Wir füllen die Einkommensteuererklärung aus. Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung

In diesem Artikel verraten wir Ihnen, wann im Jahr 2018 die Einkommensteuererklärung für 9 Monate (3. Quartal) abgegeben wird, wer sie einreicht und um welches Dokument es sich dabei handelt.

Was ist eine Einkommensteuererklärung?

Dies ist ein Dokument, das:

• ermöglicht es Ihnen, die finanziellen Aktivitäten der Organisation widerzuspiegeln;
• ermöglicht es Ihnen zu zeigen, welchen Gewinn oder Verlust sie hat;
• legt alle von der Organisation erhaltenen Einnahmen und alle ihre Ausgaben offen;
• ermöglicht es Ihnen, die Steuervorteile der Organisation und andere Informationen im Zusammenhang mit ihren Aktivitäten einzusehen.

Mit Hilfe einer darauf basierenden Einkommensteuererklärung kontrollieren Steuerinspektoren die Höhe der Zahlung und die Frist für die Zahlung von Steuern einer bestimmten Organisation. Der Einkommensteuersatz beträgt 20 %. Für Zeiträume, in denen die Ausgaben die Einnahmen übersteigen, muss eine Nullerklärung abgegeben werden. Ein wichtiger Punkt: Ausgaben, Einnahmen und andere Kennzahlen müssen in der Einkommensteuererklärung periodengerecht ausgewiesen werden.

• Ansässige Organisationen (inländische Unternehmen), die unter dem allgemeinen Steuersystem (OSNO) tätig sind und nicht im Glücksspielgeschäft tätig sind;
• Ansässige Organisationen, die Dividenden und Zinsen auf Wertpapiere an andere juristische Personen zahlen (die Steuerregelung dieser Organisationen ist nicht wichtig);
• Ansässige Organisationen, die nach dem vereinfachten Steuersystem (STS) oder dem einheitlichen Agrarsteuersystem (USAT) arbeiten, erhalten Einkünfte aus Staatsanleihen und anderen Staatspapieren (Einkommensteuer nur auf diesen Gewinn);
• Nicht ansässige (ausländische) Organisationen, die Niederlassungen in Russland haben;
• Andere Steuerberater. Lesen Sie auch den Artikel: → „“.

Welche Möglichkeiten zur Abgabe einer Erklärung gibt es?

Organisationen, die im vorherigen Abschnitt als Einkommensteuerzahler aufgeführt wurden, müssen Erklärungen bei den folgenden Zweigstellen des Bundessteuerdienstes einreichen:

• am Ort Ihrer Anmeldung;
• am Ort der Registrierung jeder einzelnen Abteilung.

Ein wichtiger Punkt: Organisationen, die die größten Einkommensteuerzahler sind, melden sich am Ort der Registrierung.

Zu den Fristen für die Abgabe der Einkommensteuererklärung

Aufbau der Erklärung vor Änderungen im Jahr 2017:

• Titelblatt;
• Abschnitt 1 (besteht aus drei Unterabschnitten), der den Steuerbetrag angibt, der dem Haushalt zugeführt werden muss;
• Blatt 2 enthält die Berechnung der Einkommensteuer;
• App. Nr. 1 bis Blatt 2, in dem Einnahmen aus Verkäufen und nicht betriebliche Einnahmen aufgeführt sind;
• App. Nr. 2 zu Blatt 2, in der alle Kosten für Vertriebs- und Nicht-Vertriebsaktivitäten und Aufwendungen aufgeführt sind, die mit den Aktivitäten des Unternehmens verbunden sind, sowie die Verluste, die sich aus Kosten und Aufwendungen ergeben;
• App. Nr. 3 zu Blatt 2, das Berechnungen der Aufwendungen für Vorgänge enthält, die letztendlich eine Besteuerung von Organisationen mit der Einkommensteuer gemäß Artikel 1 (Erwerb von Landrechten), 268 (Aufwendungen für den Verkauf von Gütern und/oder Eigentumsrechten), 275.1 ( Aufwendungen für die Wartung von Produktionsanlagen und landwirtschaftlichen Betrieben), 276 (Aufwendungen im Zusammenhang mit einem Treuhandverwaltungsvertrag), 279 (Aufwendungen bei Abtretung oder Abtretung des Anspruchsrechts) und 323 (Aufwendungen im Zusammenhang mit Operationen mit abschreibungsfähigem Eigentum) der Abgabenordnung von die Russische Föderation, mit Ausnahme der in Blatt 5 aufgeführten Ausgaben;
• App. Nr. 4 zu Blatt 2 enthält eine Berechnung des Verlustes (eines Teils davon), der sich letztlich auf die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage auswirkt (diese verringert);
• App. Nr. 5 zu Blatt 2 enthält eine Berechnung der Verteilung der Vorschüsse und Einkommensteuern zwischen der Organisation und ihren Zweigstellen;
• Blatt 3 enthält die Berechnung der Steuer auf Dividenden (Abschnitt A), auf Zinsen auf Staatspapiere (Abschnitt B) und eine Registerentschlüsselung der Beträge aus den Abschnitten A und B (Abschnitt C);
• Blatt 4 enthält die Berechnung der Steuer zu einem Sondersatz gemäß Artikel 284 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation;
• Blatt 5 enthält Berechnungen der Aufwendungen für den Betrieb (berechnet in besonderer Reihenfolge), die letztlich eine Besteuerung von Organisationen mit der Einkommensteuer nach sich ziehen, mit Ausnahme der Fälle aus Blatt 3;
• Blatt 6 enthält die Ausgaben und Einnahmen nichtstaatlicher Finanzinstitute;
• Blatt 7 enthält Berichte über die beabsichtigte Verwendung von Grundstücken, Geldern etc., die vom Staat mit gezielter Finanzierung eingegangen sind.

Welche Änderungen wurden nach 2017 in der Einkommensteuererklärung eingeführt?

*Die neue Form der Einkommensteuererklärung wurde im Oktober 2016 durch die Verordnung des Bundessteuerdienstes (FTS) genehmigt, die Änderungen traten am 1. Januar 2017 in Kraft.

Welche Änderungen sind also aufgetreten:

• Das Titelblatt enthält nun Zeilen für die Rechtsnachfolger der neu organisierten Unternehmen.
• Auf Blatt 2 sind neue Zeilen erschienen, die erforderlich sind, um die Höhe der Gewerbegebühr wiederzugeben (Zeilen 265, 266 und 267), die es Ihnen ermöglichen, die Bemessungsgrundlage um ihren Betrag zu reduzieren (das Recht, die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer zu reduzieren). besteht seit 2015, wurde jedoch in der Erklärung nicht in die entsprechende Zeile zur Anzeige der Höhe der Handelsgebühr aufgenommen);
• Für eine Steuerzahlerorganisation mit einem ermäßigten Steuersatz von 13,5 % ist ein Schild aufgetaucht;
• Es ist Blatt 8 erschienen, in dem die Einnahmen und Ausgaben der steuerpflichtigen Organisation wiedergegeben werden müssen, die die Gewinnsteuer unabhängig angepasst hat (für den Fall, dass die Organisation die Gewinnsteuer unterschätzt, müssen in diesem Blatt alle vorgenommenen Anpassungen aufgeführt sein);
• Es ist Blatt 9 erschienen, das gemäß Artikel 25.13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation die Einkommensteuer einer Zweigniederlassung einer ausländischen Organisation oder einer Organisation mit ausländischer Kontrolle widerspiegeln muss;
• 3 % fließen nun in den Bundeshaushalt und 17 % in den Regionalhaushalt (vorher betrug der Prozentsatz 2 und 18).

Die Erklärung 2017 besteht aus 35 Blättern, die meisten Steuerzahlerorganisationen haben jedoch das Recht, nur 5 davon auszufüllen.

Hinweise zum Ausfüllen der Erklärung: Titelseite

Wichtiger Punkt: Bevor Sie mit dem Ausfüllen der Erklärung beginnen, ist es wichtig, das Verfahren zum Ausfüllen zu kennen: Titelseite – > Anhänge zu Blatt 2 – > Blatt 3 – Blatt 9 (sofern die Organisation die auf diesen Blättern aufgeführten Tätigkeiten ausführt ) – > Blatt 2 – > Abschnitt 1 .

Ausfüllen der Titelseite:

• Informationen zur Organisation:

1. Name,
2. OKVED,
3. INN/KPP,
4. Kontaktdaten (Telefon).

In Leerzeilen wird ein Bindestrich eingefügt.

• Informationen über den Bundessteuerdienst (Name und Adresse), bei dem die Erklärung eingereicht wird;
• Steuerperiodencode und Jahr des Berichtszeitraums. Für Organisationen, die vierteljährlich Berichte einreichen, werden die folgenden Codes verwendet:

21 – Ich viertele;

31 – II. Viertel;

33 – 9 Monate;

• Codes für Organisationen, die monatliche Vorauszahlungen leisten: 35-46;
• In der Zelle „Am Standort (Buchhaltung) (Code)“ muss ein Code angegeben werden, mit dem Sie herausfinden können, in welcher Funktion das Unternehmen eine Erklärung abgibt (z. B. Code 214 – „Am Standort eines Russen“) Organisation, die nicht der größte Steuerzahler ist“);
• Wenn die Erklärung zum ersten Mal in einem Zeitraum abgegeben wird, sollte die Zelle „Anpassungsnummer“ „0“ sein; bei späteren Änderungen in der Erklärung ändert sich der Wert dieser Zelle von „001“ aufwärts;
• In der Zelle „Am Standort (Buchhaltung) (Code)“ wird ein Code eingegeben, mit dem Sie bestimmen können, in welcher Funktion die Organisation die Erklärung einreicht (z. B. Code 214 – „Am Standort einer russischen Organisation, die dies nicht ist“) der größte Steuerzahler“).
• Im mittleren Teil des Titelblatts sind die Anzahl der Seiten der Erklärung und das Datum angegeben.
• Bei der Abgabe einer Erklärung durch einen Vertreter oder Bevollmächtigten müssen Angaben zu ihm gemacht werden.

Hinweise zum Ausfüllen der Erklärung: Abschnitt 1

Unterabschnitt 1.1:

• Es ist die Zeile „010“ ausgefüllt, die den OKTMO-Code angibt, KBK ist in den Zeilen „030“ (für den Bundeshaushalt) und „060“ (für den Regionalhaushalt) angegeben;
• Die Zeilen „040“ und „070“ enthalten den Betrag der zusätzlich zu zahlenden Steuer für den Bundes- bzw. Regionalhaushalt.

Unterabschnitt 1.2:

• Konzipiert für Unternehmen, die monatliche Vorschüsse leisten;
• In der Zelle „001“ muss das Quartal definiert werden, in unserem Fall ist es „03“;
• Die Zeilen 110–140 geben die Vorauszahlungen für die erste, zweite und dritte Periode an den Bundeshaushalt und die Zeilen 220–240 an den Regionalhaushalt an.

Unterabschnitt 1.3:

• Für Unternehmen bestimmt, die Dividenden erhalten;
• In der Zelle „Zahlungsart“ (Zeile „010“) wird der Wert „1“ eingetragen;
• In den Zeilen „020“ und „030“ werden die Codes OKTMO und KBK eingetragen;
• In den Zeilen 01-21 sind die Fristen für die Steuerzahlung angegeben;
• Die Spalten in Zeile „040“ geben die Höhe der für den entsprechenden Zeitraum gezahlten Steuern an.

Hinweise zum Ausfüllen der Erklärung: Anlagen zu Blatt 2

Es ist üblich, mit dem Ausfüllen der Erklärung ab der 3. Anlage zu Blatt 2 zu beginnen, da Sie mit den in dieser Anlage angegebenen Daten die Informationen der beiden vorherigen Anlagen korrekt wiedergeben können. Dazu gehören unter anderem Geschäfte wie der Verkauf abnutzbarer Immobilien oder Geschäfte über die Abtretung des Anspruchsrechts (im Rahmen eines Abtretungsvertrags).

Anlage 1 zu Blatt 2:

• Enthält Informationen über die Einnahmen der Steuerzahlerorganisation, die im Berichtszeitraum aus Verkaufs- und Nichtverkaufsaktivitäten erzielt wurden;
• Die Zeilen 011-014 enthalten Informationen zu den Verkaufserlösen;
• Zeile 010 gibt den Gesamtbetrag der Einnahmen aus Verkäufen an;
• Zeile 040 dupliziert die Daten aus Zeile 010;
• Die Zeilen 101-106 spiegeln die Werte der nicht betrieblichen Erträge wider.

Anlage 2 zu Blatt 2:

• Enthält Informationen über die Aufwendungen und Verluste der Steuerzahlerorganisation, die im Berichtszeitraum aufgrund von Verkaufs- und Nichtverkaufsaktivitäten entstanden sind;

• Die Zeilen 010-030 enthalten Informationen zu den direkten Ausgaben der Organisation;
• Die Zeilen 040-041 enthalten Informationen zu indirekten Kosten;
• In Zeile 080-110 werden entsprechend den Angaben aus Anlage 3 zu Blatt 2 ausgefüllt;
• Zeile 200-206 enthält Informationen zu nicht betrieblichen Aufwendungen.

Anlage 4 zu Blatt 2: Diese Seite enthält Informationen zur Steuerbemessungsgrundlage unter Berücksichtigung der Verluste früherer Jahre, das Ausfüllen dieser Anlage für 9 Monate ist jedoch nicht erforderlich (nur für das erste Quartal und für das Jahr).

Anlage 5 zu Blatt 2 richtet sich an Organisationen mit Zweigstellen. In diesem Fall ist es wichtig, den Anteil der Steuerbemessungsgrundlage, der auf die Hauptniederlassung und die Zweigniederlassung entfällt, richtig zu berechnen.

Anlage 6 zu Blatt 2 wird von Teilnehmern konsolidierter Steuerzahlergruppen ausgefüllt.

Anleitung zum Ausfüllen der Erklärung: Blatt 2

Das Ausfüllen von Blatt 2 basiert auf den Angaben aus den Anlagen dazu. Die Zeilen 010-050 enthalten Informationen zu Einnahmen und Ausgaben, auf deren Grundlage der Gewinn oder Verlust der Organisation berechnet wird.

Daten aus Zeile 040 von Anwendung 1 werden in Zeile 010 und in Zeile 020 – aus Zeile 100 derselben Anwendung – dupliziert. Die Zeilen 030 und 040 enthalten Informationen aus Anhang 2.

Wichtiger Punkt: Der in Zeile 060 ausgewiesene Gewinn (Verlust) sollte nach folgender Formel berechnet werden: Kunst. 060 = st. 010 + st. 020 – Kunst. 030 – Art.-Nr. 040 + Art.-Nr. 050.

Wenn in Zeile 060 ein Verlust eingeht, wird der Wert mit einem Minuszeichen angezeigt.

Zeile 100 enthält das Ergebnis der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage (unter Verwendung der Formel aus der Erklärung) und Zeile 120 enthält den Wert der Steuerbemessungsgrundlage für die Berechnung der Einkommensteuer. Die Zeilen 140-160 enthalten Informationen zum Einkommensteuersatz, einschließlich der Bundes- und Regionalsätze; die Zeilen 190 und 200 geben die Höhe der Einkommensteuer an den Bundes- bzw. Regionalhaushalt an.

Ein wichtiger Punkt: Das Verfahren zum Ausfüllen der Einkommensteuererklärung hat Einfluss auf die Festlegung der Zahlungsweise der Vorauszahlungen. Die Zeilen 210-230 (insgesamt, zum Bundeshaushalt und zum Regionalhaushalt) enthalten Informationen über Vorschüsse im Berichtszeitraum (aufgelaufen) und speziell für den im Artikel behandelten Fall – für 9 Monate 2017 und von Januar bis September 2017.

Vorauszahlungen für 9 Monate 2017 in den Zeilen 210-230 geben das Ergebnis der Höhe der Kunst an. 180 + Kunst. 290 Blatt 2 der Erklärung für den vorangegangenen Berichtszeitraum (für das erste Halbjahr 2017).

Angegeben sind monatlich gezahlte Vorauszahlungen: In den Zeilen 210-230 ist das Ergebnis der Höhe der Vorauszahlungen von Januar bis August angegeben, in den Zeilen 180-200 aus der Erklärung für August 2017.

• Die Überzahlung wird in den Zeilen 280-281 angezeigt.
• Die Vorschüsse für das nächste Quartal werden in den Zeilen 290–240 ausgewiesen.
• Die Höhe der zu zahlenden Steuer ist in Abschnitt 1 aufgeführt.

Strafen für die unterlassene Abgabe einer Erklärung. Klarstellung bezüglich Einkommensteuervorauszahlungen

Die Verwaltungshaftung folgt einer Verletzung der Frist zur Abgabe einer Erklärung beim Finanzamt oder einer Nichteinreichung dieses Dokuments. Gegen einen Beamten (durch Gerichtsbeschluss) wird eine Geldstrafe in Höhe von 300 bis 500 Rubel verhängt, und gegen eine Organisation wird eine Geldstrafe in Höhe von 1/20 des Steuerbetrags für den Zeitraum der Verspätung verhängt Die Höhe der Geldbuße liegt zwischen 1.000 Rubel und 30 % des Steuerbetrags.

Beträgt die Verspätung mehr als 180 Arbeitstage, beträgt die Strafe für jeden weiteren Monat 1/10 des Steuerbetrags. Die Verwaltungshaftung kann auch nach einem Tag Verspätung bei der Einreichung einer „Null“-Erklärung entstehen.

Was die Vorauszahlungen betrifft: Eine vierteljährliche Vorauszahlung ist nur für Organisationen möglich, deren Gesamteinkommen durchschnittlich 15 Millionen Rubel pro Quartal nicht übersteigt. Andere Organisationen müssen monatliche Vorschüsse zahlen. Für neu gegründete Organisationen sind vierteljährliche Vorauszahlungen möglich.

Die häufigsten Fehler in der Deklaration

1. Fehler im Periodencode: Bei vierteljährlichen Berichten ist die Angabe „31“ wichtig, bei monatlichen Berichten „40“. Ein Beispiel für einen Fehler: Bei der Einreichung von Halbjahresberichten wird der Code 34 (für das Jahr) eingegeben. Was der Fehler zur Folge hat: Die Steuerbehörden können entscheiden, dass die Meldung für den betreffenden Zeitraum nicht eingereicht wurde, was dann zur Sperrung des Kontos der Organisation führen kann.
2. Fehler bei Vorschüssen: Falsche Darstellung der Vorschüsse der Organisation in Zeile 210. Beispiel für einen Fehler: Organisationen fassen unnötige Indikatoren in Zeile 210 zusammen und erhöhen daher die Vorschüsse. Was der Fehler bedeutet: Die Organisation weist eine Überzahlung von Steuern aus.
3. Fehler in der Halbjahreserklärung zu vergangenen Einnahmen und Ausgaben: Fehler im Jahr 2016 sollten in den Zeilen 200 und 401 von Anhang 2 angegeben werden, einige Organisationen weisen jedoch Verluste in Zeile 301 aus. Was der Fehler bedeutet: Inspektoren der Bundessteuer Sobald der Service einen Fehler festgestellt hat, wird er um eine Erläuterung der Erklärung oder Klarstellung bitten

Die Erklärung spiegelt die finanziellen Aktivitäten der Organisation wider und zeigt deren Gewinn oder Verlust. Es zeigt angefallene Einnahmen und Ausgaben an. In der Erklärung sind auch die dem Unternehmen zur Verfügung stehenden Vorteile und Rabatte sowie weitere Informationen aufgeführt. Anhand dieses Dokuments überwacht die Aufsichtsbehörde die Rechtzeitigkeit und Höhe der Steuerzahlung.

Steuerbericht kann auf zwei Arten gegeben werden: aus der Ferne, durch spezielle Programme, oder persönlich zur Inspektion auf Papier (wenn das Unternehmen weniger als 100 Mitarbeiter beschäftigt).

Der Steuersatz beträgt 20% . Übersteigen die Ausgaben die Einnahmen, d.h. Die Organisation erwirtschaftet keinen Gewinn und gibt eine Nulldeklaration ab.

Die Erklärung wird abgegeben:

• alle inländischen Unternehmen, die nicht im Glücksspielgeschäft tätig sind und ihren Sitz auf OSNO haben;
• Unternehmen, die Dividenden oder Zinsen auf Wertpapiere an juristische Personen zahlen (die Art der Besteuerung spielt keine Rolle);
• Unternehmen, die dem vereinfachten Steuersystem oder der einheitlichen Agrarsteuer unterliegen, aber gleichzeitig Einkünfte aus Staatsanleihen und anderen Wertpapieren beziehen (nur aus diesem Gewinn);
• ausländische Organisationen mit Repräsentanzen in Russland;
• Unternehmen, die Teil einer konsolidierten Steuerzahlergruppe sind.

Fälligkeitstermine und Formular im Jahr 2018

Die Steuer wird am Ende des Steuerzeitraums – eines Kalenderjahres – berechnet. Es wird die Jahreserklärung des Vorjahres vorgelegtVor28. März.

Es gibt auch Meldefristen, nach denen Vorauszahlungen an die Staatskasse überwiesen und Meldungen abgegeben werden.

Dieser Zeitraum gilt als ein Vierteljahr oder, wenn die Organisation die Steuer auf der Grundlage des erhaltenen Gewinns festlegt, als ein Monat. Das Gesetz legt fest, dass der 28. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats der letzte Tag für die Abgabe einer Erklärung ist. Fällt das Datum auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt sich das Fälligkeitsdatum um die Anzahl der Feiertage oder Wochenenden nach vorne.

Die Erklärung besteht aus 35 Blatt Die meisten Organisationen müssen sie jedoch nicht alle ausfüllen, nur 5 Seiten reichen aus. Das Dokument wird ausgefüllt kumulative Gesamt. Indikatoren werden in vollen Rubel berücksichtigt. Werte unter 50 Kopeken werden nicht berücksichtigt, mehr werden gerundet.

Füllen Sie immer aus: Titelblatt, Unterabschnitt 1.1., Blatt 02 und zwei Anlagen dazu. Bei Bedarf werden weitere Seiten bereitgestellt.

Titelblatt

IN Titelblatt sind ausgefüllt:

1. Informationen zur Organisation: Name, OKVED, INN, KPP, Kontakttelefonnummer. Wenn nach dem Ausfüllen des Namens der Organisation noch leere Zeilen übrig sind, wird ein Bindestrich darin eingefügt.
2. Angaben zur Steuerbehörde, bei der die Erklärung abgegeben wird (Name, Anschrift).
3. Jahr, Steuer-(Berichts-)Periodencode. Die Codes der Berichtsperioden variieren je nach Häufigkeit der Überweisung von Vorauszahlungen. Unternehmen, deren Berichtszeitraum ein Quartal ist, verwenden die folgenden Codes: 21, 31, 33 und 34. Erstes Quartal, Halbjahr, 9 Monate bzw. Jahr.
4. Organisationen, die Vorschüsse monatlich überweisen, verwenden konsequent die Codes 35–46, wobei 35 für den ersten Monat und 46 für das Jahr steht.
5. Korrekturnummer. Wenn die Erklärung zum ersten Mal abgegeben wird, wird sie mit 0 eingetragen. Wenn Änderungen im selben Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) erforderlich sind, werden diese mit 001, 002 usw. nummeriert.
6. Anzahl der Seiten im Dokument und Datum.
7. Wird die Erklärung durch einen Vertreter abgegeben, werden Angaben zu ihm ausgefüllt.

Abschnitt 1

Im ersten Unterabschnitt gibt Zeile 010 den OKTMO-Code an. Die Zeilen 030 und 060 geben BCC an.

Der Steuersatz beträgt 20 %, aber das Geld wird auf zwei Haushalte verteilt: den Bundes- und den Regionalhaushalt

In den Zeilen 040 und 070 ist der zu zahlende Steuerbetrag angegeben. In diesem Fall werden bereits überwiesene Anzahlungen berücksichtigt.

Zum Beispiel: Der Jahresgewinn des Unternehmens belief sich auf 2.160.000 Rubel. Die Erklärung für 9 Monate ergab einen Gewinn von 1.550.000 Rubel.

Berechnen wir den Steuerbetrag für die Haushalte. Gewinn, auf den keine Steuer berechnet wurde:

2.160.000 – 1.550.000 = 610.000 Rubel.

An den Bundeshaushalt werden gezahlt:

610.000 * 2 % = 12.200 Rubel.

Aus dem Regionalhaushalt werden ausgezahlt:

610.000 * 18 % = 109.800 Rubel.

Absatz 2 richtet sich an Unternehmen, die monatlich Vorauszahlungen leisten. Das Quartal wird in Zeile 001 eingetragen. Darüber hinaus werden die Zahlungsbeträge nach Monat des Quartals und nach Zahlungsquelle angegeben. Die Zeilen 120-140 spiegeln Vorauszahlungen an die Bundeskasse wider, die Zeilen 220-240 - an die Landeskasse.

Unterabschnitt 3 ist für Unternehmen erforderlich, die Dividenden erhalten. In Zeile 010 wird der Wert 1 eingetragen. Die Codes OKTMO und KBK werden ausgefüllt. In den Zeilen 01-21 werden die Daten der Steuerzahlung eingetragen (ein Tag nach Eingang des Einkommens) und in den gegenüberliegenden Spalten der Betrag.

Blatt 02

Die Felder 010-040 berücksichtigen alle Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit Verkäufen und nicht.

Zeile 050 dient der Darstellung von Verlusten. Zeile 060 zeigt den Gewinn (Einnahmen abzüglich Ausgaben) und Feld 070 gibt Einnahmen an, die davon ausgeschlossen werden können (falls vorhanden).

Außerdem werden in diesem Blatt in den Zeilen 080-110 Informationen eingetragen, die von den Besonderheiten der Aktivitäten der Organisation abhängen: Verfügbarkeit von Leistungen, Verluste, die die Steuerbemessungsgrundlage verringern, nicht steuerpflichtiges Einkommen. In den Zeilen 140-170 wird die Höhe der Steuersätze eingetragen. Und in den Zeilen 180-200 - der Steuerbetrag für den gesamten Zeitraum.

Anschließend wird die Vorauszahlung der Vorperiode eingetragen (gemäß vorheriger Erklärung ausgefüllt) und der zu zahlende Betrag ermittelt. Um auf das Beispiel zurückzukommen, stellt sich heraus, dass die Organisation einen Jahresgewinn von 2.160.000 Rubel erzielt hat, basierend auf einem Steuersatz von 20 %, beträgt die Steuer für das Jahr 432.000 Rubel. Nach Ablauf von 9 Monaten wurde eine Vorauszahlung an den Haushalt in Höhe von:

1.550.000 * 20 % = 310.000 Rubel.

Demnach sind noch folgende Beiträge in den Haushalt einzuzahlen:

430.000 – 310.000 = 120.000 Rubel.

In den Anhängen 1 und 2 zum Blatt sind die Einnahmen und Ausgaben aufgeführt. In Anlage 1 gibt Zeile 010 zunächst den Gesamtumsatz aus Verkäufen an, dann wird er in den Zeilen 011-014 genauer beschrieben. Abschließend werden die nicht betrieblichen Einkünfte ausgefüllt. Der Kostenerstattungsantrag wird auf die gleiche Weise ausgefüllt.

Anhang 3 wird für Einkünfte aus dem Verkauf abschreibungsfähiger Immobilien, ausstehender Forderungen, von Anfang 2007 bis Ende 2011 erworbenem Grundstück sowie für Organisationen, denen Kosten für die Instandhaltung der Produktion entstehen, ausgefüllt.

Anlage 4 wird ausgefüllt, wenn ein nicht übertragener Verlust vorliegt. Die Anhänge 5 und 6 werden von Unternehmen ausgefüllt, die über separate Abteilungen verfügen bzw. Mitglieder konsolidierter Steuerzahlergruppen sind.

Blatt 03

Wird von Steuerberatern verwendet zeigt die berechnete Steuer auf Dividenden. Grundlage für das Ausfüllen ist der Beschluss der Gesellschafter (bei mehreren werden mehrere Abschnitte ausgefüllt).

Abschnitt A. Zunächst muss festgestellt werden, ob der Steuerbevollmächtigte ein Emittent ist. Anschließend wird die Art des Einkommens sowie der Periodencode aus der Titelseite angegeben. Es wird das Jahr ausgewiesen, für das die Zahlungen geleistet wurden.

Die Zeilen 001 und 010 geben die Gesamtdividenden (D1) an.. Feld 020 zeigt die an russische Unternehmen gezahlten Einkünfte. In den Feldern 021-024 wird der bisherige Steuersatzindikator aufgeführt. Wenn andere Zahlungsquellen vorhanden sind, müssen Privatpersonen und ausländische Unternehmen die Felder 030-070 ausfüllen.

Zeile 081 spiegelt das Einkommen wider, aus dem die Steuer berechnet wird (D2). In Zeile 080 werden Einkünfte hinzugerechnet, die bei der Besteuerung nicht berücksichtigt werden (0 %-Satz). Zum Ausfüllen von Zeilen090, 091 und 092Formeln verwenden:

D1 - D2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

Zeile 091 * 13 % = Zeile 100

Die Zeilen 110 und 120 geben die Beträge der bereits in früheren bzw. aktuellen Perioden gezahlten Dividenden an.

Abschnitt B ist eine Ergänzung zu Abschnitt A und wird für jede Zahlungsquelle ausgefüllt. Feld 060 ist die Höhe des Einkommens, Feld 070 ist die Steuer darauf.

Abschnitt B spiegelt die Höhe des Einkommens und die darauf berechnete Steuer für Staatspapiere wider.

Blatt 04

Gedacht für Unternehmen, die Erträge in Form von Dividenden auf staatliche oder private Wertpapiere erhalten. Sie werden mit Steuersätzen von 15 %, 13 %, 9 % und 0 % besteuert. Wählen Sie den gewünschten Code im entsprechenden Feld aus. Wenn es Einkünfte aus verschiedenen Arten von Wertpapieren gibt, füllen Sie diese aus mehrere Blätter.

Zeile 010 zeigt den Gesamtbetrag des Einkommens. Zeile 020 gibt Einkünfte an, die die Steuerbemessungsgrundlage reduzieren können. Der Steuersatz (030) richtet sich nach der Art der Dividenden. Zeile 040 – Steuerbetrag.

Die Felder 050 und 060 werden verwendet, wenn Einkünfte aus Anteilen an ausländischen Unternehmen vorliegen („Art der Einkünfte“ – 4); hier werden Beträge berücksichtigt, die außerhalb der Russischen Föderation in früheren und aktuellen Berichtsperioden gezahlt wurden.

Zeile 070 zeigt den Steuerbetrag für frühere Berichtsperioden, Zeile 080 - für das laufende Quartal.

Blatt 05

Wenn das Unternehmen Transaktionen mit Wertpapieren hat, die auf besondere Weise bilanziert werden, wird Blatt 05 ausgefüllt. Es wird ein Code ausgewählt, der den Kern der Transaktion widerspiegelt. Die Codes „1“ und „2“ werden von professionellen Marktteilnehmern nicht verwendet.

Feld 010 – Höhe der Einnahmen aus der Veräußerung, aufgeschlüsselt nach Zeilen 011-014. Feld 020 – Ausgaben mit Details zu den Zeilen 021-024. Sie werden zu den Anschaffungskosten des Wertpapiers bilanziert. Feld 040 - Gewinn. Die Gewinnanpassung erfolgt in Zeile 050. Das Endergebnis wird in Zeile 060 wiedergegeben.

Wenn eine Organisation einen Verlust hat, der die Steuerbemessungsgrundlage verringern kann, wird dieser in Feld 080 eingetragen. In Zeile 100 wird die Steuerbemessungsgrundlage unter Berücksichtigung dieses Indikators angepasst.

Blatt 06

Ausfüllen nur NPF. Feld 010 zeigt ihr Gesamteinkommen. Die Felder 020-110 spezifizieren sie nach einzelnen Typen.

Zeile 120 gibt die Höhe der von NPFs angelegten Rentenrückstellungen an. In diesem Betrag ist auch der Saldo der Versicherungsrückstellungen enthalten, die der Organisation zu Beginn des Jahres 2002 zur Verfügung standen.

Zeile 130 (die Summe der Zeilen 140-180) zeigt die Höhe des Gewinns aus Zinsen für die Platzierung von Geldern und Wertpapieren, berücksichtigt auf der Grundlage des Refinanzierungssatzes der Zentralbank.

Bei der Berechnung werden sonstige Ausgaben aus den Zeilen 200 und 220 ausgeschlossen. Zeile 190 spiegelt die Aufwendungen wider, die im Zusammenhang mit der Platzierung von Rücklagen entstehen.

In den Zeilen 200 und 210 werden die Kosten berücksichtigt, die beim Verkauf oder bei der Veräußerung von Wertpapieren entstehen, die am Wertpapiermarkt gehandelt bzw. nicht gehandelt werden. Zeile 220 spiegelt die Ausgaben wider, die bei der Umsetzung anderer Projekte anfallen.

Zeile 230 des NPF gibt den Prozentsatz der Einkommensabzüge an, die er für gesetzliche Tätigkeiten verwendet. Die Zeilen 240, 241 und 242 geben die Beträge der Abzüge für die Vermögensbildung wieder (die Summe der Zeilen 250-320).

Der vom Fonds aus Geschäften mit Wertpapieren erzielte Gewinn wird in Zeile 330 (auf dem Wertpapiermarkt gehandelt) oder in Zeile 350 (nicht auf dem Wertpapiermarkt gehandelt) ausgewiesen. Erträge aus anderen Investitionen werden in Zeile 390 ausgewiesen.

Die Felder 340, 360 und 400 geben die Beträge an, die vom Gewinn ausgeschlossen werden können. Liegt in den Zeilen 330, 350, 390 ein Verlust vor, wird die Steuerbemessungsgrundlage mit „0“ anerkannt.

Der Gewinn aus der Platzierung staatlicher (kommunaler) Wertpapiere ist in den Zeilen 370 und 380 angegeben.

Anschließend werden die Steuerbemessungsgrundlagen getrennt nach Gewinnart berechnet, das sind die Zeilen 410, 450 und 490. Zeile 530 gibt das Endergebnis der Steuerberechnung an.

Die Zeilen 460-480 und 500-520 geben die Verlusthöhe für die vergangene, aktuelle und zukünftige Periode wieder.

Blatt 07

Entworfenfür gemeinnützige Wohltätigkeitsorganisationentionen. Sie berichten über die Verwendung der zugewiesenen Mittel. Staatliche Zuschüsse und Haushaltszuweisungen werden nicht berücksichtigt.

Spalte 1 enthält die Codes der erhaltenen Gelder. Das Datum des Geldeingangs und die Nutzungsdauer sind in den Spalten 2-5 aufgeführt. Dabei werden nicht vollständig genutzte Einnahmen aus Vorperioden berücksichtigt.

Die Höhe des Eigentums, die Mittel und die noch nicht abgelaufene Nutzungsdauer sind in den Spalten 3-6 angegeben.

Spalte 4 zeigt die Höhe der zweckgebundenen Mittel. Liegen Mittel vor, die für andere Zwecke verwendet oder gar nicht verwendet werden, wird Spalte 7 ausgefüllt. Sie werden in die nicht betrieblichen Erträge einbezogen.

Blatt 08

Zum Ausfüllenwenn ein Unternehmen voneinander abhängig istGegenparteien,und TransaktionspreiseDasselbeMarkt. Um zu niedrige Gewinne und Steuerprüfungen zu vermeiden, kann das Unternehmen die Steuerbemessungsgrundlage selbstständig anpassen.

In diesem Abschnitt können Sie auch symmetrische (wenn die Einnahmen steigen, steigen die Ausgaben) und umgekehrte Anpassungen anzeigen. Für jede Korrektur wird ein separates Blatt ausgefüllt, auch wenn es nur eine Gegenpartei gibt.

Beim Ausfüllen wird der entsprechende Anpassungscode angezeigt. Wenn es sich um unabhängige oder symmetrische Anpassungen handelt, muss eine Erläuterung beigefügt werden, die eine Identifizierung der Transaktion ermöglicht.

• Land der Registrierungscode;
• Registrierungsnummer im Land der Registrierung (auszufüllen, wenn die Gegenpartei ein ausländisches Unternehmen ist);
• Name.

Die Zeilen 010-040 geben den Betrag der Anpassung an. Die Zeilen 010 und 020 sind Einkünfte aus Verkäufen bzw. nicht betriebliche Einkünfte. Zeilen 030-040 – Ausgaben. Wenn die Anpassung zu einer Erhöhung des Indikators führt, wird 1 in die Spalte „Merkmal“ eingetragen, wenn sie zu einer Verringerung führt – 0. Zeile 050 ist die Summe, die Summe der vier vorherigen Zeilen.

Zeile 050 gibt den berechneten Anpassungswert an, berechnet als Summe der Zahlenwerte der abgeschlossenen Zeilen 010-040 (Modulo).

Die Zeilen 060 und 070 spiegeln Erträge und Aufwendungen aus der Veräußerung (für Wertpapiergeschäfte) wider. Die Anbringung des Schildes erfolgt auf die gleiche Weise. Zeile 080 fasst die Summe (060 + 070) zusammen.

Blatt 09

Im KapitelAAuf diesem Blatt werden Informationen über den kontrollierten Ausländer eingetragenOrganisationen:

• in der Bekanntmachung der kontrollierten ausländischen Unternehmen angegebene Nummer;
• vollständiger Name;
• Land der Registrierungscode;
• Registrierungsnummer und Datum der Registrierung (im Feld 7);
• Steuerzahlergesetzbuch;
• Adresse;
• Beteiligung am Gewinn dieses Unternehmens;
• Steuervorteile (falls vorhanden).

Abschnitt B1 richtet sich an Unternehmen, die unter die Absätze fallen. 1 Satz 1 Kunst. 309.1. Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die Nummer des kontrollierten Unternehmens wird eingegeben, identisch mit Blatt A. Anschließend wird der digitale Währungscode angegeben (gemäß Jahresabschluss).

Zeile 010 zeigt den Gesamtgewinn vor Steuern. Zeile 020 spiegelt den Betrag der Anpassung dieses Gewinns wider. Die Zeilen 021-023 zeigen die Höhe der Dividenden, die zur Gewinnminderung beitragen. In den Zeilen 024-032 werden Einnahmen und Ausgaben ausgewiesen, die keinen Einfluss auf die Steuerbemessungsgrundlage haben.

Zeile 040 (bereinigter Gewinn) = Zeile 010 – Zeile 020

Feld 050 zeigt den Verlust, Feld 060 zeigt die Steuerbasis (040 – 050). Ist das Ergebnis ein negativer Wert, wird „0“ in die Deklaration eingetragen. Die Indikatoren in den Zeilen 010-060 werden in der Währung ausgefüllt.

Zeile 070 zeigt den Wert der Steuerbemessungsgrundlage in russischer Währung an. Der Steuerbetrag ist in Zeile 090 angegeben.

Abschnitt B2 richtet sich an Unternehmen, die unter die Absätze fallen. 2 S. 1 Kunst. 309.1. Abgabenordnung der Russischen Föderation. Auf die gleiche Weise ausfüllen.

Eine solche Erklärung wird in vereinfachter Form auf Blatt 02 abgegeben; in ihren Anhängen werden lediglich die TIN und KPP der Organisation, der Steuersatz und die Seitenzahl eingetragen. Die restlichen Spalten sind mit Strichen markiert. Hatte die Organisation Einnahmen und Ausgaben, aber keinen Nettogewinn, wird die Erklärung wie gewohnt ausgefüllt und „Null“ nur bedingt genannt.

Mögliche Strafen bei Nichtbereitstellung

Die unterlassene oder verspätete Abgabe einer Erklärung wird mit Strafe bestraft administrative Verantwortung. Durch eine gerichtliche Entscheidung kann gegen einen Beamten eine Geldstrafe verhängt werden von 300 bis 500 Rubel. Die Organisation unterliegt Bußgeld 5% vom Steuerbetragfür alle Monate der Verspätung(auch für weniger als einen Monat).

Die verhängte Geldbuße darf nicht weniger als 1000 Rubel betragen. Die Obergrenze beträgt 30 % des Steuerbetrags. Bei einer Verspätung von mehr als 180 Tagen wird für jeden weiteren Monat ein zusätzliches Bußgeld in Höhe von 10 % des Steuerbetrags erhoben. Die Abrechnung erfolgt in Werktagen.

Es ist möglich, eine Organisation auch dann zur Rechenschaft zu ziehen, wenn die Fristen um einen Tag versäumt werden und sogar eine „Null“-Erklärung abgegeben wird.

Mehr über die Füllfunktionen erfahren Sie im Video:

Das Verfahren zum Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung ist in der Verordnung Nr. ММВ-7-3/572@ des Föderalen Steuerdienstes Russlands beschrieben. Es enthält eine Fülle von Informationen in beschreibender und tabellarischer Form. Wir zeigen Ihnen, wie Sie sich in diesem Dokument nicht verlieren und eine Erklärung entsprechend den Anforderungen erstellen.

Wir berichten im Jahr 2019 über den Gewinn des Jahres 2018 (wie man die Regeln aus der Verordnung Nr. ММВ-7-3/572@ anhand eines Beispiels befolgt)

Schauen wir uns ein Beispiel für das Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung an.

Stroymarket LLC nahm seinen Betrieb im Oktober 2018 auf. Das Unternehmen stellt seit 2019 auf das vereinfachte Steuersystem um, ist jedoch für die im Jahr 2018 geleisteten Arbeitsmonate verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung beim Finanzamt abzugeben.

Das Unternehmen hatte nicht genug Geld für einen erfahrenen Hauptbuchhalter, daher musste die Steuererklärung für 2018 von einem gewöhnlichen Buchhalter ausgefüllt werden. Er war mit den Grundprinzipien der Steuererklärung vertraut, hatte jedoch noch nie eine Gewinnerklärung abgegeben.

Zunächst lud der Buchhalteranfänger das aktuelle Erklärungsformular aus unserer Publikation herunter „Ausfüllen der jährlichen Einkommensteuererklärung“.

Nachdem er den Aufbau der Erklärung studiert hatte, war er verwirrt: Abschnitte, Unterabschnitte, Blätter, Zeilen, Codes, Anwendungen ... Wie geht man damit um?

Es ist nicht notwendig, ausnahmslos alle Meldebögen auszufüllen. Der Übersichtlichkeit halber teilen wir den gesamten Umfang der Erklärung in zwei Teile:

• Abschnitte, Unterabschnitte und Blätter, die für die Einreichung erforderlich sind (Block 1);
• verbleibende Elemente der Erklärung (Block 2).

Der Übersichtlichkeit halber haben wir beide Blöcke schematisch dargestellt:

Auf das Ausfüllen von Block 1 der Erklärung können Sie in jedem Fall nicht verzichten, auch wenn Sie im Berichtsjahr keine Einnahmen oder Ausgaben in die Berechnung der Einkommensteuer einbezogen haben.

Welche Blätter der Einkommensteuererklärung Sie ausfüllen müssen, wenn keine Steuereinnahmen und -ausgaben vorliegen, erfahren Sie im Material „Null-Einkommensteuererklärung: Wie füllt man sie richtig aus?“ .

Die Blätter, Abschnitte, Unterabschnitte und Anlagen aus Block 2 müssen jedoch nicht ausgefüllt werden, wenn die darin angegebenen Vorgänge oder Tätigkeiten nicht auf Sie zutreffen:

Fortsetzung des Beispiels

Der Buchhalter von Stroymarket LLC analysierte beide Blöcke und stellte fest, dass er die Bestandteile der Erklärung aus Block 2 nicht ausfüllen musste.

Daher ist für Stroymarket LLC der minimal zulässige Umfang der Deklaration auf Block 1 beschränkt. Er konzentrierte seine Aufmerksamkeit darauf.

Für das betrachtete Beispiel (wenn das Ausfüllen von Block 2 nicht erforderlich ist) ist es optimal, das folgende Schema zum Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung zu verwenden:

Somit wird das zulässige Mindestvolumen der Erklärung in nur 4 Schritten (logisch und ohne Verwirrung) ausgefüllt.

Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Abschreibung früherer Schulden finden Sie in dieser Publikation.

Sie fragen sich vielleicht, warum Sie nach der Titelseite sofort zu den Anhängen gehen? Auf diese Weise können Sie die in Blatt 02 dargestellte Steuerberechnung konsequent angehen — Ohne die Daten aus diesem Blatt ist das Ausfüllen von Unterabschnitt 1.1 von Abschnitt 1 nicht möglich.

In den folgenden Abschnitten erfahren Sie mehr über die Besonderheiten beim Ausfüllen der in der Abbildung dargestellten Deklarationsblätter.

Warum konzentrieren wir uns nur auf den Steuerperiodencode? Tatsache ist, dass es für diese Erklärung eine erweiterte Liste anwendbarer Codes gibt (für die jährliche Erklärung sind es 5 davon).

In der Jahresmeldung wird in der Regel der Code „34“ eingetragen ( siehe beispielsweise die Regeln zum Ausfüllen einer Grundsteuererklärung, Einheitliche Agrarsteuer usw.), in der Einkommensteuererklärung werden neben „34“ auch andere Codes verwendet.

Die Wahl des erforderlichen Codes hängt nicht nur vom Zeitraum ab, für den die Erklärung abgegeben wird, sondern auch von anderen Faktoren (Zugehörigkeit zum konsolidierten Steuerzahlerkreis) und der Meldehäufigkeit:

Für diese Erklärung gibt es noch einen weiteren Steuerperiodencode — „50“. Wenden Sie es an, wenn Sie aufgrund der Liquidation des Unternehmens oder seiner Umstrukturierung für den letzten Steuerzeitraum berichten.

Ansonsten sollte das Ausfüllen des Titelblatts keine Schwierigkeiten bereiten, da es einen festen Satz an Firmenregistrierungsdaten enthält und für die meisten Erklärungen nach den gleichen Regeln ausgefüllt wird.

Anhang Nr. 1 zu Blatt 02 ist ausschließlich den Einkünften gewidmet, die bei der Steuerberechnung berücksichtigt werden. Zum Ausfüllen müssen Sie folgende Daten erfassen:

• über Verkaufserlöse;
• nicht betriebliche Einkünfte.

In diesem Artikel erfahren Sie, was für nicht betriebliche Einkünfte gilt.

Füllen Sie nur die Zeilen aus, bei denen die Indikatoren in Ihrem Unternehmen für das Berichtsjahr nicht Null sind (siehe Diagramm unten):

Fortsetzung des Beispiels

Anhang Nr. 1 zu Blatt 02 Buchhalter LLC„Stroymarket“ wurde auf der Grundlage ausgefüllt, dass das Unternehmen neben den Einnahmen aus dem Verkauf seiner eigenen Waren und Dienstleistungen keine anderen Arten von Einnahmen und nicht betrieblichen Einnahmen hat (siehe Tabelle unten):

So heißt es in der Anlage Nr. 1 zu Blatt 02 (sowie in den anderen Blättern der Erklärung):

• numerische Werte werden in die angegebenen Zeilen eingegeben;
• Zeilen, für die keine Daten vorliegen, sind durchgestrichen.

Ein Muster zum Ausfüllen der Einkommensteuererklärung 2019 (basierend auf den Ergebnissen von 2018) finden Sie unter dem Link.

• über Kosten im Zusammenhang mit Produktion und Vertrieb;
• nicht betriebliche Aufwendungen;
• Verluste, die nicht betrieblichen Aufwendungen entsprechen.

Bitte beachten Sie beim Ausfüllen dieses Antrags die folgenden Richtlinien:

• Generieren Sie Informationen zu direkten und indirekten Ausgaben basierend auf Ihrer Buchhaltungsrichtlinie.

Informieren Sie sich über die Feinheiten der steuerlichen Bilanzierung direkter und indirekter Ausgaben.

Fortsetzung des Beispiels

Anhang Nr. 2 zu Blatt 02 Buchhalter LLC„Stroymarket“ wird auf der Grundlage der Buchhaltungsdaten zu den dem Unternehmen entstandenen Kosten unter Berücksichtigung der Bestimmungen der Rechnungslegungsgrundsätze ausgefüllt:

• Vergessen Sie nicht, in Zeile 041 (einschließlich) Informationen zu den Versicherungsprämien anzugeben.

• Berechnen Sie die Höhe der Ausgaben unter Berücksichtigung nicht nur der Anforderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation, sondern auch der Erläuterungen der Beamten. Zum Beispiel:

Noch mehr nützliche Informationen zum Steueraufwand finden Sie in unserer Rubrik „Einkommensteueraufwand – Liste“.

Für die Berechnung der Steuer selbst ist Blatt 02 der Einkommensteuererklärung vorgesehen. Es benötigt:

• Einkommen widerspiegeln (Zeilen 010 und 020) — Angaben sind Anlage Nr. 1 zu Blatt 02 entnommen;
• Geben Sie die Ausgabenbeträge ein (Seiten 030 und 040) — Daten werden von Anhang Nr. 2 auf Blatt 02 übertragen;
• Erfassen Sie die Höhe der Verluste (Seite 050) — Angaben zur Schadenshöhe werden von Anlage Nr. 3 in Blatt 02 übernommen;
• Berechnen Sie die Steuerbemessungsgrundlage (Gewinn oder Verlust) und spiegeln Sie dabei das Ergebnis der Berechnungen auf Seite 100 wider.

Worauf muss sich ein Steuerpflichtiger einstellen, wenn ein Verlust auf Seite 100 ausgewiesen wird? Wir verraten es Ihnen im Material „Welche Folgen hat die Angabe eines Verlusts in der Einkommensteuererklärung?“ .

Fortsetzung des Beispiels

LLC-Spezialisten„Stroymarket“ hat alle Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens (auf Vollständigkeit, Gültigkeit sowie dokumentarische Beweise) analysiert und ausgefülltist 02 Einkommensteuererklärung mit folgenden Daten:

Diese Steuer GMBH„Stroymarket“ ist zur Zahlung an das Budget verpflichtet, da es nicht möglich sein wird, es durch gezahlte Vorschüsse zu kürzen (dem Beispiel zufolge hat das Unternehmen seine Arbeit im letzten Quartal 2018 aufgenommen und keine Vorschüsse gezahlt).

Zum Ausfüllen von Abschnitt 1 Unterabschnitt 1.1 der Einkommensteuererklärung benötigen Sie drei Arten von Informationen:

• OKTMO-Code (Seite 010).

• KBK für die Zahlung von Steuern an den Bundeshaushalt und den Haushalt einer konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation.

Erfahren Sie mehr über sie Hier .

• Der Betrag der Einkommensteuer, der auf die Haushalte verteilt wird.

Finden Sie heraus, zu welchen Sätzen die Einkommensteuer an den jeweiligen Haushalt gezahlt wird.

Ergebnisse

Das in unserem Material besprochene Beispiel für das Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung für 2019 (basierend auf den Ergebnissen von 2018) hilft Ihnen bei der Navigation durch die vielen Abschnitte, Unterabschnitte, Blätter und Anhänge dieses Steuerberichts.

Jedes Unternehmen erstellt seinen eigenen Satz dieser Deklarationselemente, je nachdem, welche Arten von Einnahmen und Ausgaben es im vergangenen Jahr gab, welche Aktivitäten das Unternehmen ausübt, ob es Niederlassungen hat usw.

Sorgfältig überprüfte Informationen in der Erklärung (unter Berücksichtigung von Gesetzesänderungen und Klarstellungen von Beamten) helfen dem Unternehmen, die Steuerpflichten korrekt zu berechnen und das Einkommensteuerbudget vollständig zu bezahlen.