FSS regresia. Hodnoty schválených limitov pre výpočet príspevkov

Maximálne limity pre výpočet poistného v roku 2017 boli schválené uznesením vlády SR č.1255 zo dňa 29.11.2016. Ukážme si v tabuľke, aký je limitný základ pre poistné v roku 2017:

Pripomeňme, že maximálnu hodnotu základu poistného v roku 2017 tak ako doteraz uplatňuje každý konkrétny zamestnávateľ na konkrétnu fyzickú osobu v priebehu roka. A aj keď ten istý zamestnanec skončí v roku 2017 a potom ho znova prijme ten istý zamestnávateľ, platby, ktoré takémuto zamestnancovi vznikli pred prepustením, sa nestratia a budú sa zohľadňovať pri porovnaní so základnou hranicou pre výpočet poistného v roku 2017.

Očakáva sa, že výška maximálneho odvodového základu v roku 2018 bude 1 021 000 rubľov na dôchodkové poistenie a 815 000 rubľov na sociálne poistenie.

Príspevky z prekročenia maximálneho základu 2017

Väčšina platiteľov poistného z nadlimitného základu platí odvody na povinné dôchodkové poistenie vo výške 10 % (článok 426 daňového poriadku Ruskej federácie). A platitelia, ktorí majú nárok na znížené tarify, neodvádzajú príspevky na povinné dôchodkové poistenie nad rámec maximálneho základu pre príspevky (článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie).

Čo sa týka odvodov na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským, tieto odvody v roku 2017 už nie je potrebné platiť, ak je prekročený maximálny základ poistného na rok 2017.

Kde platíme odvody z prekročenia maximálneho základu?

Nezáleží na tom, či bol prekročený maximálny základ pre výpočet odvodov v roku 2017, alebo či sa odvody nabiehajú v rámci limitov, organizácia ich musí platiť podľa rovnakých pravidiel.

Hodnoty hraničného základu určujú existujúce právne normy, ktoré platia v oblasti zdaňovania pri určovaní prevodov poistenia do jednotlivých fondov. Platia len pri určovaní súm v dôchodkovom fonde a vo fonde sociálneho poistenia. Takéto ukazovatele sa pre FFOMS neposkytujú. Od januára je stanovená nová maximálna základná hodnota pre výpočet poistného v roku 2018.

Maximálna hodnota základu pre výpočet poistného je hranica vypočítaných odvodov za zamestnanca, od ktorej sa používa buď nulová alebo znížená sadzba poistného. Maximálna hodnota platí pre platby každému zamestnancovi.

Daňový poriadok ustanovuje, že príjmy plynúce zamestnancovi vo forme mzdy a iných súm, ktorých platby zamestnávateľ vypláca v prospech zamestnancov, podliehajú zahrnovaniu do základu pre poistné. Výpočet je povinnosťou podniku ustanovenou predpismi a vykonáva sa na náklady jeho nákladov.

Do určitého bodu platí pravidlo: čím vyšší plat, tým viac musí zamestnávateľ poslať do dôchodkového fondu a iných fondov. Ak výška mzdy prekročí základnú hranicu, potom dochádza k zníženiu nákladov podnikateľských subjektov na povinné poistenie. To znamená, že sadzby poistného sú v tomto prípade regresívne.

Použitie marginálnej základne povzbudzuje zamestnávateľov, aby neskrývali zvýšené platy ľudí pracujúcich v podniku. Za takýchto podmienok dodržiavajú platnú legislatívu a šetria svoje peniaze.

Použitie maximálneho základu pre poistné je zakotvené v daňovom poriadku Ruskej federácie. V súčasnosti sú poistné sadzby v dôchodkovom fonde 22%, vo fonde sociálneho poistenia - 2,9%.

Ak mzda zamestnanca kumulatívne, počnúc prvými dňami roka, prekročí limit stanovený pre aktuálny rok, potom sadzby nadobudnú hodnoty 10% a 0% vo vzťahu k sumám nad týmito limitmi.

V prípade zvýhodnených taríf sa obe sadzby rovnajú 0 %. Takéto výhody sú uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Patrí medzi ne napríklad používanie zjednodušeného daňového systému pre druh činnosti uvedený v kódexe, z ktorého príjmy majú podiel vyšší ako 70 %.

Pozor! Pre odvody na zdravotné poistenie, ako aj pre odvody určené podľa doplnkových taríf nie sú stanovené limity. Tieto limity nie sú určené ani pre príspevky na úrazy.

Pri vypĺňaní výpočtu poistného je potrebné osobitne zvýrazniť sumy prevodov v rámci maximálnych hodnôt základu a ich hodnoty nad ním. V tomto prípade sa odraz v správe vyskytuje dvakrát - v celkových sumách v samotnom výpočte, pričom sa uvádzajú súčet nadbytočných hodnôt pre všetkých zamestnancov, ako aj v informáciách pre každého takéhoto zamestnanca.

Mohlo by vás zaujímať:

Patent pre individuálnych podnikateľov na rok 2019: povolené druhy činností

Treba pamätať na to, že pre dôchodkové poistenie platia maximálne sumy aj pri vyplácaní miezd na základe zmlúv o vykonaní práce. V prípade poistenia pre prípad invalidity a materstva sa sumy, ktoré zamestnanec dostáva na základe zmluvných dohôd, nezahŕňajú do základných limitov.

Čo je nové v roku 2019

Na každý rok sa schvaľuje maximálna výška poistných súm.

Uznesením vlády č.1426 zo dňa 28.11.2018 bol schválený jeho ukazovateľ na rok 2019 v nasledovnej výške:

• pre sumy dôchodkov vo výške 1 150 000 rubľov;
• pre sociálne - 865 000 rubľov.

V predchádzajúcom roku 2018 boli v platnosti zodpovedajúce maximálne sumy pre Dôchodkový fond Ruskej federácie - 1 021 000 rubľov, pre Fond sociálneho poistenia v súvislosti s invalidným a materským poistením - 815 000 rubľov.

Pozor! V roku 2019 sa úrokové sadzby nezvýšia, zostávajú rovnaké. Do Dôchodkového fondu teda prevedieme 22 % pred stanoveným limitom, po 10 %; v nemocenskom poistení – 5,1 % a v sociálnom poistení – 2,9 %.

Tabuľka: maximálny základ pre výpočet poistného v roku 2019

V roku 2019 je potrebné pri určovaní základu pre sumy na poistenie podľa zákona použiť tieto maximálne ukazovatele:

Príklad uplatnenia nového základu limitných hodnôt

Pozrime sa na príklad použitia maximálny základ pre poistné . Predpokladajme, že zamestnanec má plat 112 000 rubľov. Všetky mesiace podľa vysvedčenia boli vypracované v plnom rozsahu.

Mohlo by vás zaujímať:

Zjednodušený systém zdaňovania príjmov mínus výdavky v roku 2019: podmienky uplatňovania, sadzby, príklad výpočtu, vykazovanie

Spoločnosť robí výpočty na základe všeobecných taríf pre poistné - na dôchodkové poistenie 22 % (10 % na sumy vyššie ako základ), sociálne poistenie - 2,9 %, zdravotné poistenie 5,1 %. Úrazový príspevok je stanovený na 0,2 %.

V súvislosti s príspevkami do dôchodkového fondu sa výpočet robí takto:

Keďže maximálna suma nie je stanovená pre sumu v zdravotnom poistení, je potrebné vykonať mesačné zrážky do fondu vo výške: 112 000 x 5,1 % = 5 712 rubľov.

Sadzba príspevku na odpočet úrazu je stanovená na základe rizika hlavného druhu činnosti. Pre tento typ odpočtu nie je stanovená ani maximálna výška. Preto bude musieť organizácia vykonať platbu každý mesiac vo výške 112 000 x 0,2% = 224 rubľov.

Koľko treba platiť poistné?

Poistné sa počíta zo sumy všetkých platieb fyzickej osobe, teda platby sú základom pre výpočet poistného.

Limity pre výpočet poistného 2019

Ak platby naakumulované od začiatku roka (na akruálnom princípe) nepresiahnu určitú sumu, potom si poistenci musia vypočítať a zaplatiť poistné do mimorozpočtových fondov. Maximálna hodnota základu pre výpočet poistného na rok 2019 bola schválená v súlade s článkom 421 daňového poriadku Ruskej federácie. Nové hodnoty boli schválené nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 18. novembra 2018 č. 1426.

Základ pre výpočet poistného 2019

Do roku 2015 bol maximálny základ pre všetky poistné rovnaký. Každý rok bola indexovaná maximálna výška platieb a odmien, čo umožnilo stanoviť maximálnu hodnotu základu pre výpočet poistného v súlade s aktuálnou ekonomickou situáciou. Základ poistného sa v rokoch 2011-2019 zmenil takto:

Príklad výpočtu poistného v roku 2019

Mesačný príjem zamestnanca, ktorý podlieha odvodom na poistenie, je 100 000 RUB. V súlade s tým jeho ročný príjem presahuje stanovené limity a rovná sa 1 200 000 rubľov. (100 000 x 12 mesiacov). Poistné na rok vypočítame s prihliadnutím na limity roku 2019.

Dôchodkový fond: 1 150 000 RUB x 22 % = 253 000 rub. – príspevky zo súm v rámci limitu. (1 200 000 rub. – 1 150 000 rub.) x 10 % = 5 000 rub. – príspevky z príjmov presahujúcich limit na výpočet poistného na rok 2019. Spolu do dôchodkového fondu: 253 000 rubľov. + 5 000 rubľov. = 258 000 rubľov.

FSS: 865 000 RUB x 2,9 % = 25 085 rub. – príspevok zo sumy nepresahujúcej limit. Zo sumy presahujúcej maximálny základ - 335 000 rubľov. (1 200 000 – 865 000) odvod na sociálne poistenie nebude účtovaný.

Fond povinného zdravotného poistenia: 1 200 000 rub. x 5,1 % = 61 200 rub. – odvod na zdravotné poistenie za rok 2019 sa vypočíta z celého príjmu zamestnanca.

Celkové poistné do dôchodkového fondu + Fond sociálneho poistenia + Fond povinného zdravotného poistenia: 258 000 + 25 085 + 61 200 = 344 285 rubľov.

Firmmaker, november 2016 (aktualizované v januári 2019)
Anastasia Chizhova (Konatova)
Pri použití materiálu je potrebný odkaz

Ak si všimnete chybu, vyberte časť textu a stlačte Ctrl+Enter

Podľa štat. 421 sú ustanovené maximálne sumy pre výpočet poistného v roku 2017, aby sa správne vypočítali odvody dane na povinné dôchodkové poistenie (dôchodkové poistenie) a VNIM (dočasná invalidita a/alebo materské). Tieto pravidlá sa nevzťahujú na povinné zdravotné poistenie. V budúcom roku môžu daňovníci očakávať zvýšenie limitov s povinnou ročnou indexáciou v závislosti od nárastu priemerného zárobku v Rusku. Ak sa prekročia stanovené hodnoty vypočítané na základe časového rozlíšenia, dane sa prestanú vyberať.

Základ na výpočet súm odvodov dane sa vypočítava individuálne pre každého jednotlivého zamestnanca na základe časového rozlíšenia. Presnú sumu určí vláda Ruskej federácie koncom decembra 2016. Výška limitu je povinná pre povinné zdravotné poistenie, Fond sociálneho poistenia v zmysle VNIM, ale pre povinné zdravotné poistenie sa tento postup neuplatňuje . Ak výška odmeny nepresiahne zákonnú výšku, dane sa platia podľa všeobecných sadzieb; v prípade prebytku - podľa znížených.

Základná hranica pre výpočet poistného 2017

Ako už bolo uvedené, indexáciu limitných hodnôt budú každoročne vykonávať úradníci. Stanovilo sa, že základ pre vyrovnávací dôchodok sa rovná priemernej mzde zvýšenej 12-krát a výsledná suma sa vynásobí osobitným koeficientom, ktorého hodnota pre rok 2017 je 1,9. Zdravotné prírastky a zrážky za pracovné úrazy sa vykonávajú bez zohľadnenia limitov. Plánované maximálne limity pre výpočet poistného v roku 2017 podľa informácií ministerstva práce sumarizuje tabuľka. č. 1.

Tabuľka č.1

Zvyšujúce sa koeficienty používané pri aritmetických výpočtoch maximálnych hodnôt sú stanovené v článku 5 štatistiky. 421 daňového poriadku na roky 2017 – 2021 sa od roku 2022 plánuje zaviesť ročnú indexáciu na určenie OPS. Východiskom zostáva priemerný plat v krajine. Presné hodnoty koeficientov sú zhrnuté v tabuľke. č. 2.

Tabuľka č.2

Keď sa v roku 2017 neuplatňuje základný limit na výpočet poistného:

1. Pri použití tých nainštalovaných v stat. 428 dodatočných taríf.
2. S dodatočnou podporou pre individuálnych špecialistov v oblasti letectva a uhoľného priemyslu podľa št. 429.

Poznámka! Ak podnik vypláca zamestnancom platby v naturáliách, malo by to byť založené na trhovej hodnote vydaných produktov. Tvorba ceny zahŕňa spotrebné dane a DPH a nezahŕňa hotovostnú platbu jednotlivcom za tovar/produkty alebo služby, ktoré prijal.

Základné pravidlá výpočtu

Ako by sa mali prakticky uplatňovať limity poistného v roku 2017? Pri výpočte daní by ste mali pamätať na to, že hraničný základ sa zvyčajne zaokrúhľuje na každých celých tisíc podľa pravidiel aritmetiky (od 500 rubľov). Zárobky sa pre zamestnancov sčítavajú individuálne od januára vykazovaného obdobia. Získané hodnoty sa porovnávajú s aktuálnymi hodnotami limitov schválených pre daný rok vládou. Všetky príjmy nad maximálnu hranicu sa buď nezdaňujú vôbec, alebo podliehajú zdaneniu so zníženou sadzbou. Príklad matematických výpočtov je podrobne popísaný nižšie.

Poistné v roku 2017 - príklad výpočtu maximálneho základu

Predpokladajme, že Miroshničenko A.N. pracuje ako generálny riaditeľ vo výrobnom podniku ZhBI-5. Informácie za rok 2017 budeme brať ako prvotné údaje. Za január až september dostal príjem z pracovnej činnosti vo výške 774 000 rubľov (plat za 9 mesiacov, na základe mzdy 85 000 rubľov mesačne). Za október sa nahromadilo 115 000 rubľov. Spočítajme si odvody za október.

Celkový príjem od začiatku roka 2017 dosiahol 889 000 rubľov = 774 000 + 115 000 rubľov. Prekročenie maximálnych limitov: podľa OPS = 889 000 – 876 000 = 13 000 rubľov; podľa VNiM = 889 000 – 755 000 = 134 000 rubľov. Za október by ste mali nazbierať: pri sadzbe OPS 22 % zo 102 000 (876 000 – 774 000) = 22 440 rubľov, pri sadzbe 10 % z 13 000 (889 000 – 876 000) = 1 330 rubľov; podľa Fondu sociálneho poistenia = 0, limit bol prekročený, príspevky sa akumulujú len od 755 000 rubľov. Zdravotné poistenie, podobne ako úraz, sa počíta z hrubého príjmu.

Ako optimalizovať prechod na novú daň

Hlavným účelom takéhoto maximálneho základu pre výpočet poistného v roku 2017 je zlepšiť algoritmus výpočtu odvodov daní v nasledujúcich rokoch. Obnova financovanej časti sa v blízkej budúcnosti nepredpokladá a poistenci majú zaručenú možnosť nestarať sa o výplaty dôchodkov a práva. Prichádzajúce peniaze sa akumulujú na jednotlivých účtoch občanov, ochrana pred infláciou je zabezpečená mechanizmom výpočtu jednotnej sociálnej dane, ktorý upravuje kap. 34.

Poznámka! Pre pohodlie a jednoduchosť interakcie medzi daňovníkmi a Federálnou daňovou službou, pokiaľ ide o regulačné inovácie, boli vypracované prechodné ustanovenia. V súlade s nimi získava Federálna daňová služba právomoc na záväzky do 1. januára. 2017 – po prijatí aktualizovaných kalkulácií prečerpanie cieľových prostriedkov; vymenovanie stolových a terénnych inšpekcií; kontrola vymáhania pohľadávok, penále, penále v zmysle splátkových kalendárov a reštrukturalizácie.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

Oprávnenie spravovať poistné

Od 1. januára 2017 prešla právomoc spravovať poistné na povinné dôchodkové, sociálne a zdravotné poistenie na Federálnu daňovú službu Ruska.

Cieľom je implementácia opatrení zameraných na zníženie administratívnej záťaže daňových poplatníkov znížením počtu orgánov štátnej správy vykonávajúcich kontrolnú činnosť, ako aj optimalizáciou počtu podávaných hlásení regulačným orgánom.

Hlásenie poistného v roku 2017

V tejto súvislosti sa rušia výpočty RSV-1 a 4-FSS predložené dôchodkovému fondu a fondu sociálneho poistenia. Namiesto toho sú predstavení Jediný výpočet, zastúpená daňovými úradmi. IN Jednorazová platba sú zohľadnené sumy časovo rozlíšených a zaplatených poistných príspevkov do Dôchodkového fondu, FFOMS a Fondu sociálneho poistenia. Jeho podobu plánujú schváliť do 1. októbra 2016.

Jednotný výpočet poistného bude štvrťročný. Lehota na podanie je najneskôr do 30. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

Termíny na predloženie Federálnej daňovej službe Ruska Jediný výpočet:

• 30. apríla – za prvý štvrťrok,
• 30. júla - za prvý polrok,
• 30. októbra - o 9 mesiacov,
• 30. januára* – za vykazovaný rok.
  * roku nasledujúcom po roku vykazovania.

Hlásenie do Dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia v roku 2017

Od roku 2017 boli na Federálnu daňovú službu Ruska prenesené iba právomoci spravovať poistné. Dôchodkový fond bude zároveň naďalej viesť personalizovanú evidenciu poistencov. Okrem toho prideľovanie a vyplácanie dôchodkov zostane najdôležitejšou funkciou dôchodkového fondu. Za vyplácanie dávok bude zodpovedný FSS. Preto je potrebné, aby dôchodkový fond a fond sociálneho poistenia dostávali primerané správy.

Vykazovanie dôchodkovému fondu v roku 2017

• Informácie o poistencoch podľa formulára SZV-M, (uznesenie rady dôchodkového fondu zo dňa 01.02.2016 č. 83p)
  Prezentované mesačne, od apríla 2016 *
• Informáciu o dĺžke služby zamestnancov (formu a formát pripravuje dôchodkový fond).

* Lehota na podávanie mesačných výkazov o personalizovanom účtovníctve (tlačivo SZV-M) je najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.
Pred nadobudnutím účinnosti federálneho zákona N 1040799-6 je lehota na predloženie SZV-M 10. deň.

Hlásenie do Sociálnej poisťovne v roku 2017

Informácie o povinnom sociálnom poistení pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania budú predložené na FSS (formulár a formát pripravuje FSS).

Jednorazový poplatok namiesto príspevkov do dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia

Termín úhrady Jednotného poplatku je najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovaní. Ak deň výplaty pripadne na víkend, deň výplaty sa posúva na nasledujúci pracovný deň. Poplatok sa platí v rubľoch a kopejkách.

Platba bude vykonaná do špeciálnej jednotnej zbierky KBK, ktorú schváli ministerstvo financií Ruska.

Jednotnú daň spravuje daňová služba. Zbierka zároveň nebola federálnou daňou a nevzťahuje sa na platby daní. V dôsledku toho nie je možné vykonávať kompenzácie medzi jedným poplatkom a daňami.

Prechod

Dekrét prezidenta Ruskej federácie z 15. januára 2016 č. 13 a list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. februára 2016 č. BS-4-11/1539@

Činnosti Federálnej daňovej služby, Dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia pri prevode funkcií

• Dôchodkový fond a Sociálna poisťovňa vykonávajú do 1. februára 2017 vyrovnanie so všetkými platiteľmi príspevkov.
• Do 1. marca 2017 Dôchodkový fond a Fond sociálneho poistenia prevedú register platiteľov príspevkov, register poistencov a vyrovnávacie akty na Federálnu daňovú službu (územnú).

Výsledky a možné dôsledky

Federálna daňová služba bude dostávať všetky informácie o platbách od poistencov a porovnávať údaje, berúc do úvahy osobitosti príjmov súm dane z príjmu fyzických osôb a poistného (do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Fondu sociálneho poistenia). Ak sa zistia nezrovnalosti, vykoná príslušné kontroly za obdobie po 1. januári 2017 a za tri predchádzajúce roky: 2014, 2015 a 2016.

Ak sa zistia nedoplatky, ktoré predtým Dôchodkový fond a Sociálna poisťovňa nezistili, bude potrebné ich vrátiť. Pokuty sa však pravdepodobne účtovať nebudú.

Ak sa pri opakovanej kontrole na mieste zistí, že platiteľ poistného sa dopustil porušenia právnych predpisov Ruskej federácie o poistnom, ktoré nebolo zistené pri prvotnej kontrole na mieste, nehrozia mu žiadne sankcie. platiteľovi poistného, ​​s výnimkou prípadu, keď sa pri prvotnej kontrole na mieste nezistila skutočnosť, že bola vykonaná kontrola, bola výsledkom sprisahania platiteľa poistného a pracovníka orgánu monitorujúceho platbu poistného.