Hranica odpočtu dieťaťa. Štandardný daňový bonus na dieťa

Právo na odpočet dane na dieťa alebo odpočítanie dane z príjmov na deti má rodič vrátane osvojiteľa, manžel rodiča, osvojiteľ, opatrovník, poručník, ktorý dieťa vyživuje. Odpočet sa poskytuje za každé dieťa mladšie ako 18 rokov alebo študent denného štúdia mladšieho ako 24 rokov - študent, postgraduálny študent, rezident, stážista, kadet (odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie federácia).

Sumy zrážok z dane z príjmov fyzických osôb na deti v roku 2019

Ak sú v rodine napríklad dve maloleté deti, rodič môže dostať zrážku na dieťa vo výške 2 800 rubľov. (1400 rub. + 1400 rub.). To znamená, že pri výpočte dane z príjmov zamestnanca s 2 deťmi sa spočítajú odvody poskytnuté na každé dieťa.

To, aké dieťa je rodič – prvé, druhé atď. – sa určuje v chronologickom poradí podľa dátumu narodenia detí (List Ministerstva financií z 8. novembra 2012 č. 03-04-05/8- 1257). Inými slovami, prvé dieťa je najstarším dieťaťom v rodine. Navyše nezáleží na tom, či sa naň poskytuje odpočet alebo nie. To znamená, že ak sú napríklad dve staršie deti už plnoleté a neposkytujú sa na ne odvody na dieťa, ale tretie dieťa má menej ako 18 rokov, tak sa bude stále považovať za tretie dieťa a bude mať nárok na odpočet v r. sumu 3 000 rubľov. (List Ministerstva financií zo dňa 15.3.2012 č. 03-04-05/8-302). Navyše pri určovaní výšky zrážky na spoločné dieťa pre manželov, z ktorých každý má dieťa z predchádzajúceho manželstva, je potrebné vychádzať z celkového počtu detí (List Ministerstva financií zo dňa 7.11.2018 č. 03-04-05/80099).

Limit príjmu na získanie odpočtu

Rovnako ako v roku 2018 sa odpočet dane z príjmu fyzických osôb dieťaťa v roku 2019 poskytuje zamestnancovi, kým jeho celkový príjem od začiatku roka nedosiahne 350 000 rubľov. Od mesiaca, v ktorom príjem zamestnanca presiahne stanovenú sumu, sa zrážka na dieťa neposkytuje.

Odpočet dane z príjmov fyzických osôb na deti v roku 2019: potrebné doklady

Na získanie odpočtu dane z príjmu fyzických osôb na dieťa v roku 2019 musí zamestnanec predložiť účtovnému oddeleniu svojej organizácie žiadosť a dokumenty potvrdzujúce právo na odpočet (článok 3 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie). V bežnej situácii postačuje kópia rodného listu dieťaťa, v ktorom je zamestnanec uvedený ako rodič (list Ministerstva financií z 22. augusta 2012 č. 03-04-05/8-991). Na základe vysvedčenia sa určuje aj vek dieťaťa.

Ak je dieťa študentom denného štúdia mladšieho ako 24 rokov, potom na to, aby zaň mohol získať odpočet, musí rodič každoročne priniesť do účtovného oddelenia potvrdenia od vzdelávacej inštitúcie potvrdzujúce, že tam dieťa študuje (list z Ministerstvo financií zo dňa 2. apríla 2012 č. 03-04- 05/8-401). Mimochodom, na účely odpočtu nezáleží na tom, kde dieťa študuje - v Rusku alebo v zahraničí (List ministerstva financií z 15. apríla 2011 č. 03-04-05/5-263).

Odpočet na dieťa, ak sú rodičia rozvedení

Aj keď sú rodičia rozvedení a dieťa žije s jedným z rodičov, druhý rodič má právo na odpočet na dieťa za predpokladu, že sa podieľa na zaopatrení dieťaťa. Ak zamestnancovi vykonávate zrážky zo mzdy na základe exekučného titulu, súdneho príkazu a pod., potom je zrejmé, že váš zamestnanec sa podieľa na zaopatrení dieťaťa a zrážka mu musí byť poskytnutá (listy sp. Ministerstvo financií zo dňa 11. októbra 2012 č. 03-04-05/8 -1179).

Dvojitý odpočet dane z príjmu fyzických osôb pre slobodnú matku

Dvojnásobný odpočet dane z príjmu fyzických osôb na dieťa v roku 2019 sa poskytuje jedinému rodičovi dieťaťa (odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie). Dvojnásobný odpočet je možné poskytnúť len vtedy, ak vôbec niet iného rodiča, napríklad ak zomrel, bol vyhlásený za nezvestného a pod. (List Ministerstva financií zo dňa 3. júla 2013 č. 03-04-05/25442).

Ak sa manželia rozvedú a dieťa zostane s jedným z nich, neznamená to, že tento rodič sa stane pre dieťa jediným (List Ministerstva financií z 15. januára 2013 č. 03-04-05/8-23) . Platí to aj naopak: od okamihu, keď sa jediný rodič ožení, prestáva byť jediným a po takejto radostnej udalosti je mu odpočet poskytnutý v jednotnej výške.

Ak je jeden z rodičov zbavený rodičovských práv, druhý podľa ministerstva financií a Federálnej daňovej služby nemá nárok na dvojitý odpočet (

Štandardný daňový kredit na dieťa na rok 2017 je možné naskladať. Tabuľka veľkostí, príjmové limity a nové kódy pre daň z príjmu 2 fyzických osôb sú v článku.

Je ľahké sa zmiasť v pravidlách poskytovania daňového odpočtu na dieťa v roku 2017. Jeho veľkosť závisí od počtu detí a od vzťahu rodičov. Tabuľka a vizuálne diagramy vám pomôžu zistiť.

Kto má nárok na štandardný daňový bonus na dieťa v roku 2017?

V roku 2017 môžu prijímať rodičia a opatrovníci (poručníci). Vzťahuje sa na každého neplnoletého, ako aj denného študenta, absolventa, rezidenta, stážistu, študentov, kadetov do 24 rokov.

A čo externí brigádnici? Majú právo vybrať si zamestnávateľa, od ktorého dostanú štandardnú zľavu na dieťa. Ak si vašu spoločnosť vybral nový zamestnanec, nemáte právo ho odmietnuť. Môžete znížiť len príjem na čiastočný úväzok, ktorý vaša organizácia nazbierala. Neberte do úvahy platby od iných zamestnávateľov (článok 3 článku 218 a článok 3 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

Odpočet na dieťa v roku 2017: maximálna hodnota

Daňový poriadok stanovuje hranicu príjmu, po prekročení ktorej zamestnanec nemá v roku 2017 nárok na štandardný odpočet na dieťa. Je to 350 000 rubľov.

Zľavu z dane z príjmov fyzických osôb na deti poskytuje jeden zo zamestnávateľov podľa výberu zamestnanca. Za týmto účelom napíšte žiadosť, ku ktorej je pripojená fotokópia rodného listu dieťaťa a potvrdenie o vzdelaní (ak je to potrebné).

Ročné prihlášky sa nevyžadujú. Výnimkou je prípad, keď zamestnanec v pôvodnej žiadosti neuviedol rok. Zamestnanec napríklad požiadal o „poskytnutie štandardnej zrážky na deti v roku 2017 vo výške...“. Potom mu teraz bez roka zoberte novú žiadosť.

Od zamestnancov, ktorí v žiadosti neuviedli konkrétny rok, požadujte nové doklady, ak sa niečo zmenilo. Povedzme, že deti sa stali dospelými. Potom na odpočet dane na dieťa potrebujete potvrdenie z miesta štúdia

Ako vypočítať zrážky na deti v roku 2017

Štandardné daňové úľavy na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017 pre zdravotne postihnuté deti

Sumy, o ktoré možno znížiť daň z príjmu fyzických osôb, sú uvedené v odseku 1 pododseku 4 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Každý mesiac je možné znížiť príjem zamestnanca:

• za 1400 rubľov. – pre prvé alebo druhé dieťa;
• 3000 rubľov. - na treťom a každom ďalšom.

Odpočet dane na postihnuté deti je vyšší. Rodičia, adoptívni rodičia a ich manželia môžu znížiť príjem, z ktorého sa vyberá daň, o 12 000 rubľov. Opatrovníci, poručníci a adoptívni rodičia - 6 000 rubľov. Zrážky pre zdravotne postihnutých sa podľa sudcov pripočítavajú k tým pre bežných ľudí.

Ukazuje sa, že celkový daňový odpočet pre zdravotne postihnutú osobu narodenú ako prvý je 13 400 rubľov mesačne (1 400 + 12 000). Pre opatrovníkov a správcov – 7400 rubľov (1400 + 6000).

Takéto spresnenia sú uvedené v posudku schválenom Prezídiom ozbrojených síl RF dňa 21. októbra 2015. So sudcami súhlasilo aj ruské ministerstvo financií ( list z 20. marca 2017 č. 03-04-06/15803).

Upozorňujeme: „“ vám pomôže nezabudnúť na zrážky pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb. Online služba vás požiada o jednorazové označenie nároku na odpočet. A naďalej bude limit sledovať a z roka na rok aktualizovať nové sumy odvodov.

Výška štandardných zrážok z dane z príjmov fyzických osôb na deti v roku 2017: tabuľka

Dvojnásobné odvody na dieťa na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017

Jediný rodič dostáva v roku 2017 štandardné odvody dane z príjmu fyzických osôb na deti v dvojnásobnej výške. Toto je prípad, keď otcovstvo nebolo právoplatne stanovené: informácie o otcovi sú uvedené v rodnom liste na žiadosť matky (list Ministerstva financií Ruska z 2. februára 2016 č. 03-04-05/4973) . Ale ak sa matka vydá, nebude môcť získať odpočet dane na dieťa.

Dôležité!

Ak otec neplatí výživné na dieťa, matka dieťaťa sa nestáva jediným rodičom.

Môžete dostať dvojnásobok, ak to druhý rodič odmietne. Zároveň však musí mať na to právo - získať príjem, ktorý podlieha dani z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 percent, na splnenie limitu 350 000 rubľov.

Pre pohodlie sme uviedli všetky informácie vo forme diagramu.

Kódexy štandardných daňových zrážok pre daň z príjmu fyzických osôb v roku 2017 pre deti

Federálna daňová služba zmenila kódy pre certifikáty 2-NDFL v decembri 2016. Pre daňové odpočty na deti je teraz namiesto 12 kódov 24. Aby sme sa vyhli nejasnostiam, v tabuľke uvádzame nové kódy.

Kód odpočtu dane z príjmu fyzických osôb na dieťa závisí od niekoľkých podmienok. Po prvé, záleží na tom, aký je zamestnanec – prvý, druhý, tretí alebo mladší. Za prvý a druhý je odpočet 1 400 rubľov. za mesiac. Pre mladšie deti - 3 000 rubľov. (článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Po druhé, v akej výške poberá zamestnanec zľavu na dani na dieťa - jedno alebo dvojité.

Po tretie, či sú deti postihnuté.

Za prvého sa považuje ten, kto je starší (list Ministerstva financií Ruska z 26. februára 2013 č. 03-04-05/8–133).

Daňová úľava na dieťa v roku 2018 je štátna dávka určená na zníženie daňového zaťaženia rodičov, ktorým pribudol do rodiny nový prírastok. Ťažkosti nútia úrady krátiť financie na sociálne programy, a tak sa po fámach o zrušení materského kapitálu objavili špekulácie o znížení daňového odpočtu.

Zjednodušene povedané, daňový bonus na dieťa v roku 2018 je možnosť nezaplatiť daň z príjmu z určitej výšky príjmu. V roku 2017 bola táto veľkosť:

• 1400 rubľov za prvý prírastok do rodiny;
• 1400 rubľov za druhý prírastok do rodiny;
• 3 000 rubľov pre tretie a ďalšie deti (až do dosiahnutia dospelosti).

Pozoruhodné je, že aj po rozvode môžu bývalí manželia počítať s daňovým odpočítaním. Rovnaké právo majú adoptívni rodičia, opatrovníci a poručníci. Predmetná dávka sa predlžuje až do veku 24 rokov dieťaťa za predpokladu, že sa vzdeláva v dennej forme. Ak je v rodine dieťa so zdravotným postihnutím, ktoré nedosiahlo plnoletosť (skupina nie je pridelená, pretože skupina je pridelená od veku 18 rokov), daňový odpočet sa zvýši na 12 000 rubľov.

Dvojitý odpočet dane

Milióny Rusov počuli o odpočítaní dieťaťa, ale len málo ľudí vie, že niektorí jednotlivci môžu získať dvojnásobné výhody. Medzi nimi:

• jeden rodič (osvojiteľ, poručník, opatrovník);
• druhý rodič, ak otec (matka) dávku odmietol v jeho prospech.

Pojem osamelý rodič sa vykladá veľmi vágne. V súdnej praxi sa toto postavenie priznáva osobe, ktorá sa o dieťa stará sama, bez toho, aby dostávala finančnú pomoc od druhého rodiča z dôvodu jeho úmrtia, vážneho ochorenia, nezvestnosti a pod.

Možnosť odmietnuť odpočet dane v prospech druhého rodiča nie je možné v týchto prípadoch:

• nie je zamestnaný;
• registrovaný na úrade práce;
• je na dovolenke z dôvodu tehotenstva, pôrodu alebo starostlivosti o dieťa.

Dôležitou nuansou je odpočet na zdravotne postihnuté dieťa v roku 2018, ktorý sa vykonáva pripočítaním dávky k výške pravidelnej zrážky na dieťa podľa poradia narodenia. Napríklad, keď sa postihnuté dieťa stane druhým prírastkom do rodiny, jeho rodičia môžu počítať so zrážkou z dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13,4 tisíc rubľov (hodnota sa získa pripočítaním 1 400 rubľov za prvorodené a 12 000 za postihnuté dieťa). ).

Počas akého obdobia sa dávka poskytuje?

Zrážky dane v roku 2018 budú vykonávané mesačne a vypočítané z príjmu zamestnanca. Výhoda je platná, kým celkový príjem občana nedosiahne 350 tisíc rubľov za vykazované obdobie (tj počas roka). Od mesiaca, kedy celkový príjem presiahol spomínanú hodnotu, sa už zrážka nevykonáva. O dávku je možné požiadať od prvého mesiaca po narodení bábätka (adopcia, opatrovníctvo, opatrovníctvo).

Ak chcete vykonať odpočet, obráťte sa na účtovné oddelenie v mieste zamestnania a poskytnite nasledujúce dokumenty:

• rodný list (kópia);
• aplikácia zavedeného formulára;
• potvrdenie z miesta štúdia dieťaťa (pri žiadosti o odpočet do 24 rokov);
• doklady potvrdzujúce nárok na dvojnásobný odpočet (ak boli vydané).

Nárok na príspevok zaniká v prípade úmrtia dieťaťa, nástupu plnoletosti (niekedy sa dávka predĺži až na 24 rokov) alebo sobáša dieťaťa.

Máme očakávať zmeny v daňových úľavách?

Ministerstvo financií v súvislosti s plánmi na zlepšenie demografickej situácie v krajine zvažuje možnosť 10-násobného zvýšenia odvodu pre mnohodetné rodiny v roku 2018. Maximálna suma, ktorá nebude zdanená, bude 30 tisíc rubľov. Ak vezmeme do úvahy skutočnosť, že v ruskom vnútrozemí mnohí občania zarábajú oveľa menej, ako je stanovená hodnota, bude to pre nich zárukou úplného oslobodenia od dane, kým najstaršie dieťa nedosiahne dospelosť. Očakáva sa, že toto opatrenie bude stimulovať pôrodnosť v regiónoch, čím sa zlepší demografická situácia v krajine.

Ako sa vykonáva odpočet?

Odpočet dane na deti sa vykonáva individuálne pre každú rodinu. Zoberme si túto situáciu: zamestnanec má dve deti, ktoré nedosiahli plnoletosť, a jeho príjem je 35 000 rubľov mesačne. Ako výsledok jednoduchej analýzy zistíme, že celkový odpočet pre deti bude 2800 rubľov (1400 rubľov na každé dieťa). Táto suma sa berie do úvahy do novembra, pretože v uvedenom mesiaci celkový príjem občana presiahne 350 tisíc rubľov ročne. V období od januára do novembra bude účtovné oddelenie vykonávať odpočty dane zo sumy 32,2 tisíc rubľov (35000-2800=32200) vo výške 13%. Jednoducho povedané, dane sa zrážajú nie z 35 tisíc, ale z 32,2 tisíc rubľov:

32 200 x 13 % = 4 185 rubľov (v prípade neexistencie výhody by bolo zadržaných 4 550 rubľov)

Ak je druhé dieťa v rodine uznané za invalidné, potom odpočty vyzerajú asi takto: zdaňuje sa 35 000 – 1 400 – 12 000 = 21 600 rubľov. 21 600 x 13 % = 2 808 rubľov sa stiahne z platu ako dane.

Štandardné odvody na deti teda neprejdú veľkými zmenami, takže približné výhody si môžete vypočítať už teraz. Hlavnou novinkou by malo byť zvýšenie opísaných výhod pre mnohodetné rodiny, no či k tomuto kroku pristúpi najmä ruská vláda, zostáva záhadou.

Bližšie informácie o zrážke dane na dieťa v roku 2018 nájdete nižšie video:

Článok obsahuje komplexné informácie o tom, čo je to daňový odpočet na deti v roku 2019: tlačivo žiadosti, aká je výška odpočtu na dieťa, limit odpočtu, kódy zrážok na dieťa, dvojitý odpočet v prospech jedného z rodičov, ktorý má na tento typ nárokštandardné daňové odpočty , ako využiť daňové úľavy na dieťa.

Odpočet dane na dieťa: čo to je a kto má nárok na odpočet v roku 2019

Postup a sumy pri poskytovaní daňového odpočtu na deti upravuje článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Podrobné informácie o tom, čo to je, si môžete prečítať v príslušnom článku. Vo vzťahu k zrážkam na dieťa je to suma, z ktorej sa nezráža 13 % daň z príjmu (NDFL).

Dôležité! Ak majú manželia dieťa z predchádzajúcich manželstiev, potom sa spoločné dieťa bude považovať za tretie.

Štandardný daňový odpočet na dieťa v roku 2019 sa vydáva na každé dieťa:

• mladší ako 18 rokov;
• pre každého študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, študenta, kadeta mladšieho ako 24 rokov (výška vrátenia - nie viac ako 12 000 rubľov).

Nárok na vrátenie peňazí zaniká v týchto prípadoch:

• plnoletosť (alebo absolvovanie vzdelávacej inštitúcie po dosiahnutí veku 24 rokov);
• oficiálne manželstvo dieťaťa;
• jeho smrti.

Sumy a kódy zrážok pre deti v roku 2019

Odpočet na deti je platný do mesiaca, v ktorom príjem daňovníka vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia (nový rok) presiahol 350 000 rubľov.

• Pre prvé dieťa (kód 114) je to 1 400 rubľov;
• Pre druhé dieťa (kód 115) – 1 400 rubľov;
• Pre tretie dieťa (kód 116) a nasledujúce - 3 000 rubľov;
• Pre zdravotne postihnuté dieťa v roku 2019 (kód 117) – 12 000 rubľov pre rodičov a adoptívnych rodičov a 6 000 rubľov pre opatrovníkov, poručníkov a adoptívnych rodičov.

Upozorňujeme, že uvedené sumy v rubľoch nie sú sumou, ktorú môžete vrátiť, ale sumou, z ktorej nie je zrazená 13% daň. Napríklad, ak má občan Ruskej federácie tri deti mladšie ako 18 rokov, výška dávky pre neho bude (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 rubľov. mesačne.

Druhý rodič (opatrovník) má právo na odpočet v rovnakej výške súčasne, ak má zdaniteľné príjmy.

Pozrime sa na príklad:

V januári 2019 bol plat Ivanovej 38 tisíc rubľov. Ak má dve zdravé maloleté deti, má právo na odpočet vo výške 2,8 tisíc rubľov. (1,4 tisíc rubľov pre každé dieťa).

Z januárového platu Ivanovej sa zrazí 13 % dane z príjmu fyzických osôb, 4 186 rubľov. Vypočíta sa pomocou tohto vzorca: 35 000 (plat) mínus 2 800 (daňový odpočet) * 13 %.

Ak by Ivanova nemala deti, z jej plného platu by sa zrazilo 13%: 35 000 * 13% = 4 550 rubľov.

Takto sa nám podarilo ušetriť 364 rubľov.

Požadované dokumenty na získanie daňového bonusu na dieťa

Zamestnávateľ zvyčajne nezávisle predkladá daňovému úradu potrebné údaje na vydanie odpočtu na deti zamestnanca. V takom prípade vám z týchto súm nebude zrazená žiadna daň a na získanie odpočtu dane na deti v roku 2019 musíte zamestnávateľovi predložiť tieto doklady:

Dôležité! Ak žiadateľ oficiálne pracuje na viacerých miestach, potom sa dávka poskytuje len u jedného zamestnávateľa.

Časté otázky o uplatňovaní štandardného odpočtu dane na dieťa v roku 2019:

Zamestnávateľ má právo poskytnúť zrážku na dieťa od začiatku roka bez ohľadu na to, v ktorom mesiaci bola žiadosť o ňu podaná a vyzbierané všetky potrebné doklady.

Výška odpočítania dane by sa mala určiť na základe celkového počtu detí daňovníka vrátane tých, na ktoré sa daňové úľavy neposkytujú. To platí nielen pre prirodzené deti, ale aj pre deti v poručníctve alebo opatere, adoptované deti, nevlastné dcéry a nevlastných synov.

Dôležité! Pri výpočte priemerného príjmu na obyvateľa na každého člena rodiny, napríklad pri poberaní dávok pre prvorodeného, ​​sa berie do úvahy celý príjem (pred uplatnením odvodovej úľavy).

Ak sú rodičia rozvedení alebo v občianskom manželstve

Ak medzi rodičmi dieťaťa neexistuje manželstvo, druhý rodič môže získať odpočet predložením dokladu potvrdzujúceho, že dieťa vyživuje daňovník. Napríklad by to mohlo byť:

• osvedčenie o registrácii dieťaťa v mieste bydliska tohto rodiča;
• notárska dohoda rodičov o platení výživného;
• kópiu súdneho rozhodnutia, ktorá obsahuje vysvetlenie, s kým dieťa žije.

Dvojnásobný odpočet na dieťa pre osamelého rodiča

Legislatíva nedefinuje pojem „jediný rodič“, avšak ako uvádza ministerstvo financií, rodič nie je jediný, ak medzi rodičmi dieťaťa nie je zapísané manželstvo. Neprítomnosť druhého rodiča u dieťaťa môže byť potvrdená jedným z nasledujúcich dokumentov:

• rodný list s uvedením jedného rodiča;
• potvrdenie matričného úradu o tom, že druhý rodič je uvedený v rodnom liste podľa matky (tlačivo 25);
• úmrtný list druhého rodiča;
• rozhodnutie súdu o vyhlásení druhého rodiča za nezvestného.

Funkcie a zmeny (2019)

Odpočet dane na zdravotne postihnuté dieťa v roku 2019 je kumulatívny. To znamená, že rodičia budú môcť získať štandardný odpočet za zdravotné postihnutie (od 6 do 12 000 rubľov) plus odpočet na dieťa v závislosti od toho, ako sa dieťa so zdravotným postihnutím objavilo v rodine - prvé, druhé, tretie alebo nasledujúce. Výška odpočtu sa teda zvyšuje o sumu od 1,4 do 3 tisíc rubľov.

Dôležité! Ak má dieťa skupinu so zdravotným postihnutím 1 alebo 2, rodičia môžu poberať dávky, kým syn alebo dcéra nedovŕšia 24 rokov (pre skupinu 3 - do 18 rokov).

Ďalšou novinkou je, že odteraz si môžete uplatniť odvody len u svojho zamestnávateľa. Daňová služba ani sociálne služby neakceptujú obyvateľov v tejto otázke. Výnimkou je prípad, keď zamestnávateľ neposkytne zrážku alebo ju poskytne v menšej sume, ako je požadovaná. V tomto prípade má daňovník právo nezávisle kontaktovať daňový úrad, aby spracoval (prepočítal) platby.

Je dôležité pamätať na nasledujúce nuansy.

• Pri výpočte sa berie posledných 12 mesiacov, ale ak zamestnanec nebol zamestnaný na začiatku roka, tak sa berie do úvahy jeho príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb z jeho predchádzajúceho pracoviska.
• Ak bola z prijatej platby čiastočne zrazená daň, berie sa len tá časť, z ktorej sa vykonali zrážky dane. Takže pri vydávaní finančnej pomoci vo výške 10 000 rubľov podlieha dani z príjmu fyzických osôb iba 6 000, takže na výpočet by ste nemali brať desať, ale šesť tisíc.
• Pri internej kombinácii sa berie do úvahy celkový príjem za všetky pozície, pri externej kombinácii len príjem na hlavnom pracovisku.
• Ak váš príjem presiahol povolenú hranicu 350 tisíc, je to výborný dôvod na odmietnutie v prospech druhého rodiča.

Vláda má v budúcnosti niekoľko noviniek, ale či budú implementované, zatiaľ nie je známe:

• desaťnásobné zvýšenie maximálneho odpočtu dane pre veľké rodiny;
• s platom menej ako 30 tisíc rubľov. – úplné oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb

Výška daňového odpočtu pre deti v roku 2019 sa môže pohybovať od 1 400 do 12 000 rubľov v závislosti od zdravia dieťaťa a jeho poradia vzhľadu v rodine. Hoci koncom roka 2017 chceli poslanci uvažovať o dodatočných výhodách štandardného vrátenia časti dane pre veľké a nízkopríjmové rodiny, téma je stále v úzadí.

Ak občan poberá príjmy, z ktorých sa zráža daň z príjmov fyzických osôb so sadzbou 13%, a má deti, potom má právo využiť štandardný odpočet dane na dieťa a odviesť do rozpočtu každý mesiac nižšiu daň z príjmu.

Kto môže využiť odpočet

Daňovníci, ktorí vyživujú dieťa alebo deti (vrátane adoptovaných), môžu v roku 2017 využiť štandardný odpočet dane na dieťa.

Odpočet sa poskytuje na každé dieťa do 18 rokov, ako aj na každého študenta do 24 rokov.

Limit na odpočet

Odpočet na dieťa je možné využívať dovtedy, kým príjem (v sadzbe 13 %) od začiatku roka nepresiahne 350 000 rubľov(do roku 2016 bol limit 280 000 rubľov).

Počnúc mesiacom, v ktorom príjem presiahol sumu 350 000 rubľov, je štandardný odpočet pre dieťa väčší neposkytnuté.

Výška odpočtu na dieťa

Výška odpočtu dane priamo závisí od počtu detí vyživovaných daňovníkom:

Pre správne určenie výšky zrážky je potrebné zoradiť deti podľa dátumov narodenia (najstaršie sa bude brať ako prvé a pod.). Navyše, aj keď má najstaršie dieťa už viac ako 24 rokov a nie je naňho poskytnutá zrážka, bude sa považovať za prvé.

Poznámka: ak už manželia majú jedno dieťa z predchádzajúcich manželstiev, na ktoré platia výživné, tak ich spoločné dieťa sa bude považovať za tretie.

Príklady výpočtov

Príklad 1. Štandardný odpočet na jedno dieťa

Podmienky na získanie odpočtu

Od zamestnanca Fialka LLC, Petrova I.A. Je tam dieťa vo veku 5 rokov. Zároveň mesačná mzda Petrova I.A. rovná sa 40 000 rubľov.

Výpočet odpočtu dane

Keďže dieťa Petrova I.A. maloletú, môže využiť štandardný odpočet dane.

Výška odpočtu v roku 2017 je: 1 400 rubľov.

Preto daň z príjmu Petrova I.A. bude zadržaná nie zo 40 000 rubľov, ale z 38 600 rubľov. (40 000 rubľov – 1 400 rubľov).

Mesačník Petrova I.A. zaplatí daň z príjmu fyzických osôb vo výške: 5 018 RUB(38 600 RUB x 13 %) namiesto 5 200 RUB. (40 000 RUB x 13 %).

Preto ušetrí: 182 rubľov.(5 200 rub. – 5 018 rub.).

Odpočet Petrov I.A. dostane do septembra, pretože práve v tomto mesiaci dosiahne jej zdaniteľný príjem od začiatku roka hranicu 350 000 rubľov.(40 000 x 9 mesiacov).

1 456 RUB(RUB 182 x 8 mesiacov).

Príklad 2. Štandardný odpočet pre niekoľko detí (jedno z nich má viac ako 24 rokov)

Podmienky na získanie odpočtu

Od zamestnanca Fialka LLC, Petrova I.A. ide o štyri deti vo veku 5, 9, 16 a 25 rokov. Zároveň mesačná mzda Petrova I.A. rovná sa 40 000 rubľov.

Výpočet odpočtu dane

Odpočet Petrov I.A. má právo prijímať len pre troch maloleté deti, ale jej najstaršie 25-ročné dieťa bude stále považované za prvé.

Celková suma odpočtu sa bude rovnať: 7 400 rubľov.(1400 rubľov (za druhý) + 3 000 rubľov každý (za tretí a štvrtý)).

Daň z príjmu sa teda nebude počítať zo 40 000 rubľov, ale z 32 600 RUB(40 000 rubľov – 7 400 rubľov).

Následne mesačník Petrova I.A. zaplatí daň z príjmu vo výške: 4 238 RUB(32 600 RUB 13 %) namiesto 5 200 RUB. (40 000 RUB x 13 %) a ušetríte: 962 rub.(5 200 rubľov – 4 238 rubľov).

Odpočet Petrov I.A. dostane do septembra, keďže práve v tomto mesiaci dosiahne jej zdaniteľný príjem od začiatku roka hranicu 350 000 rubľov.(40 000 x 9 mesiacov).

V období od januára do augusta 2017 teda Petrova I.A. bude môcť uložiť: 7 696 RUB(962 RUR x 8 mesiacov).

Ako získať odpočet cez zamestnávateľa

Postup na získanie štandardného odpočtu dane na dieťa prebieha v 2 etapách:

Prvou fázou je zhromaždenie potrebných dokumentov

Na získanie odpočtu na dieťa sú potrebné tieto dokumenty:

1. Rodný list dieťaťa.
2. Dokument potvrdzujúci registráciu manželstva (ruský pas alebo osvedčenie o registrácii manželstva).
3. Osvedčenie od vzdelávacej inštitúcie, ak je dieťa študentom.
4. Potvrdenie o zdravotnom postihnutí, ak je dieťa zdravotne postihnuté.

Ak zamestnanec je osamelý rodič Okrem toho musíte poskytnúť:

• úmrtný list druhého rodiča.
• doklad potvrdzujúci, že rodič nie je ženatý (zvyčajne pas).

Ak dieťa jeden rodič, potom môže byť odpočet dane zdvojnásobil, ale len v prípadoch, keď nebolo právoplatne zistené otcovstvo k dieťaťu, druhý rodič zomrel alebo je nezvestný.

Zároveň skutočnosť, že rodičia sú rozvedení alebo neplatia výživné na dieťa, neznamená, že rodič je jediný, a preto nezakladá právo na dvojitý odpočet.

Druhou etapou je odovzdanie vyzbieraných dokladov zamestnávateľovi

Zozbierané doklady je potrebné odovzdať zamestnávateľovi na mieste výkonu práce. Po ich zvážení sa zamestnancovi poskytne štandardná zrážka na dieťa.

Ak pracujete pre viacerých zamestnávateľov súčasne, odpočet je možné získať len u jedného z nich.

Ako získať odpočet prostredníctvom Federálnej daňovej služby

Ak v priebehu roka neboli zrážky na dieťa poskytnuté alebo neboli prijaté v plnej výške, možno ich získať na konci roka prostredníctvom daňovej služby. K tomu potrebujete:

Overenie vyhlásenia 3-NDFL a dokumentov k nemu pripojených sa vykonáva do 3 mesiacov od dátumu ich predloženia Federálnej daňovej službe.

Daňová služba musí do 10 dní po skončení kontroly zaslať daňovníkovi písomné oznámenie s výsledkami kontroly (udelenie alebo odmietnutie poskytnutia odpočítania dane).

Po prijatí oznámenia musíte prísť na Federálnu daňovú službu a napísať žiadosť o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb s uvedením bankových údajov, pomocou ktorých sa uskutoční prevod peňazí.

Finančné prostriedky je potrebné previesť do 1 mesiaca odo dňa podania žiadosti o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb, najskôr však do skončenia overovania dokladov (stolový audit).

Konkrétne otázky týkajúce sa štandardného odpočtu dane

Od ktorého mesiaca zaniká nárok na odpočet, ak dieťa v polovici roka dovŕši 18 rokov?

V tejto otázke je stanovisko daňových úradov jednotné. Daňový odpočet sa predkladá pred koncom roka za predpokladu, že príjem daňovníka vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia daňovým agentom poskytujúcim tento štandardný odpočet dane nepresahuje 350 000 rubľov.

Od akého mesiaca sa stráca nárok na odpočet, ak dieťa študujúce denné absolventky (dostane diplom) v polovici roka?

Daňové úrady nemajú v tejto otázke konsenzus.

V niektorých listoch ministerstva financií sa píše, že nárok na štandardný odpočet sa končí v mesiaci nasledujúcom po dni, keď dieťa školu ukončilo (získalo diplom), v inej časti, že skutočnosťou ukončenia v polovici r. roka nemá vplyv na to, že odpočet sa poskytuje do konca zdaňovacieho obdobia. V liste z 28. augusta 2012 č. 03-04-05/8-1010 sa teda uvádza, že:

„Podľa odseku 12 písm. 4 odsek 1 Daňového poriadku Ruskej federácie sa daňová úľava vykonáva za každé dieťa mladšie ako 18 rokov, ako aj za každého študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta mladšieho ako 18 rokov. 24.

Zároveň sa v súlade s odsekom devätnástym tohto paragrafu znižuje základ dane od mesiaca narodenia dieťaťa (detí), alebo od mesiaca, v ktorom došlo k osvojeniu, zriadeniu poručníctva (poručníctvo), resp. mesiaca nadobudnutia účinnosti dohody o preradení dieťaťa (detí) na výchovu do rodiny a do konca roka, v ktorom dieťa (deti) dovŕšilo vek uvedený v odseku 12 tohto odseku, resp. zmluva o premiestnení dieťaťa (detí) na výchovu v rodine zanikla alebo bola predčasne ukončená, alebo smrťou dieťaťa (detí).

Keďže v súlade s devätnástym odsekom tohto paragrafu má rodič právo na odpočítanie dane do konca roka, v ktorom dieťa dovŕši 24 rokov, preto sa odpočítanie dane podáva do konca roka, za predpokladu, že príjem daňovníka vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia daňovým agentom poskytujúcim tento štandardný odpočet dane nepresiahol 350 000 rubľov.

Počnúc mesiacom, v ktorom príjem presiahol 350 000 rubľov, sa daňový odpočet stanovený v tomto odseku neuplatňuje.