Бид хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөдөг. Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх

Энэ нийтлэлд бид 2018 онд 9 сарын (3-р улирал) орлогын албан татварын тайланг хэзээ ирүүлэх, хэн гаргаж өгөх, энэ баримт бичиг юу болохыг танд хэлэх болно.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг гэж юу вэ?

Энэ бол дараахь баримт бичиг юм.

• байгууллагын санхүүгийн үйл ажиллагааг тусгах боломжийг танд олгоно;
• түүнд ямар ашиг, алдагдал байгааг харуулах боломжийг танд олгоно;
• Байгууллагын хүлээн авсан бүх орлого, түүний бүх зардлыг тодруулна;
• байгууллагын татварын хөнгөлөлт болон үйл ажиллагаатай холбоотой бусад мэдээллийг харах боломжийг танд олгоно.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн тусламжтайгаар (үүнд үндэслэсэн) татварын байцаагчид төлбөрийн хэмжээ, тодорхой байгууллагын татвар төлөх эцсийн хугацааг хянадаг. Орлогын татварын хувь хэмжээ 20% байна. Зардал нь орлогоос давсан тохиолдолд 0 мэдүүлэг өгөх ёстой. Нэг чухал зүйл бол зардал, орлого болон бусад үзүүлэлтүүдийг орлогын албан татварын тайланд хуримтлалын үндсэн дээр харуулах ёстой.

• Татварын ерөнхий дэглэмийн (OSNO) дагуу ажилладаг, мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэггүй оршин суугч байгууллагууд (дотоодын компаниуд);
• Бусад хуулийн этгээдэд үнэт цаасны ногдол ашиг, хүү төлдөг оршин суугч байгууллагууд (эдгээр байгууллагын татварын дэглэм чухал биш);
• Татварын хялбаршуулсан систем (STS) эсвэл хөдөө аж ахуйн татварын нэгдсэн дэглэм (USAT) -ын дагуу ажилладаг оршин суугч байгууллагууд засгийн газрын бонд болон засгийн газрын бусад үнэт цааснаас орлого авдаг (зөвхөн энэ ашгийн орлогын албан татвар);
• Орос улсад салбартай, оршин суугч бус (гадаадын) байгууллагууд;
• Бусад татварын агентууд. Мөн нийтлэлийг уншина уу: → "".

Мэдэгдэл гаргах ямар аргууд байдаг вэ?

Өмнөх хэсэгт орлогын албан татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн байгууллагууд Холбооны татварын албаны дараахь салбаруудад мэдүүлэг өгөх ёстой.

• бүртгүүлсэн газар;
• тусдаа хэлтэс тус бүрийн бүртгэлийн газар.

Нэг чухал зүйл бол орлогын албан татварыг хамгийн их төлдөг байгууллагууд бүртгүүлсэн газартаа тайлагнадаг.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацааны тухай

2017 онд өөрчлөлт орохоос өмнөх тунхаглалын бүтэц:

• Гарчиг хуудас;
• 1-р хэсэг (гурван дэд бүлгээс бүрдэнэ) нь төсөвт шилжүүлэх ёстой татварын хэмжээг заасан;
• 2-р хуудас нь орлогын албан татварын тооцоог агуулсан;
• Апп. Борлуулалтаас олсон орлого болон үндсэн үйл ажиллагааны бус орлогыг жагсаасан 1-ээс 2-р хуудас;
• Апп. Компанийн үйл ажиллагаатай холбоотой борлуулалтын болон борлуулалтын бус үйл ажиллагааны бүх зардал, зардал, зардал, зардлын үр дүнд гарсан алдагдлыг жагсаасан 2-оос 2-р хуудас;
• Апп. 1-р зүйл (газар эзэмших эрх олж авах), 268 (бараа болон/эсвэл эд хөрөнгийн эрх худалдсан зардал), 275.1-д заасны дагуу орлогын албан татвартай байгууллагуудад татвар ногдуулахад хүргэдэг үйл ажиллагааны зардлын тооцоог агуулсан 2-р хуудасны 3-р хуудас. Татварын хуулийн 276 (үйлдвэрлэлийн байгууламж, фермийн аж ахуйд үйлчлэх зардал), 279 (нэхэмжлэх эрх шилжүүлэх, шилжүүлэхтэй холбоотой зардал), 323 (элэгдүүлэх эд хөрөнгөтэй холбоотой үйл ажиллагаатай холбоотой зардал). 5-р хуудсанд заасан зардлыг эс тооцвол ОХУ;
• Апп. 4-р хуудасны 2-р хуудас нь алдагдлын тооцоог (түүний нэг хэсэг) агуулдаг бөгөөд энэ нь эцсийн эцэст татварын баазын хэмжээнд нөлөөлдөг (үүнийг багасгадаг);
• Апп. 2-р хуудасны 5-р хуудас нь байгууллага болон түүний салбаруудын хооронд урьдчилгаа болон орлогын албан татварын хуваарилалтын тооцоог агуулсан;
• 3-р хуудас нь ногдол ашгийн татварын тооцоо (А хэсэг), засгийн газрын үнэт цаасны хүүгийн (Б хэсэг) болон А ба В хэсгүүдийн дүнгийн бүртгэлийн код тайлалтыг агуулсан (Б хэсэг);
• 4-р хуудас нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 284-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу тусгай хувь хэмжээгээр татварын тооцоог агуулсан;
• 5-р хуудас нь 3-р хуудаснаас бусад тохиолдолд орлогын албан татвартай байгууллагуудад татвар ногдуулахад хүргэдэг үйл ажиллагааны зардлын тооцоог (тусгай дарааллаар тооцсон) агуулдаг;
• 6-р хуудас нь төрийн бус санхүүгийн байгууллагын зардал, орлогыг агуулсан;
• 7 дугаар хуудаст улсаас зорилтот санхүүжилтээр хүлээн авсан хөрөнгө, хөрөнгө гэх мэтийн зориулалтын ашиглалтын тайланг тусгасан болно.

2017 оноос хойш хөрөнгө орлогын мэдүүлэгт ямар өөрчлөлт орсон бэ?

*Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн шинэ хэлбэрийг 2016 оны 10-р сард Холбооны татварын албаны (FTS) тушаалаар баталсан бөгөөд өөрчлөлтүүд 2017 оны 1-р сарын 1-ээс хүчин төгөлдөр болсон.

Тэгэхээр ямар өөрчлөлт гарсан бэ:

• Гарчгийн хуудас нь өөрчлөн байгуулагдсан компаниудын хууль ёсны өв залгамжлагчдад зориулсан мөрүүдийг агуулсан болно.
• 2-р хуудсан дээр худалдааны хураамжийн хэмжээг (265, 266, 267-р мөр) тусгах шаардлагатай шинэ мөрүүд гарч ирсэн бөгөөд энэ нь татварын баазыг түүний хэмжээгээр бууруулах боломжийг олгодог (орлогын албан татварын албан татварын суурийг бууруулах эрх). 2015 оноос хойш байгуулагдсан боловч арилжааны хураамжийн хэмжээг харуулах харгалзах мөрийг мэдүүлэгт оруулаагүй болно);
• 13.5% -ийн татварын хөнгөлөлттэй татвар төлөгч байгууллагад тэмдэг гарч ирэв;
• Ашгийн албан татварыг бие даан тохируулсан татвар төлөгч байгууллагын орлого, зардлыг тусгах шаардлагатай 8-р хуудас гарч ирэв (байгууллага ашгийн татварыг дутуу тооцсон тохиолдолд энэ хуудсанд хийсэн бүх залруулга заавал байх ёстой);
• ОХУ-ын Татварын хуулийн 25.13-т заасны дагуу гадаадын байгууллага, гадаадын хяналттай байгууллагын орлогын албан татварыг тусгасан байх ёстой 9-р хуудас гарч ирэв;
• Одоо 3 хувийг холбооны төсөвт, 17 хувийг бүс нутгийн төсөвт шилжүүлж байна (өмнө нь 2 ба 18 хувь байсан)

2017 оны мэдүүлэг нь 35 хуудаснаас бүрддэг ч ихэнх татвар төлөгч байгууллагууд 5-ыг л бөглөх эрхтэй.

Мэдэгдэл бөглөх заавар: гарчгийн хуудас

Анхаарах зүйл: Та мэдүүлгийг бөглөж эхлэхээсээ өмнө түүнийг бөглөх журмыг мэдэх нь чухал: Гарчиг хуудас – > 2-р хуудасны хавсралт – > 3-р хуудас – 9-р хуудас (хэрэв байгууллага эдгээр хуудсан дээр дурдсан үйлдлүүдийг хийж байгаа бол). ) – > Хуудас 2 – > 1-р хэсэг.

Гарчгийн хуудсыг бөглөх нь:

• Байгууллагын талаарх мэдээлэл:

1. нэр,
2. OKVED,
3. INN/KPP,
4. холбоо барих мэдээлэл (утас).

Хоосон мөрөнд зураас байрлуулсан байна.

• Мэдэгдэл гаргаж буй Холбооны татварын албаны тухай мэдээлэл (нэр, хаяг);
• Татварын хугацааны код, тайлант хугацааны жил. Улирал бүр тайлан гаргадаг байгууллагуудын хувьд дараах кодыг ашигладаг.

21 - I улирал;

31 - II улирал;

33-9 сар;

• Сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг байгууллагуудын код: 35-46;
• "Байршил дахь (нягтлан бодох бүртгэл) (код)" нүдэнд тус компани ямар хүчин чадалтай мэдүүлэг гаргаж байгааг олж мэдэх кодыг зааж өгөх шаардлагатай (жишээлбэл, код 214 - "Оросын байршилд хамгийн том татвар төлөгч биш байгууллага”);
• Хэрэв мэдэгдлийг хугацаанд нь анх удаа ирүүлсэн бол "Тохируулгын дугаар" нүд нь "0" байх ёстой бөгөөд мэдүүлэгт дараагийн өөрчлөлт орсон бол энэ нүдний утга "001"-ээс хойш өөрчлөгдөнө;
• "Байршил дахь (нягтлан бодох бүртгэл) (код)" нүдэнд тухайн байгууллага ямар хүчин чадалтай мэдүүлэг гаргаж байгааг тодорхойлох боломжийг олгодог кодыг оруулсан болно (жишээлбэл, код 214 - "Оросын байгууллагын байршилд байхгүй. хамгийн том татвар төлөгч").
• Гарчгийн хуудасны төв хэсэг нь мэдүүлгийн хуудасны тоо, огноог заана;
• Төлөөлөгч, итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр дамжуулан мэдүүлэг өгөхдөө түүний тухай мэдээллийг заавал бөглөх ёстой.

Мэдэгдэл бөглөх заавар: 1-р хэсэг

Дэд хэсэг 1.1:

• "010" мөрийг бөглөсөн бөгөөд энэ нь OKTMO кодыг, KBK-ийг "030" (холбооны төсвийн хувьд) ба "060" (бүс нутгийн төсвийн хувьд) гэсэн мөрөнд зааж өгсөн болно;
• "040" ба "070" мөрөнд холбооны болон бүс нутгийн төсөвт төлөх нэмэлт татварын хэмжээг тус тус агуулна.

Дэд хэсэг 1.2:

• Сар бүр урьдчилгаа төлбөр хийдэг компаниудад зориулагдсан;
• "001" нүдэнд улирлыг тодорхойлох ёстой, манай тохиолдолд "03";
• 110-140-р мөрөнд холбооны төсөвт нэг, хоёр, гуравдугаар үеийн урьдчилгаа төлбөр, 220-240-р мөрөнд бүс нутгийн төсөвт төлсөн төлбөрийг тусгана.

Дэд хэсэг 1.3:

• Ногдол ашиг авдаг компаниудад зориулагдсан;
• "Төлбөрийн төрөл" нүдэнд ("010" мөр) "1" утгыг оруулна;
• "020" ба "030" гэсэн мөрөнд OKTMO ба KBK кодуудыг оруулна;
• 01-21-р мөрөнд татвар төлөх эцсийн хугацааг заана;
• "040" мөрийн баганууд нь тухайн хугацаанд төлсөн татварын хэмжээг заана.

Мэдэгдэл бөглөх заавар: 2-р хуудасны хавсралт

Энэхүү хавсралтад заасан өгөгдөл нь өмнөх хоёр хавсралтын мэдээллийг зөв тусгах боломжийг олгодог тул мэдүүлгийг 2-р хуудасны 3-р хавсралтаас бөглөж эхэлдэг. Үүнд элэгдүүлэх эд хөрөнгийг худалдах, шаардах эрх шилжүүлэх тухай хэлцэл (даалгавар олгох гэрээний дагуу) гэх мэт хэлцлүүд орно.

2-р хуудасны 1-р хавсралт:

• Татвар төлөгч байгууллагын борлуулалтын болон борлуулалтын бус үйл ажиллагаанаас тайлант хугацаанд хүлээн авсан орлогын талаархи мэдээллийг агуулсан;
• 011-014 мөрөнд борлуулалтын орлогын талаархи мэдээллийг агуулсан;
• 010-р мөрөнд борлуулалтаас олсон орлогын нийт дүнг заана;
• 040-р мөрөнд 010-р мөрийн өгөгдлийг хуулбарлах;
• 101-106 мөрөнд үйл ажиллагааны бус орлогын утгыг тусгасан болно.

2-р хуудасны 2-р хавсралт:

• Татвар төлөгч байгууллагын борлуулалтын болон борлуулалтын бус үйл ажиллагааны үр дүнд тайлант хугацаанд хүлээн авсан зардал, хохирлын талаарх мэдээллийг агуулсан;

• 010-030-р мөрөнд байгууллагын шууд зардлын талаархи мэдээллийг агуулсан болно;
• 040-041 мөрөнд шууд бус зардлын талаархи мэдээллийг агуулсан;
• 080-110-р мөрөнд 2-р хуудасны 3-р хавсралтын өгөгдлийн дагуу бөглөнө;
• 200-206-р мөрөнд үйл ажиллагааны бус зардлын талаарх мэдээллийг агуулна.

2-р хуудасны 4-р хавсралт: Энэ хуудсанд өмнөх жилүүдийн алдагдлыг харгалзан татварын баазын талаарх мэдээллийг агуулсан боловч 9 сарын хугацаанд энэхүү хавсралтыг бөглөх шаардлагагүй (зөвхөн эхний улирал болон жилд).

2-р хуудасны 5-р хавсралт нь салбартай байгууллагуудад зориулагдсан болно. Энэ тохиолдолд төв оффис болон салбар нэгжид ногдох татварын баазын хувийг зөв тооцоолох нь чухал юм.

2-р хуудасны 6-р хавсралтыг татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгийн оролцогчид бөглөнө.

Мэдэгдэл бөглөх заавар: Хуудас 2

2-р хуудсыг бөглөхдөө хавсралтын мэдээлэлд үндэслэнэ. 010-050-р мөрөнд байгууллагын ашиг, алдагдлыг тооцоход үндэслэсэн орлого, зардлын талаархи мэдээллийг агуулна.

1-р програмын 040-р мөрийн өгөгдлийг 010-р мөрөнд, 020-р мөрөнд ижил програмын 100-р мөрөнд давхардсан болно. 030, 040-р мөрөнд Хавсралт 2-ын мэдээллийг агуулна.

Чухал зүйл: 060-р мөрөнд тусгагдсан ашиг (алдагдал)-ийг дараах томъёогоор тооцоолно: Урлаг. 060 = ст. 010 + ст. 020 - Урлаг. 030 - урлаг. 040 + урлаг. 050.

060-р мөрөнд алдагдал хүлээн авах үед утгыг хасах тэмдгээр заана.

100-р мөрөнд татварын баазыг (мэдэгдэлийн томъёог ашиглан) тооцсон үр дүнг, 120-р мөрөнд орлогын албан татварыг тооцох татварын баазын утгыг тусгана. 140-160-р мөрөнд орлогын албан татварын хувь хэмжээ, түүний дотор холбооны болон бүс нутгийн 190 ба 200-р мөрөнд холбооны болон бүс нутгийн төсөвт төлөх орлогын албан татварын хэмжээг тусгана.

Чухал зүйл: Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх журам нь урьдчилгаа төлбөрийг төлөх аргыг тодорхойлоход нөлөөлдөг. 210-230-р мөрөнд (нийт, холбооны төсөв болон бүс нутгийн хэмжээнд) тайлант хугацааны урьдчилгаа (хуримтлагдсан) тухай мэдээлэл, тухайлбал нийтлэлд хэлэлцсэн тохиолдолд - 2017 оны 9 сар, 2017 оны 1-р сараас 9-р сар хүртэл.

210-230-р мөрөнд 2017 оны 9 сарын урьдчилгаа төлбөр нь урлагийн дүнгийн үр дүнг харуулж байна. 180 + урлаг. 290 Өмнөх тайлант хугацааны (2017 оны эхний хагас жилийн) мэдүүлгийн 2-р хуудас.

Сар бүр төлсөн урьдчилгаа төлбөрийг 210-230-р мөрөнд 2017 оны 8-р сарын мэдүүлгээс 1-р сараас 8-р сар хүртэлх урьдчилгаа төлбөрийн дүнгийн 180-200-р мөрөнд тусгасан болно.

• Илүү төлөлтийг 280-281-р мөрөнд тусгасан болно.
• Дараагийн улирлын урьдчилгааг 290-240-р мөрөнд тусгасан болно.
• Төлөх татварын хэмжээг 1-р хэсэгт тусгасан болно.

Мэдэгдэл гаргаагүй тохиолдолд торгууль ногдуулдаг. Орлогын татварын урьдчилгаатай холбоотой тодруулга

Татварын албанд мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацааг зөрчсөн эсвэл энэ баримт бичгийг ирүүлээгүй тохиолдолд захиргааны хариуцлага хүлээлгэнэ. Албан тушаалтан (шүүхийн шийдвэрээр) 300-аас 500 рубль, байгууллага нь хожимдсон хугацааны татварын дүнгийн 1/20-ийн хэмжээгээр торгууль ногдуулна. Торгуулийн хэмжээг 1000 рубльээс татварын дүнгийн 30% хүртэл тогтооно.

Хэрэв саатал нь ажлын 180 хоногоос дээш байвал дараагийн сар бүрийн торгуулийг татварын дүнгийн 1/10-аар тогтооно. Захиргааны хариуцлагыг "тэг" мэдүүлэг өгөхдөө нэг өдөр хойшлуулсан ч дагаж болно.

Урьдчилгаа төлбөрийн хувьд: улирал тутам урьдчилгаа төлбөрийг зөвхөн нийт орлого нь улиралд дунджаар 15 сая рублиас хэтрэхгүй байгууллагуудад хийж болно. Бусад байгууллагууд сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлөх ёстой. Шинээр байгуулагдсан байгууллагуудын хувьд улирал бүр урьдчилгаа төлбөр авах боломжтой.

Мэдэгдэл дэх хамгийн нийтлэг алдаанууд

1. Хугацааны кодын алдаа: улирлын тайлангийн хувьд "31", сарын тайлангийн хувьд "40" гэж тэмдэглэх нь чухал. Алдааны жишээ: хагас жилийн тайланг гаргахдаа 34 кодыг (жилийн хувьд) оруулсан болно. Алдаа юунд хүргэж байна вэ: Татварын алба тухайн тайлант хугацааны тайланг ирүүлээгүй гэж шийдвэрлэж, улмаар байгууллагын дансыг хаахад хүргэж болзошгүй.
2. Урьдчилгаа төлбөрийн алдаа: байгууллагын урьдчилгааг 210-р мөрөнд буруу тусгах. Алдааны жишээ: Байгууллагууд 210-р мөрөнд шаардлагагүй үзүүлэлтүүдийг нэгтгэж, улмаар урьдчилгааг өсгөдөг. Алдаа нь юунд хүргэдэг вэ: байгууллага нь татвараа хэтрүүлэн төлж байгааг харуулж байна.
3. Өнгөрсөн орлого, зарлагын тухай хагас жилийн тайлангийн алдаа: 2016 оны алдааг Хавсралт 2-ын 200, 401-р мөрөнд зааж өгөх ёстой боловч зарим байгууллагууд алдагдлыг 301-р мөрөнд тусгасан болно. Алдаа нь юунд хүргэдэг вэ: Холбооны татварын байцаагчид. Үйлчилгээ нь алдааг олж тогтоосны дараа мэдэгдэл эсвэл тодруулгын тайлбарыг хүсэх болно

Тунхаглалд тухайн байгууллагын санхүүгийн үйл ажиллагааг тусгаж, ашиг, алдагдлаа харуулдаг. Энэ нь гарсан орлого, зардлыг илтгэнэ. Тунхаглалд аж ахуйн нэгжид үзүүлэх хөнгөлөлт, хөнгөлөлт, бусад мэдээллийг тусгасан болно. Энэхүү баримт бичигт үндэслэн мэргэжлийн хяналтын байгууллага нь татварыг цаг тухайд нь төлсөн эсэх, түүний хэмжээг хянаж байдаг.

Татварын тайлан хоёр аргаар өгч болно: алсаас, тусгай хөтөлбөрөөр дамжуулан, эсвэл биечлэнцаасан дээрх шалгалтад (хэрэв компанид 100-аас доош хүн ажилладаг бол).

Татварын хувь хэмжээ 20% . Хэрэв зардал нь орлогоос давсан бол, өөрөөр хэлбэл. Байгууллага ямар ч ашиггүй, тэг мэдүүлэг гаргадаг.

Тунхаглалыг ирүүлсэн:

• мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэггүй, OSNO дээр байрладаг бүх дотоодын компаниуд;
• хуулийн этгээдэд үнэт цаасны ногдол ашиг, хүү төлж буй компаниуд (татварын төрөл нь хамаагүй);
• хялбаршуулсан татварын систем эсвэл хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын хүрээнд байрладаг, гэхдээ засгийн газрын бонд болон бусад үнэт цааснаас орлого олж байгаа компаниуд (зөвхөн энэ ашгаас);
• ОХУ-д төлөөлөгчийн газартай гадаадын байгууллагууд;
• татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлэгт багтдаг компаниуд.

2018 онд төлөх хугацаа, маягт

Татварыг татварын хугацааны эцэст тооцдог - хуанлийн нэг жил. Жилийн өмнөх жилийн тайланг гаргаж өгдөгөмнөГуравдугаар сарын 28.

Мөн урьдчилгаа төлбөрийг төрийн санд шилжүүлж, тайлангаа гаргадаг тайлант үе байдаг.

Энэ хугацааг улирал, хэрэв байгууллага хүлээн авсан ашгаас хамаарч татварыг тогтоосон бол сар гэж үзнэ. Тайлант сараас хойшхи сарын 28-ны өдөр нь мэдүүлэг гаргах эцсийн өдөр байхаар хуульд заасан. Хэрэв огноо нь амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр таарч байвал дуусгавар болох хугацааг амралтын эсвэл амралтын өдрүүдийн тоогоор урагшлуулна.

Тунхаглал нь дараахь зүйлээс бүрдэнэ 35 хуудас, гэхдээ ихэнх байгууллагууд бүгдийг нь бөглөх шаардлагагүй, ердөө 5 хуудас байхад л хангалттай. Баримт бичгийг бөглөж байна хуримтлагдсан нийт. Үзүүлэлтүүдийг бүхэлд нь рубльд тооцдог. 50 копейкээс бага утгыг тооцохгүй, илүү ихийг дугуйрсан.

Үргэлж бөглөнө үү: гарчгийн хуудас, дэд хэсэг 1.1., хуудас 02, түүний хоёр хавсралт. Шаардлагатай бол бусад хуудсыг өгнө.

Гарчиг хуудас

IN гарчиг хуудасбөглөсөн байна:

1. Байгууллагын тухай мэдээлэл: нэр, OKVED, INN, KPP, холбоо барих утасны дугаар. Байгууллагын нэрийг бөглөсний дараа хоосон мөр үлдсэн бол тэдгээрийн дотор зураас тавина.
2. Мэдэгдэл гаргаж буй татварын албаны тухай мэдээлэл (нэр, хаяг).
3. Он, татварын (тайлагнах) хугацааны код. Тайлангийн хугацааны код нь урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлэх давтамжаас хамаарч өөр өөр байдаг. Тайлант хугацаа нь улирал нь компаниуд дараах кодыг ашигладаг: 21, 31, 33, 34. Эхний улирал, хагас жил, 9 сар, жил тус тус.
4. Урьдчилгааг сар бүр шилжүүлдэг байгууллагууд 35-46 кодыг тогтмол ашигладаг бөгөөд 35 нь эхний сар, 46 нь жил юм.
5. Залруулгын дугаар. Хэрэв мэдүүлгийг анх удаа гаргаж байгаа бол 0. Тухайн тайлангийн (татварын) хугацаанд өөрчлөлт оруулах шаардлагатай бол 001, 002 гэх мэтээр дугаарлана.
6. Баримт бичгийн хуудасны тоо, огноо.
7. Хэрэв мэдүүлгээ төлөөлөгчөөр дамжуулан ирүүлсэн бол түүний тухай мэдээллийг бөглөнө.

1-р хэсэг

Эхний дэд хэсэгт 010-р мөрөнд OKTMO кодыг заана. 030 ба 060 мөрүүд нь BCC-ийг заана.

Татварын хувь хэмжээ 20%, гэхдээ мөнгийг холбооны болон бүс нутгийн гэсэн хоёр төсөвт хуваарилдаг

040, 070-р мөрөнд төлөх ёстой татварын хэмжээг заана. Энэ тохиолдолд аль хэдийн шилжүүлсэн урьдчилгаа төлбөрийг харгалзан үзнэ.

Жишээлбэл: аж ахуйн нэгжийн жилийн ашиг 2,160,000 рубль байв. 9 сарын мэдүүлэгт 1,550,000 рублийн ашиг олсон байна.

Төсөвт орох татварын хэмжээг тооцож үзье. Татвар тооцоогүй ашиг:

2,160,000 - 1,550,000 = 610,000 рубль.

Холбооны төсөвт дараахь зүйлийг төлнө.

610,000 * 2% = 12,200 урэх.

Бүс нутгийн төсвийг дараахь байдлаар төлдөг.

610,000 * 18% = 109,800 урэх.

2-р дэд хэсэг нь сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг компаниудад зориулагдсан болно. Улирлыг 001 мөрөнд оруулна. Цаашилбал, төлбөрийн хэмжээг улирлын сар, хүлээн авсан эх үүсвэрээр нь зааж өгсөн болно. 120-140-р мөрөнд холбооны улсын төрийн санд урьдчилгаа төлбөр, 220-240-р мөрөнд бүс нутгийн урьдчилгаа төлбөр тусгагдсан.

3-р дэд хэсэг нь ногдол ашиг авч байгаа компаниудад шаардлагатай. 010-р мөрөнд 1-ийн утгыг OKTMO болон KBK кодыг оруулсан болно. 01-21-р мөрөнд татвар төлсөн огноог (орлогыг хүлээн авснаас хойш нэг өдөр өгнө), эсрэг талын баганад түүний дүнг оруулна.

Хуудас 02

010-040 талбарууд нь борлуулалттай холбоотой бүх орлого, зардлыг харгалзан үздэг.

050-р мөрийг алдагдлыг тусгахад ашигладаг. 060-р мөрөнд ашгийг (орлого хасах зардал), 070-р талбарт үүнээс хасч болох орлогыг (хэрэв байгаа бол) заана.

Мөн энэ хуудсанд 080-110-р мөрөнд байгууллагын үйл ажиллагааны онцлогоос хамааран мэдээллийг бөглөсөн болно: ашиг хүртэх эсэх, татварын баазыг бууруулсан алдагдал, татвар ногдуулахгүй орлого. 140-170-р мөрөнд татварын хувь хэмжээний дүнг бөглөнө. Мөн 180-200-р мөрөнд - бүх хугацааны татварын хэмжээ.

Дараа нь өмнөх хугацааны урьдчилгаа төлбөрийг оруулаад (өмнөх мэдүүлгийн дагуу бөглөж) төлөх дүнг тогтооно. Жишээлбэл, тухайн байгууллага 20% -ийн татварыг үндэслэн жилийн хугацаанд 2,160,000 рублийн ашиг олсон нь тухайн жилийн татвар нь 432,000 рубль байх болно. 9 сарын эцэст төсөвт урьдчилгаа төлбөрийг дараахь хэмжээгээр төлсөн.

1,550,000 * 20% = 310,000 урэх.

Үүний дагуу төсөвт дараахь зүйлийг төлөх шаардлагатай байна.

430,000 - 310,000 = 120,000 рубль.

Хуудасны 1, 2-р хавсралтад орлого, зарлагын дэлгэрэнгүйг тусгасан болно. Нэгдүгээрт, Хавсралт 1-ийн 010-р мөрөнд борлуулалтаас олсон нийт орлогыг, дараа нь 011-014-р мөрөнд илүү дэлгэрэнгүй тайлбарласан болно. Эцэст нь үйл ажиллагааны бус орлогыг бөглөнө. Зардлын мэдүүлгийг ижил аргаар бөглөнө.

3-р хавсралтад элэгдлийн үлдэгдэл, авлагын үлдэгдэл, 2007 оны эхнээс 2011 оны эцэс хүртэл худалдан авсан газар, түүнчлэн үйлдвэрлэлийн засвар үйлчилгээний зардал гарсан байгууллагуудын борлуулалтаас олсон орлогыг оруулав.

Шилжүүлээгүй алдагдалтай бол хавсралт 4-ийг бөглөнө. Хавсралт 5, 6-г тус тусад нь хэлтэстэй, эсвэл нэгдсэн татвар төлөгчдийн бүлгийн гишүүн компаниуд бөглөнө.

Хуудас 03

Татварын агентууд ашигладаг ногдол ашгийн тооцсон татварыг харуулав. Бөглөх үндэс нь хувьцаа эзэмшигчдийн шийдвэр юм (хэрэв хэд хэдэн байгаа бол хэд хэдэн хэсгийг бөглөнө).

Хэсэг A. Нэгдүгээрт, татварын төлөөлөгч нь үнэт цаас гаргагч эсэхийг анхаарах хэрэгтэй. Дараа нь орлогын төрөл, мөн гарчгийн хуудасны хугацааны кодыг зааж өгнө. Төлбөр хийгдсэн жилийг тусгасан болно.

001 ба 010 мөрөнд нийт ногдол ашгийг (D1) заана.. 020-р талбарт Оросын компаниудад төлсөн орлогыг харуулав. 021-024 талбарт өмнөх татварын хувь хэмжээний үзүүлэлтийг дэлгэрэнгүй харуулав. Төлбөрийн өөр эх үүсвэр байгаа бол хувь хүмүүс болон гадаадын компаниуд 030-070 талбарыг бөглөнө.

081-р мөрөнд татвар тооцсон орлогыг тусгасан болно (D2). 080-р мөрөнд татвар ногдуулахад тооцогдоогүй орлогыг (0% хувь) нэмнэ. Мөр бөглөхийн тулд090, 091 ба 092томъёог ашиглах:

D1 - D2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

091-р мөр * 13% = 100-р мөр

110 ба 120-р мөрөнд өмнөх болон одоогийн хугацаанд төлсөн ногдол ашгийн хэмжээг тус тус заана.

Б хэсэг нь А хэсгийн дэлгэрэнгүй бөгөөд төлбөрийн эх үүсвэр бүрээр бөглөсөн болно. 060 талбар нь орлогын хэмжээ, 070 талбар нь түүн дээрх татвар юм.

В хэсэгт Засгийн газрын үнэт цаасны орлогын хэмжээ болон түүнд тооцсон татварыг тусгасан болно.

Хуудас 04

Төрийн болон хувийн үнэт цаасны ногдол ашиг хэлбэрээр орлого олж байгаа компаниудад зориулагдсан. Тэдэнд 15%, 13%, 9%, 0% гэсэн татвар ногдуулдаг. Тохирох талбарт шаардлагатай кодыг сонгоно уу. Хэрэв янз бүрийн төрлийн үнэт цааснаас орлого байгаа бол бөглөнө үү хэд хэдэн хуудас.

010-р мөрөнд орлогын нийт дүнг харуулна. 020-р мөрөнд татварын бааз суурийг бууруулж болох орлогыг заана. Татварын хувь хэмжээг (030) ногдол ашгийн төрлөөр тодорхойлно. 040-р мөр - татварын дүн.

Гадаадын компаниудын хувьцаанаас орлого байгаа бол 050 ба 060 талбаруудыг ашиглана ("Орлогын төрөл" - 4) өмнөх болон одоогийн тайлангийн хугацаанд ОХУ-аас гадуур төлсөн дүнг энд тусгасан болно.

070-р мөрөнд өмнөх тайлант үеийн татварын дүнг, 080-р мөрөнд тухайн улирлын татварын дүнг харуулна.

Хуудас 05

Хэрэв компани нь тусгай журмаар бүртгэлд хамрагдсан үнэт цаастай гүйлгээ хийсэн бол гүйлгээний мөн чанарыг тусгасан кодыг 05-р хуудас бөглөнө. "1" ба "2" кодыг мэргэжлийн RCB оролцогчид ашигладаггүй.

010-р талбар - 011-014-р мөрөнд задалсан захиран зарцуулах орлогын дүн. Талбар 020 - 021-024 мөрөнд дэлгэрэнгүй мэдээлэл бүхий зардал. Тэдгээрийг үнэт цаасыг олж авах өртгөөр тооцдог. Талбар 040 - ашиг. Ашгийн тохируулгыг 050-р мөрөнд гүйцэтгэнэ. Эцсийн үр дүнг 060-р мөрөнд тусгана.

Байгууллага татварын бааз суурийг бууруулах боломжтой алдагдалтай бол 080 талбарт бичнэ. 100-р мөрөнд энэ үзүүлэлтийг харгалзан татварын баазыг тохируулна.

Хуудас 06

Дүүргэх зөвхөн NPF. 010 талбарт тэдний нийт орлогыг харуулав. 020-110 талбарт тэдгээрийг тус тусад нь төрлөөр нь зааж өгнө.

120-р мөрөнд NPF-ийн байршуулсан тэтгэврийн нөөцийн хэмжээг заана. Энэ дүн нь 2002 оны эхэнд тухайн байгууллагад байсан даатгалын нөөцийн үлдэгдлийг мөн багтаасан болно.

130-р мөрөнд (140-180-р мөрийн нийлбэр) Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүнд үндэслэн тооцсон хөрөнгө, үнэт цаас байршуулсны хүүгээс авсан ашгийн хэмжээг харуулна.

Тооцоолохдоо бусад зардлыг 200, 220-р мөрөнд оруулаагүй болно. 190-р мөрөнд нөөц байршуулахтай холбоотой гарсан зардлыг тусгана.

200, 210-р мөрөнд Үнэт цаасны зах зээл дээр арилжаалагдсан болон арилжаагүй үнэт цаасыг худалдах, захиран зарцуулах үед гарсан зардлыг тус тус харгалзан үзнэ. 220-р мөрөнд бусад төслийг хэрэгжүүлэхэд гарсан зардлыг тусгана.

NPF-ийн 230-р мөрөнд хууль ёсны үйл ажиллагаанд зарцуулсан орлогоос суутгалын хувийг заана. 240, 241, 242-р мөрөнд эд хөрөнгө бий болгох суутгалын хэмжээг (250-320-р мөрийн нийлбэр) тусгана.

Сангийн үнэт цаасны үйл ажиллагаанаас авсан ашгийг 330-р мөрөнд (үнэт цаасны зах зээл дээр арилжаалагдсан) эсвэл 350-р мөрөнд (үнэт цаасны зах зээл дээр арилжаалагддаггүй) харуулав. Бусад хөрөнгө оруулалтын орлогыг 390-р мөрөнд тайлагнана.

340, 360, 400-р талбарт ашгаас хасч болох дүнг тусгасан болно. Хэрэв 330, 350, 390-р мөрөнд алдагдал гарсан бол татварын баазыг "0"-тэй тэнцүү гэж хүлээн зөвшөөрнө.

Засгийн газрын (хотын) үнэт цаасыг байршуулснаас олсон ашгийг 370, 380-р мөрөнд харуулав.

Дараа нь татварын баазыг ашгийн төрлөөр тусад нь тооцдог бөгөөд эдгээр нь 410, 450, 490-р мөрүүд юм. 530-р мөрөнд татварыг тооцох эцсийн үр дүнг харуулна.

460-480 ба 500-520-р мөрөнд өнгөрсөн, одоогийн болон ирээдүйн үеийн алдагдлын хэмжээг тус тус тусгана.

Хуудас 07

Зохион бүтээсэнашгийн бус буяны байгууллагуудад зориулсанионууд. Тэд хуваарилагдсан хөрөнгийг зориулалтын дагуу зарцуулсан талаар тайлагнадаг. Засгийн газрын татаас, төсвийн хуваарилалтыг тооцдоггүй.

1-р баганад хүлээн авсан хөрөнгийн кодыг оруулсан болно. Мөнгө хүлээн авсан огноо, ашиглалтын хугацааг 2-5-р баганад тусгасан болно. Өмнөх хугацаанд бүрэн ашиглаагүй орлогыг харгалзан үзнэ.

Хугацаа нь дуусаагүй эд хөрөнгө, хөрөнгө, ашиглалтын хугацааг 3-6-р баганад заана.

4-р баганад зориулалтын дагуу зарцуулсан хөрөнгийн хэмжээг харуулав. Хэрэв өөр зориулалтаар ашигласан буюу огт ашиглаагүй хөрөнгө байгаа бол 7-р баганыг бөглөнө.Үйл ажиллагааны бус орлогод оруулна.

Хуудас 08

Бөглөхаж ахуйн нэгж харилцан хамааралтай байх үедэсрэг талууд,болон гүйлгээний үнэадилханзах зээл. Ашиг, татварын хяналт шалгалтаас зайлсхийхийн тулд компани татварын баазыг бие даан тохируулах боломжтой.

Энэ хэсэг нь тэгш хэмтэй (орлого нэмэгдэхийн хэрээр зардал нэмэгдэх) болон урвуу тохируулгыг харуулах боломжийг олгодог. Зөвхөн нэг эсрэг тал байгаа ч гэсэн залруулга бүрт тусдаа хуудас бөглөнө.

Бөглөхдөө тохирох тохируулгын кодыг тусгасан болно. Хэрэв бид бие даасан эсвэл тэгш хэмтэй тохируулгын талаар ярьж байгаа бол гүйлгээг тодорхойлох боломжтой тайлбарыг хавсаргах шаардлагатай.

• бүртгэлийн улсын код;
• бүртгүүлсэн улсын бүртгэлийн дугаар (харилцагч нь гадаадын компани бол бөглөнө);
• Нэр.

010-040 мөрөнд тохируулгын хэмжээг заана. 010 ба 020-р мөрөнд борлуулалтын орлого, үйл ажиллагааны бус орлого тус тус байна. 030-040 мөрүүд - зардал. Хэрэв залруулга нь индикаторын өсөлтөд хүргэвэл "Тэмдэглэл" баганад 1-ийг, хэрэв буурахад хүргэвэл - 0. 050-р мөр нь өмнөх дөрвөн мөрийн нийлбэр юм.

050-р мөрөнд 010-040 (модуль) дууссан мөрүүдийн тоон утгуудын нийлбэрээр тооцсон тооцоолсон тохируулгын утгыг заана.

060 ба 070-р мөрөнд захиран зарцуулах орлого, зардлыг (үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний хувьд) тусгана. Тэмдгийг мөн адил наасан байна. 080-р мөрөнд нийт дүнг нэгтгэн харуулав (060 + 070).

Хуудас 09

БүлэгтАЭнэхүү хуудас нь хяналттай гадаад улсын талаарх мэдээллийг бөглөнөбайгууллагууд:

• хяналттай гадаадын компаниудын мэдэгдэлд заасан дугаар;
• бүтэн нэр;
• бүртгэлийн улсын код;
• бүртгэлийн дугаар, бүртгүүлсэн огноо (7-р талбарт);
• татвар төлөгчийн код;
• хаяг;
• энэ компанийн ашигт оролцох;
• татварын хөнгөлөлт (хэрэв байгаа бол).

В1 хэсэг нь догол мөрүүдэд хамаарах компаниудад зориулагдсан болно. Урлагийн 1-р зүйл. 309.1. ОХУ-ын Татварын хууль. Хяналттай компанийн дугаарыг А хуудастай ижил оруулсан байна. Дараа нь тоон валютын кодыг (санхүүгийн тайлангийн дагуу) зааж өгнө.

010-р мөрөнд татварын өмнөх нийт ашгийг харуулна. 020-р мөрөнд энэ ашгийн залруулгын хэмжээг тусгасан болно. 021-023 мөрөнд ашгийг бууруулахад чиглэсэн ногдол ашгийн хэмжээг харуулна. 024-032-р мөрөнд татварын суурьт нөлөөлөхгүй орлого, зардлыг тусгана.

040-р мөр (тохируулсан ашиг) = мөр 010 - мөр 020

050 талбарт алдагдлыг, 060 талбарт татварын баазыг (040 - 050) харуулав. Хэрэв үр дүн нь сөрөг утгатай бол мэдэгдэлд "0" оруулна. 010-060-р мөрөнд байгаа үзүүлэлтүүдийг валютаар бөглөнө.

070-р мөрөнд татварын баазын үнийг Оросын мөнгөн тэмдэгтээр илэрхийлнэ. Татварын хэмжээг 090-р мөрөнд зааж өгсөн болно.

В2 хэсэг нь догол мөрүүдэд хамаарах компаниудад зориулагдсан болно. 2 х 1 урлаг. 309.1. ОХУ-ын Татварын хууль. Үүнтэй ижил аргаар бөглөнө үү.

Ийм мэдүүлгийг хялбаршуулсан хэлбэрээр 02-р хуудсанд хавсралтад зөвхөн байгууллагын TIN болон KPP, татварын хувь хэмжээ, хуудасны дугаарыг бөглөсөн болно. Үлдсэн баганууд нь зураасаар тэмдэглэгдсэн байна. Хэрэв тухайн байгууллага орлого, зарлагатай байсан боловч цэвэр ашиггүй бол мэдүүлгийг ердийн журмаар бөглөж, "тэг" -ийг зөвхөн нөхцөлтэйгээр дууддаг.

Өгөхгүй бол торгууль ногдуулах боломжтой

Мэдэгдэл гаргаагүй эсвэл хугацаа хожимдуулсан бол шийтгэнэ захиргааны хариуцлага. Шүүхийн шийдвэрээр албан тушаалтанд торгууль ногдуулж болно 300-аас 500 рубль хүртэл.. Байгууллага нь хамаарна зүгээр 5% татварын дүнгээсбүх сарын саатлын хувьд(сар хүрэхгүй хугацаанд ч гэсэн).

Торгуулийн хэмжээ 1000 рубльээс бага байж болохгүй. Дээд хязгаар нь татварын дүнгийн 30% байна. Хэрэв саатал 180 хоногоос хэтэрсэн бол дараагийн сар бүр татварын дүнгийн 10% -иар нэмэлт торгууль ногдуулна. Нягтлан бодох бүртгэлийг ажлын өдрүүдэд хийдэг.

Хугацаа нь нэг хоног хоцорч, “тэг” гэсэн мэдүүлэг өгсөн ч тухайн байгууллагад хариуцлага тооцох боломжтой.

Дүүргэлтийн онцлогуудын талаар та видеоноос илүү ихийг мэдэж болно:

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны ММВ-7-3 / 572@ тоот тушаалд тайлбарласан болно. Энэ нь дүрсэлсэн болон хүснэгтийн хэлбэрээр асар их мэдээллийг агуулдаг. Энэхүү баримт бичигт хэрхэн төөрөхгүй байхыг зааж, түүний шаардлагын дагуу мэдүүлэг гаргах болно.

Бид 2018 оны ашгийн талаар 2019 онд тайлагнадаг (Жишээгээр ММВ-7-3/572@ тоот тушаалын дүрмийг хэрхэн дагаж мөрдөх вэ)

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх жишээг авч үзье.

Строймаркет ХХК нь 2018 оны 10-р сард үйл ажиллагаагаа явуулж эхэлсэн. Тус компани нь 2019 оноос хойш хялбаршуулсан татварын системд шилжиж байгаа боловч 2018 онд ажилласан саруудад орлогын албан татварын тайлангаа татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай.

Тус компанид туршлагатай ерөнхий нягтлан бодогчийн мөнгө хүрэлцэхгүй байсан тул 2018 оны татварын тайланг энгийн нягтлан бодогч бөглөх шаардлагатай болсон. Тэрээр татварын тайлан бөглөх үндсэн зарчмуудыг мэддэг байсан ч ашгийн мэдүүлэг гаргаж байгаагүй.

Эхлэхийн тулд шинэхэн нягтлан бодогч одоогийн мэдүүлгийн маягтыг манай хэвлэлээс татаж авсан "Жилийн хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх".

Тунхаглалын бүрэлдэхүүнийг судлаад эргэлзсэн: хэсэг, дэд хэсэг, хуудас, мөр, код, өргөдөл... Үүнийг хэрхэн шийдвэрлэх вэ?

Бүх мэдүүлгийн хуудсыг үл хамаарах зүйлгүйгээр бөглөх шаардлагагүй. Тодорхой болгохын тулд бид мэдэгдлийн нийт хэмжээг 2 хэсэгт хуваана.

• Илгээхэд шаардагдах хэсэг, дэд хэсэг, хуудас (блок 1);
• тунхаглалын үлдсэн элементүүд (блок 2).

Тодорхой болгохын тулд бид хоёр блокийг бүдүүвч хэлбэрээр үзүүлэв.

Ямар ч тохиолдолд та тайлант жилийн хугацаанд орлогын албан татварыг тооцоход орлого, зарлага гаргаагүй байсан ч мэдүүлгийн 1-р хэсгийг бөглөхгүйгээр хийж чадахгүй.

Татварын орлого, зарлага байхгүй тохиолдолд орлогын мэдүүлгийн аль хуудсыг бөглөхийг материалаас олж мэдээрэй. "Тэг орлогын албан татварын тайлан: хэрхэн зөв бөглөх вэ?" .

Гэхдээ 2-р блокийн хуудас, хэсэг, дэд хэсэг, хавсралтыг бөглөх шаардлагагүй, хэрэв тэдгээрт заасан үйлдэл, үйл ажиллагаа нь танд хамаарахгүй бол:

Жишээний үргэлжлэл

Строймаркет ХХК-ийн нягтлан бодогч хоёр блок дээр дүн шинжилгээ хийж, 2-р блокоос мэдүүлгийн бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг бөглөх шаардлагагүй болохыг олж мэдэв.

Тиймээс "Строймаркет" ХХК-ийн хувьд мэдүүлгийн хамгийн бага зөвшөөрөгдөх хэмжээ нь блок 1-ээр хязгаарлагддаг. Тэр анхаарлаа хандуулав.

Харж буй жишээний хувьд (2-р блок бөглөх шаардлагагүй) орлогын албан татварын тайланг бөглөхдөө дараахь схемийг ашиглах нь оновчтой юм.

Тиймээс тунхаглалын зөвшөөрөгдөх хамгийн бага хэмжээг зөвхөн 4 алхамаар (логик, төөрөгдөлгүйгээр) бөглөнө.

Та энэ нийтлэлээс өнгөрсөн өр төлбөрийг арилгах алхам алхмаар зааварчилгааг олох болно.

Та яагаад гарчгийн хуудасны дараа шууд хавсралт руу ордог вэ гэж асууж магадгүй юм. Ингэснээр та 02-р хуудсанд тусгагдсан татварын тооцоонд тууштай хандаж болно — Энэ хуудасны өгөгдөлгүйгээр 1-р хэсгийн 1.1-р хэсгийг бөглөх боломжгүй.

Дараах хэсгүүдээс та диаграммд заасан мэдүүлгийн хуудсыг бөглөх онцлог шинж чанаруудын талаар мэдэх болно.

Яагаад бид зөвхөн татварын хугацааны код дээр анхаарлаа хандуулдаг вэ? Баримт нь энэхүү тунхаглалд ашигласан кодын өргөтгөсөн жагсаалт байдаг (жилийн мэдэгдлийн хувьд тэдгээрийн 5 нь байдаг).

Хэрэв тухайн жилийн мэдүүлэгт "34" кодыг ихэвчлэн оруулсан бол (Жишээлбэл, Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар гэх мэтийг бөглөх журам, орлогын албан татварын тайланд "34" -ээс гадна бусад кодыг ашигладаг.

Шаардлагатай кодыг сонгох нь зөвхөн мэдүүлэг өгөх хугацаанаас гадна бусад хүчин зүйлээс (татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлэгт хамаарах) болон тайлагнах давтамжаас хамаарна.

Мөн энэ мэдүүлэгт өөр нэг татварын хугацааны код бий — "50". Хэрэв та компанийг татан буулгах эсвэл өөрчлөн байгуулахтай холбоотойгоор сүүлийн татварын хугацаанд тайлагнаж байгаа бол үүнийг хэрэглээрэй.

Үгүй бол гарчгийн хуудсыг бөглөх нь ямар ч хүндрэл учруулах ёсгүй, учир нь энэ нь компанийн бүртгэлийн тогтмол өгөгдлийг агуулдаг бөгөөд ихэнх мэдүүлгийн ижил дүрмийн дагуу бөглөдөг.

02-р хуудасны 1-р хавсралт нь бүхэлдээ татварын тооцоонд хамрагдсан орлогод зориулагдсан болно. Үүнийг бөглөхийн тулд та дараах мэдээллийг цуглуулах хэрэгтэй.

• борлуулалтын орлогын тухай;
• үйл ажиллагааны бус орлого.

Үйл ажиллагааны бус орлогод юу хамаарахыг энэ нийтлэлд хэлэх болно.

Зөвхөн тайлант жилийн танай компанийн үзүүлэлтүүд тэг биш мөрүүдийг бөглөнө үү (доорх диаграмыг үзнэ үү):

Жишээний үргэлжлэл

02 нягтлан бодогч ХХК-ийн 1-р хавсралт"Строймаркет" нь өөрийн бараа, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлогоос гадна компани нь өөр төрлийн орлого, үйл ажиллагааны бус орлогогүй (доорх хүснэгтийг харна уу) гэсэн үндэслэлээр бөглөсөн.

Тиймээс, 02 хуудасны 1-р хавсралтад (мөн мэдүүлгийн бусад хуудсанд):

• тоон утгыг заасан мөрөнд оруулсан;
• Өгөгдөл байхгүй мөрүүдийг зурсан байна.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх дээжийг - 2019 (2018 оны үр дүнд үндэслэн) холбоос дээрээс олж болно.

• үйлдвэрлэл, борлуулалттай холбоотой зардлын талаар;
• үйл ажиллагааны бус зардал;
• үйл ажиллагааны бус зардалтай тэнцэх алдагдал.

Энэ өргөдлийг бөглөхдөө дараах удирдамжийг дагаж мөрдөнө үү.

• Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогодоо үндэслэн шууд болон шууд бус зардлын мэдээллийг бий болгох.

Шууд болон шууд бус зардлын татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нюансын талаар олж мэдээрэй.

Жишээний үргэлжлэл

02 нягтлан бодогч ХХК-ийн 2 дугаар хавсралт"Строймаркет" нь нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын заалтуудыг харгалзан компанийн гаргасан зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн бөглөнө.

• 041-р мөрөнд даатгалын шимтгэлийн талаархи мэдээллийг (үүнд) оруулахаа бүү мартаарай.

• Зөвхөн ОХУ-ын Татварын хуулийн шаардлагыг төдийгүй албан тушаалтнуудын тайлбарыг харгалзан зардлын хэмжээг бүрдүүлэх. Жишээлбэл:

Татварын зардлын талаарх илүү хэрэгтэй мэдээллийг манай "Орлогын татварын зардал - Жагсаалт" хэсгээс авах боломжтой.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 02-р хуудас нь татварыг өөрөө тооцоолоход зориулагдсан болно. Үүнд:

• орлогыг тусгана (мөр 010 ба 020) — мэдээллийг 02-р хуудасны 1-р хавсралтаас авсан;
• зардлын дүнг оруулна уу (030 ба 040-р хуудас) — өгөгдлийг 2-р хавсралтаас 02-р хуудас руу шилжүүлсэн;
• алдагдлын хэмжээг бүртгэх (хуудас 050) — алдагдлын дүнгийн талаарх мэдээллийг 02 дугаар хуудасны 3 дугаар хавсралтаас шилжүүлсэн;
• 100-р хуудсан дээрх тооцооллын үр дүнг тусгасан татварын суурийг (ашиг, алдагдал) тооцоолох.

Алдагдлыг 100-р хуудсанд тусгасан тохиолдолд татвар төлөгч юу бэлтгэх ёстой вэ? .

Жишээний үргэлжлэл

ХХК-ийн мэргэжилтнүүд"Строймаркет" нь компанийн бүх орлого, зардлыг (бүрэн бүтэн байдал, хүчин төгөлдөр байдал, баримт бичгийн нотлох баримт) -д дүн шинжилгээ хийж бөглөсөн.дараах өгөгдлүүдтэй ist 02 орлогын албан татварын тайлан.

Энэ татвар OOO"Строймаркет" нь төлбөртэй урьдчилгаа төлбөрийг бууруулах боломжгүй тул төсөвт төлөх үүрэгтэй (жишээ нь тус компани 2018 оны сүүлийн улиралд ажлаа эхлүүлж, урьдчилгаа төлбөрөө төлөөгүй).

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 1-р хэсгийн 1.1 дэд хэсгийг бөглөхийн тулд танд 3 төрлийн мэдээлэл хэрэгтэй болно.

• OKTMO код (хуудас 010).

• Холбооны төсөв болон ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт татвар төлөх KBK.

Тэдний талаар илүү ихийг олж мэдээрэй Энд .

• Төсөвт хуваарилагдсан орлогын албан татварын хэмжээ.

Төсөв бүрт орлогын албан татварыг ямар хувь хэмжээгээр төлж байгааг олж мэдээрэй.

Үр дүн

Манай материалд хэлэлцсэн 2019 оны орлогын албан татварын тайланг бөглөх жишээ (2018 оны үр дүнд үндэслэн) нь энэхүү татварын тайлангийн олон хэсэг, дэд хэсэг, хуудас, хавсралтуудыг үзэхэд тусална.

Компани бүр өнгөрсөн онд ямар төрлийн орлого, зарлагатай байсан, тухайн компани ямар үйл ажиллагаа эрхэлж байгаа, салбартай эсэх зэргээс шалтгаалан эдгээр мэдүүлгийн элементүүдийн багцыг бий болгодог.

Мэдэгдэлд тусгагдсан сайтар нягталсан мэдээлэл (хууль тогтоомжийн өөрчлөлт, албан тушаалтнуудын тайлбарыг харгалзан) нь компанид татварын үүргээ зөв тооцоолох, орлогын албан татварын төсвийг бүрэн төлөхөд тусална.