VAT 세금 신고서 섹션 7. 부가가치세에 대한 세금 신고 - VAT

입법자는 우선적으로 중요한 산업, 사회적으로 중요한 산업 기업, 공공 프로젝트 등에 대한 과세에 대해 특정 혜택을 제공합니다. 이는 다양한 공제 및 세율을 적용하는 방법론에서 미리 결정됩니다. 가장 중요한 세금 중 하나인 VAT는 과세되지 않는 활동 및 거래 유형에 대한 보고를 제공합니다. VAT 환급의 섹션 7은 특별히 예약되어 있습니다.

VAT 환급 섹션 7에 반영되는 내용

VAT 7항 작성 규칙에 따르면, 비과세 거래는 VAT가 부과되지 않거나 0세율로 부과되는 거래 유형입니다. 납세자는 거래 기록을 보관하고 이를 과세 대상과 비과세 대상으로 구분해야 합니다.

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다음 범주에 속하는 비과세 거래: 의료 서비스 판매, 장애 예방에 필요한 상품 거래, 필수 제품 거래. 이 범주에는 어린이, 노인, 환자 또는 장애인 돌보기 서비스, 승객 운송 서비스(택시 제외), 의식, 보관소, 정부, 기록 보관 서비스, 예술 및 문화 분야에서 판매되는 서비스도 포함됩니다.
VAT 시스템에 따라 과세 대상으로 인정되지 않는 거래입니다. 이 범주에는 매각, 민영화, 재편성, 주택 재고 매각, 건설 등이 아닌 운영이 포함됩니다.
해외 사업. 이 범주에는 러시아 연방 외부의 부동산으로 수행되는 운영, 외국인 및 해외에 제공되는 서비스가 포함됩니다. 예를 들어 법률 또는 컨설팅 서비스, 소프트웨어 개발 서비스, 라이센스 서비스 등이 있습니다.
장기주기 상품에 대해 선수금을 받았습니다. 여기에는 이 정의에 맞는 모든 작업, 특히 생산 시간이 6개월 이상인 상품에 대한 선지급이 포함됩니다.

VAT 신고서 섹션 7이 올바르게 작성되는 방법과 다양한 거래 유형에 대해 어떤 코드가 설정되는지 자세히 살펴보겠습니다.

VAT 환급 섹션 7의 거래 코드

섹션 7은 각 비과세 거래 코드에 대해 자세히 설명해야 합니다. 납세자가 동일한 코드에 속하는 여러 거래를 수행한 경우 계산할 때 합산해야 합니다. 4개의 열에 순차적으로 비과세 거래 코드, 이 코드에 따른 수익 금액, 코드에 따른 상품 및 서비스 비용, 과세 기준을 구성하는 상품 및 서비스에 대한 VAT를 표시해야 합니다.

편의를 위해 모든 거래 코드는 5개 섹션으로 구분되며 각 섹션에는 자체 코드가 할당됩니다. 특정 작업을 지정할 수 있도록 마지막 두 자리만 변경됩니다. 코드를 간략하게 표시해 보겠습니다.

섹션 1에 따른 작업 - 코드 1010 8хх, 여기서 xx는 특정 작업 유형입니다.
섹션 2에 따른 운영(과세 대상 아님) - 코드 1010 2хх;
섹션 3(VAT 세율 0)에 따른 운영 - 코드 1010 4хх;
섹션 4에 따른 작업 - 코드 1011 7хх;
섹션 5(부동산)에 따른 거래 - 코드 1011 8хх.

신고서 섹션 7에 데이터를 잘못 입력해도 납세자는 책임을 지지 않습니다. 다만, 별도의 회계처리가 이루어지지 않는 경우에는 매입부가가치세 공제가 금지됩니다. 결과적으로, 사전 회계처리 없이 매입세액을 공제하는 것은 과세표준의 감소로 간주될 수 있으며 중대한 법률 위반입니다. 이러한 위반의 경우 과소평가된 세액의 20%가 벌금으로 부과될 수 있습니다.

VAT 신고서 섹션 7을 작성하는 것은 모든 납세자에게 의무적인 것은 아니지만, 비과세 거래의 경우에만 해당됩니다. 어떤 프로세스가 의미되는지 생각해 봅시다. VAT 환급 섹션 7을 정확히 작성해야 하는 사람과 순서는 무엇입니까?

VAT 섹션 7을 작성해야 하는 사람

VAT 신고서 섹션 7 작성에 대한 일반 규칙은 2014년 10월 29일자 명령 번호 ММВ-7-3/558@에 의해 연방세청에 의해 규제됩니다. 이 섹션의 정보는 해당 법인이 입력해야 합니다. 현재 과세 기간에 다음과 같은 우대 프로세스(운영)를 보유한 사람:

Art 조항에 따라 VAT 측면에서 과세 대상이 아닙니다. 149.
Art 3항의 요구 사항에 따라 VAT 측면에서 과세 대상으로 인정되지 않습니다. 39, 2항, 예술. 146.
예술 규범에 따라 러시아 연방 외부에서 실행 장소를 갖는 해외 운영. 148, 147.
Art 13항에 따라 생산 주기가 긴(6개월 이상) 상품에 대한 선불 결제입니다. 167.

메모! 납세자가 Art에 따라 비과세 거래를 수행하는 경우. 149이며 송장을 발행하지 않지만 이 사실로 인해 회사가 VAT 섹션 7에 데이터를 입력해야 하는 필요성이 완화되지는 않습니다. 코드는 보고서 생성 절차의 부록 1에 의해 승인됩니다.

VAT 환급 섹션 7을 작성하는 절차

그렇다면 VAT 신고서 섹션 7을 작성하는 방법은 무엇입니까? 모든 정보는 조직의 회계 및 세무 기록부에서 가져옵니다. 제출 형식은 회사 규모에 관계없이 전자 형식입니다. 작성하려면 설정된 코드에 따라 기존 거래가 자세히 설명됩니다. 해당 기간에 유사한 거래가 여러 건 있었다면 해당 정보를 요약해야 합니다.

VAT 섹션 7을 작성하는 방법 - 데이터 반영 알고리즘:

gr에서. 1, 구현 작업 코드가 입력됩니다.
gr에서. 2, 지정된 코드에 따른 판매 수익금은 세금 없이 입력됩니다.
gr에서. 3, 원가가격에 귀속되는 비용이 입력된다.
gr에서. 4, 공제가 불가능한 세액이 입력됩니다.

해당 gr. 3, 4, 섹션 7, VAT 환급이 항상 생성되는 것은 아니지만 Art에 따라 거래 데이터를 반영하는 경우에만 생성됩니다. 149NK. 다른 유형의 거래(예: 제공된 대출)에 대한 정보를 입력하는 경우 해당 열에 대시를 입력해야 합니다.

VAT 환급 섹션 7 – 코드:

토지 매매 – 1010806.
의료 제품 판매 – 1010204.
승객 운송 – 1010235.
임대 주택 – 1010239.
변호사 서비스 – 1010291.
대출 발행 – 1010292.
청구권 양도 – 1010258.
관세 체제 하의 상품 판매 – 1010401.
지방자치단체/주정부 재산 임대 – 1011703.
자가 사용 부동산 – 1011802.

중요한! 2016년 10월 1일부터 2018년 말까지 러시아 연방 국세청은 폐지 판매에 대한 운영을 VAT 과세에서 면제했습니다(16년 12월 14일자 편지 번호 SD-4-3/23923@). . 인코딩이 공식적으로 승인되지 않았으므로 하위에 값 1010230의 VAT 섹션 7에 있는 "폐지" 거래 코드를 사용하는 것이 좋습니다. 31 조항 2 예술. 149.

VAT 신고서의 섹션 7을 작성하는 예

회사가 2017년 1월 20일에 다른 법인에 2017년 3월 31일까지 200,000루블의 대출을 발행했다고 가정해 보겠습니다. 연 10%로요. 회계사는 사용에 대한 이자를 얻었습니다.

1월 – 657.53 루블.
2월 - 1534.25 루블.
3월 – 1698.63 루블.

데이터를 입력할 때 코드 1010292를 표시해야 합니다. 정보는 코펙 없이 전체 루블로 생성됩니다. 대출금은 한 과세 기간에 발행 및 상환되었으므로 1분기에 대한 신고서가 작성됩니다. 2017년 발생한 이자에 따른 지표를 요약한 것입니다.

VAT 신고서에는 모든 납세자가 작성하지 않아도 되는 섹션이 있습니다. VAT 신고서의 섹션 7이 그 중 하나입니다. 이를 작성해야 할 의무는 보고 기간 동안 이 세금이 적용되지 않는 거래를 수행하는 법인에게만 해당됩니다. 이 섹션을 작성하는 방법에 대한 자세한 내용은 이 문서를 읽어보세요.

VAT 신고서 섹션 7을 작성할 의무는 보고 기간 동안 다음과 같은 우대 거래를 수행한 납부자에게 있습니다.

VAT가 적용되지 않습니다.
현행법의 규범에 따라 VAT가 부과되지 않습니다.
해외 사업 – 제품이 러시아 외부에서 판매됩니다.
생산주기가 6개월 이상인 제품에 대한 선지급입니다.

일곱 번째 섹션의 코드

VAT 신고서 섹션 7을 작성할 때 특별한 신고서가 사용됩니다. 코드. 그 목적은 수행된 작업 유형을 나타내는 것입니다. 2017년에 유효한 코드는 다음과 같습니다.

1010806 – 토지의 판매;
1010204 – 꿀 판매. 상품;
1010235 – 여객 운송;
1010239 – 임시 사용을 위한 주거용 건물 임대;
1010291 – 변호사 서비스;
1010292 - 신용 및 대출 발행;
1010258 – 청구권의 양도;
1010401 - 관세 체제에 따른 제품 판매
1011703 – 주에서 임시로 사용합니다. 및 지방 자치 재산 개체;
1011802 – 자가 사용을 위한 부동산.

일곱 번째 섹션 작성 절차

VAT 신고서 섹션 7을 작성하는 현재 절차는 세금 서비스 명령 번호 ММВ-7-3/558의 두 번째 부록에 있는 입법 수준에서 설정됩니다.

섹션의 첫 번째 열은 수행된 거래의 코드를 반영합니다.

작업 유형에 따라 이 섹션을 작성하는 추가 절차는 다음과 같습니다.

두 번째 열에는 다음 정보가 표시됩니다.

부가가치세 과세 대상으로 인정되지 않는 제품의 가격
러시아 이외의 지역에서 판매되는 제품 가격
VAT가 면제되는 판매 제품의 가격입니다.

VAT가 적용되지 않는 각 거래 코드에 대한 VAT 신고서 섹션 7의 3열에는 구매한 제품의 비용이 반영됩니다.

VAT가 부과되지 않는 판매 거래;
VAT가 면제되는 납부자의 경우
VAT 체납자에게 해당됩니다.

4열에는 각 거래 코드에 대한 VAT 금액이 표시됩니다.

제시;
러시아로 제품을 수입할 때 지불됩니다.

일곱 번째 섹션을 작성할 때의 뉘앙스

VAT 신고서 섹션 7을 작성할 때 고려해야 할 몇 가지 미묘한 차이가 있습니다.

따라서 섹션에 있는 모든 코드에 대해 특정 줄이 제공됩니다. 일부 지불인은 이 섹션을 작성할 때 동일한 코드를 여러 줄에 동시에 입력하는 실수를 범합니다. 실제로 완료된 트랜잭션의 코드는 동일한 코드를 갖는 작업과 관련된 양과 반대되는 한 줄로만 작성하면 됩니다.

국가는 다양한 유형의 활동에 종사하는 기업을 관리합니다. 따라서 세금 코드에 있는 조항은 중소기업과 대기업이 과세 없이 또는 할인된 가격으로 제품을 판매할 수 있도록 허용합니다. 이러한 항목에는 회사가 비과세 형태로 주로부터 상당한 지원을 받을 수 있도록 허용하는 섹션 7이 포함됩니다.

가장 큰 세금 중 하나가 부가가치세(VAT)입니다. 세금을 감면하면서 거래를 수행할 수 있는 다양한 우대 프로세스가 있습니다. 그러나 제공되는 이점에는 보고 부족이 항상 포함되는 것은 아닙니다. 모든 기업가는 VAT가 면제되는 사업을 수행하는 경우에도 적시에 관련 당국에 신고서를 제출해야 합니다. 이러한 유형의 작업에 대한 선언에는 선언의 섹션 7이 포함되어 있습니다.

다음과 같은 경우 모든 사람과 납세자는 VAT 신고서 섹션 7을 작성해야 합니다.

VAT가 면제되는 작업이 수행됩니다.
수행되는 작업은 과세 대상 대상과 관련이 없습니다.
판매 장소가 국가에서 효력을 갖지 않는 서비스 및 작업 판매와 관련된 프로세스.
상품 공급 비용 지불 - 생산 기간이 지불 금액을받은 날로부터 6 개월을 초과하는 다양한 서비스를 제공하는 작업입니다.

훌륭한 회계사는 VAT 신고서 섹션 7을 작성하는 방법을 알고 있습니다. 그러나 지난 분기에 위에 나열된 작업 중 하나 이상이 수행된 경우에만 작성을 시작해야 합니다. 최근 몇 달 동안 이 외에 다른 프로세스가 없었다면 일곱 번째 섹션 외에 제목 페이지와 섹션 1개를 작성해야 합니다.

VAT 신고서 섹션 7의 거래 코드 목록

모든 유형의 작업에는 고유한 코드가 있습니다. 필요한 코드를 결정할 수 있습니다.

섹션의 모든 표시기는 왼쪽에서 오른쪽으로 채워집니다. 채우는 동안 빈 열이 남아 있으면 대시를 그 안에 배치해야 합니다. 섹션이 올바르게 작성되었는지 확인하기 위해 기업가는 표시된 장소에 서명하고 날짜를 기재합니다.

송장이 필요합니까?

VAT가 적용되지 않는 거래를 수행하는 거의 모든 납세자는 송장 발행을 처리할 필요가 없다는 것을 알고 있습니다. 그렇다면 이 경우 섹션 7 VAT가 존재하는 이유는 무엇입니까? 이는 수행된 거래의 결과로 받은 송장으로 채워지며 세금이 부과되지 않습니다. VAT 신고서에는 판매 장부 및 회계 기록부의 정보가 포함되어야 합니다.

따라서 진행 중인 금융 비과세 거래가 과세 대상이 아닌 판매의 별도 회계 하위 계정에 반영되는 경우 섹션 7의 2열에 입력하는 데 필요한 금액은 하위 계정의 크레딧에서 차감됩니다. 계정.

법은 기업가가 송장을 작성하는 것을 금지하지 않습니다. 하지만 모든 송장은 판매 장부에 기록되는 절차를 거쳐야 한다는 점을 알아두시면 좋습니다. 그러한 행위는 위반으로 간주되지 않습니다.

이 섹션을 작성하는 방법에 대한 흥미로운 비디오를 시청하세요.

섹션 작성의 뉘앙스

섹션의 모든 코드에 대해 특정 줄이 강조 표시됩니다. 많은 납세자들이 양식을 작성할 때 수행되는 거래 유형을 반영하여 여러 줄에 동일한 코드를 사용하여 실수를 범합니다. 실제로 섹션 7의 1~4열에 있는 VAT 환급의 거래 코드는 동일한 코드를 사용하는 거래와 관련된 전체 금액과 반대되는 한 줄에만 표시되어야 합니다. 이 코드는 구현에만 사용할 수 있고 구매에는 사용할 수 없다는 점을 아는 것이 좋습니다.

회사가 면세 제품을 판매하거나 를 보유한 거래상대방으로부터 구매한 경우 해당 제품의 비용을 3열에 입력해야 합니다.

세금 신고서에 포함하지 말아야 할 것

무료로 수락된 부동산의 대략적인 가격과 대출 금액을 입력할 필요가 없습니다..

비록 대출 금액이 과세 대상 거래는 아니지만 이에 대해 발생한 이자는 회사가 제공하는 서비스에 대한 일종의 지불로 간주된다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 따라서 이러한 유형의 작업을 문서에 기록해야 합니다.

섹션 7에는 발생한 이자만 표시됩니다. 나가는 달의 마지막 날에 남은 대출 금액에 대해 매달 계산해야 합니다.

해당 분기 동안 하나 이상의 면세 거래가 수행된 경우 VAT 신고서의 섹션 7이 완료됩니다. 그렇지 않으면 공백으로 남겨 둘 수 있습니다.

부가가치세 신고서 작성절차에 따라 과세되지 않는 거래(과세면제), 과세대상으로 인정되지 않는 거래, 재화(작업, 용역)의 판매를 위한 거래 , 판매 장소가 러시아 연방 영토로 인정되지 않는 경우 VAT 환급 섹션 7에 반영됩니다. 가장 최근에는 프로그램 릴리스 3.0.51에서 1C:회계 8판 3.0, 회계 데이터를 기반으로 신고서의 이 부분을 자동으로 작성하는 것이 가능해졌습니다. 본 기회는 2017년 2분기 보고부터 활용하실 수 있습니다. 회계 방법에 따라 별도의 VAT 회계를 유지하는 조직은 혁신을 활용할 수 있습니다.

이 기사에서는 이와 관련하여 프로그램에 어떤 새로운 개체와 새로운 세부 사항이 나타났는지, 그리고 회계사(사용자)가 프로그램에서 수행해야 하는 작업은 무엇인지 살펴보겠습니다. 1C: 회계 8판 3.0위 선언 섹션의 자동 완성을 보장합니다.

예

조직 "새벽"적용됩니다 일반 조세 제도 – 발생 방식에 따라 별도의 VAT 회계를 유지합니다. 조항 4 예술. 러시아 연방 세금 코드 170(TC RF).

2017년 3분기에 이 조직은 2건의 VAT 면제 거래를 달성했습니다.

첫째, 배송 조직 "사는 사람"계약 중 № 101 VAT를 제외한 200,000 루블의 금액으로 러시아 연방 정부가 승인한 의료용품 목록에 포함된 의료 장비.

둘째, 조직은 외국 영토에 위치한 생산 장비의 수리를 수행했습니다. 계약서(No. 102)에 따른 작업 비용은 VAT를 제외하고 300,000 루블입니다.

2017년 3분기에 18%의 VAT가 적용되는 조직의 수익은 1,500,000 루블입니다.

2017년 3분기 VAT 신고서 섹션 7을 자동으로 작성하기 위해 회계사가 수행해야 하는 작업을 고려해 보겠습니다. 프로그램에서 들어오는 VAT에 대한 별도의 회계를 유지하는 조직만이 이 신고 섹션의 자동 완성 기능을 사용할 수 있음을 다시 한 번 상기시켜 드립니다. 또한 계정 19의 추가 분석을 사용하여 회계 방법에 따라 별도의 VAT 회계를 수행해야 합니다. 다른 모든 사람은 이전과 마찬가지로 이 섹션을 수동으로 작성합니다.

자동 충전을 허용하는 VAT 프로그램 설정은 그림 1에 나와 있습니다. 1:

VAT 환급 섹션 7을 작성하는 데 사용되는 거래 코드를 저장하고 VAT 혜택을 확인하는 문서 등록을 작성하기 위해 프로그램에 디렉토리가 생성되었습니다. VAT 환급 섹션 7에 대한 거래 코드입니다.

첫 번째 VAT 면제 거래를 살펴보겠습니다.

에 따라 pp. 1 항목 2 예술. 149 러시아 연방 세금 코드, 러시아 연방 정부가 승인한 목록에 따라 국내 및 외국에서 생산된 의료 기기(의료 제품)를 러시아 연방 영역에서 판매하는 것은 과세 대상이 아닙니다(과세 면제).

코드가 포함된 요소는 분류자에서 선택하여 디렉토리에 추가됩니다. 1010204 그리고 이름 러시아 연방 정부가 승인한 목록에 따라 국내 및 해외 생산 의료용품 판매(체크박스 활성화) 이 운영은 과세 대상이 아닙니다(러시아 연방 세법 제149조).. 체크박스 VAT 혜택을 확인하는 문서 등록부에 거래를 포함하는 데 사용됩니다. 위 등록부의 2열 '비과세 거래 유형(그룹, 방향)'을 작성하려면 해당 세부정보를 사용하면 됩니다. 비과세 거래 유형.

예배 규칙서 그림에 제시된. 2:

의료 장비 판매 거래가 섹션 7 및 증빙 서류 등록에 자동으로 포함되도록 하려면 디렉토리의 해당 요소에서 거래 코드를 선택해야 합니다. 명명법. 또한 VAT 세율이 설정된 경우에만 세부 정보가 표시됩니다. 부가세 제외

명명법그림에 표시됩니다. 삼:

다음으로 일반적인 방법으로 서류를 작성하여 발송합니다. 구현수술 종류와 함께 상품. 표 부분에는 해당 제품 명칭이 선택되고 VAT를 제외한 가격과 요율이 표시됩니다.

회계, 세무회계에 문서를 게시하면 계정 크레딧이 상각됩니다. 41.01 "창고 물품"계좌이체까지 90.02.1 “판매원가”판매된 의료 장비(이 예의 장비 비용은 150,000루블)는 청구서 크레딧으로 청구됩니다. 90.01.1 "수익"수익, 계좌 차변 62.01 "구매자 및 고객과의 정산"부채가 쌓이게 됩니다. 이 문서는 또한 레지스터에 필요한 항목을 작성합니다.

문서 작성 구현그리고 그 구현 결과는 그림 1에 나와 있다. 4:

일반적인(우리에게 친숙한) 기록부에 항목을 입력하는 것 외에도 문서가 게시되면 두 개의 새로운 기록부에 항목이 추가됩니다.

누적 레지스터 VAT 면제 거래거래 코드별로 상품 판매 금액과 구매 금액을 기록하기 위한 것이며 VAT 신고서 섹션 7 작성을 준비하는 데 사용됩니다.

정보등록 거래 문서(송장, 계약서)의 세부 사항을 기억하도록 설계되었으며 VAT 세금 혜택을 확인하는 문서 등록을 생성하는 데 사용됩니다.

문서 이동 구현위의 레지스터에 따라 그림 1에 표시됩니다. 5:

두 번째 VAT 면제 거래를 살펴보겠습니다.

에 따라 pp. 2 조항 1.1 예술. 148 러시아 연방 세금 코드, 작업이 러시아 연방 영토 외부에 위치한 동산과 직접적으로 관련된 경우(이러한 작업에는 특히 수리가 포함됨) 작업 수행 장소는 러시아 연방 영토로 인정되지 않습니다. , 과세 대상이 아닙니다.

참고서로 VAT에 대한 섹션 7 거래 코드분류기에서 선택하여 코드가 있는 요소를 추가해야 합니다. 1010812 그리고 이름 구현 장소가 러시아 연방 영토로 인정되지 않는 작업(서비스) 구현. 체크박스 작업과세 대상이 아닙니다(러시아 연방 조세법 제149조).이 opcode는 기사 149와 아무 관련이 없기 때문에 기본적으로 비활성화되어 있습니다. 증빙 서류 등록부에 포함됨이전 확인란을 활성화하지 않으면 활성화되지 않습니다.

예배 규칙서 VAT에 대한 섹션 7 거래 코드그림에 제시된. 6:

구매자와의 합의에 따라 과세 대상이 아닌(과세 면제) 거래만 과세 대상으로 인정되지 않는 경우, 러시아 연방 영토로 인정되지 않는 판매 장소와의 거래는 다음과 같습니다. 반영된 경우 디렉토리에 거래 코드를 표시하는 것이 편리합니다. 조약디렉토리에 지정하지 않고 명명법. 디렉토리에서 조약거래 코드는 "VAT" 섹션에서 선택됩니다.

디렉토리 요소 작성의 예 조약그림에 표시됩니다. 7:

회계 및 세무회계 문서 작성시 계좌의 신용에 따라 계산됩니다. 90.01.1 수익, 계좌 차변 62.01 부채가 발생하고 등록부에 필요한 항목을 입력합니다.

문서 작성 구현그리고 그 구현 결과는 그림 1에 나와 있다. 8:

이전 예와 달리 문서가 전기되면 누적 등록부에만 항목이 작성됩니다. VAT 면제 거래, 체크박스 이후 증빙 서류 등록부에 포함됨이 작업 코드에는 포함되지 않습니다.

위 레지스터의 항목은 그림 1에 나와 있습니다. 9:

분기말에 규제 문서를 생성해야 합니다. . 이 문서는 기타 모든 규제 VAT 작업이 완료된 후 마지막으로 생성됩니다. 이것은 분명히 볼 수 있습니다 VAT 회계 보조원.

파편 VAT 회계 보조원그림 10에 나와 있습니다.

먼저 규제 문서를 작성하겠습니다. 부가가치세 분배. “채우기” 버튼 하나만 누르면 문서가 완전히 채워집니다.

이미 언급했듯이 해당 분기에 VAT가 적용되는 수익은 1,500,000루블이고, VAT가 적용되지 않는 수익은 500,000루블(200,000루블 + 300,000루블)입니다.

단순화를 위해 조직이 분기에 대해 VAT가 분배 대상인 하나의 송장만을 받았다고 가정해 보겠습니다. 서비스는 VAT 18%(18,000 루블)를 포함하여 118,000 루블의 금액으로 구매되었으며 비용이 포함됩니다. 일반 사업 비용 (계정 26). 따라서 분배 시 13,500 루블은 VAT 대상 활동과 관련되어 공제되며, 4,500 루블은 VAT 대상이 아닌 활동과 관련되며 일반 사업에서 구매한 서비스 비용으로 고려됩니다. 경비.

회계에 문서를 전기하면 계정에 항목이 입력됩니다. 19.04 - 분석에서 해당 VAT 금액을 공제합니다. 분산분석을 위해 공제 승인됨그리고 분석을 위해 가격에 포함됨. 가격에 포함되는 VAT 금액(4,500루블)이 계정 크레딧에서 차감됩니다. 19.04 계좌이체까지 26 .

규제 문서 부가가치세 분배그리고 그 구현 결과는 그림 1에 나와 있다. 열하나:

문서가 게시되면 누적 등록부에 항목이 입력됩니다. VAT 면제 거래가격에 포함된 VAT 금액에 대한 분석 없이.

레지스터 항목은 그림 1에 나와 있습니다. 12:

우리는 규제 문서를 작성하고 작성합니다 VAT 환급 섹션 7에 기록 생성.

문서는 누적 등록부의 데이터를 기반으로 작성됩니다. VAT 면제 거래. 문서에서 생성된 거래 코드가 포함된 등록 항목을 기준으로 합니다. 구현, 문서 라인이 생성됩니다. 규제 문서에 의해 생성된 작업 코드가 없는 기록을 기반으로 함 부가가치세 분배, 4열의 "VAT 배분"이 형성되고, VAT 금액은 매출액에 비례하여 모든 라인에 배분됩니다.

게시할 때 문서는 등록 항목을 삭제합니다. VAT 면제 거래(작업을 완료했습니다) 동일한 작업 코드로 라인을 합산하고 운전 자본 등록부에 기록을 생성합니다. VAT 환급 섹션 7의 기록.

규제 문서 VAT 환급 섹션 7에 기록 생성그리고 그 구현 결과는 그림 1에 나와 있다. 13:

이제 남은 것은 형태를 만들고 채우는 일뿐이다. 부가가치세 신고 2017년 3분기 실적을 알아보고 우리에게 어떤 모습인지 알아보세요. 섹션 7.

열 1은 다음에 따른 거래 코드를 나타냅니다. 부록 1번에게 신고서 작성 절차.

과세 대상이 아닌(과세 면제) 1열 거래를 반영할 때 납세자는 해당 거래 코드 아래 2열, 3열, 4열의 표시를 채웁니다.

과세 대상으로 인정되지 않는 거래와 판매 장소가 러시아 연방 영토로 인정되지 않는 상품(작업, 서비스) 판매 거래를 1열에 반영할 때 납세자는 해당 거래 코드 아래 열 2의 표시기를 채우는 동시에 열 3과 4의 표시기는 채워지지 않습니다(표시된 열에 대시가 배치됨).

보고서 선언문 7항에 등록하세요.정보 등록 항목을 기반으로 구성됩니다. VAT 비과세 거래에 관한 서류 2017년 1월 26일자 연방세청 서한 No. ED-4-15/1281@(그림 15)에 따라 VAT 세금 혜택을 확인하는 문서 등록부를 생성하기 위한 것입니다.