НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсэг. Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайлан - НӨАТ

Хууль тогтоогч нь тэргүүлэх ач холбогдол бүхий үйлдвэрүүд, нийгмийн чухал ач холбогдолтой аж үйлдвэрийн аж ахуйн нэгжүүд, олон нийтийн төсөл гэх мэт татвар ногдуулахад тодорхой хөнгөлөлт үзүүлдэг. Үүнийг янз бүрийн суутгал, татварын хувь хэмжээг хэрэглэх аргачлалд урьдчилан тодорхойлсон болно. НӨАТ нь хамгийн чухал татваруудын нэг болох татвар ногдуулдаггүй үйл ажиллагаа, гүйлгээний төрлийг тайлагнах боломжийг олгодог. НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсэг нь тэдэнд тусгайлан зориулагдсан болно.

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсэгт юу тусгагдсан

НӨАТ-ын 7-р хэсгийг бөглөх журмын дагуу татвар ногдуулахгүй гүйлгээ нь НӨАТ ногдуулдаггүй, эсвэл тэг хувь хэмжээгээр ногдуулдаг гүйлгээний төрөл юм. Татвар төлөгчид гүйлгээний бүртгэл хөтөлж, татвар ногдуулах, татвар ногдуулахгүй гэж хуваах үүрэгтэй.

1С дээр 267 видео хичээлийг үнэгүй аваарай:

Дараах ангилалд хамаарах татвар ногдуулахгүй гүйлгээ: эмнэлгийн үйлчилгээ борлуулах, хөгжлийн бэрхшээлээс урьдчилан сэргийлэхэд шаардлагатай барааны худалдаа, амин чухал бүтээгдэхүүний худалдаа. Энэ ангилалд хүүхэд, өндөр настан, өвчтэй, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийг асрах үйлчилгээ, зорчигч тээврийн үйлчилгээ (таксинаас бусад), зан үйл, хадгаламж, төр, архивын үйлчилгээ, түүнчлэн урлаг, соёлын чиглэлээр худалдаалагдаж буй үйлчилгээ орно.
НӨАТ-ын системийн дагуу татвар ногдуулахаар хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй гүйлгээ. Энэ ангилалд худалдах, хувьчлах, өөрчлөн байгуулах, орон сууцны нөөцийг худалдах, барилга барих гэх мэт бус үйл ажиллагаа орно.
Гадаад үйл ажиллагаа. Энэ ангилалд ОХУ-аас гадуур үл хөдлөх хөрөнгөтэй холбоотой үйл ажиллагаа, гадаадын болон гадаадад үзүүлэх үйлчилгээ орно. Жишээлбэл, хууль эрх зүйн болон зөвлөх үйлчилгээ, програм хангамж хөгжүүлэх үйлчилгээ, лицензийн үйлчилгээ гэх мэт.
Урт хугацааны барааны урьдчилгаа. Үүнд энэ тодорхойлолтод нийцсэн бүх үйл ажиллагаа, ялангуяа үйлдвэрлэлийн хугацаа 6 сар ба түүнээс дээш байгаа барааны урьдчилгаа төлбөр орно.

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг хэрхэн зөв бөглөж, янз бүрийн төрлийн гүйлгээнд ямар код тавьсан талаар нарийвчлан авч үзье.

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийн гүйлгээний код

7-р бүлэгт татвар ногдуулахгүй гүйлгээний код тус бүрийг нарийвчлан тусгасан байх ёстой. Хэрэв татвар төлөгч нь ижил кодонд хамаарах хэд хэдэн гүйлгээ хийсэн бол тэдгээрийг тооцоолохдоо нэгтгэн дүгнэх ёстой. Татвар ногдуулахгүй гүйлгээний код, энэ кодоор орлогын хэмжээ, кодоор бараа, үйлчилгээний өртөг, түүнчлэн татвар ногдох баазыг бүрдүүлдэг бараа, үйлчилгээний НӨАТ-ыг 4 баганад дараалан харуулах шаардлагатай.

Тохиромжтой болгохын тулд бүх гүйлгээний кодыг таван хэсэгт хуваадаг бөгөөд тус бүрдээ өөрийн гэсэн кодыг өгдөг. Зөвхөн сүүлийн хоёр цифр өөрчлөгддөг бөгөөд энэ нь тодорхой үйлдлүүдийг зааж өгөх боломжийг олгодог. Кодуудыг товч дурдъя:

1-р хэсгийн үйлдлүүд - код 1010 8хх, энд xx нь тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа юм;
2-р хэсгийн үйл ажиллагаа (татвар ногдуулахгүй) - код 1010 2хх;
3-р хэсгийн үйл ажиллагаа (НӨАТ-ын хувь хэмжээ тэг) - код 1010 4хх;
4-р хэсгийн үйлдлүүд - код 1011 7хх;
5-р хэсгийн үйл ажиллагаа (үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд) - код 1011 8хх.

Мэдэгдэлийн 7-р хэсэгт заасан мэдээллийг буруу бөглөх нь татвар төлөгчдөд ямар ч хариуцлага хүлээхгүй. Харин тусдаа нягтлан бодох бүртгэл байхгүй бол орцын нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг хасахыг хориглоно. Урьдчилсан нягтлан бодох бүртгэлгүйгээр орцын татварыг хасах нь татварын баазыг бууруулж, хууль тогтоомжийг бүдүүлгээр зөрчсөн гэж үзэж болно. Ийм зөрчил гаргасан тохиолдолд дутуу тооцсон татварын дүнгийн 20% -иар торгох боломжтой.

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөх нь бүх татвар төлөгчдөд заавал байх албагүй бөгөөд зөвхөн татвар ногдуулахгүй ажил гүйлгээний хувьд. Ямар процессуудыг хэлж байгааг авч үзье; НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг яг хэн, ямар дарааллаар бүрдүүлэх ёстой.

НӨАТ-ын 7-р хэсгийг бөглөх шаардлагатай

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөх ерөнхий дүрмийг Холбооны татварын алба 2014 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн ММВ-7-3/558@ тоот тушаалаар зохицуулдаг. Энэ хэсэгт байгаа мэдээллийг тухайн хуулийн этгээдүүд оруулах ёстой. тухайн татварын хугацаанд дараахь хөнгөлөлттэй үйл ажиллагаа (үйл ажиллагаа) явуулсан хүмүүс.

Урлагийн заалтын дагуу НӨАТ-ын хувьд татвар ногдуулахгүй. 149.
Урлагийн 3-р зүйлийн шаардлагын дагуу НӨАТ-ын хувьд татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй. 39-р зүйлийн 2-р зүйл. 146.
Урлагийн хэм хэмжээний дагуу ОХУ-аас гадуур хэрэгжүүлэх газартай гадаадын үйл ажиллагаа. 148, 147.
Урлагийн 13-р зүйлд заасны дагуу үйлдвэрлэлийн урт мөчлөгтэй (6 сараас дээш) барааны төлбөр тооцооны урьдчилгаа төлбөр. 167.

Анхаар! Татвар төлөгч Урлагийн дагуу татвар ногдуулахгүй гүйлгээ хийсэн бол. 149-д заасан бөгөөд нэхэмжлэх гаргадаггүй, энэ баримт нь компанийг НӨАТ-ын 7-р хэсэгт өгөгдөл оруулах шаардлагаас чөлөөлөхгүй - кодуудыг Тайлан үүсгэх журмын 1-р хавсралтаар баталсан.

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөх журам

Тэгэхээр НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг хэрхэн бөглөх вэ? Бүх мэдээллийг байгууллагын нягтлан бодох бүртгэл, татварын бүртгэлээс авдаг. Өргөдөл гаргах хэлбэр нь компанийн хэмжээнээс үл хамааран цахим байна. Бөглөхийн тулд одоо байгаа гүйлгээг тогтоосон кодын дагуу нарийвчилсан болно. Тухайн хугацаанд ижил төстэй хэд хэдэн гүйлгээ хийгдсэн бол мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх ёстой.

НӨАТ-ын 7-р хэсгийг хэрхэн бөглөх вэ - өгөгдөл тусгах алгоритм:

гр. 1, хэрэгжүүлэх үйлдлийн кодыг оруулсан болно.
гр. 2, заасан кодын дагуу борлуулалтаас олсон орлогыг татваргүйгээр оруулсан болно.
гр. 3-т өртгийн үнэд хамаарах зардлыг оруулна.
гр. 4, хасагдахгүй татварын дүнг оруулсан болно.

Харгалзах гр. 3, 4, 7-р хэсгийн НӨАТ-ын тайланг үргэлж гаргадаггүй, зөвхөн Урлагийн дагуу гүйлгээний талаархи мэдээллийг тусгасан тохиолдолд л гаргадаг. 149 NK. Хэрэв бусад төрлийн гүйлгээний талаархи мэдээллийг (жишээлбэл, олгосон зээлийн тухай) оруулсан бол эдгээр баганад зураас оруулах шаардлагатай.

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсэг - кодууд:

Газар зарах – 1010806.
Эмнэлгийн бүтээгдэхүүний худалдаа – 1010204.
Зорчигч тээвэрлэх – 1010235.
Түрээсийн байр – 1010239.
Хуульчийн үйлчилгээ – 1010291.
Зээл олгох – 1010292.
Нэхэмжлэлийн эрх шилжүүлэх – 1010258.
Гаалийн дэглэмтэй бараа худалдах – 1010401.
Хотын/төрийн өмчийн түрээс – 1011703.
Өөрийн хэрэгцээнд зориулсан үл хөдлөх хөрөнгө – 1011802.

Чухал! 10/01/16-аас 2018 оны эцэс хүртэл ОХУ-ын Холбооны татварын алба хаягдал цаас худалдах үйл ажиллагааг НӨАТ-ын татвараас чөлөөлөв (12/14/16-ны өдрийн SD-4-3/23923@ захидал) . Кодчилол нь албан ёсоор батлагдаагүй байгаа тул НӨАТ-ын 7-р хэсэгт заасан “хаягдал цаас” гүйлгээний кодыг дэд зүйлд 1010230 утгаар ашиглахыг зөвлөж байна. 31-р зүйлийн 2-р зүйл. 149.

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөх жишээ

Компани нь 2017 оны 1-р сарын 20-ны өдөр өөр хуулийн этгээдэд 2017 оны 3-р сарын 31-ний өдрийг хүртэлх хугацаанд 200,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний зээл олгосон гэж бодъё. жилийн 10%. Ашиглахын тулд нягтлан бодогч хуримтлагдсан хүү:

1-р сард - 657.53 рубль.
Хоёрдугаар сард - 1534.25 рубль.
Гуравдугаар сард - 1698.63 рубль.

Өгөгдөл оруулахдаа 1010292 кодыг зааж өгөх ёстой. Мэдээллийг бүхэлд нь рубль, копейкгүйгээр үүсгэдэг. Зээл олгож, нэг татварын хугацаанд төлсөн тул 1-р улирлын мэдүүлгийг бөглөсөн болно. хуримтлагдсан хүүнд үндэслэн үзүүлэлтүүдийг нэгтгэн 2017 он.

НӨАТ-ын тайланд бүх төлөгч бөглөх шаардлагагүй хэсгүүд байдаг. НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсэг нь тэдний нэг юм. Үүнийг бөглөх үүрэг нь зөвхөн тайлант хугацаанд энэ татварт хамаарахгүй гүйлгээ хийсэн хуулийн этгээдэд л хамаарна. Энэ хэсгийг хэрхэн бөглөх талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг энэ нийтлэлээс уншина уу.

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөх үүрэг нь тайлант хугацаанд дараахь хөнгөлөлттэй гүйлгээг гүйцэтгэсэн төлбөр төлөгчид хамаарна.

НӨАТ ногдуулдаггүй;
Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу НӨАТ ногдуулдаггүй;
Гадаад үйл ажиллагаа - бүтээгдэхүүнийг ОХУ-аас гадуур зардаг;
Зургаан сараас дээш үйлдвэрлэлийн мөчлөгтэй бүтээгдэхүүний урьдчилгаа төлбөр.

Долдугаар хэсгийн кодууд

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөхдөө тусгай зүйлийг ашигладаг. кодууд. Тэдний зорилго нь гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааны төрлийг зааж өгөх явдал юм. 2017 онд хүчинтэй кодууд нь:

1010806 – газар худалдах;
1010204 - зөгийн балны худалдаа. бараа;
1010235 – зорчигч тээвэрлэх;
1010239 - орон сууцны байрыг түр хугацаагаар ашиглах;
1010291 – хуульчийн үйлчилгээ;
1010292 – зээл, зээл олгох;
1010258 – нэхэмжлэлийн эрхийг шилжүүлэх;
1010401 - гаалийн дэглэмийн дагуу бараа бүтээгдэхүүн борлуулах;
1011703 – төрд түр хугацаагаар ашиглах. болон хотын өмчийн объект;
1011802 – өөрийн хэрэгцээнд зориулсан үл хөдлөх хөрөнгө.

Долдугаар хэсгийг бөглөх журам

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөх одоогийн журмыг хууль тогтоомжийн түвшинд, татварын албаны ММВ-7-3/558 тоот тушаалын хоёрдугаар хавсралтад тогтоосон болно.

Хэсгийн эхний баганад гүйцэтгэсэн гүйлгээний кодуудыг тусгасан болно.

Үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран энэ хэсгийг бөглөх цаашдын журам нь дараахь зүйлээс хамаарна.

Хоёр дахь баганад дараах мэдээллийг харуулна.

НӨАТ ногдуулдаггүй бүтээгдэхүүний үнэ;
ОХУ-аас гадуур борлуулсан бүтээгдэхүүний үнэ;
НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн борлуулсан бүтээгдэхүүний үнэ.

НӨАТ ногдуулахгүй гүйлгээний код тус бүрийн НӨАТ-ын мэдүүлгийн 7-р хэсгийн 3-р баганад худалдан авсан бүтээгдэхүүний өртгийг тусгасан болно.

НӨАТ ногдуулахгүй борлуулалтын гүйлгээ;
НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн төлбөр төлөгчийн хувьд;
НӨАТ төлөөгүй хүмүүсийн хувьд.

4-р баганад гүйлгээний код тус бүрийн НӨАТ-ын хэмжээг заана.

Үзүүлсэн;
Орос руу бүтээгдэхүүн импортлохдоо төлдөг.

Долоо дахь хэсгийг бөглөхдөө нюансууд

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөхдөө зарим нэг нюансуудыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Тиймээс, энэ хэсэгт байгаа бүх кодын хувьд тодорхой мөрүүдийг өгсөн болно. Зарим төлбөр төлөгчид энэ хэсгийг бөглөхдөө алдаа гаргаж, нэг кодыг нэг дор хэд хэдэн мөрөнд оруулдаг. Үнэн хэрэгтээ дууссан гүйлгээний кодыг ижил кодтой үйл ажиллагаатай холбоотой үнийн дүнгийн эсрэг зөвхөн нэг мөрөнд бичих шаардлагатай.

Төрөл бүрийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг компаниудад төрөөс анхаарал халамж тавьдаг. Тиймээс татварын хуульд байгаа заалтууд нь жижиг, том аж ахуйн нэгжүүдэд бүтээгдэхүүнээ татваргүй, эсвэл хөнгөлөлттэй үнээр борлуулахыг зөвшөөрдөг. Эдгээр зүйлд 7-р хэсэг багтсан бөгөөд энэ нь компаниудад татварын бус хэлбэрээр улсаас ихээхэн дэмжлэг авах боломжийг олгодог.

Хамгийн том татваруудын нэг бол НӨАТ юм. Татварын хөнгөлөлттэй гүйлгээ хийх боломжийг олгодог хэд хэдэн хөнгөлөлттэй процессууд байдаг. Гэхдээ өгөгдсөн үр өгөөж нь тайлангийн хомсдолд үргэлж ордоггүй. Бүх бизнес эрхлэгчид НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн үйл ажиллагаа явуулж байсан ч холбогдох байгууллагад нь мэдүүлгээ цаг тухайд нь гаргаж өгөх шаардлагатай. Эдгээр төрлийн үйл ажиллагааны хувьд мэдэгдэл нь мэдэгдлийн 7-р хэсгийг агуулна.

Хүн бүр болон татвар төлөгч дараахь тохиолдолд НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөх шаардлагатай.

НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн үйл ажиллагаа явуулдаг.
Гүйцэтгэсэн үйл ажиллагаа нь татвар ногдуулах боломжтой объектод хамаарахгүй.
Худалдах газар нь тус улсад хүчин төгөлдөр бус үйлчилгээ, ажил борлуулахтай холбоотой үйл явц.
Бараа нийлүүлэх зардлын төлбөр - үйлдвэрлэлийн хугацаа нь төлбөрийн дүнг хүлээн авснаас хойш 6 сараас дээш хугацаатай олон тооны үйлчилгээ үзүүлэх ажил.

Ямар ч сайн нягтлан бодогч НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг хэрхэн бөглөхийг мэддэг. Гэхдээ дээр дурдсан үйлдлүүдийн дор хаяж нэг нь өнгөрсөн улиралд хийгдсэн тохиолдолд л бөглөж эхлэх хэрэгтэй. Хэрэв эдгээрээс гадна сүүлийн саруудад өөр үйл явц хийгээгүй бол долдугаар хэсгээс гадна гарчгийн хуудас болон 1 хэсгийг бөглөх шаардлагатай болно.

НӨАТ-ын мэдүүлгийн 7-р хэсгийн гүйлгээний кодын жагсаалт

Бүх төрлийн үйлдлүүд нь өөрийн гэсэн кодтой байдаг;

Хэсэг дэх бүх үзүүлэлтүүдийг зүүнээс баруун тийш бөглөнө. Бөглөх явцад хоосон баганууд хэвээр байвал тэдгээрийн дотор зураас тавих хэрэгтэй. Энэ хэсгийг зөв бөглөсөн эсэхийг баталгаажуулахын тулд бизнес эрхлэгч заасан газарт гарын үсэг зурж, он сар өдрийг тэмдэглэнэ.

Танд нэхэмжлэх хэрэгтэй юу?

НӨАТ ногдуулахгүй гүйлгээ хийж байгаа бараг бүх татвар төлөгчид падаан гаргах шаардлагагүй гэдгээ мэддэг. Энэ тохиолдолд НӨАТ-ын 7-р хэсэг яагаад байдаг вэ? Үүнийг хийсэн гүйлгээний үр дүнд хүлээн авсан нэхэмжлэхээр бөглөж, татвар ногдуулдаггүй. НӨАТ-ын тайланд борлуулалтын дэвтэр, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн мэдээлэл заавал байх ёстой.

Тиймээс, хийгдэж буй санхүүгийн татваргүй гүйлгээг татвар ногдуулах эрхгүй борлуулалтын нягтлан бодох бүртгэлийн тусдаа дэд дансанд тусгасан бол 7-р хэсгийн 2-р баганад оруулах шаардлагатай дүнг дэд дансны кредитээс авна. данс.

Хуулиар бизнес эрхлэгчдэд нэхэмжлэх бөглөхийг хориглодоггүй. Гэхдээ бүх нэхэмжлэх нь борлуулалтын дэвтэрт бүртгүүлэх журамд хамрагдах ёстой гэдгийг мэдэх нь зүйтэй. Ийм үйлдлийг зөрчил гэж үзэхгүй.

Энэ хэсгийг бөглөх нюансын талаар сонирхолтой видеог үзээрэй.

Хэсгийг бөглөх нюансууд

Хэсэг дэх бүх кодын хувьд тодорхой мөрүүдийг тодруулсан болно. Олон татвар төлөгчид маягтыг бөглөхдөө алдаа гаргадаг бөгөөд энэ нь гүйлгээний төрлийг тусгасан ижил кодыг хэд хэдэн мөрөнд ашигладаг. Үнэн хэрэгтээ НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийн 1-4-р багана дахь гүйлгээний кодыг ижил кодтой гүйлгээтэй холбоотой бүх дүнгийн эсрэг талд зөвхөн нэг мөрөнд зааж өгөх ёстой. Энэ кодыг зөвхөн хэрэгжүүлэхэд ашиглах боломжтой, гэхдээ олж авахад ашиглах боломжгүй гэдгийг мэдэх нь зүйтэй.

Хэрэв компани татваргүй бүтээгдэхүүн зарж байгаа эсвэл өөр компаниас худалдаж авсан бол бүтээгдэхүүний өртгийг 3-р баганад оруулах ёстой.

Татварын мэдүүлэгт юу оруулах ёсгүй

Үнэгүй хүлээн авсан үл хөдлөх хөрөнгийн ойролцоо үнэ, олгосон зээлийн хэмжээг оруулах шаардлагагүй..

Хэдийгээр зээлийн хэмжээ нь татвар ногдуулах гүйлгээ биш боловч түүнд хуримтлагдсан хүү нь компанийн үзүүлж буй үйлчилгээний төлбөрийн нэг хэлбэр гэж тооцогддог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Тиймээс энэ төрлийн үйл ажиллагааг баримт бичигт бүртгэх ёстой.

7-р хэсэгт зөвхөн хуримтлагдсан хүүг харуулна. Тэд гарч буй сарын сүүлийн хуанлийн өдөр үлдсэн зээлийн дүнг сар бүр тооцох ёстой.

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг тухайн улиралд нэгээс доошгүй татваргүй гүйлгээ хийсэн бол бөглөнө.

НӨАТ-ын тайланг бөглөх журмын дагуу татвар ногдуулахгүй (татвараас чөлөөлөгдөх), татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрөөгүй гүйлгээ, түүнчлэн бараа (ажил, үйлчилгээ) борлуулах гүйлгээ. , борлуулалтын газар нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэр гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй, НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсэгт тусгагдсан болно. Хамгийн сүүлд програмын 3.0.51 хувилбарт 1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8 хэвлэл 3.0, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн мэдүүлгийн энэ хэсгийг автоматаар бөглөх боломжтой болсон. Энэ боломжийг 2017 оны хоёрдугаар улирлын тайлангаас эхлэн ашиглаж болно. Нягтлан бодох бүртгэлийн аргаар НӨАТ-ын бүртгэлийг тусад нь явуулдаг байгууллагууд инновацийн давуу талыг ашиглах боломжтой.

Энэ нийтлэлд бид үүнтэй холбогдуулан хөтөлбөрт ямар шинэ объект, шинэ дэлгэрэнгүй мэдээлэл гарч ирсэн, нягтлан бодогч (хэрэглэгч) хөтөлбөрт ямар үйлдэл хийх ёстойг авч үзэх болно. 1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8 хэвлэл 3.0мэдүүлгийн дээрх хэсгийг автоматаар бөглөхийг хангах.

Жишээ

Байгууллага "Үүрийн гэгээ"хамаарна Татварын ерөнхий дэглэм - аккруэл аргадагуу НӨАТ-ын бүртгэлийг тусад нь хөтөлдөг Урлагийн 4-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 170 (ТС RF).

Тус байгууллага 2017 оны 3-р улиралд НӨАТ-аас чөлөөлөгдөх 2 удаа гүйлгээ хийсэн байна.

Нэгдүгээрт, тээвэрлэлтийн зохион байгуулалт "Худалдан авагч"гэрээний дагуу № 101 ОХУ-ын Засгийн газраас баталсан эмнэлгийн барааны жагсаалтад орсон эмнэлгийн тоног төхөөрөмж, НӨАТ-ыг оруулаагүй 200,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний.

Хоёрдугаарт, тус байгууллага нь гадаад улсын нутаг дэвсгэрт байрлах үйлдвэрлэлийн тоног төхөөрөмжийн засварыг хийсэн. Ажлын өртөг нь гэрээний дагуу (No102) НӨАТ-ыг оруулаагүй 300,000 рубль юм.

2017 оны 3-р улиралд 18% -ийн НӨАТ ногдуулсан байгууллагын орлого 1,500,000 рубль байна.

2017 оны 3-р улирлын НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг автоматаар бөглөхийн тулд нягтлан бодогч ямар үйлдэл хийх ёстойг авч үзье. Мэдэгдэлийн энэ хэсгийг автоматаар бөглөх аргыг зөвхөн хөтөлбөрт орж ирж буй НӨАТ-ын бүртгэлийг тусад нь хөтөлдөг байгууллагууд ашиглах боломжтой гэдгийг дахин сануулъя. Нэмж дурдахад НӨАТ-ын тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийг 19-р дансны нэмэлт аналитик ашиглан нягтлан бодох бүртгэлийн аргуудын дагуу хийх ёстой. Бусад бүх хүмүүс энэ хэсгийг өмнөх шигээ гараар бөглөнө.

Автоматаар бөглөх боломжийг олгодог НӨАТ программын тохиргоог Зураг дээр үзүүлэв. 1:

НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөхөд ашигласан гүйлгээний кодыг хадгалах, мөн НӨАТ-ын хөнгөлөлтийг баталгаажуулсан баримт бичгийн бүртгэлийг бөглөх зорилгоор программд лавлах үүсгэсэн. НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийн гүйлгээний кодууд.

Эхний НӨАТ-гүй гүйлгээг харцгаая.

-ын дагуу хх. 1 зүйл 2-р зүйл. 149 ОХУ-ын Татварын хууль, ОХУ-ын Засгийн газраас баталсан жагсаалтын дагуу дотоодын болон гадаадын үйлдвэрлэлийн эмнэлгийн хэрэгсэл (эмнэлгийн бүтээгдэхүүн) ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт худалдаалагдахад татвар ногдуулахгүй (татвараас чөлөөлөх).

Кодтой элементийг ангилагчаас сонгон директорт нэмнэ 1010204 болон нэр ОХУ-ын Засгийн газраас баталсан жагсаалтын дагуу дотоодын болон гадаадын үйлдвэрлэлийн эмнэлгийн барааг борлуулах, чагтлах нүдийг идэвхжүүлсэн үйл ажиллагаа нь татвар ногдуулахгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 149-р зүйл).. Checkbox НӨАТ-ын хөнгөлөлтийг баталгаажуулсан баримт бичгийн бүртгэлд гүйлгээг оруулахад ашигладаг. Дээр дурдсан регистрийн "Татвар ногдуулахгүй гүйлгээний төрөл (бүлэг, чиглэл)" 2-р баганыг бөглөхийн тулд та дэлгэрэнгүй мэдээллийг ашиглаж болно. Татвар ногдуулахгүй гүйлгээний төрөл.

Лавлах Зураг дээр үзүүлэв. 2:

Эмнэлгийн тоног төхөөрөмж худалдах гүйлгээг 7-р хэсэг болон дагалдах баримт бичгийн бүртгэлд автоматаар оруулахын тулд лавлахын холбогдох элементээс гүйлгээний кодыг сонгох ёстой. Нэршил. Нэмж дурдахад НӨАТ-ын хувь хэмжээг тогтоосон үед л дэлгэрэнгүй мэдээлэл харагдах болно (боломжтой). НӨАТ-гүй

НэршилЗурагт үзүүлэв. 3:

Дараа нь ердийн журмаар баримт бичгийг бөглөж, байршуулна Хэрэгжилтүйл ажиллагааны төрлөөр Бараа. Хүснэгтийн хэсэгт тохирох бүтээгдэхүүний нэр томъёог сонгож, түүний үнэ, НӨАТ-ыг оруулаагүй хувь хэмжээг зааж өгсөн болно.

Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлд баримт бичгийг байршуулахдаа дансны кредитийг хасна 41.01 "Агуулахад байгаа бараа"дансны дебет рүү 90.02.1 "Борлуулалтын зардал"зарагдсан эмнэлгийн тоног төхөөрөмж (бидний жишээн дээрх тоног төхөөрөмжийн өртөг нь 150,000 рубль) нэхэмжлэхийн кредитэд тооцогдоно. 90.01.1 "Орлого"орлого, дансны дебетээр 62.01 "Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчтэй хийх тооцоо"өр хуримтлагдана. Баримт бичиг нь бүртгэлд шаардлагатай бичилтүүдийг хийх болно.

Баримт бичгийг бөглөж байна Хэрэгжилтба түүний хэрэгжилтийн үр дүнг Зураг дээр үзүүлэв. 4:

Ердийн (бидний танил) бүртгэлийн бүртгэлээс гадна баримт бичгийг байршуулахдаа хоёр шинэ бүртгэлд бичилт хийнэ.

Хуримтлалын бүртгэл НӨАТ-гүй гүйлгээнь борлуулалтын дүн болон барааны худалдан авалтын дүнг гүйлгээний кодоор бүртгэхэд зориулагдсан бөгөөд НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийг бөглөхөд бэлтгэхэд ашигладаг.

Мэдээллийн бүртгэл гүйлгээний баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг (нэхэмжлэх, гэрээ) санахад зориулагдсан бөгөөд НӨАТ-ын татварын хөнгөлөлтийг баталгаажуулсан баримт бичгийн бүртгэлийг бий болгоход ашигладаг.

Баримт бичгийн хөдөлгөөн Хэрэгжилтдээрх бүртгэлүүдийн дагуу Зураг дээр үзүүлэв. 5:

НӨАТгүй хоёр дахь гүйлгээг харцгаая.

-ын дагуу хх. 2-р зүйлийн 1.1-р зүйл. 148 ОХУ-ын Татварын хууль, хэрэв ажил нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрээс гадуур байрлах хөдлөх эд хөрөнгөтэй шууд холбоотой бол (ийм ажил нь ялангуяа засварын ажил орно), уг ажлыг гүйцэтгэх газар нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэр гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй тул , тэдгээрт татвар ногдуулахгүй.

Лавлах ном руу 7-р хэсгийн НӨАТ-ын гүйлгээний кодуудАнгилагчаас сонгон кодтой элемент нэмэх шаардлагатай 1010812 болон нэр Хэрэгжүүлэх газар нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэр гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй ажил (үйлчилгээ) хэрэгжүүлэх.. Checkbox Үйл ажиллагаататвар ногдуулахгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 149-р зүйл)өгөгдмөлөөр идэвхгүй, учир нь энэ үйлдлийн код нь 149-р зүйлтэй ямар ч холбоогүй болно. Checkbox Дагалдах баримт бичгийн бүртгэлд оруулсан болноӨмнөх хайрцгийг идэвхжүүлээгүй бол энэ нь идэвхгүй байна.

Лавлах 7-р хэсгийн НӨАТ-ын гүйлгээний кодуудЗураг дээр үзүүлэв. 6:

Хэрэв худалдан авагчтай байгуулсан гэрээний дагуу зөвхөн татвар ногдуулахгүй (татвараас чөлөөлөгдсөн) гүйлгээг татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрөөгүй бол ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй борлуулалтын газартай хийсэн гүйлгээг хэлнэ. тусгагдсан бол лавлахад гүйлгээний кодыг зааж өгөх нь тохиромжтой Гэрээлавлахад үүнийг зааж өгөхгүйгээр Нэршил. Лавлах дотор ГэрээГүйлгээний кодыг "НӨАТ" хэсэгт сонгоно.

Лавлах элементийг бөглөх жишээ ГэрээЗурагт үзүүлэв. 7:

Баримт бичгийг нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлд оруулахдаа дансны кредитийн дагуу тооцоолно 90.01.1 орлого, дансны дебетээр 62.01 өрийг хуримтлуулж, бүртгэлд шаардлагатай бичилтүүдийг хийнэ.

Баримт бичгийг бөглөж байна Хэрэгжилтба түүний хэрэгжилтийн үр дүнг Зураг дээр үзүүлэв. 8:

Өмнөх жишээнээс ялгаатай нь баримт бичгийг байршуулахдаа зөвхөн хуримтлалын бүртгэлд бичилт хийх болно НӨАТ-гүй гүйлгээ, тэмдэглэгээнээс хойш Дагалдах баримт бичгийн бүртгэлд оруулсан болноЭнэ үйлдлийн кодонд ороогүй болно.

Дээрх бүртгэлийн оруулгыг Зураг дээр үзүүлэв. 9:

Улирлын төгсгөлд зохицуулалтын баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай . Баримт бичгийг НӨАТ-ын бусад зохицуулалтын үйл ажиллагаа дууссаны дараа хамгийн сүүлд үүсгэнэ. Энэ нь дотроо тодорхой харагдаж байна НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн туслах.

Фрагмент НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн туслах 10-р зурагт үзүүлэв:

Эхлээд бид зохицуулалтын баримт бичгийг бий болгоно НӨАТ-ын хуваарилалт. Зөвхөн нэг "Бүүргэх" товчийг дарснаар баримт бичгийг бүрэн бөглөнө.

Өмнө дурьдсанчлан, улирлын НӨАТ-ын орлого нь 1,500,000 рубль, НӨАТ ногдуулахгүй орлого нь 500,000 рубль (200,000 рубль + 300,000 рубль) байна.

Байгууллага нь НӨАТ-ыг хуваарилах ёстой улиралд зөвхөн нэг нэхэмжлэх хүлээн авсан гэж энгийнээр бодъё - НӨАТ-ын 18% (18,000 рубль) багтсан 118,000 рублийн үнээр үйлчилгээ худалдаж авсан бөгөөд зардал нь багтсан болно. бизнесийн ерөнхий зардалд (данс 26) . Үүний дагуу хуваарилахдаа 13,500 рубль нь НӨАТ ногдуулах үйл ажиллагаатай холбоотой бөгөөд суутгалд тооцогдох бөгөөд 4,500 рубль нь НӨАТ ногдуулахгүй үйл ажиллагаатай холбоотой бөгөөд ерөнхий бизнест худалдан авсан үйлчилгээний өртөгт тооцогдоно. зардал.

Баримт бичгийг нягтлан бодох бүртгэлд байршуулахдаа дансанд бичилт хийнэ 19.04 - аналитикаас харгалзах НӨАТ-ын дүнг хасна Тархсананалитикийн хувьд Суутгал авахаар хүлээн зөвшөөрсөнмөн аналитикийн хувьд Үнэд багтсан. Үнэд оруулах НӨАТ-ын дүнг (4500 рубль) дансны кредитээс хасна. 19.04 дансны дебет рүү 26 .

Зохицуулалтын баримт бичиг НӨАТ-ын хуваарилалтба түүний хэрэгжилтийн үр дүнг Зураг дээр үзүүлэв. арван нэгэн:

Баримт бичгийг байршуулах үед хуримтлалын бүртгэлд бичилт хийнэ НӨАТ-гүй гүйлгээүнэд орсон НӨАТ-ын дүн шинжилгээ хийхгүйгээр.

Бүртгэлийн бичилтийг Зураг дээр үзүүлэв. 12:

Бид зохицуулалтын баримт бичгийг бүрдүүлж, бөглөнө НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсэгт бүртгэл үүсгэх.

Баримт бичгийг хуримтлалын бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн бөглөнө НӨАТ-гүй гүйлгээ. Баримт бичгээр үүсгэсэн гүйлгээний код бүхий бүртгэлийн бичилтүүд дээр үндэслэсэн Хэрэгжилт, баримт бичгийн мөрүүд үүсдэг. Зохицуулалтын баримт бичгээр үүсгэсэн үйлдлийн кодгүй бичлэг дээр үндэслэсэн НӨАТ-ын хуваарилалт, "НӨАТ тараасан" 4-р багана үүсэх ба НӨАТ-ын дүнг борлуулалтын дүнтэй хувь тэнцүүлэн бүх мөрөнд хуваарилна.

Нийтлэх үед баримт бичиг нь бүртгэлийн бичилтийг хасна НӨАТ-гүй гүйлгээ(тэд ажлаа хийсэн), ижил үйлдлийн код бүхий мөрүүдийг нэгтгэж, эргэлтийн хөрөнгийн бүртгэлд бүртгэл үүсгэдэг. НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсгийн бүртгэл.

Зохицуулалтын баримт бичиг НӨАТ-ын тайлангийн 7-р хэсэгт бүртгэл үүсгэхба түүний хэрэгжилтийн үр дүнг Зураг дээр үзүүлэв. 13:

Одоо бүрдүүлэх, бөглөх л үлдлээ НӨАТ-ын мэдүүлэг 2017 оны 3-р улиралд энэ нь бидэнд хэрхэн харагдахыг хараарай 7-р хэсэг.

1-р баганад гүйлгээний кодыг заасны дагуу зааж өгнө Хавсралт No1руу Мэдэгдэл бөглөх журам.

Татвар ногдуулахгүй (татвараас чөлөөлөгдсөн) гүйлгээг 1-р баганад тусгахдаа татвар төлөгч 2, 3, 4-р баганад байгаа үзүүлэлтүүдийг харгалзах гүйлгээний кодоор бөглөнө.

1-р баганад татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй гүйлгээ, түүнчлэн борлуулсан газар нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэр гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй бараа (ажил, үйлчилгээ) борлуулах гүйлгээг тусгахдаа татвар төлөгч. 2-р баганад байгаа үзүүлэлтүүдийг зохих гүйлгээний кодуудын дагуу бөглөнө. Үүний зэрэгцээ 3, 4-р баганад байгаа үзүүлэлтүүдийг бөглөөгүй (заасан баганад зураас байрлуулсан).

Тайлан Тунхаглалын 7-р хэсэгт бүртгүүлнэ үүмэдээллийн бүртгэлийн бичилтийг үндэслэн бүрдүүлдэг НӨАТ ногдуулахгүй гүйлгээний баримт бичигмөн Холбооны татварын албаны 2017 оны 1-р сарын 26-ны өдрийн ED-4-15 / 1281@ тоот захидлын дагуу НӨАТ-ын татварын хөнгөлөлтийг баталгаажуулсан баримт бичгийн бүртгэлийг бий болгох зорилготой юм (Зураг 15).