소득세 신고서를 작성해 드립니다. 소득세 신고서 작성

이번 글에서는 2018년 9개월(3분기) 소득세 신고서를 언제 제출하는지, 누가 제출하는지, 이 서류가 무엇인지 알려드리겠습니다.

소득세 신고서란 무엇입니까?

이 문서는 다음과 같습니다.

• 조직의 재무 활동을 반영할 수 있습니다.
• 그녀가 어떤 이익이나 손실을 가지고 있는지 보여줄 수 있습니다.
• 조직이 받은 모든 수입과 모든 비용을 공개합니다.
• 조직의 세금 혜택 및 활동과 관련된 기타 정보를 볼 수 있습니다.

소득세 신고서를 기반으로 세금 조사관은 특정 조직의 세금 납부 금액과 마감일을 관리합니다. 소득세율은 20%이다. 지출이 소득을 초과하는 기간에는 제로 신고서를 제출해야 합니다. 중요한 점: 비용, 소득 및 기타 지표는 발생 기준으로 소득세 신고서에 표시되어야 합니다.

• 일반 과세 제도(OSNO)에 따라 운영되고 도박 사업에 관여하지 않는 상주 조직(국내 회사)
• 유가증권에 대한 배당금과 이자를 다른 법인에게 지급하는 상주 조직(이러한 조직의 조세 제도는 중요하지 않음)
• 단순화된 조세 제도(STS) 또는 통일된 농업 조세 제도(USAT)에 따라 일하는 주민 조직은 국채 및 기타 정부 증권으로부터 소득을 받습니다(이 이익에 대해서만 소득세).
• 러시아에 지부를 두고 있는 비거주(외국) 조직
• 기타 세무 대리인. 기사도 읽어보세요: → "".

신고서 제출 방법에는 어떤 것이 있나요?

이전 섹션에 소득세 납부자로 나열된 조직은 연방세청의 다음 부서에 신고서를 제출해야 합니다.

• 등록 장소에서;
• 각 부서의 등록 장소에서.

중요한 점: 소득세를 가장 많이 납부하는 조직은 등록 장소에 신고합니다.

소득세 신고 기한에 대해

2017년 변경 전 선언의 구조:

• 제목 페이지;
• 예산으로 이전되어야 하는 세금 금액을 나타내는 섹션 1(3개 하위 섹션으로 구성)
• 시트 2에는 소득세 계산이 포함되어 있습니다.
• 앱. 매출 및 영업외 수입을 나열한 시트 2의 1번;
• 앱. 회사 활동과 관련된 모든 판매 및 비판매 활동 및 비용과 비용 및 비용으로 인한 손실을 나열하는 시트 2의 2 번.
• 앱. 제1조(토지권 취득), 268(상품 및/또는 재산권 판매 비용), 275.1( 생산 시설 및 농장 서비스 비용), 276(재산 신탁 관리 계약과 관련된 비용), 279(청구권의 양도 또는 양도에 따른 비용), 323(상각 재산 운영과 관련된 비용) 러시아 연방(시트 5에 나열된 비용 제외)
• 앱. 시트 2의 4번에는 손실 계산(일부)이 포함되어 있으며 이는 궁극적으로 과세 표준 규모에 영향을 미칩니다(감소).
• 앱. 시트 2의 5번에는 조직과 지점 간의 선지급 및 소득세 분배 계산이 포함되어 있습니다.
• 시트 3에는 배당금(섹션 A), 정부 증권 이자(섹션 B)에 대한 세금 계산 및 섹션 A 및 B(섹션 C) 금액의 레지스터 해독이 포함되어 있습니다.
• 시트 4에는 러시아 연방 세법 제284조 1항에 따라 특별 세율로 세금을 계산하는 내용이 포함되어 있습니다.
• 시트 5에는 시트 3의 경우를 제외하고 궁극적으로 조직에 소득세가 부과되는 운영 비용 계산(특별 주문으로 계산)이 포함되어 있습니다.
• 시트 6에는 비정부 금융 기관의 비용과 수입이 포함되어 있습니다.
• 시트 7에는 목표 자금 조달을 통해 주정부로부터 받은 재산, 자금 등의 의도된 사용에 대한 보고서가 포함되어 있습니다.

2017년 이후 소득세 신고에 어떤 변화가 생겼나요?

*새로운 형태의 소득세 신고서는 2016년 10월 연방세무청(FTS) 명령에 의해 승인되었으며, 변경 사항은 2017년 1월 1일부터 시행되었습니다.

그래서 어떤 변화가 일어났습니까?

• 이제 제목 페이지에는 재편성된 회사의 법적 승계인에 대한 줄이 포함됩니다.
• 시트 2에는 거래 수수료 금액(265, 266, 267행)을 반영하는 데 필요한 새로운 라인이 등장하여 과세표준을 금액만큼 줄일 수 있습니다(소득세 과세표준을 줄일 수 있는 권리). 2015년부터 설정되었지만 거래 수수료 금액을 표시하는 해당 라인 선언에 포함되지 않았습니다.
• 세율을 13.5%로 낮추는 납세자 단체의 조짐이 나타났습니다.
• 소득세를 독립적으로 조정한 납세자 조직의 수입과 지출을 반영해야 하는 시트 8이 나타났습니다(조직이 소득세를 과소평가하는 경우 이 시트에는 모든 조정 사항이 표시되어야 함).
• 러시아 연방 세법 제 25.13 조에 따라 외국 조직 지점 또는 외국 통제 조직의 소득세를 반영해야하는 시트 9가 나타났습니다.
• 이제 3%는 연방 예산으로, 17%는 지역 예산으로 이전됩니다(이전 비율은 2와 18이었습니다).

2017년 신고서는 35장으로 구성되어 있지만 대부분의 납세자 기관은 그 중 5장만 작성할 권리가 있습니다.

신고서 작성 지침: 제목 페이지

중요 사항: 신고서 작성을 시작하기 전에 신고서 작성 절차를 아는 것이 중요합니다. 제목 페이지 – > 시트 2의 부록 – > 시트 3 – 시트 9(조직이 이 시트에 나열된 작업을 수행하는 경우) ) – > 시트 2 – > 섹션 1 .

제목 페이지 작성:

• 조직에 관한 정보:

1. 이름,
2. OKVED,
3. 인/KPP,
4. 연락처(전화).

빈 줄에는 대시가 배치됩니다.

• 신고서를 제출한 연방세청에 관한 정보(이름 및 주소)
• 과세 기간 코드 및 보고 기간의 연도입니다. 분기별로 보고서를 제출하는 조직의 경우 다음 코드가 사용됩니다.

21 – I 분기;

31 – II 분기;

33~9개월;

• 매달 선불금을 지불하는 조직을 위한 코드: 35-46;
• "위치(회계)(코드)" 셀에 회사가 어떤 용량으로 신고서를 제출하는지 확인할 수 있는 코드를 표시해야 합니다(예: 코드 214 - "러시아인의 위치에서) 최대 납세자가 아닌 조직”);
• 신고가 특정 기간에 처음으로 제출된 경우 '조정 번호' 셀은 '0'이어야 하며 이후 신고 내용이 변경되면 이 셀의 값은 '001'부터 변경됩니다.
• "위치(회계)(코드)" 셀에 조직이 신고서를 제출하는 역량을 결정할 수 있는 코드가 입력됩니다(예: 코드 214 - "다음이 아닌 러시아 조직의 위치). 가장 큰 납세자”).
• 제목 페이지의 중앙 부분에는 선언문의 페이지 수와 날짜가 표시됩니다.
• 대리인이나 대리인을 통하여 신고서를 제출하는 경우에는 그에 관한 사항을 반드시 기재하여야 합니다.

신고서 작성 지침: 섹션 1

하위 섹션 1.1:

• OKTMO 코드를 나타내는 "010"행이 채워지고 KBK는 "030"(연방 예산의 경우) 및 "060"(지역 예산의 경우) 행에 표시됩니다.
• 라인 “040”과 “070”에는 각각 연방 예산과 지역 예산에 대해 납부해야 할 추가 세금 금액이 포함되어 있습니다.

하위 섹션 1.2:

• 매달 선불금을 지불하는 회사를 위해 설계되었습니다.
• 셀 "001"에는 분기를 정의해야 하며, 이 경우에는 "03"입니다.
• 110-140행은 연방 예산에 대한 첫 번째, 두 번째 및 세 번째 기간의 선불금을 나타내고, 220-240행은 지역 예산에 대한 선지급을 나타냅니다.

하위 섹션 1.3:

• 배당금을 받는 회사를 대상으로 합니다.
• "결제 유형" 셀("010"행)에 "1" 값이 입력됩니다.
• "020" 및 "030" 줄에는 OKTMO 및 KBK 코드가 입력됩니다.
• 01-21행은 세금 납부 기한을 나타냅니다.
• “040”행의 열은 해당 기간에 납부한 세금 금액을 나타냅니다.

신고서 작성 지침: 시트 2에 첨부

이 부록에 지정된 데이터를 사용하면 이전 두 부록의 정보를 올바르게 반영할 수 있으므로 시트 2의 세 번째 부록에서 선언 작성을 시작하는 것이 일반적입니다. 여기에는 무엇보다도 감가상각 자산 매각이나 청구권 양도 거래(양도 계약에 따른) 등이 포함됩니다.

시트 2의 부록 1:

• 보고 기간에 판매 및 비판매 활동으로 얻은 납세자 조직의 소득에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
• 011-014행에는 판매 수익에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
• 010행은 판매 수입 총액을 나타냅니다.
• 040행은 010행의 데이터를 복제합니다.
• 101-106행은 영업 외 소득의 가치를 반영합니다.

시트 2의 부록 2:

• 보고 기간에 판매 및 비판매 활동의 결과로 받은 납세자 조직의 비용 및 손실에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

• 010-030행에는 조직의 직접 비용에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
• 040-041행에는 간접비에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
• 080-110 행에는 부록 3의 데이터에 따라 시트 2가 채워집니다.
• 200-206행에는 영업 외 비용에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

시트 2의 부록 4: 이 페이지에는 전년도 손실을 고려한 과세 표준에 대한 정보가 포함되어 있지만, 이 부록을 9개월 동안 작성할 필요는 없습니다(1분기 및 해당 연도에만 해당).

시트 2의 부록 5는 지점이 있는 조직을 위한 것입니다. 이 경우 본점과 지점에 해당하는 과세표준 비중을 정확하게 계산하는 것이 중요합니다.

시트 2의 부록 6은 통합 납세자 그룹의 참가자가 작성합니다.

신고서 작성 지침: 시트 2

시트 2 작성은 부록의 정보를 기반으로 합니다. 010-050행에는 조직의 손익이 계산되는 기준이 되는 수입 및 지출에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

애플리케이션 1의 라인 040의 데이터는 라인 010에 복제되고 라인 020에는 동일한 애플리케이션의 라인 100에 복제됩니다. 030행과 040행에는 부록 2의 정보가 포함되어 있습니다.

중요 사항: 060행에 반영된 이익(손실)은 다음 공식을 사용하여 계산해야 합니다. Art. 060 = 성. 010 + 세인트. 020 – 예술. 030 – 예술. 040 + 예술. 050.

060번 라인에서 손실이 수신되면 해당 값은 마이너스 기호로 표시됩니다.

100행에는 과세표준 계산 결과(신고서의 공식 사용)가 포함되고 120행에는 소득세 계산을 위한 과세표준 값이 포함됩니다. 140-160행에는 연방 및 지역 세율을 포함한 소득세율에 대한 정보가 포함되어 있으며, 190행과 200행은 각각 연방 및 지역 예산에 대한 소득세 금액을 나타냅니다.

중요한 점: 소득세 신고서 작성 절차는 선급금 지불 방법 결정에 영향을 미칩니다. 210-230행(전체, 연방 예산 및 지역)에는 보고 기간(발생)의 진전, 특히 기사에서 논의된 사례(2017년 9개월 및 2017년 1월부터 9월까지)에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

210-230행의 2017년 9개월 선지급은 예술 금액의 결과를 나타냅니다. 180+ 예술. 290 직전 보고기간(2017년 상반기) 신고서 2장.

매월 지불되는 선지급이 표시됩니다. 210-230행에 1월부터 8월까지의 선지급 금액 결과가 2017년 8월 선언의 180-200행에 표시됩니다.

• 초과 지불은 280-281 행에 반영됩니다.
• 다음 분기의 선지급은 290-240행에 반영됩니다.
• 납부해야 할 세금 금액은 섹션 1에 반영됩니다.

선언서를 제출하지 않을 경우 처벌을 받습니다. 소득세 선지급에 관한 설명

행정적 책임은 세무 당국에 신고서를 제출하는 기한을 위반하거나 이 문서를 제출하지 않은 경우 발생합니다. 공무원 (법원 결정에 따라)은 300 ~ 500 루블의 벌금이 부과되고 조직은 지연 기간 동안 세금 금액의 1/20에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 벌금 금액은 1,000루블부터 세금 금액의 30%까지로 설정됩니다.

지연이 영업일 기준 180일을 초과하는 경우, 다음 달 벌금은 세액의 1/10로 설정됩니다. "제로" 신고서를 제출할 때 하루가 지체된 후에도 행정적 책임이 따를 수 있습니다.

선불금의 경우: 분기별 선불금은 총 수입이 분기당 평균 1,500만 루블을 초과하지 않는 조직에 대해서만 이루어질 수 있습니다. 다른 조직에서는 매달 선금을 지불해야 합니다. 신규로 설립된 단체의 경우 분기별 선지급이 가능합니다.

선언에서 가장 흔한 오류

1. 기간 코드 오류: 분기별 보고서의 경우 "31"을, 월별 보고서의 경우 "40"을 표시하는 것이 중요합니다. 오류의 예: 반기별 보고서를 제출할 때 코드 34(해당 연도)가 입력되었습니다. 오류의 수반: 세무 당국은 해당 기간에 대한 보고가 제출되지 않았다고 결정할 수 있으며, 이로 인해 조직의 계정이 차단될 수 있습니다.
2. 사전 오류: 조직의 사전 210행에 잘못된 반영이 있습니다. 오류의 예: 조직은 210행에서 불필요한 지표를 요약하여 선금을 부풀립니다. 오류가 수반하는 내용 : 조직이 세금을 초과 지불한 것으로 나타났습니다.
3. 과거 수입 및 지출에 대한 반기 신고 오류: 2016년 오류는 부록 2의 200행과 401행에 표시되어야 하지만 일부 조직에서는 301행에 손실을 반영합니다. 오류에 수반되는 내용: 연방세 조사관 오류를 확인한 서비스는 선언 또는 해명에 대한 설명을 요청합니다.

선언문은 조직의 재무 활동을 반영하고 이익 또는 손실을 보여줍니다. 발생한 수입과 지출을 나타냅니다. 이 선언에는 기업이 이용할 수 있는 혜택과 할인뿐 아니라 기타 정보도 반영됩니다. 이 문서를 기반으로 조사관은 세금 납부의 적시성과 금액을 모니터링합니다.

세금 신고 두 가지 방법으로 주어질 수 있다: 떨어져서, 특별 프로그램을 통해 또는 몸소서면 검사(회사 직원이 100명 미만인 경우)

세율은 20% . 지출이 수입을 초과하는 경우, 즉 조직은 이익이 없으며 제로 선언을 제출합니다.

선언문이 제출되었습니다:

• 도박 사업에 관여하지 않고 OSNO에 위치한 모든 국내 회사,
• 법인에게 유가증권에 대한 배당금이나 이자를 지급하는 회사(과세 유형은 중요하지 않음)
• 단순화된 조세 제도 또는 통일된 농업세에 속해 있지만 동시에 국채 및 기타 유가 증권으로부터 소득을 받는 회사(이 이익에서만)
• 러시아에 대표 사무소를 두고 있는 외국 조직;
• 통합 납세자 그룹에 속하는 회사.

2018년 마감일 및 양식

세금은 세금 기간 말(역년 기준 1년)에 계산됩니다. 전년도 연차보고서를 제출합니다.~ 전에3월 28일

또한 보고 기간이 있으며 그 이후에는 선불금이 주 재무부로 이체되어 보고가 제출됩니다.

이 기간은 분기로 간주되며 조직이 받은 이익을 기준으로 세금을 결정하는 경우 한 달로 간주됩니다. 법에 따르면 신고월의 다음 달 28일이 신고서 제출 마지막 날입니다. 날짜가 주말이나 공휴일인 경우 공휴일이나 주말 수만큼 마감일이 앞당겨집니다.

선언은 다음으로 구성됩니다. 35매그러나 대부분의 조직에서는 모든 항목을 완료할 필요가 없으며 5페이지이면 충분합니다. 문서를 작성하는 중입니다. 누적 합계. 지표는 전체 루블로 고려됩니다. 50코펙 미만의 값은 고려되지 않으며 그 이상은 반올림됩니다.

항상 작성하십시오: 제목 페이지, 하위 섹션 1.1., 시트 02 및 두 개의 부록. 필요한 경우 다른 페이지가 제공됩니다.

제목 페이지

안에 제목 페이지채워져 있습니다 :

1. 조직 정보: 이름, OKVED, INN, KPP, 연락처 전화번호. 조직 이름을 작성한 후 빈 줄이 남아 있으면 그 안에 대시가 표시됩니다.
2. 신고서를 제출한 세무 당국에 대한 정보(이름, 주소)
3. 연도, 세금(보고) 기간 코드입니다. 보고 기간 코드는 선급금 이체 빈도에 따라 다릅니다. 보고 기간이 분기인 회사는 다음 코드를 사용합니다: 21, 31, 33, 34. 각각 1분기, 반기, 9개월, 연도.
4. 매월 선지급을 전송하는 조직은 일관되게 코드 35-46을 사용합니다. 여기서 35는 첫 번째 달이고 46은 연도입니다.
5. 수정번호. 처음 신고하는 경우에는 0으로 입력하고, 동일한 신고(과세)기간 내에 변경이 필요한 경우에는 001, 002 등으로 번호를 부여합니다.
6. 문서의 페이지 수와 날짜입니다.
7. 대리인을 통해 신고서를 제출하는 경우 해당 대리인에 대한 정보가 작성됩니다.

섹션 1

첫 번째 하위 섹션에서 010행은 OKTMO 코드를 나타냅니다. 030행과 060행은 BCC를 나타냅니다.

세율은 20%이지만 그 돈은 연방 예산과 지역 예산의 두 예산에 분산됩니다.

040행과 070행은 납부해야 할 세금 금액을 나타냅니다. 이 경우 이미 이체된 선급금이 고려됩니다.

예를 들어: 기업의 연간 이익은 2,160,000 루블에 달했습니다. 9개월 동안의 선언은 1,550,000 루블의 이익을 나타냈습니다.

예산에 대한 세액을 계산해 봅시다. 세금이 계산되지 않은 이익:

2,160,000 – 1,550,000 = 610,000 루블.

연방 예산에는 다음이 지급됩니다.

610,000 * 2% = 12,200 문지름.

지역 예산은 다음과 같이 지급됩니다.

610,000 * 18% = 109,800 문지름.

하위 섹션 2는 매달 선지급을 하는 회사를 위한 것입니다. 분기는 001행에 입력됩니다. 또한 지불 금액은 분기별 월별 및 수령 출처별로 지정됩니다. 120-140행은 연방 재무부에 대한 선지급, 220-240행은 지역 재무부에 대한 선지급을 반영합니다.

배당금을 받는 회사에는 3항이 필요합니다. 010행에 값 1이 입력됩니다. 코드 OKTMO 및 KBK가 채워집니다. 01-21 행에는 세금 납부 날짜가 입력되고 (소득 수령 후 1 일 제공) 반대편 열에는 해당 금액이 입력됩니다.

시트 02

필드 010-040은 판매와 관련된 모든 수입과 지출을 고려합니다.

라인 050은 손실을 반영하는 데 사용됩니다. 060행에는 이익(수입 - 비용)이 표시되고, 070행에는 제외될 수 있는 수입(있는 경우)이 표시됩니다.

또한이 시트의 080-110 행에는 조직 활동의 세부 사항에 따라 혜택 가용성, 과세 기준을 줄이는 손실, 비과세 소득에 대한 정보가 채워져 있습니다. 140-170행에는 세율 금액이 입력됩니다. 그리고 180-200 행 - 전체 기간에 대한 세금 금액입니다.

그런 다음 이전 기간의 선지급이 입력되고 (이전 신고에 따라 작성됨) 지불 금액이 결정됩니다. 예로 돌아가서 조직은 20% 비율을 기준으로 연간 2,160,000 루블의 이익을 얻었으며 해당 연도 세금은 432,000 루블이 될 것입니다. 9개월의 결과를 바탕으로 다음 금액으로 예산에 선지급이 지급되었습니다.

1,550,000 * 20% = 310,000 문지름.

이에 따라 예산에는 다음과 같은 금액이 추가로 지불되어야 합니다.

430,000 – 310,000 = 120,000 루블.

시트 세부 수입 및 지출에 대한 부록 1과 2. 먼저, 부록 1에서 010행은 판매로 인한 총 수익을 나타내고, 011~014행에서는 이에 대해 자세히 설명합니다. 마지막으로 영업외수익이 채워집니다. 비용 신청서도 같은 방식으로 작성됩니다.

부록 3은 감가상각자산 매각, 미수금채권, 2007년 초부터 2011년 말까지 구입한 토지, 생산 유지관리 비용이 발생하는 조직에서 발생하는 소득에 대해 작성되었습니다.

미이전손실이 있는 경우 부록 4 작성 완료. 부록 5와 6은 각각 별도의 부서가 있거나 통합 납세자 그룹에 속한 회사가 작성합니다.

시트 03

세무 대리인이 사용함 배당금에 대해 계산된 세금을 보여줍니다.. 작성의 기초는 주주의 결정입니다 (여러 개가 있는 경우 여러 섹션이 작성됩니다).

섹션 A. 먼저, 세무 대리인이 발행인인지 여부를 확인할 필요가 있습니다. 그런 다음 소득 유형과 제목 페이지의 기간 코드가 표시됩니다. 지불이 이루어진 연도가 반영됩니다.

001행과 010행은 총 배당금(D1)을 나타냅니다.. 필드 020은 러시아 회사에 지급된 소득을 보여줍니다. 필드 021-024에는 이전 세율 지표가 자세히 설명되어 있습니다. 다른 지급 출처가 있는 경우 개인 및 외국 기업은 030-070 필드를 작성해야 합니다.

081행은 세금이 계산되는 소득을 반영합니다(D2).. 080행에는 과세 대상이 아닌 소득(세율 0%)이 추가됩니다. 줄을 채우려면090, 091과 092공식을 사용하다:

D1 - D2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

091행 * 13% = 100행

110행과 120행은 각각 이전 기간이나 현재 기간에 이미 지급된 배당금 금액을 나타냅니다.

섹션 B는 섹션 A의 세부 사항이며 각 지불 출처에 대해 작성됩니다. 필드 060은 소득 금액이고, 필드 070은 그에 대한 세금입니다.

섹션 B에는 정부 증권에 대한 소득 금액과 그에 대한 계산된 세금이 반영됩니다.

시트 04

정부 또는 민간 증권에 대한 배당금 형태로 소득을 받는 회사를 대상으로 합니다. 이들에게는 15%, 13%, 9%, 0%의 세율이 부과됩니다. 해당 필드에서 필요한 코드를 선택하십시오. 다양한 유형의 유가증권에서 소득이 있는 경우 다음 사항을 입력하세요. 여러 장.

010행에는 총 수입액이 표시됩니다. 020행은 과세표준을 줄일 수 있는 소득을 나타냅니다. 세율(030)은 배당 유형에 따라 결정됩니다. 040행 – 세액.

외국 회사의 주식에서 소득이 있는 경우 필드 050 및 060이 사용됩니다(“소득 유형” - 4). 이전 및 현재 보고 기간에 러시아 연방 외부에서 지급된 금액이 여기에 반영됩니다.

070행에는 이전 보고 기간의 세액이 표시되고, 080행에는 현재 분기에 대한 세액이 표시됩니다.

시트 05

회사가 특별한 방식으로 회계 처리되는 유가 증권과 거래하는 경우 거래의 본질을 반영하는 코드가 선택됩니다. 코드 "1"과 "2"는 전문 시장 참가자가 사용하지 않습니다.

필드 010 – 처분으로 인한 수입 금액으로, 011-014행으로 구분됩니다. 필드 020 - 라인 021-024에 대한 세부정보가 포함된 비용입니다. 이는 담보를 취득하는 비용으로 처리됩니다. 필드 040 - 이익. 이익 조정은 050행에서 수행됩니다. 최종 결과는 060행에 반영됩니다.

조직에 과세 표준을 줄일 수 있는 손실이 있는 경우 필드 080에 입력됩니다. 100행에서는 이 지표를 고려하여 과세 표준이 조정됩니다.

시트 06

작성 NPF만. 필드 010에는 총 수입이 표시됩니다. 필드 020-110은 개별 유형별로 지정합니다.

120행은 NPF가 적립한 연금 준비금 금액을 나타냅니다. 이 금액에는 2002년 초에 조직이 사용할 수 있는 보험 적립금 잔액도 포함됩니다.

130행(140-180행의 합)은 중앙은행 재융자율을 기준으로 고려한 자금 및 유가증권 배치에 대한 이자에서 얻은 이익 금액을 보여줍니다.

계산 시 200행과 220행에서 기타 비용은 제외됩니다. 190행은 준비금 배치와 관련하여 발생한 비용을 반영합니다.

200행과 210행은 각각 증권 시장에서 거래되거나 거래되지 않는 증권의 매각 또는 처분 중에 발생한 비용을 고려합니다. 220행에는 다른 프로젝트 수행 시 발생하는 비용이 반영됩니다.

NPF의 230행은 법정 활동에 사용되는 소득 공제 비율을 나타냅니다. 240, 241, 242행은 재산 형성에 대한 공제 금액을 반영합니다(250-320행의 합계).

증권 운용을 통해 펀드가 받는 이익은 330행(증권 시장에서 거래됨) 또는 350행(증권 시장에서 거래되지 않음)에 표시됩니다. 기타 투자 수익은 390행에 보고됩니다.

필드 340, 360 및 400은 이익에서 제외될 수 있는 금액을 나타냅니다. 330, 350, 390행에 손실이 있는 경우 과세표준은 "0"으로 인식됩니다.

정부(지방자치단체) 증권 배치로 얻은 이익은 370행과 380행에 표시됩니다.

그런 다음 과세 기준은 이익 유형별로 별도로 계산됩니다. 이는 410, 450 및 490행입니다. 530행은 세금 계산에 대한 최종 결과를 나타냅니다.

460-480행과 500-520행은 각각 과거, 현재, 미래 기간의 손실 금액을 반영합니다.

시트 07

디자인됨비영리 자선단체를 위한의견. 그들은 할당된 자금의 의도된 사용에 대해 보고합니다. 정부 보조금과 예산 할당은 고려되지 않습니다.

열 1에는 받은 자금의 코드가 포함되어 있습니다. 자금 수령 날짜와 사용 기간은 2-5 열에 반영됩니다. 완전히 사용되지 않은 이전 기간의 영수증이 고려됩니다.

만료되지 않은 재산, 자금, 사용 기간은 3-6 열에 표시됩니다.

4열에는 의도된 목적에 사용된 자금의 금액이 표시됩니다. 다른 목적으로 사용되거나 전혀 사용되지 않은 자금이 있는 경우 7열을 작성합니다. 이는 영업외손익에 포함됩니다.

시트 08

채워질 것기업이 상호의존적일 때상대방,및 거래 가격또는시장. 과소평가된 이익과 세무조사를 피하기 위해 회사는 과세표준을 독립적으로 조정할 수 있습니다.

이 섹션에서는 대칭(소득이 증가하면 비용도 증가) 및 역방향 조정을 표시할 수도 있습니다. 거래상대방이 한 명뿐이더라도 각 정정마다 별도의 시트가 작성됩니다.

작성 시 해당 조정 코드가 반영됩니다. 독립적이거나 대칭적인 조정에 대해 이야기하는 경우 거래를 식별할 수 있는 설명 메모를 첨부해야 합니다.

• 등록 코드 국가;
• 등록국가의 등록번호(상대방이 외국회사인 경우 기재)
• 이름.

010-040행은 조정 금액을 나타냅니다. 010행과 020행은 각각 매출수익과 영업외수익입니다. 030-040행 – 비용. 조정으로 인해 표시기가 증가하면 "특성"열에 1이 입력되고 감소하면 0이됩니다. 라인 050은 이전 4개 라인의 합계인 합계입니다.

라인 050은 완성된 라인 010-040(모듈로)의 숫자 값의 합으로 계산된 계산된 조정 값을 나타냅니다.

060행과 070행은 처분으로 인한 수입과 비용을 반영합니다(유가증권 거래의 경우). 표시도 같은 방식으로 부착됩니다. 080행은 합계(060 + 070)를 요약합니다.

시트 09

장에서ㅏ이 시트에는 통제된 외국에 관한 정보가 기재되어 있습니다.조직:

• 피지배 외국회사 통지서에 명시된 번호
• 성명;
• 등록 코드 국가;
• 등록 번호 및 등록 날짜(필드 7)
• 납세자 코드;
• 주소;
• 이 회사의 이익을 공유합니다.
• 세금 혜택(있는 경우).

섹션 B1은 해당 단락에 해당하는 회사를 위한 것입니다. 1 조항 1 예술. 309.1. 러시아 연방의 세금 코드입니다. 시트 A와 동일하게 관리 회사의 번호가 입력됩니다. 그런 다음 재무 제표에 따라 디지털 통화 코드가 표시됩니다.

010행에는 세전 총 이익이 표시됩니다. 라인 020은 이 이익에 대한 조정 금액을 반영합니다. 021-023행은 이익 감소에 사용되는 배당금 금액을 보여줍니다. 024-032행은 과세표준에 영향을 주지 않는 수입과 지출을 반영합니다.

040행(조정 이익) = 010행 – 020행

필드 050은 손실을 표시하고, 필드 060은 과세표준(040 – 050)을 표시합니다. 결과가 음수이면 선언에 "0"이 입력됩니다. 010-060행의 표시는 통화로 채워집니다.

070행에는 러시아 통화 기준으로 과세 표준 값이 표시됩니다. 세액은 090행에 표시되어 있습니다.

섹션 B2는 해당 단락에 해당하는 회사를 위한 것입니다. 2p.1 예술. 309.1. 러시아 연방의 세금 코드입니다. 같은 방법으로 채워주세요.

이러한 신고서는 시트 02의 단순화된 형식으로 제출되며 부록에는 조직의 TIN 및 KPP, 세율 및 페이지 번호만 채워져 있습니다. 나머지 열은 대시로 표시됩니다. 조직에 수입과 지출이 있지만 순이익이 없는 경우 신고서는 일반적인 방식으로 작성되며 "0"은 조건부로만 호출됩니다.

제공하지 않을 경우 발생할 수 있는 처벌

신고서를 제출하지 않거나 늦게 제출하는 경우 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다. 행정적 책임. 법원의 결정에 따라 공무원에게 벌금이 부과될 수 있습니다. 300에서 500 문지름.. 조직은 괜찮은 5% 세액에서몇 달 동안의 지연 동안(한 달 미만이라도).

부과되는 벌금은 1000루블 미만일 수 없습니다. 상한은 세액의 30%이다. 지연 기간이 180일을 초과하는 경우, 다음 달마다 세금 금액의 10%에 해당하는 추가 벌금이 부과됩니다. 회계는 근무일에 수행됩니다.

마감일을 하루라도 놓치거나 '제로' 선언을 제출하더라도 조직에 책임을 물을 수 있습니다.

비디오에서 채우기 기능에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

소득세 신고서 작성 절차는 러시아 연방세청의 주문 번호 ММВ-7-3/572@에 설명되어 있습니다. 여기에는 설명 및 표 형식의 풍부한 정보가 포함되어 있습니다. 이 문서에서 길을 잃지 않고 요구 사항에 따라 선언서를 작성하는 방법을 보여 드리겠습니다.

2018년 이익에 대해 2019년에 보고합니다(예를 사용하여 주문 번호 ММВ-7-3/572@의 규칙을 따르는 방법).

소득세 신고서를 작성하는 예를 살펴 보겠습니다.

Stroymarket LLC는 2018년 10월에 운영을 시작했습니다. 회사는 2019년부터 간이과세 제도로 전환해 왔지만, 2018년 근무 개월수에 대해서는 세무당국에 소득세 신고서를 제출해야 한다.

회사는 경험 많은 수석회계사를 둘 자금이 부족해 2018년 세무신고는 일반 회계사가 작성해야 했다. 그는 세금 신고서 작성의 기본 원칙을 잘 알고 있었지만 수익 신고서를 제출한 적이 없었습니다.

시작하려면 초보 회계사가 우리 간행물에서 현재 신고서를 다운로드했습니다. "연간 소득세 신고서 작성".

선언문의 구성을 연구한 후 그는 섹션, 하위 섹션, 시트, 줄, 코드, 응용 프로그램... 이 문제를 어떻게 처리해야 할까요?

예외 없이 모든 신고서를 작성할 필요는 없습니다. 명확성을 위해 선언문 전체를 두 부분으로 나눕니다.

• 제출에 필요한 섹션, 하위 섹션 및 시트(블록 1)
• 선언의 나머지 요소(블록 2)

명확성을 위해 두 블록을 모두 도식 형식으로 제시했습니다.

어떤 경우에도 신고 연도 동안 소득세 계산과 관련된 소득이나 비용이 없더라도 신고서의 블록 1을 작성하지 않고는 할 수 없습니다.

세금 수입과 지출이 없을 경우 작성해야 할 소득세 신고서의 시트는 자료에서 확인하십시오. "제로 소득세 신고서: 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까?" .

그러나 블록 2의 시트, 섹션, 하위 섹션 및 부록은 여기에 표시된 작업 또는 활동이 귀하에게 적용되지 않는 경우 작성할 필요가 없습니다.

예제 계속

Stroymarket LLC의 회계사는 두 블록을 모두 분석한 결과 블록 2의 신고서 구성 요소를 작성할 필요가 없다는 사실을 발견했습니다.

따라서 Stroymarket LLC의 경우 신고의 최소 허용량은 블록 1로 제한됩니다. 그는 이에 관심을 집중했습니다.

고려중인 예의 경우 (블록 2를 작성할 필요가 없는 경우) 소득세에 대한 세금 신고서를 작성하기 위해 다음 구성표를 사용하는 것이 가장 좋습니다.

따라서 신고서의 최소 허용량은 단 4단계(논리적이고 혼동 없이)만으로 완료됩니다.

이 출판물에서는 과거 부채를 탕감하는 방법에 대한 단계별 지침을 찾을 수 있습니다.

왜 제목 페이지 다음에 바로 부록으로 가느냐고 물으실 수도 있습니다. 이렇게 하면 시트 02에 반영된 세금 계산에 일관되게 접근할 수 있습니다. — 이 시트의 데이터가 없으면 섹션 1의 하위 섹션 1.1을 작성하는 것이 불가능합니다.

다음 섹션에서는 다이어그램에 표시된 신고서를 작성하는 기능에 대해 알아봅니다.

왜 과세 기간 코드에만 집중합니까? 사실 이 선언에는 적용 가능한 코드의 확장된 목록이 있습니다(연간 선언에는 그 중 5개가 있습니다).

일반적으로 해당 연도 신고서에 코드 "34"가 입력되는 경우 (예를 들어 재산세 신고서 작성 규칙, 통합 농업세 등 참조), 소득세 신고서에는 "34"외에도 다른 코드가 사용됩니다.

필요한 코드의 선택은 신고서가 제출되는 기간뿐만 아니라 기타 요인(통합 납세자 그룹에 속함) 및 보고 빈도에 따라 달라집니다.

그리고 이 신고에 대한 세금 기간 코드가 하나 더 있습니다. — "50". 회사의 청산이나 구조조정으로 인해 마지막 과세기간을 신고하는 경우에 적용합니다.

그렇지 않은 경우 제목 페이지를 작성해도 고정된 회사 등록 데이터 세트가 포함되어 있고 대부분의 신고에 대해 동일한 규칙에 따라 작성되므로 어려움이 발생하지 않습니다.

시트 02의 부록 1번은 전적으로 세금 계산과 관련된 소득에 관한 것입니다. 이를 작성하려면 데이터를 수집해야 합니다.

• 판매 수익에 대해;
• 영업외수익.

이번 포스팅에서는 영업외수익에 적용되는 사항에 대해 알아보겠습니다.

보고 연도에 대한 회사의 지표가 0이 아닌 행만 작성하십시오(아래 다이어그램 참조).

예제 계속

회계사 LLC 시트 02의 부록 1번"Stroymarket"은 자체 상품 및 서비스 판매로 인한 수익 외에도 회사에 다른 유형의 수익 및 영업 외 소득이 없다는 점을 기반으로 작성되었습니다(아래 표 참조).

따라서 부록 1번부터 02번 시트까지(및 선언의 다른 시트에서도):

• 숫자 값은 지정된 줄에 입력됩니다.
• 데이터가 없는 줄은 지워집니다.

2019년 소득세 신고서 작성 샘플(2018년 결과 기준)은 링크에서 확인할 수 있습니다.

• 생산 및 판매와 관련된 비용;
• 영업 외 비용
• 영업 외 비용과 동일한 손실.

이 신청서를 작성할 때 다음 지침을 준수하십시오.

• 회계 정책에 따라 직접 및 간접 비용에 대한 정보를 생성합니다.

직접 비용과 간접 비용에 대한 세무 회계의 미묘한 차이에 대해 알아보세요.

예제 계속

회계사 LLC 시트 02의 부록 2번회계 정책 조항을 고려하여 회사에서 발생한 비용에 대한 회계 데이터를 기반으로 작성된 "Stroymarket":

• 041행에는 보험료에 대한 정보를 포함(포함)하는 것을 잊지 마세요.

• 러시아 연방 세법의 요구 사항뿐만 아니라 공무원의 설명도 고려하여 비용 금액을 구성합니다. 예를 들어:

세금 비용에 대한 더욱 유용한 정보는 "소득세 비용 - 목록" 섹션에서 확인할 수 있습니다.

소득세 신고서 시트 02는 세금 자체를 계산하기 위한 것입니다. 다음이 필요합니다.

• 소득 반영(010 및 020행) — 정보는 부록 1에서 시트 02까지 가져옵니다.
• 비용 금액 입력(030 및 040 페이지) — 데이터는 부록 2에서 시트 02로 전송됩니다.
• 손실액을 기록하다 (p. 050) — 손실 금액에 대한 정보는 부록 3에서 시트 02로 전송됩니다.
• 100페이지의 계산 결과를 반영하여 과세표준(손익)을 계산합니다.

100페이지에 손실이 반영된 경우 납세자는 무엇을 준비해야 합니까? "소득세 신고서에 손실을 반영하면 어떤 결과가 발생합니까?" 자료에서 알려 드리겠습니다. .

예제 계속

LLC 전문가“스트로이마켓”은 회사의 모든 수입과 지출을 분석(완전성, 타당성 및 증빙서류 포함)하여 작성하였습니다.다음 데이터가 포함된 ist 02 소득세 신고서:

이 세금 OO야"Stroymarket"은 선불금으로 예산을 줄일 수 없으므로 예산을 지불할 의무가 있습니다(예에 따르면 회사는 2018년 4분기에 작업을 시작했지만 선불금을 지불하지 않았습니다).

소득세 신고서 섹션 1의 하위 섹션 1.1을 작성하려면 3가지 유형의 정보가 필요합니다.

• 코드 OKTMO(010페이지)

• 연방 예산 및 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 세금 납부를 위한 KBK.

그들에 대해 자세히 알아보세요 여기 .

• 예산에 분배된 소득세 금액입니다.

각 예산에 소득세가 부과되는 세율을 알아보세요.

결과

자료에서 논의된 2019년 소득세 신고서 작성 예(2018년 결과 기준)는 이 세금 보고서의 많은 섹션, 하위 섹션, 시트 및 부록을 탐색하는 데 도움이 될 것입니다.

각 회사는 지난 해의 수입 및 지출 유형, 회사가 수행한 활동, 지점 유무 등에 따라 고유한 신고 요소 세트를 만듭니다.

신고서에 반영된 신중하게 검증된 정보(법률 변경 및 공무원의 설명을 고려하여)는 회사가 납세 의무를 올바르게 계산하고 소득세 예산을 전액 지불하는 데 도움이 됩니다.