전년도 매출 조정. 매출 조정 및 VAT 환급 반영 규칙

실제로 상품(작업, 서비스, 재산권) 판매 후 가치가 변경되는 경우가 종종 있습니다. 예를 들어, 당사자 간의 합의에 따라 이전에 판매된 상품(작업, 서비스, 재산권)의 가격이 인하되는 형태로 할인이 제공됩니다. 이러한 경우 당사자는 VAT 납세 의무를 조정해야 하며 판매자는 구매자에게 정정 송장을 발행해야 합니다. 이 기사에서 1C:ITS 전문가는 특정 예를 사용하여 1C:Accounting 8(rev. 2.0) 프로그램에서 소급 할인에 대한 판매 조정을 반영하는 절차를 분석합니다.

예

단일 조정 송장

2013년 4월 5일자 연방법 No. 39-FZ에 의해 러시아 연방 세법 169조 5.2항에 대한 개정 사항이 적용되었으며 2013년 7월 1일에 발효되었습니다. "납세자는 배송된 상품 비용(수행된 작업, 제공된 서비스)의 변경 사항에 대해 단일 조정 송장을 작성할 권리가 있으며, 이 납세자가 이전에 작성한 두 개 이상의 송장에 표시된 양도된 재산권을 보유합니다.". 동시에, 이러한 단일 조정 송장을 작성하는 특별 절차와 수령 및 발행 송장 일지, 판매 장부 및 구매 장부에 등록 세부 사항이 확립되어 있지 않습니다.

예를 들어 매출을 하향 조정하고 1C:회계 8에서 단일 조정 송장을 발행할 때 판매자의 정산 반영을 살펴보겠습니다.

예

예시의 조건에 따라 판매자가 다음 회계 거래를 반영하는 절차는 다음과 같습니다.

• 상품 판매를 위한 조정 거래 등록;
• 이전에 판매된 상품에 대한 단일 조정 송장 작성
• 구매 장부에 단일 조정 송장 등록.

상품 판매 반복 조정 운영 등록

이전에 판매된 모든 상품의 비용을 줄이기 위한 조정 프로그램 "1C: 회계 8"(rev. 2.0)을 반영하려면 각 판매 작업에 대해 문서를 사용해야 합니다. 구현 조정수술 종류와 함께 . 이전에 게시된 문서를 기반으로 조정 문서를 생성할 수 있습니다. 상품 및 서비스 판매(그림 1).

쌀. 1

문서는 비슷한 방식으로 생성됩니다. 구현 조정수술 종류와 함께 당사자들의 합의에 의한 조정 2013년 3월 25일 및 5월 25일에 실시된 구현에 대해

서류작성시 구현 조정수술 종류와 함께 당사자들의 합의에 의한 조정영수증 항목은 누적 등록부에 입력됩니다. VAT 제시(그림 2). 데이터 등록 VAT 제시향후 구매 원장 항목을 생성할 때 고려됩니다.

쌀. 2

판매된 상품에 대한 단일 조정 송장 작성

모든 조정 작업에 대한 단일 조정 송장이 현장을 통해 생성됩니다. 송장 입력서류 양식 하단에 구현 조정수술 종류와 함께 당사자들의 합의에 의한 조정. 새로운 조정 송장에서는 조정 송장이 생성된 필드를 통해 조정 문서별로 기준 문서가 표시됩니다(그림 3).

쌀. 삼

여러 조정 작업에 대한 단일 조정 송장을 생성하려면(예: 이전에 발행된 여러 송장에 대해) 버튼을 사용해야 합니다. 추가하다조정 송장 작성을 위해 고려된 모든 조정 문서에 대한 정보를 입력합니다.

조정된 모든 송장의 번호와 날짜가 자동으로 입력됩니다.

문서를 게시할 때 송장 발행됨등록부에 송장 저널다음 항목이 입력됩니다. 수령 및 발행된 청구서 로그북특히 조정 횟수, 날짜 및 금액에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

버튼으로 송장편집된 단일 조정 송장을 확인하고 인쇄할 수 있습니다.

2013년 3분기 송장 접수 및 발행 로그를 생성할 때(메뉴 판매 -> 판매 장부 유지 -> 결의안 제1137호에 따른 송장 일지) 회계 분개 발행 송장 1 부에는 발행 된 단일 조정 송장 등록에 대한 해당 항목이 반영됩니다.

초기 (조정 된) 송장에 대한 정보로 5 열 "송장 번호"와 6 열 "송장 날짜"에는 상품 배송시 발행 된 송장의 해당 표시가 표시됩니다.

수령 및 발행된 송장 로그 유지 규칙이 승인되었습니다. 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137(이하 법령 No. 1137)에 따라 통합 조정 계정 등록 절차가 확립되지 않았습니다.

따라서 회계 분개 열에 조정 송장에 대한 정보를 반영하는 절차에 대한 모든 요구 사항을 준수하기 위해 (결의안 번호 1137에 대한 설명이 이루어지기 전 또는 관련 설명이 발행될 때까지) 단일 조정 송장이 있습니다. 수정한 청구서 수만큼 회계분개장에 등록됩니다(그림 4 참조).

쌀. 4

구매 장부에 단일 조정 송장 등록

이전에 배송된 상품의 가치가 감소한 경우 판매자가 작성한 단일 조정 송장은 가치 변경이 합의된 세금 기간의 구매 장부에 기록됩니다.

구매 장부에 단일 조정 송장 등록은 문서를 사용하여 수행됩니다. (메뉴 구매 -> 구매 장부 유지 -> 구매 장부 항목 생성) 버튼으로 추가하다.

VAT 하위 시스템 데이터를 사용하여 문서를 작성하려면 사용자는 다음 명령을 사용하는 것이 좋습니다 채우다.

현재 과세 기간에 구매 장부에 등록된 경우 판매 원가가 감소할 때 판매자가 작성한 조정 송장에 대한 데이터가 탭에 반영됩니다. 판매원가 절감에 대한 부가가치세 공제.

번호를 할당하기 위해 문서가 정보 데이터베이스에 기록됩니다.

문서를 게시할 때 구매 원장 항목 생성이전에 과도하게 발생한 부가가치세 공제를 반영하여 계정 68.02의 차변과 계정 19.09의 대변에 대한 회계 항목이 생성됩니다.

세무회계상 법인세에는 부가가치세(VAT)가 공제되지 않습니다.

등록하려면 부가가치세 구매공제 대상 VAT를 반영하여 구매 장부에 항목이 입력됩니다.

등록 항목을 기준으로 부가가치세 구매보고서가 작성되다 구매 내역(메뉴 구매 -> 구매 장부 유지 -> 결의안 제1137호에 따른 구매 장부) VAT 신고서를 작성하세요.

구매 도서 유지 규칙에서 승인되었습니다. 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137에 따라 통합 조정 송장 등록 절차가 확립되어 있지 않습니다.

따라서 구매 장부 열에 조정된 송장에 대한 정보를 반영하는 절차에 대한 모든 요구 사항을 준수하기 위해(2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137 또는 관련 내용이 공개될 때까지 뉴스를 따르세요) 그가 조정한 송장(매출) 수만큼 해당 금액에 대해 단일 조정 송장이 구매 장부에 등록됩니다.

또한, 문서를 게시할 때 장부에는 비용이 기재됩니다. VAT 제시이벤트와 함께 공제를 위해 청구된 VAT구매 도서에 포함된 VAT 금액에 대해

우리 고객은 현 과세 기간에 이전 기간과 관련된 경제 생활 사실을 조정하거나 반영해야 하는 상황에 자주 직면합니다. 동시에 "영수증 조정"및 "판매 조정"문서의 이동이 조정 문서 날짜가 아닌 문서 조정 날짜에 의해 구성되는 이유에 대한 질문으로 종종 우리에게 연락합니다. , 즉 작년 날짜입니다. 이 기사는 1C 프로그램의 관점이 아니라 회계 및 세무 회계 방법론의 관점에서 이전 기간의 소득 및 지출 조정을 올바르게 반영하는 방법에 대해 다룹니다.

회계

2003년 7월 22일자 러시아 재무부 명령 N 67n "조직의 재무제표 형식에 관한":

• 보고연도가 끝나기 전에 당기 사업거래의 부정확한 반영이 발견된 경우, 왜곡이 확인된 보고기간이 속하는 달의 해당 회계계정을 입력하여 정정합니다.
• 사업거래가 완료된 후 보고연도에 부정확한 반영이 발견되었으나 연간재무제표가 규정된 방식으로 승인되지 않은 경우에는 연간재무제표가 작성된 연도의 12월 기장으로 정정합니다. 승인을 받고 적절한 주소로 제출할 준비가 되어 있습니다.
• 조직이 작년 회계 계정에 비즈니스 거래가 잘못 반영되었음을 현재 보고 기간에 밝혀낸 경우, 이전 보고 연도의 회계 기록 및 재무제표는 수정되지 않습니다(연간 재무제표가 규정된 규정에 따라 승인된 후). 방법). 2003년 7월 22일자 러시아 재무부 명령 11항 N 67n.

"영수증 조정" 및 "판매 조정" 문서에서 위의 법적 요구 사항이 선택적으로 지원됩니다. 이를 위해 "추가"탭의 "영수증 조정"및 "판매 조정"문서에는 "작년 회계가 조정을 위해 마감되었습니다 (보고 서명됨)"라는 표시가 있습니다. 이 속성 없이 "판매 조정" 문서를 전기하면 회계 항목은 계정 90과 99를 사용하여 구성됩니다. 예를 들어 판매 수익을 상향 조정하는 경우는 다음과 같습니다.

Dt 76.K Kt 90.01.1 - 비용 증가 금액

Dt 90.03 Kt 68.02 - VAT 증가 금액

Dt 62.01 Kt 76.K - 비용 증가 금액

Dt 90.09 Kt 99.01.1 - 조정 재무 결과

이 경우 모든 전기는 조정 문서 날짜가 아닌 조정 판매 문서 날짜, 즉 작년을 기준으로 구성됩니다.

"전년도 회계가 조정을 위해 마감되었습니다(보고 서명됨)" 속성이 설정된 "매출 조정" 문서를 게시하면 회계 항목이 91개 계정을 통해 생성됩니다. 예를 들어 다음 방향으로 매출을 조정하는 경우입니다. 소득 증가:

Dt 62.01 Kt 91.01 - 비용 증가 금액

Dt 91.02.1 Kt 68.02 - VAT 증가 금액

전기는 매출 정산 전표 날짜를 기준으로 생성됩니다. 계정 91, 즉 기타 수입 및 지출 항목의 분석은 "작년 회계가 조정을 위해 마감되었습니다 (보고 서명됨)"표시 옆의 "추가"탭에 문서에 표시되어 있습니다.

따라서 회계에서 우리는 이전 기간의 수입과 지출 조정을 반영하는 기간과 계정을 독립적으로 규제할 수 있습니다.

세무 회계

세무 회계에서 전년도 소득 및 지출 조정 절차는 러시아 연방 세법 제 54 조에 의해 규제됩니다.

납세자 조직은 회계 기록부의 데이터 및/또는 과세 대상 또는 과세와 관련된 대상에 대한 기타 문서화된 데이터를 기반으로 각 과세 기간 말에 과세 표준을 계산합니다.

당해 과세(신고)기간 중 이전 과세(신고)기간과 관련된 과세표준 계산에서 오류(왜곡)가 발견된 경우, 해당 오류(왜곡)가 발생한 기간에 대해 과세표준과 세액을 다시 계산합니다. 만들어진.

(2006년 7월 27일자 연방법 N 137-FZ에 따라 개정됨)

오류(왜곡) 기간을 확정할 수 없는 경우에는 오류(왜곡)가 확인된 과세(신고)기간에 대해 과세표준과 세액을 다시 계산합니다. 납세자는 이전 세금(보고) 기간과 관련된 오류(왜곡)가 확인된 세금(보고) 기간에 대한 과세 표준과 세액을 다시 계산할 권리가 있으며, 오류(왜곡)로 인해 다음과 같은 결과가 발생한 경우에도 마찬가지입니다. 과도한 세금 납부.

(2006년 7월 27일 연방법 N 137-FZ에 의해 도입된 단락, 2008년 11월 26일 연방법 N 224-FZ에 의해 개정됨)

따라서 과거 기간의 거래를 반영하지 못한 것은 과거 기간의 데이터를 왜곡한 오류입니다. 따라서 증빙 서류를 수령한 후(러시아 연방 세법 제252조 1항) Art에 따라. 러시아 연방 조세법 54, 272, 2008년 9월 9일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의 No. 4894/08:

• 이전 기간과 관련된 소득 금액이 증가하는 경우 조정과 관련된 기간에 대해 업데이트된 세금 신고서를 제출합니다(러시아 연방 세법 제54조 2항 1항).
• 이전 기간과 관련된 비용 금액이 증가하면 납세자는 세법 제3항, 제1항, 제54조, 제2항, 제1항, 제81조, 제3항, 제7항, 제272조를 선택할 권리가 있습니다. 러시아 연방, 2012년 6월 5일자 FAS 북서부 지구 결의안 No. A44-3816/2011, 2011년 1월 31일자 No. A56-10165/2010, 북코카서스 지구 2012년 2월 22일자 결의안 번호 A53-11894/2011, 모스크바 지구(2013년 3월 15일) 번호 A40-54227 /12-90-293, 날짜(2013년 8월 14일) 번호 A40-110013/12-20-566, 제9중재법원 2013년 3월 26일자 항소 No. 09AP-6639/2013, 2012년 1월 23일자 러시아 재무부 서신 No. 03-03-06 /1/24, 2011년 8월 25일자 No. 03 -03-10/82, 러시아 연방세청(2011/03/11 No. KE-4-3/3807): - 기본 회계 문서와 관련된 기간에 대해 업데이트된 세금 신고서를 제출합니다. - 또는 현 과세기간(연도)의 과세표준을 조정합니다.

동시에, 납세자는 세무 회계 데이터에 따라 오류와 관련된 기간에 납세자가 이익을 얻은 경우에만 현 기간의 과세 기준을 조정할 권리가 있습니다. 세무 회계 데이터에 따르면 손실이 발생한 경우 과도한 세금 납부 사실이 없으므로 업데이트된 세금 신고서를 제출해야 합니다(2012년 1월 30일자 러시아 재무부 서한 No. 03-03). - 2010년 10월 5일자 06/1/40 No. 03-03- 06/1/627, 2011년 8월 11일자 No. 03-03-06/1/476, 2010년 3월 15일자 No. 03-02-07/1-105).

지정되지 않은 기호 "조정을 위해 전년도 회계가 마감되었습니다(보고 서명됨)"가 있는 "판매 조정"(가치 증가를 위한 조정) 문서를 수행할 때 NU에 대한 전기는 다음과 같이 계정 90을 통해 생성됩니다. 조정되는 문서의 날짜, 즉 이전 기간의 날짜:

"작년 회계가 조정을 위해 마감되었습니다(보고 서명됨)"라는 기호가 설정된 "판매 조정"(가치 증가를 위한 조정) 문서를 게시하면 다음 항목이 NU에 생성됩니다.

조정되는 문서의 날짜:

Dt Kt 90.01.1 (NU) - 비용 증가 금액

Dt 90.09 Kt 99.01 (NU) - 조정 재무 결과

현재 기간의 날짜, 즉 조정 문서의 날짜:

Dt Kt 91.01.7 (PR) - 비용 증가량 기준

따라서 1C 개발자는 세무 회계에서 이전 기간의 회계 조정이 현재 기간의 소득세에 대한 과세 기준에 영향을 미치거나 변경해서는 안된다는 원칙을 따릅니다. 법률에 의해 규정된 경우 문서는 조정되는 문서가 작성되는 기간에 회계 및 세무 회계 이동을 형성할 수 있습니다. 이 경우 대차대조표를 다시 수정하고 추가 소득세 및 벌금을 수동으로 추가해야 할 수도 있습니다.

• 사업거래가 완료된 후 보고연도에 부정확한 반영이 발견되었으나 연간재무제표가 규정된 방식으로 승인되지 않은 경우에는 연간재무제표가 작성된 연도의 12월 기장으로 정정합니다. 승인을 받고 적절한 주소로 제출할 준비가 되어 있습니다.
• 조직이 작년 회계 계정에 비즈니스 거래가 잘못 반영되었음을 현재 보고 기간에 밝혀낸 경우, 이전 보고 연도의 회계 기록 및 재무제표는 수정되지 않습니다(연간 재무제표가 규정된 규정에 따라 승인된 후). 방법). 2003년 7월 22일자 러시아 재무부 명령 11항 N 67n.

"영수증 조정" 및 "판매 조정" 문서에서 위의 법적 요구 사항이 선택적으로 지원됩니다.

이전 기간의 매출 및 수령 조정

분석회계는 거래상대방, 계약, 결산문서 각각에 대해 수행됩니다. 신고서를 제출한 경우에는 문서작성 시 '작년회계종료' 체크박스를 체크하고 수입/지출 항목을 반드시 기재해야 합니다. 이 경우 현재 날짜를 기준으로 거래가 생성됩니다. 판매 금액이 증가하면 프로그램이 자동으로 과세 표준을 증가시킵니다.

이전 기간과 관련된 조정 반영

"전년도 회계가 조정을 위해 마감되었습니다(서명됨 보고)"라는 속성이 지정된 "판매 조정" 문서를 게시하면 회계 항목이 91개 계정을 통해 생성됩니다. 예를 들어 소득 증가를 위해 매출을 조정할 때 다음과 같습니다. Dt 62.01 Kt 91.01 - 비용 증가 금액 Dt 91.02.1 Kt 68.02 - VAT 증가 금액 이 경우 거래는 판매 조정 문서 날짜까지 생성됩니다. 계정 91, 즉 기타 수입 및 지출 항목의 분석은 "작년 회계가 조정을 위해 마감되었습니다 (보고 서명됨)"표시 옆의 "추가"탭에 문서에 표시되어 있습니다. 따라서 회계에서 우리는 이전 기간의 수입과 지출 조정을 반영하는 기간과 계정을 독립적으로 규제할 수 있습니다.

1기 매출 조정

이러한 상황은 수행된 작업에 대한 문서가 작성되어 이미 회계 부서로 전송된 건설 기업의 경우 특히 일반적입니다. 그러나 동시에 이 작업 중 일부는 수행되지 않았거나 기술적 위반으로 수행되었습니다. 이 경우 품질이 낮거나 완료되지 않은 작업은 검사 또는 검사 후 다음 기간에 식별될 수 있습니다.

주목

이전 기간의 매출을 하향 조정하는 방법 과거 기간의 매출을 하향 조정하는 방법을 이해하기 위해 실제 예를 살펴보겠습니다. 예시 1 2017년 12월 18일, Mir LLC는 36,000 루블의 VAT를 포함하여 236,000 루블의 시설 정기 수리 작업 완료 증명서에 서명했습니다. 해당 자금은 2017년 12월 20일 회사 당좌계좌에서 전액 이체되었습니다.

2018년 3월 Mir LLC는 수행된 작업의 품질을 평가하기 위해 독립적인 시험을 실시했습니다.

전년도 매출 하향조정

• 조항
• 표준 솔루션
• 기업회계
• 현재 기간의 이전 기간 매출 조정

재화/용역의 배송에 관한 서류에 오류가 발견되거나, 이전 납품과 관련된 계약조건이 변경되는 경우(예를 들어, 판매금액을 줄이기 위한 추가 약정이 이루어진 경우) 회사가 이전 기간의 매출금액을 변경하는 상황이 발생할 수 있습니다. 이전 기간을 포함한 가격). 첫 번째 옵션은 2006년 7월 27일자 연방법 N 137-FZ: 제54조에 따라 회계 및 세무 회계에 반영되어야 합니다. 과세 표준 계산의 일반 문제 1.

전기 매출 하향조정 : 전기

결과에 따르면 완료되지 않았지만 이미 지불된 작업은 VAT 2,746루블을 포함하여 18,000루블의 금액으로 발견되었습니다. Mir LLC는 수행된 작업 비용을 줄이고 계약자 SK Para LLC에게 자금을 반환하기 위해 청구서와 계약에 대한 추가 동의서를 보냈습니다. 2018년 4월 SK파라유한회사(SK Para LLC)는 추가 협약을 체결하고 미완성 작업에 대한 자금을 회사 계좌로 반환했다.

Mir LLC(고객)의 이전 기간 판매를 조정할 때 올바른 항목 2017년 12월 Dt 20 Kt 60 - 시설의 현재 수리 비용은 200,000 루블의 완제품 비용에 포함됩니다. Dt 19 Kt 60 - VAT는 36,000 루블에 반영됩니다. Dt 68 Kt 19 - 36,000 루블의 공제에 대한 VAT 수락. Dt 60 Kt 51 - 236,000 루블의 작업에 대해 지불되었습니다.

1C Enterprise의 지난 몇 년간의 오류에 대한 세무 회계

두 경우 모두 변경 전후에 발생한 세액의 차이가 공제됩니다. CSF에 대한 모든 변경 사항은 업데이트된 선언을 제출하는 근거가 되지 않습니다. 판매자는 수정된 송장을 작성기간에 판매장부(가치증가) 또는 구매서(가치감소)에 반영하고, 구매자는 보고분기에 수정된 송장을 반영해야 합니다.
CSF에 따른 공제는 문서 작성 후 36개월 이내에 적용될 수 있습니다. 1C에서 이전 기간 매출 조정 1C에서 출하 변경 사항을 등록하려면 동일한 이름의 문서가 제공됩니다. 출하량이 감소하여 신고하지 않은 경우에는 '매출액 조정'에 상호 정산금액을 반영하여 소득세가 변경됩니다.

이 문서는 계정 76K를 사용하여 거래를 생성합니다. 부채는 거래 순간부터 조정일까지 고려됩니다.

Usn: “1s:account 8”의 세무회계 조정

이 경우 모든 항목은 현재 날짜로 작성됩니다. 판매 금액이 증가한 경우(즉, 예산에 추가 세금을 납부하지 않은 경우) "1C: Enterprise Accounting"은 세금을 높이기 위해 모든 항목을 작성합니다. 원본 문서의 날짜를 기준으로 합니다. 우리의 경우 구현 날짜는 2013년 1월 14일이었습니다. 그리고 계정 62.1에 대한 76.k의 마감 금액은 오류가 발견된 날짜(우리의 경우 2015년 2월 22일)로 계산됩니다. 이 경우 "계산" 탭의 기간 마감에 대한 참고 사항은 거래에 큰 변화를 주지 않습니다. 결과적으로 오류 확인 결과 세액이 "납부 예정"인 경우 업데이트된 계산을 제출하고 기간을 다시 마감하는 절차를 수행해야 합니다. 따라서 기간이 아직 완료되지 않은 경우 원본 문서의 판매 금액을 간단히 수정하는 것이 매우 좋습니다(아직 가능하다면).
이 작업을 수행해야 하는 데에는 여러 가지 이유가 있습니다.

• 고객이 보고 기간에 품질이 낮은 제품을 식별하고 이전 마감 기간에 지불한 작업의 전부 또는 일부가 이행되지 않은 결과로 인한 가격 인하
• 판매 관리자 등 판매 담당자의 잘못으로 인해 현재 기간의 판매 문서 수정

자료 "오류가 있는 기본 문서: "교체를 수정할 수 없습니다."에서 기본 문서를 올바르게 수정하는 방법을 알아보세요.

• 할인 및 기타 보너스로 인한 비용 절감;
• 기타 사업 목적을 위한 당사자 간의 합의.

판매 금액의 변경은 VAT에 영향을 미칠 뿐만 아니라 회계 계정에 경제 생활 사실을 기록합니다.

직전 과세기간 세무회계 매출 조정

조직에서는 식별된 오류나 계약 조건 변경으로 인해 이전 배송 금액을 조정해야 하는 경우가 많습니다. 법은 이전 기간의 매출을 변경하기 위한 특정 절차를 규정합니다. 좀 더 자세히 살펴보겠습니다. 정의 이전 기간의 매출에 대한 하향 또는 상향 조정은 다음과 같은 결과로 발생할 수 있습니다.

• 작업 비용의 변화.
• 이전 기간의 판매량을 수량 감소로 조정해야 하는 경우.
• 수량과 비용이 동시에 변경됩니다.
• 부가가치세 회피자가 상품을 판매자에게 반환하는 경우.

배송 문서를 발행하기 전에 당사자들이 거래 조건을 변경하기로 합의한 경우 판매자는 5일 이내에 송장을 재발행할 수 있습니다.

이전 기간의 매출에 대한 하향 조정은 현재 기간의 회계 계정에 반영됩니다. 그것이 나타나는 이유와 회계에 올바르게 반영하는 방법에 대해서는 기사를 읽어보십시오.

전기 매출 변동 사유

실제로 현재 기간에 이미 마감된 이전 기간의 매출을 조정해야 하는 상황이 종종 있습니다. 이 작업을 수행해야 하는 데에는 여러 가지 이유가 있습니다.

• 고객이 보고 기간에 품질이 낮은 제품을 식별하고 이전 마감 기간에 지불한 작업의 전부 또는 일부가 이행되지 않은 결과로 인한 가격 인하
• 판매 관리자 등 판매 담당자의 잘못으로 인해 현재 기간의 판매 문서 수정

자료 "오류가 있는 기본 문서: "교체를 수정할 수 없습니다.""에서 기본 문서를 올바르게 수정하는 방법을 알아보세요.

• 할인 및 기타 보너스로 인한 비용 절감;
• 기타 사업 목적을 위한 당사자 간의 합의.

판매 금액의 변경은 VAT에 영향을 미칠 뿐만 아니라 회계 계정에 경제 생활 사실을 기록합니다. 이러한 상황은 수행된 작업에 대한 문서가 작성되어 이미 회계 부서로 전송된 건설 기업의 경우 특히 일반적입니다. 그러나 동시에 이 작업 중 일부는 수행되지 않았거나 기술적 위반으로 수행되었습니다. 이 경우 품질이 낮거나 완료되지 않은 작업은 검사 또는 검사 후 다음 기간에 식별될 수 있습니다.

전년도 매출 하향조정

이전 기간의 매출에 대한 하향 조정을 공식화하는 방법을 이해하기 위해 실제 사례를 살펴보겠습니다.

실시예 1

2018년 12월 18일, Mir LLC는 36,000루블의 VAT를 포함하여 236,000루블 규모의 시설 정기 수리 작업 완료 증명서에 서명했습니다. 자금은 2018년 12월 20일 회사 당좌계좌에서 전액 이체되었습니다. 2019년 3월 Mir LLC는 수행된 작업의 품질을 평가하기 위해 독립적인 시험을 실시했습니다. 결과에 따르면 완료되지 않았지만 이미 지불된 작업은 VAT 2,746루블을 포함하여 18,000루블의 금액으로 발견되었습니다. Mir LLC는 수행된 작업 비용을 줄이고 계약자 SK Para LLC에게 자금을 반환하기 위해 청구서와 계약에 대한 추가 동의서를 보냈습니다. 2019년 4월 SK파라유한회사(SK Para LLC)는 추가 협약을 체결하고 미완성 작업에 대한 자금을 회사 계좌로 반환했다.

이전 기간의 매출 조정 시 입력 수정 Mir LLC (고객)

2018년 12월:

• Dt 20 Kt 60 - 시설의 현재 수리 비용은 200,000 루블의 완제품 비용에 포함됩니다.
• Dt 19 Kt 60 - VAT는 36,000 루블에 반영됩니다.
• Dt 68 Kt 19 - 36,000 루블의 공제에 대한 VAT 수락.
• Dt 60 Kt 51 - 236,000 루블의 작업에 대해 지불되었습니다.

2019년 4월:

추가 계약에 서명한 후 다음 항목이 작성되었습니다.

• Dt 76 Kt 91.1 - 15,254 루블의 기타 소득이 발생했습니다.
• Dt 76 Kt 68 - RUB 2,746 금액의 미완료 작업에 대한 VAT가 복원되었습니다.
• Dt 51 Kt 76 - SK Para LLC로부터 18,000 루블의 자금을 받았습니다.

2018년 12월:

• Dt 62 Kt 90.1 - Mir LLC의 수리 작업으로 인한 수익은 236,000 루블에 반영됩니다.
• Dt 90.3 Kt 68 - 36,000 루블의 작업에 VAT가 반영되었습니다.
• Dt 51 Kt 62 - 수리 작업에 대해 Mir LLC로부터 236,000 루블의 지불금을 받았습니다.

2019년 4월:

• Dt 91.2 Kt 62 - 2019년 4월에 확인된 2018년 매출(손실) 감소를 15,254루블 금액으로 반영합니다.
• Dt 68 Kt 62 - VAT는 RUB 2,746 금액 감소로 반영됩니다.
• Dt 62 Kt 51 - 자금이 18,000 루블의 Mir LLC로 이체되었습니다.

당사 웹사이트에서 작업 완료 증명서 양식을 다운로드할 수 있습니다. “완공공사 인수증 - 샘플” .

전기 매출 상향 조정

전년도 매출액을 하향 조정하는 것 외에 상향 조정(증가)도 가능하다.

이전 예의 데이터를 사용하되 조건에 약간을 추가해 보겠습니다.

실시예 2

2019년 5월, 고객의 전문가가 실수를 한 것으로 밝혀졌습니다. 18,000 루블에 대한 미완성 작업 중. 제시된 주장에 따르면 절반 (9,000 루블)이 충족되었습니다. 확인된 작업에 대한 자금은 Mir LLC에서 SK Para LLC로 다시 이체되었습니다.

SK Para LLC (계약업체) 회계

2019년 5월 IC "Para" LLC의 회계사는 다음 항목을 작성합니다.

• Dt 62 Kt 91.1 - 9,000 루블의 추가 판매 (수익)가 발생했습니다.
• Dt 51 Kt 62 - Mir LLC로부터 9,000 루블의 자금을 받았습니다.

판매 금액이 증가하면 계약자는 예산에 추가 VAT를 지불해야 하며 이는 다음 항목에 반영됩니다.

• Dt 90.3 Kt 68 - 1,500 루블의 추가 VAT가 부과됩니다.
• Dt 68 Kt 51 - VAT는 1,500 루블의 예산으로 이전됩니다.

결과

과거 마감 기간의 매출 조정은 현재 보고 기간에 이루어질 수 있습니다. 감소하는 방향과 증가하는 방향 모두 가능합니다. 조정 회계는 고객과 계약자의 회계 기록에 반영됩니다.

중요한! 회계사가 이전 기간을 조정할 계획이고 세금이 과소평가되지 않은 경우 1C 8.3의 세금 데이터가 수동으로 조정됩니다.

예를 살펴보겠습니다.

Confetprom 회사가 2015년 12월에 통신 서비스를 제공하던 중 3월에 기술적 오류를 발견했으며 비용이 30,600루블을 초과했다고 가정해 보겠습니다.

구매 섹션의 영수증(행위, 송장) 문서와 함께 발행되었습니다. 송장도 즉시 등록되었습니다.

송장도 발행되었습니다.

VAT가 공제 대상으로 승인되었습니다.

이 영수증에 대한 수정 문서가 발행되었습니다.

조정 이유(작업 유형)를 확인하는 것이 중요합니다.

• 자체 오류 수정 - 기술적인 오류가 발생했지만 기본 문서는 올바른 경우입니다.
• 기본 문서 수정 - 상품/서비스 및 기타 사항의 적합성이 기본 문서와 일치하지 않는 경우 공급자 문서에 기술적 오류가 있는 것입니다.

이 두 가지 상황에서 이 예를 살펴보겠습니다.

자신의 실수

이 경우 회계사가 금액에 기술적인 오류를 범했으므로 자체 오류 수정을 선택합니다.

이전 기간의 문서를 편집할 때 기타 수입 및 지출 항목 필드에 이전 연도 거래에 대한 정정 항목이 설정됩니다. 이는 항목 유형이 이전 연도의 이익(손실)인 수입/비용 항목입니다.

서비스 탭에서 새 데이터를 입력합니다.

전기할 때 최종 금액이 정정 금액보다 적으면 전표에서 하향 취소 항목이 생성됩니다. 그리고 반대 상황에서 누락된 금액에 대한 추가 거래:

또한 1C 8.3에서 이전 기간을 조정할 때 이익(손실)에 대한 조정 항목이 생성됩니다.

구매 장부에 조정된 VAT 금액이 표시됩니다.

1C 8.3에서 이전 기간을 수정한 후 운영 섹션 - 12월 마감에서 마지막 연도에 대해 수정해야 합니다.

송장 입력을 잊은 경우 실수를 수정하는 방법, 1C 8.3에서 소득세를 계산할 때 세무 회계 측면에서 "잊혀진"계산되지 않은 문서를 고려하는 방법, 읽기

공급업체 문서의 기술적 오류

공급업체가 실수한 경우 기본 문서에서 작업 유형이 수정으로 설정됩니다. 영수증과 송장 모두에 대한 수정 번호를 표시합니다.

서비스 탭에서 올바른 값을 지정합니다.

문서는 이전 기간을 조정할 때 자체 오류를 수정하여 유사한 항목을 작성합니다. 수정된 인쇄 문서를 인쇄할 수도 있습니다.

선하증권:

송장:

구매 장부에 수정된 송장을 반영하려면 일반 VAT 거래를 선택하여 작업 섹션에서 구매 장부 항목 생성 문서를 생성해야 합니다.

구매 책자의 기본 시트에 추가로:

수정 사항은 추가 시트에도 반영됩니다.

전기 매출 조정

예를 살펴보겠습니다.

Confetprom 회사가 2015년 12월 통신 서비스를 판매할 때 3월에 기술적 오류를 발견하여 수입 금액이 20,000루블만큼 과소평가되었다고 가정해 보겠습니다.

판매 섹션의 판매(행위, 송장) 문서와 함께 발행되었습니다. 송장도 즉시 등록되었습니다.

이 구현에 대한 수정 문서 구현 조정이 발행되었습니다. 기술적 오류가 발생한 경우 작업 유형이 기본 문서의 수정으로 선택됩니다. 서비스 탭에서 올바른 변경을 수행해야 합니다.

또한 수정된 송장을 발행해야 합니다.

수정 항목은 이동에 반영됩니다.

수정된 구현은 Sales Book의 추가 시트에 반영됩니다. 이를 생성하려면 Sales – Sales Book 페이지로 이동해야 합니다.

기본 문서 및 특별 세무 회계 기록부에 영향을 미치는 수령 또는 선적 문서의 오류를 수정하는 방법은 다음에서 설명됩니다.

잘못 입력된 문서 취소

예를 들어 문서가 실수로 입력되는 경우가 있습니다.

예를 들어, 지난 3월 Confetprom 회사는 2015년 12월 통신 서비스 수령에 대한 존재하지 않는 문서를 발견했습니다.

수동 작업으로 수행됩니다. 작업 섹션에서 수동으로 입력한 작업의 반전 작업입니다.

문서 취소 필드에서 잘못 입력된 문서를 선택합니다. 이 취소 문서는 모든 거래와 VAT 부과를 취소합니다.

구매 원장에 취소 거래를 입력하려면 거래 페이지에서 공제를 위한 VAT 반사를 생성해야 합니다.

• 문서의 모든 상자를 선택해야 합니다.
• 추가 시트의 기록 날짜를 반드시 표시하십시오.

제품 및 서비스 탭에서:

• 지불 문서의 데이터를 입력하고 음수 금액을 설정하십시오.
• 이벤트 필드가 공제를 위해 제출된 VAT로 설정되어 있는지 확인하세요.

잘못된 문서의 취소가 구매 도서 - 구매 섹션에 올바르게 반영되었는지 확인할 수 있습니다.

이전 기간의 구현을 반영하는 방법

예를 살펴보겠습니다.

3월에 Confetprom 회사가 2015년 12월에 기록되지 않은 통신 서비스 판매를 발견했다고 가정해 보겠습니다.

1C 8.3에서 잊혀진 구현 문서를 반영하기 위해 오류가 발견된 날짜에 구현(행위, 송장)을 생성합니다. 우리의 경우 12월이 아닌 3월입니다.

송장 문서에는 수정 날짜(3월)가 표시되어 있으며 동일한 날짜가 발행(상대방에게 전송됨)에 표시되어 있습니다.

이전 기간에 VAT를 반영하려면 수동 조정 상자를 선택하고 판매 VAT 등록에서 수정해야 합니다.

• 추가 시트 기록 – 예로 설정합니다.
• 조정 기간 – 원본 문서의 날짜를 설정합니다. 우리의 경우 12월: