Оформити майнове вирахування при купівлі житла. Майновий вирахування при покупці квартири в іпотеку

Вам знадобиться

• - декларація за формою 3ПДФО;
• - документи, що підтверджують наявність доходів та сплачений з них податок на доходи фізичних осіб за ставкою 13%;
• - документи, що підтверджують купівлю нерухомості та її оплату;
• - Заява.

Інструкція

Збережіть усі документи щодо угоди щодо придбаного житла: договір купівлі продажу, банківські платіжки, розписку продавця про отримання грошей. У податковій також захочуть побачити копію свідоцтва про право на ваше, оскільки вирахування належить тільки його. Відповідно, і оплата повинна здійснюватися від його імені. податку).

Заповніть декларацію форми 3ПДФО. Найпростіше це зробити за допомогою програми "Декларація", останню версію якої можна завантажити на сайті Головного науково-дослідного центру ФНП Росії.
Розібратися в її інтерфейсі праці не складе, а всі дані, які необхідно ввести, є у документах, що підтверджують.

Напишіть заяву до своєї податкової інспекції з проханням надати вам майнове податкове відрахування на покупкужитла.
Якщо ви волієте особисто віднести пакет документів до податкової, зніміть з нього копії та попросіть зробити на другому примірнику позначку про прийняття.
Можна також надіслати документи поштою цінним листом з описом вкладень та повідомленням про вручення.

Протягом трьох місяців ви повинні повідомити про прийняте рішення. Потім ви можете отримати податок, що повертається, на свій банківський рахунок або через роботодавця. У першому випадку ви повинні написати заяву до податкової із зазначенням реквізитів для переказу. У другому вам видадуть повідомлення, яке ви віднесете до бухгалтерії роботодавця чи іншого податкового агента. На його підставі з вас не будуть утримувати ПДФО, поки не вичерпається сума, що вам належить, до повернення, але не довше найближчих трьох років.

Відео на тему

Зверніть увагу

Податковий вирахування не може бути більшим за суму вашого загального доходу за той рік, у якому у вас виникло право на нього. Виняток - відрахування на відсотки за іпотекою, щодо них обмежень немає.
Якщо квартира оформлена у спільну власність, відрахування покладаються у рівних частках вартості квартири кожному власнику. Наприклад, якщо вас двоє – кожному до половини витраченої на житло суми, якщо троє – третини тощо. Але ви можете подати до податкової заяви про свої побажання, кому в якійсь частині надавати вирахування, у тому числі 100% комусь одному. При частковій власності відрахування надається пропорційно частці кожного власника, але також можливий перерозподіл за заявами власників.

Майновий відрахування на покупку квартири

Розглядаючи питання про те, як оформити податкове вирахування при купівлі квартири, в першу чергу слід сказати, що таке відрахування надається у таких випадках:

Розмір податкового відрахування при купівлі квартири у 2015-2016роках становить 13% від 2000000 рублів; Обсяг відрахування погашення відсотків за позиками - 13% від 3 000 000 рублів.

Якщо громадянин не скористався всієї сумою податкового відрахування, він може доотримати їх у наступних податкових періодах під час придбання іншого имущества.

Якщо квартира була придбана подружжям у шлюбі, то вона стає їх спільним майном. З 2014 року майновий вирахування між подружжям не розподіляється, на отримання податкового відрахування може претендувати кожне з подружжя.

Отримання податкового відрахування при купівлі квартири 2015-2016 роках не допускається, якщо:

• Угода купівлі-продажу була здійснена між взаємозалежними особами. До взаємозалежних осіб належать: подружжя, батьки, діти, брати/сестри (повнорідні/неповнорідні), опікуни та підопічні.
• Якщо оплата купівлі здійснювалася з допомогою коштів материнського капіталу, з допомогою коштів роботодавця чи з бюджету.

Зміни щодо отримання податкового відрахування при купівлі нерухомості у 2015-2016 роках

З 2014 року набув чинності новий порядок надання податкового відрахування при купівлі нерухомості. Вирахування за новими правилами можна отримати за одночасного дотримання 2 умов:

• Якщо житло було куплено після 01.01.2014 (відрахування за житлом, купленим до цієї дати, оформляється за правилами, що діють раніше).
• Якщо раніше заявник не отримував податкового відрахування.

Розкажемо про це докладніше.

1. Відрахування з 2014 року стало багаторазовим. Це означає, що отримати його ви можете не лише з однієї купленої квартири, але й з інших об'єктів нерухомості за умови, що ви вкладаєтеся у встановлений законодавством ліміт.
2. Ліміт розраховується на людину, а не об'єкт нерухомості; розмір ліміту – 2 000 000 руб. Щоб стало зрозуміліше, наведемо приклад:

• А. купує 2 квартири вартістю 1300000 руб. і 2500000 руб. За старими правилами він міг повернути надмірно сплачений податок тільки з першої покупки, виходячи з вартості квартири – 169 000 руб. (13% від 1300000 руб.). Тепер невикориста частина майнового відрахування (700 000 руб.), яка раніше згоряла, може бути використана при покупці наступної квартири. Таким чином, А. зможе отримати зворотну суму податку з максимально можливої ​​суми майнового відрахування - 2000000 руб. За підсумками купівлі двох квартир до А. повернуться 13% від цієї суми – 260 000 руб.
• Подружжя А. придбало квартиру вартістю 6 000 000 руб. За новими правилами вони отримують обернену суму з 4 000 000 крб. (По 2 000 000 на особу).

І ще один нюанс: навіть якщо ви придбали кілька квартир в іпотеку, податкове вирахування, як і раніше, надаватиметься лише по одній квартирі.

Зазначимо, що розглянуті зміни податкового відрахування при купівлі квартири у 2015-2016роках продовжують діяти.

Податковий вирахування на квартиру у 2015-2016 рокахвони отримають у сумі 4 000 000 крб. (По 2 000 000 руб. на особу), плюс до цього майновий відрахування на суму до 3000000 руб. за відсотками, які вони сплачують за іпотекою.

Таким чином, сукупний майновий відрахування на двох складе 10000000 руб., І повернути вони зможуть суму до 1300000 руб.

Таким чином, можна зробити висновок, що для подружжя, яке збирається купувати житло, та ще й в іпотеку, ситуація щонайменше сприятлива. Податковий вирахування на квартиру у 2015 роцівони отримають у сумі 4 млн крб. (По 2 млн руб. на особу), плюс до цього майновий відрахування на суму до 3 млн руб. за відсотками, які вони сплачують за іпотекою.

Таким чином, сукупний майновий відрахування на двох складе 10 млн руб., І повернути вони зможуть суму до 1,3 млн руб.

Як оформити повернення податку при покупці квартири?

Для оформлення податкового вирахування при купівлі квартири у 2015-2016 роках необхідно подати заповнену декларацію 3-ПДФО у ФНП за місцем реєстрації (Див. Як заповнити декларацію (ндфл3) під час купівлі квартири?). До декларації додаються документи на податкове вирахування за купівлю квартири.

Зокрема, для отримання податкового відрахування при купівлі квартири у 2015 року документизнадобляться такі:

• Довідка 2-ПДФО з місця роботи громадянина.
• Копія документа, що підтверджує право на квартиру: свідоцтво про право власності або копію передавального акта на квартиру (у разі якщо квартира купувалась за договором пайової участі, та відрахування заявляється до оформлення права власності).
• Копії платіжних документів.
• Договір купівлі-продажу квартири або договір пайової участі у будівництві.
• Копія паспорта заявника (не входить до обов'язкових документів згідно із законом, але у багатьох податкових інспекціях потрібно її додати).

Для оформлення податкового відрахування при купівлі квартирив іпотеку додатково знадобляться:

• Кредитний договір.
• Довідка з банку про сплачені відсотки.

Якщо ви при поданні податкової декларації обчислюєте в ній суму податку, яка покладається на повернення з бюджету, то до документам для податкового вирахування за квартирунеобхідно додати ще й заяву на повернення ПДФО.

Які документи необхідні для отримання податкового відрахування у роботодавця?

За бажання можна повернути податкове вирахування за купівлю квартири якшляхом подання декларації до податкової інспекції, а також шляхом звернення до свого роботодавця.

Чи не знаєте свої права?

Перевага другого способу полягає в тому, що повернення податку відбувається до завершення податкового періоду. Але в цьому випадку необхідне попереднє підтвердження свого права на відрахування до ФНП.

Для отримання повідомлення про право на майнове вирахування громадянин іде до ФНП за місцем реєстрації, пише тамзаява у довільній формі про видачу повідомлення для роботодавця. До цієї заяви він додає документи, що підтверджують його право на повернення податкового відрахування при купівлі квартири .

ФНП протягом 30 робочих днів заяву розглядає та видає громадянину повідомлення (або відмовляє у видачі документа).

Після отримання повідомлення громадянин віддає його роботодавцю, пише відповіднезаява , та роботодавець на підставі поданих документів перестає віднімати з його заробітної плати ПДФО - доти, доки зарплата громадянина не перевищить розмір майнового відрахування.

Якщо з'ясувалося, що роботодавець надав вирахування не в повному розмірі або не надав його взагалі, громадянин має право звернутися за отриманням відрахування до ФНП.

Податковий вирахування під час продажу квартири

У разі декларування доходів, пов'язаних із продажем майна, громадянин має право зменшити всі отримані доходи на розмір майнових відрахувань у таких розмірах:

• Від продажу квартири, житлового будинку, кімнати, садової ділянки або часток у них – на суму, що не перевищує 1 000 000 руб.
• Від продажу гаража, автомобіля, іншого нерухомого майна – 250 000 руб.

Якщо громадянин протягом року продавав кілька майнових об'єктів, межі відрахувань застосовуються всім сукупно.

Платник податків має право зменшити суму своїх доходів, оподатковуваних, на суму фактично вироблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних із придбанням цього майна.

Але одночасно застосувати податкове відрахування та зменшити свої доходи не можна. Потрібно вибрати щось одне.

Зобов'язання щодо подання декларації не завжди пов'язане зі сплатою податку. Якщо сума, отримана від продажу, не перевищує зазначеного Податкового кодексу ліміту, то громадянин декларацію надати зобов'язаний, а платити податок йому не потрібно.

Ці податкові відрахування аж ніяк не поширюються на дії ІП, пов'язані з продажем нерухомості.

Якщо квартира, яка знаходилася у частковій власності, була продана за одним договором купівлі-продажу, то податкове відрахування у сумі 1 000 000 руб. має бути розподілений між усіма пайовиками пропорційно часткам. Але якщо кожен із власників продавав свою частку окремо, то кожен має право отримати відрахування на суму в 1 000 000 руб.

Ще однією особливістю майнового вирахування при продажу квартири є те, що протягом життя громадянина він може бути застосований необмежену кількість разів, на відміну, наприклад, від вирахування при купівлі квартири.

Так як отримати податкове вирахування за квартиру у разі її продажу? Для того, щоб отримати податкове вирахування при продажу квартири, необхідно заповнити декларацію 3-ПДФО, додати до неї документи, які підтвердять факт продажу квартири.

При цьому слід пам'ятати, що навіть якщо квартира перебуває у власності менше 3 років або була передана за договором міни (з доплатою), громадянин все одно може претендувати на отримання податкового вирахування за квартиру (У т. ч. продану).

Чи можна повернути податок під час купівлі дачі

Громадянин може претендувати отримання податкового відрахування у сумі вироблених витрат за придбання:

• земельної ділянки або частки (часток) у ній, наданої для індивідуального житлового будівництва;
• земельної ділянки або частки (часток) у ній, на якій розташований житловий будинок, що купується, або частка (частки) у ньому.

З 2010 року громадяни можуть отримати відрахування не тільки на саму дачу, а й на ділянку, що знаходиться під нею. Але в цьому випадку слід пам'ятати про те, що ділянка підлягає майновому відрахуванню тільки в тому випадку, якщо на ньому стоїть житловий будинок і це капітальна споруда.

Якщо у вас просто ділянка землі, то вирахування на неї ви не отримаєте.

Також враховуйте той факт, що якщо ви хочете отримати відрахування і за оздоблення будинку, то простежте, щоб у договорі купівлі-продажу був рядок про те, що ви купили незавершений будівництвом будинок або будинок без оздоблення.

Майновий відрахування: висновки

Таким чином, можна отриматиподаткове відрахування як при купівлі квартири , так і за її продажу. Більше того, ви зможете претендувати на отримання відрахування за відсотками, сплаченими за договором цільової житлової позики.

Податковий кодекс передбачив багато позитивних моментів для тих, хто хоче отримати відрахування за майно, придбане у 2014 році та пізніше. Наприклад, підвищений ліміт відрахування (як за купівлю житла, так і за сплату відсотків по позиках) і можливість отримати відрахування обома подружжям при купівлі квартири у шлюбі.

Крім того, згідно із законодавством, майнове вирахування при продажі квартири ви можете отримувати неодноразово в межах встановленого ліміту, але не частіше ніж 1 раз на рік.

Коли йдеться про сплату податків, громадяни впевнені, що тут у них лише обов'язки.

Однак у деяких ситуаціях російське законодавство передбачає відчутні пільги. Кожному в житті доводилося вирішувати житлове питання: купувати квартиру, будинок із ділянкою, вступати до пайового будівництва.

Громадянин має право на відшкодування від держави частини своїх витрат на придбання нерухомості у розмірі 13% вартості – податкове відрахування у структурі прибуткового податку () громадян.

Сутність майнового відрахування

Трудящаяся офіційно людина є платником податків. З усіх видів його заробітку (доходу) роботодавець відраховує 13% податків. Платнику повертаються вже внесені суми за соціально значимих придбань ( , ).

Сенс відрахування за нерухомість полягає у компенсації обсягу прибуткового податкувід фактичних понесених витрат за купівлю житла. Сума відшкодування, алгоритм її надання залежить від конкретної ситуації.

Законодавче регулювання

Правові підстави та регламент майнових податкових компенсацій визначено статтею 220 НК РФ. Окремі моменти застосування майнових відрахувань деталізують Листи Мінфіну за номерами 03-04-05/20134 (29.04.2014), 03-04-05/60785 (28.11.2014), 03-04-05/32766 (05)

Законом встановлено такі фінансові норми щодо наданої пільги:

Можливість вирахування на кілька квартир – тепер це реально

Основне нововведення змінило об'єкт пільги. Тепер це власник нерухомості. Що це означає на практиці?

Вирахування можна отримати за кількома об'єктами нерухомості в межах встановлених фінансових норм. Припустимо, людина купує студію за ціною 800 тисяч рублів та однокімнатну квартиру за 1,1 млн. рублів. До 2014 року відрахування здійснювалося лише за одним видом нерухомості на вибір платника податків. Тепер покупець у вигіднішому становищі.

Оскільки загальна вартість придбань становить 1,9 млн. рублів, відрахування покладеноза кожну з них у розмірі фактично понесених витрат:

• «Студійний» відрахування складе: 800 000 * 13% / 100 = 104 000 рубля;
• за «однушку» держава поверне: 1100000 * 13% / 100 = 143000 рублів;
• Загальна сума виплат становить 247 000 рублів з невикористаним «люфтом» в 13 000, які, можливо, стануть у пригоді при наступних придбаннях нерухомості.

Ліміт поширюється пропорційно витратам на кілька квартир, навіть якщо їхня сумарна вартість вища за 2 мільйони. Щоправда, загальна виплата не перевищить 260 тисяч.

Нова схема майнової компенсації поширюється на власників, які купили житло після ухвалення поправок до закону, і продовжує діяти у 2019 році.

Хто має право на компенсацію

Вимогидо претендента:

Законодавчі норми для об'єкту нерухомості:

1. Придбання знаходиться у межах території Російської Федерації;
2. Нерухомість планується використати для проживання. Комерційні приміщення та будівлі не підпадають під податкові відрахування.

Правовими підставами для отриманнямайнового відшкодування ПДФО виступають такі ситуації:

1. Придбання у власність житлового приміщення первинному чи вторинному ринку. У цій категорії знаходяться квартири, приватні будинки, кімнати, земельні ділянки під ІЖС, наділи під придбаним житлом;
2. Завершення індивідуального будівництва. У 2019 році придбання житла з пайового будівництва також дозволяє отримати відрахування;
3. Ремонтно-оздоблювальні роботи у придбаній нерухомості (підтверджені чеками, договорами з підрядником).

Обмеження

Податковим законодавством встановлено низку обмежень та заборон на надання фінансової підтримки набувачам житла.

У 2019 році на відрахування не претендують:

• власники, які купили квартири до 01.01.2014 року та скористалися пільговим правом. Причому не має значення сума отриманої виплати. Наприклад, людина придбала нерухомість у 2009 році за 550 тисяч рублів із відшкодуванням від держави 71500 рублів. У цьому його право вважається повністю реалізованим;
• громадяни, які повністю вичерпали податковий ліміт у 260 тисяч рублів вже після січня 2014 року;
• близькі родичі, які купують житло один в одного (батьки, діти, брати/сестри);
• покупці нерухомості з допомогою коштів підприємства. Навіть якщо роботодавець вніс невелику частину вартості, податківці відмовлять у виплаті;
• громадяни, скористалися у придбанні квартири коштами , (наприклад, або ).

Перелік необхідних документів

До етапу збору документів потрібно підійти максимально уважно та відповідально. Варто лише упустити якусь довідку, недорахуватись штампу чи підпису посадової особи, щоб отримати «від воріт поворот» у податковій. Насправді трапляються випадки, коли тяганина власника квартири відсувала час відрахування наступного податкового періоду.

У 2019 році претендент на відрахування повинен надати:

Усі копії мають бути чіткими з позначкою громадянина «копія вірна» та особистим підписом, що засвідчує. Для підстрахування краще додати оригінали документів. Якщо пакет надається поштовим відправленням, копії слід завірити нотаріально.

Використання іпотечного кредиту

У цій ситуації до стандартного набору правових документів та довідок податкова вимагатиме:

1. Оригінал кредитного договору між позичальником та банком із копією документа, яку краще завірити у кредитора;
2. Кредитний графік та підтвердження здійснених платежів;
3. Банківська довідка про розмір відсотків та суму утримань.

Майнове відрахування на купівлю квартири та відшкодування відсотків за цільовим кредитом – це різні пільги. Купівля житла за іпотекою не виключає повернення ПДФО за вартістю житла та дає право на компенсацію кредитних витрат.

Повернення податку під час продажу квартири

Фізичною особою зобов'язує її сплатити податок на отриманий дохід. Залежно від терміну знаходження майна у власності продавця законодавець також встановив пільги щодо фіскальних платежів на дохід від продажу квартири.

Пільгові підстави :

Ситуація з нетривалим володінням нерухомістю іноді передбачає іншу систему обчислення податку: шляхом зменшення доходу продавця за рахунок витрат на купівлю квартири.

Алгоритм вигідний у випадках, коли квартира зросла в ціні зовсім небагато. Наприклад, людина 2013 року купила «двушку» за 2 млн. рублів. За два роки він продає квартиру за 2,6 млн. рублів.

Продавцю вигідніше замінити зменшення податкової бази зниженням отриманого доходу: 2600000 - 2000000 = 600000 рублів. Тут податок становитиме 78000 рублів.

Якщо ж застосувати стандарт із вирахуванням мільйона, то доведеться розлучитися із 208 тисячами.

Застосовувати вирахування за продаж житла людина може необмежену кількість разівпротягом життя.

Для оформлення відрахування продавець надає:

1. Паспорт громадянина РФ;
2. Документальне підтвердження тривалості володіння власності. Зазвичай це документи, що встановлюють право на придбання житла: дарча, заповіт, договір купівлі із свідоцтвом про реєстрацію переходу права власності;
3. Правова основа продажу квартири – договір купівлі/продажу продавця та нового набувача (оригінал та копія);
4. Документ оплати покупцем виставленої вартості – банківські виписки, чеки тощо;
5. Довідка 3-ПДФО з відображенням доходу від продажу квартири.

Порядок оформлення

Податкове законодавство передбачає дві принципово різні схеми відновлення прибуткового податку.

Через територіальний підрозділ ФНП протягом трьох років одноразовими платежами

І тут відшкодування перераховується з цього приводу претендента у сумі, що не перевищує загальний розмір сплачених податків за розрахунковий рік. Рідко у кого ПДФО становить 260 тисяч рублів на рік, тому виплата розтягується на кілька податкових періодів.

Усі заходи здійснює податкова інспекція.

У 2019 році отримати перший компенсаційний транш можна через 4 місяці після надання пакету документів на відрахування:

• 3 місяці необхідні податковій службі для проведення перевірок об'єкта нерухомості, правових аспектів правочину та самого претендента;
• ще місяць йде на операції з перерахування коштів.

Насправді ж процедура займає трохи більше 2-3 місяців.

Через роботодавця

Такий варіант передбачає звільнення доходу заявника від сплати щомісячного податку 13% до моменту повної компенсації розміру відрахування.

Алгоритм наданняпільги наступний:

1. Заявник звертається до НД з пакетом документів з повідомленням про бажаний спосіб відшкодування;
2. Фіскальний орган проводить перевірки та повідомляє громадянина про своє рішення та розмір відрахування;
3. Заявник надає рішення податківців за місцем роботи.

Усі подальші турботи про звільнення людини від податків бухгалтерія підприємства перебирає. Важливо знати, що цей спосіб вирахування не вимагає надання довідки 3-ндфл.

Про те, які документи знадобляться для оформлення повернення ПДФО під час купівлі квартири, розказано у наступному відеоматеріалі:

Купівля власної квартири - це величезне досягнення для кожного працюючого громадянина, особливо якщо це було зроблено власними силами і без допомоги.

Придбання житла в кредит - теж дуже серйозний крок, тому що на досить довгий час на плечі позичальника ляже важка відповідальність за сплату.

В обох випадках державою передбачено компенсацію частини грошей, сплачених при придбанні нерухомості, у вигляді .

Що це таке

Податковим Кодексом Російської Федерації передбачено отримання кількох, у тому числі компенсація частини суми, витраченої придбання у власність житлового приміщення.

Власник квартири, будинку чи кімнати може отримати лише 13% від максимально можливих двох мільйонів рублів. Тобто якщо придбана нерухомість оцінюється в 5 млн., то решту 3 млн. ніхто не компенсуватиме. Виходить, що найбільша сума компенсації дорівнює 260000 рублівЩо досить непогано, якщо врахувати стан сучасного ринку нерухомості.

Ця пільга при купівлі квартири є одноразовою, іншими словами, вона покладена платнику податків єдиний раз у житті, навіть незважаючи на те, що він може із завидною регулярністю купувати нерухомість. Податкова служба перевіряє факт невикористання цього права, лише тоді претенденту буде дозволено реалізувати його.

Умови використання

Поверненням сплаченого податку можна скористатися при скоєнні однієї з наступних витрат на:

Податкова служба не компенсує витрати на перепланування, сантехнічне обладнання та інше нецільове витрачання коштів без необхідності.

Три Основні правила застосуваннямайнового податкового відрахування:

1. Заявник обов'язково має бути громадянином РФ і бути офіційно працевлаштованим, тобто виплачувати. Адже саме за допомогою цих надходжень до бюджету і компенсуватиметься відрахування.
2. Придбаний об'єкт має належати до розряду житлового майна.
3. Нерухомість має розташовуватись на території країни, щоб вона потрапляла під російське законодавство.

Держава не компенсує витратина покупку квартири:

• у взаємозалежних осіб – подружжя, найближчих родичів та роботодавців;
• на кошти бюджету та грошових перерахувань від організації.

Порядок розрахунку

Суми, що підлягають виплаті, розраховуються виходячи з двох складових: коштів, безпосередньо витрачених на купівлю квартири, та податків, сплачених із доходів фізичної особи.

Граничне значенняу разі фіксовано – 2000000 рублів. Це означає, що максимальна вартість нерухомості, з якої буде здійснено податкове відрахування, не повинна перевищувати цієї суми. З неї буде вираховано компенсацію у розмірі 13%, тобто гранична виплата становитиме 260000 рублів. Платник податків протягом життя може отримати всю суму один раз або меншу, або кілька разів, але малими частинами, щоб у сумі вони вийшли на вказану межу.

Якщо вартість купленої не раніше 2014 року квартири не дотягує до максимальної суми, то повернення 13% від фактичної вартості буде здійснено з можливістю збільшення суми вартості наступних житлових об'єктів, поки не набереться 260000 рублів. Якщо майно було придбано до 1 січня 2014 року, то податкове вирахування на квартиру чи будинок буде виплачено лише один раз, незалежно від того, дотягує він граничного значення чи ні.

Протягом року платнику податків може бути повернуто лише ту суму, яку він виплатив за цей звітний періоду формі податків на доходи із фізичних осіб. Ці виплати може бути здійснено лише тричі, тобто громадянин має право вимагати відрахування тричі на рік. Якщо в результаті 260 000 рублів не вийде, то межа може бути досягнута після наступного придбання житлового приміщення.

Що стосується іпотечного кредитування, то тут компенсується розмір виплачених відсотків. Межа в даному випадку теж встановлена, вона дорівнює 3000000 рублів. Держава готова виплатити одному платнику податків за все його життя податкове відрахування з купленої в кредит квартири в розмірі 13% від трьох мільйонів, тобто 390 000 рублів. Ця межа має сенс для позик, оформлених пізніше 1 січня 2014 року, а кредити, взяті до зазначеної дати, не обмежені лімітом виплати. Компенсація відсотків відбувається у міру виплати їхньому банку, причому лише за єдиний житловий об'єкт нерухомості.

Способи та період повернення

Відшкодування частини коштів, витрачених на придбання житлового приміщення, можна здійснити двома шляхами:

Отже, пройдемося по кожному способу окремо. Процес повернення через роботодавцяпроходить у кілька етапів:

1. Підготовка відповідних документів та надання їх у відділення податкової служби за місцем проживання. Це можна зробити особисто або надіслати лист із вкладеним описом та оголошеною цінністю.
2. У тридцятиденний термін ІФНС повідомляє організацію, де значиться працівник, про відміну утримання прибуткового податку з оплати праці на певний термін.
3. Далі подається заява громадянина та отримане повідомлення. У бухгалтерії за місцем роботи платника податків розраховують заробітну плату заново.

На підприємстві не обов'язково чекати на закінчення звітного податкового періоду, заяву можна подати у будь-якому місяці. Працівник може подати на виплату податкового відрахування у кожного наймача, якщо офіційне працевлаштування. Йому гарантовано відшкодування коштів у межах, встановлених податковим законодавством.

При зверненні безпосередньо в ІФНСза місцем прописки громадянин зобов'язаний пройти такі етапи:

1. Самостійно підготувати документи (у тому числі і) і направити їх у податкову особисто або в листі.
2. Дочекатися на розгляд поданої декларації. У податковій інспекції цей термін обмежений трьома місяцями.
3. Схвалений вирахування буде направлено на зазначений громадянином рахунок протягом одного календарного місяця.

Підсумуємо: через роботодавця компенсація починає перераховуватися через місяць у кожній зарплаті, а через податкові кошти будуть виплачені після закінчення 4 місяців. Терміни дані граничні, можливий більш ранній результат.

Пакет документів

Залишилося лише розібратися, які папери має надати платник податків, щоб повернути собівитрачену суму:

З даних паперів виноситься рішення, працівники податкової служби перевіряють справжність і правильність оформлення всієї документації.

Про терміни повернення податку у разі придбання об'єкта нерухомості дивіться у наступному відеосюжеті:

Дуже багато питань виникає у громадян РФ, коли йдеться про повернення прибуткового податку при купівлі житла. Кому належить ця компенсація? Яку суму можна повернути? За які роки та у який термін заповнювати податкову декларацію? Які документи для цього потрібні? Давайте докладно розглянемо ці питання.

Одним із приводів для заповнення декларації 3-ПДФОслужить купівля громадянином РФ будь-якої нерухомості (на повну власність чи частку): будинки, квартири, кімнати, землі під майбутнє будівництво. Давайте розберемо основні питання, з якими доводиться зіткнутися людині, яка щось десь чула і дуже хоче зрозуміти, чи покладена їй якась грошова компенсація від держави чи ні.

Отже, давайте розглянемо основні питання: хто і в якому разі має право на майнове податкове відрахування, які строки та сума повернення прибуткового податку та які документи потрібні для заповнення податкової декларації 3-ПДФО.

отримати майнове відрахування

Давайте спершу відповімо на запитання «Хто ж може скористатися пільгою щодо повернення прибуткового податку?»

1. Працюючий громадянин, тобто той, хто працює в будь-якій установі, отримує офіційну зарплату, а, головне, сплачує з неї прибутковий податок у розмірі 13%, якщо їм було придбано якусь нерухомість.

2. Сім'я. У тому випадку, якщо тільки один із власників працює, тобто підходить під умову п.1, а інші є утриманцями. Умовою для отримання повного (максимально можливого відрахування) є придбання житла в спільнувартість. Якщо квартира купується в пайовувласність, то розподіл сум прибуткового податку, що повертається, йде відповідно до частками всіх власників.

Відразу зазначу, що з 2014 рокуз'явилася можливість отримувати повернення майнового відрахування за чоловіка (дружину), навіть якщо власником нерухомість є один із подружжя.

Про це трохи докладніше буде написано нижче, а поки що невеликі приклади.

Приклад 1. Квартира була куплена за 2 млн. руб. у спільну вартість (чоловік та дружина). При цьому працює і сплачує прибутковий податок лише чоловік. І тут нею можна оформити декларацію з максимально можливим податковим поверненням: 260 000 крб.

Приклад 2. Квартира була куплена за 2 млн. руб. у пайову вартість (чоловік і дружина, у кожного по 1/2 частини). При цьому працює і сплачує прибутковий податок лише чоловік. У цьому випадку на нього можна оформити декларацію, але його податкове повернення становитиме 130 000 руб. (відповідно до його частки). Дружина з часом зможе також отримати свою частину, але тільки в тому випадку, якщо влаштується на роботу.

Приклад 3. Квартира була куплена за 2 млн. руб. та оформлена на дружину, тобто є її особистою власністю. Якщо її чоловік раніше не використав своє право отримати повернення по житлу, він може повернути від держави 260 000 руб. за дружину. Надалі він більше не зможе використати цю пільгу, навіть якщо придбає квартиру для себе.

3. Пенсіонери (непрацюючі), але які 3 попередні роки працювали та сплачували податки, тобто належали до категорії з п.1.

4. Пільга на майнове податкове відрахування надається кожній людині 1 раз у житті. Тому обов'язковою умовою повернення прибуткового податку є ВІДСУТНІСТЬ у минулому звернень до податкової інспекції з цього питання. Це правило діяло до 2014 року.

Якщо майно купується після 01.01.2014, то є можливість повторно отримати відрахування. Про це докладніше можна прочитати.

Хто не можеотримати майнове відрахування

1. Індивідуальні підприємці (ІП), непрацюючі громадяни, домогосподарки, тобто ті люди, які не отримують офіційної заробітної плати та, відповідно, не сплачують прибуткового податку.

2. Пенсіонери, які протягом останніх трьох років отримували лише пенсію, тому з неї не утримувався прибутковий податок.

3. Діти-власники до досягнення ними працездатності, тобто, знову ж таки, можливості сплачувати державі прибутковий податок.

Проте з 01.01.2014 року цей пункт змінився. Тому, починаючи з 2014 року, стає можливим батькам отримати за дитину повернення прибуткового податку. Тільки для цього житло у власність має бути придбане не раніше 2014 року.

4. Громадяни, які вже отримували раніше повернення прибуткового податку на купівлю житла.

Однак і з цього правила з 01.01.2014 тепер є виняток. Якщо людина отримала майновий відрахування на суму менш встановленого мінімуму (2 млн. рублів), то різницю, що бракує, може повернути додатково.

Для більшої наочності пропоную подивитись відеоурок на цю тему або продовжити читання статті.

У якому разі потрібне заповнення податкової декларації

Отже, ми розібралися, що з Вас утримують (утримували) прибутковий податок. Додаємо додаткові умови для необхідності заповнення декларації 3-ПДФО.

1. Ви маєте придбати нерухомість. Під цим терміном податкова інспекція розуміє такі об'єкти:

• квартира (у старому житловому фонді або тільки, що будується);
• кімната;
• будинок чи земля під його будівництво.

2. Будь-який з перерахованих вище об'єктів повинен знаходитися у власності (повній, спільній або частковій) і мати Свідоцтво про реєстрацію власності та/або Акт приймання-передачі. Ці документи видаються на готовий об'єкт. А ось на етапі будівництва житла може видаватися лише Акт передачі, при цьому роком початку подання декларації 3-ПДФО є дата його складання.

3. Навіть якщо Ви вирішили продати (або вже продали) квартиру, що була у власності, то маєте право оформити на неї повернення прибуткового податку.

Отже, ми відповіли на 2 основні питання: хто і в якому разі може отримати майновий вирахування. Тепер давайте розбиратися в інших подробицях.

На яку суму податкового відрахування можна розраховувати

Найголовніше питання, яке хвилює всіх, - це скільки грошей мені повернуть. Згідно з чинним Податковим Кодексом, сума повернення прибуткового податку при купівлі житла розраховується так.

1. Якщо покупка квартири (будинки тощо) обійшлася у суму менше 2 мільйонів рублів, то повернути можна буде 13% від сплаченої суми.

Приклад 1. Кімната у гуртожитку коштує 1 000 000 руб. Відповідно, можна отримати повернення за неї у розмірі 130 000 руб. (це 13%).

Приклад 2. Кімната в гуртожитку коштує 1800000 руб. Відповідно, можна отримати повернення за неї у розмірі 234 000 руб. (це 13%).

2. Якщо придбане житло коштує 2 мільйони рублів або більше, то можна буде повернути фіксовану суму: 260 000 руб. (Це 13% від 2 000 000 руб.)

Які ще додаткові умови можуть збільшити або зменшити розмір прибуткового податку, що повертається?

Сума майнового податкового відрахування ЗБІЛЬШИТЬСЯ, якщо

1. Ви взяли іпотечний кредит під цю квартиру (будинок). У цьому випадку на додаток до 13% вартості житла додадуться ще 13% від сплачених відсотків за цим кредитом. Тут жодних обмежень за підсумковою сумою не передбачено. Тобто скільки б не становила загальна сума відсотків за іпотекою, Ви в результаті отримаєте 13% від неї.

Проте, з 01.01.2014 року до цього пункту вводиться обмеження. Повернутися за відсотками іпотечного кредиту може 13% від максимальної суми 3000000 руб., Тобто повернення складе 390000 руб. Це стосується квартир, придбаних не раніше 2014 року.

2. Ви будуєте квартиру. У цьому випадку до її первісної вартості можна буде додати витрати на оздоблення житла. Але в цьому випадку загальна сума не може перевищувати тих же 2000000 рублів.

Сума майнового податкового відрахування ЗМЕНШИТЬСЯ,

1. Якщо житло, що купується, оформляється в пайову власність. У цьому випадку прибутковий податок (13%), що повертається, розподіляється між усіма власниками (пропорційно їх часткам).

Приклад (до 2014 р). Квартира придбана сім'єю з 4-х осіб за 3500000 руб. Частки поділені порівну, тобто. кожного припадає 1/4. І тут кожен працюючий член сім'ї зможе отримати по 65 000 крб. Виходить ця сума так. Беремо граничний розмір повернення 2 000 000 руб., ділимо його на 4-х осіб (згідно з частками). Виходить по 500 000 руб. на кожного. І беремо 13% цієї суми. Отримуємо 65 000 руб.

Приклад (після 2014 р). Квартира купується подружжям за 4 млн. руб. У цьому кожен із новачків може отримати повернення з 2 млн. крб., тобто у результаті кожному перерахують по 260 000 крб.

2. Якщо протягом одного року продали квартиру, яка перебуває у власності менше 3-х років за суму понад 1000000 рублів. І цього ж року купили собі житло, за яке хочете отримати податкове вирахування.

У цьому випадку розмір повернення зменшиться у сумі прибуткового податку від продажу квартири.

приклад. Ви продали квартиру (вона була у Вас у власності менше 3-х років) за 1200000 руб., А купили нову квартиру за 2200000 руб. Розраховуємо податок з продажу (від суми, що перевищує 1 млн. руб.): 1200000 - 1000000 = 200000. 13% складуть 26000 руб. Цю суму Ви маєте сплатити державі.

Прибутковий податок, який можна від покупки житла (13% від 2 млн. крб.) становитиме 260 000 рублів. Цю суму Ви можете отримати від держави.

У результаті купівлі-продажу (для цього прикладу) Ви можете отримати 260 000 - 26 000 = 234 000 руб.

Як швидко можна отримати все майнове відрахування

Відповідь на це запитання проста. Чим більше Ви заробляєте і чим відповідно вищий сплачений прибутковий податок, тим швидше держава поверне вам всю належну суму.

Приклад 1. Вам потрібно повернути 260 тис. руб. за куплену квартиру вартістю 3 7000 000 руб. Як вже розбирали понад 260 тис. руб. виходять, якщо взяти 13% максимально можливої ​​суми для повернення: 2 млн. руб.

2017 рік - 500 000 руб. - 65 000 руб.

2018 рік - 800 000 руб. - 104 000 руб.

Разом за 2 роки в 2019 можна буде повернути майновий відрахування в розмірі 169 000 руб. (65 000 + 104 000) Залишок: 260 000 - 169 000 = 91 000 руб. можна буде отримати 2020 року за підсумками заробітної плати 2019 року.

Приклад.2. Візьмемо умову одного прикладу. Повертаємо 260 000 руб. від покупки квартири у 2017 році. Але тепер офіційна зарплата становитиме 10 000 руб. на місяць, 120 000 руб. на рік.

Ваші доходи за роками та сплачений у них прибутковий податок:

2017 рік - 120 000 руб. - 15 600 руб.

2018 рік - 120 000 руб. - 15 600 руб.

Таким чином, за підсумками минулих двох років у 2017 році можна буде повернути 31 200 руб. (15 600 + 15 600) Решта сума буде переноситися на наступні роки. Якщо зарплата залишиться незмінною, то останнє повернення людина отримає через 15 років. Тобто. щороку буде йому повертатися по 15 600 руб., Поки загальна сума виплат не складе належні 260 000 руб.

Який існує термін для заповнення та подання 3-ПДФО до податкової інспекції

Декларація 3-ПДФО може здаватися до податкової інспекції протягом усього року. Особливих обмежень щодо термінів та дат немає. Відповідно, що раніше приймається декларація, то швидше Ви отримуєте гроші на свій рахунок. Термін перевірки встановлений 2-3 місяці.

Найпершу декларацію можна подати за рік, у якому квартиру (або інше житло) було придбано у власність.

Якщо купується готове житло, тобто при купівлі складається договір купівлі-продажу, то датою придбання вважається дата, зазначена у Свідоцтві про реєстрацію власності.

Якщо купується житло, що будується, тобто йде інвестування, то датою, з якої можна повертати прибутковий податок, є дата, зазначена в Акті про передачу квартири, кімнати або частки в них.

Приклад 1. Якщо у зазначених документах стоїть дата 01.02.2018 або 31.12.2018, то декларацію 3-ПДФО можна подавати за підсумками 2018 року, починаючи з січня 2019 року.

Якщо квартира купувалась кілька років тому, то повернення прибуткового здійснюється лише за попередні 3 роки.

Приклад 2. Житло було куплено у 2012 році. Власник дізнався про майновий відрахування лише у 2019 році. Він може почати отримувати повернення прибуткового податку за свою квартиру з 2016 року. Відраховуємо 3 роки тому: 2018, 2017, 2016.

Навіть якщо квартира була придбана 10 або 15 років тому, можна отримати майновий відрахування. Термінів обмеження давності покупки немає. Однак, слід пам'ятати, що для такого житла діють правила повернення, які були ухвалені на той рік. Тобто якщо квартира куплена в 2007 році, то максимальна сума, з якої можна отримати повернення - 1 млн. руб.

Документи для заповнення декларації 3-ПДФО

1. Довідка 2-ПДФО (оригінал) про доходи громадянина за рік. Видається бухгалтерією підприємства, де працюєте.
2. Договір купівлі-продажу житла (копія).
3. Свідоцтво про реєстрацію власності, якщо купувалося готове житло (копія).
4. Акт приймання-передачі квартири, кімнати або частки у них (копія).
5. Чеки, квитанції про оплату житла (копія). Це може бути договір купівлі, якщо в ньому прописано підсумкову суму.
6. Чеки та квитанції про додаткові витрати на благоустрій квартири, якщо купується об'єкт, що будується.
7. Іпотечний договір, якщо кредит (копія).
8. Довідка з банку про сплачені відсотки за іпотекою, якщо є кредит (копія).

До податкової інспекції надаються копії всіх цих документів (тільки довідка про зарплату 2-ПДФО потрібна в оригіналі). Але часто інспектори, які приймають податкову декларацію 3-ПДФО, хочуть бачити оригінали. Тому краще взяти їх із собою, щоб показати, якщо виникне потреба. Проте, залишати у податковій інспекції слід лише копії.

Ось ми з Вами розглянули основні положення щодо повернення прибуткового податку при покупці житла. Відповіді на інші популярні питання можна знайти на цьому сайті в інших статтях.

Якщо Вам необхідна особиста консультація або допомога щодо заповнення податкової декларації 3-ПДФО, а також надсилання її до податкової через сервіс «Особистий кабінет платника податків», сміливо переходьте на сторінку з нашими.