1s의 토지세 계정은 무엇입니까? 토지세 계산 공고

토지세는 법으로 정한 토지에 대한 특별 납부 방식 중 하나로 발생합니다. 토지세 금액은 회사의 재무 결과에 좌우되지 않습니다. 재산권을 기반으로 토지(토지 지분)를 보유한 회사의 활동에 참여하는 모든 회계사는 조만간 회계 항목에서 토지세를 계산하고 부과하는 문제에 직면합니다. 재산권이란 소유권, 영구 사용권, 평생 점유권을 의미합니다. 세법에 따르면 그러한 회사는 토지세 납부자가 됩니다.

토지 계획의 목적이 게시물에 어떤 영향을 미치나요?

토지세 거래를 회계에 정확하게 반영하기 위해서는 필지의 목적과 용도를 명확히 이해하는 것이 필요합니다. 실제로 Art의 6 항에 근거합니다. 1996년 11월 21일 연방법 8 N 129-FZ "회계" 조직 회계에서 자본 투자 및 현재 생산 비용에 대한 별도의 회계가 보장되어야 합니다.

특정 PBU의 사용은 토지 사용 목적에 따라 다릅니다. 거래에 토지세를 반영하는 문제를 실제적인 관점에서 이해하기 위해 계정과목표, 회계 규정 10/99 "조직 비용" 및 회계 규정 6/01 "자산 회계"를 살펴보겠습니다. .

세금 계산을 위해 계정과목표는 "세금 및 수수료 계산"(68) 특별 계정을 제공합니다. 이는 무엇보다도 토지세를 반영하고 설명하는 데 사용됩니다. 특히 토지세 계산을 위한 전기를 위해 계정 68에 별도의 하위 계정을 만들어야 합니다.

토지는 고정자산으로 회계처리되므로 토지세는 고정자산의 운영 및 사용 과정과 관련하여 조직이 부담하는 비용입니다.

토지세 회계는 주요 활동에 대한 비용(회계 규정 10/99의 5, 7항) 또는 기타 비용(동일한 PBU 10/99의 11항)으로 반영될 수 있습니다.

토지가 고정 자산의 대상이고 자본 건설이 수행되지 않는 경우 토지세를 비용의 일부로 반영할 수 있다는 점을 고려할 필요가 있습니다.

해당 부지가 자본 건설에 사용되는 경우 토지세 계산은 다르게 이루어져야 합니다. 이 경우 회계 규정 6/01의 규칙을 따르고 건설 자본 비용의 일부로 비용을 고려해야 합니다(지정된 PBU의 8항, 14항).

각 토지에 대해 예산에 납부할 토지세 금액을 별도로 계산해야 합니다.

특정 해당 계정의 선택은 토지 플롯이 정확히 어디에 사용되는지(보조 또는 주요 생산)에 따라 달라집니다. 토지가 주요 생산에 사용되는 경우 토지세는 일반 비용으로 분류되고 그 발생액은 장소에 따라 일반 비용 회계 계정 20 또는 계정 23, 25, 26, 44에 해당하여 반영됩니다. 토지 계획의 사용.

토지가 주요 활동에 사용되는 경우 토지세 전기

토지세에 대한 회계 항목을 살펴 보겠습니다.

토지가 관련 활동에 사용될 때 토지세에 대한 전기

이제 임대와 같은 관련 활동에 토지가 사용되는 상황에서 회계의 토지세 항목을 살펴 보겠습니다. (이 경우 토지 임대는 회사의 주요 활동이 아니지만 자산을 관리하는 효과적인 방법).

이 경우 기타 비용 계정에 상응하는 토지세 발생액을 반영하고 다음 사항을 입력해야 합니다.

토지를 자본 건설용으로 사용하는 경우 토지세 부과

토지 계획이 자본 건설과 관련된 경우 PBU 6/01에 따라 안내해야 하며 회계의 토지세 항목은 비유동 자산 08에 대한 투자 회계 계정에 대응하여 반영되어야 합니다.

고려된 거래는 선불금을 반영하고 최종 토지세 금액을 반영하는 데 모두 유효합니다.

토지세 서류

고려 중인 각 경우에 토지세 계산의 기초가 되는 문서는 회계 명세서입니다. 문서는 자유 형식으로 작성할 수 있지만 "회계"법에서 요구하는 모든 필수 세부 사항을 포함해야 합니다.

토지세는 매 분기말에 선지급한 후 연말에 이전에 납부한 선지급금을 상쇄하여 납부합니다. 세액은 발생일에 회계와 세무회계에서 동일하게 비용으로 인정됩니다.

토지세 계산 절차 회계토지의 용도에 따라 다릅니다.

토지가 생산 과정(작업 수행, 서비스 제공)에 사용되는 경우 일반 활동 비용의 일부로 토지세를 고려하십시오(PBU 10/99의 5 및 7항).

차변 20 (23, 25, 26, 29, 44) 대변 68 하위 계정 "토지세 계산"

– 토지세가 부과되었습니다.

임대 계약에 따라 임시 사용에 대한 수수료로 토지가 제공되는 경우(조직 활동의 대상이 아님) 토지세를 기타 비용의 일부로 고려하십시오(PBU 10/99의 11항).

차변 91-2 크레딧 68 하위 계정 "토지세 계산"

– 토지세가 부과되었습니다.

조직이 토지에 건물이나 구조물을 건설하는 경우, 건설 기간 동안(건물이 고정 자산에 포함되기 전) 발생한 세금 금액은 객체의 초기 비용 증가에 기인해야 합니다. 이 절차는 PBU 6/01의 단락 8 및 14에 제공됩니다.

다음을 게시하여 토지세 발생을 반영하십시오.

차변 08 하위 계정 "고정 자산 건설" 크레딧 68 하위 계정 "토지세 계산"

– 건설 중인 시설의 초기 비용을 산정할 때 발생된 토지세가 고려됩니다.

다음을 게시하여 토지세를 예산에 반영하십시오.

– 토지세가 예산으로 이전됩니다.

세금 계산 시 토지세를 반영하는 절차는 조직이 사용하는 과세 시스템에 따라 다릅니다.

기초적인

소득세를 계산할 때 과세 표준을 줄이는 비용으로 토지세 금액 (토지세 선불)을 포함하십시오 (러시아 연방 세법 제 264 조 1 항 1 항).

현행법에 따라 작성되고 필요한 모든 세부 사항이 포함된 기본 문서를 사용하여 토지세 선지급 금액의 형태로 비용을 확인할 수 있습니다.

예를 들어 다음과 같은 문서가 있을 수 있습니다.

• 회계사 증명서;

• 토지세 선불 금액 계산;

• 세무 회계 기록부 등

이 경우 문서의 제목은 중요하지 않습니다. 유사한 설명이 2011년 6월 9일자 러시아 연방세청의 서한 No. ED-4-3/9163에 포함되어 있습니다.

상황: 소득세를 계산할 때 소득 창출에 사용되지 않는 토지에 대한 토지세 금액을 고려할 수 있습니까?

답변: 예, 가능합니다.

러시아 연방 세법 제264조 1항 1항의 문자 그대로의 해석에 따라 소득세 과세표준은 현행법에 따라 발생한 세금만큼 감액됩니다(아래에 명시된 세금 제외). 러시아 연방 조세법 제 270조).

토지세 납부자는 소유권, 영구(영구) 사용권에 따라 토지를 소유한 조직입니다(러시아 연방 세법 제 388조). 동시에, 러시아 연방 세법은 토지가 조직 활동에 사용되는지 여부에 따라 토지세 납부 의무를 지정하지 않습니다. 결과적으로, 소득 창출에 사용되지 않은 토지에 대한 예산에 지불된 토지세 금액은 기타 비용의 일부로 소득세를 계산할 때 고려할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제 264조 1항, 1항, 264조). ).

러시아 재무부는 2011년 4월 18일자 서한 2009년 6월 26일자 03-03-06/2/64호 03-03-06/1/430호에서 유사한 관점을 고수합니다. 2007년 7월 11일 No. 03-03 -06/1/481, 2006년 7월 19일 No. 03-03-04/1/589.

상황: 소득세를 계산할 때 비생산 시설(서비스 산업, 보조 토지 등)이 점유하는 토지에 대한 토지세 금액 형태의 비용을 고려할 수 있습니까?

답변: 예, 가능합니다.

러시아 연방 세법 제264조 1항 1항의 문자 그대로의 해석에 따라 소득세 과세표준은 현행법에 따라 발생한 세금만큼 감액됩니다(아래에 명시된 세금 제외). 러시아 연방 조세법 제 270조). 토지세는 법에 따라 조직에서 납부하므로 소득세를 계산할 때 해당 금액을 고려할 수 있습니다(조직 활동에 사용되지 않는 지역 포함)(러시아 연방 세법 제388조 252조).

동시에, 비생산 시설(서비스 산업, 자회사 등)의 활동과 관련된 소득 및 비용은 소득세에 대한 별도의 과세 기준을 형성합니다. 따라서 비생산 시설이 조직 소유의 토지(예: 레크리에이션 센터, 사우나, 스포츠 단지)에 위치한 경우 소득세 계산 시 이 토지에 대한 토지세 금액을 비용에 포함해야 합니다. 특별한 방식. 즉, 러시아 연방 세법 제 275.1조의 조항을 고려합니다. 이러한 관점은 2008년 2월 28일자 03-03-05/14자 러시아 재무부의 서한에 반영되어 있습니다.

소득세를 계산할 때 토지세 납부 비용이 고려되는 시점은 조직이 사용하는 비용 인식 방법에 따라 다릅니다.

조직이 발생 방법을 사용하는 경우 발생 시점의 소득세 기준에 토지세 지불 비용 및 토지세 선지급을 포함합니다 (러시아 연방 세법 제 272 조 1 항, 7 항) . 1분기, 2분기, 3분기 말, 토지세-연말에 선급금을 비용으로 상각합니다. 비용 반영을 위한 이 절차는 조직이 2011년 이후 토지세 선불 계산서를 제출하지 않았음에도 불구하고 적용되어야 합니다. 유사한 관점은 2011년 4월 20일자 No. 03-03-06/1/254자 서한에서 러시아 재무부가 공유한 것입니다.

조직이 현금 방식을 사용하는 경우 예산 지불 시 소득세 과세 기준에 토지세 지불 비용을 포함시킵니다(러시아 연방 세법 제 273조 3항, 3항).

토지세 납부 비용이 회계 및 과세에 어떻게 반영되는지 보여주는 예입니다. 조직은 일반 과세 시스템을 적용합니다

OJSC "생산 회사 마스터"가 토지를 소유하고 있습니다. 조직은 식품 생산에 종사하고 있습니다. 토지 계획은 행정 건물이 차지하고 있습니다.

1월 1일 현재 토지의 지적 가치는 RUB 3,425,000입니다. 이 범주의 토지와 관련하여 현지 법률에 의해 설정된 토지세율은 1.5%입니다.

또한 현지 법률에 따라 토지세 신고 기간이 정해져 있으므로 조직은 토지세에 대한 선지급금을 계산하고 지불해야 합니다.

조직의 회계사는 해당 연도의 토지세에 대한 선지급액을 다음과 같이 계산했습니다.
1분기 – 12,844 루블. (RUB 3,425,000 × 1.5% × 1/4)
2분기 – 12,844 루블. (RUB 3,425,000 × 1.5% × 1/4)
3분기 – 12,844 루블. (RUB 3,425,000 × 1.5% × 1/4).

조직의 회계사는 토지세에 대한 선불금을 다음 조건 내에서 예산으로 이체했습니다.
1분기 – 4월 29일
2분기 – 7월 29일
3분기 – 10월 31일.

회계에서 1분기 토지세 선지급의 발생 및 이체는 다음과 같이 반영됩니다.

– 12,844 문지름. – 1분기 토지세 선지급이 발생했습니다.

차변 68 하위 계정 "토지세 계산"크레딧 51
– 12,844 문지름. – 1분기 예산에 대한 토지세 선납이 이관되었습니다.

회계사는 선납 세금을 계산하고 지불할 때 동일한 항목을 작성했습니다.
2분기는 각각 6월 30일과 7월 29일입니다.
3분기는 각각 9월 30일과 10월 31일이다.

소득세를 계산할 때 조직은 발생 방법을 사용합니다. 회계사는 다음 금액의 소득세 비용에 토지세 선급금을 포함했습니다.
12,844루블 1분기 – 3월 31일
25,688 루블 (RUB 12,844 × 2) 반기 – 6월 30일;
38,532루블 (RUB 12,844 × 3) 9개월 동안 – 9월 30일.

해당 연도의 토지세 금액은 51,375 루블입니다. (RUB 3,425,000 × 1.5%).

연말에 예산으로 이전되어야 하는 세금 금액은 12,843 루블입니다. (RUB 51,375 – RUB 12,844 – RUB 12,844 – RUB 12,844).

해당 연도의 토지세를 계산하고 지불할 때 조직의 회계사가 항목을 작성했습니다.

세금 기간 마지막 날:

차변 26 크레딧 68 하위 계정 "토지세 계산"
– 12,843 문지름. – 보고 연도에 발생한 토지세.

현지 법률이 정한 기간 내:

차변 68 하위 계정 "토지세 계산"크레딧 51
– 12,843 문지름. – 토지세가 보고연도 예산으로 이전됩니다.

소득세를 계산할 때 회계사는보고 연도 12 월 31 일 비용에 토지세 금액을 포함했습니다.

단순화된 조직이 비용만큼 감소된 과세 소득의 대상으로 선택한 경우 단일 세금을 계산할 때 비용에 토지세 금액을 포함합니다(러시아 연방 세법 제 346.16조 22항, 1항, 346.16조). .

상황: 단순화에 따라 단일세를 계산할 때 소득 창출에 사용되지 않는 토지에 대한 토지세 금액을 고려할 수 있습니까? 조직은 수입과 지출의 차이에 대해 단일 세금을 납부합니다.

답변: 예, 가능합니다.

러시아 연방 세법 제346.16조 1항 22항의 문자 그대로 해석에 따라 단일 세금에 대한 과세 기준은 현행법에 따라 발생한 세금만큼 감액됩니다.

토지세 납부자는 소유권, 영구(영구) 사용권에 따라 토지를 소유한 조직입니다(러시아 연방 세법 제 388조). 동시에, 러시아 연방 세법은 토지가 조직 활동에 사용되는지 여부에 따라 토지세 납부 의무를 지정하지 않습니다. 결과적으로, 단일 세금을 계산할 때 소득 창출에 사용되지 않은 토지에 대한 예산에 지불된 토지세 금액을 고려할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제 346.16조 22항, 1항, 346.16조). 러시아 재무부는 2011년 4월 18일자 서한 2009년 6월 26일자 03-03-06/2/64호 03-03-06/1/430호에서 유사한 관점을 고수합니다. 2007년 7월 11일 No. 03-03 -06/1/481, 2006년 7월 19일 No. 03-03-04/1/589. 이 서한에서 내린 결론은 일반 조세 제도를 사용하는 조직에 적용된다는 사실에도 불구하고 소득과 지출의 차이에 대해 단일 세금을 납부하는 단순화된 조세 제도를 사용하는 조직에도 확장될 수 있습니다(346.16조 2항). 러시아 연방 세법 제252조 1항).

예산 납부 시 단일 세금 기준에 토지세 납부 비용을 포함합니다(러시아 연방 세법 제346.17조 하위 조항 3, 2항, 346.17조).

조직이 토지에 건물이나 구조물을 건설하는 경우 건설 기간 동안 발생한 세금 금액이 증가액에 포함되어야 합니다. 객체의 초기 비용 . 건물이 고정 자산의 일부로 등록될 때까지 이를 수행하십시오. 이 절차는 러시아 연방 세법 346.16조 3항 9항, PBU 6/01의 8항 및 14항에 명시되어 있습니다.

토지세 납부 비용은 수입 및 지출 장부의 섹션 I에 반영되어야 합니다.

단순화 된 조직이 과세 대상으로 소득을 선택한 경우 단일 세금을 계산할 때 토지세를 고려하지 마십시오. 이는 러시아 연방 세법 제 346.21조 3항에 규정되어 있지 않습니다.

UTII

단일 세금을 결정할 때 조직의 비용은 고려되지 않기 때문에 토지세 납부는 UTII 금액에 영향을 미치지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 346.29 조).

OSNO 및 UTII

조직이 일반 과세 시스템을 적용하고 UTII를 지불하고 토지 계획이 조직의 두 가지 유형의 활동에 사용되는 경우 토지세 금액 배포가 필요하다 (러시아 연방 조세법 제 274조 9항). 이는 소득세를 계산할 때 UTII 활동과 관련된 비용을 고려할 수 없기 때문입니다.

소득세 계산 비용에는 일반 조세 제도에서 조직의 활동과 관련된 토지세 부분만 포함됩니다(러시아 연방 세법 제274조 9항).

2017년 9월 30일자 연방법 No. 286-FZ 및 2017년 11월 27일자 No. 335-FZ는 러시아 세법의 30장 "조직 재산세" 및 31장 "토지세"에 대한 여러 변경 사항을 도입했습니다. 페더레이션(TC RF).

법인재산세에서 가장 중요한 것은 2013년 1월 1일부터 고정자산으로 등록된 동산에 대한 면제 적용 절차의 변경이라고 생각합니다.

예술의 단락 1에 따라. 2018년 1월 1일부터 러시아 연방 세금 코드 381.1, Art 25항에 명시된 세금 혜택. 러시아 연방 구성 기관의 해당 법률이 채택되는 경우 이 법의 381은 러시아 연방 구성 기관의 영역에 적용됩니다.

동시에 Art 25 항에 명시된 재산과 관련된 러시아 연방 주제의 법률. 이 법 381조에 따라 발행일로부터 3년 이내에 해당 재산에 대한 세금이 완전히 면제될 때까지 추가 세금 혜택이 제공될 수 있습니다.

Art의 3.3 항에 따라. 러시아 연방 세법 380, Art 25 항에 명시된 재산과 관련하여 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 결정된 세율. 이 법의 381, Art에 따라 과세가 면제되지 않습니다. 본 규정의 381.1항은 2018년에 1.1%를 초과할 수 없습니다.

러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 세율이 결정되지 않은 경우 이 조항에 명시된 세율에 따라 과세가 수행됩니다.

토지세의 경우 과세표준 결정 절차가 약간 변경되었습니다. 이제 Art의 단락 1에 따라. 러시아 연방 세금 코드 391, 토지의 허용된 사용 유형 변경으로 인한 토지의 지적 가치 변경, 한 토지 범주에서 다른 범주로의 이전 및/또는 변경 지적 가치를 결정하는 기초가 되는 부동산 통합 등록부에 등록된 날짜로부터 과세 기준을 결정할 때 토지 구역의 정보가 고려됩니다.

예술에서. 러시아 연방 세금 코드 396에는 7.1이라는 새로운 단락이 도입되었습니다. 이에 따라 세금(신고) 기간 동안 위의 변경이 발생한 경우 세액(선납세액)을 계산합니다. 그러한 토지 계획과의 관계는이 기사의 7 항에 설정된 것과 유사한 방식으로 결정된 계수를 고려하여 수행됩니다.

7항은 세금(신고) 기간 동안 토지 소유권이 발생하거나 종료되는 경우 세금 계산 절차를 결정합니다. 다시 말하면 계수는 토지 계획이 특정 지적 가치를 갖는 전체 개월 수와 세금 (보고) 기간의 달력 개월 ​​수의 비율로 정의되는 것으로 나타났습니다. 해당 월의 15일 이전에 토지의 지적 가치 변경이 발생한 경우 이번 달은 새로운 지적 가치를 참조하고, 15일 이후에는 이전 지적 가치를 참조합니다.

위의 법률 변경과 관련하여 1C: Accounting 8 edition 3.0 프로그램에서 어떤 변경 사항이 발생했는지 살펴보겠습니다.

먼저 재산세에 대해 알아보겠습니다.

예를 들어, 한 조직이 세 개의 고정 자산을 소유하고 있습니다. 고정 자산 "구조물"(개정 번호 8)의 개체는 부동산이고, "기계"(개정 번호 1) 및 "냉장고"(개정 번호 2) 개체는 이후 고정 자산으로 등록된 동산입니다. 2013년 1월 1일 Art 제25항에 따른 이 동산. 러시아 연방 세금 코드 381은 혜택에 속하며 당연히 2017년에는 평균 연간 가치가 재산세 과세 기준에 포함되지 않았습니다.

2017년 재산세 계산증명서는 그림과 같습니다. 1.

2018년에는 러시아 연방의 구성 주체가 해당 법률을 채택한 경우에만 이 혜택이 적용됩니다. 그러한 법이 채택되지 않으면 세금을 납부해야 합니다.

프로그램에서 재산세율은 재산세 정보 등록부의 형태로 표시되며, 이는 세금 및 보고서 설정 또는 디렉토리 섹션(재산세 → 세율 및 혜택 항목)에서 찾을 수 있습니다. 개발자는 이 레지스터에 몇 가지 필요한 추가 세부 정보를 추가했습니다. 3.0.57 릴리스로 프로그램을 업데이트하면 이 정보 등록부에 적용 날짜가 2018년 1월인 새 항목이 자동으로 생성됩니다.

위의 정보 레지스터의 항목 목록은 그림 1에 나와 있습니다. 2.

2013년 1월 1일 등록된 동산등록부에 별도의 세율이 추가되었습니다. 기본적으로 이 세율은 법률에 따라 1.1%로 설정되어 있습니다. 러시아 연방의 구성 주체가 해당 법률에 따라 해당 재산에 대해 경감 세율을 설정한 경우 기본 세율을 변경해야 하며 해당 상자를 선택해야 합니다. 러시아 연방의 주체가 해당 법률에 따라 이러한 유형의 재산을 과세에서 완전히 면제한 경우 2013년 1월 1일에 등록된 동산은 세금 면제 확인란을 선택해야 합니다.

정보 등록 양식은 그림 1에 나와 있습니다. 삼.

프로그램의 재산세 계산 및 발생(재산세 선지급)은 월말 재산세 계산의 일상적인 작업에 따라 수행됩니다. 세금 납부 절차는 정보 등록부의 프로그램에 현지 세금 납부 절차에 표시되어 있습니다. 이 예의 조직은 선불금을 지불합니다. 2018년 1분기 해당 규제업무를 수행하고 계산증명서를 살펴보겠습니다.

2018년 1분기 재산세 계산증명서는 그림과 같습니다. 4.

계산증명서를 보면 알 수 있듯이 2013년 1월 1일 등록된 동산의 연평균 원가가 과세표준에 포함되어 있으며, 선지급금은 1.1%의 비율로 계산됩니다.

이미 말했듯이 규제 업무는 세금 금액을 계산할 뿐만 아니라 지불을 위해 세금도 발생시킵니다. 재산세 비용 회계 계정은 세금 비용 기록 방법 정보 등록부에 설정됩니다. 재산세는 조직의 정상적인 활동 조건 중 하나인 법적 요구 사항 준수와 관련하여 납부됩니다. 결과적으로 재산세 납부 비용은 조직 전체의 모든 활동과 관련됩니다. 따라서 우리 조직에서는 계정 26 "일반 사업비"를 사용합니다.

일상적인 작업의 회계 항목은 그림 1에 나와 있습니다. 5.

2018년 1분기 재산세 선지급에 대한 규제 보고서를 생성합니다. 보고 기간의 평균 재산 가치 계산을 위한 데이터, 1월 1일부터 회계에 허용되는 부동산 및 동산에 대한 평균 비용 및 선불 금액 , 2013은 섹션 2의 별도 페이지에 있는 선언에 반영됩니다.

재산세 선불금 계산의 일부가 그림 1에 나와 있습니다. 6.

토지세와 관련된 프로그램 알고리즘의 변경 사항을 고려해 보겠습니다.

예를 들어, 조직이 토지를 소유하고 있습니다. 토지 계획은 2017년 10월 초에 통합 부동산 등록부(Unified State Register of Real Estate)에 등록되었습니다. 해당 토지의 지적 가치는 10,000,000 루블입니다. 조직은 세금 혜택을 누리지 못합니다.

토지세 금액을 자동으로 계산하고 토지세 신고서를 자동으로 작성하기 위해 토지 등록 사실을 반영하기 위해 프로그램은 토지 등록 정보 등록부를 사용합니다.
토지 계획의 초기 등록과 함께 등록 항목이 그림 1에 나와 있습니다. 7.

2018년에는 토지 면적이 상향 조정되었습니다. 이에 대한 정보는 2018년 5월 14일에 부동산 통합 등록부(Unified State Register of Real Estate)에 입력되었습니다. 해당 부지의 새로운 지적 가치는 12,000,000 루블입니다.

프로그램에서 이 이벤트를 반영하려면 정보 입력 날짜까지 토지 구획 정보 등록에 등록 유형의 새 항목을 추가하고 구획의 새 지적 값을 표시해야 합니다.

새로운 정보 레지스터 항목은 그림 1에 나와 있습니다. 8.

프로그램의 토지세 계산 및 발생은 월말 토지세 계산의 일상적인 작업에 의해 수행됩니다. 세금 납부 절차는 정보 등록부의 프로그램에 현지 세금 납부 절차에 표시되어 있습니다. 조직은 토지세에 대한 선급금을 지불하지 않습니다. 따라서 해당 연도인 2018년 12월에 해당 규제 업무를 수행하고 계산 증명서를 검토할 예정입니다.

2018년 토지세 참고 계산은 그림 1에 나와 있습니다. 9.

이 상황에서는 토지 계획에 대한 계산 인증서에 두 줄이 생성됩니다. 첫 번째 줄은 해당 부지에 이전 지적 가치가 있었던 과세 기간 부분에 대한 세액을 계산하기 위한 것이고, 두 번째 줄은 새 지적 가치가 있는 과세 기간 부분에 대한 세액을 계산하기 위한 것입니다. 또한 토지 면적 증가에 대한 정보가 해당 월 15 일 (2018 년 5 월 14 일) 이전에 통합 국가 부동산 등록부에 입력되었으므로 이전 지적 가치가있는 기간에는 프로그램은 4개월의 사용 기간과 새로운 지적 가치가 있는 기간인 8개월을 결정했습니다. 한 세금 기간 동안 토지를 소유하는 개월 수는 12개월입니다. 따라서 Art의 7.1 조항에 따라 이전 지적 가치와 새 지적 가치를 기준으로 세금을 계산합니다. 러시아 연방 세금 코드 396, 4/12 및 8/12의 계수가 결정되고 해당 세액이 계산되었습니다.

토지세 계산의 일상적인 작업은 토지세 금액을 계산할 뿐만 아니라 지불 비용도 청구합니다. 토지세 및 재산세 비용 계정은 세금 비용 기록 방법 정보 등록부에 설정됩니다. 토지세 비용 회계 절차는 조직이 토지를 사용하는 목적에 따라 다릅니다. 해당 부지가 제품, 상품의 생산 및 판매, 작업 수행, 서비스 제공과 관련된 활동을 수행하는 데 사용되는 경우 토지세 납부 비용은 일반 활동에 대한 비용으로 인식됩니다. 토지가 활동 수행에 사용되어 그 소득이 기타 소득으로 인식되는 경우 해당 토지에 대한 토지세 납부 비용은 기타 비용으로 인식되어야 합니다. 우리 조직은 계정 91.02 "기타 비용"을 사용합니다.

예정된 작업의 게시는 그림 1에 나와 있습니다. 10.

보시다시피 개발자는 1C: Accounting 8 edition 3.0 프로그램의 운영 알고리즘에서 고려한 입법 변경 사항을 올바르게 반영하여 새로운 2018에서 작업할 수 있도록 준비했습니다.

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1C 프로그램 작업에 대한 상담

회사 또는 개인 기업가가 토지를 소유하거나 영구 사용권 또는 상속권을 보유하고 있는 경우 이는 토지세 납부 의무가 발생함을 의미합니다. 공유 소유권의 경우에도 지불해야 합니다. 이 수수료 금액은 러시아 연방 구성 기관에 의해 결정됩니다.

누가 돈을 내고 누가 안 내나요?

먼저 과세 대상이 무엇인지 정의해야 합니다. 토지세의 경우 - 이것은 그것이 설치된 대상의 영역에 있는 영역입니다..

러시아 연방 조세법 제389조에는 과세 대상이 아닌 토지의 유형이 명시되어 있습니다. 예를 들어 숲, 수역, 유적지, 자연 보호 구역 등이 있습니다. 또한 토지세 납부가 면제되는 기업가 및 기업에 대한 우대 범주가 있습니다. 그들은 Art에 나열되어 있습니다. 395 러시아 연방 세금 코드.

얼마와 언제?

토지세를 계산하려면 해당 토지의 지적 가치에 대한 데이터가 필요합니다. 연초 또는 객체 등록시 결정됩니다. 사이트가 여러 주제의 영토에 위치한 경우 지적 가치는 설정된 경계 내에서 각각에 대해 결정됩니다.

과세기간은 1년이다. 이 기간 동안 해당 부지의 가치에 변화가 있는 경우 납세자는 1월 1일 현재 평가액을 기준으로 과세표준을 계산합니다. 이 요구 사항은 지적 평가 및 회계를 수행하는 기관에서 오류가 발생한 경우 가치 조정에는 적용되지 않습니다.

공유 소유권의 경우 토지세 금액은 소유권 지분에 비례하여 결정됩니다. 납세자는 지적 등록부의 정보를 사용하여 세금을 직접 계산합니다.

토지세에 대한 세율은 지방 당국에 의해 결정됩니다. 그러나 법률은 최대 크기를 규제합니다.

• 0.3% - 농경지, 정원 가꾸기, 동물 사육, 주거용 건물 건설용.
• 1.5 – 기타 모든 토지 범주.

특정 상황에서는 세금을 계산하기 위해 비율을 사용해야 합니다.

토지세회계를 위한 전기

토지세는 부지 이용에 따라 계좌에 반영됩니다. 토지가 생산(작업/서비스 수행)용인 경우 토지세 하위 계정의 대변 68은 계정 20(및 보조) 또는 44의 차변에 해당합니다.

소득 창출을 위해 토지를 임대하는 경우 차변 91.2 크레딧 68 "토지세"가 입력됩니다.

사이트에 물건을 건설할 때 세금이 계산됩니다: 차변 08 크레딧 68 "토지세".

세금을 예산으로 이체하려면 차변 68 "토지세" 공제 전기를 사용하십시오.

Mira 회사는 2014년에 토지를 인수했습니다. 2015년 1월 1일 현재 지적 가치는 RUB 2,755,926입니다. 이 항목의 세율은 1.5%입니다. 1분기와 2분기에 대한 선지급금을 계산해야 합니다. 1분기에는 해당 부지가 회사 차량 주차장으로 활용됐다. 2분기에는 토지가 임대됐다.

1분기 = 2,755,926 x 1.5% x ¼ = 10334.72

2분기 = 2,755,926 x 1.5% x ¼ = 10334.72

이전 출판물에서 제가 쓴 내용입니다. 따라서 몇 가지 사항을 간략하게 설명하고, 때로는 운송세에 관한 자료를 참고하도록 하겠습니다. 이 기사는 소프트웨어 제품 1C Enterprise Accounting 8 edition 3.0의 규제된 월말 결산 작업에 대한 일련의 간행물의 일부로 게시되었음을 상기시켜 드립니다.

사이트에는 이미 1C BUKH 3.0 프로그램의 한 달 마감 문제를 다루는 여러 기사가 있음을 상기시켜 드리겠습니다.

토지세 계산을 위해 1C ACCOUNTING 3.0의 고정 자산 회계

문제의 세금이 적용되는 토지는 1C 회계 프로그램에서 고정 자산의 일부로 저장됩니다. 프로그램이 이 OS가 토지라는 것을 이해하기 위해 레지스터가 제공됩니다. "필지 등록". 이 등록부는 "고정 자산" 디렉토리 요소 형식에서 직접 액세스할 수 있습니다. 그림은 "고정 자산" 디렉토리의 "토지"라는 요소에서 이 등록부에 항목을 생성하는 것을 보여줍니다.

이 등록부의 입력 양식에는 세 개의 탭이 있습니다. 첫 번째 탭 "토지"에는 일반 등록 정보를 표시해야 합니다.

• 토지 카테고리 코드 - 값은 부록 5 "신고서 작성 절차"에 해당하는 규제 목록에서 선택됩니다.
• 지적 번호 - 등록 문서에 따름
• 지적 가치는 국가의 토지 지적 평가(연간)를 사용하여 결정됩니다. 비용 정보는 연방 부동산 지적 기관의 요청에 따라 제공됩니다.

또한 이 탭에서는 두 개의 매개변수를 추가로 지정할 수 있습니다.

• ~이다 공동 공유(공동) 소유권의 토지– 해당 설정이 활성화되고 속성의 지분이 단순 분수의 형태로 표시됩니다.
• 토지를 구입하셨나요? 주택 건설 조건에 대해– 이 스위치를 선택하면 설계 시작일이 표시됩니다. 이 경우 건설기간을 고려하여 세금이 결정됩니다.

o 토지 등록일로부터 건설 부동산 등록일까지 3년 동안 계수 "2"가 사용됩니다.

o 3년을 초과하는 기간에는 계수 "4"가 사용됩니다.

이런 경우에는 별도의 스위치가 있습니다. 그리고 세 번째 옵션은 토지 계획이 나열될 때입니다. 다른 세무 당국에서. 이 경우 가능한 스위치 중 세 번째가 설정되고 세무 당국에 대한 정보가 포함된 해당 디렉터리의 요소가 생성됩니다.

세 번째 탭은 “토지세”입니다. 먼저 BCC(예산 분류 코드)가 표시됩니다. 이는 세율에 따라 다르며 사전 정의된 목록에서 선택됩니다. 세율도 표시되어 있습니다. 세율은 지방자치단체의 대표기관의 행위에 의해 결정되며 농경지, 주택이 점유하는 토지, 개인 보조 토지에 대해 0.3%를 초과할 수 없습니다. 기타 용도의 토지에 대해서는 지적가액의 1.5%를 초과할 수 없습니다.

또한 이 탭에서는 토지세 혜택에 대한 정보를 다양한 방식으로 입력할 수 있습니다.

모든 녹음 내용을 저장할 수 있습니다. 정보가 변경된 경우(예: 혜택 상실) 이 고정 자산에 대한 다른 기록을 생성하고(기존 기록을 복사하여 생성 가능) 정보를 입력하고 이 새 정보가 유효한 날짜를 표시해야 합니다. 이 등록부에는 토지 등록 취소에 대한 정보가 포함된 기록도 저장됩니다.

회계 프로그램 1C BUKH 3.0에 세금 반영 설정

1C 회계 버전 3.0 구성에는 "세금 반영 방법"이라는 등록이 있습니다. 이 등록부에는 토지세도 고려하는 비용 계정이 설정됩니다. 등록부는 "고정 자산" 디렉토리 요소에서도 액세스할 수 있습니다. 등록부에는 토지세가 부과되는 모든 고정 자산에 대해 유효한 사전 정의된 항목이 포함되어 있습니다. 이 경우 해당 필드에 특정 고정 자산을 지정하여 설정을 생성할 수 있습니다.

1C BUKH 3.0에서 토지세 납부 절차 설정

세금 납부 절차는 "현지 세금 납부 절차" 등록부에 명시되어 있습니다. 등록부는 메인 메뉴의 "세금" 링크 그룹에 있는 "디렉토리" 섹션에서 액세스할 수 있습니다. 다음을 나타내는 레지스터 항목이 생성됩니다.

• 항목이 유효한 날짜입니다.
• "세금 유형" - 이 경우에는 "토지세"
• 이 설정이 어느 세무 당국에 유효한지 결정됩니다. 즉, 토지 계획이 등록된 모든 토지에 대해 또는 특정 토지에 대해;
• 세금 납부 마감일 – 일반적으로 편집이 필요하지 않으며 프로그램은 세금 납부 마감일을 알고 있습니다.
• 세금을 미리 납부할지 여부를 결정하는 스위치도 있습니다. 선금을 지불하면 직접 설치해야 합니다.

월 마감작업 "토지세 계산": 선지급

우리의 경우 8월 24일에 필지가 등록되었으므로 2014년 9월에 첫 번째 계산이 수행됩니다.

이에 따른 거래금액(선납금)은 2014년 3분기 '토지세 계산 도움말'을 열면 알 수 있습니다. "토지세 계산" 링크를 마우스 왼쪽 버튼으로 클릭하고 열리는 목록에서 "토지세 계산" 보고서 라인을 선택하여 월 결산 서비스에서 열 수 있습니다. 이 토지는 1개월(9월, 8월 24일 회계 승인 이후) 동안만 소유했기 때문에 선불금은 다음과 같이 계산됩니다.

450,000 문지름. (지적 가치) * 1.5% (세율) * 1/12 (1개월) = 562 루블.

"토지세 계산" 월을 마감하기 위한 다음 작업은 12월에 수행되어야 하며 세금은 3개월 동안 계산됩니다.

450,000 문지름. (지적 가치) * 1.5% (세율) * 3/12 (3개월 동안) = 1,688 루블.

14 열의 증명서에는 해당 연도의 전체 계산 된 세금이 표시되고 15 열에는 이전에 계산 된 선불 금액이 표시됩니다.

오늘은 그게 다야!

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