Zhodnocení dlouhodobého majetku za 1s. Účetní informace
Jak generovat doklady v programu 1C 8.3 Účetnictví 3.0 - modernizace dlouhodobého majetku?
Modernizace dlouhodobého majetku v 1C 8.3 znamená změnu jeho původních vlastností. Zpravidla má smysl upgradovat k lepšímu. Například přidat další funkce nebo přesnost zpracování.
Proto je nutné zakoupit potřebné dodatečné vybavení a provést práce na jeho instalaci. Práce může být provedena interně nebo třetí stranou. V tomto článku se budeme zabývat variantou, kdy práci provádí jiná organizace, protože to více odhalí téma.
Například upgradujeme dřevoobráběcí stroj z demo databáze 1C Accounting 8.3. Totiž, vyměníme mu motor.
Příjem objektu dlouhodobého majetku k modernizaci
Nejprve musíte tento motor zakoupit. Příjemka je doložena jako běžný příjmový doklad, pouze je třeba zvolit typ operace jako „Stavební objekt“:
Vyplňte požadované údaje:
- Organizace
- protistrana
- Dohoda
- V tabulkové části 1C vyberte stavební objekt. Standardně (alespoň v mé databázi) v sekci "Reference" není žádná referenční kniha "Stavební objekty". Je třeba jej přidat k vybraným příkazům. Přejdeme do nabídky „Odkazy“ a stiskneme tlačítko nastavení:
V rozevíracím seznamu klikněte na nastavení navigace.
Otevře se okno se dvěma panely. Vlevo najdeme adresář "Konstrukční objekty" a přeneseme jej do pravého panelu:
Nyní můžeme přidat náš engine do adresáře. Říkejme tomu „Engine BM-500“.
Pokud se modernizace dlouhodobého majetku provádí zřídka, můžete to udělat jednodušeji.
V tabulkové části nově vytvořeného dokladu pro příjem stavebního objektu klikněte na tlačítko "Přidat". Bude přidán nový řádek dokumentu. Ve sloupci "Objekt stavby" vyberte "Zobrazit vše":
Otevře se adresář "Stavební objekty", tam zadáme nový objekt a vybereme jej v dokumentu.
- Nyní přidáme službu instalace motoru na kartu Služby. Nejsou zde žádné triky, služba se vybírá z adresáře "Nomenklatura", je uvedeno množství a cena. Jediným bodem je nákladový účet. Standardně se zvedne na 26. Je nutné, aby služba byla zahrnuta v ceně upgradu. Proto ručně měníme nákladový účet pro 08.03.
Provádíme dokument. Měly by být vygenerovány následující řádky:
Náklady na motor a služby pro jeho instalaci jsou shromažďovány na účtu 08.03.
Modernizace dlouhodobého majetku v 1C
Upgrade se provádí dokumentem "Upgrade OS". Do seznamu modernizačních dokumentů se dostanete přes menu "OS a nehmotný majetek".
Klikněte na tlačítko "Vytvořit" a vyplňte záhlaví dokumentu.
Níže vybereme stavební objekt a majetkový účet 08.03. Klikněte na tlačítko "Vypočítat částku". Program by měl sečíst náklady na motor a náklady na jeho výměnu. Ukázalo se:
Na kartě „Stálý majetek“ zadejte hlavní majetek, který upgradujeme, a klikněte na tlačítko „Distribuovat“. Program sám zapíše částky:
Provedeme dokument a podíváme se na příspěvky v 1C pro upgrade OS:
Jak vidíte, náklady na fixní aktiva se zvýšily o 32 000 rublů.
Zdroj: programmer1s.ru
V organizacích je často nutné změnit některé vlastnosti objektů. K dosažení tohoto cíle jsou staré prvky nahrazeny novými. Jinými slovy, upgradují OS.
obecná informace
Vlivem provozu dochází k opotřebení dlouhodobého majetku. Z tohoto důvodu se často mění. Před upgradem operačního systému je důležité rozhodnout, jakým způsobem to bude provedeno. První možnost je ekonomická, kdy jsou zapojeny síly samotného podniku. Druhým je smlouva, kdy je OS upgradován zapojenými zaměstnanci podniku třetí strany. Tento termín by se neměl zaměňovat s renovací. Ten nevede ke změně ukazatelů, zůstávají na stejné úrovni.
V daních a účetnictví
V oblasti daní a účetnictví se budou aktualizace OS lišit. Existují tedy rozdíly v nákladech, které ovlivňují počáteční cenu položky. V daňovém účetnictví se používají 2 metody – lineární a nelineární.
Po dokončení postupu pro upgrade OS v účetnictví se podmínky použití prvku zvyšují bez omezení zvýšení. Daňové účetnictví ponechává podmínky na stejné úrovni. Hlavním zdrojem je zde objekt, který splňuje následující požadavky: nemovitost je užívána 12 měsíců, cílem je zisk, dochází k odpisům a cena přesahuje omezení.
Podmínky
Upgrade je postup, který zlepšuje design, poskytuje zvýšení výkonu prvku, rozšiřuje možnosti.
Účetnictví je sběr dat, jejich zobecnění, analýza, která ovlivňuje finanční stránku podniku.
Daňové účetnictví je systematizace informací o výdajích a ziscích.
Rekonstrukce jsou opatření, která se přijímají ke zvýšení kapacity a úrovně výroby.
Renovace základních zdrojů je považována za proces částečné obnovy položek, aby se udržely v dobrém stavu.
Další vybavení je přidání základních zdrojů s detaily, které dodávají původním objektům další vlastnosti.
Odpisy jsou převodem pořizovací ceny aktiva v důsledku odpisů do pořizovací ceny produktu.
Proč to provádět
Před upgradem operačního systému musíte zjistit, proč se to provádí. Tento postup je zaměřen na obnovení výkonu nebo ukazatelů, které neovlivňují kvalitu prvku. S jeho pomocí dostávají prvky další funkce.
Normativní základ
V daňovém řádu Ruské federace je v článku 257 stanoven cíl modernizace OS. Spočívá ve zlepšení výchozích vlastností dlouhodobého majetku. Stejný článek uvádí, že cena položky se může v daném procesu změnit.
Článek 259 daňového řádu Ruské federace zdůrazňuje, že náklady na modernizaci dlouhodobého majetku jsou zahrnuty do nákladů na odpisy. Článek 258 uvádí, že v případech, kdy proces nevede k prodloužení doby trvání prvku, musí daňový poplatník vzít v úvahu zbývající období.
Jak se to provádí
Modernizace OS spolu s postupem je upravena oficiálními dokumenty. Nejprve nashromáždí výši výdajů a poté sestaví dokumenty. Po dokončení procesu je nahromaděná částka odepsána. K uznání výsledků postupu modernizace OS jsou vyžadovány dokumenty od účetního. Primární dokumenty slouží jako důkaz o provedení postupu. Slouží také jako podklad pro účetnictví. Ale pokud např. upgrade OS není doložen, tak se na to nebere.
K provedení postupu je prvním krokem vydání příslušného příkazu. Je to on, kdo dává právo na jeho realizaci.
Musí v něm být uveden důvod, doba trvání, informace o odpovědných osobách. Před zahájením prací je vytvořena komise. Je to ona, kdo kontroluje prvky, sestavuje harmonogram a sestavuje dokumenty. Poté uzavřou dohodu se zhotovitelem v případech, kdy modernizaci neprovádí podnik sám. A teprve potom jsou prvky podrobeny postupu. Za převod dlouhodobého majetku je vystavena faktura. Po provedení postupu se vytvoří akt o převzetí a dodání předmětů určených k modernizaci. Musí obsahovat podpisy členů komise, vedení a zástupců těch, kteří práci prováděli. Informace pro každý prvek jsou uloženy v inventárních kartách. S registrací hlavního zdroje je pro něj také vypracována karta.
Tvorba objednávky
V případě neexistence příslušného příkazu od vedení se postup nikdy nezahájí. Je to dokumentace, která uvádí důvody jednání, dobu trvání práce. V účetnictví při modernizaci OS je tento dokument zásadní.
Zákon o dovybavení
Dodatečné vybavení se provádí tak, aby hlavním zdrojům byly poskytnuty další ukazatele. To znamená, že se do nástroje přidávají nové díly, aniž by byly nahrazeny staré. Organizace také provádí postup jak sama, tak se zapojením odborníků třetích stran. Při získávání pracovníků musí uzavřít příslušnou smlouvu.
Způsob zpracování dokumentů bude záviset na způsobu řízení. V případě převodu dlouhodobého majetku na zúčastněné specialisty vypracují zákon o převzetí a předání dlouhodobého majetku k dovybavení.
Neexistuje jednotná forma dokumentu, proto je předepsán v jakémkoli formátu. Zákon dává možnost vymáhat náhradu škody, dojde-li v důsledku řízení k poškození dlouhodobého majetku. V případech, kdy nedošlo k žádnému činu, se vina pravděpodobně neprokáže. Dokument musí obsahovat podpisy členů komise, odpovědných osob, pracovníků odpovědných za neporušenost prvku. Poté akt schválí hospodaření, předá jej účetní.
Obnovovací frekvence
Tento koeficient pomáhá identifikovat a zvýraznit část nových operačních systémů vedle těch, které budou k dispozici ke konci vykazovaného období v podniku. Výpočet se provádí následovně - počáteční cena dlouhodobého majetku přijatého za celé období se vydělí počáteční cenou dlouhodobého majetku na konci období.
Pomocí koeficientu odhalí, v jaké fázi se podnik nachází. Pokud je menší než 1, má se za to, že organizace zůstává ve fázi snižování stavu. Pokud však překročí 1, produkce se rozšíří. S postupným snižováním ukazatele můžeme říci, že organizace je stále méně vybavena OS.
příspěvky
Upgrade OS se promítne do účetnictví. A tam se používání příspěvků stává nutností. V první řadě se používá D 08 K 10 (náklady na materiál použitý při modernizaci se promítají do účetnictví). D 08 K 23 odráží náklady. D 08 K 60 odráží dluh vůči protistraně za vykonanou práci. D 08 K 68 - Výpočet DPH. D 68 K 19 - DPH předložená k odpočtu. D 01 Do roku 08 se počáteční náklady zvýšily. Při registraci těchto upgradů OS je důležitá opatrnost, protože sebemenší přehlédnutí ovlivní výši daní.
FAQ
Během procedury se pracovníkům často klade mnoho otázek. Můžete se například potýkat s otázkou, zda je dlouhodobý majetek po skončení jeho odpisování nadále využíván. Provádí se upgrade OS s odpisy, který skončil. Data OS se také nadále používají.
Často se také ptají, zda je nutné zobrazovat opravy OS v účetnictví. Fakticky se vždy zobrazuje jak v daňové, tak v účetní. Mnozí se zajímají o to, kolik případů selhání dlouhodobého majetku je zapotřebí. Při provádění práce bude organizace potřebovat pouze jeden úkon. Pokud však byli zapojeni zahraniční specialisté, je nutné vypracovat samostatný dokument pro každého účastníka procesu.
Nulová zůstatková hodnota
Upgrade odepsaného operačního systému je povolen zákonem. Tento prvek je předmětem dalšího použití, protože nadále splňuje zákonné požadavky. Před podnikem se otevírá řada cest, jak se s těmito prvky vypořádat. Tyto položky můžete znovu odhadnout a nadále sledovat jejich počet. O tom, jak jednat, rozhoduje vedení. V otázce modernizace OS s odpisy zákon ponechává svobodu volby právnickým osobám.
Účetní předpis zdůrazňuje, že přecenění prvků se provádí na dobrovolné bázi. Tento postup se provádí, když se k datu vykázání bude cena prvku lišit od jeho původní ceny. Z tohoto důvodu se provádí přehodnocení. Počítejte ale s tím, že odhadce musí mít odpovídající kvalifikaci. V opačném případě bude hodnocení neplatné. Při přecenění dlouhodobého majetku musíte vědět, že cena se připočítává k původní, ale náklady na odpisy se nemění.
Pro tyto prvky je nastavena hodnota záchrany. Po dokončení přecenění je prvek odepsán v nové ceně snížené o náklady na prodej a na základě prodloužené doby platnosti.
V případech, kdy přehodnocují objekt OS, zkontrolují všechny OS, které jsou součástí skupiny.
Druhým způsobem je kvantitativní účtování všech OS. Pokud podnik nechce provést přecenění, může použít dlouhodobý majetek odepisovaný, přičemž provede jeho kvantitativní zaúčtování v účetnictví. Společnost volí jakoukoli cestu. Bez ohledu na volbu se daňové účetnictví nezmění.
Velké nebo aktuální opravy
Obnovení OS, provádění oprav - základní, aktuální nebo větší. Utraťte to, předem vypracujte plán. Alespoň tak se to doporučuje dělat. Během aktuální opravy jsou díly vyměněny, aby se zachoval výkon prvku. Při generální opravě jsou zároveň vyměněny všechny opotřebované předměty. To vše se bezchybně odráží v účetnictví.
Je tu ještě jeden požadavek. Potřeba opravy musí být potvrzena zvláštním zákonem vypracovaným v důsledku zjištění poruch OS. Ujistěte se, že vytvoříte chybné prohlášení. Pokud jsou opravy prováděny samostatně, další dokumentace se nevydává. Ale v případě převodu procesu na třetí strany musí vystavit fakturu za pohyb. Po dokončení opravy je vypracován akt OS-3. Bez ohledu na to, jakým způsobem byl postup proveden, je vždy vypracován.
Před zaúčtováním opravy dlouhodobého majetku existuje řada úkolů. Jednak je to kontrola správnosti dokumentace, identifikace objemu a ceny již provedených prací na opravě. Je to také kontrola nad čerpáním finančních prostředků, které byly do procesu přiděleny. Mimo jiné se jedná o stanovení přítomnosti odchylek.
Generální oprava je globální a komplexní proces.
V průběhu je prvek kompletně rozebrán a vyměněny díly, které se opotřebovaly. Další možností jsou aktuální opravy. Při dokumentaci generální opravy je vždy zohledněno několik faktorů. Výpočtové faktory jsou tedy vždy zahrnuty do odhadu opravy. Odhad a technická dokumentace je zpracována na základě aktuální úrovně cen a tarifů a ve fakturách dodavatelů prvků jsou vždy odkazy na cenu, na základě které jsou ceny stanoveny. Při větších opravách se smlouvou jsou vždy vydány příslušné akty. Každá položka je vždy fakturována. Dokončení generální opravy je formalizováno akty převzetí a převodu objektu.
Aktuální opravy jsou prováděny pravidelně podle příslušných harmonogramů. Závady musí být ihned odstraněny. Výše nákladů na běžné opravy je vždy předem předepsána v plánech podniku.
V 1C
Chcete-li upgradovat OS v 1C, nebudete potřebovat mnoho práce. Prvním krokem je dokončení papírování pro službu. Chcete-li to provést, vyberte sloupec "Příjem zboží a služeb". Před upgradem OS v 1C otevřou deník, vytvoří nový dokument. Naplňuje se. Až bude datum vyplněno, protistrany, postup bude zaveden, vyplní "Služby". Zachycuje všechna potřebná data – účty modernizace, její náklady a tak dále.
Před upgradem operačního systému v 1C musí znovu zkontrolovat informace. A pak začíná procedura. Abyste pochopili, jak se to provádí, je lepší se seznámit s příkladem vyplnění upgradu OS v 1C 8.3. Nejprve se vytvoří nový dokument, který se vyplní volbou upgradu. Poté označí samotný objekt a přejdou na "Účetnictví". Při registraci upgradu OS v 8.3 je to nutné pro výpočet nákladů na operaci.
Jemnosti
Poplatníci, kteří pracují ve zjednodušeném daňovém režimu, považují odpisovaný majetek za dlouhodobý majetek. Jinými slovy, když doba trvání práce je delší než 1 rok a počáteční cena je více než 20 000 rublů. Náklady na pořízení dlouhodobého majetku se zohledňují od počátku užívání předmětu. Pokud byl dlouhodobý majetek pořízen před přechodem na zjednodušený daňový systém, bude výše nákladů záviset na době užitečného používání. Při prodeji zdroje nejprve zjistí, kolik času uplynulo od zohlednění nákladů. V případech, kdy se ukázalo, že je kratší než 3 roky, se základ pro daňové účetnictví přepočítá. Za každé období, ve kterém byl základ přepočten, je předložen doklad.
Odpočty za odpisy na zjednodušeném daňovém systému v účetnictví se provádějí jak každé čtvrtletí, tak každý měsíc a rok. Při pořízení dlouhodobého majetku se toto promítne do rozvahy jako náklad. Zahrnují finanční prostředky poskytnuté prodávajícímu, dopravu, daně, cla, poplatky a další výdaje.
Existují 2 způsoby vytváření hlavních zdrojů v podniku fungujícím v rámci zjednodušeného daňového systému – ekonomický a smluvní. Postup je zdokumentován. Při prodeji hlavních zdrojů jsou jejich náklady nutně odepsány z rozvahy. Nejprve ale odepište náklady na odpisy.
Odpisy jsou účtovány každý měsíc k objektům samostatně. Společnost může každý rok přeceňovat dlouhodobý majetek. Pro návrat prvku do činnosti a zlepšení jeho výkonu je nutná modernizace. V NU a účetnictví probíhá upgrade OS. Proces je vždy doprovázen papírováním.
podrobné pokyny
Při nákupu nových objektů je před upgradem OS v 1C 8.3 důležité umístit je do skladu podle dokumentu „Příjem“. Poté vytvořte nový doklad s typem příjemky "Stavební objekt". Všechny údaje se zapisují do sloupců. Můžete použít příručku. Je přístupný z dokladu o příjmu. To se provádí jednoduše: stačí kliknout na "Přidat", poté se sloupec zobrazí v tabulce, ve sloupci "Objekt stavby" je třeba kliknout na "Zobrazit vše". Poté se otevře odpovídající adresář, ve kterém můžete začít vytvářet mapu objektu. Aby to bylo snazší pochopit, můžete použít příklad upgradu operačního systému v 1C 8.3 níže.
Sloupec "Nákladový účet" bude odrážet 26. účet, ale když je potřeba zahrnout cenu služby do nákladů na modernizaci, je důležité změnit ukazatel na účet 08.03.
Při prohlížení pohybu dokladu si můžete všimnout jednotlivých termínů příjmu dovybavení a služeb souvisejících s fakturou 08.03.
Poté se OS upgraduje. Chcete-li to provést, přejděte na kartu „OS a NMA“ a poté na „Upgrade OS“. Vytvoří nový dokument, vyplní sloupce "Organizace" a "Umístění OS" a vyberou hodnoty v adresáři.
Na záložce „Stavební objekt“ se vytiskne název prvku a také účty dlouhodobého majetku. Dále klikněte na "Vypočítat". Stejně jako u upgradu operačního systému, 1C 8.2, 8.3 sám vypočítá náklady na dlouhodobý majetek s přihlédnutím k upgradu a instalaci.
Záložka „OS“ obsahuje sloupec s názvem objektu, který je podroben proceduře. Přidejte z adresáře a stiskněte "Distribute". Poté se částka automaticky vypočítá. V zaúčtování se objeví zvýšení nákladů na dlouhodobý majetek s přihlédnutím k postupu.
Upgrade OS v 8.2 se prakticky neliší od podobného procesu v 8.3.
Organizace účetnictví prodeje dlouhodobého majetku
Když se podnik rozhodne prodat dlouhodobý majetek, stojí účetní před úkolem správně zobrazit tento postup v účetnictví. Dohoda bude mít několik důsledků.
Za prvé, při převodu vlastnictví předmětu prodávající zobrazí příjem. Je zohledněn ve zbytku a zobrazen na účtu 91.
Je třeba mít na paměti, že příjmem je pouze čistá prodejní cena bez DPH. Nejprve se ale celý příjem připíše na účet 91 a až poté se v transakci zobrazí výše DPH.
Prodej dlouhodobého majetku vede k nutnosti přiřadit zůstatkovou hodnotu dlouhodobého majetku k ostatním nákladům podniku.
V dokumentaci k prodeji dlouhodobého majetku společnost vypracuje převod prostřednictvím akceptačního listu.
Samostatný rozhovor je o prodeji nedokončených objektů. Při provádění transakcí může nastat situace, kdy se podnik rozhodne prodat dosud nedokončený dlouhodobý majetek. Pak je v účetnictví řada nuancí.
Příjem z prodeje těchto předmětů je tedy součástí ostatních příjmů a vztahuje se na dobropis účtu 91 ve výši vkladu kupujícího.
Je však třeba mít na paměti, že objekty, které nebyly dokončeny, nejsou uznány jako dlouhodobé aktivum a nemají vytvořené počáteční náklady. Pak stojí účetní před otázkou, co přesně přiřadit k výdajům.
Ostatní výdaje zahrnují v tomto ustanovení náklady již vynaložené na výstavbu dlouhodobého majetku, včetně nákladů, které provázely proces prodeje.
Stejně jako u prodeje dlouhodobého majetku se i u prodeje nedokončených předmětů odepisuje výnos k datu, kdy došlo k převodu vlastnictví.
Při převodu bývalého OS do základního kapitálu jiného podniku je třeba si uvědomit, že postup musí být řádně zdokumentován. V tomto případě je tedy potřeba zvláštní akt. Je navržena jak ve volné formě, tak podle modelu. Je důležité, aby dokument odrážel zůstatkovou cenu dlouhodobého majetku, DPH, obnovenou z důvodu převodu dlouhodobého majetku jako vklad do základního kapitálu jiné organizace.
Majetek, který byl převeden, je ohodnocen přijímající stranou, aby se určila výše příspěvku, který byl poskytnut takovým dlouhodobým majetkem. Z tohoto důvodu si účetní jednotka musí být vědoma toho, že pokud přijímající strana ocení stálé aktivum za cenu vyšší, než je jeho účetní hodnota, bude rozdíl účtován do výnosů firmy. V opačném případě, bude-li oceněn na nižší částku, bude dluh na vkladu do základního kapitálu považován za nesplacený. Z tohoto důvodu se rozdíl vždy zahrnuje do ostatních nákladů a na vrub účtu 91.
O likvidaci dlouhodobého majetku v účetnictví
Tento proces má řadu jemností. Vzhledem k tomu, že u vyřazeného dlouhodobého majetku neexistuje žádný příjem, společnost eviduje pouze náklady. Zahrnuje: zůstatkovou cenu likvidovaného předmětu, výši nákladů na práce, které provázely řízení, výši DPH zaplacené podnikem z důvodu likvidace dlouhodobého majetku.
Je také důležité si uvědomit, že po tomto postupu organizace obdrží nový materiál (například díly). Zapisuje se na vrub účtu 10.
Časové rozlišení odpisů - přímý náklad
Účetní postup zdůrazňuje, že časové rozlišení odpisů dlouhodobého majetku, který je používán při podnikatelské činnosti podniku, je přímým nákladem. Právo stanovit seznam přímých nákladů je implementováno v samostatných kapitolách účetního postupu.
Odpisy jsou zahrnuty do jejich účtu, pokud existují finanční důvody. V tomto případě je postup spojen s technologickým postupem a vlastnostmi výroby. Často se finanční úřady snaží napadnout seznam přímých výdajů, který poplatník sestavuje. Snaží se seznam rozšířit. Přestože si poplatník sám volí pravidla hry v oblasti účetní politiky, sám se zabývá přímými výdaji, daňový řád Ruské federace nezohledňuje, že tento postup závisí pouze na samotném poplatníkovi.
Při vzniku daňových sporů o zahrnutí odpisů do přímých nebo nepřímých nákladů se zohledňuje účast dlouhodobého majetku ve výrobním procesu.
Navíc jedním z vážných argumentů, který hraje do karet daňovému poplatníkovi, je účetní politika pro účely daňové evidence. Specifikuje princip, podle kterého se odpisy přiřazují k přímým a nepřímým nákladům. Podle tohoto algoritmu se odpisy odepisují do nákladů po dobu životnosti dlouhodobého majetku.
Existuje však řada soudních rozhodnutí, ve kterých se justice přiklání k jinému způsobu výpočtu odpisů zhodnoceného dlouhodobého majetku bez zvýšení doby životnosti.
Více o objektu s nulovými náklady
Často se modernizace provádí ve vztahu k částem dlouhodobého majetku, který byl odepsán. Regulační orgány vysvětlují, že se zvýšením životnosti prvku po zavedení tohoto postupu může podnik začít odpisovat podle nových standardů. Vypočítávají se s přihlédnutím k novým podmínkám.
Podnik má právo tyto lhůty navýšit v rámci limitů, které byly stanoveny pro příslušnou odpisovou skupinu, která dříve zahrnovala dlouhodobý majetek.
Dřívější odborníci však oznámili, že po provedení modernizační procedury je nutné použít odpisovou sazbu, která byla stanovena při uvedení prvku OS do provozu.
Například v praxi soudnictví narazil na následující situace. Ve sporech podnik provedl modernizaci dlouhodobého majetku odepsaného až do konce pro účely daňové evidence. Životnost již vypršela. Po dokončení upgradu již položka nebyla odepisována. Tím skončila doba odpisování. Jednalo se o stanovení metod výpočtu výše odpisů ve vztahu k odepisovanému dlouhodobému majetku, který prošel modernizačním řízením. A takových sporů je mnoho.
Závěr
Důležité je vést účetnictví o dlouhodobém majetku způsobem stanoveným zákonem. Tedy zohlednit dlouhodobý majetek k datu jeho uvedení do stavu připravenosti k provozu. Při prodeji dlouhodobého majetku je částka zahrnuta do výnosů a zůstatková cena je zahrnuta do nákladů. Stejný princip platí pro nedokončená zařízení.
Pracovní procesy a čas vedou k tomu, že se dříve nebo později můžeme potýkat s problémem, jakým je modernizace dlouhodobého majetku. To znamená, že se budeme zabývat náklady na dlouhodobý majetek, v důsledku čehož se zlepší kvalita používání dlouhodobého majetku a zvýší se jeho počáteční náklady. Jak provést modernizaci dlouhodobého majetku v programu 1C: Enterprise Accounting 8, uvidíme v tomto článku.
Pro upgrade dlouhodobého majetku v programu je tedy nutné inkasovat výdaje, které byly vynaloženy v běžném období na dlouhodobý majetek na účtu 08.03 "Výstavba dlouhodobého majetku".
Předpokládejme, že existuje dlouhodobý majetek "Dřevoobráběcí stroj", který byl uveden do provozu na začátku roku. Odpisy jsou účtovány každý měsíc na konci měsíce.
Po nějaké době bylo rozhodnuto o nákupu výkonnějšího motoru, který zlepší výkon stroje. Vzhledem k tomu, že stroj je již v provozu, bude nutné tento dlouhodobý majetek modernizovat.
Nákup motoru se provádí prostřednictvím dokladu "Příjem (úkony, faktury)", při vytváření je vybráno "Zboží".
Pokud organizaci vznikly dodatečné náklady na výměnu motoru, vygenerujeme znovu doklad s typem operace "Služby" a okamžitě založíme účet 08.03 na nákladovém účtu.
Vzhledem k tomu, že při příjmu dílu na modernizaci dlouhodobého majetku byl uveden účet 10.06 a veškeré výdaje je nutné inkasovat na účtu 08.03, zadáme na základě doklad "Poptávka-faktura".
Na záložce "Materiály" označíme zakoupený díl a na záložce "Nákladový účet" - účet, který potřebujeme, a vyplníme pole "Stavební objekt", "Nákladové položky". Pokud se modernizace týká stavebního objektu, pak se modernizovaný stavební objekt vybírá ve stejnojmenném oboru. V případě modernizace zařízení, jako v naší situaci, paralelně vzniká stavební objekt k jeho zaplnění, budiž "Modernizace stroje".
Podle sestavy "Obratová rozvaha k účtu" můžeme zkontrolovat tím, že jasně vidíme, jaká částka byla tvořena na vrub účtu dne 08.03.
Jak je tedy vyplněn dokument "Upgrading the OS".
Nezapomeňte uvést organizaci a umístění dlouhodobého majetku, který je předmětem modernizace. Na záložce stavební objekt specifikujte objekt uvedený v dokladu "Požadavek-faktura", účetní účet 08.03 a klikněte na "Vypočítat částky". Celková částka, kterou vidíme jak v účetnictví, tak v daňové, se shoduje s částkou z rozvahy.
Záložka "Stálý majetek": na ní přidáme hlavní majetek, jehož modernizace se provádí, a stiskneme tlačítko "Distribuovat", opět vidíme množství a dobu používání. V tomto dokumentu je i třetí záložka "Prémie za odpisy", na které je vyznačen příznak, zda bude prémie za odpisy zahrnuta do výdajů. Při této volbě se objeví další pole k vyplnění. V souladu s odstavcem 9 Čl. 258 daňového řádu Ruské federace může organizace uplatnit odpisový bonus v daňovém účetnictví na výdaje spojené s modernizací.
Jakmile bude doklad "Upgrade OS" zaúčtován, budou náklady odepsány z účtu 08.03.
Po modernizaci se výše odpisů počítá i na konci měsíce pravidelnou operací "Odpisy a odpisy dlouhodobého majetku". V měsíci, ve kterém byla modernizace provedena, budou částky časového rozlišení stejné a v dalším bude přechodný rozdíl.
Nutno podotknout, že po modernizaci dlouhodobého majetku je výše účetních a daňových odpisů odlišná. Děje se tak proto, že vzorce pro výpočet částek odpisů pro účetní a daňové účetnictví se liší. V účetnictví se v souladu s PBU 6/01 při výpočtu používá zbývající životnost a zůstatková hodnota v době modernizace. A v daňovém účetnictví na základě čl. 259 daňového řádu Ruské federace, - původně přijatá životnost a počáteční náklady. Ukazuje se, že výše časového rozlišení pro daňové účetnictví bude nižší, vznikne přechodný rozdíl a jemu odpovídající odložená daňová pohledávka.
Pokud potřebujete více informací o práci v 1C: Enterprise Accounting 8, můžete naši knihu získat zdarma naodkaz.
upgrade OS.
Dokumenty OS upgrade OS. Vytvořte nový dokument (klávesa Vložit nebo tlačítko Přidat). Dokument "Modernizace OS" je určen k promítnutí do vyúčtování modernizace (rekonstrukce) dlouhodobý majetek pro účetnictví a daňové účetnictví.
Do názvu dokumentu uveďte požadované datum (zadejte ručně nebo stiskněte klávesu F4 (objeví se kalendář - vyberte požadované datum a stiskněte klávesu "Enter")). Pole „Organizace“ se vyplní automaticky. Pokud je v programu udržováno několik společností, pak pomocí tlačítka „…“ nebo klávesy F4 vyberte požadovanou organizaci. V záhlaví dokumentu vyberte událost tlačítkem „…“ nebo klávesou F4 z adresáře „Události s dlouhodobým majetkem“ a objekt z adresáře „Stavební objekty“, které se zakládají ručně. Pomocí tlačítka „…“ nebo klávesy F4 vyberte typ vylepšení - modernizaci nebo opravu. V případě potřeby zaškrtněte políčko „Při automatickém plnění neměnit odpisy. st-t OS (BU)".
Na záložce „Dlouhodobý majetek“ pomocí klávesy Vložit nebo tlačítka „Přidat“ vytvořte nový řádek a z referenční knihy „Dlouhodobý majetek“ pomocí tlačítka „…“ nebo klávesy F4 vyberte prvek, který potřebuje být upgradován. Dokument poskytuje možnost výběru pozic v tabulkové části dokumentu pomocí tlačítka "Výběr". Po kliknutí na tlačítko "Výběr" se otevře adresář "Dlouhodobý majetek". Po výběru požadované pozice dvojklikem myši nebo stisknutím klávesy "Enter" přeneseme vybraný prvek do tabulkové části dokumentu. Chcete-li rychle vyplnit tabulkovou část objekty dlouhodobého majetku stejného typu, které mají stejné názvy, musíte do tabulkové části zadat alespoň jeden takový objekt. Poté klikněte na tlačítko "Vyplnit". Když je toto tlačítko vybráno, tabulková část se vyplní objekty dlouhodobého majetku, které mají stejný název jako ten, který byl zadán na začátku.
Po vytvoření seznamu dlouhodobého majetku na záložce "Parametry účetnictví" v případě potřeby změňte účet (BU) pomocí tlačítka "..." nebo klávesy F4. Vložíme celkovou částku (BU) a celkovou částku (NU) - částku modernizace. V případě potřeby zaškrtněte políčko „Použít obecný způsob promítání výdajů“ a pomocí tlačítka „...“ nebo klávesy F4 vyberte způsob promítání výdajů z referenční knihy „Způsoby promítání výdajů do odpisů (splácení nákladů )".
Po nastavení výše modernizace přejděte na záložku „Dlouhodobý majetek“ a stiskněte tlačítko „Vyplnit“ „Vyplnit“ zobrazí se zpráva „Při vyplňování budou stávající údaje přepočítány! Pokračovat?“ Stiskněte tlačítko „Ano“). . V případě potřeby změňte nový termín používání.
V případě potřeby se vyplní záložka "Další". Je nastaveno datum zahájení upgradu a datum ukončení upgradu. Vyplňte „co není hotovo“ a „co se změnilo“. Pomocí tlačítka "..." nebo klávesy F4 vyberte z adresáře "Jednotlivci" prošel, přijal, vedoucího oddělení.
Provedeme dokument (tlačítko "OK").
V programu 1C: Účetnictví 8 má dokument Modernizace OS zohlednit zvýšení počátečních nákladů na dlouhodobý majetek pro účetní a daňové účetnictví a také změnit jeho životnost. Zvažte metodologii pro vyjádření zvýšení hodnoty dlouhodobého aktiva na příkladu.
Organizace zakoupila v lednu 2008 počítač v hodnotě 20 000 rublů, životnost - 60 měsíců. Odpisy jsou účtovány rovnoměrně v účetním i daňovém účetnictví. V květnu téhož roku bylo rozhodnuto o zvýšení množství paměti RAM počítače. Náklady na modernizaci činily 1 500 rublů Tato částka byla tvořena náklady na modul RAM a náklady na jeho instalaci do jednotky počítačového systému, kterou provedl specialista servisní společnosti.
Životnost v důsledku modernizace se nezměnila.Stavební objekty
Než zvýšíte hodnotu dlouhodobého majetku, musíte nejprve na stavbě inkasovat náklady spojené s jeho modernizací. K akumulaci těchto nákladů je určen účet 08.03 Výstavba dlouhodobého majetku, který umožňuje provádět analýzy stavebních objektů, nákladových položek a stavebních metod. V našem případě byste měli vytvořit stavební objekt, který bude inkasovat náklady na upgrade počítače. Název stavebního objektu je vhodné zadat shodný s názvem dlouhodobého majetku, na který se kumulují náklady. Usnadní to jeho vyhledávání a zvýší viditelnost analytických informací.
Inkaso nákladů na modernizaci
Zboží zakoupené od dodavatelů třetích stran je evidováno pomocí dokladu o příjmu zboží a služeb s typem transakce nákup, provize. V našem příkladu byste na záložce "Zboží" tohoto dokumentu měli vyplnit informace o paměťovém modulu, který chcete registrovat. Vzhledem k tomu, že modul je určen pro modernizaci zařízení, lze jej vzít v úvahu na 10.05 Náhradní díly.
Jako nákladový účet musíte zadat účetní účty stavebního objektu s příslušnou analýzou pro účetnictví a daňové účetnictví. V našem příkladu to bude účet 08.03 se stejnou analýzou, která byla použita při registraci služeb pro instalaci paměťového modulu:
Stavební objekty: Počítač;
Nákladové položky: účetní položka modernizace dlouhodobého majetku;
Způsoby výstavby: Dodavatel.
Při zaúčtování dokladu bude provedeno zaúčtování, které vztáhne náklady na paměťový modul z dobropisu účtu 10.05 na vrub účtu 08.03. V důsledku toho budou veškeré náklady na upgrade počítače inkasovány na účet 08.03.Zvýšení počátečních nákladů
Po připsání nákladů souvisejících s modernizací dlouhodobého majetku na stavbu můžete vyplnit dokument Upgrade dlouhodobého majetku, pomocí kterého bude částka těchto nákladů převedena ze stavby do dlouhodobého majetku.
Ve vstupním poli "Událost" je třeba vybrat událost, která charakterizuje modernizaci dlouhodobého majetku. Vybraná událost při zaúčtování dokladu se zapíše do evidence informací Události s dlouhodobým majetkem. Pomocí tohoto registru můžete nastavením příslušného filtru získat informace o všech událostech, které se u dlouhodobého majetku udály. Typ události musí být „Upgrade“. Pokud v adresáři není žádná událost tohoto typu, je nutné ji vytvořit.
Ve vstupním poli "Objekt" vyberte stavební objekt, kde byly inkasovány náklady na modernizaci dlouhodobého majetku.
Na kartě Dlouhodobý majetek v tabulkové části uveďte seznam upgradovaného dlouhodobého majetku. K tomu je vhodné použít tlačítko "Vybrat" umístěné na příkazovém panelu tabulkové části. V našem příkladu se upgraduje hlavní nástroj „Počítač“.
Přijatá částka se odráží ve sloupci Zbytek. cena. V našem příkladu bude tato částka 20 166,68 rublů.
Když zaúčtujete doklad Upgrade FA, zbytková hodnota a zbývající životnost se zapamatují. V našem příkladu je zbývající životnost 56 měsíců.
Nová cena a nové datum použití pro odpisy se uplatňují od měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byl upgrade proveden.
V našem příkladu bude od června 2005 výše odpisů pro účetní účely 360,12 rublů.
… pro daňové účely
Postup výpočtu odpisů po modernizaci pro účely daňové evidence se liší od toho, jak je v účetnictví zvykem. Pravidla pro výpočet odpisů v daňovém účetnictví jsou stanovena článkem 259 daňového řádu Ruské federace.
Počínaje měsícem následujícím po měsíci, ve kterém byl upgrade proveden, se pro výpočet odpisů použije změna historické ceny a doby životnosti.
V našem příkladu, počínaje červnem 2005, bude výše odpočtů odpisů pro účely daňového účetnictví činit 358,33 rublů.
Tady je to, co jsem vykopal =)))
