Vermögensabzug. Abzug für frühere Meldejahre und überwiesener Betrag aus dem Vorjahr Wann kann man nach dem Kauf eines Eigenheims einen Abzug beantragen?

Vielen Hauskäufern ist nicht einmal bewusst, dass ein Teil des ausgegebenen Geldes durch einen Abzug von der Grundsteuer zurückerstattet werden kann. Darüber hinaus haben sie keine Ahnung, wie dies technisch umgesetzt werden kann. Lassen Sie uns daher gemeinsam herausfinden, wer einen Steuerabzug geltend machen kann, welche Unterlagen dafür vorgelegt werden müssen und innerhalb welcher Frist.

Folgende Personen können einen Abzug erhalten:

Hausbesitzer;
Ehegatte des Eigentümers (vorbehaltlich des Erwerbs von Eigentum während der Ehe);
Ab dem 1. Januar 2014 ist der Elternteil eines Minderjährigen Eigentümer der Wohnung (Adoptiveltern, Adoptiveltern, Vormunde, Treuhänder) (Artikel 220 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Gleichzeitig behält das Kind das Recht auf künftigen Steuerabzug beim Kauf einer eigenen Wohnung.

Beim Kauf einer Wohnung durch einen Rentner gilt ein besonderes Verfahren zur Erlangung des Abzugs. Generell gilt: Wenn der Eigentümer im Berichtszeitraum kein steuerpflichtiges Einkommen hatte (denken Sie daran, dass staatliche Renten nicht besteuert werden), kann das Recht auf Abzug auf die drei Jahre vor dem Jahr des Wohnungskaufs übertragen werden (Artikel 220 Absatz 10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) .

Bisher galt diese Regelung nur für nicht erwerbstätige Rentner. Nun können Rentner, die weiterhin erwerbstätig sind, von der Abzugsübertragung profitieren. Es stimmt, es gibt ein „aber“. Wenn der Eigentümer die Erklärung nicht in dem auf den Erwerb der Immobilie folgenden Jahr, sondern später, beispielsweise ein Jahr nach dem Kauf, abgibt, verringert sich entsprechend die Anzahl der Jahre, für die der Restbetrag des Abzugs vorgetragen werden kann um ein Jahr (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 18. Juli 2012 Nr. 03-04-05/7-882, vom 29. Juni 2012 Nr. 03-04-05/7-805).

Höhe des Vermögensabzugs

Es sei daran erinnert, dass am 1. Januar 2014 neue Regeln für das Verfahren zur Erlangung von Vermögensabzügen in Kraft getreten sind. Sie werden bei der Gewährung von Abzügen für Wohnungen (Wohngebäude, Zimmer und Anteile daran) angewendet, die nach Inkrafttreten der Änderungen erworben wurden. Wurde die Immobilie vor dem 1. Januar 2014 erworben, gelten die zum Zeitpunkt des Kaufs/Verkaufs geltenden Regeln. Dies gilt auch für den Fall, dass Immobilien vor 2013 erworben wurden und der Abzug dafür bereits im Jahr 2014 erklärt wurde (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 26. Mai 2014 Nr. 03-04-05/24920).

Was hat sich geändert? Bis zum 1. Januar 2014 konnten Bürger keinen Abzug für die Anschaffungskosten für eine Immobilie und keinen Abzug für die Zinsrückzahlungskosten für eine andere Immobilie erhalten (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 23. Juli 2010 N 03-04-05/ 6-412). Ab dem 1. Januar 2014 gelten die neuen Bestimmungen des Art. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erlaubt den Abzug zweier solcher Ausgabenkategorien für verschiedene Vermögensgegenstände (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 13. September 2013 N 03-04-07/37870).

Bis einschließlich 31. Dezember 2013 galt folgende Regelung: Hat der Eigentümer einen Abzug erhalten, diesen aber nicht vollständig ausgeschöpft, ist eine erneute Verwendung des Restbetrags beim Kauf einer anderen Wohnung nicht möglich. Nun gelten neue Regelungen, die es Ihnen ermöglichen, den Restabzug beim Kauf anderer Wohnungen zu nutzen – bis die gesamte Abzugsgrenze ausgeschöpft ist (Absatz 1, Absatz 3, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Sie können den Abzug in jedem Jahr nach dem Jahr des Kaufs in Anspruch nehmen, da die Verjährungsfrist für den Erhalt eines Steuerabzugs nach der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht festgelegt ist. Ein Steuerabzug ist nur für einen bereits abgelaufenen Steuerzeitraum möglich. Wenn beispielsweise im Jahr 2016 eine Wohnung gekauft wurde, können Sie ab 2017 Unterlagen einreichen und einen Abzug erhalten.

Der Anspruch auf einen Vermögensabzug kann ab dem Jahr geltend gemacht werden, in dem die Eigentumsbescheinigung für die Immobilie erhalten wurde (Absatz 6, Absatz 3, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Bitte beachten Sie: Ab dem 15. Juli 2016 werden keine Eigentumsbescheinigungen mehr ausgestellt und das einzige Dokument, das das Recht auf einen Vermögensabzug bei der Einkommensteuer für den Kauf von Wohnraum bestätigt, ist ein Auszug aus dem Einheitlichen Staatsregister (Schreiben des Ministeriums). of Finance vom 4. Oktober 2016 Nr. 03-04-07/57750, übermittelt mit Schreiben des Federal Tax Service vom 18. Oktober 2016 Nr. BS-4-11/19695@).

Die Gesetzgebung sieht also zwei Arten des Vermögensabzugs vor (Artikel 220 der Abgabenordnung):

Abzug in Höhe der tatsächlich angefallenen Kosten für Neubau oder Wohnungskauf;
Abzug in Höhe der tatsächlich angefallenen Kosten für die Rückzahlung von Zinsen für gezielte Darlehen (Kredite), für Neubauten oder den Kauf von Wohnungen.

Der Steuerzahler erhält eine Rückerstattung in Höhe von 13 % (Einkommensteuersatz) der Ausgaben für den Wohnungskauf und die Zahlung der Zinsen dafür (die Höhe dieser Ausgaben darf 2 Millionen bzw. 3 Millionen Rubel nicht überschreiten). ). Wenn beispielsweise die Kosten für eine Wohnung 2 Millionen Rubel betragen, können Sie 260.000 Rubel zurückgeben, also vom vollen Kaufbetrag. Aber auch aus einer Wohnung im Wert von 7 Millionen Rubel. Der Steuerzahler kann eine Rückerstattung derselben 260.000 Rubel verlangen.

Hinweis: Unterschätzen Sie nicht den Transaktionsbetrag im Kaufvertrag (dies geschieht in der Regel, wenn der Verkäufer die Immobilie seit weniger als 5 Jahren besitzt), da von diesem Betrag ein Immobilienabzug vorgenommen werden kann.

Praktische Situation

Der Steuerpflichtige hat im Rahmen eines Kauf- und Verkaufsvertrags eine Immobilie zum Wohnen erworben. In der Bescheinigung über die staatliche Registrierung von Eigentumsrechten ist als Rechtsgegenstand angegeben: „Wohnungen, nicht für Wohnzwecke bestimmt“. Hat ein Steuerzahler Anspruch auf einen Vermögensabzug?

Antwort: Aufgrund von Teil 2 der Kunst. Gemäß Art. 15 des Wohnungsgesetzes der Russischen Föderation werden Wohnräume als isolierte Räumlichkeiten anerkannt, die Immobilien sind und für den dauerhaften Aufenthalt von Bürgern geeignet sind (entsprechend den geltenden sanitären und technischen Regeln und Vorschriften sowie anderen gesetzlichen Anforderungen). Gleichzeitig ist Teil 1 der Kunst. Gemäß Art. 16 des Wohnungsgesetzes der Russischen Föderation umfasst die Anzahl der Wohnräume ein Wohngebäude (Teil eines Wohngebäudes), eine Wohnung (Teil einer Wohnung) und ein Zimmer.

Somit handelt es sich bei einer Immobilienart wie „Wohnungen, die nicht zu Wohnzwecken dienen“ aus formalen Gründen nicht um Wohnräume im Sinne des Steuer- und Wohnungsrechts, sodass kein Grund für den Erhalt eines Grundsteuerabzugs festgestellt wird nach Absätzen. 3 S. 1 Kunst. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist in der oben genannten Situation nicht verfügbar.

Praktische Situation

Aus der Bescheinigung im Formular 2-NDFL geht hervor, dass die Organisation die Einkommensteuer vom Einkommen des Arbeitnehmers einbehalten, die Steuer jedoch nicht an den Haushalt überwiesen hat. Derzeit wurde gegen die Organisation ein Insolvenzverfahren eröffnet und es besteht die Möglichkeit, dass der Betrag der einbehaltenen Steuer nicht von der Organisation zurückgefordert wird. Hat das Finanzamt das Recht, einem Mitarbeiter einer solchen Organisation den Vermögensabzug für den Kauf einer Wohnung wegen Rückständen bei der Einkommensteuer zu verweigern?

Antwort: Wenn eine Organisation – ein Steuerbevollmächtigter – die persönliche Einkommensteuer rechtzeitig und vollständig einbehalten, den Steuerbetrag jedoch nicht an den Haushalt überwiesen hat, hat eine natürliche Person mit entsprechendem Beleg über die mit dem Kauf einer Wohnung verbundenen Ausgaben dies getan das Recht, einen solchen Abzug zu erhalten (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 15. Juni 2012 N ED-3-3/2090@). Die Steuerbehörde ist nicht berechtigt, einer natürlichen Person, die Einkommensteuerzahler ist, den in den Absätzen vorgesehenen Vermögensabzug für die Einkommensteuer zu verweigern. 3 S. 1 Kunst. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, auf der Grundlage, dass die arbeitgebende Organisation (Steuerbevollmächtigter) bei der Zahlung des Einkommens an den Steuerpflichtigen die Einkommensteuer einbehalten, diese jedoch nicht an den Haushalt überwiesen hat, selbst wenn der Betrag der einbehaltenen Steuer wird aufgrund der Insolvenz nicht von der Organisation zurückgefordert.

Ausgaben für Neubau oder Kauf einer Wohnung

Zu den Kosten für den Erwerb einer Immobilie zählen folgende Aufwendungen:

für den Erwerb eines Wohnhauses, einer Wohnung, eines Zimmers oder eines Anteils daran an einem fertigen Haus oder von Rechten an einer Wohnung, einem Zimmer oder einem Anteil daran an einem im Bau befindlichen Haus;
für den Kauf von Bau- und Ausbaumaterialien;
für Arbeiten im Zusammenhang mit der Fertigstellung einer Wohnung, eines Zimmers oder einer Wohngemeinschaft darin sowie für die Kosten für die Erstellung von Entwurfs- und Kostenvoranschlagsunterlagen für die Fertigstellungsarbeiten;
für Bauarbeiten (Fertigstellung eines Wohngebäudes oder eines noch nicht fertiggestellten Anteils daran) und Ausbauarbeiten;
zum Anschluss an Strom-, Wasser- und Gasversorgungs- und Abwassernetze oder zur Schaffung autonomer Strom-, Wasser- und Gasversorgungs- und Abwasserquellen.

Aufwendungen für Ausbau, Fertigstellung und Netzanschluss können nur dann steuerlich abgesetzt werden, wenn im Vertrag über den Kauf/Verkauf einer Wohnung oder eines Wohngebäudes angegeben ist, dass der Bau des erworbenen Hauses noch nicht abgeschlossen ist und die Wohnung ohne Abschluss verkauft wird Fertigstellung (Absatz 5 S. 3 Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Alles, was nicht in der angegebenen Liste enthalten ist, kann nicht in die Berechnung des Steuerabzugs einbezogen werden. Aufwendungen für Sanierung, Aufwendungen für den Kauf von Sanitäranlagen und anderen Geräten unterliegen nicht der Einbeziehung (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 24. August 2010 Nr. 03-04-05/9-492, Schreiben des Bundessteueramtes). Dienst Russlands vom 6. April 2011 Nr. KE-4-3 /5392@). Wenn Sie diese in der Erklärung angeben, wird der Abzug verweigert. Dies hat zur Folge, dass Sie die Erklärung neu formulieren und erneut zum Abzug einreichen müssen.

Aufwendungen für die Rückzahlung von Zinsen für Zieldarlehen

Wurde die Wohnung mit Hilfe eines Hypothekendarlehens erworben, kann von der Höhe der gezahlten Zinsen ein Vermögensabzug vorgenommen werden. Das Recht auf Vorsteuerabzug entsteht in dem Steuerzeitraum, in dem diese Zinsen gezahlt wurden und auf den die entsprechenden Belege datiert sind. Darüber hinaus entsteht ein solches Recht frühestens in dem Zeitraum, in dem das Recht auf Abzug der Kosten für den Erwerb (Bau) von Wohnraum entsteht (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 04.07.2014 N 03-04-05). /15495). Das heißt, wenn im Jahr 2015 ein Hypothekendarlehen für den Kauf eines Eigenheims aufgenommen wurde und die Wohneigentumsurkunde im selben Jahr ausgestellt wurde, können die gezahlten Zinsen im Jahr 2016 für das Jahr 2015 zurückerstattet werden.

Bis zum 1. Januar 2014 war die Höhe dieser Aufwendungen nicht begrenzt. Wenn der Anspruch auf einen Immobilienabzug ab dem 1. Januar 2014 besteht, kann ein Abzug in Höhe der Zinsrückzahlungskosten nur für eine Immobilie und in Höhe von höchstens drei Millionen Rubel gewährt werden.

Wo kann ich einen Abzug bekommen?

Es gibt zwei Möglichkeiten, einen Vermögensabzug zu erhalten:

vom Arbeitgeber (Arbeitgeber) - bis zum Ende des Steuerzeitraums, vorbehaltlich der Bestätigung des Abzugsrechts durch die Aufsichtsbehörde. In diesem Fall handelt es sich beim Erhalt eines Abzugs um die Zahlung des Lohns ohne Einbehaltung von 13 Prozent der Einkommensteuer ab dem Monat, in dem der Arbeitnehmer die Bestätigung der Aufsichtsbehörde vorlegt.

von der Steuerbehörde – am Ende des Steuerzeitraums werden sie pauschal mit dem gesamten Betrag der Abzüge der Person, die sie im Laufe des Jahres von ihrem Einkommen vorgenommen hat, in Höhe von 13 Prozent zurückerstattet.

Erhalt eines Abzugs durch Ihren Arbeitgeber

Schritt für Schritt sieht dieser Vorgang so aus:

Schritt 1. Schreiben Sie einen Antrag in beliebiger Form, um vom Finanzamt eine Benachrichtigung über das Recht auf Vermögensabzug zu erhalten.

Schritt 2 . Bereiten Sie Kopien von Dokumenten vor, die das Recht auf einen Vermögensabzug bestätigen.

Schritt 3. Stellen Sie bei der Steuerbehörde Ihres Wohnortes einen Antrag auf Benachrichtigung über das Recht auf Vermögensabzug und fügen Sie Kopien der Dokumente bei, die dieses Recht bestätigen.

Schritt 4. Erhalten Sie nach 30 Tagen eine Mitteilung der Steuerbehörde über das Recht auf einen Vermögensabzug.

Schritt 5. Legen Sie dem Arbeitgeber eine von der Steuerbehörde ausgestellte Mitteilung vor, die als Grundlage dafür dient, dass von dem an eine natürliche Person gezahlten Einkommensbetrag bis zum Jahresende keine persönliche Einkommensteuer einbehalten wird.

Hinweis: Wenn Sie beim Finanzamt Kopien von Dokumenten einreichen, die das Recht auf Vorsteuerabzug belegen, müssen Sie deren Originale zur Überprüfung durch einen Steuerprüfer bei sich haben.

Bei der Beantragung eines Vorsteuerabzugs durch einen Arbeitgeber kommt es häufig vor, dass ein Arbeitnehmer direkt im Januar einen Antrag einreicht, der mit einem Bescheid des Finanzamts über die Bestätigung seines Anspruchs auf Vorsteuerabzug gestützt wird. Schließlich erfolgt die Bestätigung durch das Finanzamt innerhalb von 30 Tagen nach Eingang des Antrags des Arbeitnehmers. In diesem Fall gewährt die Organisation einen Abzug ab Beginn des Steuerzeitraums, in dem der Arbeitnehmer die Rückstellung beantragt hat. Der Steuerbetrag, der vom Beginn des Steuerzeitraums bis einschließlich des Monats berechnet und einbehalten wurde (sofern die Steuer bereits berechnet und einbehalten wurde), in dem der Arbeitnehmer einen Abzug beantragt hat, wird zu viel einbehalten und unterliegt der Rückerstattung durch den Arbeitnehmer Steuerbevollmächtigter (Schreiben vom 22. November 2016 Nr. 03-04-06/68714).

Diese Position wurde in Absatz 15 der Überprüfung der Praxis der gerichtlichen Prüfung von Fällen im Zusammenhang mit der Anwendung von Kapitel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bestätigt, die am 21. Oktober vom Präsidium des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation genehmigt wurde , 2015.

Beispiel. Bürger Sawtschenko kaufte sich 2016 eine Wohnung im Wert von 1.400.000 Rubel. Im September 2016 beantragte er bei seinem Arbeitgeber einen Grundsteuerabzug.

Im Zeitraum von Januar bis einschließlich August 2016 wurde dem Arbeitnehmer ein Gehalt in Höhe von 394.988 Rubel gezahlt. und einbehaltene Einkommensteuer in Höhe von 51.348,44 Rubel. (RUB 394.988 x 13 %).

Im Zeitraum von September bis einschließlich Dezember 2016 erhielt der Arbeitnehmer ein Gehalt von 192.800 Rubel. Da der Arbeitnehmer das Recht auf einen Vermögensabzug erhielt, wird auf diesen Betrag eine Einkommensteuer in Höhe von 25.064 Rubel erhoben. (RUB 192.800 x 13 %) muss er nicht zahlen und dementsprechend behält die Steuerbevollmächtigtenorganisation diesen Betrag nicht ein.

Aber für eine Rückerstattung von 51.348,44 Rubel. - zuvor einbehaltene Einkommensteuer – der Arbeitnehmer muss sich nach Angaben des Finanzministeriums der Russischen Föderation direkt an das Finanzamt wenden.

Übrigens kann ein Bürger auf Wunsch den Rest des Abzugs vom Arbeitgeber erhalten, wenn er diesen zuvor in unbestimmter Höhe durch die Prüfung erhalten hat.

Erhalt eines Abzugs durch das Finanzamt

Um am Jahresende einen Vermögensabzug zu erhalten, muss der Steuerzahler:

Schritt 1. Füllen Sie eine Steuererklärung aus (Formular 3-NDFL).

Schritt 2. Holen Sie sich von der Buchhaltung an Ihrem Arbeitsplatz eine Bescheinigung über die Höhe der aufgelaufenen und einbehaltenen Steuern für das entsprechende Jahr im Formular 2-NDFL.

Schritt 3. Bereiten Sie Kopien der Dokumente vor, die das Recht auf Wohnraum bestätigen.

Schritt 4. Bereiten Sie Kopien der Zahlungsdokumente vor:

Bestätigung der Ausgaben des Steuerzahlers beim Kauf von Immobilien (Quittungen für Quittungsaufträge, Kontoauszüge über die Überweisung von Geldern vom Konto des Käufers auf das Konto des Verkäufers, Verkaufs- und Kassenbelege, Handlungen beim Kauf von Materialien von Einzelpersonen unter Angabe der Adresse und Passdaten des Verkäufer und andere Dokumente);
Nachweis der Zahlung von Zinsen im Rahmen eines Zielkreditvertrags oder Darlehensvertrags, Hypothekenvertrags (bei Fehlen oder „Ausbrennen“ von Informationen in Kassenbelegen können solche Dokumente als Auszüge aus den persönlichen Konten des Steuerpflichtigen oder als Bescheinigungen der Organisation dienen, die den Kredit vergeben hat über die für die Inanspruchnahme des Darlehens gezahlten Zinsen).

Schritt 5. Legen Sie dem Finanzamt an Ihrem Wohnort eine ausgefüllte Steuererklärung mit Kopien der Dokumente vor, die die tatsächlichen Ausgaben und das Recht auf Abzug beim Immobilienkauf belegen.

Um einen Vermögensabzug sowie einen Abzug für Zinsrückzahlungskosten zu erhalten, muss der Steuerpflichtige ab dem 1. Januar 2014 keinen Antrag mehr stellen. Die Erklärung selbst ist eine schriftliche Erklärung des Zahlers über die Besteuerungsgegenstände, über erhaltene Einnahmen und entstandene Ausgaben (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 17. Dezember 2012 N ED-4-3/21410@).

Bitte beachten Sie, dass der Eigentümer vier Monate ab dem Datum, an dem die Inspektion die Erklärung im Formular 3-NDFL erhalten hat, mit einem Vermögensabzug rechnen kann (drei Monate bei einer Schreibtischprüfung und ein Monat für den Steuerrückerstattungszeitraum). Natürlich ist es durchaus möglich, dass das Finanzamt eine Prüfung durchführt und die Gelder schneller überweist. Verzögert sich jedoch die Überprüfungsfrist und wurde der Abzugsbetrag dem Konto des Hauseigentümers nach 4 Monaten nicht gutgeschrieben, kann der Eigentümer mit einer Strafe wegen verspäteter Steuerrückerstattung rechnen.

Voraussetzungen für den Erhalt: Der Eigentümer kann für den Steuerzeitraum, in dem er Einkommen versteuern ließ, einen Abzug mit einem Satz von 13 Prozent der persönlichen Einkommensteuer erhalten. Wenn die Höhe des Einkommens einer natürlichen Person die vollständige Inanspruchnahme des Abzugs im laufenden Jahr nicht zulässt, kann der Restbetrag auf Folgejahre übertragen werden (Artikel 220 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Zu diesem Zweck sollte der Steuerzahler im nächsten Jahr bei der Aufsichtsbehörde eine Erklärung über den ungenutzten Restbetrag und eine 2-NDFL-Bescheinigung einreichen. In diesem Fall ist es nicht erforderlich, das Paket der Belege erneut einzureichen (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 06.07.2013 N 03-04-05/21309). Es ist zu beachten, dass die Frist für die Beantragung nicht in Anspruch genommener Abzüge auf drei Jahre begrenzt ist.

Wenn Sie das Recht auf Vorsteuerabzug nicht ausüben können

In folgenden Fällen können Sie das Recht auf Vorsteuerabzug nicht geltend machen:

Der Bürger hat im Zeitraum vom 01.01.2001 bis zum 31.12.2013 beim Kauf oder Bau eines Wohngebäudes, einer Wohnung oder Anteilen daran bereits einen Vermögensabzug in Anspruch genommen, und zwar auch in geringerer Höhe als dem gesetzlich festgelegten Höchstbetrag .

Tatsache ist, dass bis zum 1. Januar 2014 Vermögensabzüge für Aufwendungen nur für eine Immobilie vorgesehen waren. Wenn sich herausstellte, dass die tatsächlichen Kosten für den Kauf (Bau) eines Hauses oder einer Wohnung unter dem festgelegten maximalen Abzugsbetrag liegen, ist der ungenutzte Teil des Abzugs „ausgebrannt“ und eine Inanspruchnahme des Abzugs ist derzeit nicht möglich.

Der Bürger hat den Abzug für ein oder mehrere Immobilienobjekte, deren Eigentum Sie nach dem 01.01.2014 erworben haben, bereits in voller Höhe in Anspruch genommen - 2.000.000 Rubel. (Absatz 1, Absatz 3, Absatz 11, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Hat der Steuerpflichtige von seinem Anspruch auf einen solchen Abzug einen geringeren Betrag als seinen Höchstbetrag ausgeübt, kann der Rest des Abzugs bis zur vollständigen Nutzung künftig beim Kauf einer anderen Immobilie berücksichtigt werden. Dieses Verfahren gilt für Abzüge, deren Erhalt am 1. Januar 2014 entstanden ist (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 29. Januar 2014 N 03-04-05/3251).
Wenn der Bürger kein steuerlicher Wohnsitz in der Russischen Föderation ist – unabhängig von der Höhe des Steuersatzes, der auf Ihr Einkommen angewendet wird (Artikel 210 Absatz 3, Artikel 224 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Wenn ein Bürger kein Einkommen hat, für das ein Steuersatz von 13 % gemäß Artikel 1 Satz 1 gilt. 224 Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Wenn das Kauf- und Verkaufsgeschäft mit einem Bürger abgeschlossen wird, der gegenüber dem Steuerzahler in einer Abhängigkeitsbeziehung steht. Als voneinander abhängige Personen werden anerkannt: Ehepartner, Eltern (einschließlich Adoptiveltern), Kinder (einschließlich Adoptivkinder), Voll- und Halbgeschwister, Vormund (Treuhänder) und Mündel (Artikel 105.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Dem Bürger sind im Zusammenhang mit dem Erwerb von Eigentum keine Kosten entstanden, da er diese erhalten hat: infolge der Privatisierung; in der Reihenfolge der Vererbung; als Geschenk; in Form eines Lottogewinns usw.
Dem Bürger sind im Zusammenhang mit dem Erwerb (Bau) von Immobilien keine Kosten entstanden, da die entsprechenden Kosten vollständig gedeckt wurden (Artikel 220 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation): auf Kosten des Arbeitgebers; auf Kosten anderer Personen; auf Kosten des mütterlichen (familiären) Kapitals, das bereitgestellt wird, um die Umsetzung zusätzlicher Maßnahmen der staatlichen Unterstützung für Familien mit Kindern sicherzustellen; durch Zahlungen aus den Haushalten des Haushaltssystems der Russischen Föderation.
Wenn ein Wohngebäude (Wohnung) teilweise auf Kosten der eigenen Mittel einer Person und teilweise auf Kosten des Haushalts des Haushaltssystems der Russischen Föderation erworben wurde, wird der Abzug nur für Ausgaben gewährt, die den Betrag der Mittel übersteigen aus dem Haushalt erhalten.
Dem Käufer sind Kosten im Zusammenhang mit dem Erwerb (Bau) von Immobilien entstanden, er hat jedoch noch nicht das Eigentum an dem entsprechenden Objekt erworben (Absatz 6, Absatz 3, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Es liegen keine Dokumente vor, die das Recht auf Abzug bestätigen, Zahlungsdokumente (Absätze 6, 7, Absatz 3, Absatz 4, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Darüber hinaus können Sie in den folgenden Fällen keinen Vermögensabzug bei der Einkommensteuer in Höhe der Aufwendungen für die Rückzahlung von Zinsen für gezielte Darlehen für den Erwerb (Bau) von Immobilien in Anspruch nehmen.

Der Bürger hat bereits einen Vermögensabzug für Aufwendungen zur Rückzahlung von Zinsen für gezielte Darlehen (Darlehen) in Anspruch genommen, die auf den Erwerb (Bau) eines Wohngebäudes oder einer Wohnung abzielen (Artikel 220 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Der Kredit (Darlehen) wurde für andere Zwecke (nicht im Zusammenhang mit dem Kauf von Wohnraum) oder ohne Angabe des Zwecks gewährt (Absatz 4, Absatz 1, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Praktische Situation

Der Steuerzahler ist Mitkreditnehmer im Rahmen eines Darlehensvertrags, dessen Mittel von seinen Eltern für den Kauf einer Wohnung (Wohnung) ausgegeben wurden. Kann er einen Vermögensabzug bei der Einkommensteuer auf gezahlte Zinsen (im Verhältnis zu seinem Anteil an der Schuld) in Anspruch nehmen?

Antwort: Die Abgabenordnung der Russischen Föderation verbindet die Gewährung eines Grundsteuerabzugs nicht nur mit der Tatsache, dass der Steuerpflichtige Ausgaben getätigt hat, sondern auch mit dem Erwerb von Wohnraum im Eigentum des Steuerpflichtigen, also mit dem Vorliegen eines Dokuments bei der Eintragung des Eigentums an der Wohnung. Folglich hat der Steuerzahler-Mitdarlehensnehmer keinen Anspruch auf einen Vermögensabzug für gezahlte Zinsen, da die Wohnung als Eigentum der Eltern erworben wurde.

Praktische Situation

Ein Mitarbeiter, ein kasachischer Staatsbürger, der nicht in der Russischen Föderation steuerlich ansässig ist, erhielt im März 2015 im Rahmen eines Arbeitsvertrags eine Anstellung bei der Organisation. Im April 2015 kaufte der besagte Arbeitnehmer eine Wohnung und wandte sich an die Steuerbehörde an seinem Meldeort, um eine Benachrichtigung des Arbeitgebers über den in den Absätzen vorgesehenen Grundsteuerabzug zu erhalten. 3 S. 1 Kunst. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das Finanzamt weigerte sich, diesen Bescheid zu erteilen. Hat der Arbeitnehmer Anspruch auf eine entsprechende Kündigung?

Antwort: Das Finanzministerium vertritt den Standpunkt, dass Bürger von Mitgliedstaaten des Vertrags über die Eurasische Wirtschaftsunion erst dann Abzüge in der Russischen Föderation erhalten können, wenn sie den Status eines Steueransässigen in der Russischen Föderation erlangt haben (Schreiben vom 04.09.2015 N 03-04-06/20223). Dementsprechend kann davon ausgegangen werden, dass der Vermögensabzug, auch durch Ausstellung eines Bescheids an den Arbeitnehmer für den Arbeitgeber, der das Recht auf Grundsteuerabzug bestätigt, nicht angewendet wird, bis der Arbeitnehmer den Status eines Steueransässigen in der Russischen Föderation erlangt.

Gleichzeitig sollte man eine andere Position im Auge behalten, die unserer Meinung nach der aktuellen Gesetzgebung entspricht.

Tatsache ist, dass die persönliche Einkommensteuerbesteuerung des Einkommens eines Einwohners eines Staates, der Vertragspartei des Vertrags über die Eurasische Wirtschaftsunion ist, auf dem Territorium der Russischen Föderation ab dem ersten Arbeitstag im Rahmen eines Arbeitsvertrags mit einem Satz von durchgeführt wird 13 % (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 10. März 2015 N 03-08-05/12342). Artikel 3 der Kunst. Gemäß Art. 210 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt die Steuergesetzgebung der Russischen Föderation einen methodischen Ansatz fest, nach dem Steuerabzüge nicht auf Steueransässige oder Nichtansässige der Russischen Föderation angewendet werden, sondern ausschließlich auf Einkünfte in Bezug auf wobei ein Steuersatz von 13 % vorgesehen ist (unabhängig von der Rechtsstellung des Steuerpflichtigen).

Da Einkünfte aus Beschäftigung eines kasachischen Staatsbürgers in der Russischen Föderation mit einem Steuersatz von 13 % besteuert werden, hat er das Recht, einen Grundsteuerabzug zu beantragen, unter anderem indem er von der Steuerbehörde eine Mitteilung an den Arbeitgeber über das Recht erhält zu einem Grundsteuerabzug (unabhängig davon, ob ein solcher Bürger nicht den Status eines Steueransässigen in der Russischen Föderation hat).

Für Buchhalter und Hauptbuchhalter bei OSNO und USN. Alle Anforderungen des Berufsstandards „Buchhalter“ werden berücksichtigt.

Wann und für welche Jahre sollte ich beim Hauskauf einen Immobilienabzug beantragen?

Die meisten Fragen unserer Kunden beziehen sich auf die Frist für die Kontaktaufnahme mit den Steuerbehörden, um einen Immobilienabzug zu erhalten, sowie auf ein Missverständnis darüber, für welche Jahre nach dem Kauf eines Eigenheims 3-NDFL-Erklärungen für eine Steuerrückerstattung auszufüllen sind. In diesem Artikel werden wir versuchen, ausführlich auf diese Themen einzugehen.

Für Jahre vor dem Jahr, in dem das Recht auf Vorsteuerabzug entstanden ist, kann keine Steuer erstattet werden

Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Absatz 6, Absatz 3, Artikel 220) entsteht das Recht auf einen Vermögensabzug:

beim Kauf im Rahmen eines Kauf- und Verkaufsvertrags – im Jahr der Eintragung der Eigentumsrechte gemäß einem Auszug aus dem Einheitlichen Staatsregister für Immobilien (Bescheinigung über die Eintragung der Eigentumsrechte);
beim Kauf im Rahmen eines Beteiligungsvertrages – im Jahr des Erhalts der Wohnungsabnahmebescheinigung.

Sie können die Steuer nur für das Kalenderjahr zurückerstatten (einen Abzug erhalten), in dem der Anspruch darauf entstanden ist, und für die Folgejahre. Es ist nicht möglich, Steuern für Jahre zu erstatten, die dem Jahr vorausgehen, in dem das Recht auf Vorsteuerabzug entstanden ist.

Notiz: Genauere Informationen zum Zeitpunkt der Entstehung des Abzugsrechts finden Sie im Artikel „Wann entsteht das Recht auf Vorsteuerabzug beim Kauf eines Eigenheims?“

Beispiel: Im Jahr 2015 hat Matantseva G.S. einen Anteilsbeteiligungsvertrag für den Bau einer Wohnung abgeschlossen. Im Jahr 2018 wurde das Haus fertiggestellt und sie erhielt eine Wohnungsabnahmebescheinigung. Dementsprechend hat G.S. Matantseva das Recht auf Vorsteuerabzug. entstand im Jahr 2018. Ende 2018 (im Jahr 2019) kann sie eine Steuerrückerstattung für 2018 beantragen. Wird der Abzug nicht vollständig genutzt (die gezahlte Steuer reicht nicht aus, um den Abzug vollständig zu erhalten), erhält sie ihn auch in den Folgejahren weiterhin. Rückerstattungssteuer für frühere Zeiträume (für 2017, 2017 usw.) Matantseva G.S. kippen.

Beispiel: Im Jahr 2017 Borisov A.A. kaufte eine Wohnung im Rahmen eines Kaufvertrags (im selben Jahr erhielt ich eine Eigentumsbescheinigung). Borisov A.A. hat das Recht auf einen Vermögensabzug. entstand im Jahr 2017. Dementsprechend jetzt (im Jahr 2019) Borisov A.A. kann beim Finanzamt Unterlagen zur Steuerrückerstattung für die Jahre 2017 und 2018 einreichen (Unterlagen für 2019 können erst nach dessen Ende eingereicht werden). Wird der Abzug nicht vollständig genutzt (die gezahlte Steuer reicht nicht aus, um den Abzug vollständig zu erhalten), erhält er ihn auch in den Folgejahren weiterhin. Erhalten Sie einen Abzug (Rückgabesteuer) für frühere Zeiträume, zum Beispiel für 2016 und 2015, Borisov A.A. nicht möglich (da in diesen Jahren das Recht auf Vorsteuerabzug noch nicht entstanden ist).

Sie können Unterlagen zur Steuerrückerstattung für ein Kalenderjahr erst nach dessen Ablauf einreichen.

Die 3-NDFL-Erklärung zur Steuerrückerstattung wird immer für das gesamte Kalenderjahr eingereicht (unabhängig davon, in welchem Monat die Wohnung gekauft wurde und in welchen Monaten die Steuern gezahlt wurden). Gleichzeitig Sie können eine Erklärung für ein Kalenderjahr nur am Ende dieses Jahres abgeben (Artikel 220 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Sie können keine Steuerrückerstattungserklärung für ein Kalenderjahr vor dessen Ablauf abgeben.

Beispiel: Titarenko E.S. Ich habe im Januar 2019 eine Wohnung gekauft. Im Februar 2019 kündigte er seinen Job. Sonstige Einnahmen im Jahr 2019 von Titarenko E.S. nicht erwartet. Nach der Entlassung von Titarenko E.S. Ich wollte sofort eine Steuererklärung abgeben und aufgrund des Abzugs die im Januar-Februar 2019 gezahlte Steuer zurückerstatten. Um dies zu tun, hat Titarenko E.S. kann nicht, da er bis Ende 2019 warten muss und erst dann die 3-NDFL-Erklärung für 2019 beim Finanzamt einreichen muss.

Steuerabzüge unterliegen keiner Verjährungsfrist

Die Steuergesetzgebung sieht daher keine Beschränkungen des Zeitraums für den Erhalt eines Vermögensabzugs vor Das Recht auf Vorsteuerabzug beim Kauf eines Eigenheims verjährt nicht . Sie können entweder 10 oder 20 Jahre nach dem Kauf eines Eigenheims einen Abzug geltend machen.

Beispiel: Im Jahr 2003 wurde Degtyarev M.O. eine Wohnung gekauft. Im Jahr 2019 erfuhr er vom Vermögensabzug, reichte die entsprechenden Unterlagen beim Finanzamt ein und erhielt den Abzug.

Beispiel: Im Jahr 2018 hat Kalacheva E.Z. Ich habe eine Wohnung gekauft, aber seit Anfang des Jahres ist sie wegen der Kinderbetreuung im Mutterschaftsurlaub und will die nächsten 6 Jahre dort bleiben. Dementsprechend ist Kalacheva E.Z. kann keinen Abzug erhalten (da er nicht arbeitet und keine Einkommensteuer zahlt). Sobald sie im Jahr 2024 ihre Arbeit wieder aufnimmt und mit der Zahlung von Steuern beginnt, kann sie ihr Recht auf einen Vermögensabzug ausüben.

Steuererstattung begrenzt auf die letzten drei Jahre

Beispiel: Im Jahr 2007 wurde Izyumova I.K. Ich habe eine Wohnung gekauft. Durch Kontaktaufnahme mit dem Finanzamt im Jahr 2019 kann sie Steuererklärungen für die Jahre 2016, 2017 und 2018 abgeben und Steuern erstatten. Ein Abzug (Steuerrückerstattung) für frühere Jahre ist nicht mehr möglich. Wenn der Abzug für 2016-2018 nicht vollständig eingeht (die gezahlte Steuer reicht nicht aus, um den Abzug auszuschöpfen), kann Izyumova den Abzug in den Folgejahren weiterhin erhalten (Unterlagen für eine Steuerrückerstattung für 2019 einreichen - im Jahr 2020). , für 2020 - im Jahr 2021 usw.).

Die Abzugserklärung kann während des gesamten Kalenderjahres abgegeben werden.

Häufig herrscht die Meinung vor, dass man eine Abzugserklärung nur bis zum 30. April abgeben kann. Diese Meinung ist jedoch grundsätzlich falsch. Die Frist für die Abgabe einer 3-NDFL-Erklärung bis zum 30. April muss nur dann eingehalten werden, wenn Sie erhaltene Einkünfte (aus dem Verkauf von Immobilien, der Vermietung von Wohnungen usw.) angeben müssen. Wenn Sie nur einen Steuerabzug planen, gilt die Anmeldefrist vom 30. April für Sie nicht. Sie können zu jeder Jahreszeit eine Erklärung abgeben. Ihre einzige Einschränkung besteht darin, dass Sie nur für die letzten drei Jahre eine Erklärung abgeben und eine Steuerrückerstattung erhalten können (z. B. können Sie im Jahr 2019 keine Erklärung mehr abgeben und für 2015 keinen Abzug erhalten).

Beispiel: Zhgutov S.V. Ich habe 2018 eine Wohnung gekauft. Mitte April 2019 erfuhr er vom Vermögensabzug. Beim Finanzamt Zhgutov S.V. Ich habe ein Poster über die Frist für die Einreichung von 3-NDFL-Erklärungen bis zum 30. April gesehen. Zhgutov legte alles beiseite, vervollständigte dringend die Unterlagen und reichte sie in den letzten Apriltagen beim Finanzamt ein, nachdem er viele Stunden in der Warteschlange gestanden hatte.
Da die Frist für die Abgabe der Erklärung vor dem 30. April nicht für den Erhalt von Steuerabzügen gilt, hat Zhgutov S.V. könnte jederzeit eine Erklärung abgeben (zum Beispiel im Mai, wenn es praktisch keine Warteschlangen beim Finanzamt gibt).

Beispiel: Im Jahr 2018 hat Egorov E.I. habe das Auto verkauft (weniger als 3 Jahre im Besitz) und eine Wohnung gekauft. Es ist notwendig, die Einnahmen aus dem Verkauf eines Autos und den Vermögensabzug für ein Kalenderjahr in einer 3-NDFL-Erklärung anzugeben. Daher muss Egorov vor dem 30. April 2019 eine 3-NDFL-Erklärung beim Finanzamt einreichen, in der die Einnahmen aus dem Verkauf des Autos sowie Daten zum Erhalt eines Abzugs aus dem Kauf einer Wohnung aufgeführt sind .

Seltsame Konzepte wie „Abzug für frühere Erklärungsjahre“ und „aus dem Vorjahr übertragener Betrag“ werfen beim Ausfüllen einer 3-NDFL-Steuererklärung zur Rückerstattung eines Grundsteuerabzugs viele Fragen auf.

Um dies ein für alle Mal zu verstehen, beantworten wir die Fragen:

Was ist ein Abzug für frühere Erklärungsjahre?
Woher kommt der aus dem Vorjahr überwiesene Betrag?
Wie wird das Ganze berechnet?
wie man 3-NDFL ausfüllt (was und wo in der Erklärung zu schreiben ist, schauen wir uns ein detailliertes Beispiel an)

Sind Sie bereit? Nach vorne!!

Beginnen wir mit der Tatsache, dass sich der Ausdruck „Abzug für frühere Erklärungsjahre“ auf das Thema bezieht Vermögensabzug. Das bedeutet, dass Sie beim Kauf eines Eigenheims die Einkommensteuer (bzw. die Einkommensteuer) zurückerstatten können:

Häuser,
Wohnungen,
Zimmer,
Grundstück.

Und wieder tauchen Fragen auf:

Was ist Einkommensteuer?
Wie kann ich es zurückbekommen?

Einkommensteuer- Dies ist ein Teil der Mittel, die Einzelpersonen aus ihrem Einkommen an den Staat zahlen. Es wäre richtig, es Einkommensteuer oder persönliche Einkommensteuer zu nennen.

Der Steuersatz für russische Staatsbürger beträgt 13 %.

In der Regel wird die Einkommensteuer von Steuerbevollmächtigten einbehalten, die Arbeitgeber sind.

Wenn Sie beispielsweise ein Gehalt von 10.000 Rubel erhalten, wird der Arbeitgeber höchstwahrscheinlich 13 % Steuern (1.300 Rubel) von Ihnen einbehalten und Sie erhalten 8.700 Rubel in die Hand.

Dieses Einkommen Steuer, was dir vorenthalten wurde, kann zurückgegeben werden.

Heute gibt es 5 Steuerabzüge:

Standard,
sozial,
Eigentum,
Professional
und Wertpapierabzüge.

Um den Vermögensabzug in Anspruch nehmen und die einbehaltene Einkommensteuer erstatten zu können, müssen Sie eine Erklärung ausfüllen 3-NDFL.

Die erste Frage ist geklärt. Kommen wir zum zweiten.

Für mehr Klarheit schlage ich vor, sich ein Video-Tutorial zu diesem Thema anzusehen oder den Artikel weiterzulesen.

Woher kommt der Abzug für frühere Meldejahre?

Derzeit beträgt der Vermögensabzug 2.000.000 RUB. und 13 % dieses Betrags können zurückgegeben werden. Und das sind 260.000 Rubel.

Vergleichen wir es nun mit dem Durchschnittsgehalt. Nehmen wir an, es sind 25.000 Rubel. pro Monat oder 300.000 Rubel. pro Jahr.

Die einbehaltene Einkommensteuer für das Jahr beträgt 300.000 Rubel. * 13 % = 39.000 Rubel.

Vergleichen wir den Steuervorteil (2.000.000 Rubel) und unser Jahreseinkommen (300.000).

Der Vorteil beträgt mehr als das Sechsfache unseres tatsächlichen Jahreseinkommens. Wie kann das sein?

Im vergangenen Jahr können wir nur eine Rückerstattung ab dem tatsächlichen Betrag von 300.000 Rubel erhalten, d. h. 39.000 Rubel.

Welchen Nutzen haben wir noch? 2.000.000 – 300.000 = 1.700.000 Rubel.

Wann können wir es wieder nutzen? Erst nächstes Jahr, wenn wir neues Einkommen haben und dementsprechend die Einkommensteuer einbehalten!

AUFMERKSAMKEIT!

300.000 Rubel. - Das ist es Abzug für frühere Erklärungsjahre

1.700.000 RUB - Das Betrag auf das nächste Jahr übertragen.

So berechnen Sie den Abzugsbetrag für frühere Erklärungsjahre

Beantworten wir eine weitere beliebte Frage: „Woher kommt der vom letzten Jahr überwiesene Betrag?“

Ein einfaches Beispiel haben wir uns oben bereits angeschaut. Lassen Sie uns das Problem komplizieren und die Berechnung durchführen.

Wir haben eine Wohnung im Wert von 3.000.000 Rubel gekauft. Wir können einen Vermögensabzug in Höhe von 2.000.000 RUB in Anspruch nehmen.

Im ersten Jahr (dem Jahr, in dem wir die Wohnung gekauft haben) betrug unser Gehalt 300.000 Rubel.

Im nächsten Jahr verdienten wir 400.000 Rubel.

Und ein Jahr später betrug unser Einkommen 500.000 Rubel.

Aufmerksamkeit! Wir geben die Erklärung für dieses 3. Jahr ab!

Eine Matheaufgabe für die 1. Klasse lösen:

Addieren wir unsere Einnahmen der vergangenen Jahre:

300.000 + 400.000 = 700.000 Rubel.

Abzug für frühere Erklärungsjahre

Ich wiederhole noch einmal, dass 500.000 Rubel. wir haben für das Jahr verdient, für das wir jetzt eine 3-NDFL-Erklärung einreichen, d. h. Hierbei handelt es sich um die aktuelle Höhe des Einkommens, nicht um die vorherige Periode.

Nun noch ein kleines Problem, nun zur Subtraktion:

2.000.000 – 300.000 – 400.000 – 500.000 = 800.000 Rubel.

Dieser Betrag wird sein Der Restbetrag wird auf das nächste Jahr übertragen.

Dabei berücksichtigen wir die Einnahmen des laufenden Jahres, denn es wird in der aktuellen Erklärung bei der Berechnung des Rückerstattungsbetrags verwendet. Daher werden wir im nächsten Jahr den Abzug um den erhaltenen Betrag reduzieren.

ICH WIEDERHOLE!

Der Abzug für frühere Erklärungsjahre beträgt 700.000 Rubel.

Der auf das nächste Jahr übertragene Betrag beträgt 800.000 RUB.

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung

Schauen wir uns nun ein Live-Beispiel an, das genau zeigt, welche Zeilen in der 3-NDFL-Erklärung ausgefüllt werden sollten. Die Bedingungen der Aufgabe bleiben gleich. Das Einkommen für die Vorjahre betrug 300 bzw. 400.500 Tausend Rubel.

Also, 1. Jahr . Wir haben letztes Jahr eine Wohnung gekauft und erhalten für diesen Zeitraum zum ersten Mal einen Abzug.

Der Betrag der tatsächlich für den Wohnungskauf anfallenden Ausgaben entspricht dem Steuerabzugsbetrag in Höhe der Kosten der Wohnung bzw. 2 Millionen Rubel, wenn die Kosten diesen Betrag übersteigen.

Die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage ist unser Jahreseinkommen: 300.000 Rubel.

Der Restbetrag des auf das nächste Jahr übertragenen Grundsteuerabzugs: 2.000.000 – 300.000 = 1,7 Millionen.

Geben Sie die Details ein für 2. Jahr .

Die Höhe der tatsächlich für den Wohnungskauf angefallenen Ausgaben ist eine Wiederholung unseres Abzugs aus der letztjährigen Erklärung.

Der Betrag des Vermögensabzugs, der für die Abrechnung für die vorherige Steuerperiode akzeptiert wurde. Dies ist unser Abzug für frühere Meldejahre. Da das Einkommen letztes Jahr 300.000 Rubel betrug, schreiben wir diese Zahl auch hier.

Der Restbetrag des aus dem Vorjahr übertragenen Grundsteuerabzugs: 1,7 Millionen Rubel.

Die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage ist unser Jahreseinkommen: 400.000 Rubel.

Vom Steuerabzugsbetrag von 2 Millionen ziehen wir unser Einkommen für die Vorjahre (wir hatten 300.000) und für das laufende Jahr (das sind 400.000) ab. Gesamt: 2.000.000 – 300.000 – 400.000 = 1.300.000

Also 3. Jahr .

Die Höhe der tatsächlich für den Wohnungskauf angefallenen Ausgaben – wir wiederholen unseren Abzug aus der letztjährigen Erklärung

Der Betrag des Vermögensabzugs, der für die Abrechnung für die vorherige Steuerperiode akzeptiert wurde. Dies ist unser Abzug für die vergangenen Jahre der Erklärung. Im letzten Jahr betrugen die Einnahmen 400.000 Rubel und im Jahr zuvor 300.000 Rubel.

Der Restbetrag des aus dem Vorjahr übertragenen Grundsteuerabzugs: 1,3 Millionen Rubel.

Die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage ist unser Jahreseinkommen: 500.000 Rubel.

Restbetrag des Grundsteuerabzugs auf das nächste Jahr übertragen: Erinnern Sie sich an unseren Abzug?

Vom Steuerabzugsbetrag von 2 Millionen ziehen wir unser Einkommen für die Vorjahre (wir hatten 700.000) und für das laufende Jahr (das sind 500.000) ab. Gesamt: 2.000.000 – 300.000 – 400.000 – 500.000 = 800.000.

In allen Folgejahren wird die 3-NDFL-Erklärung nach dem gleichen Schema ausgefüllt. Und so machen wir von Jahr zu Jahr weiter, bis wir den uns zustehenden Steuerabzug vollständig zurückerstattet haben.

Wenn Sie in Ihrem Fall eine individuelle Berechnung erhalten möchten, können Sie die Dienste unseres Spezialisten in Anspruch nehmen. Skype-Beratung oder Ausfüllen von 3-NDFL gleich jetzt!

Berechnen Sie nun unabhängig Ihren Abzug für frühere Jahre der Erklärung und den Restbetrag des Vermögensabzugs, der auf das nächste Jahr übertragen wird.

Präsentieren Sie Ihre Ergebnisse in den Kommentaren unter diesem Video.

Wann und für welche Jahre sollte ich beim Hauskauf einen Immobilienabzug beantragen?

Für Jahre vor dem Jahr, in dem das Recht auf Vorsteuerabzug entstanden ist, kann keine Steuer erstattet werden

Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Absatz 6, Absatz 3, Artikel 220) entsteht das Recht auf einen Vermögensabzug:

beim Kauf im Rahmen eines Kauf- und Verkaufsvertrags – im Jahr der Eintragung der Eigentumsrechte gemäß einem Auszug aus dem Einheitlichen Staatsregister für Immobilien (Bescheinigung über die Eintragung der Eigentumsrechte);
beim Kauf im Rahmen eines Beteiligungsvertrages – im Jahr des Erhalts der Wohnungsabnahmebescheinigung.

Notiz: Genauere Informationen zum Zeitpunkt der Entstehung des Abzugsrechts finden Sie im Artikel „Wann entsteht das Recht auf Vorsteuerabzug beim Kauf eines Eigenheims?“

Sie können Unterlagen zur Steuerrückerstattung für ein Kalenderjahr erst nach dessen Ablauf einreichen.

Steuerabzüge unterliegen keiner Verjährungsfrist

Beispiel: Im Jahr 2003 wurde Degtyarev M.O. eine Wohnung gekauft. Im Jahr 2019 erfuhr er vom Vermögensabzug, reichte die entsprechenden Unterlagen beim Finanzamt ein und erhielt den Abzug.

Steuererstattung begrenzt auf die letzten drei Jahre

Die Abzugserklärung kann während des gesamten Kalenderjahres abgegeben werden.

Die Steuerabzüge für 2017, die normale Privatpersonen erhalten können, werden in drei Haupttypen unterteilt:

Eigentum:

beim Kauf von Wohnraum und Grundstücken;
bei der Tilgung der Hypothekenzinsen;
beim Immobilienverkauf.

Sozial:

bei der Bezahlung von Behandlungen und beim Kauf von Medikamenten;
bei der Bezahlung der Studiengebühren;
über Aufwendungen für Lebensversicherung und Rentenversicherung sowie Sicherheit;
über die Kosten des kapitalgedeckten Teils der Rente;
auf Ausgaben für wohltätige Zwecke;

Standard:

für Kinder;
auf dich selbst.

Der Steuerabzug für 2017 kann von Bürgern geltend gemacht werden, die seit mehr als 183 Tagen in der Russischen Föderation leben (d. h. einen Status haben) und Einkünfte beziehen, die der Einkommensteuer in Höhe von 13 % unterliegen. Die weiteren Bedingungen für den Erhalt eines bestimmten Abzugs hängen von der Art der entstandenen Ausgaben bzw. Einnahmen ab, wie dies auch beim Immobilienabzug für Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien der Fall ist. Sie können einen Abzug erhalten, indem Sie sich mit einem Paket von Dokumenten, die Ihren Anspruch auf die Leistung bestätigen, an das Finanzamt an Ihrem Meldeort wenden.

Die Frist für die Einreichung der Einkommensteuer Nr. 3 im Jahr 2017 hat sich nicht geändert. Für diejenigen Bürger, die im Jahr 2016 Immobilien oder Transportmittel verkauft haben, ist die Frist bis zum 30. April 2017 festgelegt. Für diejenigen, die eine persönliche Einkommensteuerrückerstattung für Behandlungs-, Bildungs- oder Wohnungskaufkosten erhalten möchten, ist die Frist für die Einreichung von Unterlagen zur Erstattung im Laufe des Jahres nicht begrenzt.

Im Jahr 2017 können Sie Abzüge für die drei vorangegangenen Jahre 2016, 2015 und 2014 geltend machen, bei Inanspruchnahme von Leistungen als erwerbstätiger Rentner auch für das Jahr 2013.

Steuerabzüge im Jahr 2017: Welche Änderungen haben sich ergeben?

Lassen Sie uns über die Änderungen im Zusammenhang mit Steuerabzügen im Jahr 2017 sprechen:

1.Änderung des 3-NDFL-Erklärungsformulars bei der Beantragung eines Abzugs für 2016

In der neuen Berichterstattung wurden Strichcodes geändert, die Einkommensgrenze für den Pauschalabzug für Kinder erhöht, das Verfahren zur Berücksichtigung der Aufwendungen für die Zahlung der Gewerbesteuer an Einzelunternehmer geändert und eine neue Einkommensart hinzugefügt – aus der Verkauf von Immobilien zu einem Preis, der unter dem Katasterwert liegt, und das Verfahren zur Berechnung der Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf dieser Immobilie wurde geändert.

2.Änderung der Art des Dokuments, das das Recht auf Rückerstattung beim Kauf von Wohnimmobilien bestätigt

Änderungen beim Grundsteuerabzug im Jahr 2017 betreffen die Vorlage von Dokumenten, die das Eigentum an gekaufter Wohnung bestätigen. Ab dem 15. Juli 2016 ist das Dokument, das das Eigentum an einer Wohnimmobilie bestätigt, ein Auszug aus dem Unified State Register of Rights. Eine Eigentumsbescheinigung wurde seit Mitte letzten Jahres nicht mehr ausgestellt.

3. Das Verfahren zur Berechnung des Einkommens beim Verkauf von Immobilien hat sich geändert, wenn der Wert aus dem Kaufvertrag niedriger ist als der Katasterwert

Wenn laut Kaufvertrag der Wert der verkauften Immobilie 30 Prozent oder mehr unter ihrem Katasterwert liegt, wird die Steuer nach folgender Formel berechnet:

Katasterwert x 0,7

Die erhaltenen Einkünfte werden im Blatt A unter Code 09 ausgewiesen. Diese Änderung ist darauf zurückzuführen, dass Immobilienverkäufer im Vertrag häufig einen unterbewerteten Wert angeben, um der Steuerpflicht zu entgehen.

Im Jahr 2016 gewährten viele Aufsichtsbehörden im Zusammenhang mit der derzeit unklaren Position des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation den Bürgern Abzüge für die Kosten für die Ausbildung ihres zweiten Ehepartners. Das heißt, ein Bürger, der für die Ausbildung seines Ehepartners bezahlt hat, könnte bei der Aufsichtsbehörde die Erstattung dieser Kosten beantragen.

Mit Schreiben Nr. BS-4-11/20142 vom Oktober 2016 wies der Föderale Steuerdienst darauf hin, dass eine Erstattung dieser Kosten nicht möglich sei, da das Recht auf einen Abzug für den Ehegatten in der Abgabenordnung nicht festgelegt sei der Russischen Föderation. Gleichzeitig wird klargestellt, dass der zweite Ehegatte Ausbildungskosten für sich selbst erstatten kann, auch wenn diese beim anderen Ehegatten entstanden sind.

5.Änderungen beim Steuerabzug für Kinder im Jahr 2017

Mit Inkrafttreten der neuen Einkommensteuererklärung (für 2016) wurde die Einkommensgrenze für den Erhalt eines Pauschalabzugs für ein Kind (Kinder) von 280.000 Rubel angehoben. bis zu 350.000 Rubel.

6.Neue Art des Sozialabzugs

Seit 2017 gibt es eine neue Art des Sozialabzugs – für Aufwendungen für die Teilnahme an der Beurteilung beruflicher Fähigkeiten. Das Verfahren für die Beantragung dieses Abzugs ähnelt dem Verfahren für den Bezug anderer Sozialleistungen, mit einer Ausnahme: Dieser Abzug kann an Ihrem Arbeitsplatz noch nicht beantragt werden. Die Höhe des neuen Abzugs ist ebenfalls auf 120.000 Rubel begrenzt. insgesamt zuzüglich sonstiger Sozialabzüge.

Form 3 NFDL im Jahr 2017

Seit 2017 gilt ein neues Einkommensteuer-Meldeformular. Die Erklärung 3-NDFL im Jahr 2017 mit dem neuen Formular wird nur eingereicht, wenn Einkünfte für die Vorperiode (2016) abgezogen oder deklariert werden.

Wenn Sie Abzüge für frühere Zeiträume (2015, 2014 und für Rentner für 2013) erhalten möchten, ist die Erklärung in der Form einzureichen, die im angegebenen Zeitraum gültig war. Beispielsweise muss bei der Einreichung von Berichten für das Jahr 2015 die 3-NFDL gemäß dem im Jahr 2015 gültigen Formular ausgefüllt werden.

bitte beachten Sie dass die Aufsichtsbehörde die Annahme einer Erklärung für 2016 mit dem alten Formular verweigert.

Die Erklärung 3 der Einkommensteuer (neues Formular für 2017) kann wie bisher auf folgende Weise ausgefüllt werden:

Manuell. Das Meldeformular kann heruntergeladen oder beim Finanzamt bezogen werden. Die Erklärung muss in Großbuchstaben mit blauer oder schwarzer Tinte gemäß den Anweisungen zum Ausfüllen ausgefüllt werden;

Verwendung eines vom Federal Tax Service entwickelten Programms. Der kostenlose Service hilft Ihnen bei der Eingabe von Informationen in 3 Einkommensteuer 2017. Bitte beachten Sie, dass die Softwareversion dem Zeitraum entsprechen muss, für den die Erklärung abgegeben wird. Das heißt, wenn die Berichterstattung für 2016 abgeschlossen ist, muss das Programm über eine für 2016 aktuelle Softwareversion usw. verfügen.

Verwendung eines Computers(ohne ein spezielles Programm zu verwenden). Dazu müssen Sie das Formular herunterladen und auf Ihrem Computer in schwarzer Schrift in Großbuchstaben mit Programmen wie Abode Acrobat und Microsoft Excel ausfüllen.

Vermögensabzug. Abzug für frühere Meldejahre und überwiesener Betrag aus dem Vorjahr Wann kann man nach dem Kauf eines Eigenheims einen Abzug beantragen?

Höhe des Vermögensabzugs

Ausgaben für Neubau oder Kauf einer Wohnung

Aufwendungen für die Rückzahlung von Zinsen für Zieldarlehen

Wo kann ich einen Abzug bekommen?

Erhalt eines Abzugs durch Ihren Arbeitgeber

Erhalt eines Abzugs durch das Finanzamt

Wenn Sie das Recht auf Vorsteuerabzug nicht ausüben können

Wann und für welche Jahre sollte ich beim Hauskauf einen Immobilienabzug beantragen?

Für Jahre vor dem Jahr, in dem das Recht auf Vorsteuerabzug entstanden ist, kann keine Steuer erstattet werden

Sie können Unterlagen zur Steuerrückerstattung für ein Kalenderjahr erst nach dessen Ablauf einreichen.

Steuerabzüge unterliegen keiner Verjährungsfrist

Steuererstattung begrenzt auf die letzten drei Jahre

Die Abzugserklärung kann während des gesamten Kalenderjahres abgegeben werden.

Woher kommt der Abzug für frühere Meldejahre?

So berechnen Sie den Abzugsbetrag für frühere Erklärungsjahre

Beispiel für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung

Wann und für welche Jahre sollte ich beim Hauskauf einen Immobilienabzug beantragen?

Für Jahre vor dem Jahr, in dem das Recht auf Vorsteuerabzug entstanden ist, kann keine Steuer erstattet werden

Sie können Unterlagen zur Steuerrückerstattung für ein Kalenderjahr erst nach dessen Ablauf einreichen.

Steuerabzüge unterliegen keiner Verjährungsfrist

Steuererstattung begrenzt auf die letzten drei Jahre

Die Abzugserklärung kann während des gesamten Kalenderjahres abgegeben werden.

Steuerabzüge im Jahr 2017: Welche Änderungen haben sich ergeben?

Form 3 NFDL im Jahr 2017

Standardsteuerabzüge 2017

Vielleicht sind Sie auch interessiert

150 Gedanken zu „ Steuerabzug im Jahr 2017”