임금 지급 시에도 최대 금액이 적용된다는 점을 기억해야 합니다. 장애 및 출산 상황에 대한 보험의 경우 계약 계약에 따라 직원이받는 금액은 기본 한도에 포함되지 않습니다.

2019년의 새로운 기능

보험금액의 최대 한도는 매년 승인됩니다.

2018년 11월 28일자 정부 법령 제1426호에 따라 2019년 지표는 다음 금액으로 승인되었습니다.

• 1,150,000 루블의 연금 금액;
• 사회적으로-865,000 루블.

전년도 2018에는 러시아 연방 연금 기금의 최대 금액인 1,021,000 루블, 장애 및 출산 보험과 관련된 사회 보험 기금의 경우 815,000 루블이 적용되었습니다.

주목! 2019년에는 금리가 인상되지 않고 그대로 유지됩니다. 따라서 우리는 설정된 한도 이전, 10% 이후에는 22%를 연금 기금으로 이체할 것입니다. 의료보험 – 5.1%, 사회보험 – 2.9%.

표: 2019년 보험료 계산 최대 기준

2019년에는 법에서 요구하는 보험금액의 기준을 결정할 때 다음과 같은 최대 지표를 사용해야 합니다.

새로운 한계값 기준 적용 예시

사용법의 예를 살펴 보겠습니다. 보험료 최대 기준 . 직원의 급여가 112,000루블이라고 가정해 보겠습니다. 그들은 성적표에 따라 한 달 내내 일했습니다.

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2019년 소득에서 비용을 뺀 단순화된 과세 시스템: 적용 조건, 세율, 계산 예, 보고

회사는 보험료에 대한 일반 관세를 기준으로 계산합니다. 연금 보험은 22%(기본 금액보다 큰 금액은 10%), 사회 보험은 2.9%, 의료 보험은 5.1%입니다. 부상 기여도는 0.2%로 설정됩니다.

연금 기금에 대한 기부금과 관련하여 계산은 다음과 같습니다.

의료 보험 금액에 대한 최대 금액이 설정되지 않았으므로 112,000 x 5.1% = 5,712 루블의 금액으로 기금에 월별 공제를 해야 합니다.

부상 공제 기여율은 주요 활동 유형의 위험도에 따라 설정됩니다. 이 유형의 공제에는 최대 금액도 없습니다. 따라서 조직은 매달 112,000 x 0.2% = 224 루블의 금액을 지불해야 합니다.

보험료는 얼마를 내야 하나요?

보험료는 개인에게 지급되는 모든 금액을 기준으로 산정되므로 지급액을 보험료 산정의 기준으로 삼습니다.

2019년 보험료 계산 한도

연초부터 발생한 지불금(발생 기준)이 일정 금액을 초과하지 않는 경우 보험 계약자는 보험료를 계산하여 예산 외 자금에 지불해야 합니다. 2019년 보험료 계산 기준의 최대값은 러시아 연방 조세법 제421조에 따라 승인되었습니다. 새로운 값은 2018년 11월 18일자 1426호 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인되었습니다.

2019년 보험료 산정 기준

2015년까지는 모든 보험료의 최대 기준액이 동일했습니다. 매년 최대 지급액과 보수액을 지수화하여 현재 경제 상황에 맞춰 보험료 산정 기준의 최대값을 설정할 수 있게 되었습니다. 2011~2019년 보험료 기준은 다음과 같이 변경되었습니다.

2019년 보험료 계산 예시

보험료 납부 대상 직원의 월 소득은 RUB 100,000입니다. 따라서 그의 연간 소득은 설정된 한도를 초과하며 1,200,000 루블과 같습니다. (100,000 x 12개월). 2019년 한도를 고려하여 해당 연도의 보험료를 계산합니다.

연금기금: RUB 1,150,000 x 22% = 253,000 문지름. – 한도 내 금액에서 기여합니다. (1,200,000 문지름 – 1,150,000 문지름) x 10% = 5,000 문지름. – 2019년 보험료 계산 한도를 초과하는 소득 기여금. 연금 기금 총액: 253,000 루블. + 5,000 문지름. = 258,000 문지름.

FSS: 865,000 문지름. x 2.9% = 25,085 문지름. – 한도를 초과하지 않는 금액의 기부. 최대 금액을 초과하는 금액 - 335,000 루블. (1,200,000 – 865,000) 사회 보험료는 부과되지 않습니다.

의무 의료 보험: 1,200,000 문지름. x 5.1% = 61,200 문지름. – 2019년 건강보험료는 직원 소득 전체를 기준으로 산정됩니다.

연금 기금 + 사회 보험 기금 + 의무 의료 보험 기금에 대한 총 보험료 : 258,000 + 25,085 + 61,200 = 344,285 루블.

Firmmaker, 2016년 11월(2019년 1월 업데이트)
아나스타샤 치조바(Konatova)
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통계에 따르면. 421에 따르면, 의무 연금 보험(연금 보험) 및 VNIM(일시적 장애 및/또는 출산)에 대한 세금 납부를 정확하게 계산하기 위해 2017년 보험료 계산 최대 금액이 설정되었습니다. 이 규칙은 의무 의료 보험에는 적용되지 않습니다. 내년에는 납세자들은 러시아의 평균 소득 증가에 따라 의무적인 연간 연동을 통해 한도가 증가할 것으로 예상할 수 있습니다. 발생 기준으로 계산된 지정된 값을 초과하면 세금 징수가 중단됩니다.

세금 납부액 계산 기준은 발생 기준에 따라 각 직원에 대해 개별적으로 계산됩니다. 정확한 금액은 2016년 12월 말에 러시아 연방 정부에 의해 결정됩니다. 의무 건강 보험, VNIM 측면의 사회 보험 기금의 경우 한도 규모가 필수이지만 의무 의료 보험의 경우 이 절차가 적용되지 않습니다. . 보수 금액이 법정 금액을 초과하지 않는 경우 세금은 일반 요율로 납부됩니다. 초과하는 경우 - 감소된 것에 따라.

2017년 보험료 산정 기준 한도

이미 언급했듯이 한계 값의 색인화는 매년 공무원에 의해 수행됩니다. 보상 연금의 기준은 평균 급여와 동일하고 12배 증가되었으며 결과 수치에 2017년 값이 1.9인 특수 계수가 곱해지는 것으로 확인되었습니다. 산업 재해에 대한 의료 발생 및 공제는 한도를 고려하지 않고 수행됩니다. 노동부 정보에 따라 2017년에 계획된 보험료 산정 최대 한도가 표에 요약되어 있습니다. 1위.

표 1번

최대값의 산술 계산에 사용되는 증가 계수는 통계의 5항에 설정되어 있습니다. 2017-2021년 세금 코드 421, 2022년부터 OPS를 결정하기 위해 연간 색인 생성을 도입할 계획입니다. 출발점은 여전히 ​​해당 국가의 평균 급여입니다. 계수의 정확한 값은 표에 요약되어 있습니다. 2번.

표 2

2017년 보험료 산정기준한도를 적용하지 않는 경우

1. stat에 설치된 것을 사용할 때. 428개의 추가 관세.
2. 통계에 따라 개별 항공 및 석탄 산업 전문가에 대한 추가 지원이 제공됩니다. 429.

메모! 기업이 직원에게 현물을 지급하는 경우 발행된 제품의 시장 가치를 기준으로 해야 합니다. 가격 형성에는 소비세와 부가가치세(VAT)가 포함되며, 개인이 받은 상품/제품 또는 서비스에 대해 개인이 지불한 현금은 제외됩니다.

기본 계산 규칙

2017년에는 보험료 한도가 실질적으로 어떻게 적용되어야 할까요? 세금을 계산할 때 한계 기준은 일반적으로 산술 규칙(500 루블부터)에 따라 천 단위로 반올림된다는 점을 기억해야 합니다. 소득은 보고 기간의 1월부터 직원별로 개별적으로 합산됩니다. 획득된 값은 정부가 해당 연도에 채택한 한도의 현재 값과 비교됩니다. 최대 금액을 초과하는 모든 소득은 전혀 과세되지 않거나 할인된 세율로 과세됩니다. 수학적 계산의 예가 아래에 자세히 설명되어 있습니다.

2017년 보험료 - 최대 기준 계산의 예

Miroshnichenko A.N. ZhBI-5 제조 기업의 총책임자로 일하고 있습니다. 2017년 정보를 초기 데이터로 삼겠습니다. 1 월부터 9 월까지 그는 업무 활동을 통해 774,000 루블 (9 개월 급여, 월 85,000 루블 급여 기준)의 수입을 받았습니다. 10월에는 115,000루블이 발생했습니다. 10월의 기여도를 계산해 보겠습니다.

2017년 초 이후 총 수입은 889,000 루블 = 774,000 + 115,000 루블에 달했습니다. 최대 한도 초과: OPS = 889,000 – 876,000 = 13,000 루블에 따라; VNiM = 889,000 – 755,000 = 134,000 루블에 따르면. 10월에는 OPS 비율이 102,000(876,000 - 774,000) = 22,440 루블에서 22%, 13,000(889,000 - 876,000) = 1,300 루블에서 10% 비율로 적립되어야 합니다. 사회 보험 기금 = 0에 따르면 한도가 초과되었으며 기부금은 755,000 루블에서만 발생합니다. 부상과 마찬가지로 건강 보험도 총 소득을 기준으로 계산됩니다.

새로운 세금으로의 전환을 최적화하는 방법

2017년 보험료 계산을 위한 최대 기반의 주요 목적은 향후 세금 납부 알고리즘을 개선하는 것입니다. 가까운 시일 내에 자금 지원 부분의 복원이 예상되지 않으며 피보험자는 연금 지급 및 권리에 대해 걱정하지 않을 기회를 보장받습니다. 들어오는 돈은 시민의 개인 계좌에 축적되며 인플레이션에 대한 보호는 Chapter에서 규제하는 통합 사회세 계산 메커니즘에 의해 제공됩니다. 34.

메모! 규제 혁신과 관련하여 납세자와 연방세청 사이의 편리하고 쉬운 상호 작용을 위해 경과 조항이 개발되었습니다. 이에 따라 연방세청은 1월 1일까지 의무에 대한 권한을 받습니다. 2017 – 업데이트된 계산을 수락하면 목표 자금이 초과 지출됩니다. 책상 및 현장 검사 임명; 할부 계획 및 구조 조정 측면에서 부채 추심, 벌금, 벌금을 통제합니다.

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보험료 관리 권한

2017년 1월 1일부터 의무연금, 사회보험, 의료보험에 대한 보험료 관리 권한이 러시아 연방세무서로 이관되었습니다.

목표는 통제 활동을 수행하는 정부 기관의 수를 줄이고 규제 당국에 제출되는 보고서 수를 최적화하여 납세자의 행정 부담을 줄이기 위한 조치를 구현하는 것입니다.

2017년 보험료 보고

이와 관련하여 연금 기금 및 사회 보험 기금에 제출된 RSV-1 및 4-FSS 계산이 취소됩니다. 대신에 그들은 소개됩니다 단일 계산, 세무 당국이 대표합니다. 안에 단일 결제연금 기금, FFOMS 및 사회 보험 기금에 대한 미지급 및 지불 보험료 금액이 반영됩니다. 해당 양식은 2016년 10월 1일까지 승인될 예정입니다.

보험료의 단일 계산은 분기별로 이루어집니다. 제출 마감일은 보고 기간의 다음 달 30일까지입니다.

러시아 연방세청 제출 마감일 단일 계산:

• 4월 30일 - 1분기
• 7월 30일 - 상반기
• 10월 30일 - 9개월 후,
• 1월 30일* - 보고 연도의 경우.
  * 보고 연도 다음 해.

2017년 연기금 및 사회보험기금에 보고

2017년부터 보험료 관리 권한만 러시아 연방세청으로 이관되었습니다. 동시에, 연금 기금은 피보험자의 개인 기록을 계속해서 유지할 것입니다. 또한, 연금 할당 및 지급은 연금 기금의 가장 중요한 기능으로 남을 것입니다. FSS는 혜택 지급을 담당합니다. 따라서 연기금과 사회보험기금은 적절한 보고를 받아야 합니다.

2017년 연금기금에 보고

• 양식에 따른 피보험자 정보 SZV-M, (2016년 2월 1일자 연금기금위원회 결의안 No. 83p)
  2016년 4월부터 매월 발표 *
• 직원의 근속 기간에 대한 정보(양식 및 형식은 연금 기금에서 준비함)

* 개인회계에 대한 월별 보고서(SZV-M 양식) 제출 마감일은 보고월의 다음 달 15일까지입니다.
연방법 N 1040799-6이 발효되기 전 SZV-M 제출 마감일은 10일입니다.

2017년 사회보험기금 보고

직장 내 사고 및 업무상 질병에 대비한 의무적 사회보험에 관한 정보는 FSS에 제출됩니다(양식 및 형식은 FSS에서 준비함).

연금 기금 및 사회 보험 기금에 대한 기부금 대신 단일 수수료

통합 수수료 납부 기한은 정산 후 다음 달 15일까지입니다. 지급일이 주말인 경우에는 다음 영업일로 지급일이 옮겨집니다. 수수료는 루블과 코펙으로 지불됩니다.

지불은 러시아 재무부의 승인을 받은 특별 KBK 단일 컬렉션으로 이루어집니다.

단일 세금은 국세청에서 관리합니다. 동시에 징수액은 연방세가 아니었고 세금 납부에 적용되지 않습니다. 결과적으로 단일 수수료와 세금 간 상쇄가 불가능합니다.

이행

2016년 1월 15일자 러시아 연방 대통령령 No. 13 및 2016년 2월 2일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/1539@

기능 이전을 위한 연방세청, 연금 기금 및 사회 보험 기금의 활동

• 2017년 2월 1일까지 연금기금과 사회보험기금은 모든 기여금 납부자들과 조정을 진행합니다.
• 2017년 3월 1일까지 연금 기금과 사회 보험 기금은 기여금 납부자 등록, 보험 시민 등록 및 화해 행위를 연방세청(영토)으로 이전합니다.

결과 및 가능한 결과

연방세청은 보험 가입자의 지불에 대한 모든 정보를 수신하고 개인 소득세 금액 및 보험료 수령 특성(러시아 연방 연금 기금 및 사회 보험 기금)을 고려하여 데이터를 비교합니다. 불일치 사항이 발견되면 2017년 1월 1일 이후 기간과 이전 3년(2014년, 2015년, 2016년)에 대해 적절한 점검을 실시합니다.

연금기금과 사회보험기금이 이전에 확인하지 못한 연체금이 발견되면 상환이 필요합니다. 그러나 벌금은 부과되지 않을 가능성이 높습니다.

반복적인 현장 조사에서 보험료 납부자가 최초 현장 조사에서 확인되지 않았던 보험료에 관한 러시아 연방 법률을 위반한 것으로 밝혀진 경우에는 벌금이 적용되지 않습니다. 단, 최초 현장 조사에서 위반 사항이 발견되지 않은 경우를 제외하고 감사는 보험료 납부자와 보험료 납부를 모니터링하는 기관 담당자 간의 공모로 인해 이루어졌습니다.