Межа дитячих відрахувань. Стандартне податкове відрахування на дитину

Право на дитяче відрахування або відрахування з прибуткового податку на дітей має батько, у тому числі прийомний, чоловік (дружина) батька, усиновлювач, опікун, піклувальник, на забезпеченні яких знаходиться дитина. Відрахування надається на кожну дитину до 18 років або учня за очною формою навчання у віці до 24 років - студента, аспіранта, ординатора, інтерну, курсанта (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Розміри відрахувань з ПДФО на дітей у 2019 році

Якщо сім'ї, наприклад, двоє неповнолітніх дітей, батько може отримати дитячий відрахування у вигляді 2800 крб. (1400 руб. + 1400 руб.). Тобто при підрахунку прибуткового податку працівника з 2 дітьми відрахування, що надаються на кожну дитину, підсумовуються.

Якою для батька є дитина – першою, другою тощо – визначається у хронологічному порядку за датою народження дітей (Лист Мінфіну від 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257). Інакше кажучи, перша дитина – це найстарша дитина у сім'ї. Причому немає значення, надається нею відрахування чи ні. Тобто якщо, наприклад, двоє старших дітей вже повнолітні і на них дитячі відрахування не надаються, але третій дитині менше 18 років, то вона все одно вважатиметься третьою дитиною і на неї покладено вирахування у розмірі 3000 руб. (Лист Мінфіну від 15.03.2012 № 03-04-05/8-302). Більше того, при визначенні розміру відрахування на спільну дитину подружжю, кожне з яких має дитину від попереднього шлюбу, необхідно виходити із загальної кількості дітей (Лист Мінфіну від 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

Ліміт доходу для отримання відрахування

Як і в 2018 році, дитяче відрахування з ПДФО в 2019 році надається працівнику доти, поки його сукупний дохід з початку року не досягне 350 000 руб. З місяця, у якому дохід працівника перевищить зазначену суму, відрахування на дитину не надається.

Відрахування ПДФО на дітей у 2019 році: необхідні документи

Для отримання ПДФО-відрахування на дитину в 2019 році працівник повинен подати до бухгалтерії своєї організації заяву та документи, що підтверджують право на відрахування (п. 3 ст. 218 НК РФ). У звичайній ситуації достатньо копії свідоцтва про народження дитини, в якій працівник зазначений як батько (Лист Мінфіну від 22.08.2012 № 03-04-05/8-991). За свідченням також визначається вік дитини.

Якщо ж дитина є учнем за очною формою навчання віком до 24 років, то для отримання відрахування на неї батько повинен щороку приносити до бухгалтерії довідки з навчального закладу, які підтверджують, що дитина там навчається (Лист Мінфіну від 02.04.2012 № 03-04- 05/8-401). До речі, для цілей відрахування не має значення, де навчається дитина – у Росії чи за кордоном (Лист Мінфіну від 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Відрахування на дитину, якщо батьки у розлученні

Навіть якщо батьки розлучені, і дитина проживає з одним із батьків, другий з батьків має право на дитяче відрахування за умови, що він бере участь у забезпеченні дитини. Якщо ви утримуєте із зарплати працівника на підставі виконавчого листа, судового наказу тощо, то очевидно, що ваш працівник у забезпеченні дитини бере участь, і вирахування йому надати треба (Листи Мінфіну від 11.10.2012 № 03-04-05/8 -1179).

Подвійне відрахування з ПДФО матері-одиначку

Подвійне дитяче відрахування з ПДФО у 2019 році надається єдиному батькові дитини (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вирахування в подвійному розмірі може бути надано, тільки якщо іншого батька немає взагалі, наприклад, якщо він помер, визнаний безвісно відсутнім і т.д. (Лист Мінфіну від 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

Якщо подружжя розлучається і дитина залишається з одним із них, це не означає, що цей батько стає єдиним для дитини (Лист Мінфіну від 15.01.2013 № 03-04-05/8-23). Справедливо і протилежне: з моменту одруження єдиного батька він перестає бути єдиним, і після такої радісної події відрахування йому надається вже в одинарному розмірі.

Якщо один із батьків позбавлений батьківських прав, іншому, на думку Мінфіну та ФНП, подвійне вирахування не покладено (

Стандартні податкові відрахування на дітей у 2017 році можна складати. Таблиця розмірів, гранична величина доходів та нові коди для 2-ПДФО – у статті.

У правилах, за якими треба надавати податкове вирахування на дитину у 2017 році, заплутатися просто. Його розмір залежить від кількості дітей, і від відносин батьків. Таблиця та наочні схеми допоможуть розібратися.

Кому належить стандартне податкове відрахування на дітей у 2017 році

У 2017 році батьки та опікуни (піклувальники) можуть отримувати . Він покладено кожного неповнолітнього, і навіть учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента, курсанта віком до 24 років.

А як бути з працівниками – зовнішніми сумісниками? Вони мають право вибрати роботодавця, у якого отримуватимуть стандартне податкове відрахування на дитину. Якщо новий співробітник вибрав вашу компанію, ви не маєте права відмовити. Зменшити можна лише ті доходи сумісника, які нарахувала ваша організація. Виплати інших роботодавців не враховуйте (п. 3 ст. 218 та п. 3 ст. 226 НК РФ).

Відрахування на дитину в 2017 році: гранична величина

Податковим кодексом встановлено граничну величину доходу, після перевищення якої стандартне відрахування на дитину у 2017 році співробітнику не належить. Вона становить 350 000 руб.

Податковий вирахування на дітей з ПДФО надає один із роботодавців на вибір співробітника. Для цього пишуть заяву, до якої додають ксерокопію свідоцтва про народження малюка та довідку про навчання (якщо необхідно)

Щорічні заяви не потрібні. Виняток – коли у первинній заяві співробітник не вказав рік. Наприклад, працівник просив «надати стандартне відрахування на дітей у 2017 році у розмірі...». Тоді зараз візьміть у нього нову заяву без року.

Від працівників, які у заяві не ставили конкретний рік, вимагайте нових документів, якщо щось змінилося. Скажімо, діти стали повнолітніми. Тоді для податкового відрахування на дитину потрібна довідка з місця навчання

Як порахувати дитячі відрахування у 2017 році

Стандартні податкові відрахування з ПДФО у 2017 році на дітей-інвалідів

Розміри, куди можна знизити податку доходи фізичних осіб, прописані у підпункті 4 пункту 1 статті 218 Податкового кодексу РФ. Щомісяця дохід співробітника можна зменшити:

• на 1400 руб. – на першу чи другу дитину;
• 3000 руб. – на третього та кожного наступного.

На дітей-інвалідів податкове відрахування вище. Батьки, усиновителі та його подружжя можуть знизити дохід, з якого береться податок, на 12 000 руб. Опікуни, піклувальники та прийомні батьки – на 6000 руб. На думку суддів, відрахування на інвалідів складають із звичайними.

Виходить, що загальна величина податкового відрахування на інваліда, який народився першим, становить 13400 рублів на місяць (1400 + 12000). Для опікунів та піклувальників – 7400 рублів (1400 + 6000).

Такі роз'яснення наведено в огляді, затвердженому Президією ЗС РФ від 21 жовтня 2015 року. Погодився із суддями та Мінфін Росії ( лист від 20 березня 2017 р. № 03-04-06/15803).

До уваги: ​​не забути про відрахування при розрахунку ПДФО допоможе "". Онлайн-сервіс попросить відзначити право на відрахування один раз. І далі стежитиме за лімітом і оновлюватиме нові розміри відрахувань з року в рік.

Розміри стандартних податкових відрахувань з ПДФО у 2017 році на дітей: таблиця

Подвійні відрахування на дитину з ПДФО у 2017 році

Єдиний батько отримує стандартні податкові відрахування з ПДФО у 2017 році на дітей у подвійному розмірі. Це коли батьківство юридично не встановлено: у свідоцтві про народження відомості про батька внесено за заявою матері (лист Мінфіну Росії від 2 лютого 2016 р. № 03-04-05/4973). Але якщо мати одружиться, отримати податкове відрахування на дитину вона не зможе.

Важливо!

Якщо батько не платить аліменти, це не робить маму малюка єдиним батьком.

Подвійний можна отримати, якщо другий батько відмовиться від нього. Але при цьому він повинен мати право на нього - отримувати доходи, які обкладають ПДФО за ставкою 13 відсотків, вкластися в ліміт 350 000 руб.

Для зручності всю інформацію ми подали у вигляді схеми.

Коди стандартних податкових відрахувань з ПДФО у 2017 році на дітей

ФНП змінила коди для довідок 2-ПДФО у грудні 2016 року. Для податкових вирахувань на дитину замість 12 кодів стало 24. Щоб ви не заплуталися, ми представили нові коди в таблиці.

Код відрахування з ПДФО на дитину залежить від кількох умов. По-перше, від того, який він за рахунком у працівника - перший, другий, третій чи молодший. На першого та другого відрахування дорівнює 1400 руб. на місяць. На молодших дітей - 3000 крб. (Ст. 218 НК РФ).

По-друге, у якому розмірі працівник отримує податкове відрахування на дитину - одинарному чи подвійному.

По-третє, чи є в дітей віком інвалідність.

Першим вважається той, який старший за віком (лист Мінфіну Росії від 26.02.2013 № 03-04-05/8–133).

Податковий вирахування на дитину в 2018 році – це державна пільга, покликана знизити податкове навантаження з батьків, які отримали поповнення в сім'ї. Складні змушують влада піти на скорочення фінансування соціальних програм, тому за чутками про відміну материнського капіталу з'явилися здогади про зниження податкового відрахування.

Говорячи доступною мовою, податкове відрахування на дитину в 2018 році є можливість не сплачувати прибутковий податок з певної суми доходу. У 2017 році цей розмір становив:

• 1400 рублів при першому поповненні у сімействі;
• 1400 рублів при другому поповненні у сімействі;
• 3000 рублів за третього та наступних дітей (до настання у них повноліття).

Примітно, що навіть після розлучення колишнє подружжя може розраховувати на податкове відрахування. Це ж право мають усиновлювачі, опікуни, піклувальники. Розглянута пільга триває досі настання дитині 24 років за умови отримання нею освіти на очній формі. Якщо сім'ї є дитина-інвалід, який досяг повноліття ( група у своїй не присвоюється, оскільки присвоєння групи йде з 18 років), то розмір податкового відрахування збільшується до 12 тис. рублів.

Подвійне податкове відрахування

Про відрахування на дітей чули мільйони росіян, проте мало хто знає, що певні особи можуть отримати подвоєні пільги. Серед них:

• один з батьків (усиновлювач, піклувальник, опікун);
• інший батько, якщо батько (мати) відмовився від пільги на його користь.

Термін єдиний з батьків трактується дуже розмито. У судовій практиці таким статусом наділяється особа, яка здійснює догляд за дитиною поодинці, не отримуючи фінансової допомоги від іншого батька через її смерть, тяжку хворобу, зникнення тощо.

Можливість відмовитися від податкового відрахування на користь іншого батька відсутня у таких випадках:

• він (вона) не працевлаштований;
• поставлено на облік до центру зайнятості;
• перебуває у відпустці через вагітність, пологи, догляд за дитиною.

Важливим нюансом є відрахування на дитину-інваліда у 2018 році, яка здійснюється шляхом складання пільги із сумою звичайного дитячого відрахування згідно з черговістю народження. Наприклад, коли дитина-інвалід стає другим за рахунком поповненням у сімействі, його батьки можуть розраховувати на утримання з ПДФО, що дорівнює 13,4 тис. рублів (значення виходить шляхом складання 1 400 рублів за первістка і 12 000 за дитину-інваліда).

У який період надається пільга?

Податковий вирахування у 2018 році буде здійснюватися щомісяця і вираховуватиметься з доходу, який отримує працівник. Пільга дійсна до того часу, поки сумарний дохід громадянина досягне 350 тис. рублів за звітний період (тобто протягом року). З того місяця, коли сумарний дохід перевищив згадане значення, вирахування більше не провадиться. На пільгу є можливість подати заяву вже з першого місяця після народження малюка (усиновлення, піклування, опікунство).

Для вирахування спілкуйтесь у бухгалтерію за місцем працевлаштування, надавши такі папери:

• свідоцтво про народження (копію);
• заяву встановленого зразка;
• довідку дитини з місця навчання (при оформленні вирахування до 24 років);
• документи, що підтверджують право на подвійне відрахування (у разі його оформлення).

Право на субсидію втрачається у разі смерті дитини, настання повноліття (іноді пільга продовжується до 24 років), вступу дитини до шлюбу.

Чи варто чекати на зміни податкового відрахування?

У зв'язку із планами підвищення демографічної ситуації в країні Мінфін розглядає варіант збільшення податкового відрахування для багатодітних сімей у 2018 році у 10 разів. Максимальна сума, яка не оподатковуватиметься, складе 30 тис. рублів. Враховуючи той факт, що в російській глибинці багато громадян заробляють набагато менше зазначеного значення, для них це стане гарантією повного звільнення від податків до досягнення старшого чада повноліття. Як очікується, цей захід простимулює народжуваність у регіонах, покращивши тим самим демографічну обстановку в таборі.

Як здійснюється відрахування?

Податковий відрахування дітей здійснюється індивідуально кожної сім'ї. Розглянемо таку ситуацію: у працівника двоє дітей, які досягли повноліття, у своїй його дохід становить 35 тис. рублів на місяць. Через війну нескладного аналізу отримуємо, що сумарний відрахування дітей становить 2800 рублів (по 1400 рублів за кожне чадо). Ця сума враховується до листопада, оскільки у згаданому місяці сумарний прибуток громадянина перевищить 350 тис. рублів на рік. У період із січня по листопад бухгалтерія здійснюватиме податкові відрахування з суми 32, 2 тис. рублів (35000-2800 = 32200) у розмірі 13%. Простіше кажучи, податки утримуються не з 35 тис., а з 32,2 тис. рублів:

32200 х 13% = 4185 рублів (при відсутності пільги утримувалося б 4550 рублів)

Якщо друга дитина в сім'ї визнана інвалідом, то відрахування виглядають приблизно так: 35 000 - 1400-12000 = 21600 рублів оподатковується. 21 600 х 13% = 2808 рублів буде знято із зарплати як податки.

Таким чином, стандартні відрахування на дітей не зазнають серйозних змін, тому прорахувати приблизну вигоду ви можете вже зараз. Головним нововведенням має стати збільшення описуваних пільг для багатодітних сімей, однак чи піде на цей крок уряд РФ і, зокрема, поки що залишається загадкою.

Детальніше про податкове відрахування на дитину у 2018 році дивіться наступного відео:

У статті зібрано вичерпну інформацію про те, що таке податкове вирахування на дітей у 2019 році: бланк заяви, яка сума відрахування на дитину, межа відрахування, коди відрахувань на дитину, подвійне вирахування на користь одного з батьків, хто має право на цей видстандартних податкових відрахувань , як скористатися податковими пільгами на дітей

Податковий вирахування на дітей: що це таке і хто має право на відрахування у 2019 році

Порядок та суми надання податкового відрахування на дітей регламентуються статтею 218 Податкового кодексу РФ. Детальну інформацію про те, що таке, ви можете прочитати у відповідній статті. Стосовно відрахувань на дитину - це сума, з якої не утримується 13% прибуткового податку (ПДФО).

Важливо! Якщо у подружжя є по дитині від попередніх шлюбів, то загальний малюк вважатиметься третім.

Стандартне податкове відрахування на дітей у 2019 р. здійснюється на кожну дитину:

• віком до 18 років;
• кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, студента, курсанта до 24 років (сума повернення – трохи більше 12 000 рублів).

Право на повернення грошей втрачається у таких випадках:

• повноліття (або закінчення навчального закладу віком від 24 років);
• офіційний шлюб дитини;
• його смерть.

Суми та коди відрахувань на дітей у 2019 році

Вирахування на дітей діє до місяця, в якому дохід платника податків, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду (нового року) перевищив 350 000 рублів.

• На першу дитину (код 114) становить 1400 рублів;
• На другу дитину (код 115) - 1400 рублів;
• На третю дитину (код 116) та наступних – 3 000 рублів;
• На дитину-інваліда у 2019 р. (код 117) – 12 000 рублів для батьків та усиновлювачів та 6 000 рублів для опікунів, піклувальників та прийомних батьків.

Зверніть увагу, зазначені суми в рублях - це не сума, яку ви можете повернути, а сума, на яку не утримується 13% податку. Наприклад, якщо у громадянина РФ троє дітей до 18 років, сума пільги для нього складе (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. щомісяця.

У такому ж розмірі одночасно має право отримувати відрахування другий з батьків (опікун), якщо має дохід, що оподатковується.

Подивимося на прикладі:

У січні 2019 року зарплата Іванової становила 38 тис. руб. За наявності двох здорових неповнолітніх дітей вона має право на відрахування у розмірі 2,8 тис. руб. (По 1,4 тис.руб. - на кожну дитину).

З січневої зарплати Іванової утримають 13% ПДФО 4186 руб. Розраховується за такою формулою: 35000 (оклад) мінус 2800 (податкове відрахування) * 13%.

Якби Іванова не мала дітей, то 13% утримували з повного окладу: 35000 * 13% = 4550 руб.

Таким чином, заощадити вдалося 364 руб.

Необхідні документи для отримання податкового відрахування на дітей

Зазвичай роботодавець самостійно подає необхідні дані до податкової служби для оформлення відрахування дітей співробітника. У цьому випадку із зазначених сум не утримуватиметься податок, а щоб отримати податкове вирахування на дітей у 2019 р., необхідно надати роботодавцю такі документи:

Важливо! Якщо заявник працює офіційно у кількох місцях, то пільга надається лише в одного роботодавця.

FAQ щодо оформлення стандартного податкового відрахування на дітей у 2019 році:

Роботодавець має право надати відрахування на дитину з початку року незалежно від місяця, в якому подано заяву на її отримання та зібрано всі необхідні документи.

Розмір податкових відрахувань слід визначати, виходячи із загальної кількості дітей платника податків, включаючи тих, у яких податкові відрахування не надають. Це стосується не тільки рідних дітей, а й опіки або піклування, які усиновлені, падчериць і пасинків.

Важливо! При розрахунку середньодушового доходу кожного члена сім'ї, наприклад, отримання допомоги на первістка, доходи враховуються цілком (до застосування податкового відрахування).

Якщо батьки розлучені або перебувають у цивільному шлюбі

Якщо між батьками дитини шлюб не укладено, то другому батькові вирахування одержати можливо при наданні документа, що підтверджує перебування дитини на забезпеченні платника податків. Наприклад, це може бути:

• довідка про реєстрацію дитини за місцем проживання цього батька;
• нотаріальна угода батьків про сплату аліментів;
• копія рішення суду, де є пояснення, з ким проживає дитина.

Вирахування на дитину в подвійному розмірі єдиному батькові

Законодавством не визначено поняття «єдиний батько», однак, як зазначає Мінфін, батько не є єдиним у разі, якщо між батьками дитини не зареєстровано шлюбу. Відсутність другого з батьків у дитини може бути підтверджена одним із наступних документів:

• св-во народження, у якому вказано одного з батьків;
• довідка РАГСу про те, що другий батько вписаний у св-во про народження зі слів матері (форма 25);
• свідоцтво про смерть другого з батьків;
• рішення суду про визнання другого з батьків зниклим безвісти.

Особливості та зміни (2019 рік)

Податковий вирахування на дитину-інваліда у 2019 році підсумовується. Це означає, що батьки зможуть отримати стандартне відрахування по інвалідності (від 6 до 12 000 рублів) плюс дитяче відрахування залежно від того, яким за рахунком малюк з обмеженими можливостями з'явився в сім'ї - першим, другим, третім або наступним. Отже, обсяг відрахування зростає у сумі від 1,4 до 3 тыс.руб.

Важливо! Якщо у дитини 1 або 2 група інвалідності, то отримувати пільги батьки можуть доти, доки синові чи дочці не виповниться 24 роки (при 3 групі – до 18 років).

Ще одним нововведенням стало те, що звертатися по відрахування тепер можна тільки до роботодавця. Ані податкова, ані соцслужби з цього питання населення не приймають. Виняток становлять випадки ненадання відрахування роботодавцем або надання його в меншому розмірі, ніж належить. У такому разі платник податків має право самостійно звернутися до податкового органу для оформлення (перерахунку) виплат.

Важливо нагадати про наступні нюанси.

• Для розрахунку беруться останні 12 місяців, але якщо працівник працевлаштувався не на початку року, то враховується його оподатковуваний ПДФО дохід із колишнього місця роботи.
• Якщо з отриманої виплати податок утримувався частково, то береться лише та частина, з якою робилися податкові відрахування. Так, при видачі матдопомоги у розмірі 10 тис. руб., Тільки 6 тис. Оподатковується ПДФО, тому для розрахунку слід взяти не десять, а шість тисяч.
• При внутрішньому поєднанні вважається сукупний дохід на всіх посадах, при зовнішньому – лише дохід за основним місцем роботи.
• Якщо дохід перевищив допустимий ліміт у 350 тисяч, це чудова нагода відмовитися на користь іншого батька.

У перспективах уряд має кілька нововведень, але чи будуть вони реалізовані, поки невідомо:

• десятикратне збільшення максимального розміру податкового відрахування вдесятеро для багатодітних сімей;
• при зарплаті менше 30 тис. руб. - Повне звільнення від ПДФО

Сума податкового відрахування на дітей у 2019 році може коливатися від 1400 до 12 тисяч рублів залежно від здоров'я дитини та її черговості появи у сім'ї. Хоча наприкінці 2017 р. депутати хотіли розглянути додаткові пільги щодо стандартного повернення частини податку для багатодітних та незаможних сімей, питання досі перебуває у підвішеному стані.

Якщо громадянин отримує доходи, з яких утримується ПДФО за ставкою 13%, і в нього є діти, тоді він має право скористатися стандартним податковим вирахуванням на дитину та щомісяця сплачувати менше прибуткового податку до бюджету.

Хто може скористатися вирахуванням

Скористатися стандартним податковим вирахуванням на дитину у 2017 році можуть платники податків, на забезпеченні яких перебуває дитина чи діти (у тому числі прийомні).

Вирахування надається на кожну дитину віком до 18 років, а також на кожну учню віком до 24 років.

Обмеження з відрахування

Вирахуванням на дитину можна користуватися доти, поки дохід (за ставкою 13%) з початку року не перевищить 350 000 рублів(До 2016 року ліміт дорівнював 280 000 руб.).

Починаючи з місяця, в якому дохід перевищив суму в 350 000 рублів, стандартне відрахування на дитину більше не надається.

Розмір відрахування на дитину

Розмір податкового відрахування, безпосередньо залежить від кількості дітей, які перебувають на забезпеченні платника податків:

Для того щоб правильно визначити розмір відрахування, необхідно вибудувати черговість дітей згідно з їхніми датами народження (найстарший буде вважатися першим і т.д.). При цьому навіть якщо старшій дитині вже більше 24 років і відрахування на неї не надається, вона все одно вважатиметься першою.

Примітка: якщо у подружжя вже є по одній дитині від попередніх шлюбів, за якими ними сплачуються аліменти, тоді їхня спільна дитина буде вважатися третьою.

Приклади розрахунку

Приклад 1. Стандартне відрахування на одну дитину

Умови отримання відрахування

Співробітниця ТОВ «Фіалка» Петрова І.А. є дитина віком 5 років. У цьому щомісячна вести Петрової І.А. складає 40 000 руб.

Розрахунок податкового відрахування

Оскільки дитина Петрової І.А. неповнолітній, вона може скористатися стандартним податковим вирахуванням.

Розмір відрахування в 2017 році дорівнює: 1400 руб.

Тому, прибутковий податок Петрової І.А. буде утримуватися не від 40 000 руб., А від 38 600 руб. (40 000 руб. - 1400 руб.).

Щомісяця Петрова І.А. платитиме ПДФО у розмірі: 5018 руб.(38600 руб. х 13%) замість 5200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Отже, заощаджуватиме вона при цьому: 182 руб.(5200 руб. - 5018 руб.).

Відрахування Петрова І.А. отримуватиме до вересня т.к. саме цього місяця її оподатковуваний дохід з початку року досягне порога в 350 000 руб.(40000 x 9 місяців).

1456 руб.(182 руб. x 8 місяців).

Приклад 2. Стандартне вирахування на декілька дітей (одному з яких понад 24 роки)

Умови отримання відрахування

Співробітниця ТОВ «Фіалка» Петрова І.А. є четверо дітей віком 5, 9, 16 та 25 років. У цьому щомісячна вести Петрової І.А. складає 40 000 руб.

Розрахунок податкового відрахування

Відрахування Петрова І.А. має право отримати тільки за трьохнеповнолітніх дітей, але при цьому першим за рахунком все одно вважатиметься її старша 25-річна дитина.

Загальний розмір відрахування дорівнюватиме: 7400 руб.(1400 руб. (За другий) + по 3000 руб. (За третій і четвертий)).

Таким чином, прибутковий податок розраховуватиметься не від 40 000 руб., А від 32600 руб.(40 000 руб. - 7400 руб.).

Отже, щомісяця Петрова І.А. сплачуватиме прибутковий податок у розмірі: 4238 руб.(32600 руб. 13%) замість 5200 руб. (40 000 руб. x 13%) і заощаджувати при цьому: 962 руб.(5200 руб. - 4238 руб.).

Відрахування Петрова І.А. отримуватиме до вересня тому що саме цього місяця її оподатковуваний дохід з початку року досягне порога в 350 000 руб.(40000 x 9 місяців).

Таким чином, у період із січня по серпень 2017 року Петрова І.А. зможе заощадити: 7696 руб.(962 руб. x 8 місяців).

Як отримати відрахування через роботодавця

Процедура отримання стандартного податкового відрахування на дитину відбувається у 2 етапи:

Перший етап – збирання необхідних документів

Для отримання відрахування на дитину необхідні такі документи:

1. Свідоцтво про народження дитини.
2. Документ, що підтверджує реєстрацію шлюбу (паспорт РФ чи свідоцтво про реєстрацію шлюбу).
3. Довідка з навчального закладу, якщо дитина є учням.
4. Довідка про інвалідність, якщо дитина є інвалідом.

Якщо співробітник є єдиним батькомдодатково необхідно надати:

• свідоцтво про смерть другого з батьків.
• документ, що підтверджує, що батько не одружився (як правило паспорт).

Якщо у дитини один з батьків, то податкове відрахування може бути подвоєний, але тільки у випадках, коли батьківство дитини юридично не встановлено, другий батько помер або є зниклим безвісно.

При цьому перебування батьків у розлученні або несплата аліментів не означає, що батько є єдиним і відповідно не дає право на отримання подвійного відрахування.

Другий етап – передача зібраних документів роботодавцю

Зібрані документи необхідно передати роботодавцю за місцем роботи. Після їх розгляду працівникові буде надано стандартне відрахування на дитину.

Якщо ви працюєте одночасно у кількох роботодавців, тоді вирахування можна отримати лише в одного з них.

Як отримати відрахування через ІФНС

Якщо протягом року відрахування на дитину не були надані або були отримані не в повному розмірі, їх можна отримати після закінчення року через податкову службу. Для цього необхідно:

Перевірка декларації 3-ПДФО та документів, що додаються до неї, проводиться протягом 3-х місяців з дня їх подання до ІФНС.

Протягом 10 днів після закінчення перевірки податкова служба має надіслати письмове повідомлення платнику податків з результатами перевірки (надання або відмова у наданні податкового відрахування).

Після отримання повідомлення необхідно прийти до ІФНС і написати заяву на повернення ПДФО із зазначенням банківських реквізитів, за якими буде зроблено грошовий переказ.

Кошти мають перерахувати протягом 1-го місяця з дня подання заяви на повернення ПДФО, але не раніше закінчення перевірки документів (камеральна перевірка).

Приватні питання щодо стандартного податкового відрахування

З якого місяця втрачається право на відрахування якщо дитина досягла 18 років у середині року?

З цього питання думка податківців єдина. Податковий вирахування представляється до кінця року за умови, що дохід платника податків, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду податковим агентом, який надає цей стандартний податковий відрахування, не перевищив 350 000 рублів.

З якого місяця втрачається право на відрахування якщо дитина, яка навчається за очною формою, закінчила навчання (отримала диплом) у середині року?

З цього питання єдиної думки податкові органи не мають.

У частині листів Мінфіну йдеться про те, що право на отримання стандартного відрахування закінчується з місяця, наступного за тим, коли дитина закінчила навчання (отримала диплом), в іншій частині, що факт закінчення навчання в середині року не впливає на факт надання відрахування до кінця податковий період. Так, у Листі від 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говориться, що:

«Згідно з абзацом 12 пп. 4 п.1 НК РФ податкове відрахування провадиться на кожну дитину у віці до 18 років, а також на кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента, курсанта у віці до 24 років.

При цьому відповідно до абзацу дев'ятнадцятого цього підпункту зменшення податкової бази провадиться з місяця народження дитини (дітей), або з місяця, в якому сталося усиновлення, встановлено опіку (піклування), або з місяця набрання чинності договором про передачу дитини (дітей) на виховання в сім'ю і до кінця того року, в якому дитина (діти) досягла (досягли) віку, зазначеного в абзаці дванадцятому цього підпункту, або закінчився термін дії або достроково розірвано договір про передачу дитини (дітей) на виховання в сім'ю, або смерть дитини (Дітей).

Оскільки відповідно до абзацу дев'ятнадцятого цього підпункту батько має право на отримання податкового вирахування до кінця року, в якому дитині виповнилося 24 роки, отже, податкове вирахування подається до кінця року за умови, що дохід платника податків, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду податковим агентом , Що надає цей стандартний податковий відрахування, не перевищив 350 000 рублів.

Починаючи з місяця, у якому дохід перевищив 350 000 рублів, податкове відрахування, передбачене цим підпунктом, не застосовується.