Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung. Steuererklärung zur Mehrwertsteuer – Mehrwertsteuer

Der Gesetzgeber sieht bestimmte Vergünstigungen für die Besteuerung von Industrien mit vorrangiger Bedeutung, Industrieunternehmen von wichtiger gesellschaftlicher Bedeutung, öffentlichen Projekten usw. vor. Dies ist in der Methodik zur Anwendung verschiedener Abzüge und Steuersätze vorgegeben. Die Mehrwertsteuer ist eine der wichtigsten Steuern und ermöglicht die Berichterstattung über die Arten von Tätigkeiten und Transaktionen, die nicht besteuert werden. Für sie ist Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung speziell reserviert.

Was sich in Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung widerspiegelt

Gemäß den Regeln zum Ausfüllen von Abschnitt 7 der Mehrwertsteuer handelt es sich bei nicht steuerpflichtigen Umsätzen um eine Art von Umsatz, für den keine Mehrwertsteuer erhoben wird oder die zum Nullsatz erhoben wird. Steuerzahler sind verpflichtet, Aufzeichnungen über Transaktionen zu führen und diese in steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Transaktionen aufzuteilen.

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Nicht steuerpflichtige Geschäfte, die zu den folgenden Kategorien gehören: Verkauf medizinischer Dienstleistungen, Handel mit Gütern, die zur Prävention von Behinderungen notwendig sind, Handel mit lebenswichtigen Produkten. In diese Kategorie fallen auch Dienstleistungen zur Betreuung von Kindern, älteren Menschen, Kranken oder Behinderten, Personenbeförderungsdienste (außer Taxis), Ritual-, Depot-, Regierungs- und Archivdienste sowie Dienstleistungen im Bereich Kunst und Kultur.
Umsätze, die im Mehrwertsteuersystem nicht als steuerpflichtig anerkannt sind. Diese Kategorie umfasst Vorgänge, bei denen es sich nicht um Verkäufe, Privatisierungen, Umstrukturierungen, den Verkauf von Wohnungsbeständen, Bauarbeiten usw. handelt.
Auslandseinsätze. Diese Kategorie umfasst Transaktionen mit Immobilien außerhalb der Russischen Föderation sowie Dienstleistungen, die für Ausländer und im Ausland erbracht werden. Zum Beispiel Rechts- oder Beratungsdienstleistungen, Softwareentwicklungsdienstleistungen, Lizenzierungsdienstleistungen usw.
Erhaltene Anzahlungen für Güter mit langem Umlauf. Dazu gehören alle Vorgänge, die unter diese Definition fallen, insbesondere die Zahlung von Vorschüssen für Waren, deren Produktionszeit 6 Monate oder mehr beträgt.

Schauen wir uns genauer an, wie Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung korrekt ausgefüllt wird und welche Codes für verschiedene Arten von Transaktionen festgelegt werden.

Transaktionscode in Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung

Abschnitt 7 muss für jeden der nicht steuerpflichtigen Transaktionscodes detailliert beschrieben werden. Hat der Steuerpflichtige mehrere Umsätze getätigt, die zum gleichen Code gehören, müssen diese bei der Berechnung summiert werden. Nacheinander müssen Sie in 4 Spalten den Code der nicht steuerpflichtigen Transaktionen, die Höhe der Einnahmen nach diesem Code, die Kosten für Waren und Dienstleistungen nach Code sowie die Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen anzeigen, die die Steuerbemessungsgrundlage bilden:

Der Einfachheit halber sind alle Transaktionscodes in fünf Abschnitte unterteilt, denen jeweils ein eigener Code zugeordnet ist. Es ändern sich nur die letzten beiden Ziffern, die Ihnen die Angabe bestimmter Vorgänge ermöglichen. Lassen Sie uns die Codes kurz erläutern:

Operationen gemäß Abschnitt 1 – Code 1010 8хх, wobei xx eine bestimmte Art von Operation ist;
Operationen gemäß Abschnitt 2 (nicht steuerpflichtig) – Code 1010 2хх;
Operationen gemäß Abschnitt 3 (Mehrwertsteuersatz Null) – Code 1010 4хх;
Operationen gemäß Abschnitt 4 – Code 1011 7хх;
Transaktionen gemäß Abschnitt 5 (auf Immobilien) – Code 1011 8хх.

Eine fehlerhafte Eingabe der Daten in Abschnitt 7 der Erklärung führt nicht zu einer Haftung des Steuerzahlers. Liegt jedoch keine gesonderte Buchführung vor, besteht ein Verbot des Vorsteuerabzugs. Der Vorsteuerabzug ohne vorläufige Abrechnung wiederum kann als Minderung der Steuerbemessungsgrundlage gewertet werden und stellt einen groben Rechtsverstoß dar. Bei einem solchen Verstoß ist eine Geldstrafe in Höhe von 20 % des zu niedrig angesetzten Steuerbetrags möglich.

Das Ausfüllen von Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung ist nicht für alle Steuerpflichtigen verpflichtend, sondern nur bei steuerfreien Umsätzen. Überlegen wir, welche Prozesse gemeint sind; Wer genau soll Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung ausfüllen und in welcher Reihenfolge?

Für wen ist es notwendig, Abschnitt 7 für die Mehrwertsteuer auszufüllen

Die allgemeinen Regeln für das Ausfüllen von Abschnitt 7 der Mehrwertsteuererklärung werden vom Föderalen Steuerdienst durch die Verordnung Nr. ММВ-7-3/558@ vom 29. Oktober 2014 geregelt. Die Informationen in diesem Abschnitt müssen von diesen juristischen Personen eingegeben werden. Personen, die im aktuellen Steuerzeitraum folgende Vorzugsvorgänge (Vorgänge) hatten:

Nicht umsatzsteuerpflichtig gemäß den Bestimmungen des Art. 149.
Nicht als Steuergegenstand im Sinne der Mehrwertsteuer gemäß den Anforderungen von Absatz 3 der Kunst anerkannt. 39, Absatz 2, Kunst. 146.
Ausländische Operationen mit einem Ort der Durchführung außerhalb der Russischen Föderation gemäß den Normen der Kunst. 148, 147.
Vorauszahlung für die Abrechnung von Waren mit einem langen Produktionszyklus (über 6 Monate) gemäß Artikel 13. 167.

Beachten Sie! Führt der Steuerpflichtige nicht steuerpflichtige Umsätze gemäß Art. 149 und keine Rechnungen ausstellt, entbindet diese Tatsache das Unternehmen nicht von der Notwendigkeit, Daten in Abschnitt 7 für die Mehrwertsteuer einzugeben – die Codes werden durch Anhang Nr. 1 des Berichtserstellungsverfahrens genehmigt.

Das Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung

Wie füllt man also Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung aus? Alle Informationen stammen aus den Buchhaltungs- und Steuerregistern der Organisation. Das Einreichungsformat erfolgt unabhängig von der Unternehmensgröße elektronisch. Zum Ausfüllen werden bestehende Transaktionen anhand der festgelegten Codes detailliert aufgeführt. Gab es in der Periode mehrere gleichartige Transaktionen, müssen die Angaben zusammengefasst werden.

So füllen Sie Abschnitt 7 in der Mehrwertsteuer aus – Datenreflexionsalgorithmus:

In Gr. 1. Geben Sie den Implementierungsoperationscode ein.
In Gr. 2, Erlöse gemäß dem angegebenen Code aus Verkäufen werden ohne Steuer erfasst.
In Gr. 3 werden die auf den Selbstkostenpreis entfallenden Kosten erfasst.
In Gr. 4 wird ein Steuerbetrag erfasst, der nicht abzugsfähig ist.

Entsprechende Gr. 3, 4, Abschnitt 7, Umsatzsteuererklärungen werden nicht immer erstellt, sondern nur bei der Angabe von Daten zu Transaktionen gemäß Art. 149 NK. Wenn Informationen zu anderen Arten von Transaktionen eingegeben werden (z. B. zu gewährten Krediten), sollten in diesen Spalten Bindestriche eingetragen werden.

Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung – Codes:

Verkauf von Grundstücken – 1010806.
Verkauf von Medizinprodukten – 1010204.
Personenbeförderung – 1010235.
Wohnraum zu vermieten – 1010239.
Anwaltsdienstleistungen – 1010291.
Ausgabe von Darlehen – 1010292.
Abtretung von Anspruchsrechten – 1010258.
Verkauf von Waren unter Zollbestimmungen – 1010401.
Vermietung von kommunalem/staatlichem Eigentum – 1011703.
Eigentum zur Eigennutzung – 1011802.

Wichtig! Vom 01.10.16 bis Ende 2018 hat der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation Geschäfte zum Verkauf von Altpapier von der Mehrwertsteuer befreit (Schreiben Nr. SD-4-3/23923@ vom 14.12.16). . Da die Kodierung nicht offiziell genehmigt ist, wird empfohlen, für Sub den Transaktionscode „Altpapier“ im Abschnitt 7 der Umsatzsteuer mit dem Wert 1010230 zu verwenden. 31 Absatz 2 Kunst. 149.

Ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 7 einer Umsatzsteuererklärung

Angenommen, ein Unternehmen hat am 20. Januar 2017 einer anderen juristischen Person ein Darlehen in Höhe von 200.000 Rubel für einen Zeitraum bis zum 31. März 2017 gewährt. bei 10 % pro Jahr. Der Buchhalter hat Zinsen für die Nutzung aufgelaufen:

Für Januar – 657,53 Rubel.
Für Februar - 1534,25 Rubel.
Für März – 1698,63 Rubel.

Bei der Dateneingabe müssen Sie den Code 1010292 angeben. Die Informationen werden in ganzen Rubeln ohne Kopeken generiert. Das Darlehen wurde in einer Steuerperiode gewährt und zurückgezahlt, daher wird eine Erklärung für das 1. Quartal ausgefüllt. 2017 durch Zusammenfassung der Indikatoren auf Basis der aufgelaufenen Zinsen.

Es gibt Abschnitte in der Umsatzsteuererklärung, die nicht alle Zahler ausfüllen müssen. Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung ist einer davon. Die Pflicht zum Ausfüllen trifft nur die juristischen Personen, die im Berichtszeitraum Umsätze tätigen, die dieser Steuer nicht unterliegen. Weitere Informationen zum Ausfüllen dieses Abschnitts finden Sie in diesem Artikel.

Die Pflicht zum Ausfüllen von Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung liegt bei denjenigen Zahlern, die im Berichtszeitraum folgende Vorzugsgeschäfte getätigt haben:

Die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen;
Die gemäß den geltenden Rechtsvorschriften nicht der Mehrwertsteuer unterliegen;
Auslandsgeschäfte – Produkte werden außerhalb Russlands verkauft;
Vorauszahlungen für Produkte, die einen Produktionszyklus von mehr als sechs Monaten haben.

Codes für den siebten Abschnitt

Beim Ausfüllen von Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung werden spezielle verwendet. Codes. Ihr Zweck besteht darin, die Art der durchgeführten Operation anzuzeigen. Die im Jahr 2017 gültigen Codes sind:

1010806 – Verkauf von Grundstücken;
1010204 – Verkauf von Honig. Waren;
1010235 – Personenbeförderung;
1010239 – Vermietung von Wohnräumen zur vorübergehenden Nutzung;
1010291 – Dienstleistungen von Rechtsanwälten;
1010292 – Vergabe von Krediten und Darlehen;
1010258 – Abtretung von Anspruchsrechten;
1010401 – Verkauf von Produkten unter Zollbestimmungen;
1011703 – vorübergehende Nutzung durch den Staat. und kommunale Eigentumsobjekte;
1011802 – Immobilien zur Eigennutzung.

Vorgehensweise zum Ausfüllen des siebten Abschnitts

Das aktuelle Verfahren zum Ausfüllen von Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung ist auf gesetzlicher Ebene im zweiten Anhang der Steuerdienstverordnung Nr. ММВ-7-3/558 festgelegt.

Die erste Spalte des Abschnitts gibt die Codes der durchgeführten Transaktionen wieder.

Abhängig von der Art des Vorgangs hängt das weitere Vorgehen zum Ausfüllen dieses Abschnitts von Folgendem ab:

In der zweiten Spalte werden folgende Informationen angezeigt:

Der Preis von Produkten, die nicht als umsatzsteuerpflichtig anerkannt sind;
Preis der außerhalb Russlands verkauften Produkte;
Der Preis der verkauften Produkte, die von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Spalte 3 von Abschnitt 7 der Mehrwertsteuererklärung für jeden Transaktionscode, der nicht der Mehrwertsteuer unterliegt, gibt die Kosten der gekauften Produkte an:

Verkaufstransaktionen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen;
Für Zahler, die von der Mehrwertsteuer befreit sind;
Für Personen, die säumig sind.

Spalte 4 gibt den Mehrwertsteuerbetrag für jeden Transaktionscode an:

Vorgeführt;
Wird beim Import von Produkten nach Russland bezahlt.

Nuancen beim Ausfüllen des siebten Abschnitts

Beim Ausfüllen von Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung sind einige Nuancen zu beachten.

Daher werden für alle im Abschnitt vorhandenen Codes bestimmte Zeilen bereitgestellt. Einige Zahler machen beim Ausfüllen dieses Abschnitts einen Fehler, indem sie denselben Code in mehreren Zeilen gleichzeitig eingeben. Tatsächlich muss der Code der abgeschlossenen Transaktion in nur einer Zeile geschrieben werden, gegenüber dem Betrag, der sich auf Vorgänge mit demselben Code bezieht.

Der Staat kümmert sich um Unternehmen, die verschiedene Arten von Aktivitäten ausüben. So ermöglichen die in der Abgabenordnung enthaltenen Klauseln kleinen und großen Unternehmen den Verkauf von Produkten ohne Besteuerung oder zu einem ermäßigten Satz. Zu diesen Punkten gehört Abschnitt 7; er ermöglicht Unternehmen, vom Staat erhebliche Unterstützung in Form von Nichtbesteuerung zu erhalten.

Eine der größten Steuern ist die Mehrwertsteuer. Es gibt eine Reihe von Vorzugsverfahren, die es Ihnen ermöglichen, Transaktionen mit reduzierter Besteuerung durchzuführen. Zu den Vorteilen gehört jedoch nicht immer auch ein Mangel an Berichterstattung. Jeder Unternehmer ist verpflichtet, rechtzeitig eine Erklärung bei den zuständigen Behörden abzugeben, auch wenn er umsatzsteuerbefreite Umsätze ausführt. Für diese Art von Vorgängen enthält die Erklärung Abschnitt 7 der Erklärung.

In folgenden Fällen sind alle Steuerpflichtigen verpflichtet, Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung auszufüllen:

Es werden Geschäfte durchgeführt, die von der Mehrwertsteuer befreit sind.
Die durchgeführten Transaktionen beziehen sich nicht auf steuerpflichtige Gegenstände.
Prozesse im Zusammenhang mit dem Verkauf von Dienstleistungen und Werken, deren Ort im Land keine Gültigkeit hat.
Zahlung der Kosten für die Lieferung von Waren - Arbeit, Erbringung einer Reihe von Dienstleistungen, deren Produktionszeit 6 Monate ab Eingang des Zahlungsbetrags überschreitet.

Jeder gute Buchhalter weiß, wie man Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung ausfüllt. Sie müssen jedoch nur dann mit dem Ausfüllen beginnen, wenn im letzten Quartal mindestens einer der oben aufgeführten Vorgänge durchgeführt wurde. Wenn darüber hinaus in den letzten Monaten keine weiteren Vorgänge stattgefunden haben, müssen zusätzlich zum siebten Abschnitt das Titelblatt und ein Abschnitt ausgefüllt werden.

Liste der Transaktionscodes für Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung

Alle Arten von Operationen haben ihre eigenen Codes; Sie können den Code bestimmen, den Sie benötigen.

Alle Indikatoren im Abschnitt werden von links nach rechts ausgefüllt. Bleiben beim Füllen leere Spalten übrig, sollte in diese ein Strich gesetzt werden. Um zu bestätigen, dass der Abschnitt korrekt ausgefüllt wurde, unterschreibt und datiert der Unternehmer ihn an der angegebenen Stelle.

Sie benötigen Rechnungen?

Fast alle Steuerzahler, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegende Umsätze tätigen, wissen, dass sie sich nicht um die Ausstellung von Rechnungen kümmern müssen. Warum gibt es in diesem Fall also § 7 Umsatzsteuer? Es wird mit Rechnungen ausgefüllt, die aufgrund durchgeführter Transaktionen eingehen, für die keine Steuer erhoben wird. Die Umsatzsteuererklärung muss Informationen aus dem Verkaufsbuch und dem Buchhaltungsregister enthalten.

Wenn daher die laufende steuerfreie Finanztransaktion in einem separaten buchhalterischen Unterkonto in nicht steuerpflichtigen Verkäufen ausgewiesen wird, wird der für die Eingabe in Spalte 2 von Abschnitt 7 erforderliche Betrag aus dem Guthaben des Unterkontos entnommen. Konto.

Das Gesetz verbietet Unternehmern nicht das Ausfüllen von Rechnungen. Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass alle Rechnungen das Verfahren der Eintragung in das Verkaufsbuch durchlaufen müssen. Solche Handlungen gelten nicht als Verstoß.

Sehen Sie sich ein interessantes Video über die Nuancen beim Ausfüllen dieses Abschnitts an:

Nuancen beim Ausfüllen des Abschnitts

Für alle Codes im Abschnitt werden bestimmte Zeilen hervorgehoben. Viele Steuerzahler machen beim Ausfüllen des Formulars einen Fehler, indem sie in mehreren Zeilen denselben Code verwenden, der die Art der durchgeführten Transaktionen widerspiegelt. Tatsächlich sollte der Transaktionscode in der Umsatzsteuererklärung in Abschnitt 7 in den Spalten 1–4 nur in einer Zeile angegeben werden – gegenüber dem gesamten Betrag, der sich auf Transaktionen mit demselben Code bezieht. Es ist wichtig zu wissen, dass dieser Code nur zur Implementierung, nicht jedoch zum Kauf verwendet werden kann.

Wenn ein Unternehmen ein steuerfreies Produkt verkauft oder von einer Gegenpartei kauft, die über , müssen die Kosten des Produkts in Spalte 3 eingegeben werden.

Was Sie nicht in Ihre Steuererklärung aufnehmen sollten

Es ist nicht erforderlich, den ungefähren Preis der kostenlos übernommenen Immobilie und die Höhe der gewährten Kredite anzugeben.

Dabei ist zu beachten, dass es sich bei der Darlehenssumme zwar nicht um eine steuerpflichtige Transaktion handelt, die darauf aufgelaufenen Zinsen jedoch als eine Art Bezahlung für die vom Unternehmen erbrachten Dienstleistungen gelten. Daher muss diese Art von Vorgang im Dokument dokumentiert werden.

Im Abschnitt 7 werden nur die aufgelaufenen Zinsen angezeigt. Sie müssen jeden Monat für die am letzten Kalendertag des ausgehenden Monats verbleibende Kreditsumme berechnet werden.

Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung ist ausgefüllt, wenn im Laufe des Quartals mindestens eine steuerfreie Transaktion durchgeführt wurde; andernfalls kann er leer gelassen werden.

Gemäß dem Verfahren zum Ausfüllen einer Umsatzsteuererklärung werden Umsätze, die nicht der Besteuerung unterliegen (steuerbefreit), Umsätze, die nicht als Besteuerungsgegenstand anerkannt werden, sowie Umsätze zum Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) , deren Verkaufsort nicht als Territorium der Russischen Föderation anerkannt ist, sind in Abschnitt 7 der Mehrwertsteuererklärung aufgeführt. Zuletzt in der Version 3.0.51 des Programms 1C:Buchhaltung 8 Ausgabe 3.0 wurde es möglich, diesen Abschnitt der Erklärung automatisch auf der Grundlage von Buchhaltungsdaten auszufüllen. Diese Möglichkeit kann ab der Berichterstattung für das zweite Quartal 2017 genutzt werden. Organisationen, die eine getrennte Mehrwertsteuerabrechnung nach Buchhaltungsmethoden führen, können von der Innovation profitieren.

In diesem Artikel schauen wir uns an, welche neuen Objekte und neuen Details in diesem Zusammenhang im Programm aufgetaucht sind und welche Aktionen der Buchhalter (Benutzer) im Programm ausführen muss 1C: Buchhaltung 8 Ausgabe 3.0 um die automatische Vervollständigung des oben genannten Abschnitts der Erklärung sicherzustellen.

Beispiel

Organisation "Dämmerung" gilt Allgemeine Steuerregelung – Abgrenzungsmethode und führt eine gesonderte Umsatzsteuerbuchhaltung gem Klausel 4 Kunst. 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (TC RF).

Im dritten Quartal 2017 hatte die Organisation zwei mehrwertsteuerfreie Transaktionen.

Erstens: Versandorganisation "Käufer" unter Vertrag № 101 medizinische Geräte, die in der Liste der von der Regierung der Russischen Föderation genehmigten medizinischen Güter aufgeführt sind, im Wert von 200.000 Rubel ohne Mehrwertsteuer.

Zweitens führte die Organisation Reparaturen an Produktionsanlagen durch, die sich auf dem Territorium eines ausländischen Staates befanden. Die Kosten für die Arbeiten betragen gemäß Vertrag (Nr. 102) 300.000 Rubel ohne Mehrwertsteuer.

Der Umsatz der Organisation, der der Mehrwertsteuer in Höhe von 18 % unterliegt, beträgt für das dritte Quartal 2017 1.500.000 Rubel.

Überlegen wir, welche Maßnahmen ein Buchhalter durchführen muss, um Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung für das dritte Quartal 2017 automatisch auszufüllen. Ich möchte Sie noch einmal daran erinnern, dass nur Organisationen, die im Programm eine separate Abrechnung der eingehenden Mehrwertsteuer führen, die automatische Vervollständigung dieses Abschnitts der Erklärung nutzen können. Darüber hinaus sollte eine separate Umsatzsteuerabrechnung nach Abrechnungsmethoden unter Verwendung zusätzlicher Analysen des Kontos 19 durchgeführt werden. Alle anderen füllen diesen Abschnitt wie bisher manuell aus.

Die Einstellungen des Mehrwertsteuerprogramms, die eine automatische Befüllung ermöglichen, sind in Abb. dargestellt. 1:

Zur Speicherung der Transaktionscodes, die zum Ausfüllen von Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung verwendet werden, sowie zum Ausfüllen des Verzeichnisses der Dokumente zur Bestätigung der Umsatzsteuervorteile wurde im Programm ein Verzeichnis erstellt Transaktionscodes für Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung.

Schauen wir uns die erste mehrwertsteuerfreie Transaktion an.

Gemäß S. 1 Artikel 2 Kunst. 149 Abgabenordnung der Russischen Föderation, Der Verkauf von Medizinprodukten (Medizinprodukten) aus in- und ausländischer Produktion auf dem Territorium der Russischen Föderation gemäß der von der Regierung der Russischen Föderation genehmigten Liste unterliegt nicht der Besteuerung (steuerbefreit).

Ein Element mit dem Code wird dem Verzeichnis hinzugefügt, indem es aus dem Klassifikator ausgewählt wird 1010204 und Namen Verkauf von medizinischen Gütern aus in- und ausländischer Produktion gemäß der von der Regierung der Russischen Föderation genehmigten Liste mit aktiviertem Kontrollkästchen. Der Vorgang unterliegt nicht der Besteuerung (Artikel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).. Kontrollkästchen Wird verwendet, um Transaktionen in das Register der Dokumente aufzunehmen, die Mehrwertsteuervorteile bestätigen. Zum Ausfüllen der Spalte 2 „Art (Gruppe, Richtung) des nicht steuerpflichtigen Umsatzes“ des oben genannten Registers können Sie die Angaben verwenden Art der nicht steuerpflichtigen Transaktion.

Verzeichnis dargestellt in Abb. 2:

Damit die Transaktion zum Verkauf medizinischer Geräte automatisch in Abschnitt 7 und das Belegregister aufgenommen wird, müssen Sie den Transaktionscode im entsprechenden Element des Verzeichnisses auswählen Nomenklatur. Darüber hinaus werden die Details erst sichtbar (verfügbar), wenn der Mehrwertsteuersatz festgelegt ist - MwSt nicht enthalten

Nomenklatur in Abb. dargestellt. 3:

Füllen Sie anschließend wie gewohnt das Dokument aus und senden Sie es ab Implementierung mit der Art der Operation Waren. Im tabellarischen Teil wird die entsprechende Produktnomenklatur ausgewählt, deren Preis und Satz ohne Mehrwertsteuer angegeben.

Beim Buchen eines Belegs in der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung wird das Kontoguthaben ausgebucht 41.01 „Waren in Lagern“ zu Lasten des Kontos 90.02.1 „Umsatzkosten“ Verkaufte medizinische Geräte (die Kosten für die Geräte betragen in unserem Beispiel 150.000 Rubel) werden mit der Rechnungsgutschrift verrechnet 90.01.1 „Umsatz“ Einnahmen, durch Belastung des Kontos 62.01 „Vergleiche mit Käufern und Kunden“ wird die Schulden anhäufen. Das Dokument wird auch die notwendigen Eintragungen in den Registern vornehmen.

Ausfüllen des Dokuments Implementierung und das Ergebnis seiner Umsetzung sind in Abb. dargestellt. 4:

Zusätzlich zu den Einträgen in den üblichen (uns bekannten) Registern wird das Dokument bei der Veröffentlichung Einträge in zwei neuen Registern vornehmen.

Akkumulationsregister Mehrwertsteuerfreie Transaktionen dient der Erfassung von Verkaufsbeträgen und Einkaufsbeträgen von Waren nach Transaktionscodes und dient der Vorbereitung zum Ausfüllen von Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung.

Informationsregister dient dazu, die Details von Transaktionsdokumenten (Rechnung, Vertrag) zu speichern und wird zur Erstellung eines Registers von Dokumenten verwendet, die den Mehrwertsteuervorteil bestätigen.

Dokumentenbewegungen Implementierung entsprechend den oben genannten Registern sind in Abb. dargestellt. 5:

Schauen wir uns die zweite umsatzsteuerfreie Transaktion an.

Gemäß S. 2 Absatz 1.1 Kunst. 148 Abgabenordnung der Russischen Föderation Wenn die Arbeit in direktem Zusammenhang mit beweglichen Sachen steht, die sich außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation befinden (zu diesen Arbeiten gehören insbesondere Reparaturen), wird der Ort der Durchführung der Arbeiten nicht als Territorium der Russischen Föderation anerkannt und daher Sie unterliegen nicht der Besteuerung.

Zum Nachschlagewerk Abschnitt 7 Transaktionscodes für die Mehrwertsteuer Es ist notwendig, durch Auswahl aus dem Klassifikator ein Element mit dem Code hinzuzufügen 1010812 und Namen Ausführung von Arbeiten (Dienstleistungen), deren Ausführungsort nicht als Territorium der Russischen Föderation anerkannt ist. Kontrollkästchen Betriebnicht steuerpflichtig (Artikel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) Standardmäßig deaktiviert, da dieser Opcode nichts mit Artikel 149 zu tun hat. Kontrollkästchen Im Register der Belege enthalten Ohne Aktivierung des vorherigen Kontrollkästchens ist es nicht aktiv.

Verzeichnis Abschnitt 7 Transaktionscodes für die Mehrwertsteuer dargestellt in Abb. 6:

Wenn aufgrund einer Vereinbarung mit dem Käufer nur Transaktionen, die nicht der Besteuerung unterliegen (steuerbefreit), nicht als Steuergegenstand anerkannt werden, gilt dies auch für Transaktionen mit einem Verkaufsort, der nicht als das Territorium der Russischen Föderation anerkannt ist reflektiert, dann ist es praktisch, den Transaktionscode im Verzeichnis anzugeben Verträge ohne es im Verzeichnis anzugeben Nomenklatur. Im Verzeichnis Verträge Im Bereich „Mehrwertsteuer“ wird der Transaktionscode ausgewählt.

Beispiel für das Ausfüllen eines Verzeichniselements Verträge in Abb. dargestellt. 7:

Bei der Durchführung des Belegs in der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung wird dieser nach der Gutschrift des Kontos berechnet 90.01.1 Einnahmen, durch Belastung des Kontos 62.01 wird die Schulden aufnehmen und die erforderlichen Eintragungen in den Registern vornehmen.

Ausfüllen des Dokuments Implementierung und das Ergebnis seiner Umsetzung sind in Abb. dargestellt. 8:

Im Gegensatz zum vorherigen Beispiel wird der Beleg bei der Buchung nur im Kumulregister eingetragen Mehrwertsteuerfreie Transaktionen, seit Kontrollkästchen Im Register der Belege enthalten ist für diesen Operationscode nicht enthalten.

Der Eintrag des obigen Registers ist in Abb. dargestellt. 9:

Am Ende des Quartals muss ein Regulierungsdokument erstellt werden . Das Dokument wird zuletzt erstellt, nachdem alle anderen regulatorischen Mehrwertsteuervorgänge abgeschlossen wurden. Dies ist deutlich sichtbar in Assistent für die Mehrwertsteuerabrechnung.

Fragment Assistent der Umsatzsteuer-Buchhaltung dargestellt in Abb. 10:

Zunächst erstellen wir ein Regulierungsdokument Mehrwertsteuerverteilung. Mit nur einem Klick auf die Schaltfläche „Ausfüllen“ wird das Dokument vollständig ausgefüllt.

Wie bereits erwähnt, beträgt der Umsatz, der der Mehrwertsteuer unterliegt, für das Quartal 1.500.000 Rubel, der Umsatz, der nicht der Mehrwertsteuer unterliegt, beträgt 500.000 Rubel (200.000 Rubel + 300.000 Rubel).

Nehmen wir der Einfachheit halber an, dass die Organisation nur eine Rechnung für das Quartal erhalten hat, auf die die Mehrwertsteuer ausgeschüttet werden muss – es wurde eine Dienstleistung im Wert von 118.000 Rubel gekauft, einschließlich Mehrwertsteuer von 18 % (18.000 Rubel), deren Kosten enthalten sind in den allgemeinen Betriebsausgaben (Konto 26) . Bei der Verteilung bezieht sich dementsprechend der Betrag von 13.500 Rubel auf Tätigkeiten, die der Mehrwertsteuer unterliegen, und wird als Abzug berücksichtigt, und 4.500 Rubel beziehen sich auf Tätigkeiten, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, und werden in den Kosten der erworbenen Dienstleistung im allgemeinen Geschäft berücksichtigt Kosten.

Beim Buchen eines Belegs in der Buchhaltung werden Buchungen auf dem Konto vorgenommen 19.04 - schreibt die entsprechenden Mehrwertsteuerbeträge aus der Analyse ab Verteilt für Analytik Zum Abzug akzeptiert und für die Analytik Im Preis inbegriffen. Der im Preis enthaltene Mehrwertsteuerbetrag (4.500 Rubel) wird vom Kontoguthaben abgebucht 19.04 zu Lasten des Kontos 26 .

Regulierungsdokument Mehrwertsteuerverteilung und das Ergebnis seiner Umsetzung sind in Abb. dargestellt. elf:

Wenn der Beleg gebucht wird, wird er in das Kumulregister eingetragen Mehrwertsteuerfreie Transaktionen ohne Analyse der im Preis enthaltenen Mehrwertsteuer.

Der Registereintrag ist in Abb. dargestellt. 12:

Wir erstellen und füllen ein Regulierungsdokument aus Erstellung von Datensätzen in Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung.

Das Dokument wird anhand der Daten aus dem Akkumulationsregister ausgefüllt Mehrwertsteuerfreie Transaktionen. Basierend auf Registereinträgen mit Transaktionscode, die durch Dokumente erstellt wurden Implementierung werden Belegzeilen generiert. Basierend auf einem Datensatz ohne Betriebscode, der durch ein Regulierungsdokument erstellt wurde Mehrwertsteuerverteilung wird die Spalte 4 „Mehrwertsteuer verteilt“ gebildet und der Mehrwertsteuerbetrag proportional zum Umsatzbetrag auf alle Zeilen verteilt.

Beim Buchen schreibt der Beleg Registereinträge ab Mehrwertsteuerfreie Transaktionen(sie haben ihre Arbeit getan), summiert die Zeilen mit demselben Operationscode und generiert Einträge im Betriebskapitalregister Aufzeichnungen zu Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung.

Regulierungsdokument Erstellung von Datensätzen in Abschnitt 7 der Umsatzsteuererklärung und das Ergebnis seiner Umsetzung sind in Abb. dargestellt. 13:

Jetzt müssen Sie nur noch formen und füllen Mehrwertsteuererklärung für das dritte Quartal 2017 und sehen Sie, wie es für uns aussieht Abschnitt 7.

Spalte 1 gibt Transaktionscodes gemäß an Anhang Nr. 1 Zu Verfahren zum Ausfüllen der Erklärung.

Bei der Angabe von nicht steuerpflichtigen (steuerfreien) Transaktionen in Spalte 1 trägt der Steuerpflichtige die Indikatoren in den Spalten 2, 3 und 4 unter den entsprechenden Transaktionscodes ein.

Bei der Berücksichtigung von Transaktionen in Spalte 1, die nicht als Steuergegenstand anerkannt sind, sowie von Transaktionen zum Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), deren Verkaufsort nicht als das Territorium der Russischen Föderation anerkannt ist, ist der Steuerzahler der Steuerpflichtige füllt die Indikatoren in Spalte 2 unter den entsprechenden Transaktionscodes aus. Gleichzeitig werden die Indikatoren in den Spalten 3 und 4 nicht ausgefüllt (in den angegebenen Spalten wird ein Bindestrich gesetzt).

Bericht Registrieren Sie sich für Abschnitt 7 der Erklärung wird auf der Grundlage von Informationsregistereinträgen gebildet Dokumente zu nicht umsatzsteuerpflichtigen Transaktionen und soll ein Register von Dokumenten erstellen, die den Mehrwertsteuervorteil gemäß dem Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 26. Januar 2017 Nr. ED-4-15/1281@ bestätigen (Abb. 15).