§ 7 daňového priznania k DPH. Daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty - DPH

Zákonodarca poskytuje určité výhody pre zdaňovanie priemyselných odvetví, ktoré majú prioritný význam, priemyselných podnikov dôležitého spoločenského významu, verejných projektov atď. To je vopred dané v metodike uplatňovania rôznych odpočtov a sadzieb dane. DPH, ktorá je jednou z najdôležitejších daní, zabezpečuje vykazovanie tých druhov činností a transakcií, ktoré nie sú zdaňované. Osobitne im je vyhradený oddiel 7 v priznaní k DPH.

Čo sa odráža v oddiele 7 daňového priznania k DPH

Podľa pravidiel pre vyplnenie oddielu 7 DPH sú nezdaniteľné obchody typom plnenia, pri ktorom sa DPH neúčtuje alebo sa účtuje s nulovou sadzbou. Platitelia sú povinní viesť evidenciu transakcií a rozdeliť ich na zdaniteľné a nezdaniteľné.

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Nezdaniteľné plnenia patriace do týchto kategórií: predaj zdravotníckych služieb, obchod s tovarom potrebným na prevenciu zdravotného postihnutia, obchod so životne dôležitými produktmi. Do tejto kategórie patria aj služby starostlivosti o deti, starých ľudí, chorých alebo zdravotne postihnutých, preprava osôb (okrem taxíkov), rituálne, depozitné, štátne, archívne služby, ako aj služby predávané v oblasti umenia a kultúry.
Transakcie, ktoré nie sú uznané ako podliehajúce zdaneniu podľa systému DPH. Do tejto kategórie patria činnosti, ktoré nie sú predajom, privatizáciou, reorganizáciou, predajom bytového fondu, výstavbou a pod.
Zahraničné operácie. Táto kategória zahŕňa operácie vykonávané s nehnuteľnosťami mimo Ruskej federácie, služby poskytované cudzincom a do zahraničia. Napríklad právne alebo poradenské služby, služby vývoja softvéru, licenčné služby atď.
Prijaté preddavky za tovar s dlhým cyklom. Patria sem všetky operácie, ktoré zodpovedajú tejto definícii, najmä - platenie preddavkov za tovar, ktorého doba výroby je 6 mesiacov a viac.

Pozrime sa bližšie na to, ako sa správne vypĺňa oddiel 7 daňového priznania k DPH a aké kódy sú nastavené pre rôzne typy transakcií.

Kód transakcie v oddiele 7 daňového priznania k DPH

Oddiel 7 musí byť podrobný pre každý z kódov nezdaniteľných transakcií. Ak daňovník uskutočnil niekoľko transakcií, ktoré patria do toho istého kódu, musia sa pri výpočte spočítať. Postupne v 4 stĺpcoch musíte zobraziť kód nezdaniteľných transakcií, výšku výnosov podľa tohto kódu, náklady na tovary a služby podľa kódu, ako aj DPH za tovary a služby, ktoré tvoria základ dane:

Pre pohodlie sú všetky kódy transakcií rozdelené do piatich sekcií, z ktorých každá má priradený vlastný kód. Menia sa len posledné dve číslice, ktoré umožňujú špecifikovať určité operácie. Stručne naznačme kódy:

Operácie podľa oddielu 1 - kód 1010 8xx, kde xx je špecifický typ operácie;
Transakcie podľa oddielu 2 (nepodliehajú zdaneniu) - kód 1010 2хх;
Operácie podľa oddielu 3 (nulová sadzba DPH) - kód 1010 4хх;
Operácie podľa oddielu 4 - kód 1011 7хх;
Transakcie podľa oddielu 5 (o nehnuteľnostiach) - kód 1011 8хх.

Za nesprávne vyplnenie údajov v oddiele 7 hlásenia nezodpovedajú daňovníci. Ale ak nebude oddelené účtovníctvo, bude zákaz odpočítania dane z pridanej hodnoty na vstupe. Odpočítanie dane na vstupe bez predbežného účtovníctva možno zase považovať za zníženie základu dane a je hrubým porušením zákona. V prípade takéhoto porušenia je možná pokuta vo výške 20 % zo sumy podhodnotenej dane.

Vyplnenie oddielu 7 daňového priznania k DPH nie je povinné pre všetkých platiteľov dane, ale len v prípade nezdaniteľných obchodov. Uvažujme, aké procesy sú myslené; kto presne má tvoriť oddiel 7 daňového priznania k DPH a v akom poradí.

Pre koho je potrebné vyplniť oddiel 7 pre DPH

Všeobecné pravidlá na vyplnenie časti 7 daňového priznania k DPH upravuje Federálna daňová služba príkazom č. ММВ-7-3/558@ zo dňa 29. októbra 2014. Informácie do tejto časti musia zadať tieto právnické osoby. osoby, ktoré mali v bežnom zdaňovacom období tieto zvýhodnené procesy (operácie):

Nepodlieha zdaneniu v zmysle DPH podľa ustanovenia čl. 149.
Neuznané ako predmety zdanenia z hľadiska DPH podľa požiadaviek bodu 3 čl. 39, odsek 2, čl. 146.
Zahraničné operácie s miestom realizácie mimo Ruskej federácie podľa noriem čl. 148, 147.
Predplatenie za úhrady za tovar s dlhým výrobným cyklom (nad 6 mesiacov) podľa bodu 13 čl. 167.

Poznámka! Ak platiteľ vykonáva nezdaniteľné obchody podľa čl. 149 a nevystavuje faktúry, táto skutočnosť nezbavuje spoločnosť nutnosti zadávať údaje do § 7 pre DPH - kódy schvaľuje Príloha č. 1 Postupu tvorby výkazu.

Postup pri vypĺňaní oddielu 7 daňového priznania k DPH

Ako teda vyplniť oddiel 7 daňového priznania k DPH? Všetky informácie sú prevzaté z účtovných a daňových registrov organizácie. Formát podania je elektronický bez ohľadu na veľkosť spoločnosti. Na vyplnenie sú existujúce transakcie podrobne opísané podľa stanovených kódov. Ak v danom období došlo k viacerým podobným transakciám, informácie sa musia zhrnúť.

Ako vyplniť sekciu 7 v algoritme DPH - reflexia údajov:

V gr. 1 sa zadáva kód implementačnej operácie.
V gr. 2 sa výnosy podľa uvedeného kódu z predaja uvádzajú bez dane.
V gr. 3 sa zapíše náklad pripadajúci na obstarávaciu cenu.
V gr. 4 sa zapíše suma dane, ktorá nie je odpočítateľná.

Zodpovedajúce gr. 3, 4, § 7, daňové priznania k DPH sa negenerujú vždy, ale len pri zohľadnení údajov o transakciách v súlade s čl. 149 NK. Ak sa zadávajú informácie o iných typoch transakcií (napríklad o poskytnutých úveroch), mali by sa do týchto stĺpcov uviesť pomlčky.

Oddiel 7 daňového priznania k DPH – kódy:

Predaj pozemku – 1010806.
Predaj zdravotníckych produktov – 1010204.
Preprava cestujúcich – 1010235.
Bývanie na prenájom – 1010239.
Právne služby – 1010291.
Vydávanie pôžičiek – 1010292.
Postúpenie práv pohľadávok – 1010258.
Predaj tovaru v colnom režime – 1010401.
Prenájom obecného/štátneho majetku – 1011703.
Nehnuteľnosť pre vlastnú potrebu – 1011802.

Dôležité! Od 1.10.2016 do konca roka 2018 Federálna daňová služba Ruskej federácie oslobodila operácie predaja zberového papiera od zdanenia DPH (list č. SD-4-3/23923@ zo dňa 14.12.16) . Keďže kódovanie nebolo oficiálne schválené, odporúča sa použiť kód transakcie „starý papier“ v časti 7 DPH v hodnote 1010230 pre pod. 31 odsek 2 čl. 149.

Príklad vyplnenia oddielu 7 daňového priznania k DPH

Predpokladajme, že spoločnosť poskytla pôžičku 20. januára 2017 inej právnickej osobe na obdobie do 31. marca 2017 vo výške 200 000 rubľov. vo výške 10 % ročne. Účtovník naakumuloval úrok za použitie:

Za január - 657,53 rubľov.
Za február - 1534,25 rubľov.
Za marec - 1698,63 rubľov.

Pri zadávaní údajov musíte uviesť kód 1010292. Informácie sa generujú v celých rubľoch, bez kopejok. Úver bol poskytnutý a splatený v jednom zdaňovacom období, preto sa vypĺňa vyhlásenie za 1. štvrťrok. 2017 sčítaním ukazovateľov na základe naakumulovaných úrokov.

V priznaní k DPH sú časti, ktoré nie sú povinní vyplniť všetci platitelia. Oddiel 7 daňového priznania k DPH je jedným z nich. Povinnosť vyplniť ho majú len tie právnické osoby, ktoré v účtovnom období uskutočňujú transakcie, ktoré nie sú predmetom tejto dane. Ďalšie informácie o tom, ako vyplniť túto časť, nájdete v tomto článku.

Povinnosť vyplniť oddiel 7 daňového priznania k DPH majú tí platitelia, ktorí v účtovnom období vykonali tieto zvýhodnené transakcie:

ktoré nepodliehajú DPH;
ktoré nepodliehajú DPH v súlade s normami platnej legislatívy;
Zahraničné prevádzky – výrobky sa predávajú mimo Ruska;
Zálohové platby za produkty, ktorých výrobný cyklus je dlhší ako šesť mesiacov.

Kódy pre siedmu sekciu

Pri vypĺňaní oddielu 7 daňového priznania k DPH sa používajú špeciálne. kódy. Ich účelom je uviesť typ vykonanej operácie. Kódy platné v roku 2017 sú:

1010806 – predaj pozemkov parciel;
1010204 – predaj medu. tovar;
1010235 – preprava osôb;
1010239 – prenájom nebytových priestorov do dočasného užívania;
1010291 – služby advokátov;
1010292 – poskytovanie úverov a pôžičiek;
1010258 – postúpenie práv pohľadávky;
1010401 – predaj výrobkov v colnom režime;
1011703 – dočasné užívanie štátom. a objekty obecného majetku;
1011802 – nehnuteľnosť pre vlastnú potrebu.

Postup na vyplnenie siedmej časti

Aktuálny postup pri vypĺňaní oddielu 7 daňového priznania k DPH je legislatívne upravený v druhej prílohe objednávky daňovej služby č. ММВ-7-3/558.

Prvý stĺpec sekcie obsahuje kódy uskutočnených transakcií.

V závislosti od typu operácie bude ďalší postup vyplnenia tejto časti závisieť:

Druhý stĺpec zobrazuje nasledujúce informácie:

Cena produktov, ktoré nie sú uznané ako podliehajúce DPH;
Cena produktov predávaných mimo Ruska;
Cena predávaných výrobkov, ktoré sú oslobodené od DPH.

Stĺpec 3 oddielu 7 daňového priznania k DPH pre každý kód transakcie nepodliehajúci DPH odráža náklady na zakúpené produkty:

Predajné transakcie, ktoré nepodliehajú DPH;
Pre platiteľov oslobodených od DPH;
Pre osoby, ktoré sú neplatičmi DPH.

V stĺpci 4 je uvedená suma DPH pre každý kód transakcie:

Prezentované;
Platené pri dovoze produktov do Ruska.

Nuansy pri vypĺňaní siedmej časti

Pri vypĺňaní oddielu 7 daňového priznania k DPH by sa mali zohľadniť niektoré nuansy.

Takže pre všetky kódy, ktoré sú prítomné v sekcii, sú poskytnuté určité riadky. Niektorí platitelia sa pri vypĺňaní tejto časti pomýlia a uvedú rovnaký kód do niekoľkých riadkov naraz. V skutočnosti musí byť kód dokončenej transakcie napísaný iba v jednom riadku, oproti sume súvisiacej s operáciami, ktoré majú rovnaký kód.

Štát sa stará o firmy zaoberajúce sa rôznymi druhmi činností. Ustanovenia daňového poriadku teda umožňujú malým a veľkým podnikom predávať výrobky bez zdanenia alebo so zníženou sadzbou. Medzi tieto položky patrí § 7, ktorý umožňuje spoločnostiam získať významnú podporu od štátu vo forme nezdanenia.

Jednou z najväčších daní je DPH. Existuje množstvo preferenčných procesov, ktoré umožňujú vykonávať transakcie so zníženým zdanením. Poskytované výhody však nie vždy zahŕňajú nedostatok správ. Všetci podnikatelia sú povinní podávať príslušnému úradu včas priznanie, a to aj v prípade, že vykonávajú činnosti oslobodené od DPH. Pre tieto typy operácií vyhlásenie obsahuje oddiel 7 vyhlásenia.

Každý a platitelia dane sú povinní vyplniť oddiel 7 daňového priznania k DPH v týchto prípadoch:

Vykonávajú sa operácie, ktoré sú oslobodené od DPH.
Vykonané operácie sa netýkajú predmetov podliehajúcich zdaneniu.
Procesy súvisiace s predajom služieb a prác, ktorých miesto predaja nemá v tuzemsku platnosť.
Platba za náklady na dodanie tovaru - práce, poskytovanie množstva služieb, ktorých výrobná doba presahuje 6 mesiacov odo dňa prijatia sumy platby.

Každý dobrý účtovník vie, ako vyplniť oddiel 7 daňového priznania k DPH. Musíte ho však začať vypĺňať iba vtedy, ak sa počas posledného štvrťroka vykonala aspoň jedna z vyššie uvedených operácií. Ak okrem nich v posledných mesiacoch neprebehli žiadne ďalšie procesy, tak okrem siedmej sekcie bude potrebné vyplniť titulnú stranu a 1 sekciu.

Zoznam kódov transakcií pre oddiel 7 daňového priznania k DPH

Všetky typy operácií majú svoje vlastné kódy, môžete určiť ten, ktorý potrebujete.

Všetky ukazovatele v sekcii sú vyplnené zľava doprava. Ak počas plnenia zostanú prázdne stĺpce, mala by sa do nich umiestniť pomlčka. Na potvrdenie správneho vyplneného oddielu ho podnikateľ podpíše a datuje na uvedenom mieste.

Potrebujete faktúry?

Takmer všetci platitelia, ktorí vykonávajú transakcie nepodliehajúce DPH, vedia, že sa nemusia zaoberať vystavovaním faktúr. Prečo teda v tomto prípade existuje oddiel 7 DPH? Vypĺňa sa faktúrami prijatými ako výsledok uskutočnených transakcií, z ktorých sa neúčtuje daň. Daňové priznanie k DPH musí obsahovať údaje z knihy tržieb a účtovnej evidencie.

Ak sa teda prebiehajúca finančná transakcia oslobodená od dane premietne na samostatnom účtovnom podúčte v tržbách, ktoré nie sú oprávnené na zdanenie, potom sa suma požadovaná na jej zapísanie do stĺpca 2 oddielu 7 prevezme z dobropisu podúčtu. účtu.

Zákon nezakazuje podnikateľom vypĺňať faktúry. Ale stojí za to vedieť, že všetky faktúry musia prejsť procesom zápisu do predajnej knihy. Takéto konanie sa nepovažuje za porušenie.

Pozrite si zaujímavé video o nuansách vyplnenia tejto sekcie:

Nuansy pri vypĺňaní sekcie

Pre všetky kódy v sekcii sú zvýraznené určité riadky. Mnoho daňovníkov robí chybu pri vypĺňaní formulára, pričom používa rovnaký kód v niekoľkých riadkoch, ktorý odráža typ vykonávaných transakcií. V skutočnosti by mal byť kód transakcie v priznaní k DPH v časti 7 do stĺpcov 1 – 4 uvedený iba v jednom riadku – oproti celej sume, ktorá sa týka transakcií s rovnakým kódom. Stojí za to vedieť, že tento kód možno použiť iba na implementáciu, ale nie na nákup.

Ak spoločnosť predáva produkt oslobodený od dane alebo nakupuje od protistrany, ktorá má , náklady na produkt sa musia uviesť v stĺpci 3.

Čo do daňového priznania neuviesť

Nie je potrebné zadávať približnú cenu bezplatne prijatej nehnuteľnosti a výšku poskytnutých úverov.

Aj keď stojí za zmienku, že hoci výška pôžičky nie je zdaniteľným plnením, úroky z nej sa považujú za druh platby za služby poskytované spoločnosťou. Preto musí byť tento typ operácie zaznamenaný v dokumente.

V časti 7 sa zobrazuje iba naakumulovaný úrok. Musia sa vypočítať každý mesiac na výšku pôžičky zostávajúcej k poslednému kalendárnemu dňu odchádzajúceho mesiaca.

Oddiel 7 daňového priznania k DPH sa vypĺňa, ak sa v priebehu štvrťroka uskutočnilo aspoň jedno nezdaniteľné plnenie, inak môže zostať prázdny;

V súlade s postupom pri vypĺňaní daňového priznania k dani z pridanej hodnoty sú transakcie, ktoré nie sú predmetom dane (oslobodené od dane), transakcie, ktoré nie sú uznané za predmet zdanenia, ako aj transakcie za účelom predaja tovaru (práca, služby). , ktorých miesto predaja nie je uznané ako územie Ruskej federácie, sú zohľadnené v oddiele 7 daňového priznania k DPH. Najnovšie vo verzii 3.0.51 programu 1C:Účtovníctvo 8 vydanie 3.0, bolo možné automaticky vyplniť túto časť priznania na základe účtovných údajov. Túto príležitosť je možné využiť od vykazovania za druhý štvrťrok 2017. Inováciu môžu využiť organizácie, ktoré vedú oddelené účtovníctvo DPH podľa účtovných metód.

V tomto článku sa pozrieme na to, aké nové objekty a nové detaily sa v súvislosti s tým objavili v programe a aké úkony musí účtovník (používateľ) v programe vykonať 1C: Účtovníctvo 8 vydanie 3.0 zabezpečiť automatické vyplnenie vyššie uvedenej časti vyhlásenia.

Príklad

Organizácia "Úsvit" platí všeobecný daňový režim – akruálna metóda a vedie samostatné účtovníctvo DPH v súlade s odsek 4 čl. 170 daňového poriadku Ruskej federácie (TC RF).

V treťom štvrťroku 2017 mala organizácia dve transakcie oslobodené od DPH.

Po prvé, organizácia prepravy "kupujúci" pod zmluvou № 101 zdravotnícke vybavenie uvedené v zozname zdravotníckeho tovaru schváleného vládou Ruskej federácie vo výške 200 000 rubľov bez DPH.

Po druhé, organizácia vykonávala opravy výrobných zariadení nachádzajúcich sa na území cudzieho štátu. Cena diela v súlade so zmluvou (č. 102) je 300 000 rubľov bez DPH.

Príjmy organizácie podliehajúce DPH vo výške 18% za tretí štvrťrok 2017 sú 1 500 000 rubľov.

Pozrime sa, aké úkony musí účtovník vykonať, aby automaticky vyplnil oddiel 7 daňového priznania k DPH za 3. štvrťrok 2017. Ešte raz pripomeniem, že automatické vypĺňanie tejto časti priznania môžu využiť len organizácie, ktoré v programe vedú oddelené účtovníctvo došlej DPH. Okrem toho by sa malo vykonávať samostatné účtovanie DPH podľa účtovných metód s použitím dodatočnej analýzy účtu 19. Všetci ostatní vyplnia túto časť, ako predtým, ručne.

Nastavenia programu DPH, ktoré umožňujú automatické plnenie, sú na obr. 1:

Pre ukladanie transakčných kódov používaných na vyplnenie oddielu 7 daňového priznania k DPH, ako aj na vyplnenie evidencie dokladov potvrdzujúcich zvýhodnenie DPH je v programe vytvorený adresár Kódy transakcií pre oddiel 7 daňového priznania k DPH.

Pozrime sa na prvú transakciu bez DPH.

V súlade s pp. 1 položka 2 čl. 149 Daňového poriadku Ruskej federácie, predaj zdravotníckych pomôcok (zdravotníckych výrobkov) domácej a zahraničnej výroby na území Ruskej federácie podľa zoznamu schváleného vládou Ruskej federácie nepodlieha zdaneniu (oslobodený od dane).

Prvok s kódom sa pridá do adresára jeho výberom z klasifikátora 1010204 a meno Predaj zdravotníckeho tovaru domácej a zahraničnej výroby podľa zoznamu schváleného vládou Ruskej federácie so zapnutým checkboxom Operácia nepodlieha zdaneniu (článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie). začiarkavacie políčko slúži na zaraďovanie transakcií do evidencie dokladov potvrdzujúcich zvýhodnenie DPH. Na vyplnenie stĺpca 2 „Druh (skupina, smer) nezdaniteľného plnenia“ vyššie uvedeného registra môžete použiť údaje Druh nezdaniteľného plnenia.

Adresár prezentované na obr. 2:

Aby sa transakcia za predaj zdravotníckeho materiálu automaticky zaradila do sekcie 7 a do registra podporných dokumentov, musíte v príslušnom prvku adresára vybrať kód transakcie Nomenklatúra. Okrem toho sa podrobnosti stanú viditeľnými (dostupnými) iba vtedy, keď je nastavená sadzba DPH - Bez DPH

Nomenklatúra znázornené na obr. 3:

Ďalej sa dokument obvyklým spôsobom vyplní a odošle Implementácia s typom operácie Tovar. V tabuľkovej časti sa vyberie zodpovedajúca nomenklatúra produktu, uvedie sa jeho cena a sadzba bez DPH.

Pri zaúčtovaní dokladu v účtovníctve a daňovom účtovníctve sa odpíše z dobropisu 41.01 „Tovar na sklade“ na ťarchu účtu 90.02.1 „Náklady na predaj“ predané lekárske vybavenie (náklady na vybavenie v našom príklade sú 150 000 rubľov) budú účtované na kredit faktúry 90.01.1 „Výnosy“ príjem, na ťarchu účtu 62.01 „Vysporiadania s kupujúcimi a zákazníkmi“ narastie dlh. Doklad vykoná aj potrebné zápisy do registrov.

Vyplnenie dokumentu Implementácia a výsledok jeho realizácie sú znázornené na obr. 4:

Okrem zápisov v bežných (nám známych) registroch bude dokument pri zaúčtovaní vykonávať zápisy do dvoch nových registrov.

Akumulačný register transakcie bez DPH slúži na evidenciu tržieb a nákupných množstiev tovaru podľa kódov transakcií a slúži na prípravu na vyplnenie oddielu 7 daňového priznania k DPH.

Register informácií je určený na zapamätanie detailov transakčných dokladov (faktúra, dohoda) a slúži na vytvorenie evidencie dokladov potvrdzujúcich daňové zvýhodnenie DPH.

Pohyby dokumentov Implementácia podľa vyššie uvedených registrov sú znázornené na obr. 5:

Pozrime sa na druhú transakciu bez DPH.

V súlade s pp. 2 bod 1.1 čl. 148 Daňového poriadku Ruskej federácie ak dielo priamo súvisí s hnuteľným majetkom nachádzajúcim sa mimo územia Ruskej federácie (takéto práce zahŕňajú najmä opravy), miesto realizácie diela nie je uznané ako územie Ruskej federácie, a preto , nepodliehajú zdaneniu.

Do referenčnej knihy Kódy transakcií podľa oddielu 7 pre DPH je potrebné výberom z klasifikátora pridať prvok s kódom 1010812 a meno Vykonávanie prác (služieb), ktorých miesto vykonávania nie je uznané ako územie Ruskej federácie. začiarkavacie políčko Prevádzkanepodlieha zdaneniu (článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie) predvolene vypnuté, pretože tento operačný kód nemá nič spoločné s článkom 149. Začiarkavacie políčko Zahrnuté v registri podporných dokumentov Bez zaškrtnutia predchádzajúceho políčka nie je aktívne.

Adresár Kódy transakcií podľa oddielu 7 pre DPH prezentované na obr. 6:

Ak na základe dohody s kupujúcim nie sú za predmet zdanenia uznané iba transakcie, ktoré nepodliehajú zdaneniu (oslobodené od zdanenia), transakcie s miestom predaja, ktoré nie sú uznané ako územie Ruskej federácie, sú odráža, potom je vhodné uviesť kód transakcie v adresári zmluvy bez uvedenia v adresári Nomenklatúra. V adresári zmluvy Kód transakcie sa volí v časti „DPH“.

Príklad vyplnenia elementu adresára zmluvy znázornené na obr. 7:

Pri realizácii dokladu v účtovníctve a daňovom účtovníctve bude vypočítaný podľa dobropisu na účte 90.01.1 príjem, na ťarchu účtu 62.01 nabehne dlh a vykoná potrebné zápisy do registrov.

Vyplnenie dokumentu Implementácia a výsledok jeho realizácie sú znázornené na obr. 8:

Na rozdiel od predchádzajúceho príkladu doklad pri zaúčtovaní vykoná len zápis do evidencie akumulácie transakcie bez DPH, od začiarkavacieho políčka Zahrnuté v registri podporných dokumentov nie je súčasťou tohto operačného kódu.

Záznam vyššie uvedeného registra je znázornený na obr. 9:

Na konci štvrťroka je potrebné vygenerovať regulačný dokument . Dokument sa generuje ako posledný po dokončení všetkých ostatných regulačných operácií DPH. To je jasne viditeľné v asistent účtovníctva DPH.

Fragment Asistent účtovníctva DPH znázornené na obr. 10:

Najprv vytvoríme regulačný dokument distribúcia DPH. Dokument sa úplne vyplní stlačením jediného tlačidla „Vyplniť“.

Ako sme už uviedli, príjem podliehajúci DPH za štvrťrok je 1 500 000 rubľov, príjem nepodliehajúci DPH je 500 000 rubľov (200 000 rubľov + 300 000 rubľov).

Pre zjednodušenie predpokladajme, že organizácia dostala za štvrťrok iba jednu faktúru, ktorej DPH podlieha distribúcii - bola zakúpená služba vo výške 118 000 rubľov vrátane DPH 18% (18 000 rubľov), ktorej náklady sú zahrnuté. vo všeobecných nákladoch podnikania (účet 26) . Pri rozdelení sa teda suma 13 500 rubľov vzťahuje na činnosti podliehajúce DPH a bude sa považovať za odpočet a 4 500 rubľov sa vzťahuje na činnosti nepodliehajúce DPH a zohľadní sa v nákladoch na zakúpenú službu vo všeobecnom obchode. výdavky.

Pri zaúčtovaní dokladu v účtovníctve vykoná zápisy na účte 19.04 - odpíše príslušné sumy DPH z analýzy Distribuované pre analytiku Prijaté na odpočet a pre analytiku V cene. Suma DPH, ktorá má byť zahrnutá v cene (4 500 rubľov), bude odpísaná z kreditu účtu 19.04 na ťarchu účtu 26 .

Regulačný dokument distribúcia DPH a výsledok jeho realizácie sú znázornené na obr. jedenásť:

Doklad pri zaúčtovaní vykoná zápis do evidencie akumulácie transakcie bez DPH bez akéhokoľvek rozboru výšky DPH zahrnutej v cene.

Záznam registra je znázornený na obr. 12:

Vytvoríme a vyplníme regulačný dokument Generovanie záznamov v oddiele 7 daňového priznania k DPH.

Doklad sa vypĺňa na základe údajov z evidencie akumulácií transakcie bez DPH. Na základe záznamov v registri s kódom transakcie vytvoreným dokumentmi Implementácia, vygenerujú sa riadky dokladov. Na základe záznamu bez prevádzkového kódu vytvoreného regulačným dokumentom distribúcia DPH sa vytvorí stĺpec 4 „Rozdelená DPH“ a suma DPH sa rozdelí na všetky riadky v pomere k sume predaja.

Pri zaúčtovaní doklad odpíše záznamy registra transakcie bez DPH(vykonali svoju prácu), spočíta riadky s rovnakým kódom operácie a vygeneruje záznamy v registri pracovného kapitálu Evidencia oddielu 7 daňového priznania k DPH.

Regulačný dokument Generovanie záznamov v oddiele 7 daňového priznania k DPH a výsledok jeho realizácie sú znázornené na obr. 13:

Teraz už zostáva len formovať a plniť priznanie k DPH za tretí štvrťrok 2017 a uvidíte, ako to u nás vyzerá Sekcia 7.

V stĺpci 1 sú uvedené kódy transakcií v súlade s Príloha č.1 Komu Postup vyplnenia vyhlásenia.

Pri premietaní transakcií, ktoré nepodliehajú zdaneniu (oslobodené od dane) v stĺpci 1, daňovník vyplní ukazovatele v stĺpcoch 2, 3 a 4 pod príslušnými kódmi transakcií.

Pri zohľadnení transakcií, ktoré nie sú uznané za predmet zdanenia, ako aj transakcií pri predaji tovaru (práca, služby), ktorých miesto predaja nie je uznané ako územie Ruskej federácie, je platiteľ dane vypĺňa ukazovatele v stĺpci 2 pod príslušnými kódmi transakcií. Zároveň sa nevypĺňajú ukazovatele v stĺpcoch 3 a 4 (v uvedených stĺpcoch je pomlčka).

správa Zaregistrujte sa v časti 7 vyhlásenia sa tvorí na základe záznamov informačného registra Doklady o nezdaniteľných obchodoch DPH a je určený na vytvorenie registra dokumentov potvrdzujúcich daňové zvýhodnenie DPH v súlade s Listom Federálnej daňovej služby zo dňa 26. januára 2017 č. ED-4-15/1281@ (obr. 15).