Povrat proizvodnih sredstava. Koeficijent kapitalne intenzivnosti dugotrajne imovine

Produktivnost kapitala (od engl. output/capital ratio) pokazatelj je učinkovitosti korištenja dugotrajne imovine, obrnut kapitalnoj intenzivnosti, izračunat kao godišnji učinak podijeljen s troškom dugotrajne imovine s kojom se ti proizvodi proizvode; u najopćenitijem smislu oblik, produktivnost kapitala karakterizira razinu korištenja dugotrajne imovine (sredstava) ).

Produktivnost kapitala definira se kao omjer outputa (bruto, utrživog, neto) i prosječnog godišnjeg troška dugotrajne imovine. Pokazatelj produktivnosti kapitala koristi se pri analizi stupnja iskorištenosti dugotrajne imovine, planiranoj opravdanosti obujma proizvodnje i povećanja novih kapaciteta.

Čimbenici koji utječu na produktivnost kapitala

Udio aktivnog dijela dugotrajne imovine;

Struktura i starosni sastav flote glavne tehnološke opreme;

Poboljšanje flote opreme za rezanje metala;

Razina korištenja radnog vremena glavne procesne opreme;

Razina intenzivnog korištenja strojeva i opreme itd.

Na razini države nacionalni dohodak koristi se kao pokazatelj proizvodnih rezultata za izračun produktivnosti kapitala. U sferi materijalne proizvodnje iu poduzećima to su bruto proizvodnja, tržišna proizvodnja i neto proizvodnja. Za točnu karakterizaciju dinamike produktivnosti kapitala, pokazatelj rezultata proizvodnje i trošak stalnih proizvodnih sredstava izračunavaju se u usporedivim cijenama kako bi se odrazio fizički obujam proizvedenih proizvoda i sredstava.

Dugotrajna imovina se prihvaća u punoj knjigovodstvenoj vrijednosti (bez odbitka amortizacije). Za analizu financijskih rezultata poduzeća u određenoj godini i procjenu utjecaja produktivnosti kapitala na proizvodna sredstva, ona se izračunava u tekućim cijenama. Za procjenu dinamike produktivnosti kapitala ona se također utvrđuje u usporedivim cijenama (uzimaju se u obzir količine proizvoda i trošak proizvodnih sredstava u usporedivim cijenama).

Razina kapitalne produktivnosti, izračunata obujmom proizvedenih proizvoda (pruženih usluga), značajno varira među sektorima nacionalnog gospodarstva, industrijama, poljoprivredi i prometu. Stoga se pri analizi dinamike produktivnosti kapitala u zemlji, regiji, industriji, poljoprivredi i prometu uzimaju u obzir promjene u sektorskoj strukturi proizvoda i proizvodnih sredstava.

Na razinu i dinamiku produktivnosti kapitala u poduzeću utječu:

Obim proizvodnje u fizičkom smislu i cijena proizvoda;

Sastav i struktura dugotrajne imovine (osobito dobna struktura, udio aktivnog dijela dugotrajne imovine);

Proizvodnost, cijena i drugi tehničko-ekonomski pokazatelji strojeva i opreme; stupanj amortizacije elemenata dugotrajne imovine;

Udio neiskorištenih elemenata dugotrajne imovine; stupanj opterećenja strojeva i opreme; koeficijenti iskorištenja proizvodne površine i proizvodnog kapaciteta poduzeća itd.

Povećanje produktivnosti kapitala

Trenutno poduzeća veliku pozornost posvećuju problemu marketinga svojih proizvoda. U uvjetima oštre konkurencije cijena postaje možda najvažniji čimbenik u formiranju potražnje potrošača. Međutim, stalno obuzdavanje cijena i davanje popusta kupcima put je koji poduzeće može dovesti u krizu, jer... primljeni prihod neće pokriti nastale troškove i u konačnici će poduzeće postati trajno nesolventno. Čini se da postoji samo jedan izlaz - smanjiti troškove.

Mnogi menadžeri i stručnjaci poduzeća vjeruju da je stalnim povećanjem proizvodnje, smanjenjem polufiksnih troškova, moguće smanjiti troškove. Problem povećanja obima proizvodnje u pravilu se rješava kupnjom nove opreme (na kredit ili) i samo manjim dijelom traženjem unutarnjih rezervi. Naravno, nova oprema će povećati obujam proizvodnje, ali očekivani ekonomski učinak dobit će uglavnom ona poduzeća čije je povećanje obujma uzrokovano potrebom da se zadovolji povećana potražnja potrošača za proizvodima. Kod ostalih poduzeća nabava nove opreme može dovesti do povećanja obveza, dodatnih ulaganja u nabavu osnovnih i pomoćnih sirovina i materijala, povećanja stanja gotovih proizvoda u skladištima, tj. do preusmjeravanja sredstava iz optjecaja.

Zadržimo se na potrazi za unutarnjim rezervama dostupnim u poduzeću. Jedno od područja traženja je dostupnost potrebnih dugotrajnih sredstava i povećanje učinkovitosti njihova korištenja.

Važan pokazatelj učinkovitosti korištenja dugotrajne imovine je produktivnost kapitala (CR), čiji se trend pada sada pojavio u mnogim poduzećima. U industriji se najčešće koristi pokazatelj troškova kapitalne produktivnosti, koji karakterizira učinak proizvodnje (količina prodanih proizvoda) po 1 rublju. ili 1000 rub. dugotrajna industrijska proizvodnja (IPOS):

Stvarna produktivnost kapitala se uspoređuje kroz nekoliko godina, a ako je ovaj pokazatelj planiran, uspoređuje se s planiranom vrijednošću. Zatim se identificiraju čimbenici koji su uzrokovali promjenu ovog pokazatelja i izračunava se njihov utjecaj.

Svaka proizvodnja teži produktivnijem i učinkovitijem radu korištenjem svoje imovine, što može nekoliko puta povećati dobit tvrtke.

Produktivnost kapitala jedan je od važnih pokazatelja koji pomaže izračunati obavlja li poduzeće svoje proizvodne aktivnosti ispravno. Drugim riječima, produktivnost kapitala služi kao glavni kriterij uspješnosti poduzeća.

Što je produktivnost kapitala

Produktivnost kapitala je kriterij koji može odražavati stupanj učinkovitosti korištenja dugotrajne imovine. Ovaj omjer pokazuje kako se dobit odnosi na jednu jedinicu veličine cijene dugotrajne imovine.

Ako koristite samo pokazatelj kapitalne produktivnosti, u budućnosti će biti nemoguće donijeti zaključak o učinkovitosti korištenog novčanog kapitala. Ovaj kriterij može jasno pokazati u kakvom su međusobnom odnosu ostvareni prihod i cijena sredstava koja se koriste u proizvodnji.

Kako bi se ispravno odredila učinkovitost glavnih proizvodnih sredstava, potrebno je provesti analizu produktivnosti kapitala, koja je dobivena u posljednjih nekoliko godina i usporediti ih s trenutnim očitanjima.

Pokazatelj produktivnosti kapitala

Kriterij za ovaj pokazatelj nema općeprihvaćeno značenje. To je zbog činjenice da uvelike ovisi o industrijskom sektoru. Sve se to može vidjeti na primjeru kapitalno intenzivnih poduzeća, kod kojih je većina novčanih sredstava velika, što znači da će pokazatelj biti na donjoj granici. Ako se koeficijent aktivno povećava, to znači da tvrtka koristi svoju opremu na vrhuncu učinkovitosti.

Da bi se pravilno povećao pokazatelj kapitalne produktivnosti, potrebno je povećati dobit poduzeća ili se riješiti nepotrebnih strojeva koji poduzeću ne donose prihod. Na taj način možete smanjiti trošak u smislu koeficijenta.

Kako se mjeri produktivnost kapitala?

Kao i svaki drugi pokazatelj koji pokazuje učinkovito funkcioniranje proizvodnje, produktivnost kapitala je relativna. Može odražavati ovisnost primljenog prihoda o vrijednosti temeljnih ulaganja u dionice.

Da biste napravili izračune, potrebno je pronaći omjer primljenih prihoda i sredstava dobivenih od prodaje dugotrajne imovine ili aktivnog udjela sredstava.

Glavne koristi i cijena sredstava najčešće se mjere u rubljima. Stoga se produktivnost kapitala mjeri kao rub/rub. U većini slučajeva, nakon svih izračuna, rezultat se množi sa 100%, a zatim će se rezultat mjeriti kao postotak.

Formula produktivnosti kapitala

Stručnjaci koriste ovu formulu:

Produktivnost kapitala = primljena dobit / iznos dugotrajne imovine

Ako poduzeće zahtijeva točniji rezultat, za to je potrebno nazivnik zamijeniti prosječnim kriterijem cijene dugotrajne imovine u određenom vremenskom razdoblju. Da biste to saznali, trebate zbrojiti ukupne iznose za početno i konačno obračunsko razdoblje i rezultat podijeliti s dva.

Neki stručnjaci smatraju da bi izračune trebalo napraviti uzimajući u obzir prvi trošak kapitala. Ali u mnogim slučajevima koristi se konačna cijena jer se ona odražava u izvješću računovođe.

Pokazatelj produktivnosti kapitala tipičan je za promet u proizvodnji. No, nažalost, nije u mogućnosti pružiti potpunu informaciju o tome koliko se imovine i obveza koristi.

Postoje i drugi pokazatelji:

• Kriterij cirkulacije u potraživanjima;
• Pokazatelj obrtaja zaliha gotovine.

Također se izračunavaju tako da se ukupni trošak dobiti podijeli s iznosom obveza ili različite imovine.

Formula kapitalne intenzivnosti

Ovaj pokazatelj odražava iznos dugotrajne imovine, koji se izračunava po rublju proizvedene robe. Što je ovaj koeficijent manji, to je proizvodnja učinkovitija. Također, smanjenje kapitalne intenzivnosti u određenom vremenskom razdoblju pozitivno utječe na razvoj poduzeća.

Ako se tijekom izračuna ovaj pokazatelj povećava, a kapitalna produktivnost smanjuje, to znači da poduzeće posluje neracionalno, nema puno radno opterećenje.

Za sve vrste industrija bilo koje proizvodnje postoji vlastiti pokazatelj. Stručnjaci preporučuju provođenje analize samo za sličnu proizvodnju.

Da biste izvršili izračune za određivanje kapitalne intenzivnosti, trebate:

Trošak prosječnih godišnjih sredstava preuzetih za početno razdoblje godine / prihodi.

Utjecaj strukture stalnih proizvodnih sredstava na produktivnost kapitala posljedica je činjenice da su različite kategorije stalnih proizvodnih sredstava nejednako aktivno uključene u proces proizvodnje. Odavde pri izračunu produktivnosti kapitala iz stalnih proizvodnih sredstava izdvajaju se aktivni dio: radni strojevi i oprema.

Svrha. Korištenjem online servisa provodi se analiza utjecaja promjena specifične težine aktivnog dijela i promjena aktivnog dijela stalnih proizvodnih sredstava na produktivnost kapitala.

upute. Unesite tražene podatke: obujam proizvodnje, prosječni godišnji trošak. Pritisnite Dalje. Ako je potrebno provesti detaljnije analiza produktivnosti kapitala, onda morate koristiti ovu uslugu.

Povrat imovine online

Također je moguće utvrditi indekse kapitalne produktivnosti promjenjivog i stalnog sastava te utjecaj strukturnih promjena, uštede (prekomjernog trošenja) stalnih sredstava zbog poboljšanja (pogoršanja) njihova korištenja.

Vidi također faktorsku analizu promjena u obujmu proizvodnje

Primjer. Proizvodnja proizvoda, raspoloživost i korištenje fiksnog kapitala

Treba napomenuti da pokazatelj produktivnosti kapitala sam po sebi ne pokazuje učinkovitost korištenja proizvodnih sredstava, već samo pokazuje kako je količina proizvoda dobivenih od prodaje (tj. prihoda) u korelaciji s troškom postojećih sredstava rada organizacije. Zaključke o učinkovitosti korištenja proizvodnih sredstava moguće je izvesti usporedbom pokazatelja produktivnosti kapitala kroz niz godina ili usporedbom s istim pokazateljem za druga, slična poduzeća u istoj djelatnosti.

Pokazatelj produktivnosti kapitala izračunava se prema sljedećoj formuli:

Produktivnost kapitala = prihod / dugotrajna imovina

Za točniji izračun vrijednost dugotrajne imovine ne treba uzeti na kraju razdoblja, već kao aritmetički prosjek razdoblja za koje je uzet prihod (tj. zbroj vrijednosti dugotrajne imovine na početku razdoblja i kraja razdoblja, podijeljeno s 2). Neki izvori preporučuju korištenje izvornog troška dugotrajne imovine. Međutim, financijski izvještaji (Bilanca) pokazuju rezidualnu vrijednost dugotrajne imovine, pa se ova procjena često koristi u izračunima. U svojoj srži, pokazatelj kapitalne produktivnosti može se pripisati pokazateljima prometa (zajedno s prometom zaliha, potraživanja i druge imovine). Pokazatelji prometa (racio) uvijek se računaju odnosom prihoda i određene imovine ili obveza.

Koeficijent produktivnosti kapitala nema općeprihvaćenu normalnu vrijednost. To se objašnjava činjenicom da pokazatelj snažno ovisi o karakteristikama industrije. Na primjer, u kapitalno intenzivnim industrijama udio dugotrajne imovine u imovini poduzeća je velik, pa će omjer biti manji. Ako promatramo pokazatelj produktivnosti kapitala u dinamici, tada povećanje koeficijenta ukazuje na povećanje intenziteta (učinkovitosti) korištenja opreme.

Sukladno tome, da bi se povećala kapitalna produktivnost, potrebno je ili povećati prihod korištenjem postojeće opreme (povećati učinkovitost njezine uporabe, proizvoditi proizvode s većom dodanom vrijednošću, povećati vrijeme korištenja opreme – broj smjena, koristiti modernije i proizvodna oprema), ili se riješite nepotrebne opreme, smanjujući , tako da je njegova vrijednost u nazivniku koeficijenta.

Pokazatelj produktivnosti kapitala

U literaturi se mogu naći i drugi nazivi za ovaj koeficijent - na primjer, učinkovitost neradnog kapitala.

Koeficijent produktivnosti kapitala najlakše ćete pronaći tako da prihod od prodaje podijelite s troškom dugotrajne imovine.

Međutim, da bi se dobila točnija i ažurnija vrijednost, potrebno je uzeti prosječnu godišnju vrijednost dugotrajne imovine, a ne vrijednost na početku ili kraju razdoblja, jer u ovom slučaju dolazi do iskrivljenja podataka. je neizbježan.

Po svom sadržaju pokazatelj kapitalne produktivnosti može se svrstati u skupinu pokazatelja obrtaja, budući da se, kao i drugi takvi pokazatelji, nalazi kao odnos prihoda i pojedine stavke imovine.

Ako se za produktivnost kapitala pozitivnim trendom smatra povećanje vrijednosti pokazatelja, tada bi se kapitalna intenzivnost, naprotiv, trebala smanjiti - to ukazuje na uštedu rada.

Kapitalna produktivnost proizvoda

Produktivnost kapitala je obujam proizvodnje podijeljen prosječnom količinom stalne imovine industrijske proizvodnje po izvornom trošku.

Racionalno korištenje stalnih proizvodnih sredstava potrebno je za povećanje proizvodnje društvenog proizvoda i nacionalnog dohotka. Povećanje razine korištenja dugotrajne imovine omogućuje vam povećanje veličine proizvodnje bez dodatnih kapitalnih ulaganja iu kraćem vremenu. Ubrzava tempo proizvodnje, smanjuje troškove reprodukcije novih sredstava i smanjuje troškove proizvodnje.

Ekonomski učinak povećanja razine korištenja dugotrajne imovine je povećanje društvene produktivnosti.

Produktivnost kapitala pokazuje koliki učinak (ili profit) organizacija dobiva od svake rublje svoje dugotrajne imovine.

KAPITALNI INTENZITET

Intenzitet kapitala je inverzna produktivnosti kapitala. Karakterizira koliko stalnih proizvodnih sredstava čini 1 rublja proizvedenih proizvoda.

Kapitalni intenzitet je prosječan iznos dugotrajne imovine industrijske proizvodnje po izvornom trošku podijeljen s obujmom proizvodnje.

Smanjenje kapitalne intenzivnosti znači uštedu rada.

Vrijednost produktivnosti kapitala pokazuje kolika je proizvodnja dobivena od svake rublje uložene u osnovna sredstva, a služi za određivanje ekonomske učinkovitosti korištenja postojećih osnovnih sredstava. Vrijednost kapitalne intenzivnosti pokazuje koliko je novca potrebno utrošiti na stalna sredstva da bi se dobio potreban obujam proizvodnje.

Dakle, kapitalni intenzitet pokazuje koliko dugotrajne imovine otpada na svaku rublju proizvodnje. Ako se poboljša korištenje dugotrajne imovine, produktivnost kapitala bi se trebala povećati, a intenzitet kapitala smanjiti.

Pri izračunu produktivnosti kapitala iz dugotrajne imovine izdvajaju se radni strojevi i oprema (aktivni dio dugotrajne imovine). Usporedba stopa rasta i postotaka ostvarenja plana produktivnosti kapitala po 1 rublju troška stalnih industrijskih proizvodnih sredstava i po 1 rublju troška radnih strojeva i opreme pokazuje utjecaj promjena u strukturi stalnih sredstava na učinkovitost njihove upotrebe. Drugi bi pokazatelj u tim uvjetima trebao biti ispred prvog (ako se povećava udio aktivnog dijela dugotrajne imovine).

Produktivnost proizvodnog kapitala

Za postizanje ovih ciljeva važno je redovito analizirati stupanj korištenja fiksnog kapitala od strane poduzeća, koristeći različite generalizirajuće koeficijente za to. Jedan od najvažnijih u ovom slučaju je produktivnost kapitala. Prikazuje razinu prometa dugotrajne imovine i omogućuje vam da odredite koliko se učinkovito koriste u proizvodnji.

Kao što je već spomenuto, ovaj koeficijent karakterizira razinu korištenja raspoloživog kapitala u poduzeću, industriji i gospodarstvu u cjelini. Određuje se na temelju dvije vrijednosti - izdane robe ili troška dugotrajne imovine proizvodnje.

Produktivnost kapitala pokazuje obujam proizvodnje po jedinici stalnih sredstava, a ovisno o tome određuje se stupanj njihove iskorištenosti odnosno učinkovitosti. Štoviše, vrijednost proizvedene robe može imati i fizički i novčani izraz (volumen ili vrijednost). A sam pokazatelj povrata na imovinu može se izračunati za sve fondove, a samo za dio njih.

Na različitim razinama gospodarstva može se izračunati pokazatelj produktivnosti kapitala. U isto vrijeme, on pokazuje istu stvar, naime, učinkovitost proizvodnje u odnosu na upotrebu kapitala, ali u različitim razmjerima. Na razini poduzeća, za izračun ovog koeficijenta, uzima se godišnja količina proizvedenih proizvoda. Na razini industrije koristi se bruto dodana vrijednost ili bruto proizvodnja, a na razini gospodarstva zemlje vrijednost bruto domaćeg proizvoda.

Da bi učinkovito poslovalo, svako poduzeće mora redovito izračunavati i analizirati omjere poput kapitalne intenzivnosti i kapitalne produktivnosti. Takva analiza pokazuje mnogo, jer vam omogućuje procjenu stupnja do kojeg poduzeće koristi svoju dugotrajnu imovinu i utvrđuje potrebu za njima za postizanje određenih proizvodnih ciljeva.

Kapitalna produktivnost rada

Jedan od nužnih uvjeta je brzo povećanje radne učinkovitosti u usporedbi s povećanjem stupnja opremljenosti. Poduzeća moraju poduzeti mjere usmjerene na povećanje produktivnosti kapitala. Na primjer, za građevinske i instalaterske tvrtke hitno rješenje problema može biti povećanje smjena, povećanje opterećenja, poboljšanje organizacije rada i samog tehnološkog procesa, modernizacija opreme uzimajući u obzir prirodu djelatnosti i tako dalje.

Koristeći metodu apsolutne razlike, možete odrediti utjecaj čimbenika koji se odnose na promet sredstava:

Ekstenzivno (kvantitativno) – iznos dugotrajne imovine.
Intenzivna (visokokvalitetna) - produktivnost kapitala.

Produktivnost kapitala odražava količinu dobara (ili količinu prihoda) koju tvrtka dobiva od svake rublje stalnih sredstava kojima raspolaže. Učinkovitost obrta imovine ocjenjuje se njenom vrijednošću. Kapitalni intenzitet odražava količinu sredstava koja je potrebno uložiti u dugotrajnu imovinu da bi se dobio potreban obujam proizvodnje.

Kako se iskorištenost imovine poboljšava, FI se povećava, a FE smanjuje. Ako se kapitalna intenzivnost smanji, to znači da se štedi rad. Tijekom procesa ocjenjivanja radna oprema i strojevi odvajaju se od operativnog sustava. Usporedba postotka izvršenja plana i stopa rasta po rublju vrijednosti aktivnog dijela sredstava i po 1 rublju. trošak tehnoloških resursa pokazuje utjecaj promjena u strukturi proizvodnih sredstava na učinkovitost njihova poslovanja. Druga vrijednost pod ovim uvjetima trebala bi biti veća od prve (ako se poveća udio radne skupine OS).

Koeficijent produktivnosti kapitala

Dakle, formula izgleda ovako:

Fo = linija 010/0,5*(linija 120 n + linija 120 k)

Ako se okrenemo osnovnoj formuli, nazivnik bi trebao odražavati prihod primljen u određenom vremenskom razdoblju. Naziv linije 010 izvješća o dobiti i gubitku govori sam za sebe, jer se zove "Prihodi od prodaje proizvoda, robe, radova, usluga", a kao što se vidi iz formule, nazivnik je prihod. Međutim, uvijek je vrijedno zapamtiti da izračun ove linije podrazumijeva prihod umanjen za trošarine, izvozne carine i druga redovita obvezna plaćanja.

Pri izračunu produktivnosti kapitala pomoću bilance, u nazivnik formule upisujemo ukupnu vrijednost za ovaj redak, a zatim prelazimo na obrazac br. 1 bilance. Redak 120 bilance stanja "Dugotrajna imovina" uzima u obzir određeni dio imovine poduzeća, koji je izravno uključen u proizvodnju i prodaju usluga ili robe. To može uključivati ​​registar blagajne, alatne strojeve, namještaj, alate itd.

Pri izračunu kapitalne produktivnosti pomoću bilance u nazivnik formule upisujemo ukupnu vrijednost na ovom retku, a zatim prelazimo na obrazac bilance broj 1. Za formulu kapitalne produktivnosti trebat će vam ukupna vrijednost na redak 120 na kraju i na početku izvještajnog razdoblja, jer formula zahtijeva prosječnu vrijednost tijekom izvještajnog razdoblja. U tome nema ništa komplicirano: samo trebate sažeti podatke na početku i kraju godine i podijeliti ih s 2 ili pomnožiti s 0,5. Dobiveni rezultat bit će djelitelj pri izračunu produktivnosti kapitala u bilanci. Radi jasnoće, razmotrimo stvarni primjer temeljen na poduzeću Kroverst.

Linija 120 u njegovoj bilanci stanja ima sljedeće vrijednosti:

Na početku (1) izvještajnog razdoblja - 903.920;
na kraju (2) izvještajnog razdoblja - 885.220.

A redak 010 računa dobiti i gubitka izražava se kao 3.112.534.

Sada ubacujemo ove vrijednosti u formulu i dobivamo sljedeće:

Fo=3,112,534/0,5*(885,220+903,920)= 3,112,534/05*1789140= 3,112,534/894570=3,4

Dakle, na svaku pojedinačnu rublju Kroverstove ukupne imovine dolazilo je 3,4 rublje prihoda od prodaje.

Koeficijent produktivnosti kapitala jasno reagira na sve promjene u funkcioniranju poduzeća, ali ipak sljedeći čimbenici mogu imati najočitiji utjecaj na konačni rezultat koeficijenta:

Starosne karakteristike temeljnog tehnološkog parka;
- nepotpuno ili nepravilno opterećenje tehnoloških kapaciteta;
- stupanj intenziteta rada opreme, tehničkih strojeva i vozila;
- vremenski pokazatelj obrtaja sve tehnološke opreme;
- pravovremeni kontrolni nadzor nad istrošenošću tehnoloških sredstava i strojeva;
- kvalitetan i kompletan skup tehnoloških resursa poduzeća.

Izračun produktivnosti kapitala

Produktivnost kapitala dugotrajne imovine je financijski omjer, čija formula karakterizira učinkovitost njihove uporabe. Pokazuje koliko prihoda poduzeće dobiva po jedinici resursa uloženih u proizvodna sredstva. Drugim riječima, produktivnost kapitala, formula za izračun ravnoteže koja će biti razmatrana u nastavku, daje procjenu izvedivosti korištenja sredstava rada u odnosu na prihod primljen kao rezultat njihove uporabe.

Za procjenu učinkovitosti korištenja dugotrajne imovine, pokazatelj kapitalne produktivnosti mora se analizirati tijekom vremena. Na taj će se način moći utvrditi financijsko stanje i osposobljenost poslova upravljanja u pogledu korištenja sredstava. Praksa usporedbe dobivenog pokazatelja s istim rezultatima konkurentskih poduzeća široko se koristi.

Produktivnost kapitala, formula za izračun za koju je prikazana u nastavku, je sljedeća:

F = Prihod od prodaje/dugotrajna imovina

Da bi se na temelju dobivenih podataka izveli točni zaključci, pokazatelj broja proizvodnih sredstava treba uzeti kao aritmetički prosjek za izvještajno razdoblje.

Podaci iz računovodstvenih izvještaja br. 1 i br. 2 pomoći će vam u izračunu.

Produktivnost kapitala, formula za izračun ravnoteže koja vam omogućuje izvođenje zaključaka o stanju faktora proizvodnje, ima sljedeći oblik:

F = s. 2110 f. 2/(str. 1150 početak f. 1 + str. 1150 nastavak f. 1)/2

U svom općem principu prikazani pokazatelj sličan je omjerima prometa.

Produktivnost kapitala, čija je formula gore spomenuta, nema opće normativno značenje. U svakoj industriji, koeficijent koji se razmatra razlikuje se u svojoj vrijednosti. U industrijama koje zahtijevaju u procesu proizvodnje velika količina oprema, skupa oprema, pokazatelj produktivnosti kapitala bit će niži od onog kod proizvodnje koja koristi jeftinu opremu u malim količinama.

Stoga se usporedba rezultata analize provodi u dinamici i na temelju pokazatelja iz studije financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća u ovoj djelatnosti. Samo na temelju takvih studija može se zaključiti o sposobnosti upravljanja proizvodnim sredstvima.

Produktivnost kapitala, formulu za izračun bilance koju su analitičari provodili tijekom nekoliko godina, mora se ispravno tumačiti. Ako se u promatranom razdoblju omjer smanjio, to ukazuje na smanjenje financijske stabilnosti poduzeća i nedovoljno učinkovitu politiku u području korištenja proizvodnih kapaciteta.

Postupnim povećanjem produktivnosti kapitala možemo zaključiti o pravilnom, skladnom razvoju poduzeća. Kompetentno, odgovarajuće korištenje proizvodnih sredstava dovelo je poduzeće u ovom slučaju do povećane financijske stabilnosti.

Pokazatelj produktivnosti kapitala, čija formula izračuna pomaže u izračunavanju prosjeka industrije, treba usporediti s rezultatima analize aktivnosti konkurenata. Ako omjer produktivnosti kapitala premašuje međuindustrijsku vrijednost, možemo reći da je konkurentnost analizirane organizacije povećana. I obrnuto.

Analiza produktivnosti kapitala

Pokazatelj produktivnosti kapitala pokazuje koliko su isplativa ulaganja u dugotrajnu imovinu poduzeća. Pokazatelj produktivnosti kapitala izračunava se kao omjer volumena proizvodnje u vrijednosnom izrazu i troška dugotrajne imovine u izvještajnom razdoblju.

Na vrijednost kapitalne produktivnosti dugotrajne imovine utječu sljedeći čimbenici:

Obujam proizvodnje i prodaje proizvoda;
udio strojeva i opreme u ukupnim troškovima dugotrajne imovine;
stupanj iskorištenja strojeva i opreme;
produktivnost rada;
performanse opreme;
zastoj opreme;
opterećenje opreme;
tehnološka razina strojeva i opreme;
promjene u strukturi dugotrajne imovine.

Za analizu produktivnosti kapitala potrebno je izgraditi pomoćnu analitičku tablicu sljedećeg tipa:

Kao što smo ranije primijetili, na povrat kapitalne imovine utječe prilično širok raspon čimbenika. Za prepoznavanje neiskorištenih rezervi važno je poznavati glavne smjerove faktorske analize produktivnosti kapitala, koji proizlaze iz razlika u pristupima modeliranju ovog pokazatelja.

Najjednostavniji je model dvofaktorske analize:

F = Fa/F * N/Fa
Gdje,
F - produktivnost kapitala;
Fa - aktivni dio dugotrajne imovine;
N je obujam proizvodnje usvojen za izračun produktivnosti kapitala.

Pri analizi kapitalne produktivnosti korištenje ovog modela omogućuje nam odgovoriti na pitanje kako su promjene u strukturi stalnih sredstava, odnosno omjera njihovog aktivnog i pasivnog dijela, utjecale na promjenu kapitalne produktivnosti.

Kako bi se otkrio utjecaj na produktivnost kapitala djelovanja ekstenzivnih i intenzivnih čimbenika korištenja dugotrajne imovine (uključujući strojeve i opremu), potrebno je u analizi koristiti potpuniji model:

F = Fa/F * Fmash/Fa * Tcm/Qd * I * 1/s * Tch/Tcm * N/Tch
Gdje,
Fmash - trošak instaliranih (radnih) strojeva i opreme;
Tcm - broj odrađenih strojnih smjena;
c - prosječni trošak opreme;
Qd - broj jedinica operativne opreme;
I - trajanje izvještajnog (analiziranog) razdoblja, u danima;
Tch je broj odrađenih sati stroja.

Ova formula nam omogućuje da odredimo utjecaj na dinamiku produktivnosti kapitala sljedećih čimbenika:

A. udio aktivnog dijela sredstava u njihovoj ukupnoj vrijednosti (Fa/F);
b. udjeli strojeva i opreme u vrijednosti aktivne imovine (Fmash/Fa);
c. koeficijent pomaka opreme (Tcm/Qd* I);
d. prosječni trošak jedinice opreme (c);
e. trajanje smjene stroja (Tch/Tcm);
f. proizvodni učinak po strojnom satu rada opreme (N/Tch).

Jedan od važnih čimbenika koji utječu na učinkovitost korištenja dugotrajne imovine je poboljšanje korištenja proizvodnih kapaciteta poduzeća i njegovih odjela.

Da bismo utvrdili odnos između produktivnosti kapitala i razine iskorištenosti proizvodnih kapaciteta, prikazat ćemo pokazatelj produktivnosti kapitala u sljedećem obliku:

F = S/Br * Br/Z * W/Fa * Fa/F
gdje je Nos glavni (osnovni) proizvod poduzeća;
W - prosječni godišnji kapacitet proizvodnje.

Ova formula nam omogućuje određivanje utjecaja na dinamiku produktivnosti kapitala promjena u razini sljedećih čimbenika:

Razina specijalizacije poduzeća (N/Nos);
koeficijent iskorištenja prosječnog godišnjeg kapaciteta poduzeća (Nos/W);
udio aktivnog dijela sredstava u njihovoj ukupnoj vrijednosti (Fa/F);
kapitalna produktivnost aktivnog dijela fondova, izračunata po kapacitetu (W/Fa).

Pri izračunu pokazatelja ukupne produktivnosti kapitala trošak stalnih proizvodnih sredstava uzima u obzir vlastita i unajmljena dugotrajna sredstva. Ne uzimaju se u obzir fondovi koji su na konzervaciji ili rezervatu, kao ni iznajmljeni drugim organizacijama.

Korištenje dugotrajne imovine poduzeća smatra se učinkovitim ako je rast dobiti veći od relativnog povećanja vrijednosti dugotrajne imovine za promatrano razdoblje. Povećanje produktivnosti kapitala dovodi do relativnih ušteda u proizvodnim stalnim sredstvima i do povećanja obujma proizvodnje.

Povećanje produktivnosti kapitala

Produktivnost kapitala definira se kao omjer outputa (bruto, utrživog, neto) i prosječnog godišnjeg troška dugotrajne imovine. Pokazatelj produktivnosti kapitala koristi se pri analizi stupnja iskorištenosti dugotrajne imovine, planiranoj opravdanosti obujma proizvodnje i povećanja novih kapaciteta.

Čimbenici koji utječu na produktivnost kapitala:

Udio aktivnog dijela dugotrajne imovine;
- strukturu i starosni sastav voznog parka glavne tehnološke opreme;
- poboljšanje flote opreme za rezanje metala;
- stupanj korištenja radnog vremena glavne procesne opreme;
- stupanj intenzivnog korištenja strojeva i opreme i sl.

Na razini države nacionalni dohodak koristi se kao pokazatelj proizvodnih rezultata za izračun produktivnosti kapitala. U sferi materijalne proizvodnje iu poduzećima to su bruto proizvodnja, tržišna proizvodnja i neto proizvodnja. Za točnu karakterizaciju dinamike produktivnosti kapitala, pokazatelj rezultata proizvodnje i trošak stalnih proizvodnih sredstava izračunavaju se u usporedivim cijenama kako bi se odrazio fizički obujam proizvedenih proizvoda i sredstava.

Dugotrajna imovina se prihvaća u punoj knjigovodstvenoj vrijednosti (bez odbitka amortizacije). Za analizu financijskih rezultata poduzeća u određenoj godini i procjenu utjecaja produktivnosti kapitala na profitabilnost proizvodnih sredstava, ona se izračunava u tekućim cijenama. Za procjenu dinamike produktivnosti kapitala ona se također utvrđuje u usporedivim cijenama (uzimaju se u obzir količine proizvoda i trošak proizvodnih sredstava u usporedivim cijenama).

Razina kapitalne produktivnosti, izračunata obujmom proizvedenih proizvoda (pruženih usluga), značajno varira među sektorima nacionalnog gospodarstva, industrijama, poljoprivredi i prometu. Stoga se pri analizi dinamike produktivnosti kapitala u zemlji, regiji, industriji, poljoprivredi i prometu uzimaju u obzir promjene u sektorskoj strukturi proizvoda i proizvodnih sredstava.

Na razinu i dinamiku produktivnosti kapitala u poduzeću utječu:

Obim proizvodnje u fizičkom smislu i cijena proizvoda;
- sastav i struktura dugotrajne imovine (osobito dobna struktura, udio aktivnog dijela dugotrajne imovine);
- proizvodnost, cijena i drugi tehničko-ekonomski pokazatelji strojeva i opreme; stupanj amortizacije elemenata dugotrajne imovine;
- udio neiskorištenih elemenata dugotrajne imovine; stupanj opterećenja strojeva i opreme; koeficijenti iskorištenja proizvodne površine i proizvodnog kapaciteta poduzeća itd.

Povećanje produktivnosti kapitala

Trenutno poduzeća veliku pozornost posvećuju problemu marketinga svojih proizvoda. U uvjetima oštre konkurencije cijena postaje možda najvažniji čimbenik u formiranju potražnje potrošača. Međutim, stalno obuzdavanje cijena i davanje popusta kupcima put je koji poduzeće može dovesti u krizu, jer... primljeni prihod neće pokriti nastale troškove i u konačnici će poduzeće postati trajno nesolventno. Čini se da postoji samo jedan izlaz - smanjiti troškove.

Mnogi menadžeri i stručnjaci poduzeća vjeruju da je stalnim povećanjem proizvodnje, smanjenjem polufiksnih troškova, moguće smanjiti troškove. Problem povećanja obima proizvodnje u pravilu se rješava kupnjom nove opreme (na kredit ili leasing), a tek manjim dijelom traženjem unutarnjih rezervi. Naravno, nova oprema će povećati obujam proizvodnje, ali očekivani ekonomski učinak dobit će uglavnom ona poduzeća čije je povećanje obujma uzrokovano potrebom da se zadovolji povećana potražnja potrošača za proizvodima. Kod ostalih poduzeća nabava nove opreme može dovesti do povećanja obveza, dodatnih ulaganja u nabavu osnovnih i pomoćnih sirovina i materijala, povećanja stanja gotovih proizvoda u skladištima, tj. do preusmjeravanja sredstava iz optjecaja.

Zadržimo se na potrazi za unutarnjim rezervama dostupnim u poduzeću. Jedno od područja traženja je dostupnost potrebnih dugotrajnih sredstava i povećanje učinkovitosti njihova korištenja.

Važan pokazatelj učinkovitosti korištenja dugotrajne imovine je produktivnost kapitala (CR), čiji se trend pada sada pojavio u mnogim poduzećima. U industriji se najčešće koristi pokazatelj troškova kapitalne produktivnosti, koji karakterizira učinak proizvodnje (količina prodanih proizvoda) po 1 rublju. ili 1000 rub. dugotrajna industrijska proizvodnja (IPOS).

Stvarna produktivnost kapitala se uspoređuje kroz nekoliko godina, a ako je ovaj pokazatelj planiran, uspoređuje se s planiranom vrijednošću. Zatim se identificiraju čimbenici koji su uzrokovali promjenu ovog pokazatelja i izračunava se njihov utjecaj.

Čimbenici produktivnosti kapitala

Faktor intenzivnog korištenja opreme izračunava se kao omjer prosječnog dnevnog učinka usluga i prosječnog dnevnog proizvodnog kapaciteta.

Faktor ekstenzivnog iskorištenja opreme izračunava se kao omjer stvarnog radnog vremena i procijenjenog radnog vremena.

Integralni koeficijent jednak je umnošku navedenih pokazatelja.

U procesu analize proučava se dinamika ovih koeficijenata i razlozi njihovih promjena. Razlozi mogu uključivati ​​sljedeće:

Puštanje u rad nove opreme;
rekonstrukcija zastarjele opreme;
tehnička ponovna oprema proizvodnje.

Zatim se analizira stupanj iskorištenosti proizvodne površine izračunavanjem obujma proizvodnje po 1 m2 proizvodne površine.

Pri analizi opreme, njihova se struktura također proučava u sljedećim odjeljcima:

Dostupna i instalirana oprema;
stvarno korišten iu tijeku je popravak i modernizacija.

Smatra se da je najučinkovitija struktura opreme kada raspoloživa, instalirana i stvarno korištena oprema odgovara veličini ili je približno jednaka jedna drugoj.

Za karakterizaciju stupnja uključenosti proizvodne opreme izračunavaju se sljedeći koeficijenti:

1. Stopa iskorištenosti flote raspoložive opreme = rabljena oprema, kom./dostupna oprema, kom. Što je ovaj koeficijent bliži jedinici, to bolje.
2. Stopa iskorištenja flote instalirane opreme = korištena oprema, kom./instalirana oprema, kom.
3. Potencijalna rezerva za povećanje proizvodnje povećanjem količine postojeće opreme = (količina raspoložive opreme - količina instalirane opreme) * prosječni godišnji učinak jedinice opreme.

Da bi se karakterizirao stupanj opsežnog opterećenja opreme, proučava se ravnoteža njenog radnog vremena:

Kalendarski vremenski fond (maksimalni mogući) izračunava se kao umnožak broja kalendarskih dana u izvještajnom razdoblju za 24 sata i broja jedinica instalirane opreme. Dakle, ovaj fond vremena je određen na temelju neprekidnog 24-satnog rada svih dijelova opreme. Ne može se koristiti u analitičkim izračunima, budući da ne odražava stvarno moguće vrijeme rada opreme zbog činjenice da zahtijeva popravke i ne može raditi sve u isto vrijeme.
- Fond dežurstava se dobija množenjem broja jedinica instalirane opreme sa brojem radnih dana u analiziranom periodu i sa trajanjem radnog dana u satima (uzimajući u obzir koeficijent smjene).
- Planirani fond – vrijeme rada opreme prema planu; razlikuje se od uobičajenog vremena kada oprema prolazi kroz planirane popravke i modernizaciju.
- Stvarni fond sati rada.

Za karakterizaciju korištenja radnog vremena opreme koriste se sljedeći pokazatelji:

Koeficijent iskorištenja kalendarskog vremena izračunava se kao omjer stvarnog fonda vremena i fonda kalendarskog vremena;
- stopa iskorištenja fonda režimskog vremena izračunava se kao omjer stvarnog fonda vremena i fonda režimskog vremena;
- stopa iskorištenja planiranog fonda vremena izračunava se kao omjer stvarnog fonda vremena i planiranog fonda vremena;
- udio zastoja u kalendarskom fondu vremena izračunava se omjerom broja zastoja i kalendarskog fonda rada opreme.

Povrat na imovinu aktivnog dijela

Analiza proizvodnog potencijala uključuje procjenu podudarnosti utrošenih resursa s količinom proizvedenih proizvoda.

Sastav proizvodnih resursa uzima u obzir:

Osoblje;
- osnovna sredstva;
- Trenutna imovina.

Znanstveno-tehničku razinu proizvodnje karakterizira prisutnost i stanje glavne (tehnološke) opreme u poduzeću, njezina obnova i poboljšanje, progresivnost strukture glavnih proizvodnih sredstava i korištenih tehnologija, te tehnička opremljenost rad.

Opremljenost poduzeća stalnim proizvodnim sredstvima procjenjuje se prema proizvodnom programu poduzeća.

Analiza se provodi za svaku skupinu stalnih proizvodnih sredstava.

Posebna pažnja posvećena je proučavanju stanja, dinamike i strukture dugotrajne imovine, budući da ona zauzima veliki udio u dugotrajnoj imovini poduzeća. Proizvodni i financijski rezultati poduzeća uvelike ovise o njihovoj količini, cijeni, tehničkoj razini i učinkovitosti korištenja.

Pokazatelji stupnja amortizacije dugotrajne imovine, uključujući opremu, je koeficijent amortizacije, koji se definira kao omjer iznosa amortizacije dugotrajne imovine i njihovog izvornog troška. U pravilu, što je stopa amortizacije dugotrajne imovine niža, to je stanje u kojem se ona nalazi bolje.

Stupanj obnavljanja dugotrajne imovine karakterizira omjer vrijednosti novoprimljene dugotrajne imovine tijekom izvještajne godine i njene vrijednosti na kraju razdoblja. Prikazuje iznos dugotrajne imovine puštene u rad za određeno razdoblje. Koeficijent istrošenosti izračunava se kako za sva sredstva tako i za njihov aktivni dio, kao i za skupine opreme i obično se promatra dinamički.

Veći koeficijent obnavljanja aktivnog dijela fondova u odnosu na isti koeficijent izračunat za sve fondove pokazuje da se obnavljanje osnovnih sredstava provodi u poduzeću na teret njihovog aktivnog dijela i pozitivno utječe na pokazatelj produktivnosti kapitala.

Koeficijent povlačenja iz upotrebe izračunava se kao omjer dugotrajne imovine povučene iz upotrebe tijekom izvještajne godine i njene vrijednosti na kraju razdoblja. Prikazuje udio dugotrajne imovine koja se godišnje povlači iz proizvodnje. Njegov rast znači ažuriranje materijalne baze poduzeća.

Učinkovitost korištenja dugotrajne proizvodne imovine karakterizira odnos stope rasta proizvodnje i stope rasta dugotrajne imovine, te pokazatelji kapitalne produktivnosti, kapitalne intenzivnosti, kapitalno-radne omjere i produktivnosti rada.

Opći pokazatelj je produktivnost kapitala.

U kalkulacijama plana gospodarskog i društvenog razvitka proizvodnost kapitala izračunava se na temelju obujma proizvodnje u usporedivim cijenama i prosječnih godišnjih troškova proizvodnje dugotrajne imovine (vlastite i zakupljene), osim fondova koji su na konzervaciji i u pričuvi, kao i iznajmljeni. Dugotrajna imovina se evidentira po punoj knjigovodstvenoj vrijednosti (bez amortizacije).

Produktivnost kapitala može se izračunati kako u odnosu na cjelokupni trošak dugotrajne imovine proizvodnje, tako i na trošak strojeva i opreme. Time je moguće pratiti učinkovitost korištenja najmobilnijeg i odlučujućeg dijela dugotrajne imovine - opreme.

Kapitalni intenzitet je pokazatelj inverzan kapitalnoj produktivnosti. Karakterizira trošak stalnih proizvodnih sredstava po jedinici troška proizvedenih proizvoda.

Najopćenitiji pokazatelj učinkovitosti korištenja stalnih proizvodnih sredstava je rentabilnost kapitala. Njegova razina ne ovisi samo o produktivnosti kapitala, već io profitabilnosti proizvoda. Povrat kapitala je omjer dobiti od osnovne djelatnosti i prosječnog godišnjeg troška dugotrajne imovine.

Rezerve za povećanje učinkovitosti korištenja dugotrajne imovine.

Očito je da svako poduzeće treba težiti poboljšanju učinkovitosti korištenja svojih stalnih proizvodnih sredstava. To je ključ povećanja proizvodnje proizvoda, što u konačnici dovodi do povećanja prihoda i, posljedično, povećanja profitabilnosti. Stoga bi problem maksimalne učinkovitosti dugotrajne imovine trebao postati jedan od ključnih za svaku organizaciju. Osim toga, učinkovitim korištenjem dugotrajne imovine smanjuje se potreba za istom, što dovodi do ušteda, odnosno minimiziranja troškova, a to opet utječe na povećanje profitabilnosti.

U procesu proizvodnje ili prodaje eksploatirana osnovna sredstva se fizički troše i moralno zastarijevaju.

Kako bi se povećala učinkovitost korištenja stalnih proizvodnih sredstava i smanjio stupanj istrošenosti, poduzeće može koristiti sljedeće načine:

Povećanje smjena opreme;
- povećanje stupnja iskorištenosti proizvodnih kapaciteta opreme;
- poboljšanje kvalifikacija korisnika;
- podizanje razine organizacije skrbi o fondovima;
- pravovremena provedba velikih popravaka, kao i planiranih preventivnih mjera;
- povećanje radne discipline;
- osiguranje proizvodnje sa potrebnim brojem radnika;
- osiguranje materijala i opreme i dr.

Sve ove aktivnosti usmjerene su na povećanje učinkovitosti korištenja dugotrajne imovine, koja je najvažnija karika svake djelatnosti.

Materijalno-tehnička baza poduzeća je skup materijala, materijalnih elemenata, sredstava za proizvodnju koji se koriste i mogu se koristiti u gospodarskim procesima. Za poduzeće, koncept materijalno-tehničke baze uzima u obzir stanje komponenti: dostupnost i prikladnost proizvodnih prostora, starost flote opreme i usklađenost raspoloživih materijalnih resursa s proizvodnim programom.

Za provođenje procesa proizvodnje potrebna je interakcija dvaju čimbenika - sredstava za proizvodnju i rada, koji čine materijalnu i tehničku bazu poduzeća.

Sredstva za proizvodnju su resursi koje je stvorio čovjek i koriste se za dobivanje proizvoda i pružanje usluga. Sastoje se od predmeta rada i sredstava rada.

Predmeti rada su onaj dio sredstava, oni materijalni elementi na koje čovjek djeluje u procesu rada (gorivo, materijali).

Karakteriziraju ih sljedeće kvalitete:

Potpuno potrošen tijekom procesa proizvodnje;
promijeniti, u pravilu, njihov prirodni oblik;
uključeni u nove proizvode stvorene uz njihovu pomoć;
prenose svoj trošak na proizvod, čineći tako značajan dio troška;
zahtijevaju kontinuirano obnavljanje i nadopunjavanje za svaki sljedeći ciklus.

Sredstva rada su onaj dio sredstava za proizvodnju, pomoću kojeg osoba djeluje na predmete rada (oprema, strojevi, strukture). Oni nisu materijalno uključeni u proizvod; zadržavaju svoj prirodni oblik tijekom niza godina ili proizvodnih ciklusa uporabe; prenose svoju vrijednost na stvorene proizvode ili proizvedene usluge postupno, kako se troše; njihov dotrajali dio je uključen u cijenu; zamjenjuju se nakon što su potpuno dotrajale i otpisane iz bilance.

U vrednovanju predmeti rada poprimaju ekonomski oblik obrtnog kapitala. Sredstva rada imaju ekonomski oblik stalnih sredstava.

Jedna od najvažnijih zadaća u razvoju svakog poduzeća je osiguranje isplativosti proizvodnje, prvenstveno povećanjem njezine učinkovitosti i potpunijim korištenjem zaliha na gospodarstvu. Za to je potrebno racionalnije koristiti stalna sredstva i proizvodne kapacitete.

- povećanje ekstenzivnosti njihovog opterećenja. Intenzivnije korištenje proizvodnih kapaciteta i osnovnih sredstava postiže se prvenstveno tehničkim usavršavanjem potonjih.

Potpunije korištenje dugotrajne imovine dovodi i do smanjenja potrebe za novim proizvodnim kapacitetom pri promjeni obujma proizvodnje, a posljedično i do boljeg korištenja dobiti poduzeća, povećanja udjela izdvajanja iz dobiti u fond potrošnje, usmjeravanje većeg dijela akumulacijskog fonda za mehanizaciju i automatizaciju tehnoloških procesa i dr.).

Poboljšanje korištenja dugotrajne imovine znači i ubrzanje njezina obrtaja, što značajno pridonosi rješavanju problema smanjenja vremenskog razmaka u fizičkoj i zastarjelosti i ubrzanju stope obnove dugotrajne imovine.

Konačno, učinkovito korištenje dugotrajne imovine usko je povezano s još jednom ključnom zadaćom suvremenog razdoblja - poboljšanjem kvalitete proizvoda, jer se u uvjetima tržišne utakmice kvalitetni proizvodi brže prodaju i traže.

Uspješno poslovanje dugotrajne imovine ovisi o tome koliko su u potpunosti implementirani ekstenzivni i intenzivni čimbenici poboljšanja njezine uporabe. Opsežno poboljšanje korištenja dugotrajne imovine pretpostavlja da će se, s jedne strane, povećati vrijeme rada postojeće opreme u kalendarskom razdoblju, as druge strane, udio postojeće opreme u sastavu cjelokupne opreme raspoložive na poduzetništvo će se povećati.

Najvažnija područja za povećanje radnog vremena opreme su:

Smanjenje i uklanjanje zastoja opreme unutar smjene poboljšanjem kvalitete usluga popravka opreme, pravovremenom opskrbom glavne proizvodnje radnom snagom, sirovinama, gorivom i poluproizvodima;
- smanjenje cjelodnevnog zastoja opreme, povećanje omjera smjena njenog rada.

Važan način povećanja učinkovitosti korištenja dugotrajne imovine je smanjenje količine nepotrebne opreme i brzo uključivanje neinstalirane opreme u proizvodnju.

Mogućnosti intenzivne rute mnogo su šire. Intenzivno poboljšanje korištenja dugotrajne imovine podrazumijeva povećanje stupnja iskorištenja opreme po jedinici vremena. Povećanje intenzivnog opterećenja opreme može se postići modernizacijom postojećih strojeva i mehanizama, uspostavljanjem optimalnog načina njihovog rada. Rad na optimalnom režimu tehnološkog procesa osigurava povećanje obima proizvodnje bez promjene sastava dugotrajne imovine, bez povećanja broja zaposlenih i uz smanjenje utroška materijalnih resursa po jedinici proizvodnje.

Intenzitet korištenja dugotrajne imovine povećava se i tehničkim usavršavanjem alata i usavršavanjem proizvodne tehnologije, uklanjanjem uskih grla u proizvodnom procesu; smanjenje vremena potrebnog za postizanje projektne produktivnosti opreme, poboljšanje znanstvene organizacije rada, proizvodnje i upravljanja, korištenje brzih metoda rada, poboljšanje kvalifikacija i stručnih vještina radnika.

Razvoj tehnologije i povezano intenziviranje procesa nisu ograničeni. Stoga mogućnosti za intenzivno povećanje korištenja dugotrajne imovine nisu ograničene.

Bitan smjer povećanja učinkovitosti korištenja dugotrajne imovine je poboljšanje njene strukture. Budući da se povećanje proizvodnog učinka ostvaruje u vodećim radionicama, važno je povećati njihov udio u ukupnim troškovima dugotrajne imovine. Povećanje broja dugotrajne imovine pomoćne proizvodnje dovodi do povećanja kapitalne intenzivnosti proizvoda, budući da nema izravnog povećanja proizvodnje. Ali bez proporcionalnog razvoja pomoćne proizvodnje glavne radionice ne mogu djelovati s punom učinkovitošću. Poduzeće treba nastojati optimizirati strukturu materijalne i tehničke baze.

Struktura dugotrajne proizvodne imovine može se poboljšati:

Obnova i modernizacija opreme;
poboljšanje strukture opreme kao rezultat povećanja udjela progresivnih tipova strojeva: automatske linije, strojevi s numeričkim i programskim upravljanjem;
bolje korištenje zgrada i građevina na slobodnom prostoru;
ispravan razvoj građevinskih projekata i njihova kvalitetna provedba;
uklanjanje suvišne i premalo iskorištene opreme i ugradnja opreme koja osigurava pravilnije omjere između njezinih pojedinih skupina.

Stoga je iznimno važno za poduzeće učinkovito koristiti dugotrajnu imovinu i održavati je u iznosu koji optimizira upravljanje tekućim aktivnostima. Analiza učinkovitosti korištenja sredstava je najvažniji alat za poduzeće. Koliko se duboko i detaljno takva analiza provodi u poduzeću, učinkovitije i uspješnije će biti financijske i ekonomske aktivnosti poduzeća.

Za učinkovito korištenje dugotrajne imovine u proizvodnom procesu neophodan je veliki udio aktivnog dijela dugotrajne imovine, čime se postiže visok prinos na imovinu.

Učinkovitost korištenja OPF-a značajno ovisi o njihovom tehničkom stanju i, prije svega, o tehničkom stanju vozila, razini tehničke organizacije. održavanje i popravak, stupanj obnove i otpisa PF-a i niz drugih čimbenika.

Za povećanje učinkovitosti korištenja PF-a potrebno je povećati produktivnost kapitala i smanjiti kapitalnu intenzivnost proizvoda, što se postiže implementacijom dostignuća znanstvenog i tehničkog napretka.

Smanjenje produktivnosti kapitala

Obujam proizvodnje koji se koristi za određivanje pokazatelja produktivnosti kapitala ne može se smatrati vrijednošću proporcionalnom veličini dugotrajne imovine, jer ovisi i o korištenju dugotrajne imovine tijekom dana (smjene), o godišnjem poslovanju način (sezonskost, povremeni ili kontinuirani radni tjedan, itd.).

Glavni razlog pada produktivnosti kapitala su nedostatci u korištenju stalnih proizvodnih sredstava. Smanjenje produktivnosti kapitala u određenoj je mjeri uzrokovano povećanjem kapitalnih ulaganja usmjerenih na poboljšanje uvjeta rada, zaštitu okoliša, pomacima u industrijskoj strukturi prerađivačke industrije i drugim objektivnim čimbenicima, kao i povećanjem troškova proizvodnje. jedinica snage, povećanje procijenjenih troškova građevinskih i instalacijskih radova.

Glavni pravci gospodarskog i društvenog razvoja Rusije predviđaju koncentraciju materijalnih, financijskih i radnih resursa, prvenstveno na tehničku rekonstrukciju i rekonstrukciju postojećih poduzeća te na izgradnju objekata koji određuju znanstveni i tehnološki napredak i rješavanje problema socijalni problemi.

Povrat obrtnog kapitala

Što je niža stopa iskorištenja sredstava u optjecaju, to se učinkovitije koriste tekuća sredstva, što pomaže u poboljšanju financijskog stanja organizacije.

Da bi se utvrdili specifični razlozi promjena prometa u cjelini za trgovinsku organizaciju, izračunavaju se pokazatelji prometa za pojedine vrste obrtnih sredstava.

Ekonomski učinak ubrzanja obrta obrtnih sredstava je oslobađanje sredstava iz optjecaja i njihovo korištenje za daljnje proširenje temeljne djelatnosti, ažuriranje asortimana robe, te jačanje gospodarskih veza s dobavljačima.

Apsolutno oslobađanje obrtnih sredstava iz optjecaja znači smanjenje iznosa obrtnih sredstava u tekućoj godini u odnosu na prethodnu godinu uz povećanje obima prodaje. Apsolutno oslobađanje događa se kada su stvarna stanja obrtnog kapitala manja od standarda ili stvarnih stanja za prethodno razdoblje uz zadržavanje ili povećanje količine prodaje. Prema tome, pokazatelj apsolutnog oslobađanja obrtnog kapitala iz optjecaja ili njegovog uključivanja u promet karakterizira, odnosno, smanjenje ili povećanje prosječnog obujma obrtnog kapitala za određeno razdoblje za analizirano razdoblje.

Relativno oslobađanje obrtnih sredstava iz obrta (Vrel) nastaje kada stopa rasta obujma prodaje prestigne stopu rasta obrtnog kapitala (tj. manji obujam obrtnog kapitala osigurava veći obujam prodaje). Relativno oslobađanje obrtnih sredstava iz prometa karakterizira učinkovitost korištenja obrtnih sredstava.

Rezerva produktivnosti kapitala

Problem proizvodnje i prodaje proizvoda s manje stalnih proizvodnih sredstava samostalan je problem u ekonomiji poduzeća. Pokazatelj koji odražava proizvodnju proizvoda s manje imovine je ukupna produktivnost kapitala proizvodnih sredstava. Reprodukcija i promet stalnih proizvodnih sredstava čimbenik je koji utječe na razinu profitabilnosti i financijskog stanja poduzeća. Poduzećima nije svejedno koliko vlastitih sredstava ulažu u dugotrajnu imovinu. U suvremenim uvjetima povećava se manevarska sposobnost poduzeća u stvaranju i korištenju sredstava rada, a povećava se i uloga kredita u formiranju stalnih sredstava. Novac od prodaje nepotrebnih sredstava rada popunjava fond za razvoj proizvodnje.

U industrijskim poduzećima produktivnost kapitala određena je obujmom proizvodnje po 1 rublju prosječnog godišnjeg troška dugotrajne imovine. Produktivnost kapitala opći je pokazatelj korištenja dugotrajne imovine. Na veličinu i dinamiku produktivnosti kapitala utječu mnogi čimbenici, ovisni i neovisni o poduzeću (potonji su danas posebno relevantni), međutim, rezerve za povećanje produktivnosti kapitala i bolje korištenje opreme dostupne su u svakom poduzeću, mjestu i radno mjesto. Intenzivan način uzgoja uključuje sustavno povećanje produktivnosti kapitala povećanjem produktivnosti strojeva, mehanizama i opreme, smanjenjem vremena zastoja, optimizacijom njihovog utovara, opreme i tehničkim poboljšanjem proizvodnih osnovnih sredstava.

Jedan od najvažnijih zadataka industrijskog razvoja je osigurati proizvodnju, prije svega povećanjem njezine učinkovitosti i potpunijim korištenjem rezervi na gospodarstvu. Za to je potrebno racionalnije koristiti stalna sredstva i proizvodne kapacitete.

Povećanje obujma industrijske proizvodnje postiže se kroz:

Puštanje u rad osnovnih sredstava i proizvodnih kapaciteta;
- poboljšanje korištenja postojećih stalnih sredstava i proizvodnih kapaciteta.

Povećanje osnovnih sredstava i proizvodnih kapaciteta industrije, njezinih grana i poduzeća ostvaruje se novom izgradnjom, te rekonstrukcijom i proširenjem postojećih poduzeća.

Rekonstrukcija i proširenje postojećih tvornica i pogona, kao izvor povećanja dugotrajne imovine i proizvodnih kapaciteta poduzeća, ujedno omogućuje bolje korištenje proizvodnog aparata kojim raspolaže industrija.

Odlučujući dio povećanja proizvodnje u industriji u cjelini ostvaruje se iz postojećih stalnih sredstava i proizvodnih kapaciteta koji su nekoliko puta veći od novih sredstava i kapaciteta koji se godišnje uvode.

Jedan od najvažnijih zadataka povećanja učinkovitosti korištenja kapitalnih ulaganja i dugotrajne imovine je pravovremeno puštanje u pogon novih dugotrajnih sredstava i proizvodnih kapaciteta te njihov brz razvoj. Smanjenje vremena potrebnog za puštanje u rad novih tvornica i pogona omogućuje brzo dobivanje proizvoda potrebnih nacionalnom gospodarstvu iz tehnički naprednijih stalnih sredstava, ubrzavanje njihovog obrta i time usporavanje početka zastarjelosti osnovnih sredstava poduzeća i povećanje učinkovitost društvene proizvodnje u cjelini.

Poboljšanje korištenja postojeće dugotrajne imovine i proizvodnih kapaciteta industrijskih poduzeća, uključujući novo puštena u rad, može se postići zahvaljujući:

Povećanje intenziteta korištenja proizvodnih kapaciteta i dugotrajne imovine;
- povećanje ekstenzivnosti njihovog opterećenja. Intenzivnije korištenje proizvodnih kapaciteta i osnovnih sredstava postiže se, prije svega, tehničkim usavršavanjem potonjih.

Praksa industrijskih poduzeća pokazuje da postoji proces povećanja jediničnog kapaciteta opreme:

Kod alatnih strojeva, strojeva i agregata ojačavaju se najkritičniji dijelovi i sklopovi;
- povećavaju se glavni parametri proizvodnih procesa (brzina, tlak, temperatura);
- ne samo da su glavni proizvodni procesi i operacije mehanizirani i automatizirani, već i pomoćni i transportni poslovi, koji često ometaju normalan tijek proizvodnje i korištenje opreme; zastarjeli strojevi se moderniziraju i zamjenjuju novima, naprednijima.

Poboljšanjem tehnoloških procesa povećava se i intenzitet korištenja proizvodnih kapaciteta i dugotrajne imovine; organizacija kontinuirane proizvodnje na temelju optimalne koncentracije proizvodnje homogenih proizvoda; izbor sirovina, njihova priprema za proizvodnju u skladu sa zahtjevima zadane tehnologije i kvalitete proizvoda; uklanjanje oluje i osiguranje jednolikog, ritmičkog rada poduzeća, radionica i proizvodnih mjesta, provođenje niza drugih mjera za povećanje brzine obrade predmeta rada i osiguranje povećanja proizvodnje po jedinici vremena, po jedinici opreme ili po 1 kvadrat m proizvodnog prostora.

Intenzivan način korištenja dugotrajne imovine postojećih poduzeća uključuje, dakle, njihovo tehničko preopremanje i povećanje stope obnove dugotrajne imovine. Iskustvo brojnih industrija pokazuje da je brza tehnička ponovna oprema postojećih tvornica i pogona posebno važna za ona poduzeća u kojima postoji veća istrošenost dugotrajne imovine.

Poboljšanje ekstenzivnog korištenja dugotrajne imovine podrazumijeva, s jedne strane, povećanje vremena rada postojeće opreme u kalendarskom razdoblju (tijekom smjene, dana, mjeseca, tromjesečja, godine) i, s druge strane, povećanje količina i udio postojeće opreme kao dijela sve raspoložive opreme u poduzeću i na razini njegove proizvodnje.

Povećano vrijeme rada opreme postiže se kroz:

Stalno održavanje proporcionalnosti između proizvodnih kapaciteta pojedinih grupa opreme na svakom proizvodnom mjestu, između radionica poduzeća u cjelini, između pojedinačne proizvodnje unutar svake industrije, između tempa i razmjera razvoja industrija i cjelokupnog nacionalnog gospodarstva;
- poboljšanje brige o dugotrajnoj imovini, poštivanje propisane tehnologije proizvodnje, poboljšanje organizacije proizvodnje i rada, što pridonosi ispravnom radu opreme, izbjegavanje zastoja i nezgoda, obavljanje pravovremenih i kvalitetnih popravaka, smanjenje zastoja opreme za popravci i povećanje razdoblja obrta;
- provođenje mjera kojima se povećava udio glavnih proizvodnih operacija u radnom vremenu, smanjenje sezonalnosti u radu poduzeća u nizu djelatnosti, povećanje smjenskog rada poduzeća.

Poznato je da je u poduzećima, osim radnih strojeva, strojeva i jedinica, dio opreme na popravku i rezervi, a dio je u skladištu. Pravodobnom ugradnjom deinstalirane opreme, kao i puštanjem u rad sve ugrađene opreme, osim dijela koji je u planiranoj rezervi i remontu, značajno se poboljšava korištenje dugotrajne imovine.

Za procjenu aktivnosti poduzeća, menadžeri, računovođe i analitičari koriste određene financijske pokazatelje, od kojih je jedan kapitalna produktivnost, koja odražava ukupnu učinkovitost financijskih rezultata poslovanja za određeno razdoblje.

Povrat na imovinu financijski je omjer koji određuje učinkovitost korištenja dugotrajne imovine poduzeća. Prikazuje izravan iznos prihoda po jedinici troška postojeće dugotrajne imovine. Pri analizi aktivnosti poduzeća, posebno prometa, treba imati na umu da produktivnost kapitala pokazuje omjer prihoda i sredstava rada koji su izravno dostupni poduzeću. Prihod se odnosi na količinu prodanih proizvoda. Dakle, ovaj koeficijent ne karakterizira izravno učinkovitost korištenja sredstava poduzeća.

Opća formula za izračunavanje produktivnosti kapitala je sljedeća:

Produktivnost kapitala = prihod / dugotrajna imovina

Prihod u ovoj konkretnoj situaciji znači izravni trošak proizvoda kada se oni prodaju, a ne pokazatelje dobiti ili prihoda, budući da je glavna svrha pokazatelja produktivnosti kapitala pokazati učinkovitost pretvaranja dugotrajne imovine u dobra.

Formula produktivnosti kapitala omogućuje vam izračunavanje koliko proizvoda poduzeće proizvodi po jedinici rada. Taj se omjer često smatra glavnim pokazateljem kvalitete upravljanja fondovima poduzeća. Njegov izračun je neophodan kada se uspoređuje učinkovitost korištenja proizvodnih sredstava u različitim tvrtkama. Povrat na imovinu pokazuje sposobnost menadžera da osiguraju učinkovito korištenje imovine ako je omjer visok. Niski pokazatelji kapitalne produktivnosti ukazuju na neučinkovito upravljanje fondom.

U bilanci se kapitalna produktivnost izračunava u novom sustavu izvještavanja na sljedeći način:

Produktivnost kapitala = linija 2110/(linija 1150 n. - linija 1150 k.)/2

Redak 2110 je redak 010 iz obrasca br. 2, koji sadrži podatke o prihodima primljenim za promatrano razdoblje.

Stranica 1150 n. - ovo je redak 120 iz obrasca br. 1, koji označava ukupni trošak dugotrajne imovine na početku izvještajnog razdoblja.

Stranica 1150 k. sličan je pokazatelj za trošak dugotrajne imovine na kraju izvještajnog razdoblja.

Analiza koeficijenata produktivnosti kapitala

U internoj analizi aktivnosti poduzeća, pokazatelj kapitalne produktivnosti omogućuje nam da izvučemo nekoliko važnih zaključaka. Niska vrijednost koeficijenta ukazuje da su količine proizvodnje nedovoljne za danu vrijednost sredstava. Kako bi se riješio ovaj problem, prvo se preporučuje poduzeti mjere za povećanje količine prodaje proizvoda. Ako se to ne može učiniti, tada će se imovina morati analizirati na mogućnost otpisa. Visoke vrijednosti koeficijenta produktivnosti kapitala signaliziraju potrebu menadžera za traženjem izvora ulaganja za daljnje širenje proizvodnje.

Među njima su obrti pojedinih skupina imovine, kao što su zalihe ili potraživanja. Takvi se omjeri obično smatraju podjelom prihoda prema vrsti imovine ili obveze koja se analizira.

Navedimo primjer: u 2008. godini OJSC Norilsk Nickel ostvario je prihod u iznosu od 13.980 milijuna, a iznos sredstava poduzeća iznosio je 28.259,5 milijuna rubalja.

Produktivnost kapitala = 13 980 / 28 259,5 = 0,49

To znači da je u analiziranom razdoblju na svaku rublju sredstava poduzeća primljeno 49 kopejki prihoda. Sukladno tome, u promatranoj godini, sredstva Norilsk Nickel-a vratila su samo 49%.

Dinamika obrta imovine poduzeća za 2005.-2008. godinu pokazuje pad. To može ukazivati ​​na neučinkovitost usvojene politike korištenja sredstava u vlasništvu poduzeća. Od 2005. stopa rasta iznosa imovine najčešće je veća od stope povećanja prihoda OJSC Norilsk Nickel: od 2007. iznos sredstava porastao je za 119%, a prihod - samo za 44%. No, takve se razlike ponekad događaju, budući da je imovina obično u serijama, a promjena u prihodu odvija se glatko. Ako se takva negativna dinamika nastavi, tvrtka bi trebala poduzeti mjere za reviziju svoje prodajne politike i privlačenje investitora, kao i eliminaciju nepotrebne imovine.

Normalna vrijednost koeficijenta

Produktivnost kapitala nema normalnu vrijednost. Omjer je često određen karakteristikama tvrtke i industrije u kojoj posluje. U uvjetima kapitalno intenzivne proizvodnje stopa obrta sredstava bit će manja, budući da najveći dio sredstava poduzeća u ovom slučaju čine stalna sredstva. Kada se pokazatelj dinamički povećava, možemo govoriti o povećanju učinkovitosti korištenja sredstava za proizvodnju.

Da biste povećali promet sredstava, možete poduzeti neke mjere:

• povećati iznos prihoda, ali ostaviti isti sastav sredstava. Kako to učiniti? Potrebno je ili poduzeti mjere za učinkovitije korištenje sredstava ili povećati vrijeme rada opreme (povećati broj smjena na novim jedinicama);
• promijeniti sastav sredstava, odnosno otpisati nepotrebna ili neprikladna sredstva. Ovaj iznos imovine smanjit će nazivnik stope produktivnosti kapitala u izračunu.

U videu ispod možete pogledati i ostale financijske pokazatelje poslovanja tvrtke: