Finančný plán podnikateľského plánu: podrobný výpočet. Finančný plán organizácie

Úspešný rozvoj podnikania vo veľkej miere závisí od primeraného plánovania. To platí najmä pre podniky, ktoré sú novými hráčmi na trhu. Pre ich zakladateľov je dôležité, aby po prvé kompetentne obsadili svoje miesto, po druhé vytvorili udržateľný obchodný model a po tretie zabezpečili investičnú atraktivitu spoločnosti, ako aj vysoký úverový rating. Všetky tieto problémy možno vyriešiť kompetentným plánovaním. Ako sa zostavuje finančný plán? Aké sú špecifiká tohto zdroja?

Kľúčové komponenty finančného plánu

Finančný plán je súbor dokumentov. Vo všeobecnosti pozostáva z:

Prognóza objemu predaja;

Bilancia príjmov a výdavkov;

Grafika odhadovanej ziskovosti;

Súvaha.

Samozrejme, v metodike jednotlivých podnikov sa princípy tvorby vhodného zdroja môžu od tejto schémy výrazne líšiť. Medzi ruskými podnikmi je však rozšírený. Pozrime sa podrobnejšie na špecifiká každej z uvedených zložiek finančného plánu.

Prognóza predaja

Tento dokument v podstate zahŕňa prieskum trhového segmentu, v ktorom spoločnosť pôsobí, a následné určenie veľkosti svojho podielu, ktorý bude spoločnosť s najväčšou pravdepodobnosťou schopná obsadiť. Spravidla sa finančný plán v tejto časti zostavuje na niekoľko rokov dopredu – napríklad na 3 roky. V tomto prípade je možné predpokladaný rast za prvý rok vypočítať na mesačnej báze (pretože v tomto prípade sú prognózy založené na štúdiu aktuálnych faktorov pravdepodobne veľmi blízke realite).

Graf odhadovanej ziskovosti

Finančný plán má veľa spoločného s prognózami. Ak má príslušný dokument o objeme predaja pomôcť stanoviť očakávania dynamiky výnosov, potom príslušný zdroj priamo súvisí so ziskom. To znamená, že pri jej výpočte sa robia aj prognózy nákladov.

Bilancia príjmov a výdavkov

Tento dokument je dôležitý z toho hľadiska, že manažéri firiem potrebujú vedieť, ktoré výdavky a v akom čase sa im v rámci bežných činností vrátia a ktoré sa im časom vrátia. Ďalšou funkciou bilancie výnosov a výdavkov je posúdenie výšky nákladov potrebných na dosiahnutie požadovaného obratu (napríklad dostatočného z pohľadu plnenia bežných záväzkov firmy - úveru, hospodárenia a pod.). Predmetný doklad je spravidla doplnený o tabuľku, ktorá odráža pomer nákladov a príjmov.

Príslušný komponent finančného plánu má oficiálny názov – „Výkaz ziskov a strát“. Je súčasťou účtovnej závierky, ktorú musí podnik predložiť vládnym agentúram, takže jej zostavenie je pre mnohé podniky povinné. Zodpovedajúci dokument je zároveň najdôležitejší z hľadiska zostavenia finančného plánu. Obsahuje cenné a informatívne informácie, ktoré odrážajú efektivitu obchodného modelu spoločnosti.

Samozrejme, že vypracovanie finančného plánu spoločnosti môže zahŕňať vytvorenie bilancie výnosov a nákladov vo formách, ktoré sa výrazne líšia od „Výkazu ziskov a strát“. Môže byť podrobnejší, alebo naopak, menej zložitý. Oficiálnu formu „Výkazu ziskov a strát“ však mnohí podnikatelia hodnotia ako celkom logickú a informatívnu, a preto je v podnikaní hojne využívaná.

Súvaha

Tento dokument, rovnako ako predchádzajúci, patrí do oficiálnej kategórie. Podnik ho musí tvoriť nielen ako súčasť finančného plánu, ale aj ako nevyhnutný prvok výkazníctva predkladaného Federálnej daňovej službe. Súvaha je zároveň dôležitým prvkom prognózovania. Na základe čísiel, ktoré sa v nej odrážajú, môže manažment analyzovať, ako efektívne podnik fungoval vo vykazovanom období a v prípade potreby upraviť stratégiu rozvoja podnikania. Súvaha je jedným z najpodrobnejších dokumentov charakterizujúcich činnosť podniku. Prostredníctvom neho sa vykonáva finančné účtovníctvo. Účtová osnova súvahy je povinnou súčasťou činnosti odborníkov na príslušných útvaroch spoločnosti zaoberajúcich sa menovou problematikou.

Predmetný dokument spravidla vytvárajú podniky bez akýchkoľvek významných rozdielov od oficiálnej formy schválenej zákonmi Ruskej federácie (hoci, ako v prípade súvahy ziskov a strát, spoločnosť má právo na určiť svoje vlastné kritériá na vytvorenie vhodného zdroja). Ruský zákonodarca má preto vypracovanú pomerne premyslenú, logickú a informatívnu štruktúru súvahy a firmy ju ochotne využívajú nielen pri plnení spravodajských povinností, ale aj v procese tvorby vnútropodnikových finančných plánov.

Možno poznamenať, že používanie štátom schválených formulárov je pre rozpočtové inštitúcie povinné. Príslušné organizácie tak spravidla každý rok dostávajú za úlohu predložiť plán finančnej a hospodárskej činnosti vyššiemu orgánu. Možno ho považovať za analóg zodpovedajúceho dokumentu pre súkromné ​​podniky. Mnohé podniky navyše formulujú finančný a ekonomický plán na základe štruktúry známeho zdroja vypracovaného štátom. Ak to však postupy vykazovania nevyžadujú, súkromný podnik má právo vytvárať dokumenty podľa vlastného konceptu.

Vytvorenie finančného plánu rozvoja spoločnosti teda zahŕňa v prvom rade vytvorenie štyroch kľúčových zdrojov. V akom poradí je ich vývoj optimálny? Pokúsme sa vytvoriť podrobné pokyny odrážajúce algoritmus na vytvorenie finančného plánu odporúčaný odborníkmi na trh.

Pokyny krok za krokom na zostavenie finančného plánu: hlavné fázy

Mnoho odborníkov v oblasti správy a riadenia spoločností však považuje za správne začať pracovať nie s vytvorením niektorého z uvedených dokumentov, ale s iným zdrojom - stratégiou financovania. Predchádza teda vytvoreniu ktorejkoľvek zo štyroch zložiek predmetného plánu uvedených vyššie.

Ďalšou fázou, v rámci ktorej je možné zostaviť finančný plán, je vypracovanie prognózy objemu predaja. Faktom je, že výpočet príjmov je postup založený na informáciách, ktoré sú vo väčšine prípadov dostupnejšie ako analýza možných výdavkov. Nový podnik spravidla vstupuje do už existujúceho segmentu trhu, ktorého dynamika dopytu je všeobecne známa všetkým hráčom. Odtiaľ si môžete vypočítať, aké objemy predaja môžu byť vo vzťahu k určitým termínom.

Po dokončení vašej prognózy predaja je čas pracovať na grafe odhadovanej ziskovosti. Manažment organizácie sa teda musí snažiť identifikovať pravdepodobnú dynamiku nákladov organizácie vo vzťahu k určitému obdobiu.

Ak máte k dispozícii prognózy výnosov a zisku, ako aj skutočné čísla odrážajúce obchodné aktivity, môžete vytvoriť súvahu, ktorá zohľadňuje príslušné ukazovatele. Tento dokument je prevažne štatistický, zaznamenáva finančné transakcie, ktoré už boli dokončené. Súvaha plní podobnú funkciu. Najčastejšie sa tvorí súčasne s dokumentom, v ktorom sa zaznamenávajú zisky a straty - najmä preto, že obidva spolu tvoria, ako sme uviedli vyššie, účtovnú závierku, ktorú musí podnik predkladať vládnym agentúram.

Etapy zostavovania finančného plánu

Vypracovanie finančného plánu sa teda môže uskutočniť v týchto hlavných etapách:

1. Stanovenie stratégie financovania.

2. Tvorba prognóz príjmov.

3. Stanovenie dynamiky nákladov.

4. Zapisovanie výsledkov činnosti spoločnosti do súvahy výnosov a nákladov („Výkaz ziskov a strát“), ako aj do súvahy.

Samozrejme, zaznamenaná štruktúra tvorby príslušného zdroja môže byť odlišná. Je teda logické predpokladať, že finančný plán organizácie, ktorá práve vstúpila na trh, spočiatku nebude obsahovať údaje o ziskoch a stratách, ako aj súvahu. Zodpovedajúce komponenty sa k nemu pridajú neskôr.

Pokojne sa môže stať, že súvaha reflektujúca výnosy a náklady bude doplnená nielen o štatistické, ale aj o prognózované údaje. Finančný plán organizácie môže zahŕňať takúto potrebu, ak spoločnosť opäť len vstupuje na trh a investori majú potrebu získať čo najviac podrobných informácií o jej obchodnom modeli.

Aké informácie by sa mali odraziť v uvedených zdrojoch - dokumentoch, ktoré tvoria finančný plán organizácie? Pozrime sa na aspekt týkajúci sa jeho obsahu.

Čo by mal obsahovať finančný plán? Ako sme uviedli vyššie, môže pozostávať zo štyroch kľúčových zdrojov. Dopĺňa ich aj stratégia financovania. Uvažujme o obsahu plánu vo vzťahu k zdrojom, ktorých podstatu sme diskutovali vyššie.

Odporúča sa začať s prípravou finančného plánu pre podnik so stratégiou na získanie a rozdelenie potrebného kapitálu. Čo by malo byť súčasťou tohto dokumentu? Jeho odporúčaná štruktúra predpokladá, že obsahuje nasledujúce hlavné časti:

Stanovenie zdrojov príjmov;

Vytvorenie radu nevyhnutných výdavkov;

Určenie kanálov na prilákanie dodatočného kapitálu (prostredníctvom úverov, investícií);

Formovanie kľúčových princípov interakcie so štátom (výber a zdôvodnenie organizačnej a právnej formy, daňový režim).

Prognóza príjmov zahŕňa vypracovanie dokumentu, ktorý bude odrážať:

Určenie kľúčových kanálov na vytváranie zisku (napríklad predaj špecifických druhov tovaru, po ktorých je najväčší dopyt);

Identifikácia faktorov ovplyvňujúcich dynamiku predaja (sezóna, menové výkyvy, regulačná politika);

Tvorba prognózy výnosov vo vzťahu k určitým obdobiam (mesiac, štvrťrok, rok a iné obdobia).

Graf zobrazujúci dynamiku výdavkov naznačuje veľmi podobnú štruktúru:

Stanovenie kľúčových nákladových položiek (napríklad práca, suroviny, dopravné služby);

Identifikácia faktorov ovplyvňujúcich náklady;

Generovanie prognóz nákladov.

Saldo výnosov a nákladov, ako aj účtovná závierka majú zasa pomerne zložitú štruktúru (ak sú založené na štátom schválených formulároch). Účelom týchto dokumentov je zistiť, aký efektívny je súčasný obchodný model organizácie, určiť, aká zisková je spoločnosť v konkrétnom fakturačnom období.

Je celkom možné, že sa vedenie podniku rozhodne použiť oficiálne formuláre výkazu ziskov a strát a súvahy. V tomto prípade na ich vyplnenie budete potrebovať prístup k záznamom o kapitálových tokoch vo firme, k transakciám. Preto bude potrebné preskúmať účtovú osnovu pre finančnú a ekonomickú činnosť spoločnosti. Odtiaľ sa preberajú najmä údaje na vyplnenie označených formulárov. Účtová osnova finančnej činnosti musí byť, samozrejme, zostavená správne. To je zaručené jeho štandardizáciou – na úrovni federálnych právnych aktov.

Na čo si dať pozor pri zostavovaní finančného plánu?

Študovali sme teda, čo je finančný plán podniku a podľa akých algoritmov ho možno vypracovať. Pozrime sa teraz na kľúčové nuansy, ktorým je užitočné venovať pozornosť pri zostavovaní komponentov tohto zdroja.

Prvá vec, ktorú treba poznamenať, je, že finančný plán je jedným z mnohých dokumentov, ktoré sa zostavujú s cieľom optimalizovať model rozvoja organizácie. Môže dopĺňať iné zdroje. Najčastejšie ide o integrálnu a zároveň veľmi dôležitú súčasť rozsiahlejšieho dokumentu – podnikateľského plánu. Jeho hlavnou funkciou je v tomto prípade formulovať medzi zakladateľmi organizácie, investormi alebo veriteľmi predstavu o vyhliadkach na obchodné aktivity konkrétneho podniku. Finančný plán, ako sme uviedli vyššie, bude obsahovať údaje o výnosoch, nákladoch, ako aj štatistické údaje, ktoré ich odrážajú. Všetky tieto informácie potrebujú zakladatelia podnikov a ich partneri.

Hlavnou vecou je premietnuť do dokumentu, aké budú hlavné faktory, ktoré ovplyvnia príjem a rozdelenie kapitálu, ako ich včas rozpoznať a prispôsobiť obchodný model podniku možným zmenám. Plán finančnej a ekonomickej činnosti spoločnosti umožňuje určiť takzvaný „bod zvratu“ spoločnosti – moment, od ktorého výnosy sústavne prevyšujú výdavky (v inom výklade, keď stanovená časť investície sa vráti).

Prognóza príjmov a výdavkov sa zvyčajne tvorí na niekoľko rokov – najčastejšie na 3 roky. Ako sme uviedli vyššie, v prvom roku môžete príslušné ukazovatele distribuovať mesačne. V štruktúre príjmov a výdavkov možno dodatočne rozlíšiť tie, ktoré sa vyznačujú vysokou stabilitou alebo naopak volatilitou. Napríklad, pokiaľ ide o náklady súvisiace s prvým typom, mohlo by ísť o nájomné v súlade so zmluvou. Nestále náklady môžu byť spojené s dovozom tovaru zo zahraničia. Ich hodnota sa môže meniť v dôsledku zmien výmenného kurzu rubľa na devízovom trhu.

Pri zostavovaní finančného plánu by ste mali venovať väčšiu pozornosť, ako sa niektorí výskumníci domnievajú, nie výrobnému, ale predajnému aspektu. Spoločnosť môže vyvinúť úplne jedinečný, technologicky vyspelý produkt, ale obchodný model spoločnosti sa ukáže ako neefektívny z dôvodu nedostatočne veľkého trhu pre príslušný produkt za ceny, ktoré sú zahrnuté v obchodnom pláne ako záruka ziskovosti podniku. . Riešenie zodpovedajúceho problému môže zahŕňať nielen vykonanie finančnej analýzy, ale ako možnosť využiť aj sociologické metódy – prieskumy, komunikáciu s potenciálnymi spotrebiteľmi na internete s cieľom identifikovať ich nákupné nálady a potenciál dopytu.

V zásade by ste pri zostavovaní algoritmu na získavanie a rozdeľovanie kapitálu nemali zanedbávať náklady na propagáciu, ktoré priamo nesúvisia s výrobnými nákladmi. Môže sa ukázať, že ak chce podnik obsadiť potrebné miesto na trhu, bude musieť výrazne investovať do reklamy, aby o značke vedelo viac cieľových spotrebiteľov.

Pri zostavovaní finančných plánov je potrebné postupovať v podmienkach prístupu k aktuálnym zdrojom legislatívy. Musíte držať krok s najnovšími správami v právnej oblasti. Zákonodarca môže pomerne výrazne zmeniť, relatívne povedané, sadzbu dane. Úlohou vedenia podniku je to včas zistiť a vykonať potrebné úpravy finančného plánu.

Tiež by ste nemali plánovať šetriť na platoch zamestnancov. Na začiatku sa odporúča, aby rozpočet spoločnosti, ak je to možné, zahŕňal po prvé počet zamestnancov väčší, ako sa môže vyžadovať na základe kritérií ziskovosti, aby sa v prípade potreby zvýšila celková produktivita podniku v krátkom čase, a po druhé, dostatočne vysoká výška náhrady práce. Organizácia musí byť atraktívna pre najlepších špecialistov v segmente trhu, v ktorom pôsobí.

Kto by mal vypracovať finančný plán?

Kto vypracúva finančné plány organizácie? V praxi to môžu byť tak radoví špecialisti s potrebnými kompetenciami, ako aj manažéri. Je dosť možné, že vypracovanie príslušného plánu bude outsourcované. Ktorý z uvedených mechanizmov na zostavenie algoritmu na získavanie a rozdeľovanie kapitálu je najefektívnejší?

Na túto záležitosť existuje veľké množstvo uhlov pohľadu. Niektorí výskumníci sa domnievajú, že dlhodobá časť plánu by mala byť zverená tým zamestnancom, ktorí majú prístup k strategickým informáciám. Môže ísť napríklad o informácie o špecifikách úverov spoločnosti. S najväčšou pravdepodobnosťou takými zamestnancami budú ľudia z radov vrcholových manažérov podniku. Na druhej strane, mesačné obdobia finančných plánov môžu najlepšie vypracovať špecialisti, ktorí podrobne rozumejú špecifikám konkrétnych výrobných oblastí. Nebudú potrebovať poznať informácie strategického charakteru. Ich kompetencie v detailoch obchodných procesov však budú pravdepodobne ešte vyššie ako kompetencie vedenia spoločnosti.

Čo je lepšie - keď finančný plán inštitúcie vypracúvajú interní špecialisti, alebo systém, v ktorom je riešenie zodpovedajúcej úlohy outsourcované? Závisí to od mnohých faktorov. Mnohé podniky príliš nedôverujú schémam outsourcingu kvôli zapojeniu tajných technológií, výkresov a materiálov do výroby. Tie spoločnosti, ktoré nevidia svoju konkurenčnú výhodu v jedinečnom vývoji, ale v efektívnom obchodnom modeli, v mnohých prípadoch ochotne súhlasia s takýmito mechanizmami spolupráce. Do prípravy podnikateľských plánov sa teda zapájajú kompetentní a skúsení odborníci, aj keď na voľnej nohe. Ak sú teda účtovníkmi, tak najmä oni budú vždy vedieť správne zohľadniť účtovú osnovu finančných a ekonomických činností, s ktorou môže mať nevyučený odborník problémy.

2.2 Výpočet finančného plánu podniku na príklade spoločnosti Kapriz LLC

Uvažujme o vytvorení finančného plánu pre podnik na príklade spoločnosti s ručením obmedzeným "Caprice". 1). V tabuľke 1.1 predstavuje plán objemov predaja produktov na základe marketingového prieskumu. Jeho hlavnou úlohou je poskytnúť predstavu o trhovom podiele, ktorý by mal nový produkt získať. Tabuľka 1.1 Prognóza predaja

Tabuľka 1.2. Rozpis očakávaných peňažných príjmov

* Očakáva sa, že celkový zostatok pohľadávok bude inkasovaný v prvom štvrťroku

** 70 % štvrťročných tržieb sa platí v štvrťroku predaja, 28 % štvrťročných tržieb sa platí v nasledujúcom štvrťroku; zvyšné 2 % predstavujú nevymožiteľné pohľadávky

3). Na základe prognózy predaja a zavedenej praxe vedenia zásob hotových výrobkov bol vypracovaný plán výroby (tab. 1.3).

Tabuľka 1.3 Plán výroby

* 10 % z predaja v nasledujúcom štvrťroku

** približný odhad

*** podobne ako zásoby hotových výrobkov na konci predchádzajúceho štvrťroka

4). Bol vypracovaný plán príjmov a výdavkov podniku. Účelom tohto dokumentu je ukázať, ako sa budú vytvárať a meniť zisky.

Medzi analyzovanými ukazovateľmi vynikajú tieto:

a) príjmy z predaja tovaru;

b) náklady na výrobu tovaru;

c) celkový zisk z predaja;

d) všeobecné výrobné náklady (podľa druhu);

e) čistý zisk (riadok c) mínus riadok d)).

Tabuľka 1.4 Plán príjmov a výdavkov

5). Bola vypracovaná bilancia peňažných príjmov a platieb (tabuľka 1.5). Jeho hlavnou úlohou je kontrolovať synchronicitu príjmu a výdaja finančných prostriedkov, a tým aj budúcu likviditu podniku počas realizácie tohto projektu. Takto získané informácie slúžia ako základ pre stanovenie celkových nákladov na celý projekt.

Tabuľka 1.5. Zostatok hotovostných príjmov a platieb

1. Koľko finančných prostriedkov je potrebných na realizáciu tohto projektu.

2. Zdroje finančných prostriedkov a forma ich prijímania.

Zdroje môžu zahŕňať:

a) vlastné zdroje;

b) bankové úvery;

c) získavanie finančných prostriedkov od partnerov;

d) získavanie finančných prostriedkov od akcionárov a pod.

3. Obdobie očakávanej plnej návratnosti investovaných prostriedkov a príjmu investorov z nich.

Plán zdrojov a použitia finančných prostriedkov

Prostriedky z rôznych zdrojov, spolu………………889800

Počítajúc do toho:

Úver na nehnuteľnosť ……………………… 200 000

Vlastné prostriedky:

Zisk predchádzajúcich rokov…………………..250000

Zisk plánovaného roka……432000

Odpisy………………………………….4800

Použitie finančných prostriedkov, spolu………………………679000

Počítajúc do toho:

Na nákup zariadenia…………………………..140000

Na zvýšenie rezerv ………………………………….519000

Na splatenie úveru ……………………… 20 000

Čistý nárast pracovného kapitálu………………..210800.

Záver

Táto práca v kurze skúma finančné problémy a vypočítava finančný plán podniku, ktorý vám umožní určiť náklady podniku, príjmy, platby a príjmy finančných prostriedkov, zvýšiť efektivitu výroby podniku a, čo je najdôležitejšie, vypočítať jeho zisk.

Prvá kapitola rozoberá teoretické aspekty analýzy financií a finančného plánu podniku a druhá kapitola poskytuje všetky praktické výpočty finančného plánu podniku založeného na Caprice LLC.

Na základe rozboru financií a vypočítaného finančného plánu podniku boli urobené nasledovné závery.

Financie zaujímajú v ekonomických vzťahoch osobitné miesto. Ich špecifickosť sa prejavuje v tom, že sa vždy objavujú v peňažnej forme, majú distributívny charakter a odrážajú tvorbu a použitie rôznych druhov príjmov a úspor ekonomických subjektov vo sfére materiálnej výroby, štátu a účastníkov nem. produktívna sféra.

Život spoločnosti je nemožný bez plánovania, „slepá“ túžba dosiahnuť zisk povedie k rýchlemu kolapsu. Pri vytváraní akéhokoľvek podniku (v našom príklade Kapriz LLC) je potrebné určiť ciele a ciele jeho činností, čo určuje dlhodobé plánovanie. Dlhodobé plánovanie definuje strednodobé a krátkodobé plánovanie, ktoré sú navrhnuté na kratšie obdobie, a preto znamenajú väčšiu podrobnosť a špecifickosť.

Základom plánovania je plán predaja, keďže výroba je zameraná predovšetkým na to, čo sa bude predávať, teda dopyt na trhu. Objem predaja určuje objem výroby, ktorý zase určuje plánovanie všetkých typov zdrojov, vrátane pracovných zdrojov, surovín a zásob materiálu. To si vyžaduje finančné plánovanie, plánovanie nákladov a ziskov. Plánovanie sa musí vykonávať podľa prísnej schémy s použitím výpočtov mnohých kvantitatívnych ukazovateľov.

Finančný plán poskytuje podnikateľskému plánu podnikateľského subjektu finančné prostriedky a má veľký vplyv na ekonomiku podniku. Stáva sa to v dôsledku niekoľkých významných okolností. Po prvé, vo finančných plánoch sa porovnávajú plánované náklady na realizáciu činností s reálnymi možnosťami. V dôsledku úpravy sa dosiahne materiálová a finančná bilancia. Po druhé, články finančného plánu súvisia so všetkými ekonomickými ukazovateľmi podniku a sú prepojené s hlavnými časťami podnikateľského plánu: výroba výrobkov a služieb, vedecko-technický rozvoj, zlepšovanie výroby a riadenia, zvyšovanie efektívnosti výroby, investičná výstavba, logistika, pracovná sila a personál, zisky a ziskovosť, ekonomické stimuly. Finančné plánovanie teda ovplyvňuje všetky aspekty činnosti ekonomického subjektu výberom predmetov financovania, smerovaním finančných zdrojov a podporuje racionálne využívanie pracovných, materiálnych a peňažných zdrojov.

Cieľom tejto kurzovej práce bolo dokázať potrebu finančného plánovania pre činnosť každej spoločnosti, ktorá očakáva úspech v podmienkach moderného trhu. Kapriz LLC je na ceste k zvyšovaniu efektívnosti svojich činností. Má možnosť posilniť svoju finančnú pozíciu. Nesmieme však zabúdať, že sa nachádzame v obzvlášť drsných podmienkach ruskej ekonomiky, v ktorej niektoré trhové zákony fungujú presne naopak, avšak berúc do úvahy skutočnosť, že pred perestrojkou bola naša krajina dlhé roky žiarivým príkladom autoritárskeho direktívne plánovaná ekonomika, potom proces plánovania výrobnej a obchodnej činnosti podniku a hlavné ukazovatele trhu vychádza z dlhoročných skúseností. Samozrejme, s príchodom reformnej etapy v našom štáte sa zmenili metódy plánovania a jeho úlohy.

Literatúra

1. Alexandrova E.I. Financie a úver. Žurnál 4 (118). 2003. – 114 s.

2. Alexandrova E.I. Financie a úver. Žurnál 4 (118). 2003. – 114 s.

3. Artemenko V.G., Bellendir M.V. Finančná analýza: Učebnica. – M.: „DIS“, NGAE a U, 2000 – 456 s.

4. Babich A.M., Pavlova L.N. Štátne a obecné financie: Učebnica pre vysoké školy. – M.: Finance, UNITY, 1999. – 687 s.

5. Belolipetsky V.G. Financie firmy: Kurz prednášok / Ed. I.P. Merzlyakovej. – M.: INFRA – M, 1999. – 298 s.

6. Peniaze. Kredit. Financie. / S.V. Galitskaja. – M.: Skúška, 2002. – 224 s.

7. Dontsová L.V., Nikiforová N.A. Komplexná analýza účtovnej závierky. 3. vyd. – M.: „Obchod a služba“, 2001. – 304 s.

8. Ilyin A.I., Sinitsa L.M. Plánovanie v podniku: Tutorial za 2 hodiny Časť 2. Taktické plánovanie / všeobecné. vyd. A.I. Ilyina. – Mn.: LLC „New Knowledge“, 2000. – 416 s.

9. Litvin M.I. Finančné riadenie. Časopis 6.2003. Vydavateľstvo "Finpress", 2003. - 140 s.

10. Pavlova L.N. Podnikové financie: Učebnica pre vysoké školy. – M.: Finance, UNITY, 1999. – 639 s.

11. Prognózovanie a plánovanie v trhových podmienkach: Učebnica. Manuál pre univerzity / T.G. Morozová, A.V. Pikulkin, V.F. Tichonov a ďalší; Ed. T.G. Morozová, A.V. Pikulkina. – M.: UNITY-DANA, 2001. – 318 s.

12. Semochkin V.N. Flexibilný rozvoj podniku: Analýza a plánovanie. – 2. vyd., rev. a dodatočné – M.: Delo, 2000. – 376 s.

13. Finančný manažment: Učebnica pre vysoké školy / G.B. Polyak, I.A. Akodis, T.A. Kraeva a ďalší; Ed. Prednášal prof. G.B. Poliak. – M.: Finance, UNITY, 1997. – 518 s.

Na jednotku produkcie (UPPP), rub./jednotka.“ Finančná časť sa uzatvára stanovením stratégie financovania, t.j. aké zdroje financií sa poskytujú. Kapitola 3. Problémy zlepšenia a spôsoby zlepšenia finančného plánovania v podniku „PSB - pobočka OJSC „Tulaoblgaz“ 3.1. Zostavenie bilancie príjmov a výdavkov (finančný plán) PSB - pobočky OJSC Tulaoblgaz. Na zostavenie...

Všetky ukazovatele rentability klesli v priemere o 93 %, doba návratnosti vlastného imania sa znížila o 16,33 roka a dosiahla 77,60 roka. 2.3 Analýza organizácie finančného plánovania spoločnosti OJSC "TRK "TVT" Finančné plánovanie činnosti podniku je predurčené špecifikami poskytovaných služieb na trhu TV a rozhlasovej spoločnosti OJSC "TRK "TVT": káblový analóg a...

Toto tempo rastu ukazovateľov bude 110,7 % (podľa tempa rastu výnosov v roku 2005). ZÁVER Cieľ práce - optimalizácia systému finančného plánovania v spoločnosti Montazhstroy LLC - bol dosiahnutý na základe riešenia nasledujúcich úloh: - boli preštudované teoretické aspekty plánovania v podniku; - bola vykonaná analýza systému plánovania v analyzovanom podniku; - optimalizácia finančného systému...

Každá moderná spoločnosť, ktorá vykonáva ekonomické aktivity v jednej alebo druhej oblasti podnikania, sa zaoberá plánovaním. Plánovanie v podnikaní hrá ak nie vedúcu, tak prinajmenšom dôležitú úlohu v otázkach ekonomickej efektívnosti a je zamerané na maximalizáciu efektívnosti, ktorú je podnik schopný preukázať.

Finančný plán podniku je podtypom skupiny riadiacich, vzájomne prepojených dokumentov, ktoré sa zostavujú a uchovávajú na dlhodobé plánovanie a operatívne riadenie zdrojov, ktoré má podnik k dispozícii v hotovosti. Jednoducho povedané, vďaka finančnému plánu je zabezpečená rovnováha medzi plánovanými a skutočnými tržbami a na druhej strane plánovanými a skutočnými výdavkami na činnosť spoločnosti.

Vyrovnanosť finančnej a ekonomickej kondície podniku, ktorá sa dosahuje kvalitným finančným plánovaním, je možno hlavným prínosom využívania takého nástroja riadenia, akým je finančný plán podniku.

Typy finančných plánov pre moderný podnik

Intenzívna konkurencia na dnešnom trhu núti podniky, aby oveľa tvrdšie pracovali na hľadaní zdrojov a príležitostí, aby sa v rámci svojich operácií stali konkurencieschopnejšími. Predmetové finančné plány, ako aj ich variabilné využitie v operatívnej obchodnej problematike, umožňujú riešiť tieto manažérske problémy špecificky na základe interných plánov a zdrojov spoločnosti, pričom sa podľa možnosti vyhýba vážnej závislosti podniku na nepretržitom toku pôžičky. Alebo ak nie rozhodnúť, tak aspoň vytvoriť rovnováhu v rámci ekonomických záležitostí organizácie pomocou nástrojov finančného plánovania.

Je potrebné poznamenať, že finančné plány v podnikoch sa líšia nielen veľkosťou plánovacieho obdobia (trvaním), ale aj ich zložením. Zloženie ukazovateľov alebo zloženie položiek plánovania sa bude líšiť v dvoch parametroch: účel a stupeň podrobnosti. Relatívne povedané, pre jednu spoločnosť stačí zoskupenie výdavkov „služby“, pre inú je však dôležitá plánovaná a skutočná hodnota každého ukazovateľa zoskupenia: voda, elektrina, plyn a iné. Za hlavnú klasifikáciu finančných plánov sa preto považuje triedenie podľa plánovacieho obdobia, v rámci ktorého si každá konkrétna spoločnosť samostatne volí mieru podrobnosti finančného plánu.

Moderné spoločnosti v Rusku spravidla používajú tri hlavné typy finančných plánov:

• Fin. plány na krátkodobé obdobia: maximálny horizont plánovania je rok. Používajú sa na prevádzkové činnosti a môžu obsahovať maximálne detaily plánovaných a skutočných ukazovateľov riadených tímom spoločnosti.
• Fin. plány na strednodobé obdobia: horizont plánovania je viac ako rok, ale nie viac ako päť rokov. Používajú sa na plánovanie v horizonte 1-2 rokov a zahŕňajú investičné a modernizačné plány, ktoré prispievajú k rastu alebo posilneniu podnikania.
• Fin. dlhodobé plány: najdlhší plánovací horizont od piatich rokov vrátane interpretácie dlhodobých finančných a výrobných cieľov spoločnosti.

Obrázok 1. Typy finančných plánov moderných spoločností.

Vypracovanie finančného plánu pre moderný podnik

Vypracovanie finančného plánu pre podnik je individuálny proces pre každý jednotlivý podnik v závislosti od vnútorných ekonomických charakteristík a talentu finančných špecialistov. Okrem toho každý, aj ten najexotickejší prístup k procesu finančného plánovania vyžaduje, aby finančníci pri zostavovaní finančných plánov zahrnuli povinné, teda pre všetkých rovnaké finančné údaje:

• Plánované a prevádzkové údaje o objemoch výroby a predaja;
• Plánované a skutočné odhady oddelení;
• Údaje o rozpočte výdavkov;
• Údaje o rozpočte príjmov;
• Údaje o veriteľovi a dlžníkovi;
• Údaje z rozpočtov daní a odvodov;
• Regulačné údaje;
• údaje BDDS;
• Špecifické údaje manažérskeho účtovníctva pre konkrétny podnik.

Obrázok 2. Zloženie údajov pre finančný plán.

V praxi je úloha finančných plánov v modernom podnikaní obrovská. Dá sa povedať, že finančné plány postupne nahrádzajú tradičné podnikateľské plány, pretože obsahujú len špecifické informácie a umožňujú manažérskym tímom neustále sledovať najdôležitejšie hodnoty. V skutočnosti je pre stredných a vyšších manažérov systém finančných plánov zostavovaný v podniku najdynamickejším nástrojom. To znamená, že každý manažér, ktorý má prístup k manažérskym informáciám a kompetencie tieto informácie spravovať, môže neustále zvyšovať efektivitu jemu zvereného oddelenia využívaním rôznych kombinácií nástrojov finančného plánovania.

Forma finančného plánu podniku a úlohy manažmentu riešené systémom finančných plánov

Dnes neexistuje schválená forma ani uznávaný štandard finančného plánu pre podnik a variabilita foriem tohto nástroja riadenia je daná vnútornými špecifikami podnikov. V manažérskej praxi existujú tradičné tabuľkové formy systému finančných plánov podnikov, proprietárny vývoj IT vo forme špeciálnych programov a balíkov týchto programov, ktoré zabezpečujú import a export údajov, a špecializované balíky softvérových balíkov.

Aby podnik mohol určiť požadovanú úroveň podrobností vo svojom vlastnom finančnom pláne, stojí za to uviesť zoznam problémov riadenia, ktoré finančný plán pomôže vyriešiť:

• Finančný plán rieši problém prípravy a implementácie systému priebežného hodnotenia finančnej výkonnosti podniku v podniku;
• Finančný plán umožňuje nastaviť proces nepretržitej prípravy prognóz a plánov činnosti spoločnosti;
• Určiť zdroje príjmov a objemy finančných zdrojov plánovaných pre podnik;
• Formulovať plány pre potreby financovania podniku;
• Plánujte štandardy v rámci podniku;
• Nájdite rezervy a interné možnosti na zlepšenie efektívnosti;
• Riadiť plánovanú modernizáciu a rozvoj spoločnosti.

Systém vzájomne prepojených finančných plánov sa tak stáva tou súčasťou systému riadenia podniku, ktorá odráža a umožňuje riadiť všetky finančné, ekonomické, výrobné a obchodné procesy, a to tak v rámci podniku, ako aj v interakcii podniku s vonkajším ekonomickým prostredím.

Finančný plán podniku – vzor

Na vytvorenie kvalitného finančného plánu sa odporúča použiť nasledujúcu postupnosť akcií:

1.Formulujte ciele zostavenia finančného plánu;

2. špecifikujte zloženie ukazovateľov a stupeň podrobnosti;

3. Preštudujte si príklady a vzory finančných plánov;

4. Vypracujte príklad formulára finančného plánu a odsúhlaste ho v rámci organizácie;

5. Na základe spätnej väzby od používateľov vzorky podnikového finančného plánu vytvorte konečnú individuálnu šablónu finančného plánu podniku.

Finančné plány sa nevypracúvajú len na plánovanie práce jednej firmy ako celku, môžu plniť rôzne úlohy – byť podkladom projektov, kalkulácií v rámci jednotlivých divízií, či odrážať finančné údaje za jeden vyrobený diel.

Obrázok 3. Príklad tabuľkového finančného plánu pre malý projekt.

závery

Trhová ekonomika diktuje svojej vlastnej organizácii nové požiadavky na podnikanie. Vysoká konkurencia núti podniky sústrediť sa na predpovedané výsledky, čo je zase nemožné bez plánovania. Takéto vonkajšie trhové podmienky podnecujú spoločnosti, aby sa zapojili do finančného plánovania, aby si zabezpečili vlastnú efektivitu.

Kompetentné kalkulácie a plány môžu poskytnúť podniku nielen súčasné prevádzkové výhody, ale aj pomôcť pri riadení jeho vyhliadok na výrobu prác a služieb, cash flow, investičné aktivity a komerčný rozvoj podniku. Súčasná finančná situácia podniku a zodpovedajúca rezerva do budúcnosti priamo závisia od finančného plánovania. Dobre vypracovaný finančný plán pre podnik je zárukou ochrany pred podnikateľskými rizikami a optimálnym nástrojom na riadenie vnútorných a vonkajších faktorov ovplyvňujúcich podnikateľský úspech.

Finančný plán je neoddeliteľnou súčasťou, v ktorej sa vykonáva analýza finančnej situácie podniku za bežné obdobie a popisujú sa aj budúce peňažné vyhliadky. Táto analýza skutočne pomáha pri realizácii obchodného projektu. Odráža aktivity spoločnosti, problémy, vyhliadky a budúce kroky pomocou objektívnych číselných ukazovateľov. Finančná časť je dôležitá najmä pri hľadaní peňazí na rozvoj podnikania a pre investorov, ktorí s jej pomocou dokážu rozpoznať možné problémy organizácie s hotovosťou.

Typy finančných plánov

V závislosti od trvania obdobia existujú tri hlavné typy:

1. Krátkodobé – pripravované maximálne na jeden rok. Je vhodný pre spoločnosti s rýchlym obratom kapitálu.

2. Strednodobý – pripravený na plánovacie obdobie od jedného do piatich rokov. Tento plán je vypracovaný po podrobnom výskume, vývoji atď.

3. Dlhodobé – pripravované na obdobie viac ako päť rokov. Zostavené po stanovení dlhodobých finančných cieľov podniku, jeho kapitálovej štruktúry, expanzných aktivít a pod.

Môže byť aj:

1. Hlavná - vypočítava náklad, štruktúru príjmov a nákladov, odvody daní a pod.

2. Pomocná – pomáha pri tvorbe základného plánu.

Sekcie

Hlavnými komponentmi sú nasledujúce časti:

1. Tabuľka príjmov a výdavkov.
2. Prognóza objemu príjmov.
3. Prognóza súvahy aktív a pasív.
4. Výpočet bodu zvratu.
5. Prognóza prílevu a odlevu hotovosti.
6. , úverové a menové plány.

Formuláre

1. Súvaha podniku je finančný dokument, ktorý pozostáva z dvoch častí - majetku a záväzku. Súvahový majetok odráža hodnotu všetkých nehmotných a hmotných aktív podniku (zariadenia, budovy, zásoby, duševné vlastníctvo a pod.). Vlastné alebo vypožičané zdroje tvorby týchto hodnôt (pôžičky, základné imanie atď.) sa odrážajú na strane pasív súvahy. Súvaha je prvý dokument, ktorý na prvý pohľad ukazuje, akú hodnotu má spoločnosť.

2. Výkaz ziskov a strát – charakterizuje úroveň ziskovosti existujúceho podniku alebo očakávanú úroveň ziskovosti nového podniku. Aký čistý zisk bude mať vaša spoločnosť po odpočítaní všetkých výdavkov - to ukáže ziskovosť. Mimochodom, nové ziskové podnikateľské nápady nájdete v inom článku.

3. Výkaz cash flow – zobrazuje platobnú schopnosť firmy, má alebo bude mať peniaze na splácanie úverov a iných záväzkov. Tomuto dokumentu venujte mimoriadnu pozornosť, pretože je to ten, ktorý zobrazuje pohyb vašich peňazí na vašom bankovom účte. Je povinný pre firmy, ktoré predávajú sezónne produkty alebo poskytujú tovar na úver.

Ukazovatele

Výpočet hlavných finančných ukazovateľov dáva konečnú bodku pri jeho hodnotení. Koniec koncov, bez ohľadu na to, ako krásne a podrobne skúmate konkurentov, zdôrazňujete konkurenčné výhody spoločnosti, opisujete budúci produkt alebo službu, ak sú ukazovatele ziskovosti nízke alebo nulové, investori s vami nebudú hovoriť.

1. Doba návratnosti – pomáha posúdiť racionalitu investičného projektu. Zobrazuje konkrétne obdobie, počas ktorého bude investícia krytá. Zároveň na organizovanie podnikania môžete prilákať investície tretích strán, ako je opísané v. Vzorec na výpočet:

kde Io – náklady na počiatočnú investíciu;

P je čistý peňažný tok za rok po realizácii projektu.

2. Zľavnená doba návratnosti – zohľadňuje časový okamih. Vzorec na výpočet:

kde n – počet období;

CFt – prílev peňazí v určitom období t;

r – diskontný faktor;

Io – náklady na počiatočnú investíciu.

3. Index ziskovosti – zobrazuje úroveň zisku na jednotku vynaložených peňazí. Vzorec na výpočet:

kde NCFi je čistý peňažný tok za i-té obdobie;

r – diskontná sadzba;

Inv – náklady na počiatočnú investíciu.

Ak je PI > 1, investícia kapitálu je efektívna.

4. Bod zlomu – ukazuje, koľko tovaru alebo služieb je potrebné predať za ponúkanú cenu, aby sa dosiahol zlomový bod. Tento ekonomický ukazovateľ charakterizuje situáciu, keď sa výška zisku rovná výške nákladov. Vzorec na výpočet:

kde TFC je suma fixných nákladov;

AVC je veľkosť variabilných nákladov na jednotku produkcie;

P je predajná cena jednotky produkcie;

C – zisk na jednotku produkcie.

5. Čistá súčasná hodnota – umožňuje zhodnotiť investičný projekt výpočtom hodnoty budúcich peňažných tokov mínus investičné toky. V tomto prípade je potrebné počítať so zvýhodnenou dobou návratnosti investície. Vzorec na výpočet:

kde NCFi je čistý peňažný tok za i-té obdobie;

Inv – náklady na počiatočnú investíciu;

r – náklady na pritiahnutý kapitál alebo diskontná sadzba.

Ak je NPV kladná, investícia je efektívna.

Interakcia medzi finančnými a marketingovými plánmi

Marketingový a finančný plán by mali spolu úzko súvisieť, pretože oba sa týkajú problematiky tovaru alebo služieb. Analytici chcú nastaviť cenu na úroveň, ktorá prinesie spoločnosti požadovaný zisk. Obchodníci majú obavy zo získania podielu na trhu a objemu predaja. Aby bolo rozhodnutie čo najlepšie, špecialisti spoločnosti organizujú stretnutia, na ktorých sa prijíma kompromisné rozhodnutie. Pripomeňme si, čo popisuje:

1. Aktuálna pozícia firmy na trhu (cieľové segmenty, SWOT analýza trhu, konkurenčné výhody). Predchádza tomu podrobný marketingový prieskum.

2. Analýza konkurenčného prostredia.

3. Analýza marketingového mixu: produktová, cenová, predajná a propagačná stratégia.

4. Kontrola marketingového plánu.

Finančný plán podnikateľského plánu: ako vykonať výpočty na analýzu finančnej situácie podniku + vzorce na výpočet efektívnosti + 3 fázy výpočtu rizík.

Podnikanie musí zarábať. Toto je nepísané pravidlo pre všetkých podnikateľov.

Ale nie vždy dostaneme to, čo chceme. V dôsledku určitých okolností môže úroveň príjmov prudko klesnúť.

Finančný plán podnikateľského plánu je zameraný nielen na identifikáciu dier v projekte, umožňuje korigovať činnosti na 1 – 5 rokov dopredu.

Čo je finančný plán pre podnikateľský plán?

Aby sme pochopili, aká by mala byť štruktúra tejto zložky podnikania, poďme zistiť, čo je finančný plán. Aké ciele a ciele by ste mali sledovať, aby ste zlepšili svoj vlastný projekt?

Finančný plán je prioritnou časťou pre nové podniky aj pre veteránov na trhu.
Zobrazuje všetky aktivity v číslach, pomáha zvyšovať ziskovosť av prípade potreby upravuje priority rozvoja.

Veľmi nestabilný trh núti odborníkov, aby pri analýze podnikania venovali pozornosť nielen matematickým výpočtom potenciálneho príjmu spoločnosti.

Zohľadňuje sa úroveň dopytu a sociálna zložka sféry činnosti, v ktorej dochádza k jej rozvoju.

Vysoká konkurencia na trhu, neustály rast cien surovín, vyčerpávanie zdrojov energie - to všetko ovplyvňuje ekonomickú zložku v rozvoji podnikania. pod vplyvom všetkých týchto faktorov to môže byť veľmi ťažké.

Účel finančného plánu– mať pod kontrolou úroveň medzi ziskami a výdavkami organizácie tak, aby vlastník zostal vždy v pluse.

Na dosiahnutie pozitívnych výsledkov je nevyhnutné zistiť:

• množstvo peňazí na zásobovanie výrobného procesu surovinami bez straty kvality;
• Aké možnosti investovania máte a aké sú výnosné?
• zoznam všetkých nákladov na materiál, platy pre zamestnancov spoločnosti, reklamnú kampaň produktov, energie a ďalšie podrobnosti o zabezpečení;
• ako dosiahnuť vysokú ziskovosť vášho podnikateľského projektu;
• najlepšie stratégie a metódy na zvýšenie investícií;
• predbežné výsledky činnosti podniku za obdobie dlhšie ako 2 roky.

Výsledkom vášho snaženia bude efektívny nástroj na riadenie investícií, ktorý dá investorom jasne najavo, ako stabilné a ziskové je vaše podnikanie.

Povinné vykazovanie v častiach finančného plánu pre podnikateľský plán

Pre správne predpovedanie finančného vývoja organizácie je potrebné stavať na aktuálnych ukazovateľoch – touto problematikou sa zaoberá účtovníctvo.

3 formuláre hlásenia pomôžu preukázať všetky nuansy ekonomickej situácie podniku. Pozrime sa na každú z nich podrobnejšie.

Formulár č.1. Pohyb financií

Na základe nariadenia Ministerstva financií Ruskej federácie č. 11 je každá organizácia vykonávajúca finančnú činnosť povinná každoročne predkladať správu o tokoch finančných prostriedkov prostredníctvom účtovného oddelenia.

Výnimkou sú malé podniky a neziskové organizácie, ktorých analýzu činnosti je možné vykonať aj bez nich.

Správne zostaviť finančný plán pre podnikateľský zámer je bez takéhoto vykazovania takmer nemožné.

Dokument zobrazuje pohyb peňažných tokov v rámci organizácie za určitý čas - čo je veľmi dôležité vedieť pre analýzu stavu spoločnosti.

Prehľad vám umožňuje:

• nájsť diery vo financovaní a uzavrieť ich bez zastavenia výroby;

identifikovať nákladové položky, ktoré sú nepotrebné.

Takto budú peniaze navyše, ktoré možno nasmerovať správnym smerom;

• pri prognózovaní v budúcnosti používajte spoľahlivé informácie o finančnej situácii podniku;
• predvídať dodatočné nákladové položky a vyčleniť na ne časť financií vopred, aby sa predišlo problémom v budúcnosti;

zistiť, do akej miery je podnik ziskový.

Budete sa môcť rozhodnúť, ktorý smer bude prioritou na najbližšie 1-2 roky. Kde sú potrebné ďalšie investície a čo sa oplatí zakryť.

Formulár č.2. Príjmy a výdavky organizácie

Poskytuje možnosť vidieť potenciálnu ziskovosť podniku pri financovaní rôznych oblastí činnosti.

Dokument zaznamenáva všetky náklady na prevádzku podniku. Na zasielanie informácií sú k dispozícii zjednodušené a úplné formuláre.

Zjednodušený formulár obsahuje:

• zisk bez dane z pridanej hodnoty a spotrebných daní;
• výdavky na technickú podporu podniku a náklady na tovar;
• úroková sadzba splatná daňovým úradom a iné výdavky/príjmy organizácie;
• čistý príjem/strata za kalendárny rok.

Účelom použitia tohto dokumentu pri zostavovaní finančného plánu pre podnikateľský plán je identifikovať potenciálne ziskové oblasti, ktoré sa oplatí v budúcnosti rozvíjať.

Pri vytváraní prognózy zvážte:

• možný objem predaja produktu;
• dodatočné náklady na výrobu v dôsledku nestability finančného trhu so surovinami a službami;
• výška fixných nákladov na výrobnú zložku.

Zoznam vám umožní identifikovať produkty, po ktorých je vysoký dopyt, a odstrániť výrobu tam, kde je dopyt minimálny, aby sa zvýšil peňažný tok podniku.

Formulár č.3. Celková bilancia

Každý podnikateľský plán musí obsahovať informácie o aktívach a pasívach podniku.

Na jej základe môže majiteľ vyhodnotiť celkový priebeh podnikania, a to na základe ukazovateľov čistých príjmov a hotovostných výdavkov.

Zostavuje sa v intervaloch od 1 mesiaca do 1 roka.

Prax ukázala: čím častejšie sa analyzuje celková súvaha, tým ľahšie je identifikovať problémy v podnikateľskom pláne a odstrániť ich v počiatočnej fáze.

Súčasti finančnej správy:

Aktíva sú všetky dostupné prostriedky, s ktorými môže organizácia nakladať podľa vlastného uváženia.

Pre väčšiu prehľadnosť sú rozmiestnené v závislosti od typu alebo umiestnenia.

Záväzky – zobrazte zdroje, ktoré vám umožňujú získať rovnaké aktíva.

Pridelené prostriedky je možné použiť na budúce financovanie podnikania.

Zhruba povedané, aktíva a pasíva sú rovnaké ukazovatele, ale s rôznymi interpretáciami.

Bez tejto správy nie je možné upraviť finančný plán. Pomáha proaktívne sledovať a odstraňovať medzery vo fungovaní podniku.

Integrovaný prístup k štúdiu týchto 3 zdrojov finančnej situácie projektu pomôže nestranne posúdiť priebeh vecí. Čísla nikdy neklamú.

Odhadovaná zložka finančného plánu

Po preštudovaní finančnej situácie podniku musíte analyzovať možné riziká a vykonať výpočty optimálnych spôsobov, ako dosiahnuť zisk v podnikaní.

Tu by mal byť proces rozdelený do 3 etáp, z ktorých každá bude podrobnejšie diskutovaná nižšie.

Fáza 1. Zohľadnenie rizík vo finančnom pláne podnikateľského plánu

Riziko je ušľachtilá vec, ale nie v podnikaní. Zostavenie finančného plánu je zamerané na predchádzanie nepríjemným situáciám.

Vaším cieľom je zvážiť všetky možné výsledky a vybrať si cestu, ktorá zahŕňa minimálnu stratu peňazí.

Riziká sú rozdelené do 3 typov podľa sféry ich vplyvu:

1. Komerčný– príčinou sú vzťahy s obchodnými partnermi, ako aj vplyv environmentálnych faktorov.

   Vonkajšie komerčné rizikové faktory:

   • pokles dopytu po vyrobených výrobkoch;
   • vznik neočakávanej konkurencie na trhu;
   • klamanie zo strany obchodných partnerov (nekvalitné suroviny, oneskorená dodávka zariadení a tovaru a pod.);
   • nestálosť cien za služby a technickú podporu podnikania.

   Toto nie je celý zoznam externých dôvodov, ktoré môžu ovplyvniť projekt.

   Mali by ste vychádzať zo sféry činnosti organizácie a prispôsobiť sa každému prípadu individuálne.

2. Finančné— nepredvídané obchodné výdavky alebo príjem nepredvídaných ziskov.

   Príčiny finančných rizík:

   • oneskorené platby za produkty zo strany zákazníkov a iné druhy pohľadávok;
   • zvýšenie úrokových sadzieb zo strany veriteľov;
   • inovácie v legislatívnom systéme, ktoré znamenajú zvýšenie cien za podnikanie;
   • menovej nestability na svetovom trhu.

   Finančné riziká vám umožňujú predvídať neočakávané obchodné straty a vopred sa chrániť pred úplným kolapsom.

3. Výroba– zmena prevádzkového režimu podniku v dôsledku nepredvídaných okolností.

   Príčiny výrobných rizík:

   • nekompetentnosť pracovníkov, protesty a štrajky, ktoré narúšajú pracovný harmonogram podniku;
   • výroba nekvalitných výrobkov, čo vedie k poklesu predaja;
   • vo výrobnom procese chýba taký bod, akým je kontrola kvality výrobkov.

   Ak pri zostavovaní finančného plánu nebudete venovať pozornosť týmto otázkam, podnik môže utrpieť obrovské straty.

Aby sa predišlo takýmto následkom, majiteľ musí prijať preventívne opatrenia. Ide o poistenie rizík, analýzu aktivity konkurentov na trhu a akumuláciu rezervy na nepredvídané finančné výdavky.

Etapa 2. Efektívnosť finančného plánu

Dôležitý krok pri tvorbe finančného plánu. Ziskovosť podniku a jeho návratnosť sú hlavnými ukazovateľmi efektívnej činnosti na trhu.

Analýza týchto aspektov umožní predpovedať ďalší vývoj podniku na rok vopred.

Pozrime sa, ktoré ukazovatele sú pri zostavovaní finančného plánu najvýznamnejšie:

Čistá súčasná hodnota(Čistá súčasná hodnota - NPV) - výška očakávaného zisku z výpočtu nákladov na produkt v aktuálnom okamihu.

Prečo je potrebné vypočítať tento ukazovateľ?

Diskontovaný príjem ukazuje potenciálnu návratnosť investícií uskutočnených v podnikaní s očakávaním na 1-2 štvrťroky vopred.

Dôvody na zmenu NPV:

• investície prinášajú predpokladaný zisk;
• inflácia;
• riziká straty investície.

Ak výpočty ukázali hodnotu „0“, dosiahli ste bod bez straty.

Ziskovosť podnikania– komplexný ukazovateľ finančnej výkonnosti.
Koncept ukazuje majiteľovi, aký úspešný je jeho podnik a či neustále generuje príjem.

Ak je hodnota záporná, vašej spoločnosti vzniknú iba straty.

Ukazovatele ziskovosti sú rozdelené do 2 skupín:

1. Predajný pomer– percento príjmu z každej menovej jednotky.

   Ukazovateľ dáva predstavu o správnosti cenovej politiky podniku a schopnosti udržať náklady pod kontrolou.

2. Návratnosť aktív– relatívna dôležitosť pracovného výkonu.

   Umožňuje vám vidieť možnosť zisku z podniku.

Finančný plán musí obsahovať opatrenia na zvýšenie ziskovosti prostredníctvom organizačných a finančných postupov.

Doba návratnosti– časový ukazovateľ doby plnej návratnosti prostriedkov investovaných do podnikania.

Na základe tejto hodnoty si investori vyberajú podnikateľské projekty, ktoré umožňujú v čo najkratšom čase vrátiť investované peniaze a pristúpiť k priamemu zisku.

Existujú jednoduché a dynamické ukazovatele návratnosti projektu.

V prvom prípade ide o dobu, počas ktorej investor dostane späť investované peniaze.

Pri dynamickom ukazovateli sa berú do úvahy údaje o hodnote peňazí v závislosti od inflačnej hranice po celý čas.

Dynamický ukazovateľ je vždy vyšší ako jednoduchá doba návratnosti.

V tabuľke nižšie sú uvedené vzorce na výpočet 3 hlavných ukazovateľov výkonnosti, ktoré sa budú vyžadovať pri zostavovaní finančného plánu pre podnikateľský plán:

Najjednoduchší spôsob, ako vykonať potrebné výpočty, je prostredníctvom špecializovaného softvéru vo vašom podniku.

Ak ste súkromný vlastník a až potom používate demo verzie produktov účtovného softvéru. Výrazne skrátia čas strávený kalkuláciami pri zostavovaní finančného plánu.

Fáza 3. Záverečná analýza

Čím viac nuancií si všimnete pri zostavovaní finančného plánu pre podnikateľský plán, tým menej problémov vás bude čakať v budúcnosti.

Vytvorenie plánu od nuly zaberie veľa času, je oveľa jednoduchšie napraviť slabé miesta a priviesť podnik k trvalému zisku.

Kedy možno finančný plán nazvať úspešným:

• vysoká miera príjmu s minimálnymi výdavkami peňazí;
• predpovedanie a eliminácia rizík v počiatočných fázach;
• porovnanie konkurencieschopnosti vášho nápadu s ostatnými;
• dostupnosť investícií a materiálno-technickej základne;
• listinné dôkazy o ziskovosti podniku.

Podrobnosti o zostavení finančného plánu

a o jeho hlavných komponentoch v tomto videu:

Podnikateľský plán finančný plán obsahuje veľa jemností, ale úspešne sme pokryli základy, ktoré musia byť prítomné.

Správny prístup k podnikaniu začína tou najjednoduchšou vecou – analýzou. Čísla poukážu na nedostatky a posunú správnym smerom k zvýšeniu ziskovosti podniku.

Užitočný článok? Nenechajte si ujsť nové!
Zadajte svoj e-mail a dostávajte nové články e-mailom