व्हॅट कर रिटर्नचे कलम 7. मूल्यवर्धित करासाठी कर परतावा - VAT

आमदार प्राधान्य महत्त्वाच्या उद्योगांसाठी कर आकारणीसाठी काही फायदे प्रदान करतात, महत्त्वपूर्ण सामाजिक महत्त्व असलेले औद्योगिक उपक्रम, सार्वजनिक प्रकल्प इ. विविध कपाती आणि कर दर लागू करण्याच्या पद्धतीमध्ये हे पूर्वनिर्धारित आहे. VAT, सर्वात महत्वाच्या करांपैकी एक असल्याने, कर आकारले जात नसलेल्या अशा प्रकारच्या क्रियाकलाप आणि व्यवहारांवर अहवाल देण्याची तरतूद आहे. व्हॅट रिटर्नमधील कलम 7 विशेषतः त्यांच्यासाठी राखीव आहे.

व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 मध्ये काय प्रतिबिंबित होते

VAT च्या कलम 7 भरण्याच्या नियमांनुसार, करपात्र नसलेले व्यवहार हा एक प्रकारचा व्यवहार आहे ज्यासाठी VAT आकारला जात नाही किंवा शून्य दराने आकारला जातो. करदात्यांनी व्यवहारांच्या नोंदी ठेवणे आणि त्यांना करपात्र आणि करपात्र असे विभागणे आवश्यक आहे.

1C वर 267 व्हिडिओ धडे विनामूल्य मिळवा:

1. खालील श्रेण्यांशी संबंधित गैर-करपात्र व्यवहार: वैद्यकीय सेवांची विक्री, अपंगत्व रोखण्यासाठी आवश्यक वस्तूंचा व्यापार, महत्त्वाच्या उत्पादनांचा व्यापार. या श्रेणीमध्ये लहान मुले, वृद्ध, आजारी किंवा अपंग यांची काळजी घेणे, प्रवासी वाहतूक सेवा (टॅक्सी वगळता), विधी, डिपॉझिटरी, सरकारी, अभिलेख सेवा, तसेच कला आणि संस्कृतीच्या क्षेत्रात विकल्या जाणाऱ्या सेवांचाही समावेश आहे.
2. VAT प्रणाली अंतर्गत कर आकारणीच्या अधीन म्हणून मान्यताप्राप्त नसलेले व्यवहार. या श्रेणीमध्ये विक्री, खाजगीकरण, पुनर्रचना, गृहनिर्माण स्टॉकची विक्री, बांधकाम इ.
3. परदेशी ऑपरेशन्स. या श्रेणीमध्ये रशियन फेडरेशनच्या बाहेर स्थावर मालमत्तेसह केलेल्या ऑपरेशन्स, परदेशी आणि परदेशात प्रदान केलेल्या सेवांचा समावेश आहे. उदाहरणार्थ, कायदेशीर किंवा सल्ला सेवा, सॉफ्टवेअर विकास सेवा, परवाना सेवा इ.
4. लांब-सायकल मालासाठी आगाऊ प्राप्त झाले. यामध्ये या व्याख्येत बसणाऱ्या सर्व ऑपरेशन्सचा समावेश होतो, विशेषतः - ज्या वस्तूंच्या उत्पादनाची वेळ 6 महिने किंवा त्याहून अधिक आहे त्यांच्यासाठी ॲडव्हान्सचे पेमेंट.

व्हॅट रिटर्नचा सेक्शन 7 योग्य प्रकारे कसा भरला जातो आणि विविध प्रकारच्या व्यवहारांसाठी कोणते कोड सेट केले जातात यावर बारकाईने नजर टाकूया.

व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 मधील व्यवहार कोड

प्रत्येक नॉन-करपात्र व्यवहार कोडसाठी कलम 7 तपशीलवार असणे आवश्यक आहे. जर करदात्याने एकाच कोडशी संबंधित अनेक व्यवहार केले असतील तर गणना करताना त्यांची बेरीज करणे आवश्यक आहे. क्रमशः 4 स्तंभांमध्ये तुम्हाला करपात्र नसलेल्या व्यवहारांचा कोड, या कोडद्वारे कमाईची रक्कम, कोडद्वारे वस्तू आणि सेवांची किंमत, तसेच करपात्र आधार असलेल्या वस्तू आणि सेवांवरील व्हॅट प्रदर्शित करणे आवश्यक आहे:

सोयीसाठी, सर्व व्यवहार कोड पाच विभागांमध्ये विभागले गेले आहेत, त्यापैकी प्रत्येकाला स्वतःचा कोड नियुक्त केला आहे. फक्त शेवटचे दोन अंक बदलतात, जे तुम्हाला विशिष्ट ऑपरेशन्स निर्दिष्ट करण्याची परवानगी देतात. चला थोडक्यात कोड सूचित करूया:

• कलम 1 अंतर्गत ऑपरेशन्स - कोड 1010 8хх, जेथे xx हे विशिष्ट प्रकारचे ऑपरेशन आहे;
• कलम 2 अंतर्गत ऑपरेशन्स (कर आकारणीच्या अधीन नाही) - कोड 1010 2хх;
• कलम 3 अंतर्गत ऑपरेशन्स (शून्य व्हॅट दर) - कोड 1010 4хх;
• कलम 4 अंतर्गत ऑपरेशन्स - कोड 1011 7хх;
• कलम 5 अंतर्गत व्यवहार (रिअल इस्टेटवर) - कोड 1011 8хх.

घोषणेच्या कलम 7 मध्ये चुकीचा डेटा भरल्याने करदात्यांना कोणतेही दायित्व येत नाही. परंतु स्वतंत्र लेखाजोखा नसल्यास, इनपुट मूल्यवर्धित कर वजा करण्यावर बंदी असेल. या बदल्यात, प्राथमिक लेखाशिवाय इनपुट टॅक्सची कपात कर बेसमध्ये घट म्हणून ओळखली जाऊ शकते आणि हे कायद्याचे घोर उल्लंघन आहे. अशा उल्लंघनाच्या बाबतीत, कमी अंदाजित कराच्या रकमेच्या 20% दंड शक्य आहे.

व्हॅट रिटर्नचे कलम 7 पूर्ण करणे सर्व करदात्यांना अनिवार्य नाही, परंतु केवळ करपात्र व्यवहारांच्या बाबतीतच. प्रक्रिया म्हणजे काय याचा विचार करूया; व्हॅट रिटर्नचे कलम 7 नेमके कोणी आणि कोणत्या क्रमाने तयार करावे.

ज्यांच्यासाठी व्हॅटसाठी कलम 7 भरणे आवश्यक आहे

व्हॅट रिटर्नचा कलम 7 भरण्याचे सामान्य नियम फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे 29 ऑक्टोबर 2014 रोजीच्या ऑर्डर क्रमांक ММВ-7-3/558@ द्वारे नियंत्रित केले जातात. या विभागातील माहिती त्या कायदेशीर संस्थांनी प्रविष्ट केली पाहिजे. ज्या व्यक्तींनी सध्याच्या कर कालावधीत खालील प्राधान्य प्रक्रिया (ऑपरेशन्स) केल्या होत्या:

1. आर्टच्या तरतुदींनुसार व्हॅटच्या दृष्टीने कर आकारणीच्या अधीन नाही. 149.
2. कलाच्या कलम 3 च्या आवश्यकतांनुसार व्हॅटच्या दृष्टीने कर आकारणीची वस्तू म्हणून ओळखली जात नाही. 39, परिच्छेद 2, कला. 146.
3. कला नियमांनुसार रशियन फेडरेशनच्या बाहेर अंमलबजावणीच्या ठिकाणासह परदेशी ऑपरेशन्स. १४८, १४७.
4. आर्टच्या कलम 13 नुसार दीर्घ उत्पादन चक्रासह (6 महिन्यांपेक्षा जास्त) मालासाठी सेटलमेंटसाठी पूर्वपेमेंट. १६७.

लक्षात ठेवा! जर करदात्याने आर्ट अंतर्गत करपात्र नसलेले व्यवहार केले तर. 149 आणि इन्व्हॉइस जारी करत नाही, ही वस्तुस्थिती कंपनीला व्हॅटसाठी कलम 7 मध्ये डेटा प्रविष्ट करण्याच्या गरजेपासून मुक्त करत नाही - कोड रिपोर्ट जनरेशन प्रक्रियेच्या परिशिष्ट क्रमांक 1 द्वारे मंजूर केले जातात.

व्हॅट रिटर्नचे कलम 7 भरण्याची प्रक्रिया

तर, व्हॅट रिटर्नचा सेक्शन 7 कसा भरायचा? सर्व माहिती संस्थेच्या लेखा आणि कर रजिस्टरमधून घेतली जाते. कंपनीच्या आकाराकडे दुर्लक्ष करून सबमिशनचे स्वरूप इलेक्ट्रॉनिक आहे. भरण्यासाठी, विद्यमान व्यवहार स्थापित कोडनुसार तपशीलवार आहेत. या कालावधीत अनेक समान व्यवहार झाले असल्यास, माहिती सारांशित करणे आवश्यक आहे.

VAT मध्ये विभाग 7 कसा भरायचा - डेटा रिफ्लेक्शन अल्गोरिदम:

• gr मध्ये. 1, अंमलबजावणी ऑपरेशन कोड प्रविष्ट केला आहे.
• gr मध्ये. 2, विक्रीतून विनिर्दिष्ट कोडनुसार मिळणारे उत्पन्न कराशिवाय प्रविष्ट केले जाते.
• gr मध्ये. 3, किमतीच्या किंमतीला श्रेय दिलेली किंमत प्रविष्ट केली आहे.
• gr मध्ये. 4, कराची रक्कम प्रविष्ट केली आहे जी कपात करण्यायोग्य नाही.

संबंधित gr. 3, 4, कलम 7, VAT रिटर्न नेहमी व्युत्पन्न होत नाहीत, परंतु केवळ कलानुसार व्यवहारांवरील डेटा प्रतिबिंबित करताना. 149 NK. इतर प्रकारच्या व्यवहारांवर (उदाहरणार्थ, प्रदान केलेल्या कर्जांवर) माहिती प्रविष्ट केली असल्यास, या स्तंभांमध्ये डॅश प्रविष्ट केले पाहिजेत.

व्हॅट रिटर्नचा कलम 7 – कोड:

• जमिनीची विक्री – 1010806.
• वैद्यकीय उत्पादनांची विक्री – 1010204.
• प्रवाशांची वाहतूक - 1010235.
• भाड्याने घरे – १०१०२३९.
• वकील सेवा – १०१०२९१.
• कर्ज जारी करणे – 1010292.
• हक्काच्या हक्कांची नियुक्ती - 1010258.
• सीमाशुल्क प्रणाली अंतर्गत वस्तूंची विक्री – 1010401.
• नगरपालिका/राज्य मालमत्तेचे भाडे – 1011703.
• स्वतःच्या वापरासाठी मालमत्ता - 1011802.

महत्वाचे! 10/01/16 पासून 2018 च्या अखेरीपर्यंत, रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेने व्हॅट कर आकारणीतून टाकाऊ कागदाच्या विक्रीसाठी ऑपरेशनला सूट दिली (पत्र क्रमांक SD-4-3/23923@ दिनांक 12/14/16) . एन्कोडिंगला अधिकृतरीत्या मान्यता दिलेली नसल्यामुळे, व्हॅटच्या कलम 7 मधील "वेस्ट पेपर" व्यवहार कोड उपासाठी 1010230 मूल्यावर वापरण्याची शिफारस केली जाते. 31 खंड 2 कला. 149.

व्हॅट रिटर्नचे कलम 7 भरण्याचे उदाहरण

समजा एखाद्या कंपनीने 20 जानेवारी 2017 रोजी 31 मार्च 2017 पर्यंतच्या कालावधीसाठी 200,000 रूबलच्या रकमेत दुसऱ्या कायदेशीर घटकाला कर्ज दिले. दरवर्षी 10% दराने. वापरासाठी, अकाउंटंटने व्याज जमा केले:

• जानेवारीसाठी - 657.53 रूबल.
• फेब्रुवारीसाठी - 1534.25 रूबल.
• मार्चसाठी - 1698.63 रूबल.

डेटा प्रविष्ट करताना, आपण कोड 1010292 सूचित करणे आवश्यक आहे. माहिती कोपेक्सशिवाय संपूर्ण रूबलमध्ये व्युत्पन्न केली जाते. कर्ज एका कर कालावधीत जारी केले गेले आणि परत केले गेले, म्हणून, 1ल्या तिमाहीसाठी एक घोषणा भरली गेली आहे. उपार्जित व्याजावर आधारित निर्देशकांची बेरीज करून 2017.

व्हॅट रिटर्नमध्ये असे विभाग आहेत जे सर्व भरणाऱ्यांनी भरणे आवश्यक नाही. व्हॅट रिटर्नचे कलम 7 हे त्यापैकी एक आहे. ते भरण्याचे बंधन केवळ त्या कायदेशीर संस्थांवर येते जे अहवाल कालावधी दरम्यान, या कराच्या अधीन नसलेले व्यवहार करतात. हा विभाग कसा भरावा याबद्दल अधिक माहितीसाठी, हा लेख वाचा.

व्हॅट रिटर्नचा कलम 7 भरण्याचे बंधन त्या देयकांवर येते ज्यांनी अहवाल कालावधी दरम्यान खालील प्राधान्य व्यवहार केले:

• जे व्हॅटच्या अधीन नाहीत;
• जे सध्याच्या कायद्याच्या निकषांनुसार व्हॅटच्या अधीन नाहीत;
• परदेशी ऑपरेशन्स - उत्पादने रशियाच्या बाहेर विकली जातात;
• सहा महिन्यांपेक्षा जास्त उत्पादन चक्र असलेल्या उत्पादनांसाठी आगाऊ देयके.

सातव्या विभागासाठी कोड

व्हॅट रिटर्नचे कलम 7 भरताना, विशेष वापरल्या जातात. कोड त्यांचा उद्देश ऑपरेशनचा प्रकार सूचित करणे आहे. 2017 मध्ये वैध कोड आहेत:

• 1010806 - जमीन भूखंडांची विक्री;
• 1010204 - मध विक्री. वस्तू
• 1010235 - प्रवासी वाहतूक;
• 1010239 - तात्पुरत्या वापरासाठी निवासी जागा भाड्याने देणे;
• 1010291 - वकिलांच्या सेवा;
• 1010292 - क्रेडिट्स आणि कर्ज जारी करणे;
• 1010258 - हक्काच्या अधिकारांची नियुक्ती;
• 1010401 - सीमाशुल्क प्रणाली अंतर्गत उत्पादनांची विक्री;
• 1011703 - राज्याद्वारे तात्पुरता वापर. आणि नगरपालिका मालमत्ता वस्तू;
• 1011802 - स्वतःच्या वापरासाठी रिअल इस्टेट.

सातवा विभाग भरण्याची प्रक्रिया

व्हॅट रिटर्नचा कलम 7 भरण्याची सध्याची प्रक्रिया विधायी स्तरावर, कर सेवा आदेश क्रमांक ММВ-7-3/558 च्या दुसऱ्या परिशिष्टात स्थापित केली आहे.

विभागाचा पहिला स्तंभ केलेल्या व्यवहारांचे कोड प्रतिबिंबित करतो.

ऑपरेशनच्या प्रकारावर अवलंबून, हा विभाग भरण्यासाठी पुढील प्रक्रिया अवलंबून असेल:

दुसरा स्तंभ खालील माहिती प्रदर्शित करतो:

• व्हॅटच्या अधीन म्हणून ओळखल्या जात नसलेल्या उत्पादनांची किंमत;
• रशियाच्या बाहेर विकल्या गेलेल्या उत्पादनांची किंमत;
• विक्री केलेल्या उत्पादनांची किंमत जी VAT मधून मुक्त आहे.

VAT च्या अधीन नसलेल्या प्रत्येक व्यवहार कोडसाठी VAT घोषणेच्या कलम 7 मधील स्तंभ 3 खरेदी केलेल्या उत्पादनांची किंमत प्रतिबिंबित करतो:

• विक्री व्यवहार ज्यासाठी व्हॅटच्या अधीन नाहीत;
• व्हॅटमधून सूट देणाऱ्यांसाठी;
• VAT डिफॉल्टर असलेल्या व्यक्तींसाठी.

स्तंभ 4 प्रत्येक व्यवहार कोडसाठी व्हॅटची रक्कम सूचित करतो:

• सादर केले;
• रशियामध्ये उत्पादने आयात करताना पैसे दिले जातात.

सातवा विभाग भरताना बारकावे

व्हॅट रिटर्नचे सेक्शन 7 भरताना काही बारकावे लक्षात घेतले पाहिजेत.

म्हणून, विभागात उपस्थित असलेल्या सर्व कोडसाठी, काही ओळी प्रदान केल्या आहेत. विभाग भरताना काही पैसे देणारे चूक करतात, एकाच वेळी अनेक ओळींमध्ये समान कोड टाकतात. खरेतर, पूर्ण झालेल्या व्यवहाराचा कोड समान कोड असलेल्या ऑपरेशन्सशी संबंधित रकमेच्या विरुद्ध फक्त एका ओळीत लिहिणे आवश्यक आहे.

राज्य विविध प्रकारच्या उपक्रमांमध्ये गुंतलेल्या कंपन्यांची काळजी घेते. अशा प्रकारे, कर संहितेतील कलमे लहान आणि मोठ्या उद्योगांना कर आकारणीशिवाय किंवा कमी दराने उत्पादने विकण्याची परवानगी देतात. या बाबींमध्ये कलम 7 समाविष्ट आहे हे कंपन्यांना राज्याकडून गैर-कर आकारणीच्या स्वरूपात महत्त्वपूर्ण समर्थन प्राप्त करण्यास अनुमती देते.

सर्वात मोठ्या करांपैकी एक म्हणजे व्हॅट. अशा अनेक प्राधान्य प्रक्रिया आहेत ज्या तुम्हाला कमी कर आकारणीसह व्यवहार करण्यास अनुमती देतात. परंतु प्रदान केलेल्या फायद्यांमध्ये नेहमीच अहवालाची कमतरता समाविष्ट नसते. सर्व उद्योजकांनी वेळोवेळी संबंधित अधिकाऱ्यांना एक घोषणा सादर करणे आवश्यक आहे, जरी त्यांनी व्हॅटमधून सूट दिली असली तरीही. या प्रकारच्या ऑपरेशन्ससाठी, घोषणेमध्ये घोषणेचे कलम 7 समाविष्ट आहे.

प्रत्येकाने आणि करदात्यांनी खालील प्रकरणांमध्ये व्हॅट रिटर्नचे कलम 7 पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• व्हॅटमधून मुक्त असलेल्या ऑपरेशन्स केल्या जातात.
• केलेल्या ऑपरेशन्स कर आकारणीसाठी पात्र असलेल्या वस्तूंशी संबंधित नाहीत.
• सेवा आणि कामाच्या विक्रीशी संबंधित प्रक्रिया, ज्याच्या विक्रीचे ठिकाण देशात सक्तीचे नाही.
• वस्तूंच्या पुरवठ्याच्या खर्चासाठी देय - काम, अनेक सेवा प्रदान करणे, ज्याचा उत्पादन कालावधी देय रक्कम मिळाल्याच्या तारखेपासून 6 महिन्यांपेक्षा जास्त आहे.

व्हॅट रिटर्नचा सेक्शन 7 कसा भरायचा हे कोणत्याही चांगल्या अकाउंटंटला माहीत असते. परंतु वरीलपैकी किमान एक ऑपरेशन मागील तिमाहीत केले असेल तरच तुम्हाला ते भरणे सुरू करणे आवश्यक आहे. अलिकडच्या काही महिन्यांत या व्यतिरिक्त इतर कोणतीही प्रक्रिया नसल्यास, सातव्या विभागाव्यतिरिक्त शीर्षक पृष्ठ आणि 1 विभाग भरणे आवश्यक असेल.

व्हॅट घोषणेच्या कलम 7 साठी व्यवहार कोडची सूची

सर्व प्रकारच्या ऑपरेशन्सचे स्वतःचे कोड असतात;

विभागातील सर्व निर्देशक डावीकडून उजवीकडे भरले आहेत. भरताना रिकामे स्तंभ राहिल्यास, त्यामध्ये डॅश ठेवावा. विभाग योग्यरित्या भरला गेला आहे याची पुष्टी करण्यासाठी, उद्योजक सूचित ठिकाणी त्यावर स्वाक्षरी करतो आणि तारीख देतो.

तुम्हाला पावत्या आवश्यक आहेत का?

व्हॅटच्या अधीन नसलेले व्यवहार करणाऱ्या जवळजवळ सर्व करदात्यांना हे माहित आहे की त्यांना चलन जारी करण्याशी संबंधित नाही. मग या प्रकरणात कलम 7 व्हॅट का अस्तित्वात आहे? हे केलेल्या व्यवहारांच्या परिणामी प्राप्त झालेल्या पावत्याने भरले आहे, ज्यावर कोणताही कर आकारला जात नाही. व्हॅट रिटर्नमध्ये विक्री पुस्तक आणि अकाउंटिंग रजिस्टरमधील माहिती समाविष्ट करणे आवश्यक आहे.

म्हणून, जर चालू आर्थिक करमुक्त व्यवहार कर आकारणीसाठी पात्र नसलेल्या विक्रीमधील वेगळ्या लेखा उप-खात्यामध्ये परावर्तित झाला असेल, तर कलम 7 च्या स्तंभ 2 मध्ये प्रविष्ट करण्यासाठी आवश्यक रक्कम उप-विभागाच्या क्रेडिटमधून घेतली जाते. खाते

कायदा उद्योजकांना पावत्या भरण्यास मनाई करत नाही. परंतु हे जाणून घेण्यासारखे आहे की सर्व पावत्या विक्री पुस्तकात रेकॉर्ड करण्याच्या प्रक्रियेतून जाणे आवश्यक आहे. अशा कृतींचे उल्लंघन मानले जात नाही.

हा विभाग भरण्याच्या बारकावे बद्दल एक मनोरंजक व्हिडिओ पहा:

विभाग भरण्यात बारकावे

विभागातील सर्व कोडसाठी, काही ओळी हायलाइट केल्या आहेत. अनेक करदात्यांनी फॉर्म भरताना, एकच कोड अनेक ओळींमध्ये वापरून केलेल्या व्यवहाराचा प्रकार प्रतिबिंबित करताना चुका होतात. खरेतर, कलम 7 ते स्तंभ 1–4 मधील व्हॅट रिटर्नमधील व्यवहार कोड फक्त एकाच ओळीत दर्शविला जावा - समान कोडसह व्यवहारांशी संबंधित असलेल्या संपूर्ण रकमेच्या विरुद्ध. हे जाणून घेण्यासारखे आहे की हा कोड केवळ अंमलबजावणीसाठी वापरला जाऊ शकतो, परंतु संपादनासाठी नाही.

एखाद्या कंपनीने करमुक्त उत्पादन विकल्यास किंवा प्रतिपक्षाकडून खरेदी केले असल्यास, उत्पादनाची किंमत स्तंभ 3 मध्ये प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे.

तुमच्या कर रिटर्नमध्ये काय समाविष्ट करू नये

विनामूल्य स्वीकारलेल्या मालमत्तेची अंदाजे किंमत आणि जारी केलेल्या कर्जाची रक्कम प्रविष्ट करण्याची आवश्यकता नाही.

जरी हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की कर्जाची रक्कम करपात्र व्यवहार नसली तरी, त्यावर जमा होणारे व्याज हे कंपनीद्वारे प्रदान केलेल्या सेवांसाठी एक प्रकारचे पेमेंट मानले जाते. म्हणून, या प्रकारचे ऑपरेशन दस्तऐवजात रेकॉर्ड करणे आवश्यक आहे.

कलम 7 मध्ये, फक्त जमा झालेले व्याज दाखवले जाते. आउटगोइंग महिन्याच्या शेवटच्या कॅलेंडर दिवशी शिल्लक असलेल्या कर्जाच्या रकमेसाठी त्यांची दरमहा गणना करणे आवश्यक आहे.

जर या तिमाहीत किमान एक करमुक्त व्यवहार झाला असेल तर व्हॅट रिटर्नचा कलम 7 पूर्ण झाला आहे, अन्यथा तो रिक्त ठेवला जाऊ शकतो;

व्हॅट रिटर्न भरण्याच्या प्रक्रियेनुसार, कर आकारणीच्या अधीन नसलेले व्यवहार (कर आकारणीतून सूट), व्यवहार ज्यांना कर आकारणीची वस्तू म्हणून मान्यता नाही, तसेच वस्तूंच्या विक्रीचे व्यवहार (काम, सेवा) , ज्याच्या विक्रीचे ठिकाण रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून ओळखले जात नाही, ते व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 मध्ये दिसून येते. सर्वात अलीकडे, प्रोग्रामच्या 3.0.51 प्रकाशनात 1C:लेखा 8 आवृत्ती 3.0, लेखा डेटावर आधारित घोषणेचा हा विभाग स्वयंचलितपणे भरणे शक्य झाले. या संधीचा उपयोग 2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी अहवाल देण्यापासून केला जाऊ शकतो. ज्या संस्था लेखा पद्धतीद्वारे स्वतंत्र व्हॅट लेखा ठेवतात त्या नावीन्यपूर्णतेचा फायदा घेऊ शकतात.

या लेखात आपण या संदर्भात प्रोग्राममध्ये कोणत्या नवीन वस्तू आणि नवीन तपशील दिसले आहेत ते पाहू आणि अकाउंटंट (वापरकर्ता) प्रोग्राममध्ये कोणत्या कृती केल्या पाहिजेत. 1C: अकाउंटिंग 8 आवृत्ती 3.0घोषणेच्या वरील विभागाची स्वयंचलित पूर्तता सुनिश्चित करण्यासाठी.

उदाहरण

संघटना "पहाट"लागू होते सामान्य कर व्यवस्था – जमा पद्धतआणि त्यानुसार स्वतंत्र व्हॅट लेखा ठेवते कलम 4 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 170 (TC RF).

2017 च्या तिसऱ्या तिमाहीत, संस्थेचे दोन VAT-मुक्त व्यवहार होते.

प्रथम, शिपमेंट संस्था "खरेदीदार"करार अंतर्गत № 101 व्हॅट वगळता 200,000 रूबलच्या रकमेमध्ये रशियन फेडरेशनच्या सरकारने मंजूर केलेल्या वैद्यकीय वस्तूंच्या यादीमध्ये वैद्यकीय उपकरणे समाविष्ट आहेत.

दुसरे म्हणजे, संस्थेने परदेशी राज्याच्या हद्दीत असलेल्या उत्पादन उपकरणांची दुरुस्ती केली. कामाची किंमत, करारानुसार (क्रमांक 102), व्हॅट वगळून 300,000 रूबल आहे.

2017 च्या तिसऱ्या तिमाहीसाठी 18% दराने व्हॅटच्या अधीन असलेल्या संस्थेचे महसूल 1,500,000 रूबल आहे.

2017 च्या तिसऱ्या तिमाहीसाठी VAT रिटर्नचा कलम 7 आपोआप भरण्यासाठी अकाउंटंटने कोणत्या कृती केल्या पाहिजेत याचा विचार करूया. मी तुम्हाला पुन्हा एकदा आठवण करून देतो की प्रोग्राममध्ये येणाऱ्या व्हॅटचा स्वतंत्र लेखाजोखा ठेवणाऱ्या संस्थाच घोषणेच्या या भागाची स्वयंचलित पूर्णता वापरू शकतात. शिवाय, खाते 19 चे अतिरिक्त विश्लेषण वापरून लेखा पद्धतीनुसार स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंग केले जावे. इतर प्रत्येकजण हा विभाग पूर्वीप्रमाणेच स्वतः भरेल.

स्वयंचलित भरण्याची परवानगी देणारी VAT प्रोग्राम सेटिंग्ज अंजीर मध्ये दर्शविली आहेत. १:

व्हॅट रिटर्नचा सेक्शन 7 भरण्यासाठी वापरला जाणारा व्यवहार कोड संग्रहित करण्यासाठी, तसेच व्हॅट फायद्यांची पुष्टी करणारे दस्तऐवजांचे रजिस्टर भरण्यासाठी, प्रोग्राममध्ये एक निर्देशिका तयार केली गेली आहे. व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 साठी व्यवहार कोड.

पहिला व्हॅट-मुक्त व्यवहार पाहू.

च्या अनुषंगाने pp 1 आयटम 2 कला. 149 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

कोड असलेला घटक क्लासिफायरमधून निवडून निर्देशिकेत जोडला जातो 1010204 आणि नाव रशियन फेडरेशनच्या सरकारने मंजूर केलेल्या यादीनुसार देशांतर्गत आणि परदेशी उत्पादनाच्या वैद्यकीय वस्तूंची विक्री, चेकबॉक्स सक्षम करून ऑपरेशन कर आकारणीच्या अधीन नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 149). चेकबॉक्स VAT फायद्यांची पुष्टी करणाऱ्या दस्तऐवजांच्या नोंदणीमध्ये व्यवहार समाविष्ट करण्यासाठी वापरले जाते. वर नमूद केलेल्या रजिस्टरचा कॉलम २ “करपात्र नसलेल्या व्यवहाराचा प्रकार (गट, दिशा) भरण्यासाठी, तुम्ही तपशील वापरू शकता. करपात्र व्यवहाराचा प्रकार.

निर्देशिका अंजीर मध्ये सादर. 2:

वैद्यकीय उपकरणांच्या विक्रीचा व्यवहार आपोआप सेक्शन 7 आणि सहाय्यक दस्तऐवजांच्या नोंदणीमध्ये समाविष्ट करण्यासाठी, आपण निर्देशिकेच्या संबंधित घटकामध्ये व्यवहार कोड निवडणे आवश्यक आहे. नामकरण. शिवाय, व्हॅट दर सेट केल्यावरच तपशील दृश्यमान (उपलब्ध) होतात - VAT शिवाय

नामकरणअंजीर मध्ये दर्शविले आहे. ३:

पुढे, नेहमीच्या पद्धतीने, कागदपत्र भरा आणि पोस्ट करा अंमलबजावणीऑपरेशनच्या प्रकारासह माल. सारणीच्या भागामध्ये, संबंधित उत्पादनाचे नामांकन निवडले आहे, त्याची किंमत आणि व्हॅट वगळता दर दर्शविला आहे.

अकाउंटिंग आणि टॅक्स अकाउंटिंगमध्ये दस्तऐवज पोस्ट करताना, ते खाते क्रेडिट राइट ऑफ करेल 41.01 “गोदामांमधील माल”खात्याच्या डेबिटमध्ये 90.02.1 “विक्रीची किंमत”विकलेली वैद्यकीय उपकरणे (आमच्या उदाहरणातील उपकरणांची किंमत 150,000 रूबल आहे) इनव्हॉइस क्रेडिटवर शुल्क आकारले जाईल 90.01.1 “महसूल”खात्याच्या डेबिटद्वारे महसूल 62.01 "खरेदीदार आणि ग्राहकांसह समझोता"कर्ज जमा होईल. दस्तऐवज नोंदणीमध्ये आवश्यक नोंदी देखील करेल.

कागदपत्र भरणे अंमलबजावणीआणि त्याच्या अंमलबजावणीचा परिणाम अंजीर मध्ये दर्शविला आहे. ४:

नेहमीच्या (आमच्या परिचयाच्या) रजिस्टर्समधील नोंदींव्यतिरिक्त, दस्तऐवज पोस्ट केल्यावर, दोन नवीन रजिस्टर्समध्ये नोंदी केल्या जातील.

जमा रजिस्टर व्हॅट-मुक्त व्यवहारव्यवहार कोडद्वारे मालाची विक्री रक्कम आणि खरेदीची रक्कम रेकॉर्ड करण्याच्या उद्देशाने आहे आणि व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 भरण्याच्या तयारीसाठी वापरला जातो.

माहितीचे रजिस्टर व्यवहार दस्तऐवजांचे तपशील (चालन, करार) लक्षात ठेवण्यासाठी डिझाइन केलेले आहे आणि व्हॅट कर लाभाची पुष्टी करणारे दस्तऐवजांचे एक रजिस्टर तयार करण्यासाठी वापरले जाते.

दस्तऐवज हालचाली अंमलबजावणीवरील रजिस्टर्सनुसार अंजीर मध्ये दाखवले आहे. ५:

दुसरा व्हॅट-मुक्त व्यवहार पाहू.

च्या अनुषंगाने pp 2 खंड 1.1 कला. 148 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता, जर काम थेट रशियन फेडरेशनच्या क्षेत्राबाहेर असलेल्या जंगम मालमत्तेशी संबंधित असेल (अशा कामात, विशेषतः, दुरुस्तीचा समावेश आहे), कामाच्या अंमलबजावणीची जागा रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून ओळखली जात नाही आणि म्हणूनच , ते कराच्या अधीन नाहीत.

संदर्भ ग्रंथाला व्हॅटसाठी कलम 7 व्यवहार कोडक्लासिफायरमधून निवड करून, कोडसह घटक जोडणे आवश्यक आहे 1010812 आणि नाव कार्ये (सेवा) ची अंमलबजावणी, ज्याच्या अंमलबजावणीची जागा रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून ओळखली जात नाही. चेकबॉक्स ऑपरेशनकर आकारणीच्या अधीन नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 149)डीफॉल्टनुसार अक्षम केले आहे, कारण या ऑपकोडचा लेख 149. चेकबॉक्सशी काहीही संबंध नाही सहाय्यक दस्तऐवजांच्या रजिस्टरमध्ये समाविष्ट आहेमागील चेकबॉक्स सक्षम केल्याशिवाय, ते सक्रिय होत नाही.

निर्देशिका व्हॅटसाठी कलम 7 व्यवहार कोडअंजीर मध्ये सादर. ६:

जर, खरेदीदाराशी झालेल्या करारानुसार, केवळ कर आकारणीच्या अधीन नसलेले व्यवहार (कर आकारणीतून मुक्त) कर आकारणीची वस्तू म्हणून ओळखले जात नाहीत, तर रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून मान्यता नसलेल्या विक्रीच्या ठिकाणासह व्यवहार परावर्तित, नंतर निर्देशिकेत व्यवहार कोड सूचित करणे सोयीचे आहे तहनिर्देशिकेत निर्दिष्ट न करता नामकरण. निर्देशिकेत तहव्यवहार कोड "VAT" विभागात निवडला आहे.

निर्देशिका घटक भरण्याचे उदाहरण तहअंजीर मध्ये दर्शविले आहे. ७:

लेखा आणि कर लेखा मध्ये दस्तऐवज पार पाडताना, खात्याच्या क्रेडिटनुसार त्याची गणना केली जाईल 90.01.1 खात्याच्या डेबिटद्वारे महसूल 62.01 कर्ज जमा करेल आणि रजिस्टरमध्ये आवश्यक नोंदी करेल.

कागदपत्र भरणे अंमलबजावणीआणि त्याच्या अंमलबजावणीचा परिणाम अंजीर मध्ये दर्शविला आहे. ८:

मागील उदाहरणाप्रमाणे, दस्तऐवज, पोस्ट केल्यावर, केवळ जमा रजिस्टरमध्ये नोंद करेल व्हॅट-मुक्त व्यवहार, चेकबॉक्स पासून सहाय्यक दस्तऐवजांच्या रजिस्टरमध्ये समाविष्ट आहेया ऑपरेशन कोडसाठी समाविष्ट नाही.

वरील रजिस्टरची नोंद अंजीर मध्ये दर्शविली आहे. ९:

तिमाहीच्या शेवटी, नियामक दस्तऐवज तयार करणे आवश्यक आहे . इतर सर्व नियामक व्हॅट ऑपरेशन्स पूर्ण झाल्यानंतर दस्तऐवज शेवटच्या वेळी तयार केला जातो. मध्ये हे स्पष्टपणे दिसत आहे व्हॅट लेखा सहाय्यक.

तुकडा व्हॅट लेखा सहाय्यकअंजीर 10 मध्ये दाखवले आहे:

प्रथम, आम्ही एक नियामक दस्तऐवज तयार करू व्हॅट वितरण. फक्त एक "भरा" बटण दाबून दस्तऐवज पूर्णपणे भरला जातो.

आम्ही आधीच नमूद केल्याप्रमाणे, तिमाहीसाठी व्हॅटच्या अधीन असलेला महसूल 1,500,000 रूबल आहे, व्हॅटच्या अधीन नसलेला महसूल 500,000 रूबल (200,000 रूबल + 300,000 रूबल) आहे.

साधेपणासाठी गृहीत धरूया की संस्थेला तिमाहीसाठी फक्त एक बीजक प्राप्त झाले, ज्यावर व्हॅट वितरणाच्या अधीन आहे - व्हॅट 18% (18,000 रूबल) सह 118,000 रूबलच्या रकमेत सेवा खरेदी केली गेली, ज्याच्या किंमती समाविष्ट आहेत. सामान्य व्यवसाय खर्चामध्ये (खाते 26). वितरीत केल्यावर, त्यानुसार, 13,500 रूबलची रक्कम व्हॅटच्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांशी संबंधित आहे आणि वजावट म्हणून घेतली जाईल आणि 4,500 रूबल व्हॅटच्या अधीन नसलेल्या क्रियाकलापांशी संबंधित आहेत आणि सामान्य व्यवसायात खरेदी केलेल्या सेवेच्या किंमती विचारात घेतल्या जातील. खर्च.

अकाउंटिंगमध्ये दस्तऐवज पोस्ट करताना, ते खात्यात नोंदी करेल 19.04 - विश्लेषणातून संबंधित VAT रक्कम राइट ऑफ करेल वितरीत केलेविश्लेषणासाठी वजावटीसाठी स्वीकारलेआणि विश्लेषणासाठी किंमतीमध्ये समाविष्ट आहे. किंमतीमध्ये समाविष्ट करायची व्हॅटची रक्कम (4,500 रूबल) खात्याच्या क्रेडिटमधून डेबिट केली जाईल 19.04 खात्याच्या डेबिटमध्ये 26 .

नियामक दस्तऐवज व्हॅट वितरणआणि त्याच्या अंमलबजावणीचा परिणाम अंजीर मध्ये दर्शविला आहे. अकरा:

दस्तऐवज, पोस्ट केल्यावर, जमा रजिस्टरमध्ये नोंद केली जाईल व्हॅट-मुक्त व्यवहारकिंमतीमध्ये समाविष्ट केलेल्या व्हॅटच्या रकमेचे कोणतेही विश्लेषण न करता.

रजिस्टर एंट्री अंजीर मध्ये दर्शविली आहे. १२:

आम्ही एक नियामक दस्तऐवज तयार करू आणि भरू व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 मध्ये रेकॉर्ड तयार करणे.

जमा रजिस्टरमधील डेटाच्या आधारे दस्तऐवज भरला जातो व्हॅट-मुक्त व्यवहार. कागदपत्रांद्वारे तयार केलेल्या व्यवहार कोडसह नोंदणी नोंदींवर आधारित अंमलबजावणी, दस्तऐवज ओळी व्युत्पन्न केल्या जातात. नियामक दस्तऐवजाद्वारे तयार केलेल्या ऑपरेशन कोडशिवाय रेकॉर्डवर आधारित व्हॅट वितरण, स्तंभ 4 "VAT वितरित" तयार केला जातो आणि VAT रक्कम विक्रीच्या रकमेच्या प्रमाणात सर्व ओळींमध्ये वितरीत केली जाते.

पोस्ट करताना, दस्तऐवज नोंदणी नोंदी लिहून देईल व्हॅट-मुक्त व्यवहार(त्यांनी त्यांचे काम केले आहे), समान ऑपरेशन कोडसह ओळींची बेरीज करतात आणि वर्किंग कॅपिटल रजिस्टरमध्ये रेकॉर्ड तयार करतात व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 च्या नोंदी.

नियामक दस्तऐवज व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 मध्ये रेकॉर्ड तयार करणेआणि त्याच्या अंमलबजावणीचा परिणाम अंजीर मध्ये दर्शविला आहे. १३:

आता फक्त फॉर्म आणि भरणे बाकी आहे व्हॅट घोषणा 2017 च्या तिसऱ्या तिमाहीसाठी आणि ते आमच्यासाठी कसे दिसते ते पहा कलम 7.

स्तंभ 1 नुसार व्यवहार कोड सूचित करतो परिशिष्ट क्रमांक १ला घोषणापत्र भरण्याची प्रक्रिया.

कर आकारणीच्या अधीन नसलेल्या (कर आकारणीतून सूट) कॉलम 1 व्यवहारांमध्ये प्रतिबिंबित करताना, करदाता संबंधित व्यवहार कोड अंतर्गत कॉलम 2, 3 आणि 4 मधील निर्देशक भरतो.

कॉलम 1 व्यवहारांमध्ये प्रतिबिंबित करताना, ज्यांना कर आकारणीची वस्तू म्हणून ओळखले जात नाही, तसेच वस्तूंच्या (काम, सेवा) विक्रीचे व्यवहार, ज्याच्या विक्रीची जागा रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून ओळखली जात नाही, करदात्याचा. योग्य व्यवहार कोड अंतर्गत स्तंभ 2 मधील निर्देशक भरतात त्याच वेळी, स्तंभ 3 आणि 4 मधील निर्देशक भरले जात नाहीत (निर्देशित स्तंभांमध्ये एक डॅश ठेवला आहे).

अहवाल द्या घोषणेच्या कलम 7 वर नोंदणी करामाहिती नोंदणी नोंदींच्या आधारे तयार केले जाते नॉन-व्हॅट करपात्र व्यवहारांवरील दस्तऐवजआणि 26 जानेवारी 2017 च्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्र क्रमांक ED-4-15/1281@ (चित्र 15) नुसार व्हॅट कर लाभाची पुष्टी करणाऱ्या दस्तऐवजांची एक रजिस्टर तयार करण्याचा हेतू आहे.