FSS regrese. Hodnoty schválených limitů pro výpočet příspěvků

Maximální limity pro výpočet pojistného v roce 2017 byly schváleny usnesením vlády č. 1255 ze dne 29.11.2016. Ukažme si v tabulce, jaký je limitní základ pro pojistné v roce 2017:

Připomeňme, že maximální hodnotu základu pojistného v roce 2017 stejně jako doposud uplatňuje každý konkrétní zaměstnavatel u konkrétní fyzické osoby v průběhu roku. A i když tentýž zaměstnanec skončí v roce 2017 a poté je znovu přijat u stejného zaměstnavatele, platby nashromážděné před propuštěním se neztratí a budou zohledněny při srovnání se základním limitem pro výpočet pojistného v roce 2017.

Očekává se, že velikost maximální příspěvkové základny v roce 2018 bude 1 021 000 rublů pro důchodové pojištění a 815 000 rublů pro sociální pojištění.

Příspěvky z překročení maximálního základu 2017

Většina plátců pojistného z nadlimitního základu platí příspěvky na povinné důchodové pojištění ve výši 10 % (článek 426 daňového řádu Ruské federace). A plátci s nárokem na snížené sazby neodvádějí příspěvky na povinné penzijní pojištění nad maximální základ pro příspěvky (článek 427 daňového řádu Ruské federace).

Pokud jde o příspěvky na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím, tyto příspěvky v roce 2017 již není nutné platit, pokud je překročen maximální základ pojistného pro rok 2017.

Kde platíme příspěvky z překročení maximálního základu?

Nezáleží na tom, zda byl překročen maximální základ pro výpočet příspěvků v roce 2017 nebo zda příspěvky nabíhají v limitech, organizace je musí platit podle stejných pravidel.

Hodnoty mezního základu určují stávající právní normy, které se v daňové oblasti uplatňují při stanovení převodů pojištění do jednotlivých fondů. Jsou platné pouze při stanovení částek v Penzijním fondu a Fondu sociálního pojištění. Takové ukazatele nejsou pro FFOMS poskytovány. Od ledna je stanovena nová maximální základní hodnota pro výpočet pojistného v roce 2018.

Maximální hodnota základu pro výpočet pojistného je hranice vypočtených příspěvků za zaměstnance, od které se používá buď nulová, nebo snížená sazba pojistného. Maximální hodnota platí pro platby každému zaměstnanci.

Daňový řád stanoví, že do základu pro pojistné podléhají příjmy plynoucí zaměstnanci ve formě mzdy a jiných částek, jejichž výplaty zaměstnavatel ve prospěch zaměstnanců provádí. Výpočet je povinností podniku stanovenou předpisy a provádí se na náklady jeho nákladů.

Do určitého bodu platí pravidlo: čím vyšší mzda, tím více musí zaměstnavatel poslat do Penzijního fondu a dalších fondů. Pokud výše mzdy překročí základní hranici, pak dochází ke snížení nákladů podnikatelských subjektů na povinné ručení. To znamená, že sazby pojistného jsou v tomto případě regresivní.

Použití marginální základny povzbuzuje zaměstnavatele, aby neskrývali zvýšené platy lidí pracujících v podniku. Za takových podmínek dodržují platnou legislativu a šetří své peníze.

Použití maximálního základu pro pojistné je zakotveno v daňovém řádu Ruské federace. V současné době jsou pojistné sazby v Penzijním fondu 22 %, ve Fondu sociálního pojištění - 2,9 %.

Pokud mzda zaměstnance kumulativně, počínaje prvními dny roku, překročí limit stanovený pro aktuální rok, pak sazby nabývají hodnot 10 % a 0 % ve vztahu k částkám nad tyto limity.

U zvýhodněných tarifů se obě sazby rovnají 0 %. Tyto výhody jsou uvedeny v daňovém řádu Ruské federace. Patří mezi ně např. použití zjednodušeného daňového systému pro druh činnosti uvedený v kódu, jehož příjmy mají podíl vyšší než 70 %.

Pozornost! Pro příspěvky na zdravotní pojištění, stejně jako pro příspěvky stanovené podle doplňkových sazebníků, nejsou limity stanoveny. Také tyto limity nejsou stanoveny pro příspěvky za zranění.

Při vyplňování výpočtu pojistného je nutné zvlášť zvýraznit částky převodů v rámci maximálních hodnot základu a jejich hodnoty nad ním. V tomto případě se odraz ve zprávě objeví dvakrát - v celkových částkách v samotném výpočtu s uvedením součtu nadměrných hodnot pro všechny zaměstnance a také v informacích pro každého takového zaměstnance.

Mohlo by vás zajímat:

Patent pro jednotlivé podnikatele na rok 2019: povolené druhy činností

Je třeba pamatovat na to, že pro důchodové pojištění platí maximální částky i při výplatě mzdy na základě dohody o provedení práce. U pojištění pro případ invalidity a mateřství se do základních limitů nezapočítávají částky, které zaměstnanec pobírá na základě smluvních dohod.

Co je nového v roce 2019

Na každý rok se schvaluje maximální částka pro pojistné částky.

Usnesením vlády č. 1426 ze dne 28. listopadu 2018 byl schválen její ukazatel pro rok 2019 v této výši:

• pro důchodové částky ve výši 1 150 000 rublů;
• pro sociální - 865 000 rublů.

V předchozím roce 2018 byly v platnosti odpovídající maximální částky pro Penzijní fond Ruské federace - 1 021 000 rublů, pro Fond sociálního pojištění v souvislosti s invalidním a mateřským pojištěním - 815 000 rublů.

Pozornost! V roce 2019 se úrokové sazby nezvýší, zůstávají stejné. Do Penzijního fondu tedy převedeme 22 % před stanoveným limitem, po 10 %; v nemocenském pojištění – 5,1 % a v sociálním pojištění – 2,9 %.

Tabulka: maximální základ pro výpočet pojistného v roce 2019

V roce 2019 je při stanovení základu pro zákonem požadované částky pro pojištění nutné vycházet z následujících maximálních ukazatelů:

Příklad použití nového základu mezní hodnoty

Podívejme se na příklad použití maximální základ pro pojistné . Předpokládejme, že zaměstnanec má plat 112 000 rublů. Odpracovali všechny měsíce podle vysvědčení naplno.

Mohlo by vás zajímat:

Zjednodušený systém zdanění příjmů minus náklady v roce 2019: podmínky použití, sazby, příklad výpočtu, vykazování

Společnost provádí výpočty na základě obecných sazebníků pojistného - na důchodové pojištění 22 % (10 % na částky vyšší než základ), sociální pojištění - 2,9 %, zdravotní pojištění 5,1 %. Úrazový příspěvek je stanoven na 0,2 %.

Pokud jde o příspěvky do penzijního fondu, výpočet se provádí takto:

Vzhledem k tomu, že maximální částka není stanovena pro částku ve zdravotním pojištění, je nutné provádět měsíční srážky do fondu ve výši: 112 000 x 5,1 % = 5 712 rublů.

Sazba příspěvku na odpočet úrazu je stanovena na základě rizika hlavního druhu činnosti. Pro tento typ odpočtu také není stanovena maximální částka. Organizace proto bude muset každý měsíc provést platbu ve výši 112 000 x 0,2 % = 224 rublů.

Kolik by se mělo platit pojistné?

Pojistné se počítá z výše všech plateb fyzické osobě, platby jsou tedy základem pro výpočet pojistného.

Limity pro výpočet pojistného 2019

Pokud platby naběhlé od začátku roku (na akruální bázi) nepřekročí určitou částku, musí pojistníci vypočítat a zaplatit pojistné do mimorozpočtových fondů. Maximální hodnota základu pro výpočet pojistného na rok 2019 byla schválena v souladu s článkem 421 daňového řádu Ruské federace. Nové hodnoty byly schváleny nařízením vlády Ruské federace ze dne 18. listopadu 2018 č. 1426.

Základ pro výpočet pojistného 2019

Do roku 2015 byl maximální základ pro všechny pojistné stejný. Každý rok byla indexována maximální výše plateb a odměn, což umožnilo stanovit maximální hodnotu základu pro výpočet pojistného v souladu s aktuální ekonomickou situací. Základ pojistného se v letech 2011–2019 změnil takto:

Příklad výpočtu pojistného v roce 2019

Měsíční příjem zaměstnance podléhající odvodům na pojištění je 100 000 RUB. V souladu s tím jeho roční příjem překračuje stanovené limity a rovná se 1 200 000 rublů. (100 000 x 12 měsíců). Pojistné na rok vypočítáme s přihlédnutím k limitům roku 2019.

Důchodový fond: 1 150 000 RUB x 22 % = 253 000 rublů. – příspěvky z částek v rámci limitu. (1 200 000 rub. – 1 150 000 rub.) x 10 % = 5 000 rub. – příspěvky z příjmů přesahujících limit pro výpočet pojistného na rok 2019. Celkem do Penzijního fondu: 253 000 rublů. + 5 000 rublů. = 258 000 rublů.

FSS: 865 000 rublů. x 2,9 % = 25 085 rub. – příspěvek z částky nepřesahující limit. Z částky přesahující maximální základ - 335 000 rublů. (1 200 000 – 865 000) nebude účtován příspěvek na sociální pojištění.

Fond povinného zdravotního pojištění: 1 200 000 rublů. x 5,1 % = 61 200 rub. – odvod na zdravotní pojištění za rok 2019 se vypočítá z celého příjmu zaměstnance.

Celkové příspěvky na pojištění do Penzijního fondu + Fondu sociálního pojištění + Fondu povinného zdravotního pojištění: 258 000 + 25 085 + 61 200 = 344 285 rublů.

Firmmaker, listopad 2016 (aktualizováno v lednu 2019)
Anastasia Chizhova (Konatova)
Při použití materiálu je vyžadován odkaz

Pokud si všimnete chyby, vyberte část textu a stiskněte Ctrl+Enter

Podle stat. 421 jsou stanoveny maximální částky pro výpočet pojistného v roce 2017 za účelem správného výpočtu plateb daní na povinné důchodové pojištění (důchodové pojištění) a VNIM (dočasná invalidita a/nebo mateřství). Tato pravidla se nevztahují na povinné zdravotní pojištění. V příštím roce mohou daňové poplatníky očekávat zvýšení limitů s povinnou roční indexací v závislosti na nárůstu průměrného výdělku v Rusku. Při překročení stanovených hodnot, vypočtených na akruální bázi, se daně přestanou vybírat.

Základ pro výpočet částek odvodů daně se vypočítává individuálně pro každého jednotlivého zaměstnance na akruální bázi. Přesná částka bude stanovena vládou Ruské federace na konci prosince 2016. Velikost limitu je povinná pro povinné zdravotní pojištění, Fond sociálního pojištění ve smyslu VNIM, ale pro povinné zdravotní pojištění se tento postup neuplatňuje . Pokud výše odměny nepřesáhne zákonnou výši, platí se daně podle obecných sazeb; v případě přebytku - podle snížených.

Základní limit pro výpočet pojistného 2017

Jak již bylo zmíněno, indexaci mezních hodnot budou každoročně provádět úředníci. Bylo stanoveno, že základ pro vyrovnávací důchod se rovná průměrné mzdě zvýšené 12krát a výsledná částka se vynásobí zvláštním koeficientem, jehož hodnota pro rok 2017 je 1,9. Zdravotní přírůstky a srážky za pracovní úrazy se provádějí bez zohlednění limitů. Plánované maximální limity pro výpočet pojistného v roce 2017 podle informací ministerstva práce shrnuje tabulka. Č.1.

Tabulka č. 1

Zvyšující se koeficienty používané při aritmetických výpočtech maximálních hodnot jsou stanoveny v článku 5 statu. 421 daňového řádu na léta 2017-2021 se od roku 2022 plánuje zavedení roční indexace za účelem stanovení OPS. Výchozím bodem zůstává průměrná mzda v zemi. Přesné hodnoty koeficientů jsou shrnuty v tabulce. č. 2

Tabulka č. 2

Když se v roce 2017 neuplatňuje základní limit pro výpočet pojistného:

1. Při použití těch nainstalovaných ve stat. 428 dalších tarifů.
2. S dodatečnou podporou pro jednotlivé specialisty v oblasti letectví a uhelného průmyslu dle stat. 429.

Poznámka! Pokud podnik provádí platby zaměstnancům v naturáliích, měly by být založeny na tržní hodnotě vydaných produktů. Tvorba ceny zahrnuje spotřební daně a DPH a nezahrnuje hotovostní platbu jednotlivcem za zboží/produkty nebo služby, které obdrží.

Základní pravidla výpočtu

Jak by měly být limity pojistného prakticky uplatňovány v roce 2017? Při výpočtu daní byste měli mít na paměti, že mezní základ se obvykle zaokrouhluje na každý celý tisíc podle pravidel aritmetiky (od 500 rublů). Výdělky se za zaměstnance sčítají individuálně počínaje lednem sledovaného období. Získané hodnoty jsou porovnány s aktuálními hodnotami limitů přijatých pro daný rok vládou. Veškeré příjmy nad maximální hranici se buď nezdaňují vůbec, nebo podléhají zdanění se sníženou sazbou. Příklad matematických výpočtů je podrobně popsán níže.

Pojistné v roce 2017 - příklad výpočtu maximálního základu

Předpokládejme, že Miroshničenko A.N. pracuje jako generální ředitel ve výrobním podniku ZhBI-5. Informace za rok 2017 budeme brát jako výchozí údaje. Za leden-září pobíral příjem z pracovní činnosti ve výši 774 000 rublů (plat za 9 měsíců, na základě platu 85 000 rublů měsíčně). Za říjen se nahromadilo 115 000 rublů. Pojďme si spočítat příspěvky za říjen.

Celkový příjem od začátku roku 2017 činil 889 000 rublů = 774 000 + 115 000 rublů. Překročení maximálních limitů: podle OPS = 889 000 – 876 000 = 13 000 rublů; podle VNiM = 889 000 – 755 000 = 134 000 rublů. Za říjen byste měli narůst: při sazbě OPS 22 % ze 102 000 (876 000 - 774 000) = 22 440 rublů, při sazbě 10 % z 13 000 (889 000 - 876 000) = 1 33000 rublů; podle Fondu sociálního pojištění = 0, limit byl překročen, příspěvky nabíhají pouze od 755 000 rublů. Zdravotní pojištění se stejně jako úraz počítá z hrubého příjmu.

Jak optimalizovat přechod na novou daň

Hlavním účelem takového maximálního základu pro výpočet pojistného v roce 2017 je zlepšit algoritmus pro výpočet odvodů daní v následujících letech. Obnova financované části se v nejbližší době nepředpokládá a pojištěncům je zaručeno, že budou mít možnost nebát se o výplaty důchodů a práva. Příchozí peníze se akumulují na jednotlivých účtech občanů, ochranu před inflací zajišťuje mechanismus výpočtu jednotné sociální daně, upravený kap. 34.

Poznámka! Pro pohodlí a snadnou interakci mezi daňovými poplatníky a Federální daňovou službou ohledně regulačních inovací byla vytvořena přechodná ustanovení. V souladu s nimi získává Federální daňová služba pravomoc k závazkům do 1. ledna. 2017 – po přijetí aktualizovaných kalkulací přečerpání cílových prostředků; jmenování deskových a terénních inspekcí; kontrola vymáhání pohledávek, penále, sankce z hlediska splátkového kalendáře a restrukturalizace.

Pokud najdete chybu, zvýrazněte část textu a klikněte Ctrl+Enter.

Pravomoc spravovat pojistné

Od 1. ledna 2017 byly pravomoci spravovat pojistné na povinné důchodové, sociální a zdravotní pojištění převedeny na Federální daňovou službu Ruska.

Cílem je realizace opatření směřujících ke snížení administrativní zátěže daňových poplatníků snížením počtu orgánů státní správy vykonávajících kontrolní činnost a také optimalizací počtu hlášení podávaných regulačním úřadům.

Hlášení o pojistném v roce 2017

V tomto ohledu se ruší výpočty RSV-1 a 4-FSS předkládané Penzijnímu fondu a Fondu sociálního pojištění. Místo toho jsou představeny Jediný výpočet, zastoupená finančními úřady. V Jednorázová platba zohledňují částky časově rozlišených a zaplacených příspěvků na pojištění do Penzijního fondu, FFOMS a Fondu sociálního pojištění. Jeho podoba je plánována ke schválení do 1. října 2016.

Jednotný výpočet pojistného bude čtvrtletní. Lhůta pro podání je nejpozději do 30. dne kalendářního měsíce následujícího po vykazovacím období.

Lhůty pro předložení Federální daňové službě Ruska Jediný výpočet:

• 30. dubna – za první čtvrtletí,
• 30. července - za první pololetí roku,
• 30. října - za 9 měsíců,
• 30. ledna* - za vykazovaný rok.
  * rok následující po vykazovaném roce.

Hlášení Penzijnímu fondu a Fondu sociálního pojištění v roce 2017

Od roku 2017 byly na Federální daňovou službu Ruska převedeny pouze pravomoci spravovat pojistné. Penzijní fond bude zároveň nadále vést personalizovanou evidenci pojištěnců. Nejdůležitější funkcí penzijního fondu navíc zůstane přidělování a vyplácení důchodů. Za výplatu dávek bude odpovědný FSS. Penzijní fond a fond sociálního pojištění proto musí dostávat náležité zprávy.

Hlášení Penzijnímu fondu v roce 2017

• Údaje o pojištěncích dle formuláře SZV-M, (usnesení rady penzijního fondu ze dne 2. 1. 2016 č. 83p)
  Vychází měsíčně, od dubna 2016 *
• Informace o odpracované době zaměstnanců (formu a formát připravuje Penzijní fond).

* Termín odevzdání měsíčních výkazů personalizovaného účetnictví (formulář SZV-M) je nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po měsíci výkaznictví.
Před vstupem v platnost federálního zákona N 1040799-6 je lhůta pro podání SZV-M 10. den.

Hlášení do Fondu sociálního pojištění v roce 2017

Informace o povinném sociálním pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání budou předloženy FSS (formulář a formát připravuje FSS).

Jednorázový poplatek místo příspěvků do Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění

Splatnost Jednotného poplatku je nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po vyúčtování. Pokud den výplaty připadne na víkend, přesune se den výplaty na následující pracovní den. Poplatek se platí v rublech a kopejkách.

Platba bude provedena do speciální jednotné sbírky KBK, kterou schválí Ministerstvo financí Ruska.

Jednotnou daň spravuje daňová služba. Sbírka zároveň nebyla federální daní a nevztahuje se na platby daní. V důsledku toho není možné provádět kompenzace mezi jedním poplatkem a daněmi.

Přechod

Výnos prezidenta Ruské federace ze dne 15. ledna 2016 č. 13 a dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 2. února 2016 č. BS-4-11/1539@

Činnosti Federální daňové služby, Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění pro převod funkcí

• Do 1. února 2017 provádí Penzijní fond a Fond sociálního pojištění odsouhlasení se všemi plátci příspěvků.
• K 1. březnu 2017 převedou Penzijní fond a Fond sociálního pojištění registr plátců příspěvků, registr pojištěných občanů a smírčí akty na Federální daňovou službu (územní).

Výsledky a možné důsledky

Federální daňová služba obdrží všechny informace o platbách pojistníků a porovná údaje s přihlédnutím ke zvláštnostem příjmu částek daně z příjmu fyzických osob a pojistného (do Penzijního fondu Ruské federace a Fondu sociálního pojištění). Pokud budou zjištěny nesrovnalosti, provede příslušné kontroly za období po 1. lednu 2017 a za tři předchozí roky: 2014, 2015 a 2016.

Pokud jsou zjištěny nedoplatky, které nebyly dříve zjištěny Penzijním fondem a Fondem sociálního pojištění, budou vyžadovat vrácení. Pokuty však pravděpodobně nebudou účtovány.

Pokud se při opakované kontrole na místě zjistí, že se plátce pojistného dopustil porušení právních předpisů Ruské federace o pojistném, které nebylo zjištěno při prvotní kontrole na místě, nevzniká žádné sankce. plátce pojistného, ​​s výjimkou případu, kdy porušení nebylo zjištěno při prvotní kontrole na místě, audit byl výsledkem spiknutí mezi plátcem pojistného a úředníkem orgánu dozoru nad placení pojistného.