Ograničenje odbitka za djecu. Standardni porezni kredit za djecu

Pravo na dječji odbitak ili odbitak od poreza na dohodak za djecu ima roditelj, uključujući i posvojenika, bračni drug roditelja, posvojitelj, skrbnik, skrbnik koji uzdržava dijete. Odbitak je predviđen za svako dijete mlađe od 18 godina ili redovnog studenta mlađeg od 24 godine - studenta, diplomskog studenta, rezidenta, pripravnika, kadeta (čl. 4, st. 1, čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija).

Iznosi odbitka poreza na dohodak za djecu u 2019

Ako u obitelji postoji, na primjer, dvoje malodobne djece, roditelj može dobiti dječji odbitak u iznosu od 2800 rubalja. (1400 rub. + 1400 rub.). Odnosno, pri izračunu poreza na dohodak zaposlenika s 2 djece zbrajaju se odbici predviđeni za svako dijete.

Kakvo je roditelj dijete - prvo, drugo itd. - određuje se kronološkim redom prema datumu rođenja djece (Dopis Ministarstva financija od 8. studenog 2012. br. 03-04-05/8- 1257). Drugim riječima, prvo dijete je najstarije dijete u obitelji. Štoviše, nije važno je li za to predviđen odbitak ili ne. Odnosno, ako su, primjerice, dvoje starije djece već odrasle osobe i za njih nisu predviđeni odbici za djecu, a treće dijete je mlađe od 18 godina, ono će se i dalje smatrati trećim djetetom i imat će pravo na odbitak u iznos od 3.000 rubalja. (Dopis Ministarstva financija od 15. ožujka 2012. br. 03-04-05/8-302). Štoviše, pri određivanju iznosa odbitka za zajedničko dijete za supružnike, od kojih svaki ima dijete iz prethodnog braka, potrebno je poći od ukupnog broja djece (Dopis Ministarstva financija od 7. studenog 2018. br. 03-04-05/80099).

Ograničenje prihoda za primanje odbitka

Kao i 2018., odbitak poreza na dohodak djeteta u 2019. zaposleniku se daje sve dok njegov ukupni prihod od početka godine ne dosegne 350.000 rubalja. Od mjeseca u kojem prihod zaposlenika premašuje navedeni iznos, odbitak za djecu se ne priznaje.

Odbitak poreza na dohodak za djecu u 2019.: potrebni dokumenti

Da bi primio odbitak poreza na osobni dohodak za dijete u 2019., zaposlenik mora podnijeti računovodstvenom odjelu svoje organizacije zahtjev i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak (3. stavak članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). U normalnoj situaciji dovoljna je kopija domovnice djeteta u kojoj je zaposlenik naveden kao roditelj (Dopis Ministarstva financija od 22. kolovoza 2012. br. 03-04-05/8-991). Na temelju potvrde utvrđuje se i dob djeteta.

Ako je dijete redoviti student mlađe od 24 godine, tada da bi dobio odbitak za njega, roditelj mora jednom godišnje u računovodstvo donijeti potvrde obrazovne ustanove kojom se potvrđuje da dijete tamo studira (Pismo Ministarstvo financija od 2. travnja 2012. broj: 03-04-05/8-401). Usput, za potrebe odbitka nije važno gdje dijete studira - u Rusiji ili inozemstvu (Pismo Ministarstva financija od 15. travnja 2011. br. 03-04-05/5-263).

Odbitak za djecu ako su roditelji razvedeni

Čak i ako su roditelji razvedeni, a dijete živi s jednim od roditelja, drugi roditelj ima pravo na dječji odbitak, pod uvjetom da sudjeluje u uzdržavanju djeteta. Ako radniku odbijate plaću temeljem rješenja o ovrsi, sudskog naloga i sl., onda je očito da vaš zaposlenik sudjeluje u zbrinjavanju djeteta te mu se umanjenje mora omogućiti (Pisma Ministarstvo financija od 11. listopada 2012. broj: 03-04-05/8 -1179).

Dvostruki odbitak poreza na dohodak za samohranu majku

Dvostruki odbitak poreza na dohodak djeteta u 2019. godini daje se jedinom roditelju djeteta (čl. 4, st. 1, čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dvostruki odbitak može se omogućiti samo ako uopće nema drugog roditelja, na primjer, ako je umro, proglašen nestalim itd. (Dopis Ministarstva financija od 3. srpnja 2013. br. 03-04-05/25442).

Ako se supružnici razvedu i dijete ostane s jednim od njih, to ne znači da taj roditelj postaje jedini za dijete (Dopis Ministarstva financija od 15. siječnja 2013. br. 03-04-05/8-23) . Istina je i obrnuto: od trenutka kada jedini roditelj stupi u brak, on prestaje biti jedinac, a nakon takvog radosnog događaja odbitak mu se daje u jedinstvenom iznosu.

Ako je jedan od roditelja lišen roditeljskih prava, drugi, prema Ministarstvu financija i Federalnoj poreznoj službi, nema pravo na dvostruki odbitak (

Standardni porezni kredit za djecu iz 2017. može se složiti. Tablica veličina, ograničenja dohotka i nove šifre za 2-porez na dohodak nalaze se u članku.

Lako se zbuniti oko pravila za davanje porezne olakšice za dijete u 2017. Njegova veličina ovisi o broju djece i o odnosu roditelja. Tablica i vizualni dijagrami pomoći će vam da to shvatite.

Tko ima pravo na standardnu ​​poreznu olakšicu za djecu u 2017.?

2017. mogu primati roditelji i staratelji (povjerenici). Odnosi se na svakog maloljetnika, kao i na redovite studente, apsolvente, specijalizante, pripravnike, studente, kadete mlađe od 24 godine.

Što je s vanjskim honorarnim radnicima? Imaju pravo birati poslodavca od kojeg će dobiti standardni porezni odbitak za djecu. Ako je novi zaposlenik odabrao vašu tvrtku, nemate ga pravo odbiti. Možete samo smanjiti honorarni prihod koji je vaša organizacija ostvarila. Ne uzimajte u obzir uplate od drugih poslodavaca (3. stavak članka 218. i 3. stavak članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Odbitak za djecu u 2017.: maksimalna vrijednost

Porezni zakon utvrđuje granicu dohotka, nakon čijeg prekoračenja zaposlenik nema pravo na standardni odbitak za dijete u 2017. godini. To je 350.000 rubalja.

Olakšicu poreza na dohodak djece ostvaruje jedan od poslodavaca po izboru zaposlenika. Da biste to učinili, napišite zahtjev uz koji je priložena fotokopija domovnice djeteta i svjedodžba o školovanju (ako je potrebno)

Godišnje prijave nisu potrebne. Iznimka je kada zaposlenik nije naznačio godinu u inicijalnoj prijavi. Na primjer, zaposlenik je zatražio "osiguranje standardnog odbitka za djecu u 2017. u iznosu od ...". Onda mu sad uzmi novi zahtjev bez godinu dana.

Od zaposlenika koji u prijavi nisu naveli određenu godinu zahtijevajte nove dokumente ako se nešto promijenilo. Recimo da su djeca postala odrasli ljudi. Zatim za poreznu olakšicu za dijete potrebna vam je potvrda s mjesta studiranja

Kako izračunati odbitke za djecu u 2017

Standardni porezni odbici za porez na dohodak u 2017. za djecu s invaliditetom

Iznosi za koje se porez na dohodak može smanjiti navedeni su u podstavku 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Svaki mjesec zaposlenik može smanjiti prihod:

• za 1400 rub. – za prvo ili drugo dijete;
• 3000 rub. - na trećoj i svakoj narednoj.

Porezna olakšica za djecu s invaliditetom je veća. Roditelji, posvojitelji i njihovi supružnici mogu smanjiti dohodak od kojeg se uzima porez za 12.000 rubalja. Skrbnici, staratelji i posvojitelji - 6.000 rubalja. Prema riječima sudaca, odbici za osobe s invaliditetom dodaju se onima za obične ljude.

Ispada da ukupni porezni odbitak za prvorođenu osobu s invaliditetom iznosi 13 400 rubalja mjesečno (1 400 + 12 000). Za skrbnike i povjerenike - 7400 rubalja (1400 + 6000).

Takva pojašnjenja dana su u recenziji koju je odobrilo Predsjedništvo Oružanih snaga RF 21. listopada 2015. Rusko ministarstvo financija također se složilo sa sucima ( dopis od 20. ožujka 2017. broj: 03-04-06/15803).

Imajte na umu: "" će vam pomoći da ne zaboravite na odbitke prilikom izračuna poreza na dohodak. Online usluga će od vas tražiti da jednom označite pravo na odbitak. I nastavit će pratiti ograničenje i ažurirati nove iznose odbitka iz godine u godinu.

Iznosi standardnih odbitaka poreza na dohodak za djecu u 2017. godini: tablica

Dvostruki odbitak poreza na dohodak za dijete u 2017

Jedini roditelj prima standardne olakšice poreza na dohodak u 2017. za djecu u dvostrukom iznosu. Ovo je kada očinstvo nije zakonski utvrđeno: podaci o ocu su uključeni u rodni list na zahtjev majke (pismo Ministarstva financija Rusije od 2. veljače 2016. br. 03-04-05/4973) . Ali ako se majka uda, neće moći dobiti poreznu olakšicu za dijete.

Važno!

Ako otac ne plaća alimentaciju, to ne čini djetetovu majku jedinim roditeljem.

Možete dobiti dupli ako drugi roditelj to odbije. Ali istovremeno mora imati pravo na to - primati dohodak koji podliježe porezu na osobni dohodak po stopi od 13 posto, zadovoljiti limit od 350.000 rubalja.

Radi praktičnosti, prikazali smo sve podatke u obliku dijagrama.

Kodovi standardnih poreznih olakšica za porez na dohodak u 2017. godini za djecu

Savezna porezna služba promijenila je kodove za 2-NDFL potvrde u prosincu 2016. Za porezne olakšice za djecu, umjesto 12 šifri, sada ih ima 24. Da ne bude zabune, nove šifre prikazali smo u tablici.

Kod odbitka poreza na osobni dohodak za dijete ovisi o nekoliko uvjeta. Prvo, ovisi kakav je zaposlenik - prvi, drugi, treći ili mlađi. Za prvi i drugi, odbitak je 1400 rubalja. mjesečno. Za mlađu djecu - 3000 rubalja. (Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Drugo, u kojem iznosu zaposlenik dobiva porezni odbitak za dijete - jednokratno ili dvostruko.

Treće, imaju li djeca teškoće u razvoju.

Prvim se smatra onaj koji ima stariju dob (pismo Ministarstva financija Rusije od 26. veljače 2013. br. 03-04-05/8–133).

Porezna olakšica za djecu u 2018. je državna naknada namijenjena smanjenju poreznog opterećenja roditelja koji su dodali novi član obitelji. Poteškoće prisiljavaju vlasti na smanjenje financiranja socijalnih programa, pa su se nakon glasina o ukidanju majčinskog kapitala pojavile špekulacije o smanjenju poreznog odbitka.

Pojednostavljeno rečeno, porezna olakšica za djecu u 2018. je prilika da se ne plaća porez na dohodak na određeni iznos dohotka. U 2017. ova je veličina bila:

• 1400 rubalja za prvi dodatak obitelji;
• 1400 rubalja za drugi dodatak obitelji;
• 3000 rubalja za treće i sljedeće dijete (do punoljetnosti).

Važno je napomenuti da i nakon razvoda bivši supružnici mogu računati na poreznu olakšicu. Isto pravo imaju posvojitelji, staratelji i staratelji. Predmetna naknada produljuje se do navršene 24 godine života djeteta, pod uvjetom da se redovito školuje. Ako u obitelji postoji dijete s invaliditetom koje nije punoljetno (skupina se ne dodjeljuje, jer se grupa dodjeljuje od 18 godina), tada se porezni odbitak povećava na 12 tisuća rubalja.

Dvostruki porezni odbitak

Milijuni Rusa čuli su za dječji odbitak, ali malo ljudi zna da neki pojedinci mogu dobiti dvostruku naknadu. Među njima:

• jedan roditelj (usvojitelj, staratelj, staratelj);
• drugi roditelj, ako je otac (majka) odbio naknadu u njegovu korist.

Pojam samohrani roditelj tumači se vrlo nejasno. U sudskoj praksi ovaj status ima osoba koja sama skrbi o djetetu, a ne prima novčanu pomoć od drugog roditelja zbog njegove smrti, teške bolesti, nestanka i sl.

Ne postoji mogućnost odbijanja poreznog odbitka u korist drugog roditelja u sljedećim slučajevima:

• on (ona) nije zaposlen;
• registriran u centru za zapošljavanje;
• je na dopustu zbog trudnoće, poroda ili njege djeteta.

Važna nijansa je odbitak za dijete s invaliditetom u 2018. godini, koji se ostvaruje dodavanjem naknade iznosu redovnog odbitka za dijete prema redoslijedu rođenja. Na primjer, kada dijete s invaliditetom postane drugi član obitelji, njegovi roditelji mogu računati na porez po odbitku od 13,4 tisuća rubalja (vrijednost se dobije dodavanjem 1400 rubalja za prvorođeno dijete i 12 000 za dijete s invaliditetom). ).

U kojem razdoblju se naknada daje?

Porezni odbici u 2018. godini vršit će se mjesečno i obračunavati od dohotka koji zaposlenik primi. Povlastica vrijedi dok ukupni prihod građanina ne dosegne 350 tisuća rubalja za izvještajno razdoblje (to jest, tijekom godine). Od mjeseca kada je ukupan prihod premašio navedenu vrijednost, odbitak se više ne vrši. Zahtjev za naknadu moguće je podnijeti od prvog mjeseca nakon rođenja djeteta (posvojenje, starateljstvo, starateljstvo).

Da biste izvršili odbitak, obratite se računovodstvenom odjelu na mjestu zaposlenja i priložite sljedeće dokumente:

• rodni list (preslika);
• primjena utvrđenog obrasca;
• potvrda iz mjesta studiranja djeteta (prilikom zahtjeva za odbitak do 24 godine);
• dokumenti koji potvrđuju pravo na dvostruki odbitak (ako su izdani).

Pravo na subvenciju gubi se u slučaju smrti djeteta, punoljetnosti (ponekad se naknada produljuje do 24 godine) ili djetetove udaje.

Trebamo li očekivati ​​promjene u poreznim olakšicama?

U vezi s planovima za poboljšanje demografske situacije u zemlji, Ministarstvo financija razmatra mogućnost povećanja porezne olakšice za velike obitelji u 2018. za 10 puta. Maksimalni iznos koji se neće oporezivati ​​bit će 30 tisuća rubalja. Uzimajući u obzir činjenicu da u ruskoj divljini mnogi građani zarađuju mnogo manje od navedene vrijednosti, za njih će to biti jamstvo potpunog oslobađanja od poreza dok najstarije dijete ne postane punoljetno. Očekuje se da će ova mjera potaknuti natalitet u regijama, a time i poboljšati demografsku situaciju u zemlji.

Kako se provodi odbitak?

Porezni odbitak za djecu izrađuje se pojedinačno za svaku obitelj. Razmotrimo ovu situaciju: zaposlenik ima dvoje djece koja nisu punoljetna, a njegov prihod iznosi 35 tisuća rubalja mjesečno. Kao rezultat jednostavne analize, otkrivamo da će ukupni odbitak za djecu biti 2800 rubalja (1400 rubalja za svako dijete). Ovaj iznos se uzima u obzir do studenog, budući da će u spomenutom mjesecu ukupni prihod građanina premašiti 350 tisuća rubalja godišnje. U razdoblju od siječnja do studenog, računovodstvo će izvršiti porezne odbitke od iznosa od 32,2 tisuća rubalja (35000-2800=32200) u iznosu od 13%. Jednostavno rečeno, porezi se ne zadržavaju od 35 tisuća, već od 32,2 tisuće rubalja:

32200 x 13% = 4185 rubalja (u nedostatku naknade, 4550 rubalja bi bilo zadržano)

Ako je drugo dijete u obitelji prepoznato kao invalid, tada odbici izgledaju ovako: 35 000 – 1 400-12 000 = 21 600 rubalja se oporezuje. 21 600 x 13% = 2808 rubalja bit će povučeno iz plaće kao porez.

Dakle, standardni odbici za djecu neće pretrpjeti velike promjene, tako da sada možete izračunati približne naknade. Glavna novost trebala bi biti povećanje opisanih beneficija za velike obitelji, ali hoće li ruska vlada poduzeti ovaj korak ostaje misterij.

Za više informacija o poreznim olakšicama za djecu u 2018. pogledajte sljedeće video:

Članak sadrži opširne informacije o tome što je porezni odbitak za djecu u 2019.: obrazac za prijavu, koliki je iznos odbitka za dijete, ograničenje odbitka, šifre odbitka za dijete, dvostruki odbitak u korist jednog od roditelja koji ima pravo na ovu vrstu standardne porezne olakšice , kako iskoristiti porezne olakšice za djecu.

Porezni odbitak za djecu: što je to i tko ima pravo na odbitak u 2019.

Postupak i iznosi za davanje poreznog odbitka za djecu regulirani su člankom 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Detaljne informacije o tome što je to možete pročitati u odgovarajućem članku. U odnosu na odbitke za dijete, to je iznos od kojeg se ne zadržava porez na dohodak od 13% (NDFL).

Važno! Ako supružnici imaju dijete iz prethodnih brakova, tada će se zajedničko dijete smatrati trećim.

Standardni porezni odbitak za djecu u 2019. izdaje se za svako dijete:

• mlađi od 18 godina;
• za svakog redovnog studenta, diplomiranog studenta, rezidenta, studenta, kadeta mlađeg od 24 godine (iznos povrata - ne više od 12 000 rubalja).

Pravo na povrat novca gubi se u sljedećim slučajevima:

• punoljetnost (ili diplomiranje obrazovne ustanove nakon 24 godine);
• službeni brak djeteta;
• njegovu smrt.

Iznosi i šifre odbitaka za djecu u 2019

Odbitak za djecu vrijedi do mjeseca u kojem je dohodak poreznog obveznika, izračunat prema obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja (nova godina), premašio 350.000 rubalja.

• Za prvo dijete (šifra 114) iznosi 1400 rubalja;
• Za drugo dijete (šifra 115) – 1400 rubalja;
• Za treće dijete (šifra 116) i sljedeće - 3.000 rubalja;
• Za dijete s invaliditetom u 2019. (šifra 117) - 12 000 rubalja za roditelje i posvojitelje i 6 000 rubalja za skrbnike, staratelje i posvojitelje.

Imajte na umu da navedeni iznosi u rubljima nisu iznos koji možete vratiti, već iznos na koji se ne zadržava porez od 13%. Na primjer, ako građanin Ruske Federacije ima troje djece mlađe od 18 godina, iznos naknade za njega bit će (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rublja. mjesečno.

Drugi roditelj (skrbnik) ima pravo na odbitak u istom iznosu u isto vrijeme ako ima oporezivi prihod.

Pogledajmo primjer:

U siječnju 2019. Ivanova je plaća iznosila 38 tisuća rubalja. Ako ima dvoje zdrave maloljetne djece, ima pravo na odbitak u iznosu od 2,8 tisuća rubalja. (1,4 tisuće rubalja za svako dijete).

Od Ivanove siječanjske plaće bit će zadržano 13% poreza na osobni dohodak, 4186 rubalja. Izračunava se prema sljedećoj formuli: 35.000 (plaća) minus 2.800 (porezni odbitak) * 13%.

Da Ivanova nema djece, tada bi joj se od pune plaće oduzelo 13%: 35.000 * 13% = 4.550 rubalja.

Tako smo uspjeli uštedjeti 364 rublja.

Dokumenti potrebni za dobivanje porezne olakšice za djecu

Obično poslodavac samostalno dostavlja potrebne podatke poreznoj službi za izdavanje odbitka za djecu zaposlenika. U tom slučaju se na te iznose neće obustaviti porez, a da biste ostvarili poreznu olakšicu za djecu u 2019. godini morate poslodavcu dostaviti sljedeće dokumente:

Važno! Ako podnositelj zahtjeva službeno radi na nekoliko mjesta, tada se naknada daje samo kod jednog poslodavca.

Česta pitanja o podnošenju zahtjeva za standardni porezni odbitak za djecu u 2019.:

Poslodavac ima pravo dati umanjenje za dijete od početka godine, neovisno o mjesecu u kojem je podnesen zahtjev za to i prikupljena sva potrebna dokumentacija.

Iznos poreznih olakšica treba odrediti na temelju ukupnog broja djece poreznog obveznika, uključujući i one za koje porezni olakšice nisu predviđene. Ovo se ne odnosi samo na rođenu djecu, već i na onu pod skrbništvom ili skrbi, posvojenu djecu, pastorke i posinke.

Važno! Pri izračunu prosječnog dohotka po stanovniku za svakog člana obitelji, primjerice, za primanje naknade za prvorođenče, dohodak se uzima u obzir u cijelosti (prije primjene poreznog odbitka).

Ako su roditelji razvedeni ili u građanskom braku

Ako ne postoji brak između djetetovih roditelja, tada drugi roditelj može dobiti odbitak podnošenjem dokumenta koji potvrđuje da dijete uzdržava porezni obveznik. Na primjer, moglo bi biti:

• potvrda o registraciji djeteta u mjestu prebivališta ovog roditelja;
• javnobilježnički sporazum roditelja o plaćanju alimentacije;
• presliku sudske odluke, koja sadrži obrazloženje s kim dijete živi.

Dvostruki odbitak za dijete za samohranog roditelja

Zakon ne definira pojam “jedinog roditelja”, no, kako napominje Ministarstvo financija, roditelj nije jedini roditelj ako između roditelja djeteta nije sklopljen brak. Odsutnost drugog roditelja kod djeteta može se potvrditi jednim od sljedećih dokumenata:

• rodni list s naznakom jednog roditelja;
• uvjerenje iz matičnog ureda da je drugi roditelj upisan u rodni list prema majci (obrazac 25);
• smrtni list drugog roditelja;
• sudska odluka kojom se drugi roditelj proglašava nestalim.

Značajke i promjene (2019.)

Porezni odbitak za dijete s invaliditetom u 2019. je kumulativan. To znači da će roditelji moći dobiti standardni odbitak za invaliditet (od 6 do 12 000 rubalja) plus odbitak za dijete, ovisno o tome kako se dijete s invaliditetom pojavilo u obitelji - prvo, drugo, treće ili sljedeće. Dakle, iznos odbitka povećava se za iznos od 1,4 do 3 tisuće rubalja.

Važno! Ako dijete ima skupinu invaliditeta 1 ili 2, roditelji mogu primati naknade dok sin ili kći ne navrše 24 godine (za skupinu 3 - do 18 godina).

Još jedna novost je da sada možete podnijeti zahtjev za odbitke samo svom poslodavcu. Ni porezna ni socijalna služba ne prihvaćaju stanovništvo po tom pitanju. Iznimka je kada poslodavac ne osigura umanjenje ili ga osigura u manjem iznosu od propisanog. U tom slučaju porezni obveznik ima pravo samostalno kontaktirati porezno tijelo radi obrade (ponovnog izračuna) plaćanja.

Važno je zapamtiti sljedeće nijanse.

• Za izračun se uzima zadnjih 12 mjeseci, ali ako je zaposlenik bio zaposlen ne na početku godine, tada se uzimaju u obzir njegovi prihodi koji podliježu porezu na dohodak iz prethodnog mjesta rada.
• Ako je porez djelomično zadržan od primljene uplate, tada se uzima samo dio od kojeg su izvršeni porezni odbitci. Dakle, pri izdavanju financijske pomoći u iznosu od 10 tisuća rubalja, samo 6 tisuća podliježe porezu na dohodak, tako da za izračun ne biste trebali uzeti deset, već šest tisuća.
• Kod unutarnje kombinacije uzima se u obzir ukupan prihod za sve pozicije, kod vanjske kombinacije - samo dohodak na glavnom mjestu rada.
• Ako je vaš prihod premašio dopuštenu granicu od 350 tisuća, to je izvrstan razlog za odbijanje u korist drugog roditelja.

Vlada ima nekoliko inovacija u budućnosti, ali još uvijek nije poznato hoće li biti implementirane:

• deseterostruko povećanje maksimalnog poreznog odbitka za velike obitelji;
• s plaćom manjom od 30 tisuća rubalja. – potpuno oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak

Iznos poreznog odbitka za djecu u 2019. godini može se kretati od 1400 do 12 tisuća rubalja, ovisno o zdravstvenom stanju djeteta i njegovom redoslijedu pojavljivanja u obitelji. Iako su zastupnici krajem 2017. željeli razmotriti dodatne olakšice za standardni povrat dijela poreza za višečlane obitelji i obitelji s niskim primanjima, pitanje je još uvijek u neizvjesnosti.

Ako građanin ostvaruje dohodak od kojeg se obustavlja porez na dohodak po stopi od 13%, a ima djecu, onda ima pravo iskoristiti standardnu ​​poreznu olakšicu na djecu i svaki mjesec u proračun uplaćivati ​​manje poreza na dohodak.

Tko može iskoristiti odbitak

Porezni obveznici koji uzdržavaju dijete ili djecu (uključujući i posvojenu djecu) mogu iskoristiti standardni porezni odbitak za djecu u 2017. godini.

Odbitak je predviđen za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog studenta mlađeg od 24 godine.

Ograničenje odbitka

Odbitak za djecu može se koristiti sve dok dohodak (po stopi od 13%) od početka godine neće premašiti 350.000 rubalja(do 2016. ograničenje je bilo 280 000 rubalja).

Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio iznos od 350.000 rubalja, standardni odbitak za dijete je veći nije predviđeno.

Iznos odbitka po djetetu

Iznos poreznog odbitka izravno ovisi o broju djece koju porezni obveznik uzdržava:

Kako bi se pravilno odredio iznos odbitka, potrebno je poredati djecu prema datumima rođenja (prvo će se uzeti u obzir najstariji itd.). Štoviše, čak i ako je najstarije dijete već starije od 24 godine i za njega nije predviđen odbitak, on će se i dalje smatrati prvim.

Bilješka: ako supružnici već imaju jedno dijete iz prethodnih brakova za koje plaćaju alimentaciju, tada će se njihovo zajedničko dijete smatrati trećim.

Primjeri proračuna

Primjer 1. Standardni odbitak za jedno dijete

Uvjeti za dobivanje odbitka

Od zaposlenika Fialka LLC, Petrova I.A. Postoji dijete od 5 godina. Istovremeno, mjesečna plaća Petrove I.A. iznosi 40 000 rub.

Obračun poreznog odbitka

Budući da je dijete Petrove I.A. maloljetna, može iskoristiti standardni porezni odbitak.

Iznos odbitka u 2017. je: 1400 rub.

Dakle, porez na dohodak Petrove I.A. neće se zadržati od 40.000 rubalja, već od 38.600 rubalja. (40.000 rubalja – 1.400 rubalja).

Mjesečno Petrova I.A. plaća porez na dohodak u iznosu od: 5018 RUB(38.600 RUB x 13%) umjesto 5.200 RUB. (40 000 RUB x 13%).

Stoga će ona uštedjeti: 182 rublja.(5 200 rub. – 5 018 rub.).

Odbitak Petrova I.A. primat će do rujna jer u ovom će mjesecu njezin oporezivi prihod od početka godine dosegnuti prag od 350 000 rub.(40.000 x 9 mjeseci).

1456 RUB(182 RUB x 8 mjeseci).

Primjer 2. Standardni odbitak za više djece (od kojih je jedno starije od 24 godine)

Uvjeti za dobivanje odbitka

Od zaposlenika Fialka LLC, Petrova I.A. četvero je djece od 5, 9, 16 i 25 godina. Istovremeno, mjesečna plaća Petrove I.A. iznosi 40 000 rub.

Obračun poreznog odbitka

Odbitak Petrova I.A. ima pravo primati samo za troje malodobna djeca, no prvo će ipak doći u obzir njezino najstarije 25-godišnje dijete.

Ukupan iznos odbitka bit će jednak: 7400 rub.(1400 rubalja (za drugi) + 3000 rubalja svaki (za treći i četvrti)).

Dakle, porez na dohodak neće se obračunavati od 40.000 rubalja, već od 32 600 RUB(40 000 rubalja – 7 400 rubalja).

Slijedom toga, mjesečno Petrova I.A. platit će porez na dohodak u iznosu: 4238 RUB(32.600 RUB 13%) umjesto 5.200 RUB. (40 000 RUB x 13%) i uštedite: 962 rub.(5.200 rubalja – 4.238 rubalja).

Odbitak Petrova I.A. primati do rujna, budući da će upravo u tom mjesecu njezin oporezivi dohodak od početka godine dosegnuti prag od 350 000 rub.(40.000 x 9 mjeseci).

Tako je u razdoblju od siječnja do kolovoza 2017. Petrova I.A. moći će spremiti: 7696 RUB(962 RUR x 8 mjeseci).

Kako dobiti odbitak preko poslodavca

Postupak dobivanja standardnog poreznog odbitka za djecu odvija se u 2 faze:

Prva faza je prikupljanje potrebne dokumentacije

Da biste dobili odbitak za dijete, potrebni su sljedeći dokumenti:

1. Rodni list djeteta.
2. Dokument koji potvrđuje registraciju braka (ruska putovnica ili potvrda o registraciji braka).
3. Potvrda obrazovne ustanove, ako je dijete student.
4. Potvrda o invalidnosti, ako je dijete s invaliditetom.

Ako je zaposlenik samohrani roditelj Dodatno morate osigurati:

• smrtni list drugog roditelja.
• dokument koji potvrđuje da roditelj nije u braku (obično putovnica).

Ako dijete jedan roditelj, onda porezni odbitak može biti udvostručen, ali samo u slučajevima kada očinstvo djeteta nije pravomoćno utvrđeno, drugi roditelj je umro ili je nestao.

Istodobno, činjenica da su roditelji razvedeni ili ne plaćaju alimentaciju ne znači da je roditelj jedinac i, sukladno tome, ne daje pravo na dvostruki odbitak.

Druga faza je prijenos prikupljenih dokumenata poslodavcu

Prikupljene dokumente potrebno je predati poslodavcu na mjestu rada. Nakon njihovog razmatranja, zaposlenik će dobiti standardni odbitak za dijete.

Ako radite za više poslodavaca u isto vrijeme, tada se odbitak može dobiti samo od jednog od njih.

Kako dobiti odbitak putem Federalne porezne službe

Ako tijekom godine odbitci za dijete nisu bili osigurani ili nisu primljeni u cijelosti, tada se mogu dobiti na kraju godine putem porezne službe. Da biste to učinili potrebno vam je:

Provjera deklaracije 3-NDFL i dokumenata koji su joj priloženi provodi se u roku od 3 mjeseca od datuma podnošenja Saveznoj poreznoj službi.

U roku od 10 dana nakon završetka kontrole, porezna služba mora poslati pisanu obavijest poreznom obvezniku s rezultatima kontrole (odobrenje ili odbijanje davanja poreznog odbitka).

Nakon primitka obavijesti morate doći u Federalnu poreznu službu i napisati zahtjev za povrat poreza na osobni dohodak s naznakom bankovnih podataka putem kojih će se izvršiti prijenos novca.

Sredstva se moraju doznačiti u roku od 1 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva za povrat poreza na dohodak, ali ne prije završetka provjere dokumenata (kabinetska revizija).

Posebna pitanja u vezi standardnog poreznog odbitka

Od kojeg mjeseca prestaje pravo na odbitak ako dijete sredinom godine navršava 18 godina?

Po ovom pitanju mišljenje poreznih vlasti je jednoglasno. Porezni odbitak iskazuje se prije kraja godine, pod uvjetom da dohodak poreznog obveznika, izračunat na obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja od strane poreznog agenta koji daje ovaj standardni porezni odbitak, ne prelazi 350 000 rubalja.

Od kojeg mjeseca se gubi pravo na odbitak ako dijete na redovnom studiju diplomira (dobi diplomu) usred godine?

Porezne vlasti o ovom pitanju nemaju konsenzus.

Neki od dopisa Ministarstva financija govore da pravo na standardni odbitak prestaje u mjesecu koji slijedi od dana kada je dijete završilo školu (dobilo diplomu), u drugom dijelu da činjenica mature sredinom godine ne utječe na činjenicu da se odbitak daje do kraja poreznog razdoblja. Tako se u Dopisu od 28. kolovoza 2012. godine broj 03-04-05/8-1010 navodi:

“Prema paragrafu 12. str. 4, klauzula 1 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, diplomiranog studenta, rezidenta, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24.

Pri tome se, sukladno stavku devetnaestom ove podtočke, porezna osnovica umanjuje od mjeseca rođenja djeteta (djece), odnosno od mjeseca u kojem je obavljeno posvojenje, ustanovljeno skrbništvo, odnosno od mjeseca u kojem je dijete (djeca) rođeno. mjeseca stupanja na snagu ugovora o premještaju djeteta (djece) na odgoj u obitelj pa do kraja godine u kojoj je dijete (djeca) navršilo dob iz stavka dvanaest ove podtočke, odnosno ugovor o prijenosu djeteta (djece) na odgoj u obitelj je istekao ili je raskinut prijevremeno, ili smrt djeteta (djece).

Budući da, sukladno stavku devetnaestom ove podtočke, roditelj ima pravo na porezni odbitak do kraja godine u kojoj dijete navršava 24 godine života, dakle, porezni odbitak podnosi se do kraja godine, pod uvjetom da dohodak poreznog obveznika, izračunat na obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja od strane poreznog agenta, koji daje ovaj standardni porezni odbitak, nije premašio 350.000 rubalja.

Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio 350.000 rubalja, porezni odbitak predviđen u ovoj podtočki ne primjenjuje se.