Подорожчання основних засобів в 1с. Бухоблік інфо
Як у програмі 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 сформувати документи – модернізація основного засобу?
Під модернізацією основних засобів у 1С 8.3 розуміється зміна їх первісних властивостей. Як правило, має сенс модернізувати на краще. Наприклад, додати додатковий функціонал або точність обробки.
Відповідно, для цього необхідно закупити необхідне додаткове обладнання та провести роботи з його встановлення. Роботи можна виконувати самотужки, а можна сторонніми. У статті розглянемо варіант, коли роботи виконує інша організація, оскільки це розкриє тему.
Наприклад, модернізуємо деревообробний верстат з демонстраційної бази даних 1С Бухгалтерія 8.3. А саме, замінимо у нього двигун.
Надходження об'єкта ОС для модернізації
Спочатку потрібно оформити покупку цього двигуна. Надходження оформляється звичайним документом надходження, тільки вид операції слід вибрати «Об'єкт будівництва»:
Заповнюємо необхідні реквізити:
- Організацію
- Контрагента
- Договір
- У табличній частині 1С вибираємо об'єкт будівництва. За замовчуванням (принаймні у моїй базі даних) у розділі «Довідники» довідник «Об'єкти будівництва» відсутній. Його потрібно додати до вибраних команд. Заходимо в меню «Довідники» та натискаємо кнопку налаштувань:
У списку, що випадає, натискаємо налаштування навігації.
Відкриється вікно із двома панелями. У лівій знаходимо довідник «Об'єкти будівництва» та переносимо його у праву панель:
Тепер можна внести до довідника наш двигун. Назвемо його "Двигун БМ-500".
Якщо модернізація основних засобів проводиться не часто, можна зробити простіше.
У табличній частині новоствореного документа надходження об'єкта будівництва натискаємо кнопку «Додати». Додасться новий рядок документа. У стовпці «Об'єкт будівництва» вибираємо «Показати все»:
Відкриється довідник «Об'єкти будівництва», там заносимо новий об'єкт та обираємо до документа.
- Тепер додамо на вкладці «Послуги» послугу встановлення двигуна. Тут жодних хитрощів немає, послуга вибирається із довідника «Номенклатура», вказується кількість та вартість. Єдиний момент – це рахунок витрат. За замовчуванням він підводиться 26. Потрібно, щоб послуга була включена у вартість модернізації. Тож змінюємо вручну рахунок витрат на 08.03.
Проводимо документ. Повинні сформуватися такі проводки:
Вартість двигуна та послуги з його встановлення збирається на рахунку 08.03.
Модернізація основного засобу у 1С
Модернізація провадиться документом «Модернізація ОС». Потрапити до списку документів модернізації можна через меню «ОС та НМА».
Натискаємо кнопку «Створити» та заповнюємо шапку документа.
Нижче вибираємо об'єкт будівництва та рахунок обліку активу 08.03. Натискаємо кнопку "Розрахувати суму". Програма повинна підсумувати вартість двигуна та вартість його заміни. Вийшло:
На закладці «Основні засоби» вказуємо основний засіб, який модернізуємо та натискаємо кнопку «Розподілити». Програма сама проставить суми:
Проводимо документ та дивимося проводки в 1С з модернізації ОС:
Як бачимо, вартість основного кошти збільшилася на 32 000 рублів.
За матеріалами: programmist1s.ru
Нерідко в організаціях стає необхідним змінити деякі особливості об'єктів. Досягнення цієї мети здійснюють заміну старих елементів на нові. Інакше висловлюючись, виробляють модернізацію ОС.
Загальна інформація
Через експлуатацію відбувається знос основних засобів. Тому їх часто змінюють. Перед тим, як провести модернізацію ОС, важливо визначитися, яким шляхом це буде проведено. Перший варіант - господарський, коли використовуються сили самого підприємства. Другий – підрядний, коли модернізацію ОЗ проводять залучені працівники стороннього підприємства. Не можна плутати цей термін із ремонтом. Останній не веде до зміни показників, вони зберігаються на колишньому рівні.
У податковому та бухгалтерському обліку
У податковому та бухгалтерському обліку модернізація ОЗ різнитиметься. Так, є відмінності у витратах, що впливають на початкову ціну елемента. У податковому обліку застосовують 2 способи - лінійний та нелінійний.
Коли процедура модернізації ОС у бухобліку завершена, підвищують термін застосування елемента без обмежень у збільшенні. Податковий облік залишає терміни колишньому рівні. Головний ресурс тут - об'єкт, що відповідає таким вимогам: майно використовується протягом 12 місяців, метою є отримання прибутку, є амортизація, а ціна перевищує обмеження.
Терміни
Модернізація є процедурою, яка вдосконалює конструкцію, що забезпечує підвищення продуктивності елемента, що розширює можливості.
Бухгалтерський облік є збором даних, їх узагальненням, аналізом, що стосується фінансової сторони діяльності підприємства.
Податковий облік є систематизацією інформації про витрати та прибуток.
Реконструкція є заходами, які вжито підвищення потужності і рівня виробництва.
Ремонт основних ресурсів вважається процесом часткового відновлення елементів, націленим на підтримку в потрібному стані.
Дообладнання є доповненням основних ресурсів деталями, що надають додаткові характеристики початковим об'єктам.
Амортизація є перенесенням вартості ОС через знос вартості продукту.
Навіщо її проводити
Перш ніж провести модернізацію ОС, потрібно розібратися, навіщо її проводять. Ця процедура спрямовано відновлення працездатності чи показників, які впливають якість діяльності елемента. За її допомогою елементам надають додаткові функції.
Нормативна база
У НК РФ, у статті 257, зафіксовано мету модернізації ОЗ. Полягає вона у поліпшенні початкових характеристик основних засобів. Та ж стаття вказує, що ціна елемента може змінитися у цьому процесі.
Стаття 259 НК РФ наголошує, що витрати на модернізацію ОС включені у витрати на амортизацію. Стаття 258 оголошує, що у випадках, коли процес не веде до збільшення тривалості працездатності елемента, платник податків повинен брати до уваги термін, що залишився.
Як її проводять
Офіційними документами модернізація ОЗ разом із порядком дій регулюється. Насамперед накопичують суму витрат, потім оформлюють документи. Коли процес здійснено, накопичену суму списують. Для визнання результатів процедури модернізації операційної системи документи від бухгалтера потрібні обов'язково. Свідченням здійснення процедури служать первинні документи. Вони є основою оформлення обліку. Але якщо, наприклад, модернізацію ОЗ не підтверджено документально, її в облік не беруть.
Для проведення процедури насамперед потрібне видання відповідного наказу. Саме він наділяє правом на її здійснення.
У ньому обов'язково наголошують на причині, тривалості проведення, інформації про відповідальних осіб. На початок робіт формують комісію. Саме вона оглядає елементи, складає графік та оформляє документи. Потім укладають угоду із підрядником у випадках, коли модернізацію проводить не саме підприємство. І лише потім елементи піддаються процедурі. На перенесення об'єктів основних засобів виписують накладну. Коли процедуру було проведено, формують акт про прийом та здачу об'єктів, що підлягали модернізації. У ньому обов'язково мають бути підписи членів комісії, керівництва та представників тих, хто провів роботу. Інформація на кожен елемент зберігається у інвентарних картах. Із постановкою на облік головного ресурсу нею також оформлюють картку.
Формування наказу
За відсутності відповідного наказу від керівництва процедуру ніколи не починають. Саме документація вказує на причини проведення, тривалість роботи. У бухгалтерському обліку у модернізації ОЗ цей документ є основним.
Акт на дообладнання
Дообладнання здійснюють, щоб надати основним ресурсам додаткових показників. Тобто додають нові деталі, не замінюючи старих. Процедуру організація також проводить як сама, і із залученням сторонніх фахівців. У разі залучення робітників обов'язково укладають відповідний договір.
Те, як оформлятимуться документи, залежатиме від способу проведення процедури. Якщо ОС передані залученим фахівцям, оформлюють акт про прийом та передачу основних засобів на дообладнання.
Жодної єдиної форми документа немає, тому його прописують у будь-якому форматі. Акт наділяє можливостями відшкодування збитків, якщо ОС буде пошкоджено внаслідок процедури. У разі відсутності акта вина навряд чи буде доведено. Документ має містити підписи членів комісії, відповідальних осіб, робітників, які відповідають за цілісність елемента. Потім акт затверджує керівництво, що передає його бухгалтеру.
Коефіцієнт оновлення
Даний коефіцієнт допомагає виявити та виділити частину нових ОС поруч із наявними до кінця звітного періоду на підприємстві. Розрахунок здійснюють так - первісну ціну основних засобів, що надійшли за період цілком, поділяють на первісну ціну основних засобів на кінець періоду.
Використовуючи коефіцієнт, виявляють, який стадії перебуває підприємство. Якщо він менший за 1, вважається, що організація залишається на етапі скорочення. Але якщо він перевищив 1, виробництво розширюється. При поступовому зниженні показника можна говорити, що організація дедалі менше оснащується ОС.
Проведення
Модернізація ОС відбивається в обліку. І там використання проводок стає необхідним. Насамперед, застосовують Д 08 До 10 (вартість матеріалів, використаних у модернізації, відображається в обліку). Д 08 До 23 відбиває витрати. Д 08 До 60 відбиває заборгованість перед контрагентом за виконані роботи. Д 08 До 68 – нарахування ПДВ. Д 68 До 19 - ПДВ, пред'явлений до відрахування. Д01К08 первісна вартість збільшилася. Важлива уважність при оформленні даних проводок модернізації ОС, оскільки найменша помилка позначиться на розмірі податків.
Поширені запитання
Нерідко під час проведення процедури працівники задаються безліччю питань. Наприклад, можна зіткнутися з питанням, чи продовжують застосовувати ОС, коли амортизація закінчилася. Модернізацію ОС з амортизацією, яка добігла кінця, здійснюють. Також даними ОС продовжують скористатися.
Також часто запитують, чи потрібно в бухобліку відображати ремонт ОС. Насправді його завжди відображають як у податковому, так і у бухгалтерському обліку. Багатьох турбує питання, скільки потрібно актів про несправність основних засобів. Під час проведення роботи організацією знадобиться лише один акт. Але якщо залучалися чужі спеціалісти, потрібно на кожного учасника процесу складати окремий документ.
Нульова залишкова вартість
Модернізація замортизованого ОС допускається законом. Цей елемент підлягає подальшому використанню, адже він продовжує відповідати законним вимогам. Перед підприємством відкривається ряд шляхів, як чинити з цими елементами. Можна переоцінити дані елементи та продовжувати ведення обліку за їх кількістю. Як чинити, вирішує керівництво. У питанні модернізації ОЗ із амортизацією закон залишає за юридичними особами свободу вибору.
Положення щодо ведення бухобліку підкреслює, що переоцінка елементів проводиться на добровільній основі. Цю процедуру проводять, коли в день звітності ціна елемента відрізнятиметься від первісної вартості. З цієї причини проводять переоцінку. Але беруть до уваги те, що оцінювач повинен мати відповідну кваліфікацію. Інакше оцінка буде недійсною. Переоцінюючи основний засіб, треба зазначити, що ціну підсумовують із початкової, але вартість зносу змін не підлягає.
До цих елементів встановлюють ліквідаційну вартість. Коли переоцінка завершується, амортизація елемента нараховується за новою ціною за вирахуванням вартості ліквідації та на підставі продовженого строку.
У випадках, коли займаються переоцінкою об'єкта ОС, переглядають усі ОС, що увійшли до групи.
Другим шляхом є кількісний облік усіх операційних систем. У разі небажання підприємства здійснювати переоцінку воно може використовувати замортизовані ОЗ, здійснюючи їх кількісний облік у бухгалтерії. Підприємство обирає будь-який шлях. Незалежно від вибору, податковий облік не зміниться.
Капітальний чи поточний ремонт
Відновлюють ОС, здійснюючи ремонт - головний, поточний чи капітальний. Проводять його, заздалегідь розробляючи план. Принаймні рекомендовано робити саме так. У ході ремонту замінюють деталі для підтримки працездатності елемента. При капітальному ремонті одночасно змінюють усі зношені об'єкти. Все це відображається в обліку обов'язково.
Є ще одна вимога. Необхідність ремонту має бути підтверджена спеціальним актом, складеним за результатом виявлення несправностей ОС. Обов'язково формують дефектну відомість. Коли ремонт проводять власноруч, додаткову документацію не оформлюють. Але у разі передачі процесу стороннім особам обов'язково виписують накладну на переміщення. Коли ремонт закінчується, оформлюють акт ОС-3. Незалежно від цього, яким шляхом виконувалася процедура, його завжди оформляють.
Перед урахуванням ремонту основних засобів стоїть низка завдань. По-перше, це контроль правильності оформлення документації, виявлення обсягу та собівартості роботи, яка вже була виконана з ремонту. Також це проведення контролю за витрачанням коштів, що виділялися на процес. Крім того, це визначення наявності відхилень.
Капітальний ремонт – це глобальний та комплексний процес.
У його ході елемент розбирають повністю, замінюючи деталі, що зносилися. Іншим варіантом є поточний ремонт. При документальному оформленні капітального ремонту завжди беруть до уваги кілька факторів. Так, коефіцієнти розрахунків завжди включають до кошторису ремонту. Кошторисно-технічна документація розробляється на основі поточного рівня цін та тарифів, а в рахунках постачальників елементів завжди наводяться посилання на прайс, на основі якого виставляються ціни. Коли капільний ремонт здійснюють із підрядом, завжди виписують відповідні акти. Кожен матеріал завжди пред'являють рахунки. Завершення капітального ремонту оформляють актами прийому та передачі об'єкта.
Проведення поточного ремонту здійснюють на регулярній основі за відповідними графіками. Дефекти потрібно виправляти одразу. Суму видатків на поточний ремонт завжди попередньо прописують у планах підприємства.
У 1С
Для модернізації ОС в 1С не знадобиться великих трудовитрат. Спершу здійснюють оформлення документації на отримання послуги. Для цього обирають графу «Надходження товарів та послуг». Перед тим, як провести в 1С модернізацію ОС, відкривають журнал, створюють новий документ. Його заповнюють. Коли виявляться заповненими дата, контрагенти буде внесена процедура, заповнюють «Послуги». Тут фіксує всі необхідні дані – рахунки модернізації, її вартість тощо.
До проведення модернізації ОЗ в 1С обов'язково займаються повторною перевіркою відомостей. І вже потім розпочинають процедуру. Щоб зрозуміти, як проводиться, краще ознайомитися з прикладом заповнення модернізації ОС в 1С 8.3. Насамперед створюють новий документ, який заповнюють, обираючи модернізацію. Потім вказують сам об'єкт і переходять у «Бухоблік». При оформленні модернізації ОС 8.3 це потрібно, щоб підрахувати вартість операції.
Тонкощі
Платники податків, які працюють за спрощеним режимом оподаткування, основними коштами вважають майно, що амортизується. Інакше висловлюючись, коли тривалість роботи більше 1 року, а первісна вартість - понад 20 000 рублів. Витрати придбання ОС беруть до уваги з початку використання об'єкта. Якщо кошти було придбано до переходу на спрощену систему оподаткування, то сума витрат залежатиме від періоду корисного застосування. Коли ресурс продають, насамперед з'ясовують, який термін минув з моменту, коли було враховано вартість. У випадках, коли він вийшов менш як 3 роки, для податкового обліку базу перераховують. За кожний термін, у якому базу перераховували, висувають документ.
Відрахування з амортизації з УСН у бухобліку проводять як кожен квартал, так і щомісяця та рік. Коли купуються ОС, це відбивається у балансі як витрат. Вони включають кошти, віддані продавцю, доставку, податки, мита, збори та інші витрати.
Є 2 способи створення основних ресурсів для підприємства, що діє по УСН - господарський і підрядний. Процедуру оформлюють документально. Продаючи основні ресурси, їх вартість обов'язково списують із балансу. Але спершу списують вартість амортизації.
Амортизацію нараховують щомісяця на об'єкти окремо. Підприємство може здійснювати переоцінку основних засобів щорічно. Модернізація необхідна повернення елемента в дії та вдосконалення його показників. Проводиться модернізація ОЗ у НУ та у бухобліку. Процес завжди супроводжується оформленням документів.
докладна інструкція
Коли закуплено нові об'єкти, до модернізації ОС в 1С 8.3 важливо оформити їх на склад за документом «Надходження». Потім створити новий документ із видом надходження «Об'єкт будівництва». Усі дані вписують у графи. Можна скористатися «Довідником». До нього можна зайти із документа надходження. Робиться це просто: достатньо натиснути на «Додати», тоді в таблиці висвітиться графа, у колонці «Об'єкт будівництва» потрібно натиснути на «Показати все». Тоді відкриється відповідний довідник, де можна починати створення карти об'єкта. Щоб було легко зрозуміти це, можна скористатися прикладом модернізації ОС в 1С 8.3, наведеним нижче.
У колонці «Рахунок витрат» відображатиметься 26-й рахунок, але коли необхідно внести ціну послуги у вартість модернізації, важливо змінити показник на рахунок 08.03.
Під час перегляду руху документа можна побачити окремі терміни надходження додаткового обладнання та послуг, що належать до рахунку 08.03.
Потім здійснюють модернізацію ОС. Для цього переходять на вкладку "ОС та НМА", а потім на "Модернізацію ОС". Створюють новий документ, заповнюють графи «Організація» та «Місцезнаходження ОС», обираючи значення у довіднику.
На вкладці "Об'єкт будівництва" друкують найменування елемента, а також рахунки необоротного активу. Далі тиснуть "Розрахувати". Як і за модернізації ОС, 1С 8.2, 8.3 сама розрахує вартість основних засобів, враховуючи модернізацію та встановлення.
У закладці «ОС» міститься графа з найменуванням об'єкта, що піддається процедурі. Додають із довідника та тиснуть «Розподілити». Тоді сума автоматично розрахується. У проводках з'явиться збільшення вартості операційної системи з урахуванням процедури.
Модернізація ОС у 8.2 практично нічим не відрізняється від аналогічного процесу до 8.3.
Організація бухобліку під час продажу ОС
Коли підприємство виносить рішення про продаж основного кошти, бухгалтер стикається із завданням грамотно відобразити цю процедуру в обліку. Угода спричинить кілька наслідків.
По-перше, під час передачі прав власності на об'єкт продавець відображає дохід. Його враховують у складі інших та відображають на рахунку 91.
Потрібно пам'ятати, що дохід - лише чиста ціна продажу без включення ПДВ. Але на рахунок 91 зараховують насамперед повний дохід, а вже потім у проводці відображається сума ПДВ.
Продаж основного засобу веде до необхідності віднести залишкову вартість ОЗ на інші витрати підприємства.
У документації під час продажу основного кошти підприємство оформляє передачу у вигляді акта приемки-передачи.
Окрема розмова про продаж недобудованих об'єктів. Під час проведення угод може виникнути ситуація, коли підприємство винесе рішення продати основний засіб, який ще добудовано остаточно. Тоді в бухгалтерському обліку з'являється низка нюансів.
Так, прибуток від продажу даних об'єктів є частиною інших доходів і належить до кредиту рахунки 91 у сумі, внесеної покупцем.
Але треба пам'ятати, що об'єкти, які не були добудовані, не визнаються основним засобом і не мають сформованої початкової вартості. Тоді бухгалтер стикається з питанням, що саме відносити до витрат.
У такому положенні до інших витрат відносять витрати, вже понесені в ході будівництва ОЗ, включаючи і витрати, які супроводжували процесу продажу.
Як і з продажем основного кошти, з реалізацією недобудованих об'єктів доход списують на дату, коли відбувся перехід прав власності.
При передачі колишнього ОЗ до статутного капіталу іншого підприємства потрібно усвідомлювати, що процедура потребує грамотного документального оформлення. Так, знадобиться у разі особливий акт. Його оформлюють і у вільній формі, і за зразком. Важливо, щоб документ відображав залишкову вартість основного кошти, ПДВ, відновлений через передачу ОЗ у ролі вкладу до статутного капіталу іншої організації.
ОС, яку передали, сторона, що приймає, оцінює з метою виявити розмір вкладу, який був внесений таким основним засобом. З цієї причини організація повинна знати, що якщо сторона, що приймає, оцінить ОС за ціною вище його облікової вартості, різниця буде віднесена до доходів фірми. В іншому випадку, при оцінці в меншому розмірі, заборгованість за вкладом у статутний капітал вважатиметься непогашеною. З цієї причини різниця завжди включається до інших витрат і списується на дебет у рахунку 91.
Про ліквідацію ОЗ у бухгалтерському обліку
Цей процес має ряд тонкощів. Оскільки доходу за вибув основний засіб відсутня, підприємство зазначає в обліку лише витрати. До нього включають: залишкову вартість ліквідованого об'єкта, суму витрат за роботи, супутні процедурі, величину ПДВ, виплаченого підприємством через ліквідацію основного кошти.
Також важливо пам'ятати, що після цієї процедури організація отримує новий матеріал (наприклад, деталі). Його вписують у дебет рахунки 10.
Нарахована амортизація - пряма витрата
Облікова політика наголошує, що нарахована амортизація ОЗ, що застосовуються в ході господарської діяльності підприємства, - пряма витрата. Право на те, щоб визначати перелік прямих витрат, реалізується в окремих розділах облікової політики.
Включається амортизація їх рахунок за наявності фінансових обгрунтувань. При цьому процедура пов'язується з технологічним процесом та особливостями виробництва. Нерідко податкова намагається заперечити перелік прямих витрат, який складає платник податків. Вона намагається досягти розширення переліку. Хоча платник податків сам вибирає правила гри у сфері облікової політики, сам займається прямими витратами, Податковий кодекс РФ не вважає, що ця процедура залежить тільки від платника податків.
Коли з'являються податкові суперечки щодо включення амортизації до складу прямих чи непрямих витрат, враховують участь об'єктів ОЗ у процесі виробництва.
Крім цього, один із вагомих аргументів, що грає на руку платнику податків, - облікова політика для мети податкового обліку. У ній вказується принцип, відповідно до якого амортизація розподіляється на прямі та опосередковані витрати. За цим алгоритмом списують амортизаційні відрахування на витрати поза термінів корисного застосування ОС.
Але є низка судових ухвал, у яких судові органи схиляються до іншого способу нарахування амортизації модернізованих ОЗ без збільшення терміну корисного застосування.
Докладніше про об'єкт з нульовою вартістю
Нерідко модернізацію проводять по відношенню до елементів основних засобів, які були замортизовані. Контролюючі органи пояснюють, що з підвищенні термінів корисного застосування елемента після здійснення цієї процедури підприємство може розпочинати нарахування амортизації за новими нормами. Їх розраховують, враховуючи нові терміни.
Підприємство має право підвищити ці строки в межах, які були встановлені для відповідної амортизаційної групи, до якої раніше входило ОС.
Однак раніше фахівці оголошували, що після здійснення процедури модернізації потрібно використовувати норму амортизації, яка була встановлена під час введення елемента ОС в експлуатацію.
Наприклад, у практиці судових органів траплялися такі ситуації. У суперечках підприємство здійснило модернізацію замортизованого до кінця ОЗ з метою податкового обліку. Термін корисного застосування до того моменту вже скінчився. Амортизація за елементом не нараховувалася, коли модернізацію було завершено. Таким чином, період нарахування амортизації добіг кінця. Питання полягало у визначенні методів розрахунку суми амортизаційного відрахування по відношенню до замортизованих основних засобів, що пройшли процедуру модернізації. І таких суперечок чимало.
Висновок
Важливо здійснювати облік ОЗ у встановленому законом порядку. Тобто враховувати основний засіб у дату доведення до готовності до експлуатації. Коли ОС продається, суму включають у дохід, а залишкову вартість - у витрату. Такий самий принцип застосовують щодо недобудованих об'єктів.
Робочі процеси та час призводять до того, що рано чи пізно можемо зіткнутися з таким питанням, як модернізація основних засобів. Тобто матимемо справу з витратами на об'єкт основних засобів, внаслідок яких покращиться якість застосування об'єкта основних засобів, збільшиться його первісна вартість. Яким чином здійснити модернізацію основних засобів у програмі 1С: Бухгалтерія підприємства 8, подивимося у цій статті.
Отже, щоб зробити модернізацію основного засобу у програмі, потрібні витрати, які були понесені у поточному періоді на основний засіб, зібрати на рахунку 08.03 "Будівництво об'єктів основних засобів".
Допустимо існує основний засіб "Деревообробний верстат", який було введено в експлуатацію на початку року. Щомісяця під час закриття місяця на нього нараховується амортизація.
Через деякий час було прийнято рішення щодо купівлі потужнішого двигуна, який покращить характеристики верстата. Оскільки верстат вже експлуатується, то потрібно провести модернізацію цього основного засобу.
Купівля двигуна здійснюється через документ "Надходження (акти, накладні)", при створенні вибирається "Товари".
Якщо організація понесла додаткові витрати на заміну двигуна, тоді формуємо ще раз документ з видом операції "Послуги" та в рахунку витрат встановлюємо відразу рахунок 08.03.
Так як при надходженні деталі для модернізації основного засобу було зазначено рахунок обліку 10.06, а необхідно зібрати всі витрати на рахунку 08.03, то введемо на підставі документ "Вимога-накладна".
На закладці "Матеріали" вказуємо куплену деталь, а на закладці "Рахунок витрат" - потрібний нам рахунок та заповнюємо поля "Об'єкт будівництва", "Статті витрат". Якщо модернізація стосується об'єкта будівництва, то й вибирається в однойменне поле об'єкт будівництва, що модернізується. У разі модернізації обладнання, як у нашій ситуації, паралельно створюється для заповнення об'єкт будівництва, хай це буде "Модернізація верстата".
За звітом "Оборотно-сальдова відомість за рахунком" можемо перевірити, наочно побачивши яка сума утворилася за дебетом рахунку 08.03.
Отже, як заповнюється документ "Модернізація ОС".
Обов'язково вказуємо організацію та місцезнаходження основного засобу, що підлягає модернізації. На закладці об'єкт будівництва вказуємо об'єкт, встановлений у документі "Вимога-накладна", рахунок обліку 08.03 та натискаємо "Розрахувати суми". Загальну суму, яку бачимо і з бухгалтерського обліку, і з податкового, збігається із сумою з оборотно-сальдової відомості.
Закладка "Основні засоби": на ній додаємо основний засіб, модернізація якого здійснюється та натискаємо кнопку "Розподілити", бачимо знову суму та термін використання. Є й третя закладка в цьому документі "Амортизаційна премія", на якій відзначається прапорцем, чи включатиметься амортизаційна премія до складу витрат. При такому виборі з'являються додаткові поля заповнення. Відповідно до п.9 ст. 258 НК РФ організація може у податковому обліку застосувати амортизаційну премію за витрат, пов'язаних з модернізацією.
Щойно документ "Модернізація ОЗ" буде проведено, витрати будуть списані з рахунку 08.03.
Після модернізації сума амортизації розраховується також під час закриття місяця регламентною операцією "Амортизація та знос основних засобів". У місяці, в якому проводилася модернізація, суми нарахувань будуть незмінними, а наступного з'явиться тимчасова різниця.
Слід звернути увагу, що після модернізації основного кошти сума амортизації з бухгалтерського обліку та податкового відрізняється. Це відбувається тому, що формули для розрахунку сум амортизації з бухгалтерського та податкового обліку різні. У бухгалтерському згідно з ПБО 6/01 у розрахунку використовується термін корисного використання, що залишився, і залишкова вартість на момент модернізації. А у податковому обліку, на підставі ст. 259 НК РФ, - спочатку прийнятий термін корисного використання та первісна вартість. Виходить, що сума нарахувань з податкового обліку буде меншою, з'явиться тимчасова різниця та відповідний їй відкладений податковий актив.
Якщо вам потрібно більше інформації про роботу в 1С: Бухгалтерії підприємства 8, то ви можете безкоштовно отримати нашу книгузасланні.
Модернізація ОС.
Документи ОС Модернізація ОС. Створюємо новий документ (клавіша Insert або кнопка "Додати"). Документ «Модернізація ОС» призначений для відображення в обліку модернізації (реконструкції) Основних коштівдля бухгалтерського та податкового обліку.
У заголовку документа проставляємо необхідну дату (набираємо вручну або натискаємо клавішу F4 (з'явиться календар – вибираємо необхідну дату та натискаємо клавішу Enter)). Поле "Організація" заповниться автоматично. Якщо у програмі ведеться кілька фірм, то за допомогою кнопки "..." або клавіші F4 вибираємо необхідну організацію. У шапці документа вибираємо подію за допомогою кнопки «…» або клавіші F4 із довідника «Події з основними засобами» та об'єкт із довідника «Об'єкти будівництва», які створюються вручну. Вибираємо за допомогою кнопки «…» або клавіші F4 вид покращення – модернізація чи ремонт. За потреби ставимо галочку «При автозаповненні не змінювати аморт. ст-ть ОС (БО)».
На закладці «Основні засоби» клавішею Insert або кнопкою «Додати» створюємо новий рядок та з довідника «Основні засоби» за допомогою кнопки «…» або клавіші F4 вибираємо елемент, який потрібно модернізувати. У документі передбачено можливість підбору позицій у табличну частину документа за допомогою кнопки «Підбір». При натисканні кнопки "Підбір" відкривається довідник "Основні засоби". Після вибору потрібної позиції подвійним клацанням мишки чи натисканням клавіші «Enter» переносимо вибраний елемент у табличну частину документа. Для швидкого заповнення табличної частини однотипними об'єктами основних засобів, що мають однакові найменування, потрібно ввести в табличну частину хоча б один такий об'єкт. Потім натискаємо кнопку «Заповнити» За назвою. При виборі цієї кнопки таблична частина буде заповнена об'єктами основних засобів, що мають таку саму назву, як у введеного спочатку.
Після формування списку основних засобів на закладці «Параметри обліку» за потреби змінюємо рахунок (БО) за допомогою кнопки «…» або клавіші F4. Ставимо загальну суму (БО) та загальну суму (НУ) – сума модернізації. При необхідності ставимо галочку «Використовувати загальний спосіб відображення витрат» та за допомогою кнопки «…» або клавіші F4 вибираємо спосіб відображення витрат із довідника «Способи відображення витрат на амортизацію (погашення вартості)».
Поставивши суму модернізації, переходимо на закладку «Основні засоби» та натискаємо кнопку «Заповнити» → Для списку ОС для заповнення табличної частини інформацією про об'єкти основних засобів за даними обліку, що існують на момент введення документа, а також для розподілу сум модернізації (при натисканні кнопки "Заповнити" висвічується повідомлення "При заповненні існуючі дані будуть перераховані! Продовжити?" Натискаємо кнопку "Так"). За потреби змінюємо новий термін використання.
За потреби заповнюється закладка «Додатково». Ставиться дата початку модернізації та дата закінчення модернізації. Заповнюється "що не виконано" і "що змінилося". За допомогою кнопки «…» або клавіші F4 вибираємо здав, прийняв керівник відділу з довідника «Фізичні особи».
Проводимо документ (кнопка "ОК").
У програмі 1С: Бухгалтерія 8 для відображення збільшення первісної вартості основних засобів з бухгалтерського та податкового обліку, а також зміни терміну їх корисного використання призначений документ Модернізація ОЗ. Розглянемо методику відображення збільшення вартості основного кошти з прикладу.
Організація придбала у січні 2008 року комп'ютер вартістю 20 000 руб., Термін корисного використання - 60 місяців. Амортизація нараховується лінійним способом як у бухгалтерському, і у податковому обліку. У травні того ж року було ухвалено рішення збільшити обсяг оперативної пам'яті комп'ютера. Сума витрат з модернізації становила 1 500 крб.. Ця сума склалася з вартості модуля оперативної пам'яті та вартості установки їх у системному блоці комп'ютера, виконаної спеціалістом сервісної фірми.
Термін корисного використання внаслідок модернізації не змінився.Об'єкти будівництва
Перед тим як збільшити вартість основного засобу необхідно попередньо зібрати витрати, пов'язані з його модернізацією, на об'єкті будівництва. Для акумуляції таких витрат призначено рахунок 08.03 Будівництво об'єктів основних засобів, що дозволяє вести аналітику щодо об'єктів будівництва, статей витрат та способів будівництва. У нашому випадку слід створити об'єкт будівництва, за яким збиратимуться витрати на модернізацію комп'ютера. Найменування об'єкта будівництва зручно запровадити таке саме, як і в основного засобу, за яким акумулюються витрати. Це полегшить його пошук та підвищить наочність аналітичної інформації.
Збір витрат на модернізацію
Товари, що купуються у сторонніх постачальників, приймаються на облік за допомогою документа Надходження товарів та послуг з видом операції купівля, комісія. У нашому прикладі на закладці "Товари" цього документа слід заповнити інформацію про модуль пам'яті, що приймається на облік. Оскільки модуль призначено для модернізації обладнання, його можна врахувати на рахунку 10.05 Запасні частини.
Як рахунок витрат потрібно вказати рахунки обліку об'єкта будівництва з відповідною аналітикою для бухгалтерського та податкового обліку. У нашому прикладі це буде рахунок 08.03 з такою самою аналітикою, яка використовувалася при прийнятті на облік послуг із встановлення модуля пам'яті:
Об'єкти будівництва: Комп'ютер;
Статті витрат: стаття обліку витрат на модернізацію основних засобів;
Методи будівництва: Підрядний.
Під час проведення документа буде зроблено проводку, яка відносить вартість модуля пам'яті з кредиту рахунку 10.05 до дебету рахунку 08.03. В результаті всі витрати на модернізацію комп'ютера будуть зібрані на рахунку 08.03.Збільшення первісної вартості
Після того, як витрати, що стосуються модернізації основного засобу, будуть віднесені на об'єкт будівництва, можна заповнювати документ Модернізація ОЗ, за допомогою якого сума таких витрат буде перенесена з об'єкта будівництва на основний засіб.
У полі введення "Подія" необхідно вибрати подію, що характеризує модернізацію основного засобу. Вибрана подія під час проведення документа заноситься в регістр відомостей Події з основними засобами. За допомогою цього регістру можна отримати інформацію про всі події, що відбулися з основним засобом, налаштувавши відповідний відбір. Вигляд події повинен мати значення "Модернізація". Якщо подія з таким видом у довіднику відсутня, її потрібно створити.
У полі введення "Об'єкт" слід вибрати об'єкт будівництва, де збиралися витрати на модернізацію основного кошти.
На закладці Основні засоби в табличній частині слід перерахувати об'єкти основних засобів, що модернізуються. Для цього зручно скористатися кнопкою "Підбір", яка розташована в командній панелі табличної частини. У прикладі модернізується основний засіб " Комп'ютер " .
Отримана сума відображається у колонці Ост. вартість. У нашому прикладі ця сума складе 20 166,68 руб.
При проведенні документа Модернізація ОС залишкова вартість та термін корисного використання, що залишився, запам'ятовуються. У нашому прикладі термін корисного використання, що залишився, дорівнює 56 міс.
Нова вартість та новий термін використання для нарахування амортизації застосовуються, починаючи з місяця, наступного за місяцем, у якому було проведено модернізацію.
У нашому прикладі, починаючи з червня 2005 року, сума амортизаційних відрахувань для цілей бухгалтерського обліку становитиме 360,12 руб.
…для цілей податкового обліку
Порядок нарахування амортизації після проведення модернізації з метою податкового обліку відрізняється від того, як це прийнято в бухгалтерському обліку. Правила нарахування амортизації у податковому обліку встановлені статтею 259 НК РФ.
Починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому була проведена модернізація для розрахунку амортизації, використовується первісна вартість, що змінилася, і термін корисного використання.
У прикладі, починаючи з червня 2005 року, сума амортизаційних відрахувань з метою податкового обліку становитиме 358,33 крб.
Ось чого нарив =)))
