1s 8.3에서는 토지세가 부과되지 않습니다. "토지세 계산" 거래: "1C BUKH" 버전 "3.0" 분석 "월 마감"

토지세 계산 절차 회계토지의 용도에 따라 다릅니다.

토지가 생산 과정(작업 수행, 서비스 제공)에 사용되는 경우 일반 활동 비용의 일부로 토지세를 고려하십시오(PBU 10/99의 5 및 7항).

차변 20 (23, 25, 26, 29, 44) 대변 68 하위 계정 "토지세 계산"

– 토지세가 부과되었습니다.

임대 계약에 따라 임시 사용에 대한 수수료로 토지가 제공되는 경우(조직 활동의 대상이 아님) 토지세를 기타 비용의 일부로 고려하십시오(PBU 10/99의 11항).

차변 91-2 크레딧 68 하위 계정 "토지세 계산"

– 토지세가 부과되었습니다.

조직이 토지에 건물이나 구조물을 건설하는 경우, 건설 기간 동안(건물이 고정 자산에 포함되기 전) 발생한 세금 금액은 객체의 초기 비용 증가에 기인해야 합니다. 이 절차는 PBU 6/01의 단락 8 및 14에 제공됩니다.

다음을 게시하여 토지세 발생을 반영하십시오.

차변 08 하위 계정 "고정 자산 건설" 크레딧 68 하위 계정 "토지세 계산"

– 건설 중인 시설의 초기 비용을 산정할 때 발생한 토지세가 고려됩니다.

다음을 게시하여 토지세를 예산에 반영하십시오.

– 토지세가 예산으로 이전됩니다.

세금 계산 시 토지세를 반영하는 절차는 조직이 사용하는 과세 시스템에 따라 다릅니다.

기초적인

소득세를 계산할 때 과세 표준을 줄이는 비용으로 토지세 금액 (토지세 선불)을 포함하십시오 (러시아 연방 세법 제 264 조 1 항 1 항).

현행법에 따라 작성되고 필요한 모든 세부 사항이 포함된 기본 문서를 사용하여 토지세 선지급 금액의 형태로 비용을 확인할 수 있습니다.

예를 들어 다음과 같은 문서가 있을 수 있습니다.

• 회계사 증명서;

• 토지세 선불 금액 계산;

• 세무 회계 기록부 등

이 경우 문서의 제목은 중요하지 않습니다. 유사한 설명이 2011년 6월 9일자 러시아 연방세청의 서한 No. ED-4-3/9163에 포함되어 있습니다.

상황: 소득세를 계산할 때 소득 창출에 사용되지 않는 토지에 대한 토지세 금액을 고려할 수 있습니까?

답변: 예, 가능합니다.

러시아 연방 세법 제264조 1항 1항의 문자 그대로의 해석에 따라 소득세 과세표준은 현행법에 따라 발생한 세금만큼 감액됩니다(아래에 명시된 세금 제외). 러시아 연방 조세법 제 270조).

토지세 납부자는 소유권, 영구(영구) 사용권에 따라 토지를 소유한 조직입니다(러시아 연방 세법 제 388조). 동시에, 러시아 연방 세법은 토지가 조직 활동에 사용되는지 여부에 따라 토지세 납부 의무를 지정하지 않습니다. 결과적으로, 소득 창출에 사용되지 않은 토지에 대한 예산에 지불된 토지세 금액은 기타 비용의 일부로 소득세를 계산할 때 고려할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제 264조 1항, 1항, 264조). ).

러시아 재무부는 2011년 4월 18일자 서한 2009년 6월 26일자 03-03-06/2/64호 03-03-06/1/430호에서 유사한 관점을 고수합니다. 2007년 7월 11일 No. 03-03 -06/1/481, 2006년 7월 19일 No. 03-03-04/1/589.

상황: 소득세를 계산할 때 비생산 시설(서비스 산업, 보조 토지 등)이 점유하는 토지에 대한 토지세 금액 형태의 비용을 고려할 수 있습니까?

답변: 예, 가능합니다.

러시아 연방 세법 제264조 1항 1항의 문자 그대로의 해석에 따라 소득세 과세표준은 현행법에 따라 발생한 세금만큼 감액됩니다(아래에 명시된 세금 제외). 러시아 연방 조세법 제 270조). 토지세는 법률에 따라 조직에서 납부하므로 소득세를 계산할 때 해당 금액을 고려할 수 있습니다(조직 활동에 사용되지 않는 영역 포함)(러시아 연방 세법 제388조 252조).

동시에 비생산 시설(서비스 산업, 보조 부지 등)의 활동과 관련된 수입과 지출은 소득세에 대한 별도의 과세 기준을 형성합니다. 따라서 비생산 시설이 조직 소유의 토지(예: 레크리에이션 센터, 사우나, 스포츠 단지)에 위치한 경우 소득세 계산 시 이 토지에 대한 토지세 금액을 비용에 포함해야 합니다. 특별한 방식. 즉, 러시아 연방 세법 제 275.1조의 조항을 고려합니다. 이 관점은 2008년 2월 28일자 03-03-05/14자 러시아 재무부의 서신에 반영되어 있습니다.

소득세를 계산할 때 토지세 납부 비용이 고려되는 시점은 조직이 사용하는 비용 인식 방법에 따라 다릅니다.

조직이 발생 방법을 사용하는 경우 발생 시점의 소득세 기준에 토지세 지불 비용과 토지세 선불금을 포함합니다 (러시아 연방 세법 제 272 조 1 항, 7 항) . 1 분기, 2 분기, 3 분기 말, 토지세-연말에 선급금을 비용으로 상각합니다. 비용 반영을 위한 이 절차는 조직이 2011년 이후 토지세 선불 계산서를 제출하지 않았음에도 불구하고 적용되어야 합니다. 유사한 관점은 2011년 4월 20일자 No. 03-03-06/1/254자 서한에서 러시아 재무부가 공유한 것입니다.

조직이 현금 방식을 사용하는 경우 예산 지불 시 소득세 과세 기준에 토지세 지불 비용을 포함시킵니다(러시아 연방 세법 제 273조 3항, 3항).

토지세 납부 비용이 회계 및 과세에 어떻게 반영되는지 보여주는 예입니다. 조직은 일반 과세 시스템을 적용합니다

OJSC "생산 회사 마스터"가 토지를 소유하고 있습니다. 조직은 식품 생산에 종사하고 있습니다. 토지 계획은 행정 건물이 차지하고 있습니다.

1월 1일 현재 토지의 지적 가치는 RUB 3,425,000입니다. 이 범주의 토지와 관련하여 현지 법률에 의해 설정된 토지세율은 1.5%입니다.

또한 현지 법률에 따라 토지세 신고 기간이 정해져 있으므로 조직은 이에 대한 선지급금을 계산하고 지불해야 합니다.

조직의 회계사는 다음과 같이 올해 토지세에 대한 선불금을 계산했습니다.
1분기 – 12,844 루블. (RUB 3,425,000 × 1.5% × 1/4)
2분기 – 12,844 루블. (RUB 3,425,000 × 1.5% × 1/4)
3분기 – 12,844 루블. (RUB 3,425,000 × 1.5% × 1/4).

조직의 회계사는 토지세에 대한 선불금을 다음 조건 내에서 예산으로 이체했습니다.
1분기 – 4월 29일
2분기 – 7월 29일
3분기 – 10월 31일.

회계에서 1분기 토지세 선지급의 발생 및 이체는 다음과 같이 반영됩니다.

– 12,844 문지름. – 1분기 토지세 선지급이 발생했습니다.

차변 68 하위 계정 "토지세 계산"크레딧 51
– 12,844 문지름. – 1분기 예산에 대한 토지세 선납이 이관되었습니다.

회계사는 선납 세금을 계산하고 지불할 때 동일한 항목을 작성했습니다.
2분기는 각각 6월 30일과 7월 29일입니다.
3분기는 각각 9월 30일과 10월 31일입니다.

소득세를 계산할 때 조직은 발생 방법을 사용합니다. 회계사는 다음 금액의 소득세 비용에 토지세 선급금을 포함했습니다.
12,844루블 1분기 – 3월 31일
25,688 루블 (RUB 12,844 × 2) 반기 – 6월 30일;
38,532루블 (RUB 12,844 × 3) 9개월 동안 – 9월 30일.

해당 연도의 토지세 금액은 51,375 루블입니다. (RUB 3,425,000 × 1.5%).

연말에 예산으로 이전되어야 하는 세금 금액은 12,843 루블입니다. (RUB 51,375 – RUB 12,844 – RUB 12,844 – RUB 12,844).

해당 연도의 토지세를 계산하고 지불할 때 조직의 회계사가 항목을 작성했습니다.

세금 기간 마지막 날:

차변 26 크레딧 68 하위 계정 "토지세 계산"
– 12,843 문지름. – 보고 연도에 발생한 토지세.

현지 법률이 정한 기간 내:

차변 68 하위 계정 "토지세 계산"크레딧 51
– 12,843 문지름. – 토지세가 보고연도 예산으로 이전됩니다.

소득세를 계산할 때 회계사는보고 연도 12 월 31 일 비용에 토지세 금액을 포함했습니다.

단순화된 조직이 비용만큼 감소된 과세 소득의 대상으로 선택한 경우 단일 세금을 계산할 때 비용에 토지세 금액을 포함합니다(러시아 연방 세법 제 346.16조 22항, 1항, 346.16조). .

상황: 단순화에 따라 단일세를 계산할 때 소득 창출에 사용되지 않는 토지에 대한 토지세 금액을 고려할 수 있습니까? 조직은 수입과 지출의 차이에 대해 단일 세금을 납부합니다.

답변: 예, 가능합니다.

러시아 연방 세법 제346.16조 1항 22항의 문자 그대로 해석에 따라 단일 세금에 대한 과세 기준은 현행법에 따라 발생한 세금만큼 감액됩니다.

토지세 납부자는 소유권, 영구(영구) 사용권에 따라 토지를 소유한 조직입니다(러시아 연방 세법 제 388조). 동시에, 러시아 연방 세법은 토지가 조직 활동에 사용되는지 여부에 따라 토지세 납부 의무를 지정하지 않습니다. 결과적으로, 단일 세금을 계산할 때 소득 창출에 사용되지 않은 토지에 대한 예산에 지불된 토지세 금액을 고려할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제 346.16조 22항, 1항, 346.16조). 러시아 재무부는 2011년 4월 18일자 서한 2009년 6월 26일자 03-03-06/2/64호 03-03-06/1/430호에서 유사한 관점을 고수합니다. 2007년 7월 11일 No. 03-03 -06/1/481, 2006년 7월 19일 No. 03-03-04/1/589. 이 서한에서 내린 결론은 일반 조세 제도를 사용하는 조직에 적용된다는 사실에도 불구하고 소득과 지출의 차이에 대해 단일 세금을 납부하는 단순화된 조세 제도를 사용하는 조직에도 확장될 수 있습니다(346.16조 2항). 러시아 연방 세금 코드 252조 1항).

예산 납부 시 단일 세금 기준에 토지세 납부 비용을 포함합니다(러시아 연방 세법 제346.17조 하위 조항 3, 2항, 346.17조).

조직이 토지에 건물이나 구조물을 건설하는 경우 건설 기간 동안 발생한 세금 금액이 증가액에 포함되어야 합니다. 객체의 초기 비용 . 건물이 고정 자산의 일부로 등록될 때까지 이를 수행하십시오. 이 절차는 러시아 연방 세법 346.16조 3항 9항, PBU 6/01의 8항 및 14항에 명시되어 있습니다.

토지세 납부 비용은 수입 및 지출 장부의 섹션 I에 반영되어야 합니다.

단순화 된 조직이 과세 대상으로 소득을 선택한 경우 단일 세금을 계산할 때 토지세를 고려하지 마십시오. 이는 러시아 연방 세법 제 346.21조 3항에 규정되어 있지 않습니다.

UTII

단일 세금을 결정할 때 조직의 비용은 고려되지 않기 때문에 토지세 납부는 UTII 금액에 영향을 미치지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 346.29 조).

OSNO 및 UTII

조직이 일반 과세 시스템을 적용하고 UTII를 지불하고 토지 계획이 조직의 두 가지 유형의 활동에 사용되는 경우 토지세 금액 배포가 필요하다 (러시아 연방 조세법 제 274조 9항). 이는 소득세를 계산할 때 UTII 활동과 관련된 비용을 고려할 수 없기 때문입니다.

소득세 계산 비용에는 일반 조세 제도에서 조직의 활동과 관련된 토지세 부분만 포함됩니다(러시아 연방 세법 제274조 9항).

2017년 9월 30일자 연방법 No. 286-FZ 및 2017년 11월 27일자 No. 335-FZ는 러시아 세법의 30장 "조직 재산세" 및 31장 "토지세"에 대한 여러 변경 사항을 도입했습니다. 페더레이션(TC RF).

법인재산세에서 가장 중요한 것은 2013년 1월 1일부터 고정자산으로 등록된 동산에 대한 면제 적용 절차의 변경이라고 생각합니다.

예술의 단락 1에 따라. 2018년 1월 1일부터 러시아 연방 세금 코드 381.1, Art 25항에 명시된 세금 혜택. 러시아 연방 구성 기관의 해당 법률이 채택되는 경우 이 법의 381은 러시아 연방 구성 기관의 영역에 적용됩니다.

동시에 Art 25 항에 명시된 재산과 관련된 러시아 연방 주제의 법률. 이 법 381조에 따라 발행일로부터 3년 이내에 해당 재산에 대한 세금이 완전히 면제될 때까지 추가 세금 혜택이 제공될 수 있습니다.

Art의 3.3 항에 따라. 러시아 연방 세법 380, Art 25 항에 명시된 재산과 관련하여 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 결정된 세율. 이 법의 381, Art에 따라 과세가 면제되지 않습니다. 본 규정의 381.1항은 2018년에 1.1%를 초과할 수 없습니다.

러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 세율이 결정되지 않은 경우 이 조항에 명시된 세율에 따라 과세가 수행됩니다.

토지세의 경우 과세표준 결정 절차가 약간 변경되었습니다. 이제 Art의 단락 1에 따라. 러시아 연방 세금 코드 391, 토지의 허용된 사용 유형 변경으로 인한 토지의 지적 가치 변경, 한 토지 범주에서 다른 범주로의 이전 및/또는 변경 지적 가치를 결정하는 기초가 되는 부동산 통합 등록부에 등록된 날짜로부터 과세 기준을 결정할 때 토지 구역의 정보가 고려됩니다.

예술에서. 러시아 연방 세금 코드 396에는 7.1이라는 새로운 단락이 도입되었습니다. 이에 따라 세금(신고) 기간 동안 위의 변경이 발생한 경우 세액(선납세액)을 계산합니다. 그러한 토지 계획과의 관계는이 기사의 7 항에 설정된 것과 유사한 방식으로 결정된 계수를 고려하여 수행됩니다.

7항은 세금(신고) 기간 동안 토지 소유권이 발생하거나 종료되는 경우 세금 계산 절차를 결정합니다. 다시 말하면 계수는 토지 계획이 특정 지적 가치를 갖는 전체 개월 수와 세금 (보고) 기간의 달력 개월 ​​수의 비율로 정의되는 것으로 나타났습니다. 해당 월의 15일 이전에 토지의 지적 가치 변경이 발생한 경우 이번 달은 새로운 지적 가치를 참조하고, 15일 이후에는 이전 지적 가치를 참조합니다.

위의 법률 변경과 관련하여 1C: Accounting 8 edition 3.0 프로그램에서 어떤 변경 사항이 발생했는지 살펴보겠습니다.

먼저 재산세에 대해 알아보겠습니다.

예를 들어, 한 조직이 세 개의 고정 자산을 소유하고 있습니다. 고정 자산 "구조물"(개정 번호 8)의 개체는 부동산이고, "기계"(개정 번호 1) 및 "냉장고"(개정 번호 2) 개체는 이후 고정 자산으로 등록된 동산입니다. 2013년 1월 1일 Art 제25항에 따른 이 동산. 러시아 연방 세금 코드 381은 혜택에 속하며 당연히 2017년에는 평균 연간 가치가 재산세 과세 기준에 포함되지 않았습니다.

2017년 재산세 계산증명서는 그림과 같습니다. 1.

2018년에는 러시아 연방의 구성 주체가 해당 법률을 채택한 경우에만 이 혜택이 적용됩니다. 그러한 법이 채택되지 않으면 세금을 납부해야 합니다.

프로그램에서 재산세율은 재산세 정보 등록부의 형태로 표시되며, 이는 세금 및 보고서 설정 또는 디렉토리 섹션(재산세 → 세율 및 혜택 항목)에서 찾을 수 있습니다. 개발자는 이 레지스터에 몇 가지 필요한 추가 세부 정보를 추가했습니다. 3.0.57 릴리스로 프로그램을 업데이트하면 이 정보 등록부에 적용 날짜가 2018년 1월인 새 항목이 자동으로 생성됩니다.

위의 정보 레지스터의 항목 목록은 그림 1에 나와 있습니다. 2.

2013년 1월 1일 등록된 동산등록부에 별도의 세율이 추가되었습니다. 기본적으로 이 세율은 법률에 따라 1.1%로 설정되어 있습니다. 러시아 연방의 구성 주체가 해당 법률에 따라 해당 재산에 대해 경감 세율을 설정한 경우 기본 세율을 변경해야 하며 해당 상자를 선택해야 합니다. 러시아 연방의 주체가 해당 법률에 따라 이러한 유형의 재산을 과세에서 완전히 면제한 경우 2013년 1월 1일에 등록된 동산은 세금 면제 확인란을 선택해야 합니다.

정보 등록 양식은 그림 1에 나와 있습니다. 삼.

프로그램의 재산세 계산 및 발생(재산세 선지급)은 월말 재산세 계산의 일상적인 작업에 따라 수행됩니다. 세금 납부 절차는 정보 등록부의 프로그램에 현지 세금 납부 절차에 표시되어 있습니다. 이 예의 조직은 선불금을 지불합니다. 2018년 1분기 해당 규제업무를 수행하고 계산증명서를 살펴보겠습니다.

2018년 1분기 재산세 계산증명서는 그림과 같습니다. 4.

계산증명서를 보면 알 수 있듯이 2013년 1월 1일 등록된 동산의 연평균 원가가 과세표준에 포함되어 있으며, 선지급금은 1.1%의 비율로 계산됩니다.

이미 말했듯이 규제 업무는 세금 금액을 계산할 뿐만 아니라 지불을 위해 세금도 발생시킵니다. 재산세 비용 계정은 세금 비용 기록 방법 정보 등록부에 설정됩니다. 재산세는 조직의 정상적인 활동 조건 중 하나인 법적 요구 사항 준수와 관련하여 납부됩니다. 결과적으로 재산세 납부 비용은 조직 전체의 모든 활동과 관련됩니다. 따라서 우리 조직에서는 계정 26 "일반 사업비"를 사용합니다.

일상적인 작업의 회계 항목은 그림 1에 나와 있습니다. 5.

2018년 1분기 재산세 선지급에 대한 규제 보고서를 생성합니다. 보고 기간의 평균 재산 가치 계산을 위한 데이터, 1월 1일부터 회계에 허용되는 부동산 및 동산에 대한 평균 비용 및 선불 금액 , 2013은 섹션 2의 별도 페이지에 있는 선언에 반영됩니다.

재산세 선불금 계산의 일부가 그림 1에 나와 있습니다. 6.

토지세와 관련된 프로그램 알고리즘의 변경 사항을 고려해 보겠습니다.

예를 들어, 한 조직이 토지를 소유하고 있습니다. 토지 계획은 2017년 10월 초에 통합 부동산 등록부(Unified State Register of Real Estate)에 등록되었습니다. 해당 토지의 지적 가치는 10,000,000 루블입니다. 조직은 세금 혜택을 누리지 못합니다.

토지세 금액을 자동으로 계산하고 토지세 신고서를 자동으로 작성하기 위해 토지 등록 사실을 반영하기 위해 프로그램은 토지 등록 정보 등록부를 사용합니다.
토지 계획의 초기 등록과 함께 등록 항목이 그림 1에 나와 있습니다. 7.

2018년에는 토지 면적이 상향 조정되었습니다. 이에 대한 정보는 2018년 5월 14일에 부동산 통합 등록부(Unified State Register of Real Estate)에 입력되었습니다. 해당 부지의 새로운 지적 가치는 12,000,000 루블입니다.

프로그램에서 이 이벤트를 반영하려면 정보 입력 날짜까지 토지 구획 정보 등록에 등록 유형의 새 항목을 추가하고 구획의 새 지적 값을 표시해야 합니다.

새로운 정보 레지스터 항목은 그림 1에 나와 있습니다. 8.

프로그램의 토지세 계산 및 발생은 월말 토지세 계산의 일상적인 작업에 의해 수행됩니다. 세금 납부 절차는 정보 등록부의 프로그램에 현지 세금 납부 절차에 표시되어 있습니다. 조직은 토지세에 대한 선급금을 지불하지 않습니다. 따라서 해당 연도인 2018년 12월에 해당 규제 업무를 수행하고 계산 증명서를 검토할 예정입니다.

2018년 토지세 참고 계산은 그림 1에 나와 있습니다. 9.

이 상황에서는 토지 계획에 대한 계산 인증서에 두 줄이 생성됩니다. 첫 번째 줄은 해당 부지에 이전 지적 가치가 있었던 과세 기간 부분에 대한 세액을 계산하기 위한 것이고, 두 번째 줄은 새 지적 가치가 있는 과세 기간 부분에 대한 세액을 계산하기 위한 것입니다. 또한 토지 면적 증가에 대한 정보가 해당 월 15 일 (2018 년 5 월 14 일) 이전에 통합 국가 부동산 등록부에 입력되었으므로 이전 지적 가치가있는 기간에는 프로그램은 4개월의 사용 기간과 새로운 지적 가치가 있는 기간인 8개월을 결정했습니다. 한 세금 기간 동안 토지를 소유하는 개월 수는 12개월입니다. 따라서 Art의 7.1 조항에 따라 이전 지적 가치와 새 지적 가치를 기준으로 세금을 계산합니다. 러시아 연방 세금 코드 396에 따라 4/12 및 8/12의 계수가 결정되고 해당 세액이 계산되었습니다.

토지세 계산의 일상적인 작업은 토지세 금액을 계산할 뿐만 아니라 지불 비용도 청구합니다. 토지세 및 재산세 비용 계정은 세금 비용 기록 방법 정보 등록부에 설정됩니다. 토지세 비용 회계 절차는 조직이 토지를 사용하는 목적에 따라 다릅니다. 해당 부지가 제품, 상품의 생산 및 판매, 작업 수행, 서비스 제공과 관련된 활동을 수행하는 데 사용되는 경우 토지세 납부 비용은 일반 활동에 대한 비용으로 인식됩니다. 토지가 활동 수행에 사용되어 그 소득이 기타 소득으로 인식되는 경우 해당 토지에 대한 토지세 납부 비용은 기타 비용으로 인식되어야 합니다. 우리 조직은 계정 91.02 "기타 비용"을 사용합니다.

예정된 작업의 게시는 그림 1에 나와 있습니다. 10.

보시다시피 개발자는 1C: Accounting 8 edition 3.0 프로그램의 운영 알고리즘에서 고려한 입법 변경 사항을 올바르게 반영하여 새로운 2018에서 작업할 수 있도록 준비했습니다.

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1C 프로그램 작업에 대한 상담

오늘 기사에서 논의할 토지세 설정 및 계산 원칙은 교통세 계산과 매우 유사하다는 사실부터 시작하겠습니다. 따라서 운송세의 기능에 이미 익숙하다면 이 주제를 숙지하는 데 큰 문제가 없을 것입니다.

"1C 8": 토지세 계산을 위한 고정 자산 회계

과세 대상 토지는 1C 회계 프로그램의 운영 체제의 일부로 저장됩니다. 이 고정 자산이 토지라는 것을 프로그램에 명확히 하기 위해 "토지 등록" 등록부가 있습니다. 이는 고정 자산이라는 디렉토리 항목 양식에서 액세스할 수 있습니다. 다음 스크린샷에서는 이 등록부에서 "고정 자산" 디렉토리의 "Land"라는 요소에서 항목이 생성되는 방법을 볼 수 있습니다.

이 등록부에는 참가 양식에 3개의 탭이 있습니다. 첫 번째 - "토지"에는 일반 등록 정보가 표시됩니다.

- "지적 번호" - 등록 문서 또는 문서에 따름

- "지적 가치" - 토지의 주 지적 가치 평가를 사용하여 매년 결정됩니다. 서비스 비용에 대한 데이터는 연방 부동산 지적 기관의 요청에 따라 제공됩니다.

또한 이 탭에서는 2개의 매개변수를 더 지정할 수 있습니다.

토지 계획이 공동 공유 소유권에 포함되어 있습니까? 필요한 설정이 활성화되고 부동산의 지분이 단순 분수의 형태로 표시됩니다.

- “주택 건설 조건에 따라 구매한 대지가 있습니다.” - 이 스위치를 선택한 경우 설계 시작 날짜를 표시합니다. 이 경우 세금은 건설기간을 기준으로 결정됩니다. 토지 등록일로부터 3년 이내에 부동산이 건설 및 등록된 경우 계수 "2"를 사용해야 합니다. 회사가 이 기한(3년)을 지키지 못하는 경우 계수 "4"를 사용하십시오.

다음으로 살펴볼 탭은 "세무 기관"입니다. 등록된 기업이 있는 부서와 토지가 일치하는 경우에는 "조직 위치에서"라는 스위치가 활성화되어 있어야 합니다.

그런 다음 선언이 작성되면 모든 등록 데이터가 엔터프라이즈 디렉토리 요소에서 가져옵니다. 동일한 부서에 토지가 등록되어 있지만 OKTMO 코드가 다른 경우에도 발생할 수 있습니다.

이 경우에는 별도의 스위치가 있습니다. 또 다른 옵션은 토지 계획이 다른 세무 당국에 등록되는 경우입니다. 이 경우 가능한 모든 스위치 중 세 번째가 설정되고 세무 당국에 대한 데이터가 포함된 해당 디렉터리의 요소가 생성됩니다.

그리고 오늘 살펴볼 세 번째 탭은 '토지세'입니다. 우선, 이는 소위 예산 분류 코드(KBK)를 나타냅니다. 후자는 세율에 따라 다르며 특정 목록에서 선택할 수 있습니다. 또한 지방 자치 단체의 행위에 의해 형성된 세율을 표시해야하며 농지, 개인 자회사 토지 및 주택이 점유하는 토지의 경우 세율이 0.3 %를 초과 할 수 없습니다. 기타 용도의 토지에 대해서는 이 비율이 지적가치의 1.5%를 초과할 수 없습니다.

또한 이 탭에서는 토지세 혜택에 관한 정보를 다양한 방식으로 입력할 수 있습니다.

이제 모든 기록을 저장할 수 있습니다. 정보가 변경되면(예: 혜택 상실) 이 OS에 대한 다른 기록을 만드는 것이 좋습니다. 더 쉽게 하려면 기존 항목을 복사할 수 있습니다. 그런 다음 데이터를 입력하고 이 새 데이터가 적용되는 날짜를 표시해야 합니다. 동일한 원리를 사용하여 이 등록부에는 토지 등록 취소와 관련된 데이터가 포함된 기록이 저장됩니다.

"1C BUKH": 회계에서 세금 표시 설정

회계 프로그램 구성에는 "세금 반영 방법"이라는 등록이 있습니다. 이를 통해 토지세도 고려하는 비용 계정을 설정할 수 있습니다. "고정 자산"이라는 이름의 디렉토리 요소에서 해당 항목이 있는 등록부에 액세스할 수 있으며, 이는 토지세가 부과되는 모든 고정 자산에 대해 유효합니다. 필수 필드에 체크하여 특정 고정 자산에 대한 설정을 생성할 수도 있습니다.

"1C BUKH": 토지세 납부 절차 설정

"현지 납세 절차"와 같은 등록부에는 세금 납부 절차가 설정되어 있습니다. 이 등록부는 메인 메뉴의 "디렉토리" 섹션에서 액세스할 수 있습니다(링크 그룹은 "세금"이라고 함). 따라서 다음을 표시해야 하는 레지스터 항목이 생성됩니다.

항목 시작 날짜

- "세금 유형" - 우리 상황에서는 물론 "토지세"입니다.

이러한 설정은 어떤 세무 당국에 적용되는지 결정됩니다. 특정 당국 또는 가능한 경우 모든 세무 당국에 대해 어떤 토지가 등록되었는지에 따라;

세금 납부 마감일 - 회계 프로그램은 세금 납부 마감일을 알고 있으므로 원칙적으로 변경이나 수정이 필요하지 않습니다.

세금을 미리 납부할지 여부를 결정하는 스위치도 있습니다. 선금을 지불한 경우에는 위의 스위치를 직접 설정해야 합니다.

월결산 작업의 일부로 선지급 "토지세 계산"

1C 회계 프로그램에서 선불금 계산 및 토지세 지불 비용 회계 반영은 "토지세 계산"이라는 일상적인 월말 결산 작업을 사용하여 구현됩니다. 세금 납부 절차 설정에서 선불금 지불이 설정된 경우 "1C"는 3월, 6월, 9월, 12월에 1년에 4번 이 작업을 수행하도록 제안합니다.

우리가 제공하는 예에서는 토지가 2014년 8월 24일에 등록되었으므로 같은 해 9월에 첫 번째 계산이 이루어질 것으로 나타났습니다.

결과적으로 결과 거래 금액을 해독할 수 있습니다. 그러기 위해서는 2014년 3분기 '토지세 계산 도움말'을 열어야 하는데, 월결산 서비스를 이용하면 됩니다. 먼저 "토지세 계산"이라는 링크를 마우스 왼쪽 버튼으로 클릭한 후 보고서 라인 목록에서 "토지세 계산"을 선택합니다. 우리 토지는 9월 한 달 동안만 소유되었으므로 선금을 다음과 같이 계산합니다.

450,000 루블(지적 가치) * 1.5%(세율) * 1/12(1개월) = 562 루블.

그리고 다음 달 결산 작업인 '토지세 계산'을 12월에 수행해야 합니다. 결과적으로 세금은 3개월 동안 계산되어야 합니다.

450,000 루블(지적 가치) * 1.5%(세율) * 3/12(3개월 동안) = 1688 루블

14번째 열의 증명서에는 해당 연도에 계산된 특정 세금이 표시되고, 15번째 열에는 이전에 계산된 선불 금액이 표시되어 있음을 강조합니다.

토지세 공과금 발생조직의 경제 활동에서 토지 사용의 성격에 따라 여러 가지 방법으로 반영될 수 있습니다. 우리 기사의 목적은 토지세에 대한 가능한 모든 회계 항목을 나열하는 것입니다.

토지세는 어떻게 계산되며 어떤 PBU를 적용해야 합니까?

토지세 회계에 사용해야 할 회계기준을 결정하기 위해서는 어떤 회계항목으로 분류해야 하는지를 이해해야 합니다.

예술의 단락 1에 따라. 러시아 연방 토지법 65조에 따르면 토지에 대한 세금은 토지 사용에 대한 지불 방식입니다. 회계상의 토지는 고정 자산의 일부로 고려되므로 토지 (자산) 사용에 대한 지불은 자산의 운영 및 사용 과정과 관련된 비용에 지나지 않습니다.

조직의 비용 회계는 PBU 10/99 규범에 따라 회계 처리됩니다(1999년 5월 6일자 러시아 재무부 명령 No. 33n에 의해 승인됨). 토지세는 다음과 같이 반영될 수 있습니다.

• 주요 활동 비용(PBU 10/99의 5항, 7항)
• 기타 비용(PBU 10/99의 11항).

중요한!이 토지에 자본 건설이 수행되지 않고 이미 운영되었으며 자산인 경우 비용의 일부로 토지세를 고려할 수 있습니다.

자본 건설이 현장에서 수행되는 경우 자본 건설 비용의 일부로 회계 시 토지세 형태의 토지 지불을 고려해야 합니다. 이 규범은 PBU 6/01(8항 및 14항)에 반영됩니다.

토지세 계산을 위해 가능한 모든 항목을 더 자세히 고려해 보겠습니다.

토지세 예산(계정 68, 하위 계정 "토지세")에 대한 정산 회계 전기

회계의 모든 세금은 계정 68 "세금"에 반영되며 각 세금에 대해 하위 계정(이 경우 "토지세" 하위 계정)을 개설해야 합니다. 이 절차는 "회계 정책"과 같은 중요하고 필요한 회계 문서의 필수 부록인 조직의 작업 계정과목표를 승인하여 수행됩니다.

계정 68은 수동적이므로 모든 토지세 발생은 이 계정의 공제액을 기준으로 이루어집니다.

이제 지정된 68번째 계좌에 대응하여 출금할 수 있는 계좌를 살펴보겠습니다.

1. 토지세는 핵심 활동에 대한 비용을 의미합니다.

조직이 특정 유형의 활동을 수행하는 과정에서 토지를 사용하는 경우 토지 지불 형태의 비용(세금)이 다음 회계 계정에 반영되어야 합니다.

• 비용이 주요 생산과 관련된 경우 계정 20;
• 비용이 보조 생산과 관련된 경우 계정 23;
• 일반 생산 비용인 경우 계정 25;
• 일반 비용인 경우 계정 26;
• 비용이 서비스 팜 및 생산과 관련된 경우 계정 29;
• 판매 비용인 경우 점수는 44입니다.

위의 내용을 모두 요약하면 토지 지불 비용 (세금)을 활동 유형 비용에 할당 할 때 토지세 계산 항목은 다음과 같습니다.

1. 토지세는 기타비용으로 분류됩니다.

조직이 토지를 임대하는 경우 토지에 대한 지불은 기타 비용의 일부로 반영되어야 합니다.

중요한!이 규칙은 토지 임대가 기본 활동이 아니고 조직에서 요구하지 않는 자산이 효과적으로 사용되는 경우에 적용됩니다.

기타 비용은 계정 91.2의 회계에 반영됩니다. 배선은 다음과 같습니다.

1. 건설 자본 비용의 일부로 토지세가 발생합니다.

자본 건설 중에 열린 하위 계정 "고정 자산 건설"의 계정 08 "비유동 자산 투자"에서 각 개체에 대한 비용이 수집됩니다. 이 경우 토지세를 계산하면 다음과 같은 전기가 표시됩니다.

우리는 부지 이용의 다양한 성격에 따라 토지세 계산을 고려했습니다. 이제 이 세금을 납부할 때의 공고를 살펴보겠습니다. 다음과 같습니다:

토지세 납부를 위한 납부명령서 샘플(샘플)을 찾아보세요.

자료에서 단순화 된 세금 시스템을 사용하여 토지세 납부 기능에 대해 읽어보십시오. "간단화된 조세 제도에 따른 토지세: 납부 절차, 마감일" .

귀하의 조직이 기존에 다른 세금(세금)을 초과 지불한 비용으로 토지세 의무를 예산에 상환하려는 경우 전기는 다음과 같습니다.

중요한!토지세는 지방 납부이므로 지방 예산에 대한 기타 납부금을 초과 납부해야만 재공제될 수도 있습니다.

결과

토지세를 계산할 때 항목은 해당 부지의 용도에 따라 달라집니다. 토지세를 계산할 때 계정 대응에 실수가 없도록 사이트 사용 성격을 반드시 분석하십시오.