Das Verfahren zum Ausfüllen der Transporterklärung für das Jahr. Frist für die Abgabe der Transportsteuererklärung

Juristische Personen müssen bis spätestens 1. Februar 2019 eine Transportsteuererklärung für das Jahr 2018 abgeben. Sie können das erste Mal anhand eines vorgefertigten Musters mit Tipps berichten. Das kostenlose Formular und die Muster-Transportsteuererklärung 2018 können Sie in diesem Artikel herunterladen.

Transportsteuererklärung 2018: Wer gibt sie ab?

Alle Organisationen, die Fahrzeuge besitzen, sind verpflichtet, eine Transportsteuererklärung für 2018 einzureichen. Die vollständige Liste der Fahrzeuge, die Sie melden müssen, finden Sie in Artikel 358 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Dies sind Pkw und Lkw, Motorräder, Busse, selbstfahrende Fahrzeuge, pneumatische und Kettenmechanismen und andere.

Der Besitz eines Autos im Jahr 2018 für nur wenige Monate befreit eine Organisation nicht von der Abgabe einer Erklärung (Artikel 357 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Genau wie beim Verkauf eines Fahrzeugs zur Jahresmitte müssen Sie sich am Jahresende beim Finanzamt melden.

Lediglich Einzelunternehmer geben keine Erklärung ab. Sie zahlen Steuern auf der Grundlage der von der Aufsichtsbehörde versandten Mitteilung. Juristische Personen müssen einmal jährlich eine Transporterklärung abgeben. Darüber hinaus auch in Fällen, in denen regionale Gesetze eine vierteljährliche Zahlung von Vorauszahlungen für die Transportsteuer vorsehen. Es ist nicht erforderlich, Zwischensteuerberechnungen beim Bundessteueramt einzureichen.

Für das Jahr 2018 müssen Sie im Jahr 2019 eine Steuererklärung abgeben. Die Frist zur Abgabe einer Transportsteuererklärung endet spätestens am 1. Februar 2019. Dies ist eine einheitliche Frist für alle Steuerzahler – juristische Personen. Im Jahr 2019 verschiebt sich die Frist zur Abgabe der Erklärung nicht, da sie auf Mittwoch fällt.

Die Transportsteuererklärung für 2018 muss spätestens am 1. Februar 2019 an das Finanzamt am Ort der Registrierung gesendet werden (Artikel 363.1 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Handelt es sich bei dem Eigentümer des Fahrzeugs um eine Zweigniederlassung oder Abteilung, so sind Transportmeldungen bei der Aufsichtsbehörde dieser Abteilung und nicht bei der Zentrale einzureichen. Die Erklärung kann an den Bundessteuerdienst gesendet werden:

• bei einem persönlichen Empfang bei der Inspektion;
• über das Internet;
• per Post.

Transportsteuererklärung 2018: Formular

Es ist notwendig, eine Transportsteuererklärung in der Form einzureichen, die der Föderale Steuerdienst mit Beschluss Nr. ММВ-7-21/668@ vom 12.05.16 eingeführt hat. Die letzte Änderung im Formular besteht darin, dass Steuerzahler die Kosten von „Plato“ – einem Gebührensystem für die Durchfahrt schwerer Lastkraftwagen über 12 Tonnen auf Bundesstraßen – im Dokument angeben können. Diese Ausgaben können zur Reduzierung der Transportsteuer verwendet werden. Dazu werden im Abschnitt 2 zwei neue Zeilen ausgefüllt – 280 (Abzugscode) und 290 (Abzugsbetrag). Außerdem enthält das Erklärungsformular jetzt zusätzliche Zeilen, die das Start- und Enddatum der Fahrzeugzulassung sowie das Baujahr des Fahrzeugs angeben.

Steuerzahler sollten sich der Änderungen der Transportsteuer 2019 bewusst sein. Am 20. November 2018 schlug der Leiter des Föderalen Steuerdienstes bei einem Treffen mit dem Präsidenten der Russischen Föderation vor, zwei Erklärungen aufzugeben: für Transport- und Grundsteuern. Das Finanzministerium der UNP bestätigte, dass Pläne zur Reduzierung der Berichterstattung bestehen. Die Grundsteuer wird aus dem Katasterwert des Grundstücks und die Transportsteuer aus der Leistung des Autos berechnet (Artikel 359, 390 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Daten zur Datenbank werden von der staatlichen Verkehrssicherheitsinspektion und Rosreestr bereitgestellt (Artikel 85 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher wissen die Steuerbehörden, wie viel das Unternehmen zahlen muss. Es ist geplant, dass die Kontrolleure die berechnete Steuer mit dem gezahlten Betrag vergleichen. Sollte dieser geringer ausfallen, wird das Unternehmen eine Zahlungsaufforderung stellen. Die Prüfer gehen davon aus, dass das Unternehmen mit den Vorwürfen einverstanden ist, wenn es die Behauptung nicht bestreitet. Andernfalls werden als Antwort auf die Anfrage Fehler gemeldet. Die Regeln werden erst 2020 in Kraft treten. Zuerst müssen Sie die Abgabenordnung ändern. Im nächsten Jahr müssen wir uns noch für Transport und Land melden. Eine Berichterstattung für 2020 wird aber voraussichtlich nicht mehr erforderlich sein.

Beispiel für das Ausfüllen einer Transportsteuererklärung für 2018

So füllen Sie eine Transportsteuererklärung für 2018 aus

Die Erklärung besteht aus zwei Abschnitten und einem Titelblatt. Die Titelseite enthält den Namen der Organisation, die TIN usw. Füllen Sie dann Abschnitt 2 aus. Zeigen Sie darin die Steuerberechnungen für jedes Auto auf. Notieren Sie anschließend in Abschnitt 1 den Gesamtbetrag für alle Fahrzeuge.

Um die Steuer für verschiedene OKTMO-Codes widerzuspiegeln, enthält Abschnitt 1 der Erklärung drei Zeilenblöcke 020-0. Wenn das Unternehmen seine Firmenadresse in einem Jahr nicht geändert hat, füllen Sie nur einen Block aus.

Die Reihenfolge zum Ausfüllen der Zeilen von Abschnitt 1

Betrachten wir das zeilenweise Ausfüllen der Erklärung. Wenn das Unternehmen über zwei oder mehr Fahrzeuge verfügt, füllen Sie für jedes davon Abschnitt 2 aus.

Tabelle zum Ausfüllen von Abschnitt 2

Die neue Transportsteuererklärung wurde im Dezember 2016 genehmigt (Anhang Nr. 1 zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 5. Dezember 2016 Nr. ММВ-7-21/668@). Es muss von allen Steuerzahlern angewendet werden, beginnend mit der Berichterstattung für das Jahr 2017 (Ziffer 3 der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 5. Dezember 2016 N ММВ-7-21/668@). Wie der Bundessteuerdienst erklärte, können Organisationen und Einzelunternehmer jedoch nach eigenem Ermessen das neue Transportsteuererklärungsformular für 2016 verwenden. Dies liegt an den Änderungen, die am Formular vorgenommen wurden.

Transportsteuererklärung 2017: Was sich geändert hat

Eine der wichtigsten Änderungen in der Erklärung ist die Möglichkeit, darin einen Steuervorteil und/oder -abzug für Besitzer von schweren Lastkraftwagen mit einem Höchstgewicht von über 12 Tonnen, die Zahlungen leisten, zu berücksichtigen. Geben Sie dazu in Abschnitt 2, Zeile 280 den Abzugscode 40200 und in Zeile 290 den Abzugsbetrag an (Absätze 5.26, 5.27 des Anhangs Nr. 3 zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 5. Dezember 2016). N ММВ-7-21/668@).

Aufgrund dieser Änderung durften Steuerzahler die neue Transportsteuererklärung für 2016, also im Voraus, verwenden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 29. Dezember 2016 N PA-4-21/25455@). Tatsächlich hatte die Mehrheit der Besitzer solcher Lastkraftwagen im Jahr 2016 bereits „Platonov“-Zahlungen geleistet, aber im alten Erklärungsformular gab es keinen Hinweis darauf.

Darüber hinaus sind in Abschnitt 2 die neuen Zeilen 070 und 080 erschienen, in denen das Datum der Zulassung des Fahrzeugs bzw. das Datum der Beendigung der Zulassung angegeben ist (Absätze 5.7, 5.8 des Anhangs Nr. 3 zur Bundessteuerverordnung). Dienst Russlands vom 5. Dezember 2016 N ММВ-7-21/668@ ). Anhand dieser Informationen können die Steuerbehörden stets überprüfen, ob der Steuerpflichtige bei der Festsetzung des Steuerbetrags die „15.“-Regel berücksichtigt hat und ob er die Anzahl der vollen Monate des Fahrzeugbesitzes korrekt berechnet hat (Artikel 362 Absatz 3 der Steuer). Kodex der Russischen Föderation).

Außerdem wurde in diesem Abschnitt Zeile 130 aktualisiert, die nun das Herstellungsjahr des Fahrzeugs widerspiegelt (Absatz 5.13 des Anhangs Nr. 3 zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 5. Dezember 2016 Nr. ММВ-7- 21/668@).

Ausfüllen einer Erklärung, wenn mehrere Autos vorhanden sind

Verfügt ein Steuerpflichtiger über mehrere Fahrzeuge, deren Standort ein Subjekt der Russischen Föderation ist, ist es für ihn (unter bestimmten Voraussetzungen) möglich, im Einvernehmen mit der Steuerbehörde der Region den Gesamtsteuerbetrag in der Erklärung anzugeben. Nun wurde jedoch klargestellt, dass die „Genehmigung“ der Steuerbehörden vor Beginn des Steuerzeitraums eingeholt werden muss, für den die Erklärung abgegeben wird (Ziffer 5.1 der Anlage Nr. 3 zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands). vom 5. Dezember 2016 Nr. ММВ-7-21/668@).

Abschließend stellen wir fest, dass die aktualisierte Transportsteuererklärung 2017 nicht durch einen Stempel zertifiziert ist. Auf der Titelseite des neuen Formulars befindet sich kein „MP“-Zeichen.

Die Arten und Fristen für die Einreichung von Steuer- und Buchhaltungsberichten im Jahr 2017 unterscheiden sich von den Berichten früherer Perioden. Alle Unternehmen sind unabhängig von der Art ihrer Tätigkeit zur jährlichen Berichterstattung verpflichtet. Art, Zusammensetzung und Zeitpunkt der Berichterstattung für das Jahr 2017 hängen vom Besteuerungssystem des Unternehmens und seiner Rechtsform ab.

Wir werden die Zusammensetzung der Berichterstattung an Regierungsbehörden für Limited Liability Companies LLC zu verschiedenen Steuersystemen prüfen.

Zu Beginn des Jahres müssen alle Organisationen mit der Erstellung ihres Jahresberichts für 2016 beginnen. Jahresberichte müssen zwischen Januar und Ende März 2017 eingereicht werden. Die Arten und Fristen für die Einreichung von Meldungen hängen davon ab, welches Steuersystem das Unternehmen anwendet.

Im Jahr 2017 müssen Organisationen einen Jahresabschluss für 2016 einreichen, anschließend monatliche oder vierteljährliche Steuererklärungen an den Bundessteuerdienst und Berechnungen der Versicherungsbeiträge an Fonds auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals, Halbjahres und 9 Monats. Welche Berichte sind in der Berichterstattung für LLCs im Rahmen des allgemeinen Steuersystems und der Sonderregelungen (STS und UTII) enthalten?

LLC zum allgemeinen Steuersystem (OSNO)

Organisationen legen OSNO-Prüfungen ab:

Abrechnungen

• Bilanz (OKUD 0710001)
• Finanzergebnisbericht (OKUD 0710002)
• Kapitalveränderungsrechnung (OKUD 0710003)
• Kapitalflussrechnung (OKUD 0710004)
• Bericht über die beabsichtigte Mittelverwendung (OKUD 0710006)
• Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung.

Steuererklärung:

• Mehrwertsteuererklärung
• Erklärung zur Grundsteuer
• Transportsteuererklärung
• Grundsteuererklärung
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl

Berichterstattung an Fonds

• Berechnung nach RSV-1-Formular für 2016
• SZV-M
• Berechnung nach Formular 4-FSS für 2016
• Berechnung der Beiträge zur Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten (ab 1. Quartal 2017)
• Bestätigung der Haupttätigkeitsart in der Sozialversicherungskasse

Finanzberichte

Alle Organisationen sind verpflichtet, einen Jahresabschluss vorzulegen. Die Meldung muss an den Föderalen Steuerdienst und Rosstat übermittelt werden.

Der Jahresabschluss besteht aus einer Bilanz, einer Aufstellung der Finanzergebnisse und Anhängen dazu. Die Zusammensetzung der Berichterstattung wird durch Absatz 1 von Artikel 14 des Bundesgesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ genehmigt. Kleinunternehmen dürfen vereinfachte Meldeformulare einreichen.

Die Frist für die Einreichung von Jahresberichten ist in Artikel 23 Absatz 1 Unterabsatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Artikel 18 Absatz 2 des Bundesgesetzes Nr. 402-FZ vom 6. Dezember 2011 festgelegt.

Die Frist zur Einreichung der Geschäftsberichte für das Jahr 2016 endet am 31.03.2017.

Die Frist zur Einreichung der Jahresberichte 2017 endet am 04.02.2018*.

Steuerberichterstattung

Mehrwertsteuererklärung

Organisationen reichen eine Umsatzsteuererklärung auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals ein: für das 1. Quartal, ein Halbjahr, 9 Monate und ein Jahr. Die Fristen und das Verfahren für die Abgabe einer Erklärung sowie die Zahlung der Steuer sind in Artikel 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Im Jahr 2017 muss die Umsatzsteuererklärung innerhalb der folgenden Fristen abgegeben werden:

• für das vierte Quartal 2016 – bis 25. Januar 2017;
• für das erste Quartal 2017 - bis 25. April 2017;
• für das zweite Quartal 2017 - bis 25. Juli 2017;
• für das dritte Quartal 2017 - bis 25. Oktober 2017;
• für das vierte Quartal 2017 - bis 25. Januar 2018.

Elektronische Umsatzsteuermeldung

Die Mehrwertsteuererklärung wird über Telekommunikationskanäle in elektronischer Form über einen Betreiber der elektronischen Dokumentenverwaltung eingereicht. Diese Regel gilt für alle Steuerzahler, einschließlich der Steuerbevollmächtigten, die Mehrwertsteuer zahlen.

Nur Steuerbevollmächtigte, die keine Mehrwertsteuer zahlen oder von der Mehrwertsteuer befreit sind, können eine Erklärung in Papierform einreichen. Darüber hinaus sollten sie nicht die größten Steuerzahler sein und die durchschnittliche Zahl ihrer Mitarbeiter sollte 100 Personen nicht überschreiten. Dieses Verfahren ist in Artikel 174 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation definiert.

Zahlung der Mehrwertsteuer

Die Zahlung der Mehrwertsteuer erfolgt in gleichen Raten über drei Monate nach dem Berichtszeitraum – Quartal. Zahlungen müssen bis zum 25. eines jeden Monats erfolgen. Beispielsweise muss die Steuer für das erste Quartal 2017 von April auf Juni zu folgenden Terminen überwiesen werden:
bis 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

Darüber hinaus gilt gemäß Ziffer 5.2. Gemäß Artikel 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind Organisationen, die keine Mehrwertsteuerzahler sind und nicht als Steuerbevollmächtigte anerkannt sind, bei der Ausstellung von Rechnungen verpflichtet, der Steueraufsichtsbehörde ein Protokoll der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen in elektronischer Form vorzulegen. Frist – spätestens am 20. Tag des Monats, der auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgt.

Einkommensteuerrückerstattung

Die Einkommensteuerberichterstattung erfolgt vierteljährlich: basierend auf den Ergebnissen des ersten Quartals, Halbjahres,
9 Monate und ein Jahr. Die Fristen für die Meldung der Einkommensteuer sind in Artikel 285 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

In der Einkommensteuererklärung werden Einnahmen und Ausgaben ab Jahresbeginn periodengerecht ausgewiesen.

Der Berichtszeitraum für die Einkommensteuer ist ein Vierteljahr oder ein Monat. Der Besteuerungszeitraum für die Einkommensteuer beträgt ein Jahr. Es ist wichtig, sich nicht verwirren zu lassen.

Die Fristen und das Verfahren für die Abgabe einer Erklärung sowie die Fristen für die Zahlung von Vorauszahlungen und Steuern sind in den Artikeln 287 und 289 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Im Jahr 2017 muss die Einkommensteuererklärung abgegeben werden:

• für 2016 - bis 28. März 2017;
• für das erste Quartal 2017 - bis 28. April 2017;
• für das erste Halbjahr 2017 - bis 28. Juli 2017;
• für 9 Monate im Jahr 2017 – bis 30. Oktober 2017*.

Organisationen, die monatliche Vorauszahlungen für die Einkommensteuer leisten, reichen monatliche Erklärungen spätestens am 28. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats ein. Die Fristen für die Abgabe von Einkommensteuererklärungen sind in Absatz 3, Artikel 289 und Artikel 287 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Die Einkommensteuererklärung muss elektronisch über Telekommunikationskanäle über einen Betreiber elektronischer Dokumentenverwaltung eingereicht werden.

Eine Einkommensteuererklärung in Papierform kann bei einer Organisation eingereicht werden, wenn die durchschnittliche Mitarbeiterzahl nicht mehr als 100 Personen beträgt.

Erklärung zur Grundsteuer von Organisationen

Die Körperschaftssteuer wird von Unternehmen gezahlt, die Immobilien in ihren Bilanzen haben. Der Besteuerungszeitraum für die Körperschaftsteuer ist ein Kalenderjahr.

Bitte beachten Sie, dass ab 2016 bei der Berechnung der Grundsteuer unterschiedliche Steuerzeiträume gelten.

Wenn die Grundsteuer auf der Grundlage des Katasterwerts berechnet wird, sind die Berichtszeiträume für die Grundsteuer: I., II. und III. Quartal des Kalenderjahres.

Wenn die Grundsteuer auf der Grundlage ihres durchschnittlichen Jahreswerts berechnet wird, sind die Berichtszeiträume das erste Quartal, ein halbes Jahr und neun Monate des Kalenderjahres.

Die Bedingungen und das Verfahren für die Zahlung von Grundsteuern und Vorauszahlungen werden von den Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation festgelegt. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Bundesstaat, ob Sie eine Schätzung der Vorauszahlungen für die Grundsteuer einreichen müssen.

Die Berechnung der Vorauszahlungen für die Grundsteuer muss vierteljährlich beim Finanzamt eingereicht werden. Basierend auf den Ergebnissen des ersten Quartals, eines halben Jahres, neun Monaten muss es innerhalb von 30 Tagen nach Ende des entsprechenden Berichtszeitraums eingereicht werden.

Die Frist für die Abgabe einer Grundsteuererklärung für das Jahr ist in Artikel 386 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Die Berechnung der Vorauszahlungen für die Grundsteuer erfolgt vierteljährlich:

• für das erste Quartal 2017 – bis 2. Mai 2017*;
• für das erste Halbjahr 2017 - bis 31. Juli 2017;
• für 9 Monate 2017 – bis 31. Oktober 2017.

Beträgt die Mitarbeiterzahl mehr als 100 Personen, muss die Erklärung elektronisch abgegeben werden.

Transportsteuererklärung

Nur Organisationen, die über ein zugelassenes Fahrzeug verfügen, geben eine Transportsteuererklärung ab und zahlen die Steuer. Gemäß Artikel 357 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Das Verfahren und die Bedingungen für die Zahlung der Transportsteuer und der Vorauszahlungen werden durch die Gesetze der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation festgelegt. Der Zahlungstermin für die Transportsteuer am Jahresende kann gemäß Artikel 363 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht vor dem 1. Februar festgelegt werden.

Die Transportsteuererklärung wird 1 (einmal) pro Jahr spätestens am 1. Februar abgegeben
gemäß Artikel 363.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Grundsteuererklärung

Organisationen, die Grundstücke besitzen, die als Steuerobjekte anerkannt sind, sind verpflichtet, eine Grundsteuererklärung abzugeben und diese Steuer zu zahlen. Artikel 388 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Das Verfahren und die Bedingungen für die Zahlung der Grundsteuer und der Vorauszahlungen werden von den Gemeindevorstehern festgelegt und genehmigt. Allerdings kann gemäß Artikel 397 der Abgabenordnung der Russischen Föderation der Steuerzahlungstermin am Ende des Jahres grundsätzlich nicht früher festgelegt werden
1. Februar.

Die Steuererklärung für die Grundsteuer wird 1 (einmal) pro Jahr spätestens abgegeben
1. Februar.

Wenn die Organisation mehr als 100 Mitarbeiter hat, muss die Erklärung elektronisch eingereicht werden.

Einkommensteuererklärung im Jahr 2017

Alle Organisationen mit Mitarbeitern reichen vierteljährlich und jährlich eine Meldung zur Einkommensteuer beim Finanzamt ein.

Berichterstattung auf Formular 6-NDFL

Die Meldung an den Bundessteuerdienst zur Einkommensteuer im Jahr 2017 erfolgt vierteljährlich im Formular 6-NDFL. Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Das Formular 6-NDFL muss im Jahr 2017 eingereicht werden:

• für 2016 – spätestens am 3. April 2017*;
• für das erste Quartal 2017 – spätestens am 2. Mai 2017;
• für das erste Halbjahr 2017 – spätestens 1. August 2017;
• für 9 Monate des Jahres 2017 – spätestens am 31. Oktober 2017.

Berichterstattung im Formular 2-NDFL

Zusätzlich zur Meldung im Formular 6-NDFL müssen Organisationen dem Federal Tax Service eine 2-NDFL-Bescheinigung vorlegen.
Dieses Zertifikat wird 1 (einmal) pro Jahr vorgelegt.

Die Bescheinigung 2-NDFL für 2016 muss vor dem 04.03.2017 beim Federal Tax Service eingereicht werden.*

Die Bescheinigung 2-NDFL für 2017 muss vor dem 04.02.2018 beim Federal Tax Service eingereicht werden.*

Beträgt die Anzahl der Personen, für die Informationen übermittelt werden, bis zu 25 Personen, hat die Organisation das Recht, Berichte in Papierform einzureichen. Bei mehr als 25 Personen ist die Meldung nur elektronisch erforderlich.

Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl

Informationen über die durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer werden nur einmal pro Jahr an den Bundessteuerdienst übermittelt.

Im Jahr 2017 müssen dem Finanzamt bis spätestens 20.01.2017 Angaben zur durchschnittlichen Beschäftigtenzahl vorgelegt werden.

Einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien

In der Berichterstattung der Organisationen erscheint ab dem 1. Quartal eine einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien
2017.

Es entstand nach der Übertragung der Kontrolle über die Pflichtversicherungsbeiträge an den Bundessteuerdienst, den im Jahr 2016 alle Unternehmen an die Fonds zahlten.

Alle Organisationen, die Mitarbeiter haben, reichen die Berechnungen ein. Die Berichterstattung erfolgt vierteljährlich an das INFS: basierend auf den Ergebnissen des ersten Quartals, Halbjahres, neun Monaten und Kalenderjahres.
Gemäß Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die Berichterstattung muss in elektronischer Form erfolgen.

Daher reichen alle Organisationen mit Mitarbeitern eine einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien ein:

• für das erste Quartal 2017 – spätestens am 30. April;
• für das zweite Quartal 2017 – spätestens am 31. Juli*;
• für das dritte Quartal 2017 – spätestens am 30. Oktober.

Berichterstattung an Fonds

Formular RSV-1 für 2016 in der Pensionskasse Russlands

Im Jahr 2017 müssen Sie der Pensionskasse eine Meldung auf dem RSV-1-Formular für 2016 einreichen.

Einsendeschluss: bis spätestens 15.02.2017 in Papierform; bis spätestens 20.02.2017 in elektronischer Form.

Die Meldung erfolgt elektronisch, wenn die durchschnittliche Mitarbeiterzahl mehr als 25 Personen beträgt. Wenn das Unternehmen weniger als 25 Mitarbeiter hat, kann die Meldung in Papierform erfolgen.

Zukünftig muss der RSV-1-Bericht im Jahr 2017 nicht mehr vierteljährlich an die Pensionskasse übermittelt werden. Dieser Bericht ersetzte die Einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien, die seit 2017 vierteljährlich an den Bundessteuerdienst übermittelt wird.

Formular SZV-M in der Pensionskasse Russlands

Jeden Monat müssen Organisationen der Pensionskasse Russlands im Formular SZV-M Bericht erstatten.

Die Meldung an die Pensionskasse Russlands im Jahr 2017 im Formular SZV-M muss spätestens am 15. Tag des auf den Meldemonat folgenden Monats erfolgen.

Formular 4-FSS

Alle Organisationen, die Mitarbeiter haben, reichen Berichte ein. Die meisten Organisationen sind verpflichtet, Berichte elektronisch einzureichen. Nur Organisationen mit einer durchschnittlichen Mitarbeiterzahl von weniger als 25 Personen können Papierberichte einreichen.

Im Jahr 2017 müssen Sie 1 (einmal) Berichte im Formular 4-FSS für 2016 einreichen.

Darüber hinaus besteht im Jahr 2017 keine Notwendigkeit, Berechnungen mit Formular 4-FSS beim FSS einzureichen. Anstelle dieses Formulars wurde eine neue Berichterstattung eingeführt – „Einheitliche Berechnung der Arbeitnehmerversicherungsbeiträge“, die ab dem 1. Quartal 2017 dem Bundessteueramt vorgelegt wird.

Berechnung der Beiträge zur obligatorischen Arbeitsunfallversicherung
und Berufskrankheiten

Die Berichterstattung an die Sozialversicherungskasse erfolgt vierteljährlich: basierend auf den Ergebnissen des ersten Quartals, eines Halbjahres, neun Monaten und eines Kalenderjahres.

Die Berechnung der Beiträge zur Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten für das Jahr 2016 wird im Rahmen der Meldung auf Formular 4-FSS an die Sozialversicherungskasse übermittelt.

Im Jahr 2017 wird der Sozialversicherungskasse die Berechnung der Beiträge zur Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten vorgelegt. Die Berechnung muss ab sofort vierteljährlich bei der Sozialversicherungsanstalt eingereicht werden
ab dem 1. Quartal 2017.

Die Fristen für die Einreichung von Berichten sind in Artikel 24 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 1998 festgelegt
Nr. 125-FZ.

Die meisten Organisationen sind verpflichtet, Berichte elektronisch einzureichen. Wenn eine Organisation eine durchschnittliche Mitarbeiterzahl von mehr als 25 Personen hat, ist eine elektronische Übermittlung der Meldungen erforderlich. Wenn das Unternehmen weniger als 25 Mitarbeiter hat, kann die Meldung in Papierform erfolgen.

Die Berechnung der Beiträge zur Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten ist im Jahr 2017 einzureichen:

• für das erste Quartal 2017 - bis 20. April (auf Papier), 25. April (elektronisch);
• für das erste Halbjahr 2017 - bis 20. Juli (auf Papier), 25. Juli (elektronisch);
• für 9 Monate 2017 - bis 20. Oktober (auf Papier), 25. Oktober.

Bestätigung der Haupttätigkeit

Jedes Jahr muss die Organisation der Sozialversicherungskasse ihre Art der Tätigkeit bestätigen. Diese Anforderung wurde durch Beschluss des Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung der Russischen Föderation vom 31. Januar 2006 Nr. 55 genehmigt.

• Antrag auf Bestätigung der Haupttätigkeitsart;
• Bescheinigung über die Haupttätigkeitsart;
• eine Kopie der Erläuterung zur Bilanz des Vorjahres (außer für Versicherer – Kleinunternehmen);
• Berechnung der Beiträge zur Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten (ab 1. Quartal 2017).

Fristen für die Einreichung von Meldungen im Jahr 2017 für LLCs, die das vereinfachte Steuersystem nutzen

Organisationen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, sind von der Zahlung der Mehrwertsteuer, der Einkommensteuer und der Grundsteuer befreit. Eine Ausnahme bilden die in Artikel 346.11 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ausdrücklich genannten Fälle.

Organisationen, die das vereinfachte Steuersystem des vereinfachten Steuersystems nutzen, führen Buchhaltungsunterlagen und müssen wie alle anderen Jahresabschlüsse beim Föderalen Steuerdienst und bei Rosstat einreichen.

Alle Organisationen, die Mitarbeiter beschäftigen, sind unabhängig vom verwendeten Steuersystem zur Meldung an die Sozialversicherungskasse und die Pensionskasse der Russischen Föderation verpflichtet.

Der Bundessteuerdienst muss Informationen über die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer und Zertifikate in den Formularen 2-NDFL und 6-NDFL einreichen.

Das Meldeverfahren, der Zeitpunkt und die Zusammensetzung der Meldung an die Sozialversicherungskasse und den Bundessteuerdienst in den Formularen 2-NDFL und 6-NDFL werden in diesem Artikel oben erläutert. Sie sind die gleichen wie für die Organisation auf OSNO.

Transport- und Grundsteuer sind zu zahlen, wenn die Organisation in ihrer Bilanz steuerpflichtiges Vermögen hat.

Eine Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem wird 1 (einmal) pro Jahr abgegeben.

Die Erklärung zum vereinfachten Steuersystem für das Jahr 2016 muss bis zum 31. März 2017 entweder in Papierform oder in elektronischer Form eingereicht werden. Dieser Zeitraum ist in Artikel 346.23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Die Steuer für 2016 muss bis zum 31. März 2017 in den Haushalt überwiesen werden.

Organisationen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, müssen Steuervorauszahlungen gemäß Artikel 346.21 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation innerhalb der folgenden Zeiträume leisten:

• für das erste Quartal 2017 - bis 25. April;
• für das erste Halbjahr 2017 - bis 25. Juli;
• für 9 Monate im Jahr 2017 – bis zum 25. Oktober.

Fristen für die Einreichung von Berichten im Jahr 2017 für LLCs zu UTII

Organisationen auf UTII zahlen keine Gewinnsteuer, Mehrwertsteuer und Grundsteuer gemäß Artikel 346.26 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Sonstige Steuern sind grundsätzlich zu entrichten.

Wenn die Anzahl der Mitarbeiter in einer Organisation 100 Personen übersteigt, kann die Organisation keine UTII anwenden.

Organisationen zu UTII reichen die folgenden Berichte ein:

• UTII-Erklärung;
• Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl;
• Berechnung nach Formular 4-FSS;
• Bestätigung der Haupttätigkeitsart in der Sozialversicherungskasse;
• Berechnung nach dem RSV-1-Formular;
• Transportsteuererklärung;
• Grundsteuererklärung;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• Buchhaltungsberichte.

Die UTII-Erklärung wird vierteljährlich eingereicht:

• für das vierte Quartal 2016 - bis 20. Januar;
• für das erste Quartal 2017 - bis 20. April;
• für das zweite Quartal 2017 - bis 20. Juli;
• für das dritte Quartal 2017 - bis 20. Oktober.

Die Zahlung von UTII erfolgt auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals vor dem 25. Tag des auf den Steuerzeitraum folgenden Monats.

Fällt der letzte Tag der Frist auf einen Tag, der nach den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation als Wochenende und (oder) arbeitsfreier Feiertag anerkannt ist, gilt als Ende der Frist der nächstfolgende Werktag.

Die aktuelle gesetzliche Regelung verpflichtet alle Steuerpflichtigen, Steuern pünktlich zu zahlen und Steuererklärungen abzugeben. Dies gilt uneingeschränkt für die Transportsteuer.

Ende 2019 wurden einige Gesetzesänderungen vorgenommen, die eine neue Form der Transportsteuererklärung genehmigten. Darüber hinaus muss dieses Muster von Steuerzahlern bei der Erstellung eines Berichts für 2019 verwendet werden, der vor dem 01.02.2018 eingereicht werden muss. Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes weisen jedoch auch darauf hin, dass dieses Formular in einigen Fällen bei der Vorlage eines Berichts für 2019 verwendet werden kann.

Das neue Muster zum Ausfüllen einer Transportsteuererklärung für 2019 weist eine Reihe von Merkmalen auf, die im Folgenden vorgestellt werden.

Rechtsvorschriften

Der wichtigste Rechtsakt, der diesen Bereich der Rechtsbeziehungen regelt, ist die Abgabenordnung der Russischen Föderation. Und das Muster zum Ausfüllen einer Transportsteuererklärung wurde durch die entsprechende Verordnung des Bundessteuerdienstes vom 5. Dezember 2016 genehmigt.

Mit dieser Anordnung wurde Folgendes genehmigt:

• Erklärungsformular;
• Format für die Bereitstellung in elektronischer Form;
• das Verfahren zum Ausfüllen.

Nach der Verabschiedung dieses Verordnungsgesetzes verlor die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 20. Februar 2102, mit der die bisherige Form der Transportsteuererklärung übernommen wurde, ihre Rechtskraft.

Gemäß dieser Verordnung tritt sie nach Ablauf von 2 Monaten ab dem Datum ihrer Verabschiedung in Kraft und unterliegt der Anwendung für die Steuerperiode des laufenden Jahres.

Was sich deutlich geändert hat

Dem neuen Muster zum Ausfüllen einer Transportsteuererklärung wurden 5 neue Zeilen hinzugefügt. Aus diesem Grund wurden einige Änderungen an den Zeilennummern vorgenommen. Beispielsweise werden die Zeilen 070 und 080 ausgefüllt, um das Datum der An- und Abmeldung des Fahrzeugs wiederzugeben. Anhand dieser Daten wird bestimmt, wer genau die Transportsteuer zahlen muss: der Verkäufer oder der Käufer.

Beispiel für das Ausfüllen einer Transportsteuererklärung:

Hauptdetails

Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Details zum Entwerfen und Ausfüllen des Transportsteuererklärungsformulars für 2019.

Zeilenreihenfolge

Die Form dieses Dokuments besteht aus einer Titelseite und zwei Hauptabschnitten. Auf der Titelseite müssen Angaben zum Unternehmen gemacht werden. In diesem Fall sollte besondere Aufmerksamkeit geschenkt werden. Beim Ausfüllen eines neuen Formulars müssen Sie einen neuen Code gemäß OK029-2014 angeben.

Die Titelseite sollte gleich zu Beginn ausgefüllt werden und es wird empfohlen, den zweiten Abschnitt auszufüllen, bevor die Daten im ersten Abschnitt eingegeben werden. Ein Unternehmen kann mehrere Fahrzeuge besitzen und dementsprechend für jedes davon einen eigenen Abschnitt 2 erstellen. In Zeile 020 müssen Sie den OKTMO-Code eingeben, nach dem das Unternehmen Steuern zahlt.

Sie müssen außerdem Folgendes ausfüllen:

• Fahrzeugcode (z. B. wird der Code 510 00 für einen Pkw und 520 01 für einen Lkw ausgefüllt);
• Fahrzeugdaten, die im Fahrzeugschein angegeben sind (Marke, Fahrgestellnummer usw.);
• das Datum der Zulassung des Fahrzeugs sowie den Tag der Abmeldung;
• Steuerbemessungsgrundlage, hauptsächlich bei vielen Fahrzeugen, ist dies die Motorleistung;
• die Nutzungsdauer des Fahrzeugs ab dem Zeitpunkt seiner Herstellung;
• die Anzahl der Nutzungsmonate des Fahrzeugs im Berichtszeitraum;
• die Höhe des Eigentumsanteils des Steuerpflichtigen am Fahrzeug;
• Steuersatz und Steuerbetrag;
• Informationen über die dem Steuerpflichtigen gewährten Leistungen;
• Informationen zu Steuerabzügen, wenn Daten zu einem schweren Nutzfahrzeug ausgefüllt werden usw.

Der erste Abschnitt muss ganz zum Schluss abgeschlossen werden. Darin muss die Höhe der Steuer- und Vorauszahlungen angegeben werden. Der Steuerbetrag muss anhand der Ergebnisse des Berichtszeitraums berechnet werden. Diese Daten müssen in Zeile 030 eingetragen werden. Ergibt das Berechnungsergebnis einen negativen Wert für den Zuschlag, so sind die Daten in Zeile 040 einzutragen.

Sequenzierung

Das ausgefüllte Transportsteuererklärungsformular muss bestimmte vom Steueramt der Russischen Föderation festgelegte Anforderungen erfüllen. Alle Beträge müssen in Rubel angegeben werden, wobei bis zu 50 Kopeken nicht berücksichtigt werden müssen und mehr als 50 Kopeken pro Rubel berücksichtigt werden.

Beim Ausfüllen der Erklärung dürfen keine Korrektoren und ähnliche Stoffe verwendet werden. Sollte ein Fehler unterlaufen sein, muss das Formular erneut ausgefüllt werden. Die Erklärung muss einseitig ausgedruckt sein. Beim Ausfüllen des Formulars kann schwarze, violette oder blaue Tinte verwendet werden.

Sollte eine der Zeilen nicht ausgefüllt werden sollen, wird darin ein Bindestrich eingefügt. Alle Zeichen müssen in Großbuchstaben geschrieben sein. Füllschrift - Courier New 16 - 18 Punkt.

Wer ist verantwortlich

Die aktuelle gesetzliche Regelung sieht vor, dass nur Unternehmen die Transportsteuer zahlen müssen. In diesem Fall muss das Fahrzeug Eigentum des Unternehmens sein, d. h. in der Bilanz des Unternehmens erscheinen.

In der Praxis gibt es Fälle, in denen ein Unternehmen nicht über eigene Fahrzeuge verfügt. Und in diesem Fall haben viele Menschen die Frage, ob es notwendig ist, eine Erklärung auszufüllen. Diese Art von Steuer ist regional; ihre Höhe wird dementsprechend von der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation festgelegt. Grundlegende Gesetze werden jedoch immer noch auf Bundesebene verabschiedet.

Die Abgabenordnung sieht vor, dass Unternehmen, die ein Fahrzeug besitzen, die Erklärung ausfüllen müssen. Verfügt das Unternehmen dementsprechend über keine eigenen Autos, wird in diesem Fall die Erklärung nicht ausgefüllt und beim Steueramt eingereicht.

Sie müssen auch wissen, dass die Erklärung dann abgegeben werden muss, wenn das Fahrzeug als Besteuerungsgegenstand anerkannt wird. Kommt das Unternehmen der Pflicht zur Abgabe einer Transportsteuererklärung nicht nach, kann das Unternehmen haftbar gemacht werden.

Die Erklärung ist am Sitz der Gesellschaft abzugeben. In diesem Fall müssen Sie angeben, welches Unternehmen diesem Unternehmen zugeordnet wurde. Wenn das Fahrzeug von einer separaten Unternehmensabteilung betrieben wird, ist in diesem Fall die Angabe des Kontrollpunkts der Abteilung erforderlich.

Ein visuelles Beispiel für das Ausfüllen einer Transportsteuererklärung für 2019

In jedem Unternehmen gibt es eine Abteilung, die sich mit Steuerfragen befasst, einschließlich des Ausfüllens von Erklärungen. Das Muster zum Ausfüllen einer Transportsteuererklärung wurde kürzlich geändert und für viele Fachleute bleiben einige Unklarheiten bestehen. Aus diesem Grund ist es ratsam, sich vor dem Ausfüllen dieses Dokuments ein Beispiel für dessen Gestaltung anzusehen.

Eine ausgefüllte Version des Formulars finden Sie auf verschiedenen Internetportalen zu Buchhaltungsfragen sowie in Referenz- und Rechtssystemen.

Bußgelder bei Verstößen

Die Transportsteuererklärung muss innerhalb der in der geltenden Steuergesetzgebung vorgesehenen Fristen ausgefüllt und eingereicht werden. Die Nichterfüllung dieser Verpflichtung kann die Grundlage dafür sein, den Täter vor Gericht zu bringen.

Schon ein paar Tage Verspätung können zu einer empfindlichen Geldstrafe führen, deren Mindestbetrag 1000 Rubel beträgt. In diesem Fall richtet sich die Höhe des verhängten Bußgeldes nach der Höhe der Transportsteuer, die für den Berichtszeitraum zu zahlen ist. Der Strafzinssatz beträgt 30 % des berechneten Steuerbetrags.

Darüber hinaus können auch andere Maßnahmen gegen den Täter ergriffen werden, darunter:

• sein Girokonto schließen;
• den Manager in die Verwaltungsverantwortung bringen usw.

Natürlich sieht das Gesetz vor, dass Bußgelder nur auf der Grundlage einer entsprechenden Entscheidung des Steuerinspektors verhängt werden können, die dem Unternehmen übermittelt werden muss. Darüber hinaus kann eine solche Entscheidung innerhalb von 6 Monaten nach Feststellung der Straftat getroffen werden. Bei Überschreitung dieser Frist kann keine Haftung des Unternehmens übernommen werden.

Daraus ergibt sich, dass kürzlich ein neues Muster zum Ausfüllen der Transportsteuererklärung für 2019 verabschiedet wurde. Bei der Einreichung von Steuererklärungen für das laufende Jahr müssen Wirtschaftsprüfer dieses Dokument verwenden. Es wurden bestimmte Änderungen eingeführt, die sowohl Fahrzeugdaten als auch die Regeln und Verfahren zur Berechnung des Steuerbetrags für den Berichtszeitraum betreffen.

Die Transportsteuererklärung 2018 für juristische Personen muss bis zum 1. Februar 2019 eingereicht werden. Bei Verspätung wird eine Geldstrafe von mindestens 1000 Rubel verhängt. Wir haben im Artikel besprochen, in welcher Form und nach welchen Regeln der Bericht ausgefüllt werden soll. Sie können auch ein Formular und ein Muster zum Ausfüllen einer Transportsteuererklärung für 2018 herunterladen oder online einen Bericht erstellen.

Frist für die Abgabe der Transportsteuererklärung für 2018

Organisationen legen einmal im Jahr Berichte über Fahrzeuge vor. Meldeschluss ist der 1. Februar 2019. So heißt es in Artikel 363.1 Absatz 1 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Wenn der letzte Tag der Frist auf ein Wochenende fällt, wird er auf den nächsten Montag verschoben (Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Da der 1. Februar 2018 auf einen Werkfreitag fiel, hat sich die Frist zur Abgabe der Transportanmeldung für 2018 nicht verschoben. Dann müssen sich Unternehmen bis zum 1. Februar 2019 melden, um durchzukommen.

« Reichen Sie Ihre Transportsteuererklärung für 2018 bei derselben Aufsichtsbehörde ein, bei der Sie die Steuer zahlen. Das heißt, nach dem Standort der Fahrzeuge.
Der Standort von Wasserfahrzeugen (mit Ausnahme von Kleinschiffen) ist der Ort der staatlichen Registrierung. Der Standort des Lufttransports ist der Standort der Organisation, die das Flugzeug besitzt. Der Standort der verbleibenden Fahrzeuge...»

Transporterklärungsformular im Jahr 2019

Das Formular für die neue Transporterklärung im Jahr 2019 für juristische Personen wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 5. Dezember 2016 Nr. ММВ-7-21/668@ genehmigt.

Die Erklärung besteht aus einem Titelblatt und zwei Abschnitten. Wir möchten Sie sofort daran erinnern, dass nach den letzten Änderungen der Hinweis auf den Druck von der Titelseite entfernt wurde. Die Höhe der an den Haushalt zu zahlenden Steuer wird weiterhin im ersten Abschnitt berechnet. Und im zweiten Abschnitt, der die Höhe der Steuerzahlung für jedes Fahrzeug festlegt, wurden fünf neue Zeilen hinzugefügt:

• in den Zeilen 070 und 080 können Sie nun angeben, wann das Fahrzeug zugelassen wurde (bei der staatlichen Verkehrsinspektion, Gostekhnadzor usw.) und wann es abgemeldet wurde;
• in Zeile 130 geben Sie Daten zum Herstellungsjahr ein;
• Die Zeilen 280 und 290 für den Code und den Abzugsbetrag werden von den Zahlern (Besitzer von Fahrzeugen über 12 Tonnen) ausgefüllt. Sie reduzieren die Transportsteuer auf die gezahlten Gebühren.

Informationen zu neuen Zeilen der Transportsteuererklärung finden Sie im Fahrzeugpass (siehe Muster 1).

Wie Sie neue Zeilen in der Deklaration ausfüllen, erfahren Sie im Beispiel 2.

Wenn Ihr Unternehmen keine Mautgebühren in das Platon-System eingezahlt hat, müssen Sie keine speziellen Zeilen ausfüllen. Fügen Sie in diesem Fall Bindestriche in die Zeilen 280, 290 ein.

Ausfüllen einer Steuererklärung für die Transportsteuer im Jahr 2019

Ob Sie mit dem Ausfüllen der Erklärung auf der Titelseite oder mit den Berechnungen in Abschnitt 2 beginnen, bleibt Ihnen überlassen. Bevor Sie jedoch den ersten Abschnitt mit den Gesamtbeträgen der Pflichtzahlung ausfüllen, müssen Sie die Daten für jedes Fahrzeug berechnen.

So füllen Sie die Titelseite aus

Geben Sie auf der Titelseite grundlegende Informationen über die Organisation und die Erklärung an.

TIN und Kontrollpunkt Bitte geben Sie die Organisation oben im Titel an. Wenn Sie eine Erklärung am Standort einer separaten Einheit abgeben, geben Sie deren Kontrollpunkt an. Darüber hinaus weisen Inspektionen Kontrollpunkte basierend auf dem Standort von Wasserfahrzeugen (mit Ausnahme von Kleinschiffen) zu.

Korrekturnummer wie folgt ausfüllen:

• Geben Sie in der Primärdeklaration „0--“ ein.
• c – Seriennummer des Berichts mit Korrekturen („1--“, „2--“ usw.).

Besteuerungszeitraum Notiz:

• 34 – wenn die Erklärung für das Jahr gilt;
• 50 – wenn die Erklärung für die letzte Steuerperiode oder für eine liquidierte Organisation gilt.

Berichtsjahr in diesem Fall ist 2018 das Jahr, für das die Berichterstattung erfolgt.

• Geben Sie im Feld „An die Steuerbehörde übermittelt“ den Code des Federal Tax Service ein.
• Geben Sie in der Zeile „am Ort (Registrierung) (Code)“ 260 ein, wenn Sie eine Erklärung am Ort der Registrierung der Organisation, Abteilung oder der Fahrzeuge abgeben. Mit Code 213 sind die größten Steuerzahler gemeint, mit Code 216 deren Rechtsnachfolger.

Steuerzahler. Geben Sie im Feld „Steuerzahler“ den vollständigen Namen gemäß den Gründungsdokumenten ein.

OKVED Geben Sie gemäß dem Allrussischen Klassifikator der Wirtschaftszweige (OKVED) OK 029-2014 (NACE Revision 2) an.

Nachfolgend finden Sie Zeilen für Erklärungen für eine sanierte oder liquidierte Organisation. Im Normalfall sind sie mit Strichen gekennzeichnet.

Kontakt Telefonnummer(Festnetz oder Mobilfunk) wird mit der Landes- und Stadtvorwahl ohne Leerzeichen und zusätzliche Zeichen – Anführungszeichen, Klammern, Bindestriche usw. – angegeben. Dieses Verfahren gilt seit 2018.

Zählen Sie, auf wie viele Blätter die Erklärung passt, und geben Sie sie im entsprechenden Titelfeld an. Geben Sie in der Zeile „Bei Anhang von Belegen oder deren Kopien auf Blättern“ die Anzahl der beigefügten Dokumente oder deren Kopien an. Dazu gehört auch eine Vollmacht des Vertreters der Organisation, der die Erklärung abgibt.

Beispiel für das Ausfüllen des Titels der Transporterklärung im Jahr 2019

So füllen Sie Abschnitt 2 aus

Nachdem Sie die Titelseite ausgefüllt haben, überspringen Sie Abschnitt 1 und beginnen Sie mit dem Ausfüllen von Abschnitt 2. Füllen Sie dann Abschnitt 1 auf der Grundlage der Informationen in diesem Abschnitt aus.

Füllen Sie für jedes Fahrzeug, das für eine bestimmte Inspektion relevant ist, separate Blätter in Abschnitt 2 aus. Wenn sich der Zulassungsort des Fahrzeugs im Jahr 2018 geändert hat, reichen Sie einen Bericht über den neuen Standort ein, füllen Sie jedoch zwei zweite Abschnitte für dieses Objekt gleichzeitig aus – mit unterschiedlichen OKTMO und Indikatoren, unter Berücksichtigung des in Zeile 160 angegebenen Kv-Koeffizienten.

Duplizieren Sie oben im Abschnitt die TIN und den KPP.

OKTMO-Code in Zeile 020 – dies ist der Code des Gebiets, in dem das Fahrzeug zugelassen ist. Sie wird nach dem Allrussischen Klassifikator bestimmt, genehmigt durch die Verordnung von Rosstandart vom 14. Juni 2013 Nr. 159-st. Wenn der OKTMO-Code weniger als 11 Zeichen umfasst, werden in die leer bleibenden Zellen auf der rechten Seite Bindestriche eingefügt.

Fahrzeugtypcode in Zeile 030 ermitteln Sie anhand von Anhang 5 des Verfahrens, das durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 5. Dezember 2016 Nr. ММВ-7-21/668 genehmigt wurde. Ein LKW entspricht beispielsweise dem Code „52001“.

Übernehmen Sie die Fahrzeugdaten aus der staatlichen Zulassungsbescheinigung (siehe Beispiel 1 am Anfang des Artikels):

• über Identifikationsnummer, Marke und Kennzeichen des Fahrzeugs - in den Zeilen 040–060
• über das Datum der Registrierung und das Datum der Beendigung der Registrierung - in den Zeilen 070-080.

Dann können Sie die Steuer berechnen.

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Transportsteuererklärung unter Berücksichtigung des Auslastungsgrads:

Am 10. September des Berichtsjahres nahm die Alpha-Organisation ihre Arbeit an einem neuen Standort auf.
In die Transportsteuererklärung für das Berichtsjahr hat der Buchhalter von Alpha zwei Abschnitte aufgenommen 2.

Steuerbemessungsgrundlage Geben Sie in Zeile 090 an. Markieren Sie in Zeile 100 den Code der Maßeinheit der Steuerbemessungsgrundlage (aus Anhang 6 zum Verfahren, genehmigt durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 5. Dezember 2016 Nr. ММВ-7-21). /668). Beispielsweise beträgt die Steuerbemessungsgrundlage 251 PS, in Einheiten 796, in Kilogramm Kraft 999 und in Bruttoregistertonnen 181.

Umweltklasse in Zeile 110 werden sie aus Zeile 13 oder dem Abschnitt „Sondermarkierungen“ des Fahrzeugpasses übertragen (erste Klasse – „1“, für die zweite – „2“ usw.). Aber nicht alle Unternehmen füllen die Zeile aus, sondern nur diejenigen, deren Transportsteuersätze in der Region von der Umweltklasse abhängen (Artikel 361 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums vom 7. September 2017). Nr. 03-05-06-04/ 57560). Andernfalls setzen Sie einen Bindestrich in Zeile 110. Ist die Umweltklasse im Technischen Produktpass nicht angegeben, steht in Zeile 110 zusätzlich ein Bindestrich.

• Wichtig

Tragen Sie die Umweltklasse ein, wenn das Fahrzeug unter Berücksichtigung seiner Umweltklasse eingebaut wird.

Alter und Lebensdauer des Fahrzeugs. Schauen Sie sich das PTS noch einmal an und finden Sie das Herstellungsjahr – das sind die Daten für Zeile 130. Die Daten werden benötigt, um den steigenden Koeffizienten und die Rate auszuwählen.

Wenn die Steuersätze vom Alter des Fahrzeugs abhängen, geben Sie in Zeile 120 die Anzahl der Jahre ab dem Baujahr an. Wenn das Alter keine Rolle spielt, setzen Sie in Zeile 120 einen Bindestrich.

Für ein Fahrzeug können gleichzeitig ein differenzierter Steuersatz und ein steigender Koeffizient festgelegt werden. Geben Sie dann in Zeile 120 die Nutzungsdauer des Fahrzeugs an, berechnet ab dem Jahr, das auf das Baujahr des Fahrzeugs folgt. Wenn nur der steigende Koeffizient eingestellt ist, füllen Sie Zeile 120 nicht aus (setzen Sie einen Bindestrich ein). Geben Sie in diesem Fall den zunehmenden Koeffizienten selbst in Zeile 180 an.

Geben Sie in Zeile 140 die Anzahl der Monate ein, in denen Ihre Organisation ein bestimmtes Fahrzeug besitzt. Bitte beachten Sie, dass als volle Monate auch die Monate gelten, in denen das Fahrzeug vor dem 15. Tag (einschließlich) zugelassen und nach dem 15. Tag abgemeldet wurde. Monate, in denen das Fahrzeug weniger als einen halben Monat im Besitz war, werden nicht berücksichtigt. Dieses Verfahren ist in Artikel 362 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Teilen Sie die Anzahl der vollständigen Monate des Fahrzeugbesitzes durch 12, um den Besitzkoeffizienten zu erhalten, der in Zeile 160 angegeben wird. Dieser Koeffizient wird auf vier Dezimalstellen gerundet.

Ein Beispiel für die Rundung der Fahrzeugauslastung in der Deklaration

Am 8. August registrierte die Organisation Alpha den Lkw. Da das Auto vor dem 15. zugelassen wurde, wird der August als voller Monat in die Kfz-Steuerberechnung einbezogen. Im Berichtsjahr beträgt die Anzahl der vollen Fahrzeugnutzungsmonate 5.

Abzüge für Zahler des Platon-Systems. Geben Sie in Zeile 280 den Abzugscode ein – 40200. In Zeile 290 – den Zahlungsbetrag für Straßenschäden, der die Transportsteuer auf schwere Lastkraftwagen reduziert (Artikel 362 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Steuer ist pro Zeile zu zahlen 300 wird nach folgender Formel berechnet:

Für Fahrzeuge, die vollständig von der Steuer befreit sind, setzen Sie in Zeile 300 einen Bindestrich.

Ich habe eine Frage
Muss ich Transportsteuer zahlen, wenn diese niedriger ist als die Kfz-Steuer?

Das Unternehmen zahlt für die Durchfahrt des LKWs in das Platon-System ein. Und diese Zahlung ist mehr als die Transportsteuer. In einer solchen Situation zahlt das Unternehmen die Transportsteuer, da die Straßenbenutzungsgebühr diese übersteigt (Absatz 12, Absatz 2, Artikel 362 der Abgabenordnung, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 20. September 2017 Nr. SD-4-3/ 18806). Die Überzahlung kann jedoch nicht mit der Steuer für ein anderes Auto verrechnet werden (Schreiben des Finanzministeriums vom 13.01.2017 Nr. 03-05-05-04/739). Zahlungen an das Platon-System reduzieren die Steuer nur für den LKW, für den sie übertragen wurden.

Ihr Recht auf Steuerermäßigung können Sie anhand des Betreiberberichts bestätigen. Der einfachste Weg, es zu erhalten, ist in elektronischer Form – über Ihr persönliches Konto auf der offiziellen Website platon.ru (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 4. Mai 2017 Nr. PA-4-21/8499).

Geben Sie im Abschnitt 2 der Transportsteuererklärung in Zeile 280 den Code 40200 und in Zeile 290 die Höhe der Kfz-Steuer für das Jahr ein. Geben Sie in Zeile 300 0 ein, da die Zahlungen an das Platon-System höher sind als die Steuer (Ziffer 5.27 des Verfahrens zum Ausfüllen der Erklärung, genehmigt durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 5. Dezember 2016 Nr. ММВ-7-21). /668).

Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 2 der Transportsteuererklärung 2018

So füllen Sie Abschnitt 1 aus

Wenn Sie Abschnitt 2 für alle Fahrzeuge abgeschlossen haben, fahren Sie mit Abschnitt 1 fort.

Um Daten zu verschiedenen OKTMOs wiederzugeben, enthält der Abschnitt drei Zeilenblöcke 020-040. Dies ist erforderlich, wenn eine Organisation mehrere Fahrzeuge in verschiedenen Gemeinden registriert hat, diese aber alle der Zuständigkeit eines Finanzamtes unterliegen. In Fällen, in denen eine Föderale Steueraufsichtsbehörde für mehr als drei Gemeinden zuständig ist, wird Abschnitt 1 auf mehreren Blättern ausgefüllt.

KBK Geben Sie die Transportsteuer unter der Rufnummer 010 - 182 1 06 04011 02 1000 110 an.

OKTMO-Code Markieren Sie die Zeile 020.

Betrag der berechneten Steuer für das Jahr Zählen Sie in Zeile 021 alle Fahrzeuge mit demselben OKTMO – dies sind die Summen aus Zeile 300 aller Seiten von Abschnitt 2 mit demselben OKTMO.

Vorauszahlungen Für das 1., 2. und 3. Quartal 2018 geben Sie bitte die Zeilen 023-027 an.

Betrag, der an den Haushalt gezahlt werden soll in Zeile 030 - das ist die positive Differenz zwischen der Jahressteuer und den Vorschüssen. Setzen Sie in diesem Fall in Zeile 040, die zur Steuerermäßigung vorgesehen ist, einen Bindestrich. Wenn sich herausstellt, dass die Differenz negativ ist, fügen Sie in Zeile 030 einen Bindestrich ein und geben Sie in Zeile 040 das erhaltene Ergebnis ohne Minuszeichen an.

Musterabschnitt 1 der Transportsteuererklärung für 2018

Es kommt vor, dass ein Unternehmen die Transportsteuer zahlt und darüber berichtet, dann alle Autos verkauft und die Abgabe der Erklärung einstellt. Aus Gewohnheit warten Finanzbeamte auf den Bericht. Oder das Unternehmen verfügt überhaupt über keinen Transport und der Prüfer verlangt fälschlicherweise eine Erklärung. Und wenn es nicht rechtzeitig eintrifft, wird das Konto gesperrt. Da das Unternehmen im Jahr 2018 jedoch über keine Autos verfügt, ist die Abgabe einer Transportsteuererklärung, auch Null, nicht erforderlich.

Bußgeld wegen verspäteter Abgabe der Transportsteuererklärung für 2018

Die nicht rechtzeitige Abgabe einer Transportsteuererklärung stellt eine Straftat dar, für die eine Haftung vorgesehen ist (Artikel 106 der Abgabenordnung, Artikel 2.1 der Verwaltungsordnung).

Bei verspäteter Abgabe einer Steuererklärung kann das Finanzamt:

• der Organisation eine Geldstrafe von mindestens 1000 Rubel auferlegen;
• Sperren Sie das Bankkonto der Organisation.

Und auf Antrag der Steuerinspektion kann der Richter dem Leiter oder Hauptbuchhalter der Organisation eine Geldstrafe in Höhe von 300 bis 500 Rubel auferlegen oder bestrafen. für jede nicht rechtzeitig abgegebene Erklärung.