Odpočet 104 príjmový limit. Sociálne odvody na daň z príjmu fyzických osôb na deti

Príjmy fyzických osôb podliehajúce dani z príjmu fyzických osôb sadzbou 13% je možné znížiť štandardnými daňovými zrážkami. Daňový zákon v rámci týchto zrážok stanovuje štandardné odpočty na deti.

Zľavy na deti v roku 2019

Pripomeňme, že v Štátnej dume sa v súčasnosti posudzuje návrh zákona.

Dvojnásobný odpočet dane z príjmu fyzických osôb

Ak je rodič (osvojiteľ), osvojiteľ, poručník alebo poručník uznaný ako jediný rodič, osvojiteľ, poručník alebo poručník, potom sa mu štandardné odpočítanie dane poskytuje v dvojnásobnej výške. Zároveň „osamelosť“ predpokladá neprítomnosť druhého rodiča napríklad z dôvodu úmrtia, uznania za nezvestného alebo jeho vyhlásenia za mŕtveho (List Ministerstva financií z 3. júla 2013 č. 03-04-05/ 25442).

Dvojnásobný odpočet pre osamelého rodiča sa prestáva poskytovať od mesiaca nasledujúceho po mesiaci uzavretia manželstva.

Dvojitý odpočet na dieťa sa môže poskytnúť aj jednému z rodičov (adoptívnych rodičov) podľa ich výberu, ak druhý napíše vyhlásenie o odmietnutí prijatia odpočtu na dieťa (doložka 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia).

Dôvody na poskytovanie zrážok na deti

Štandardné daňové odpočty pre deti sa poskytujú na základe písomných žiadostí a dokumentov, ktoré potvrdzujú právo na takýto daňový odpočet (rodný list, kópia pasu a iné dokumenty) (článok 3 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie) .

Ako dlho je počas roka k dispozícii odpočet?

Odpočet na deti sa poskytuje za každý mesiac kalendárneho roka, kým príjem daňovníka, zdanený sadzbou 13%, nepresiahne od začiatku roka 350 000 rubľov. Od mesiaca, v ktorom celkový príjem presiahne 350 000 rubľov, sa detské zrážky neposkytujú.

Zároveň sa do celkových príjmov nezohľadňuje príjem vo forme dividend.

V článku sa dozviete, aká je hranica príjmu na odpočet dane z príjmov fyzických osôb na deti v roku 2019. Prezradíme vám, aké pravidlá existujú na určenie limitu zrážok na dieťa v roku 2019.

Ktoré príjmy by sa mali zahrnúť do výpočtu limitu pre účely dane z príjmov fyzických osôb a ktoré by sa nemali brať do úvahy?

Ak chcete správne určiť hranicu príjmu zamestnanca pre aktuálny rok, použite tabuľku.

Aká je hranica príjmu pre výšku zrážky dane z príjmov fyzických osôb na dieťa v roku 2019?

Poskytujte štandardnú daňovú úľavu na dieťa do mesiaca, v ktorom príjem zamestnanca od začiatku roka presiahne 350 000 RUB. Pri určovaní hranice príjmu berte do úvahy len príjmy rezidentov, zdaňované sadzbou 13 percent, okrem dividend.

V tomto prípade príjmy čiastočne oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb (napríklad finančná výpomoc nad 4 000 rubľov ročne) by ste mali zahrnúť do výpočtu maximálnej sumy len do zdaniteľnej časti. Vyplýva to z ustanovenia odseku 17 odseku 4 odseku 1 § 218 daňového poriadku a listu Ministerstva financií z 21. marca 2013 č. 03-04-06/8872.

Pozor! Pre rok 2019 je hranica príjmu pre odpočet dane z príjmu fyzických osôb na dieťa 350 000 rubľov.

1. Výška limitu sa počíta od začiatku roka 2019 na základe časového rozlíšenia od začiatku roka.
2. Ak zamestnankyňa nenastúpila do firmy začiatkom roka, pri poskytovaní zrážok sa musí zohľadniť jej mzda na jej predchádzajúcom mieste.
3. Pri výpočte maximálneho príjmu sa berú do úvahy všetky platby podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb. Ak došlo k platbe, z ktorej sa daň z príjmov platí čiastočne, tak do maximálnej sumy sa započítava len tá časť platby, ktorá podlieha zdaneniu.
4. Keď zamestnanec kombinuje viacero pozícií, dávajte pozor na typ kombinácie. Ak ide o interné, vypočítajte celkový príjem pre hlavnú aj čiastočnú pracovnú pozíciu. A ak je to externé, neberte do úvahy príjem na čiastočný úväzok.
5. Limit sumy na poberanie odpočtu dane z príjmov fyzických osôb na deti v roku 2019 je rovnaký pre matky aj otcov dieťaťa;
6. Ak príjem jedného z rodičov už dosiahol limit výšky, nie je to dôvod na odmietnutie odpočtu druhému rodičovi (osvojiteľovi, poručníkovi a pod.).

Príklad poskytnutia štandardného odpočtu dane na dieťa zamestnancovi

Ivanova pracuje v organizácii, jej plat je 80 000 rubľov. V januári bola Ivanovej vyplatená prémia 100 000 rubľov a vo februári finančná pomoc vo výške 23 000 rubľov.

Ivanova má dcéru, ktorá v apríli dovŕšila 18 rokov. Ivanova dcéra neštuduje. Pre Ivanovo dieťa je odpočet 1 400 rubľov. splatné mesačne do konca roka.

V januári dosiahol celkový príjem Ivanovej 180 000 rubľov. (80 000 RUB + 100 000 RUB). Táto hodnota je nižšia ako 350 000 rubľov, takže zamestnancovi bol poskytnutý odpočet.

Vo februári dosiahol kumulatívny príjem Ivanovej od začiatku roka 279 000 rubľov. (180 000 rub. + 80 000 rub. + (23 000 rub. – 4 000 rub.)). Táto suma je nižšia ako 350 000 rubľov, takže zamestnancovi bola poskytnutá zrážka.

V marci dosiahol kumulatívny príjem Ivanovej od začiatku roka 359 000 rubľov. (279 000 RUB + 80 000 RUB). Táto suma je viac ako 350 000 rubľov, a preto napriek tomu, že Ivanova dcéra ešte nedosiahla vek 18 rokov, počnúc marcom, zamestnancovi už nebola poskytnutá zrážka.

Odvody na deti pri dani z príjmov fyzických osôb v dvojnásobnej výške v roku 2019, do akej výšky je limit

Stáva sa, že jeden z rodičov dieťaťa odmietne odpočet dieťaťa vo svojom podniku v prospech druhého rodiča. Daňový poriadok Ruskej federácie to nezakazuje. Ale spoločnosť, v ktorej zamestnanec požaduje dvojitý odpočet, mu musí vziať dva výpisy:

• poskytnúť dvojnásobný odpočet na dieťa v roku 2019;
• za odmietnutie odpočtu druhého rodiča v roku 2019.

Maximálna suma, ktorá umožňuje znížiť základ dane z príjmov fyzických osôb, sa oproti očakávaniam nezdvojnásobuje ani nezvyšuje. Všetko zostáva po starom ako v štandardnej situácii.

Odpočet pre deti v rámci dane z príjmu fyzických osôb v roku 2019, limit sumy je 350 000 rubľov. Keď mzda dosiahne túto hranicu, dvojitá zrážka sa zastaví. Do tohto momentu poberá zamestnanec (zamestnanec) dvojnásobný odpočet, napríklad na jedno dieťa to bude 1400 + 1400 = 2800.

Štandardný daňový kredit na dieťa na rok 2017 je možné naskladať. Tabuľka veľkostí, príjmové limity a nové kódy pre daň z príjmu 2 fyzických osôb sú v článku.

Je ľahké sa zmiasť v pravidlách poskytovania daňového odpočtu na dieťa v roku 2017. Jeho veľkosť závisí od počtu detí a od vzťahu rodičov. Tabuľka a vizuálne diagramy vám pomôžu zistiť.

Kto má nárok na štandardný daňový bonus na dieťa v roku 2017?

V roku 2017 môžu prijímať rodičia a opatrovníci (poručníci). Vzťahuje sa na každého neplnoletého, ako aj denného študenta, absolventa, rezidenta, stážistu, študentov, kadetov do 24 rokov.

A čo externí brigádnici? Majú právo vybrať si zamestnávateľa, od ktorého dostanú štandardnú zľavu na dani na dieťa. Ak si vašu spoločnosť vybral nový zamestnanec, nemáte právo ho odmietnuť. Môžete znížiť len príjem na čiastočný úväzok, ktorý vaša organizácia nazbierala. Neberte do úvahy platby od iných zamestnávateľov (článok 3 článku 218 a článok 3 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

Odpočet na dieťa v roku 2017: maximálna hodnota

Daňový poriadok stanovuje hranicu príjmu, po prekročení ktorej zamestnanec nemá v roku 2017 nárok na štandardný odpočet na dieťa. Je to 350 000 rubľov.

Zľavu z dane z príjmov fyzických osôb na deti poskytuje jeden zo zamestnávateľov podľa výberu zamestnanca. Za týmto účelom napíšte žiadosť, ku ktorej je pripojená fotokópia rodného listu dieťaťa a potvrdenie o vzdelaní (ak je to potrebné).

Ročné prihlášky sa nevyžadujú. Výnimkou je prípad, keď zamestnanec v pôvodnej žiadosti neuviedol rok. Zamestnanec napríklad požiadal o „poskytnutie štandardnej zrážky na deti v roku 2017 vo výške...“. Potom mu teraz bez roka zoberte novú žiadosť.

Od zamestnancov, ktorí v žiadosti neuviedli konkrétny rok, požadujte nové doklady, ak sa niečo zmenilo. Povedzme, že deti sa stali dospelými. Potom na odpočet dane na dieťa potrebujete potvrdenie z miesta štúdia

Ako vypočítať zrážky na deti v roku 2017

Štandardné daňové úľavy na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017 pre zdravotne postihnuté deti

Sumy, o ktoré možno znížiť daň z príjmu fyzických osôb, sú uvedené v odseku 1 pododseku 4 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Každý mesiac je možné znížiť príjem zamestnanca:

• za 1400 rubľov. – pre prvé alebo druhé dieťa;
• 3000 rubľov. - na treťom a každom ďalšom.

Odpočet dane na postihnuté deti je vyšší. Rodičia, adoptívni rodičia a ich manželia môžu znížiť príjem, z ktorého sa vyberá daň, o 12 000 rubľov. Opatrovníci, poručníci a adoptívni rodičia - 6 000 rubľov. Zrážky pre zdravotne postihnutých sa podľa sudcov pripočítavajú k tým pre bežných ľudí.

Ukazuje sa, že celkový daňový odpočet pre zdravotne postihnutú osobu narodenú ako prvý je 13 400 rubľov mesačne (1 400 + 12 000). Pre opatrovníkov a správcov – 7400 rubľov (1400 + 6000).

Takéto spresnenia sú uvedené v posudku schválenom Prezídiom ozbrojených síl RF dňa 21. októbra 2015. So sudcami súhlasilo aj ruské ministerstvo financií ( list z 20. marca 2017 č. 03-04-06/15803).

Upozorňujeme: „“ vám pomôže nezabudnúť na zrážky pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb. Online služba vás požiada o jednorazové označenie nároku na odpočet. A naďalej bude limit sledovať a z roka na rok aktualizovať nové sumy odvodov.

Výška štandardných zrážok z dane z príjmov fyzických osôb na deti v roku 2017: tabuľka

Dvojnásobné odvody na dieťa na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017

Jediný rodič dostáva v roku 2017 štandardné odvody dane z príjmu fyzických osôb na deti v dvojnásobnej výške. Toto je prípad, keď otcovstvo nebolo právoplatne stanovené: informácie o otcovi sú uvedené v rodnom liste na žiadosť matky (list Ministerstva financií Ruska z 2. februára 2016 č. 03-04-05/4973) . Ale ak sa matka vydá, nebude môcť získať odpočet dane na dieťa.

Dôležité!

Ak otec neplatí výživné na dieťa, matka dieťaťa sa nestáva jediným rodičom.

Môžete dostať dvojnásobok, ak to druhý rodič odmietne. Zároveň však musí mať na to právo - získať príjem, ktorý podlieha dani z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 percent, na splnenie limitu 350 000 rubľov.

Pre pohodlie sme uviedli všetky informácie vo forme diagramu.

Kódexy štandardných daňových zrážok pre daň z príjmu fyzických osôb v roku 2017 pre deti

Federálna daňová služba zmenila kódy pre certifikáty 2-NDFL v decembri 2016. Pre daňové odpočty na deti je teraz namiesto 12 kódov 24. Aby sme sa vyhli nejasnostiam, v tabuľke uvádzame nové kódy.

Kód odpočtu dane z príjmu fyzických osôb na dieťa závisí od niekoľkých podmienok. Po prvé, záleží na tom, aký je zamestnanec – prvý, druhý, tretí alebo mladší. Za prvý a druhý je odpočet 1 400 rubľov. za mesiac. Pre mladšie deti - 3 000 rubľov. (článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Po druhé, v akej výške poberá zamestnanec zľavu na dani na dieťa - jedno alebo dvojité.

Po tretie, či sú deti postihnuté.

Za prvého sa považuje ten, kto je starší (list Ministerstva financií Ruska z 26. februára 2013 č. 03-04-05/8–133).

Dnes sa mnohí rodičia zaujímajú o to, aké úkony a podmienky je potrebné splniť na zníženie základu dane, aké doklady je potrebné vyhotoviť, aký limit je stanovený pre deti v roku 2019, ako aj mnohé ďalšie vlastnosti tohto postup.

V tejto súvislosti je článok venovaný téme daňových zliav na zabezpečenie starostlivosti o dieťa, ako aj základným pravidlám ich poskytovania.

Každý rodič, ktorý je oficiálne zamestnaný a zároveň platí daň z príjmu fyzických osôb z iných zdrojov príjmov (ak nejaké existujú), má zo zákona právo znížiť si výšku svojho daňového základu.

Môžete však využiť zľavu na dani, ktorá je dostupná do jeho osemnástich rokov. A ak je dcéra alebo syn daňovníka študentom denného štúdia, odpočet sa bude poskytovať až do veku 24 rokov.

Na čo slúžia detské zrážky?

Dnes ruské daňové právne predpisy, konkrétne články 218 a 219, stanovujú, že matka alebo otec dieťaťa môže požiadať o odpočet v týchto situáciách:

1. Pre náklady na bezpečnosť. Každá fyzická osoba, ktorá je prirodzeným otcom, matkou, poručníkom alebo opatrovníkom dieťaťa, ktorá sa podieľa na jeho výchove a podpore, má právo na peňažnú náhradu.
2. Platiť za vzdelanie. Ak sa dieťa daňovníka dennodenne vzdeláva a v čase podania odpočtu nedovŕšilo dvadsaťštyri rokov, časť vynaložených peňazí na vzdelávanie sa môže vrátiť (ak platba prebehla pred menej ako tromi rokmi ).
3. Na liečebné náklady. Niekedy sa stáva, že jednotlivec míňa peniaze na zaplatenie lekárskych služieb, ako aj tých, ktoré sú potrebné na liečbu jeho dieťaťa. V tomto prípade má daňovník právo vrátiť daň z príjmov fyzických osôb, ktorú predtým zaplatil, alebo inak povedané mierne znížiť cenu za ošetrenie.

POZOR! Ak chcete získať odpočet za výdavky opísané v druhom a treťom odseku, uistite sa, že inštitúcia, ktorej služby daňovník využil, má licenciu. V opačnom prípade by ste s poskytnutím zľavy na dani nemali počítať.

Aké akcie a podmienky je potrebné splniť

Ak chcete získať odpočet na dieťa, musíte postupovať podľa rovnakého postupu ako pri akomkoľvek inom type daňového úveru. Spravidla ide o prípravu a vyplnenie určitých vzorov dokumentácie, zhromaždenie všetkých ostatných kópií požadovaných dokumentov, ich predloženie na overenie a čakanie na prevod finančných prostriedkov.

Aby ste však nestrácali čas a vyššie uvedené akcie neboli vykonávané nadarmo, odporúčame vám venovať pozornosť podmienkam, ktoré musia byť splnené na získanie odpočtu na dieťa:

• Predložte dokumenty včas. Ako viete, vyhlásenie na tlačive 3-NDFL sa podáva najskôr nasledujúci rok po roku, v ktorom platiteľovi dane vznikol nárok na tento odpočet.
• Vek dieťaťa. Ako už bolo uvedené, jednotlivec sa považuje za dieťa, kým nedovŕši osemnásť rokov. A ak študuje, tak status dieťaťa mu zostáva ešte šesť rokov po dosiahnutí plnoletosti.
• Platiť daň z príjmu fyzických osôb. Keďže odškodnenie pre deti sa vydáva zo štátnej pokladnice, alebo, inými slovami, daň z príjmu fyzických osôb sa mu vracia, potom môžu odpočet na deti získať iba daňovníci.

Treba si uvedomiť, že v prípade zníženia základu dane o výdavky súvisiace s úhradou liečby alebo výchovy detí netreba zabúdať brať do úvahy aj taký faktor, akým je premlčacia doba pri odvodoch, ktorá je trojročná. .

dokumenty

Na získanie daňového odpočtu na dieťa bude musieť jednotlivec najskôr vyplniť dokumenty, ako je vyhlásenie (vyplnené v súlade s formulárom 3-NDFL), potvrdenie s informáciami o príjme (vydané zamestnávateľom a vyplnené podľa vzoru 2-NDFL), žiadosť obsahujúcu žiadosť o daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb a údaje o bankovej karte, ako aj vyhotovenie kópie rodného listu.

Ak si daňovník uplatňuje v súvislosti s výdavkami na dieťa, k vyššie uvedenému zoznamu dokladov je potrebné priložiť kópiu licencie inštitúcie, ktorej platené služby využil, zmluvu o ich poskytovaní, ako aj všetky druhy platobných dokladov.

Limit odpočtu v roku 2019

Daňová legislatíva stanovuje určitú hranicu výšky každého druhu odpočtu. To znamená, že daňovník nemôže dostať vyššiu sumu, ako je stanovená v zákone ako maximálna možná suma. Preto skôr, ako budete počítať s akoukoľvek výškou finančného odškodnenia pre dieťa, uistite sa, že nepresahuje maximálnu prípustnú sumu.

Pre štandardný odpočet

Daňová zľava (tá, ktorá sa poskytuje na starostlivosť o deti) sa pripočítava jednotlivcovi, kým jeho celkový príjem, vypočítaný od začiatku roka, nepresiahne sumu rovnajúcu sa 350 000 rubľov. Ak je ročný príjem daňovníka nižší ako stanovená suma, odpočet sa mu bude účtovať počas celého zdaňovacieho obdobia.

Ak teda otec dieťaťa zarába 50 000 rubľov mesačne, jeho daňový základ sa zníži od januára do júla vrátane. To znamená, že sedem mesiacov bude platiť daň z o niečo menšej sumy ako zvyčajne a potom sa tento proces pozastaví.

Aby ste pochopili, do akého mesiaca sa bude naakumulovať štandardný odpočet detí, musíte rozdeliť jeho maximálnu sumu (350 000 rubľov) mesačným príjmom daňovníka. Výsledné číslo je mesiac, počas ktorého bude daňový bonus naposledy v roku vystavený.

Na sociálne výdavky na dieťa

V roku 2019 nie je vždy možné znížiť základ dane o sumu, ktorá sa zhoduje s výškou výdavkov vynaložených rodičom. V prípade pomerne veľkých výdavkov by ste mali venovať pozornosť nasledujúcim maximálnym obmedzeniam:

1. 120 000 rubľov - maximálny možný daňový úver poskytnutý na výdavky spojené s úhradou zdravotných výkonov pre dcéru alebo syna daňovníka, ako aj s nákupom liekov pre nich.
2. 50 000 rubľov — Ide o hranicu odpočtu pre jednotlivca, ktorý si zaplatil vzdelanie svojich detí, pričom vôbec nezáleží na tom, či ide o príbuzných alebo zverencov.

Aby ste zistili, o koľko viac peňazí jednotlivec dostane za rok po poskytnutí maximálnej výšky sociálneho odvodu, musíte nájsť 13 % z vyššie uvedených čísel. Rodič teda nemôže dostať viac ako 6 500 rubľov ročne na vzdelávanie dieťaťa a 15 600 rubľov za liečbu.

DÔLEŽITÉ! Ak rodič vychováva dieťa sám alebo druhý rodič odmietne odpočet, tak v tomto prípade má daňovník nárok na dvojnásobnú náhradu. Maximálne prípustné hranice zrážok na deti však zostávajú rovnaké.

Na štandardný odpočet pre deti majú nárok:

• prirodzený alebo adoptívny rodič;
• manželský partner rodiča;
• opatrovník alebo poručník.

Dvojitá dávka sa poskytuje aj vtedy, ak ju druhý rodič odmietne využiť. V tomto prípade musí mať druhý rodič zdaniteľné príjmy. Upozorňujeme tiež, že po rozvode majú obaja rodičia právo na odpočet. Daňové zvýhodnenie sa však poskytuje, ak druhý rodič dieťa skutočne zabezpečuje a znáša zaň výdavky. Na preverenie toho ministerstvo financií odporúča uistiť sa, že zamestnanec platí výživné - buď súdnym rozhodnutím alebo dohodou o jeho výplate (List Ministerstva financií Ruska zo dňa 15. januára 2019 č. 03-04-05/1233 ).

Dôležitou otázkou je určiť, aký druh poriadku je dieťa. Pri rozhodovaní o tejto problematike je potrebné brať do úvahy, že počet detí sa určuje bez ohľadu na vek starších detí. To znamená, že aj keď staršie deti dosiahli vek 24 rokov, stále ich treba započítať (list Ministerstva financií Ruskej federácie č. 03-04-05/17101 zo dňa 15. apríla 2014).

Samostatne by sa malo povedať o zrážke poskytovanej študentom denného štúdia vo veku do 24 rokov. Môžu rodičia dostávať výhody po dovŕšení 24. roku života študenta alebo sa má daň z príjmu fyzických osôb vypočítať bez zrážky hneď po jeho narodeninách? Úradníci pripomínajú (List ministerstva financií z 29.12.2018 č. 03-04-06/96676), že podľa , možno štandardný odpočet dane poskytnúť do konca roka, v ktorom dieťa dovŕšilo 24 rokov, ak obdobie príslušného vzdelávania pripadne na ten istý rok. Ak sa obdobie štúdia skončí v mesiaci pred koncom roka, v ktorom dieťa dovŕši 24 rokov, potom od nasledujúceho mesiaca nie je možné štandardné odpočítanie dane. Pozrime sa na toto objasnenie na konkrétnom príklade. Povedzme, že zamestnanec Ivanov I.I. poberá odpočet dane na syna študenta, ktorý v máji 2019 dovŕši 24 rokov. Mladý muž skončí vysokú školu napríklad v júli 2020, to znamená, že jeho otec bude môcť poberať odpočet do konca roka 2019. Ak mladý muž dovŕši v máji 2020 24 rokov a skončí od r. vysokej škole v júli 2020, potom bude môcť zamestnanec Ivanov poberať odpočet do júla 2020 vrátane.

Odpočtový limit pre deti v roku 2019

Limit odpočtov pre deti v roku 2019 zostáva nezmenený a predstavuje 350 000 RUB. Príjem sa počíta od 1. januára každého zdaňovacieho obdobia. Len čo výška zárobku presiahne túto sumu, poskytovanie dávok zaniká. Poskytovanie musí byť zastavené v mesiaci dosiahnutia limitu.

Pred rokom 2016 bola hranica príjmu na uplatnenie predmetného zníženia dane 280 000 RUB.

Odpočtový limit pre deti 2019: vekové obmedzenia

Základ dane z posudzovaného dôvodu sa znižuje od mesiaca narodenia dieťaťa. Dávka zaniká v roku, keď dieťa dovŕši 18 rokov. Upozorňujeme, že sa poskytuje do konca zdaňovacieho obdobia (odsek 4, odsek 1).

Ak študent pokračuje v dennom štúdiu, potom mu po potvrdení tejto skutočnosti prospech zostáva až do dovŕšenia 24 rokov veku. V tomto prípade musí byť poskytovanie zníženia dane zastavené od mesiaca nasledujúceho po mesiaci ukončenia školenia (List Ministerstva financií č. 03-04-05/8-1251 zo dňa 6. novembra 2012).

Nezáleží na tom, či študent má svoj osobný zdroj príjmu alebo nie.

Ako získať benefity cez zamestnávateľa

Žiadosť o dávky je možné podať u niektorého zo zamestnávateľov. Musí v ňom byť uvedená suma a základ pre poberanie dávky, celé meno. a dátumy narodenia detí. Musíte tiež pripojiť podporné dokumenty:

• rodný list alebo adopčný list;
• konať o ustanovení opatrovníka;
• sobášny list (pre manžela rodiča);
• osvedčenie o rozvode (ak daňovník už nie je ženatý);
• doklad o školení (ak má študent 18 až 24 rokov);
• doklady potvrdzujúce postavenie jediného rodiča;
• potvrdenie o výživnom (napríklad notársky overená dohoda o platení výživného, ​​doklady potvrdzujúce náklady na výživu detí);
• preukaz o invalidite.

Ak zamestnanec nepracuje od 1. januára bežného zdaňovacieho obdobia, zníženie dane mu možno poskytnúť len s prihliadnutím na príjmy z predchádzajúceho pracoviska. Na potvrdenie príjmu musí zamestnanec predložiť potvrdenie 2-NDFL od predchádzajúceho zamestnávateľa.

Vzorová aplikácia

Limit dane z príjmu fyzických osôb - odpočet na deti 2019: príklad výpočtu

Manažér Ivanteev S.L. Napísala som žiadosť o štandardný odpočet na deti. Má ich tri:

1. Ivanteeva Anna Sergeevna, dátum narodenia 6. 11. 1995, neštuduje, ukončené vzdelanie.
2. Ivanteeva Maria Sergeevna, dátum narodenia 03.11.2010.
3. Ivanteev Ivan Sergeevich, dátum narodenia 15.07.2015.

Plat zamestnanca je 40 000 rubľov. za mesiac.

Najstaršia dcéra má viac ako 18 rokov a nie je študentkou denného štúdia, preto sa na ňu zvýhodnenie nevzťahuje. Ďalší dvaja majú menej ako 18 rokov, takže v roku 2019 Ivanteev S.L. bolo poskytnuté mesačné zníženie základu dane na druhé dieťa vo výške 1 400 rubľov. a za tretiu - 3 000 rubľov.

V septembri príjmy presiahli 350-tisíc, takže znižovanie základu dane z príjmov fyzických osôb už neplatí. Základ dane za zdaňovacie obdobie sa tak znížil o 35 200 rubľov a suma dane z príjmov fyzických osôb zaplatená do rozpočtu sa znížila o 4 576 rubľov.

V certifikáte 2-NDFL musia byť poskytnuté štandardné zrážky uvedené v časti 4. Kódy sú ustanovené vyhláškou Ministerstva financií č. ММВ-7-11/ zo dňa 9. 10. 2015.