वजावट 104 उत्पन्न मर्यादा. मुलांसाठी वैयक्तिक आयकरासाठी सामाजिक कपात

व्यक्तींचे उत्पन्न, 13% दराने वैयक्तिक आयकराच्या अधीन, मानक कर कपातीद्वारे कमी केले जाऊ शकते. या कपातीचा एक भाग म्हणून, कर कायदा मुलांसाठी मानक कपातीची तरतूद करतो.

2019 मध्ये मुलांसाठी वजावट

आपण लक्षात घेऊया की सध्या राज्य ड्यूमामध्ये प्रस्तावित विधेयक विचाराधीन आहे.

दुहेरी वैयक्तिक आयकर कपात

जर पालक (दत्तक पालक), दत्तक पालक, पालक किंवा विश्वस्त यांना अनुक्रमे एकमेव पालक, दत्तक पालक, पालक किंवा विश्वस्त म्हणून ओळखले जाते, तर त्याला मानक कर कपात दुप्पट रकमेमध्ये प्रदान केली जाते. त्याच वेळी, "एकटेपणा" हे गृहित धरते की दुसऱ्या पालकाची अनुपस्थिती, उदाहरणार्थ, मृत्यू, त्याला बेपत्ता म्हणून ओळखणे किंवा त्याला मृत घोषित करणे (3 जुलै 2013 चे वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. 03-04-05/ २५४४२).

एकल पालकांसाठी दुहेरी वजावट लग्नानंतरच्या महिन्यापासून प्रदान करणे बंद होते.

तसेच, दुहेरी मूल कपात पालकांपैकी एकाला (दत्तक पालक) त्यांच्या पसंतीच्या पालकांना प्रदान केली जाऊ शकते जर दुसऱ्याने मुलाची कपात घेण्यास नकार देण्याचे विधान लिहिले (खंड 4, खंड 1, रशियन कर संहितेच्या कलम 218 फेडरेशन).

मुलाच्या कपातीची कारणे

मुलांसाठी मानक कर कपात लेखी अर्ज आणि कागदपत्रांच्या आधारावर प्रदान केली जाते जी अशा कर कपातीच्या अधिकाराची पुष्टी करतात (जन्म प्रमाणपत्र, पासपोर्टची प्रत आणि इतर कागदपत्रे) (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 218 मधील कलम 3) .

वर्षभरात किती काळ वजावट उपलब्ध आहे?

वर्षाच्या सुरुवातीपासून करदात्याचे उत्पन्न, 13% च्या दराने कर आकारले जाईपर्यंत, 350,000 रूबलपेक्षा जास्त न होईपर्यंत कॅलेंडर वर्षाच्या प्रत्येक महिन्यासाठी मुलांसाठी वजावट दिली जाते. ज्या महिन्यापासून एकूण उत्पन्न 350,000 रूबलपेक्षा जास्त आहे, मुलांची वजावट दिली जात नाही.

त्याच वेळी, एकूण उत्पन्नामध्ये लाभांशाच्या स्वरूपात उत्पन्न विचारात घेतले जात नाही.

2019 मध्ये वैयक्तिक आयकर अंतर्गत मुलांसाठी वजावटीची उत्पन्न मर्यादा काय आहे हे लेखात तुम्हाला कळेल. 2019 मध्ये प्रति बालक वजावटीची मर्यादा निश्चित करण्यासाठी कोणते नियम अस्तित्वात आहेत ते आम्ही तुम्हाला सांगू.

वैयक्तिक आयकर उद्देशांसाठी मर्यादेची गणना करताना कोणते उत्पन्न समाविष्ट केले पाहिजे आणि कोणते विचारात घेतले जाऊ नये?

चालू वर्षासाठी कर्मचाऱ्यांची उत्पन्न मर्यादा योग्यरित्या निर्धारित करण्यासाठी, टेबल वापरा.

2019 मध्ये मुलासाठी वैयक्तिक आयकर कपातीच्या रकमेची उत्पन्न मर्यादा किती आहे?

वर्षाच्या सुरुवातीपासून ज्या महिन्यात कर्मचाऱ्याला प्राप्त झालेले उत्पन्न 350,000 RUB पेक्षा जास्त असेल त्या महिन्यापर्यंत मुलासाठी मानक कर कपात प्रदान करा. उत्पन्न मर्यादा ठरवताना, लाभांश वगळता फक्त रहिवाशांचे उत्पन्न विचारात घ्या, ज्यावर 13 टक्के दराने कर आकारला जाईल.

या प्रकरणात, वैयक्तिक आयकर (उदाहरणार्थ, प्रति वर्ष 4,000 रूबलपेक्षा जास्त आर्थिक सहाय्य) अंशतः सूट असलेल्या उत्पन्नाचा केवळ करपात्र भागामध्ये जास्तीत जास्त रकमेच्या गणनेमध्ये समावेश केला जावा. हे कर संहितेच्या अनुच्छेद 218 च्या परिच्छेद 1 मधील उपपरिच्छेद 4 मधील परिच्छेद 17 मधील तरतुदी आणि 21 मार्च 2013 क्रमांक 03-04-06/8872 च्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्रातून आले आहे.

लक्ष द्या! 2019 साठी, प्रति मुलासाठी वैयक्तिक आयकर कपातीची उत्पन्न मर्यादा 350,000 रूबल आहे.

1. मर्यादेची रक्कम 2019 च्या सुरुवातीपासून वर्षाच्या सुरुवातीपासून जमा आधारावर मोजली जाते.
2. जर कर्मचारी वर्षाच्या सुरूवातीस कंपनीत सामील झाला नसेल तर, तिला कपाती प्रदान करताना, तिच्या मागील जागेवरील पगार विचारात घेणे आवश्यक आहे.
3. कमाल उत्पन्नाची गणना करताना, वैयक्तिक आयकराच्या अधीन असलेली सर्व देयके विचारात घेतली जातात. जर एखादे पेमेंट असेल ज्यावर आयकर अंशतः भरला जातो, तर कर आकारणीच्या अधीन असलेल्या देयकाचा फक्त भाग जास्तीत जास्त रकमेत समाविष्ट केला जातो.
4. जेव्हा एखादा कर्मचारी अनेक पदे एकत्र करतो तेव्हा संयोजनाच्या प्रकाराकडे लक्ष द्या. अंतर्गत असल्यास, मुख्य आणि अर्धवेळ दोन्ही पदांसाठी एकूण उत्पन्नाची गणना करा. आणि ते बाह्य असल्यास, अर्धवेळ उत्पन्न विचारात घेऊ नका.
5. 2019 मध्ये मुलांसाठी वैयक्तिक आयकर वजावट प्राप्त करण्याच्या रकमेची मर्यादा मुलाच्या आई आणि वडिलांसाठी समान आहे;
6. जर पालकांपैकी एकाचे उत्पन्न आधीच रकमेच्या मर्यादेपर्यंत पोहोचले असेल, तर हे इतर पालकांना (दत्तक पालक, विश्वस्त इ.) वजावट नाकारण्याचे कारण नाही.

कर्मचाऱ्याला मानक बाल कर कपात प्रदान करण्याचे उदाहरण

इव्हानोव्हा एका संस्थेत काम करते, तिचा पगार 80,000 रूबल आहे. जानेवारीमध्ये, इव्हानोव्हाला 100,000 रूबलचा बोनस आणि फेब्रुवारीमध्ये 23,000 रूबलच्या रकमेमध्ये आर्थिक सहाय्य देण्यात आले.

इव्हानोव्हाला एक मुलगी आहे, जी एप्रिलमध्ये 18 वर्षांची झाली. इवानोव्हाची मुलगी अभ्यास करत नाही. इव्हानोव्हाच्या मुलासाठी, वजावट 1,400 रूबल आहे. वर्षाच्या शेवटपर्यंत मासिक देय.

जानेवारीमध्ये, इव्हानोव्हाचे एकूण उत्पन्न 180,000 रूबल होते. (RUB 80,000 + RUB 100,000). हे मूल्य 350,000 rubles पेक्षा कमी आहे, म्हणून कर्मचार्याला कपात दिली गेली.

फेब्रुवारीमध्ये, वर्षाच्या सुरुवातीपासून इव्हानोव्हाचे एकत्रित उत्पन्न 279,000 रूबल होते. (180,000 घासणे. + 80,000 घासणे. + (23,000 घासणे. – 4,000 घासणे.)). ही रक्कम 350,000 रूबलपेक्षा कमी आहे, म्हणून कर्मचाऱ्याला कपात देण्यात आली.

मार्चमध्ये, वर्षाच्या सुरुवातीपासून इव्हानोव्हाचे एकत्रित उत्पन्न 359,000 रूबल होते. (RUB 279,000 + RUB 80,000). ही रक्कम 350,000 रूबलपेक्षा जास्त आहे, म्हणूनच, इवानोव्हाची मुलगी अद्याप 18 वर्षांची झाली नसली तरीही, मार्चपासून, कर्मचाऱ्याला यापुढे कपात केली गेली नाही.

वैयक्तिक आयकर अंतर्गत मुलांसाठी 2019 मध्ये दुप्पट रकमेची वजावट, किती रकमेपर्यंत मर्यादा आहे

असे घडते की मुलाच्या पालकांपैकी एकाने त्याच्या एंटरप्राइझमध्ये इतर पालकांच्या बाजूने मुलाच्या कपातीला नकार दिला. रशियन फेडरेशनचा कर संहिता यास प्रतिबंधित करत नाही. परंतु ज्या कंपनीमध्ये कर्मचारी दुहेरी कपातीची मागणी करतो त्याने त्याच्याकडून दोन विधाने घेणे आवश्यक आहे:

• 2019 मध्ये मुलासाठी दुहेरी वजावट प्रदान करण्यासाठी;
• इतर पालकांनी 2019 मध्ये कपात करण्यास नकार दिल्याबद्दल.

अपेक्षेच्या विरुद्ध, वैयक्तिक आयकराचा आधार कमी करण्यास अनुमती देणारी कमाल रक्कम दुप्पट किंवा वाढवत नाही. सर्व काही मानक परिस्थितीप्रमाणेच राहते.

2019 मध्ये वैयक्तिक आयकर अंतर्गत मुलांसाठी वजावट, रकमेची मर्यादा 350,000 रूबल आहे. पगार या मर्यादेपर्यंत पोहोचला की दुहेरी कपात थांबते. या क्षणापर्यंत, कर्मचारी (कर्मचारी) दुहेरी वजावट प्राप्त करतो, उदाहरणार्थ एका मुलासाठी ते 1400 + 1400 = 2800 असेल.

2017 मानक चाइल्ड टॅक्स क्रेडिट स्टॅक केले जाऊ शकते. 2-वैयक्तिक आयकरासाठी आकार, उत्पन्न मर्यादा आणि नवीन कोडचे सारणी लेखात आहे.

2017 मध्ये मुलासाठी कर कपात प्रदान करण्याच्या नियमांबद्दल गोंधळात पडणे सोपे आहे. त्याचा आकार मुलांच्या संख्येवर आणि पालकांच्या नातेसंबंधावर अवलंबून असतो. सारणी आणि व्हिज्युअल आकृत्या आपल्याला ते शोधण्यात मदत करतील.

2017 मध्ये मानक चाइल्ड टॅक्स क्रेडिटसाठी कोण पात्र आहे?

2017 मध्ये, पालक आणि पालक (विश्वस्त) प्राप्त करू शकतात. हे प्रत्येक अल्पवयीन, तसेच पूर्णवेळ विद्यार्थी, पदवीधर विद्यार्थी, रहिवासी, इंटर्न, विद्यार्थी, 24 वर्षाखालील कॅडेट यांना लागू होते.

बाह्य अर्धवेळ कामगारांचे काय? त्यांना नियोक्ता निवडण्याचा अधिकार आहे ज्याच्याकडून त्यांना मानक बाल कर कपात मिळेल. जर एखाद्या नवीन कर्मचाऱ्याने तुमची कंपनी निवडली असेल तर तुम्हाला त्याला नकार देण्याचा अधिकार नाही. तुम्ही फक्त तुमच्या संस्थेने जमा केलेले अर्धवेळ उत्पन्न कमी करू शकता. इतर नियोक्त्यांकडील देयके विचारात घेऊ नका (लेख 218 मधील कलम 3 आणि रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 226 मधील कलम 3).

2017 मध्ये बाल कपात: कमाल मूल्य

कर संहिता उत्पन्न मर्यादा स्थापित करते, ती ओलांडल्यानंतर कर्मचारी 2017 मध्ये मुलासाठी मानक वजावटीसाठी पात्र नाही. ते 350,000 रूबल आहे.

मुलांसाठी वैयक्तिक आयकर कपात कर्मचाऱ्याच्या निवडीनुसार नियोक्त्यांपैकी एकाद्वारे प्रदान केली जाते. हे करण्यासाठी, एक अर्ज लिहा ज्यामध्ये बाळाच्या जन्म प्रमाणपत्राची छायाप्रत आणि शिक्षण प्रमाणपत्र (आवश्यक असल्यास) संलग्न आहे.

वार्षिक अर्ज आवश्यक नाहीत. अपवाद म्हणजे जेव्हा कर्मचाऱ्याने प्रारंभिक अर्जामध्ये वर्ष सूचित केले नाही. उदाहरणार्थ, एका कर्मचाऱ्याने "मुलांसाठी 2017 मध्ये मानक वजावट देण्यास सांगितले..." मग आता एक वर्ष न करता त्याच्याकडून नवीन अर्ज घ्या.

ज्या कर्मचाऱ्यांनी अर्जामध्ये विशिष्ट वर्ष सूचित केले नाही त्यांच्याकडून, काहीतरी बदलले असल्यास नवीन कागदपत्रे आवश्यक आहेत. समजा मुले प्रौढ झाली आहेत. मग मुलासाठी कर कपातीसाठी तुम्हाला अभ्यासाच्या ठिकाणाहून प्रमाणपत्र आवश्यक आहे

2017 मध्ये मुलांच्या कपातीची गणना कशी करावी

अपंग मुलांसाठी 2017 मध्ये वैयक्तिक आयकरासाठी मानक कर कपात

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 218 च्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 मध्ये वैयक्तिक आयकर कमी केला जाऊ शकतो. प्रत्येक महिन्याला कर्मचाऱ्याचे उत्पन्न कमी केले जाऊ शकते:

• 1400 घासणे साठी. - पहिल्या किंवा दुसऱ्या मुलासाठी;
• 3000 घासणे. - तिसऱ्या आणि त्यानंतरच्या प्रत्येकावर.

अपंग मुलांसाठी कर कपात जास्त आहे. पालक, दत्तक पालक आणि त्यांचे जोडीदार हे उत्पन्न कमी करू शकतात ज्यातून कर 12,000 रूबलने घेतला जातो. पालक, विश्वस्त आणि दत्तक पालक - 6,000 रूबल. न्यायाधीशांच्या म्हणण्यानुसार, अपंग लोकांसाठी वजावट सामान्य लोकांसाठी जोडली जाते.

असे दिसून आले की प्रथम जन्मलेल्या अपंग व्यक्तीसाठी एकूण कर कपात दरमहा 13,400 रूबल आहे (1,400 + 12,000). पालक आणि विश्वस्तांसाठी - 7400 रूबल (1400 + 6000).

असे स्पष्टीकरण 21 ऑक्टोबर 2015 रोजी आरएफ सशस्त्र दलाच्या प्रेसीडियमने मंजूर केलेल्या पुनरावलोकनात दिले आहेत. रशियन अर्थ मंत्रालयाने देखील न्यायाधीशांशी सहमती दर्शविली ( 20 मार्च 2017 चे पत्र क्रमांक 03-04-06/15803).

कृपया लक्षात ठेवा: "" वैयक्तिक आयकराची गणना करताना कपातीबद्दल विसरू नका. ऑनलाइन सेवा तुम्हाला एकदा कपातीचा अधिकार चिन्हांकित करण्यास सांगेल. आणि ते मर्यादेचे निरीक्षण करणे आणि वर्षानुवर्षे नवीन कपातीच्या रकमेचे अद्यतन करणे सुरू ठेवेल.

2017 मध्ये मुलांसाठी मानक वैयक्तिक आयकर कपातीची रक्कम: सारणी

2017 मध्ये वैयक्तिक आयकरासाठी मुलासाठी दुहेरी वजावट

केवळ पालकांना 2017 मध्ये दुप्पट रकमेतील मुलांसाठी मानक वैयक्तिक आयकर वजावट मिळते. हे असे आहे जेव्हा पितृत्व कायदेशीररित्या स्थापित केले गेले नाही: आईच्या विनंतीनुसार जन्म प्रमाणपत्रात वडिलांबद्दलची माहिती समाविष्ट केली जाते (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 2 फेब्रुवारी, 2016 क्रमांक 03-04-05/4973 चे पत्र) . परंतु जर आईने लग्न केले तर तिला मुलासाठी कर सवलत मिळू शकणार नाही.

महत्वाचे!

जर वडिलांनी मुलाचा आधार दिला नाही, तर यामुळे बाळाची आई एकमेव पालक बनत नाही.

दुसऱ्या पालकाने नकार दिल्यास तुम्हाला दुप्पट मिळू शकते. परंतु त्याच वेळी, त्याला त्याचा अधिकार असणे आवश्यक आहे - 350,000 रूबलची मर्यादा पूर्ण करण्यासाठी 13 टक्के दराने वैयक्तिक आयकराच्या अधीन असलेले उत्पन्न प्राप्त करणे.

सोयीसाठी, आम्ही सर्व माहिती आकृतीच्या स्वरूपात सादर केली आहे.

मुलांसाठी 2017 मध्ये वैयक्तिक आयकरासाठी मानक कर कपातीचे कोड

फेडरल टॅक्स सेवेने डिसेंबर 2016 मध्ये 2-NDFL प्रमाणपत्रांसाठी कोड बदलले. मुलांच्या कर कपातीसाठी, 12 कोडऐवजी, आता 24 आहेत. गोंधळ टाळण्यासाठी, आम्ही टेबलमध्ये नवीन कोड सादर केले आहेत.

मुलासाठी वैयक्तिक आयकर कपात कोड अनेक अटींवर अवलंबून असतो. प्रथम, तो कोणत्या प्रकारचा कर्मचारी आहे यावर अवलंबून आहे - प्रथम, द्वितीय, तृतीय किंवा अधिक कनिष्ठ. पहिल्या आणि दुसऱ्यासाठी, वजावट 1400 रूबल आहे. दरमहा लहान मुलांसाठी - 3000 रूबल. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 218).

दुसरे म्हणजे, कर्मचाऱ्याला मुलासाठी कर कपात किती प्रमाणात मिळते - एकल किंवा दुप्पट.

तिसरे म्हणजे, मुलांना अपंगत्व आहे का.

प्रथम ते वयाने मोठे मानले जाते (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे 26 फेब्रुवारी, 2013 क्रमांक 03-04-05/8-133 चे पत्र).

आज, बऱ्याच पालकांना कर बेसचा आकार कमी करण्यासाठी कोणत्या कृती आणि शर्तींची पूर्तता करणे आवश्यक आहे, कोणती कागदपत्रे तयार करणे आवश्यक आहे, 2019 मध्ये मुलांसाठी कोणती मर्यादा निश्चित केली आहे, तसेच यातील इतर अनेक वैशिष्ट्यांमध्ये रस आहे. प्रक्रिया

या संदर्भात, लेख मुलासाठी प्रदान करण्यासाठी जमा झालेल्या कर सवलतीच्या विषयावर तसेच त्यांना जारी करण्याच्या मूलभूत नियमांना समर्पित आहे.

प्रत्येक पालक जे अधिकृतपणे नोकरी करतात आणि उत्पन्नाच्या इतर स्रोतांमधून वैयक्तिक आयकर देखील भरतात (असल्यास) त्यांच्या कर बेसचा आकार कमी करण्याचा कायद्याने अधिकार आहे.

तथापि, तो अठरा वर्षांचा होईपर्यंत उपलब्ध असलेल्या कर सवलतीचा तुम्ही लाभ घेऊ शकता. आणि जर करदात्याची मुलगी किंवा मुलगा पूर्णवेळ विद्यार्थी असेल, तर वजावट चोवीस वर्षांच्या वयापर्यंत प्रदान केली जाईल.

मुलांची वजावट कशासाठी आहे?

आज, रशियन कर कायदे, 218 आणि 219 क्रमांकाचे लेख, स्थापित करतात की मुलाची आई किंवा वडील खालील परिस्थितींमध्ये कपातीसाठी अर्ज करू शकतात:

1. सुरक्षा खर्चासाठी.प्रत्येक व्यक्ती जो एखाद्या मुलाचे नैसर्गिक पिता, आई, विश्वस्त किंवा पालक आहे, जो त्याच्या संगोपनात आणि समर्थनामध्ये गुंतलेला आहे, तो आर्थिक भरपाईचा हक्कदार आहे.
2. शिक्षणाचा खर्च भागवण्यासाठी.जर करदात्याचे मूल पूर्णवेळ शिक्षण घेत असेल आणि वजावट दाखल करताना चोवीस वर्षांचे झाले नसेल, तर शिक्षणावर खर्च केलेल्या पैशाचा काही भाग परत केला जाऊ शकतो (जर पेमेंट तीन वर्षांहून कमी झाले असेल. ).
3. वैद्यकीय खर्चासाठी.काहीवेळा असे घडते की एखादी व्यक्ती वैद्यकीय सेवांसाठी तसेच त्याच्या मुलाच्या उपचारांसाठी आवश्यक असलेले पैसे खर्च करते. या प्रकरणात, करदात्याला त्याने पूर्वी भरलेला वैयक्तिक आयकर परत करण्याचा किंवा दुसऱ्या शब्दांत, उपचारांसाठी किंचित किंमत कमी करण्याचा अधिकार आहे.

लक्ष द्या! दुसऱ्या आणि तिसऱ्या परिच्छेदामध्ये वर्णन केलेल्या खर्चासाठी वजावट प्राप्त करण्यासाठी, करदात्याने ज्या सेवांचा वापर केला आहे ती संस्था परवानाकृत असल्याची खात्री करा. अन्यथा, तुम्ही कर सवलत देण्यावर अवलंबून राहू नये.

कोणत्या कृती आणि अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे

मुलासाठी वजावट प्राप्त करण्यासाठी, तुम्ही इतर कोणत्याही प्रकारच्या कर क्रेडिट प्रमाणेच क्रियांच्या साखळीचे पालन केले पाहिजे. नियमानुसार, यामध्ये कागदपत्रांचे काही नमुने तयार करणे आणि भरणे, आवश्यक कागदपत्रांच्या इतर सर्व प्रती गोळा करणे, त्या पडताळणीसाठी सबमिट करणे आणि निधी हस्तांतरित होण्याची प्रतीक्षा करणे समाविष्ट आहे.

तथापि, वेळ वाया घालवू नये आणि वरील कृती व्यर्थ ठरू नये म्हणून, आम्ही तुम्हाला सल्ला देतो की मुलाची वजावट प्राप्त करण्यासाठी ज्या अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत त्याकडे लक्ष द्या:

• वेळेवर कागदपत्रे जमा करा.तुम्हाला माहिती आहेच की, फॉर्म 3-NDFL वर काढलेली घोषणा ही ज्या वर्षात करदात्याला या कपातीचा हक्क मिळाला त्या वर्षानंतरच्या पुढील वर्षापूर्वी सबमिट केला जातो.
• मुलाचे वय.आधी सांगितल्याप्रमाणे, एखादी व्यक्ती अठरा वर्षांची होईपर्यंत त्याला मूल मानले जाते. आणि जर तो अभ्यास करतो, तर प्रौढ झाल्यानंतर आणखी सहा वर्षे मुलाची स्थिती त्याच्याकडे राहते.
• वैयक्तिक आयकर भरा.मुलांसाठी भरपाई राज्याच्या तिजोरीतून जारी केली जात असल्याने किंवा, दुसऱ्या शब्दांत, व्यक्तीचा वैयक्तिक आयकर त्याला परत केला जातो, तरच करदात्यांना मुलाची वजावट मिळू शकते.

हे लक्षात घेतले पाहिजे की मुलांच्या उपचार किंवा शिक्षणासाठी देय असलेल्या खर्चासाठी कर बेसमध्ये कपात झाल्यास, तीन वर्षांच्या कपातीच्या मर्यादांचा कायदा यासारख्या घटकाचा विचार करणे विसरू नये. .

कागदपत्रे

बाल कर कपात प्राप्त करण्यासाठी, सर्व प्रथम, एखाद्या व्यक्तीने घोषणापत्र (3-NDFL फॉर्मनुसार भरलेले), उत्पन्नाविषयी माहिती असलेले प्रमाणपत्र (नियोक्त्याने जारी केलेले आणि भरलेले) यासारखी कागदपत्रे भरणे आवश्यक आहे. 2-NDFL नमुन्यानुसार), वैयक्तिक आयकर रिटर्न आणि बँक कार्ड तपशीलांसाठी विनंती असलेला अर्ज, तसेच जन्म प्रमाणपत्राची एक प्रत बनवा.

जर करदात्याने मुलाच्या खर्चाच्या संदर्भात दावा केला असेल तर, वरील कागदपत्रांची यादी ज्या संस्थेच्या सशुल्क सेवा वापरल्या गेल्या त्या संस्थेच्या परवान्याची प्रत, त्यांच्या तरतुदीवरील करार तसेच सर्व प्रकारच्या देयक दस्तऐवजांसह पूरक असणे आवश्यक आहे.

2019 मध्ये वजावट मर्यादा

कर कायदा प्रत्येक प्रकारच्या कपातीच्या रकमेवर एक विशिष्ट मर्यादा सेट करते. म्हणजेच, करदात्याला जास्तीत जास्त शक्य तितक्या कायद्यात निर्दिष्ट केलेल्या रकमेपेक्षा जास्त रक्कम मिळू शकत नाही. म्हणून, मुलासाठी आर्थिक भरपाईची कोणतीही रक्कम मोजण्यापूर्वी, ते जास्तीत जास्त परवानगी असलेल्या रकमेपेक्षा जास्त नाही याची खात्री करा.

मानक वजावटीसाठी

वर्षाच्या सुरुवातीपासून मोजले जाणारे एकूण उत्पन्न 350,000 रूबलपेक्षा जास्त होत नाही तोपर्यंत एखाद्या व्यक्तीला कर सवलत (मुलांसाठी प्रदान केली जाते) जमा केली जाते. जर करदात्याचे वार्षिक उत्पन्न निर्दिष्ट केलेल्या रकमेपेक्षा कमी असेल, तर संपूर्ण कर कालावधीत त्याला वजावट जमा केली जाईल.

अशा प्रकारे, जर मुलाच्या वडिलांनी दरमहा 50,000 रूबल कमावले, तर त्याचा कर आधार जानेवारी ते जुलैपर्यंत कमी केला जाईल. म्हणजेच, सात महिन्यांसाठी तो नेहमीपेक्षा किंचित कमी रकमेवर कर भरेल आणि त्यानंतर ही प्रक्रिया स्थगित केली जाईल.

मुलांची मानक वजावट कोणत्या महिन्यापर्यंत जमा केली जाईल हे समजून घेण्यासाठी, तुम्हाला त्याची कमाल रक्कम (350,000 रूबल) करदात्याच्या मासिक उत्पन्नाद्वारे विभाजित करणे आवश्यक आहे. परिणामी संख्या हा महिना आहे ज्या दरम्यान वर्षातील शेवटच्या वेळी कर सवलत जारी केली जाईल.

मुलासाठी सामाजिक खर्चासाठी

2019 मध्ये, पालकांनी केलेल्या खर्चाच्या रकमेशी एकरूप असलेल्या रकमेने कर आधार कमी करणे नेहमीच शक्य नसते. बऱ्यापैकी मोठ्या खर्चाच्या बाबतीत, आपण खालील कमाल निर्बंधांकडे लक्ष दिले पाहिजे:

1. 120 000 रूबल -करदात्याच्या मुलीसाठी किंवा मुलासाठी वैद्यकीय सेवांच्या पेमेंटसाठी तसेच त्यांच्यासाठी औषधांच्या खरेदीशी संबंधित खर्चासाठी प्रदान केलेले जास्तीत जास्त संभाव्य कर क्रेडिट.
2. 50 000 रूबल — ज्या व्यक्तीने आपल्या मुलांच्या शिक्षणासाठी पैसे दिले आहेत त्यांच्यासाठी ही वजावटीची मर्यादा आहे आणि ते नातेवाईक किंवा वॉर्ड असले तरीही काही फरक पडत नाही.

एखाद्या व्यक्तीला सामाजिक कपातीची कमाल रक्कम प्रदान केल्यानंतर एका वर्षात त्याला किती अधिक पैसे मिळतील हे शोधण्यासाठी, तुम्हाला वरील आकडेवारीपैकी १३% शोधणे आवश्यक आहे. अशा प्रकारे, पालकांना मुलाच्या शिक्षणासाठी प्रति वर्ष 6,500 रूबल आणि उपचारांसाठी 15,600 रूबल पेक्षा जास्त मिळू शकत नाही.

महत्त्वाचे! जर एखादा पालक एकट्याने मुलाचे संगोपन करत असेल किंवा दुसऱ्या पालकाने वजावट नाकारली तर या प्रकरणात करदात्याला दुप्पट भरपाई मिळण्यास पात्र आहे. तथापि, मुलांच्या कपातीसाठी कमाल अनुज्ञेय मर्यादा समान राहतील.

खालील मुलांसाठी मानक वजावटीसाठी पात्र आहेत:

• नैसर्गिक किंवा दत्तक पालक;
• पालकांचा जोडीदार;
• पालक किंवा विश्वस्त.

तसेच, दुसऱ्या पालकाने ते वापरण्यास नकार दिल्यास दुहेरी लाभ दिला जातो. या प्रकरणात, दुसऱ्या पालकाकडे करपात्र उत्पन्न असणे आवश्यक आहे. कृपया हे देखील लक्षात घ्या की घटस्फोटानंतर, दोन्ही पालकांना देखील वजावट मिळण्याचा अधिकार आहे. परंतु दुसऱ्या पालकाने मुलासाठी खरोखर तरतूद केली आणि त्याचा खर्च उचलला तर कर लाभ प्रदान केला जातो. हे तपासण्यासाठी, कर्मचाऱ्याने न्यायालयाच्या निर्णयाद्वारे किंवा त्याच्या देयकावरील कराराद्वारे (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 15 जानेवारी, 2019 चे पत्र क्र. 03-04-05/1233) - कर्मचाऱ्याने पोटगी दिली आहे याची खात्री करून घेण्याची शिफारस अर्थ मंत्रालय करते. ).

मूल कोणत्या प्रकारचे ऑर्डर आहे हे ठरवणे हा एक महत्त्वाचा मुद्दा आहे. या समस्येचा निर्णय घेताना, हे लक्षात घेणे आवश्यक आहे की मोठ्या मुलांच्या वयाची पर्वा न करता मुलांची संख्या निर्धारित केली जाते. म्हणजेच, जरी मोठ्या मुलांचे वय 24 वर्षे पूर्ण झाले असले तरीही, त्यांना अद्याप गणनामध्ये समाविष्ट करणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्रमांक 03-04-05/17101 दिनांक 15 एप्रिल 2014).

स्वतंत्रपणे, 24 वर्षाखालील पूर्ण-वेळ विद्यार्थ्यांसाठी प्रदान केलेल्या कपातीबद्दल सांगितले पाहिजे. विद्यार्थी 24 वर्षांचा झाल्यानंतर पालकांना लाभ मिळू शकतात किंवा त्याच्या वाढदिवसानंतर लगेचच वैयक्तिक आयकर कपातीशिवाय मोजला जावा? अधिकारी आठवण करून देतात (29 डिसेंबर 2018 चे वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. 03-04-06/96676) की त्यानुसार, ज्या वर्षात मूल 24 वर्षांचे झाले त्या वर्षाच्या शेवटपर्यंत मानक कर कपात प्रदान केली जाऊ शकते, जर संबंधित शिक्षणाचा कालावधी त्याच वर्षी येतो. जर मुल 24 वर्षांचे होईल त्या वर्षाच्या शेवटच्या महिन्यात अभ्यासाचा कालावधी संपला, तर पुढील महिन्यापासून मानक कर कपात उपलब्ध नाही. एक विशिष्ट उदाहरण वापरून हे स्पष्टीकरण पाहू. समजा कर्मचारी इवानोव I.I. मे 2019 मध्ये 24 वर्षांचा होणाऱ्या त्यांच्या विद्यार्थी मुलासाठी कर कपात प्राप्त होते. एखादा तरुण एखाद्या विद्यापीठातून पदवीधर होईल, उदाहरणार्थ, जुलै 2020 मध्ये, याचा अर्थ असा की त्याच्या वडिलांना 2019 च्या शेवटपर्यंत वजावट मिळू शकेल. जर एखादा तरुण मे 2020 मध्ये 24 वर्षांचा झाला, आणि तो येथून पदवीधर झाला जुलै 2020 मध्ये एक विद्यापीठ, नंतर कर्मचारी इव्हानोव्ह जुलै 2020 पर्यंत कपात प्राप्त करण्यास सक्षम असेल, समावेशासह.

2019 मध्ये मुलांसाठी कपातीची मर्यादा

2019 मध्ये मुलांसाठी कपातीची मर्यादा अपरिवर्तित राहिली आहे आणि ती 350,000 RUB इतकी आहे. प्रत्येक कर कालावधीच्या १ जानेवारीपासून उत्पन्नाची गणना केली जाते. कमाईची रक्कम या रकमेपेक्षा जास्त होताच, फायद्यांची तरतूद समाप्त केली जाते. ज्या महिन्यात मर्यादा गाठली जाते त्या महिन्यात तरतूद थांबवणे आवश्यक आहे.

2016 पूर्वी, प्रश्नातील कर कपात लागू करण्यासाठी उत्पन्न मर्यादा RUB 280,000 होती.

मुलांसाठी वजावट मर्यादा 2019: वय निर्बंध

विचाराधीन कारणाचा कर आधार मुलाच्या जन्माच्या महिन्यापासून कमी होतो. मूल 18 वर्षांचे झाल्यावर लाभ बंद होतो. कृपया लक्षात घ्या की ते कर कालावधी (खंड 4, खंड 1) संपेपर्यंत प्रदान केले जाते.

विद्यार्थ्याने पूर्णवेळ अभ्यास सुरू ठेवल्यास, या वस्तुस्थितीची पुष्टी केल्यावर, तो 24 वर्षे वयापर्यंत पोहोचेपर्यंत लाभ कायम राहतो. या प्रकरणात, प्रशिक्षण पूर्ण झाल्याच्या महिन्यापासून (वित्त मंत्रालयाचे पत्र क्र. ०३-०४-०५/८-१२५१ दिनांक ०६.११.२०१२) महिन्यापासून कर कपातीची तरतूद थांबवणे आवश्यक आहे.

विद्यार्थ्याचे स्वतःचे वैयक्तिक उत्पन्नाचे स्त्रोत आहे की नाही हे महत्त्वाचे नाही.

तुमच्या नियोक्ताद्वारे फायदे कसे मिळवायचे

फायद्यांसाठी अर्ज नियोक्त्यांपैकी एकास सबमिट केला जाऊ शकतो. त्यात लाभ प्राप्त करण्यासाठी रक्कम आणि आधार, पूर्ण नाव सूचित करणे आवश्यक आहे. आणि मुलांच्या जन्माच्या तारखा. आपण समर्थन दस्तऐवज देखील संलग्न करणे आवश्यक आहे:

• जन्म किंवा दत्तक प्रमाणपत्र;
• पालकाच्या नियुक्तीवर कार्य करा;
• विवाह प्रमाणपत्र (पालकांच्या जोडीदारासाठी);
• घटस्फोट प्रमाणपत्र (जर करदात्याने यापुढे लग्न केले नसेल तर);
• प्रशिक्षणावरील दस्तऐवज (जर विद्यार्थी 18 ते 24 वर्षांच्या दरम्यान असेल);
• एकमेव पालकांच्या स्थितीची पुष्टी करणारे दस्तऐवज;
• देखभालीची पुष्टी (उदाहरणार्थ, पोटगीच्या देयकावरील नोटरीकृत करार, मुलांच्या देखभालीच्या खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे);
• अपंगत्व प्रमाणपत्र.

जर एखादा कर्मचारी सध्याच्या कर कालावधीच्या 1 जानेवारीपासून काम करत नसेल, तर त्याच्या पूर्वीच्या कामाच्या ठिकाणाहून मिळणारे उत्पन्न लक्षात घेऊनच त्याला कर कपात प्रदान केली जाऊ शकते. उत्पन्नाची पुष्टी करण्यासाठी, कर्मचाऱ्याने मागील नियोक्त्याकडून 2-NDFL प्रमाणपत्र प्रदान करणे आवश्यक आहे.

नमुना अर्ज

वैयक्तिक आयकर मर्यादा - मुलांसाठी वजावट 2019: गणना उदाहरण

व्यवस्थापक इवंतीव एस.एल. मी मुलांसाठी मानक वजावटीसाठी अर्ज लिहिला. त्याच्याकडे त्यापैकी तीन आहेत:

1. इवांतीवा अण्णा सर्गेव्हना, जन्मतारीख 06/11/1995, अभ्यास करत नाही, शिक्षण पूर्ण झाले.
2. इवांतीवा मारिया सर्गेव्हना, जन्मतारीख 03.11.2010.
3. इवांतीव इव्हान सर्गेविच, जन्मतारीख 07/15/2015.

कर्मचारी पगार 40,000 rubles आहे. दरमहा

सर्वात मोठी मुलगी 18 वर्षांपेक्षा जास्त वयाची आहे आणि ती पूर्ण-वेळची विद्यार्थिनी नाही, म्हणून, तिला लाभ लागू होत नाही. इतर दोन 18 वर्षांपेक्षा कमी वयाचे आहेत, म्हणून 2019 मध्ये Ivanteev S.L. 1,400 रूबलच्या रकमेतील दुसऱ्या मुलासाठी कर बेसमध्ये मासिक कपात प्रदान केली गेली. आणि तिसऱ्यासाठी - 3000 रूबल.

सप्टेंबरमध्ये, उत्पन्न 350,000 पेक्षा जास्त आहे, त्यामुळे वैयक्तिक आयकर आधार कमी करणे यापुढे लागू होणार नाही. अशा प्रकारे, कर कालावधीसाठी कर आधार 35,200 रूबलने कमी केला गेला आणि बजेटमध्ये भरलेल्या वैयक्तिक आयकराची रक्कम 4,576 रूबलने कमी झाली.

2-NDFL प्रमाणपत्रामध्ये, प्रदान केलेल्या मानक कपाती कलम 4 मध्ये प्रतिबिंबित केल्या पाहिजेत. कोडची स्थापना वित्त मंत्रालयाच्या आदेश क्रमांक ММВ-7-11/ दिनांक 09/10/2015 द्वारे करण्यात आली आहे.