Poslovni plan financijski plan: detaljan izračun. Financijski plan organizacije

Uspješan razvoj poslovanja uvelike ovisi o adekvatnom planiranju. To posebno vrijedi za poduzeća koja su novi igrači na tržištu. Za njihove osnivače važno je, prvo, da kompetentno zauzmu svoju nišu, drugo, da formiraju održivi poslovni model, i treće, da osiguraju investicijsku atraktivnost tvrtke, kao i visoku kreditnu ocjenu. Svi ovi problemi mogu se riješiti kompetentnim planiranjem. Kako se sastavlja financijski plan? Koje su specifičnosti ovog izvora?

Ključne komponente financijskog plana

Financijski plan je skup dokumenata. Općenito, sastoji se od:

Prognoza obima prodaje;

Bilanca prihoda i rashoda;

Grafike procijenjene profitabilnosti;

Bilanca stanja.

Naravno, u metodologiji pojedinih poduzeća, načela za formiranje odgovarajućeg izvora mogu se značajno razlikovati od ove sheme. Ali raširen je među ruskim tvrtkama. Razmotrimo detaljnije specifičnosti svake od navedenih komponenti financijskog plana.

Predviđanje prodaje

Ovaj dokument u suštini uključuje istraživanje tržišnog segmenta na kojem tvrtka posluje i zatim određivanje veličine udjela koji će tvrtka najvjerojatnije moći zauzeti. U pravilu se financijski plan u ovom dijelu izrađuje nekoliko godina unaprijed – npr. 3 godine. U ovom slučaju, očekivani rast za prvu godinu može se izračunati na mjesečnoj osnovi (budući da će u ovom slučaju predviđanja temeljena na studiji trenutnih čimbenika vjerojatno biti vrlo blizu stvarnosti).

Grafikon procijenjene profitabilnosti

Financijski plan ima mnogo veze s prognozama. Ako je odgovarajući dokument o obujmu prodaje namijenjen pomoći u određivanju očekivanja za dinamiku prihoda, tada je predmetni izvor izravno povezan s dobiti. Odnosno, prilikom njegovog izračuna izrađuju se i prognoze troškova.

Bilanca prihoda i rashoda

Ovaj dokument je važan sa stanovišta da menadžeri poduzeća moraju znati koji će se troškovi iu kojem trenutku isplatiti u okviru tekućih aktivnosti, a koji će se isplatiti tijekom vremena. Druga funkcija bilance prihoda i rashoda je procjena iznosa troškova potrebnih za postizanje potrebnog prometa (na primjer, dovoljnih sa stajališta ispunjavanja tekućih obveza poduzeća - kreditnih, upravljačkih, itd.). U pravilu je predmetni dokument dopunjen tablicom koja odražava omjer troškova i prihoda.

Postoji službeni naziv za odgovarajuću komponentu financijskog plana - "Izvještaj o dobiti i gubitku". To je dio financijskih izvješća koje poduzeće mora predati državnim tijelima, stoga je njegovo formiranje obavezno za mnoge tvrtke. Ujedno, pripadajući dokument je najvažniji u smislu izrade financijskog plana. Sadrži vrijedne i informativne informacije koje odražavaju učinkovitost poslovnog modela tvrtke.

Naravno, izrada financijskog plana poduzeća može uključivati ​​formiranje bilance prihoda i rashoda u oblicima koji se bitno razlikuju od "Računa dobiti i gubitka". Može biti detaljniji ili, obrnuto, manje složen. Međutim, službeni obrazac “Računa dobiti i gubitka” mnogi poduzetnici ocjenjuju sasvim logičnim i informativnim, pa se stoga široko koristi u poslovanju.

Bilanca stanja

Ovaj dokument, kao i prethodni, pripada službenoj kategoriji. Poduzeće ga mora formirati ne samo kao dio financijskog plana, već i kao neophodan element izvješćivanja podnesenog Federalnoj poreznoj službi. Istovremeno, bilanca je važan element predviđanja. Na temelju brojeva prikazanih u njemu, menadžment može analizirati koliko je poduzeće učinkovito poslovalo u izvještajnom razdoblju i, ako je potrebno, prilagoditi strategiju razvoja poslovanja. Bilanca je jedan od najdetaljnijih dokumenata koji karakteriziraju aktivnosti poduzeća. Preko njega se vodi financijsko računovodstvo. Kontni plan bilance obavezna je komponenta aktivnosti stručnjaka u relevantnim odjelima poduzeća koji se bave monetarnim pitanjima.

Dotični dokument, u pravilu, izrađuju poduzeća bez značajnih razlika od službenog obrasca odobrenog zakonima Ruske Federacije (iako, kao u slučaju bilance dobiti i gubitka, tvrtka ima pravo odrediti vlastite kriterije za stvaranje odgovarajućeg izvora). Ruski je zakonodavac stoga razvio prilično dobro promišljenu, logičnu i informativnu strukturu bilance, a tvrtke je rado koriste ne samo pri ispunjavanju obveza izvješćivanja, već iu procesu izrade internih korporativnih financijskih planova.

Može se primijetiti da je uporaba obrazaca koje je odobrila država obvezna za proračunske institucije. Tako svake godine nadležne organizacije, u pravilu, imaju zadatak dostaviti višem tijelu plan financijskih i gospodarskih aktivnosti. Može se smatrati analogom odgovarajućeg dokumenta za privatna poduzeća. Štoviše, mnoge tvrtke formuliraju financijski i ekonomski plan na temelju strukture navedenog izvora koji je razvila država. Ali ako procedure izvješćivanja to ne zahtijevaju, privatno poduzeće ima pravo izraditi dokumente prema vlastitom konceptu.

Dakle, izrada financijskog plana za razvoj korporacije uključuje, prije svega, formiranje četiri ključna izvora. U kojem je slijedu njihov razvoj optimalan? Pokušajmo izraditi upute korak po korak koje odražavaju algoritam za izradu financijskog plana koji preporučuju tržišni stručnjaci.

Korak po korak upute za izradu financijskog plana: glavne faze

Mnogi stručnjaci u području korporativnog upravljanja smatraju ispravnim, međutim, započeti rad ne s formiranjem bilo kojeg od navedenih dokumenata, već s drugim izvorom - strategijom financiranja. Stoga prethodi stvaranju bilo koje od četiri gore navedene komponente dotičnog plana.

Sljedeća faza, unutar koje se može izraditi financijski plan, je izrada predviđanja količine prodaje. Činjenica je da je izračun prihoda postupak koji se temelji na informacijama koje su u većini slučajeva dostupnije od analize mogućih troškova. Novo poduzeće u pravilu ulazi u već postojeći segment tržišta čija je dinamika potražnje općenito poznata svim igračima. Odavde možete izračunati kolike količine prodaje mogu biti u odnosu na određene rokove.

Nakon što je vaša prognoza prodaje dovršena, vrijeme je da poradite na grafikonu procijenjene profitabilnosti. Stoga menadžment organizacije mora raditi na utvrđivanju vjerojatne dinamike troškova organizacije u odnosu na određeno razdoblje.

Imajući na raspolaganju predviđanja prihoda i dobiti, kao i stvarne brojke koje odražavaju poslovne aktivnosti, možete izraditi bilancu koja uzima u obzir odgovarajuće pokazatelje. Ovaj je dokument uglavnom statistički; bilježi financijske transakcije koje su već dovršene. Bilanca obavlja sličnu funkciju. Najčešće se formira istodobno s dokumentom u kojem se bilježe dobiti i gubici - uglavnom zato što oboje zajedno čine, kao što smo gore napomenuli, financijska izvješća koja poduzeće mora predati državnim agencijama.

Faze izrade financijskog plana

Dakle, izrada financijskog plana može se provesti u sljedećim glavnim fazama:

1. Određivanje strategije financiranja.

2. Formiranje predviđanja prihoda.

3. Određivanje dinamike troškova.

4. Evidentiranje rezultata poslovanja društva u bilanci prihoda i troškova (“Račun dobiti i gubitka”), kao iu bilanci.

Naravno, zapažena struktura oblikovanja predmetnog izvora može biti drugačija. Stoga je logično pretpostaviti da financijski plan organizacije koja je tek ušla na tržište u početku neće sadržavati podatke o dobiti i gubicima, kao ni bilancu. Odgovarajuće komponente će mu biti naknadno dodane.

Moguće je da će bilanca stanja koja odražava prihode i troškove biti dopunjena ne samo statističkim, već i prognoziranim podacima. Financijski plan organizacije može sadržavati takvu potrebu ako, opet, tvrtka tek ulazi na tržište i investitori imaju potrebu dobiti što detaljnije informacije o njenom poslovnom modelu.

Koje informacije treba odražavati u navedenim izvorima - dokumentima koji čine financijski plan organizacije? Razmotrimo aspekt koji se tiče njegovog sadržaja.

Što treba sadržavati financijski plan? Kao što smo gore napomenuli, može se sastojati od četiri ključna izvora. Oni su također dopunjeni strategijom financiranja. Razmotrimo sadržaj plana u odnosu na izvore, o čijoj smo biti raspravljali gore.

Preporuča se započeti izradu financijskog plana poduzeća sa strategijom stjecanja i raspodjele potrebnog kapitala. Što treba uključiti u ovaj dokument? Njegova preporučena struktura pretpostavlja da sadrži sljedeće glavne dijelove:

Određivanje izvora prihoda;

Formiranje niza potrebnih troškova;

Određivanje kanala za privlačenje dodatnog kapitala (putem kredita, investicija);

Formiranje ključnih načela interakcije s državom (izbor i obrazloženje organizacijskog i pravnog oblika, porezni režim).

Prognoza prihoda uključuje sastavljanje dokumenta koji će odražavati:

Određivanje ključnih kanala za generiranje profita (na primjer, prodaja određenih vrsta robe za kojima postoji najveća potražnja);

Identifikacija čimbenika koji utječu na dinamiku prodaje (sezona, fluktuacije valuta, regulatorne politike);

Formiranje prognoze prihoda u odnosu na određena razdoblja (mjesec, kvartal, godina i druga razdoblja).

Grafikon koji prikazuje dinamiku troškova sugerira vrlo sličnu strukturu:

Određivanje ključnih stavki troškova (na primjer, radna snaga, sirovine, transportne usluge);

Identifikacija čimbenika koji utječu na troškove;

Generiranje predviđanja troškova.

Zauzvrat, bilanca prihoda i troškova, kao i financijski izvještaji, imaju prilično složenu strukturu (ako se temelje na obrascima koje je odobrila država). Svrha ovih dokumenata je utvrditi koliko je učinkovit trenutni poslovni model organizacije, kako bi se utvrdilo koliko je tvrtka profitabilna u određenom obračunskom razdoblju.

Sasvim je moguće da će se uprava poduzeća odlučiti za korištenje službenih obrazaca računa dobiti i gubitka i bilance. U tom slučaju za njihovo popunjavanje trebat će vam pristup evidenciji o tokovima kapitala u poduzeću, transakcijama. Dakle, bit će potrebno ispitati kontni plan za financijske i ekonomske aktivnosti poduzeća. Odatle se uglavnom preuzimaju podaci za ispunjavanje označenih obrazaca. Kontni plan za financijske aktivnosti mora, naravno, biti ispravno sastavljen. To je zajamčeno njegovom standardizacijom - na razini saveznih pravnih akata.

Na što obratiti pozornost prilikom izrade financijskog plana?

Dakle, proučili smo što je financijski plan poduzeća i u skladu s kojim se algoritmima može razviti. Razmotrimo sada ključne nijanse na koje je korisno obratiti pozornost prilikom sastavljanja komponenti ovog izvora.

Prvo što treba napomenuti je da je financijski plan jedan od mnogih dokumenata koji se sastavljaju kako bi se optimizirao razvojni model organizacije. Može nadopuniti druge izvore. Najčešće je to sastavni dio, a ujedno i vrlo važan, većeg dokumenta – poslovnog plana. Njegova glavna funkcija u ovom slučaju je formulirati među osnivačima organizacije, investitorima ili vjerovnicima ideju o izgledima za komercijalne aktivnosti određenog poduzeća. Financijski plan, kao što smo prethodno napomenuli, sadržavat će podatke o prihodima, troškovima, kao i statističke podatke koji ih odražavaju. Sve ove informacije potrebne su osnivačima poduzeća i njihovim partnerima.

Glavno je u dokumentu odraziti koji će biti glavni čimbenici koji utječu na primitak i raspodjelu kapitala, kako ih pravovremeno prepoznati i prilagoditi poslovni model poduzeća mogućim promjenama. Plan financijskih i gospodarskih aktivnosti tvrtke omogućuje određivanje takozvane "točke rentabilnosti" tvrtke - trenutka od kojeg prihodi stalno premašuju rashode (u drugom tumačenju, kada je utvrđeni dio ulaganja se vraća).

Prognoza prihoda i rashoda obično se formira za nekoliko godina – najčešće za 3 godine. Kao što smo gore napomenuli, u prvoj godini možete distribuirati odgovarajuće pokazatelje mjesečno. U strukturi prihoda i rashoda mogu se dodatno izdvojiti oni koje karakterizira visoka stabilnost ili, obrnuto, volatilnost. Na primjer, što se tiče troškova koji se odnose na prvu vrstu, to bi mogla biti najamnina u skladu s ugovorom. Nestalni troškovi mogu biti povezani s uvozom robe iz inozemstva. Njihova se vrijednost može promijeniti zbog promjena tečaja rublje na deviznom tržištu.

Prilikom izrade financijskog plana treba obratiti veću pozornost, kako smatraju neki istraživači, ne na aspekt proizvodnje, već na aspekt prodaje. Tvrtka može razviti potpuno jedinstven, tehnološki napredan proizvod, ali će se poslovni model tvrtke pokazati neučinkovitim zbog nedovoljno prostranog tržišta za odgovarajući proizvod po cijenama koje su u poslovnom planu kao jamstvo profitabilnosti poduzeća. . Rješavanje odgovarajućeg problema može uključivati ​​ne samo provođenje financijske analize, već i korištenje, kao opciju, socioloških metoda - anketa, komunikacija s potencijalnim potrošačima na Internetu kako bi se identificirali njihovi kupovni sentimenti i potencijal potražnje.

U načelu, prilikom izrade algoritma za dobivanje i distribuciju kapitala ne biste trebali zanemariti troškove promocije koji nisu izravno povezani s troškovima proizvodnje. Može se ispostaviti da će poduzeće, kako bi zauzelo potrebnu nišu na tržištu, morati uložiti velika sredstva u oglašavanje kako bi više ciljanih potrošača znalo za marku.

Pri izradi financijskih planova potrebno je djelovati u uvjetima pristupa važećim izvorima zakonodavstva. Morate biti u toku s najnovijim vijestima u pravnom području. Zakonodavac može prilično bitno promijeniti, relativno gledano, poreznu stopu. Zadatak uprave poduzeća je da o tome na vrijeme sazna i izvrši potrebne prilagodbe financijskog plana.

Također, ne biste trebali planirati uštedu na plaćama osoblja. U početku se preporučuje da proračun tvrtke, ako je moguće, uključi, prvo, broj zaposlenih veći od one koji se može zahtijevati na temelju kriterija profitabilnosti, kako bi se, ako je potrebno, povećala ukupna produktivnost poduzeća u kratkom vremenu, i drugo, dovoljno visok iznos naknade za rad. Organizacija mora biti privlačna najboljim stručnjacima u segmentu tržišta u kojem djeluje.

Tko treba izraditi financijski plan?

Tko izrađuje financijske planove organizacije? U praksi to mogu biti i obični stručnjaci s potrebnim kompetencijama i menadžeri. Sasvim je moguće da će se izrada relevantnog plana povjeriti vanjskim suradnicima. Koji je od navedenih mehanizama za izradu algoritma stjecanja i raspodjele kapitala najučinkovitiji?

Postoji veliki broj gledišta o ovom pitanju. Neki istraživači smatraju da bi dugoročni dio plana trebao biti povjeren onim zaposlenicima koji imaju pristup strateškim informacijama. Na primjer, to mogu biti informacije o specifičnostima kredita tvrtke. Najvjerojatnije će takvi zaposlenici biti ljudi među najvišim menadžerima poduzeća. S druge strane, mjesečna razdoblja financijskih planova mogu najbolje razraditi stručnjaci koji detaljno razumiju specifičnosti pojedinih proizvodnih područja. Neće morati znati informacije strateške prirode. Ali njihova će kompetentnost u detaljnom opisivanju poslovnih procesa vjerojatno biti čak i veća od kompetentnosti menadžmenta tvrtke.

Što je bolje - kada financijski plan institucije razvijaju interni stručnjaci ili shema u kojoj se rješenje odgovarajućeg zadatka povjerava vanjskim izvođačima? Ovisi o mnogo faktora. Mnoga poduzeća ne vjeruju previše shemama outsourcinga zbog uključenosti tajnih tehnologija, crteža i materijala u proizvodnju. One tvrtke koje svoju konkurentsku prednost ne vide u jedinstvenom razvoju, već u učinkovitom poslovnom modelu, u mnogim slučajevima rado pristaju na takve mehanizme suradnje. Dakle, kompetentni, iskusni stručnjaci, iako slobodni, uključeni su u izradu poslovnih planova. Dakle, ako su računovođe, onda će oni, posebno, uvijek moći pravilno uzeti u obzir kontni plan financijskih i gospodarskih aktivnosti, s kojima neobučeni stručnjak može imati problema.

2.2 Izračun financijskog plana poduzeća na primjeru Kapriz LLC

Razmotrimo izradu financijskog plana za poduzeće na primjeru društva s ograničenom odgovornošću "Caprice". 1). U tablici 1.1 prikazuje plan količine prodaje proizvoda na temelju marketinškog istraživanja. Njegov glavni zadatak je dati ideju o tržišnom udjelu koji se očekuje da će osvojiti novi proizvod. Tablica 1.1 Prognoza prodaje

Tablica 1.2. Raspored očekivanih novčanih primitaka

* Ukupno stanje potraživanja za koje se očekuje da će biti naplaćeno u prvom kvartalu

** 70% kvartalne prodaje plaća se u kvartalu prodaje, 28% kvartalne prodaje plaća se u sljedećem kvartalu; preostalih 2% predstavljaju nenaplativa dugovanja

3). Na temelju predviđanja prodaje i ustaljene prakse održavanja zaliha gotovih proizvoda izrađen je plan proizvodnje (tablica 1.3).

Tablica 1.3 Plan proizvodnje

* 10% od prodaje u sljedećem kvartalu

** približna procjena

*** slično zalihama gotovih proizvoda na kraju prethodnog tromjesečja

4). Izrađen je plan prihoda i rashoda poduzeća. Svrha ovog dokumenta je pokazati kako će se dobit formirati i mijenjati.

Među analiziranim pokazateljima ističu se:

a) prihod od prodaje robe;

b) troškovi proizvodnje dobara;

c) ukupna dobit od prodaje;

d) opći troškovi proizvodnje (po vrsti);

e) neto dobit (linija c) minus linija d)).

Tablica 1.4 Plan prihoda i rashoda

5). Izrađena je bilanca novčanih primitaka i isplata (tablica 1.5). Njegova glavna zadaća je provjera usklađenosti primitka i trošenja sredstava, a time i buduće likvidnosti poduzeća tijekom provedbe ovog projekta. Tako dobiveni podaci služe kao osnova za određivanje ukupne cijene cjelokupnog projekta.

Tablica 1.5. Bilanca novčanih primitaka i isplata

1. Koliko je sredstava potrebno za realizaciju ovog projekta.

2. Izvori financijskih sredstava i oblik njihova primitka.

Izvori mogu uključivati:

a) vlastita sredstva;

b) bankovni krediti;

c) privlačenje sredstava od partnera;

d) prikupljanje sredstava od dioničara i sl.

3. Razdoblje očekivanog potpunog povrata uloženih sredstava i ostvarivanja prihoda ulagatelja na njima.

Plan izvora i korištenja sredstava

Sredstva iz raznih izvora, ukupno…………………889800

Uključujući:

Kredit za nekretnine………………………200000

Vlastita sredstva:

Dobit prethodnih godina…………….…..250000

Dobit planske godine……….…432000

Amortizacija…………………………….4800

Korištenje sredstava, ukupno…………………………679000

Uključujući:

Za nabavku opreme……………………..140000

Za povećanje rezervi…………………………….519000

Za otplatu kredita……………………………20000

Neto povećanje obrtnog kapitala………………..210800.

Zaključak

Ovaj kolegij ispituje financijska pitanja i izračunava financijski plan poduzeća, što će vam omogućiti da odredite troškove poduzeća, prihode, plaćanja i primitke sredstava, povećate učinkovitost proizvodnje poduzeća i, što je najvažnije, izračunajte njegovu dobit.

Prvo poglavlje govori o teorijskim aspektima analize financija i financijskog plana poduzeća, a drugo poglavlje daje sve praktične izračune financijskog plana poduzeća temeljenog na Caprice LLC.

Na temelju analize financija i izračunatog financijskog plana poduzeća doneseni su sljedeći zaključci.

Posebno mjesto u ekonomskim odnosima zauzimaju financije. Njihova specifičnost očituje se u tome što se uvijek pojavljuju u monetarnom obliku, imaju distributivni karakter i odražavaju stvaranje i korištenje različitih vrsta dohotka i štednje gospodarskih subjekata u sferi materijalne proizvodnje, države i sudionika u ne- proizvodna sfera.

Život poduzeća je nemoguć bez planiranja, "slijepa" želja za zaradom dovest će do brzog kolapsa. Prilikom stvaranja bilo kojeg poduzeća (u našem primjeru, Kapriz LLC), potrebno je odrediti ciljeve i ciljeve njegovih aktivnosti, što određuje dugoročno planiranje. Dugoročno planiranje definira srednjoročno i kratkoročno planiranje, koje je osmišljeno na kraće razdoblje te stoga podrazumijeva veću detaljnost i konkretnost.

Osnova planiranja je plan prodaje, jer je proizvodnja usmjerena prvenstveno na ono što će se prodavati, odnosno na potražnju na tržištu. Obim prodaje određuje obujam proizvodnje, koji pak određuje planiranje svih vrsta resursa, uključujući radne snage, sirovine i zalihe materijala. To zahtijeva financijsko planiranje, planiranje troškova i dobiti. Planiranje se mora provoditi prema krutoj shemi, koristeći izračune mnogih kvantitativnih pokazatelja.

Financijski plan osigurava financijskim sredstvima poduzetnički plan poslovnog subjekta i ima veliki utjecaj na ekonomičnost poduzeća. To se događa zbog niza značajnih okolnosti. Prvo, u financijskim planovima uspoređuju se planirani troškovi za provođenje aktivnosti sa stvarnim mogućnostima. Kao rezultat prilagodbe postiže se materijalna i financijska ravnoteža. Drugo, članci financijskog plana povezani su sa svim ekonomskim pokazateljima poduzeća i povezani su s glavnim dijelovima poslovnog plana: proizvodnjom proizvoda i usluga, znanstvenim i tehnološkim razvojem, unapređenjem proizvodnje i upravljanja, povećanjem učinkovitosti proizvodnje, kapitalna izgradnja, logistika, rad i osoblje, dobit i rentabilnost, ekonomski poticaji. Dakle, financijsko planiranje utječe na sve aspekte djelatnosti gospodarskog subjekta kroz odabir predmeta financiranja, usmjeravanje financijskih sredstava i promiče racionalno korištenje radnih, materijalnih i novčanih sredstava.

Ovaj kolegij je imao za cilj dokazati potrebu financijskog planiranja za poslovanje svake tvrtke koja očekuje uspjeh u suvremenim tržišnim uvjetima. Kapriz doo je na putu povećanja učinkovitosti svojih aktivnosti. Ima priliku ojačati svoj financijski položaj. Ali ne smijemo zaboraviti da se nalazimo u posebno teškim uvjetima ruskog gospodarstva, u kojem neki tržišni zakoni djeluju upravo suprotno, međutim, uzimajući u obzir činjenicu da je prije perestrojke naša zemlja dugi niz godina bila svijetli primjer autoritarnog direktivno-plansko gospodarstvo , zatim proces planiranja proizvodnih i komercijalnih aktivnosti poduzeća i glavni tržišni pokazatelji temelji se na dugogodišnjem iskustvu. Naravno, dolaskom reformske faze u našoj državi promijenile su se i metode planiranja i njegove zadaće.

Književnost

1. Aleksandrova E.I. Financije i kredit. Vjesnik 4 (118). 2003. – 114 str.

2. Aleksandrova E.I. Financije i kredit. Vjesnik 4 (118). 2003. – 114 str.

3. Artemenko V.G., Bellendir M.V. Financijska analiza: Udžbenik. – M.: “DIS”, NGAE i U, 2000 – 456 str.

4. Babich A.M., Pavlova L.N. Državne i općinske financije: Udžbenik za sveučilišta. – M.: Financije, UNITY, 1999. – 687 str.

5. Belolipetsky V.G. Financije poduzeća: Tečaj predavanja / Ured. I.P. Merzlyakova. – M.: INFRA – M, 1999. – 298 str.

6. Novac. Kreditna. Financije. / S.V. Galitskaya. – M.: Ispit, 2002. – 224 str.

7. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Sveobuhvatna analiza financijskih izvješća. 3. izd. – M.: “Poslovanje i usluge”, 2001. – 304 str.

8. Ilyin A.I., Sinitsa L.M. Planiranje u poduzeću: Udžbenik u 2 sata Dio 2. Taktičko planiranje / općenito. izd. A.I. Iljina. – Mn.: LLC “Novo znanje”, 2000. – 416 str.

9. Litvin M.I. Financijsko upravljanje. Časopis 6.2003. Izdavačka kuća "Finpress", 2003. - 140 str.

10. Pavlova L.N. Financije poduzeća: Udžbenik za visoka učilišta. – M.: Financije, UNITY, 1999. – 639 str.

11. Predviđanje i planiranje u tržišnim uvjetima: Udžbenik. Priručnik za visoka učilišta / T.G. Morozova, A.V. Pikulkin, V.F. Tihonov i drugi; ur. T.G. Morozova, A.V. Pikulkina. – M.: UNITY-DANA, 2001. – 318 str.

12. Semočkin V.N. Fleksibilni razvoj poduzeća: analiza i planiranje. – 2. izd., rev. i dodatni – M.: Delo, 2000. – 376 str.

13. Financijski menadžment: Udžbenik za visoka učilišta / G.B. Polyak, I.A. Akodis, T.A. Kraeva i drugi; ur. prof. G.B. Pol. – M.: Financije, UNITY, 1997. – 518 str.

Po jedinici proizvodnje (UPPP), rub./jedinica.” Financijski dio završava izlaganjem strategije financiranja, tj. koji su izvori sredstava osigurani. Poglavlje 3. Problemi poboljšanja i načini poboljšanja financijskog planiranja u poduzeću “PSB - podružnica OJSC “Tulaoblgaz” 3.1. Izrada bilance prihoda i rashoda (financijskog plana) PSB - podružnice OJSC Tulaoblgaz. Sastaviti...

Svi pokazatelji profitabilnosti smanjeni su u prosjeku za 93%, rok povrata kapitala smanjen je za 16,33 godine i iznosio je 77,60 godina. 2.3 Analiza organizacije financijskog planiranja tvrtke OJSC "TRK "TVT" Financijsko planiranje aktivnosti poduzeća unaprijed je određeno specifičnostima usluga koje se pružaju na tržištu TV i radio tvrtke OJSC "TRK "TVT": kabelski analogni i...

Ova stopa rasta pokazatelja bit će 110,7% (prema stopi rasta prihoda u 2005. godini). ZAKLJUČAK Cilj rada - optimizacija sustava financijskog planiranja u Montazhstroy LLC - postignut je na temelju rješavanja sljedećih zadataka: - proučavani su teorijski aspekti planiranja u poduzeću; - izvršena je analiza sustava planiranja u analiziranom poduzeću; - optimizacija financijskog sustava...

Svaka moderna tvrtka koja obavlja gospodarske aktivnosti u jednom ili drugom području poslovanja bavi se planiranjem. Planiranje u poslovanju igra, ako ne vodeću, onda barem važnu ulogu u pitanjima ekonomske učinkovitosti i usmjereno je na maksimiziranje učinkovitosti koju je poduzeće u stanju pokazati.

Financijski plan poduzeća podvrsta je skupine upravljačkih, međusobno povezanih dokumenata, koji se sastavljaju i održavaju radi dugoročnog planiranja i operativnog upravljanja resursima kojima poduzeće raspolaže u novcu. Jednostavno rečeno, zahvaljujući financijskom planu osigurava se ravnoteža između planiranih i ostvarenih primitaka prihoda, a s druge strane planiranih i ostvarenih izdataka za poslovanje poduzeća.

Ravnoteža financijskog i ekonomskog stanja poduzeća, koja se postiže kvalitetnim financijskim planiranjem, možda je glavna prednost korištenja takvog alata upravljanja kao što je financijski plan poduzeća.

Vrste financijskih planova za suvremeno poduzeće

Intenzivna konkurencija na današnjem tržištu prisiljava tvrtke da rade puno više kako bi pronašle resurse i prilike da postanu konkurentnije unutar svojih operacija. Predmetni financijski planovi, kao i njihova varijabilna upotreba u operativnim poslovnim pitanjima, omogućuju rješavanje ovih problema upravljanja na temelju posebno internih planova i resursa poduzeća, izbjegavajući, ako je moguće, ozbiljnu ovisnost poslovanja o kontinuiranom protoku posudbe. Ili, ako ne odlučiti, onda barem stvoriti ravnotežu unutar ekonomskih pitanja organizacije pomoću alata za financijsko planiranje.

Važno je napomenuti da se financijski planovi poduzeća razlikuju ne samo po veličini planskog razdoblja (trajanju), već i po svom sastavu. Sastav pokazatelja odnosno sastav planskih stavki razlikovat će se po dva parametra: namjeni i stupnju detaljnosti. Relativno govoreći, jednom je poduzeću dovoljna grupacija troškova „komunalije“, a drugome je važna planirana i stvarna vrijednost svakog pokazatelja grupiranja: voda, struja, plin i drugi. Stoga se glavnom klasifikacijom financijskih planova smatra klasifikacija po planskim razdobljima, unutar koje svako konkretno poduzeće samostalno bira stupanj detaljnosti financijskog plana.

U pravilu, moderne tvrtke u Rusiji koriste tri glavne vrste financijskih planova:

• Peraje. planovi za kratkoročna razdoblja: maksimalni horizont planiranja je godina. Koriste se za operativne aktivnosti i mogu uključivati ​​maksimalne detalje planiranih i stvarnih pokazatelja kojima upravlja tim tvrtke.
• Peraje. planovi za srednjoročna razdoblja: horizont planiranja je duži od godinu dana, ali ne više od pet godina. Koriste se za planiranje u razdoblju od 1-2 godine, uključuju planove ulaganja i modernizacije koji doprinose rastu ili jačanju poslovanja.
• Peraje. dugoročni planovi: najduži horizont planiranja, počevši od pet godina, uključujući tumačenje dugoročnih financijskih i proizvodnih ciljeva poduzeća.

Slika 1. Vrste financijskih planova suvremenih poduzeća.

Izrada financijskog plana modernog poduzeća

Izrada financijskog plana za poduzeće individualan je proces za svako pojedino poduzeće, ovisno o unutarnjim ekonomskim karakteristikama i talentu financijskih stručnjaka. Štoviše, svaki, pa i najegzotičniji, pristup procesu financijskog planiranja zahtijeva od financijera da prilikom izrade financijskih planova uključe obvezne, odnosno za sve identične financijske podatke:

• Planski i operativni podaci o obujmu proizvodnje i prodaje;
• Planirani i stvarni predračuni odjela;
• Podaci o proračunu troškova;
• Podaci o proračunu prihoda;
• Podaci o vjerovniku i dužniku;
• Podaci iz proračuna poreza i odbitaka;
• Regulatorni podaci;
• BDDS podaci;
• Specifični podaci upravljačkog računovodstva za određeno poduzeće.

Slika 2. Sastav podataka za financijski plan.

U praksi je uloga financijskih planova u suvremenom poslovanju golema. Može se reći da financijski planovi postupno zamjenjuju tradicionalne poslovne planove jer sadrže samo određene informacije i omogućuju menadžmentu da stalno prati najvažnije vrijednosti. Zapravo, za srednje i više menadžere, sustav financijskih planova koji se izrađuju u poduzeću je najdinamičniji alat. Odnosno, svaki rukovoditelj koji ima pristup upravljačkim informacijama i kompetentnost za upravljanje takvim informacijama može kontinuirano poboljšavati učinkovitost odjela koji mu je povjeren korištenjem različitih kombinacija alata financijskog planiranja.

Oblik financijskog plana poduzeća i zadaci upravljanja koji se rješavaju pomoću sustava financijskih planova

Danas ne postoji odobreni obrazac ili priznati standard financijskog plana poduzeća, a varijabilnost oblika ovog alata upravljanja uvjetovana je internim specifičnostima poduzeća. U upravljačkoj praksi postoje tradicionalni tablični oblici sustava financijskih planova poduzeća, vlasnički IT razvoj u obliku posebnih programa i paketa tih programa koji omogućuju uvoz i izvoz podataka, te specijalizirani pakirani programski paketi.

Kako bi poduzeće moglo odrediti potrebnu razinu detalja u vlastitom financijskom planu, vrijedi navesti popis problema upravljanja koje će financijski plan pomoći riješiti:

• Financijski plan rješava problem pripreme i implementacije sustava za kontinuiranu procjenu financijskog poslovanja poduzeća u poduzeću;
• Financijski plan omogućuje vam postavljanje procesa kontinuirane pripreme predviđanja i planova za aktivnosti tvrtke;
• Odrediti izvore prihoda i količine financijskih sredstava planiranih za poduzeće;
• Formulirati planove za potrebe financiranja poduzeća;
• Planirati standarde unutar poduzeća;
• Pronađite rezerve i unutarnje sposobnosti za poboljšanje učinkovitosti;
• Upravljati planiranom modernizacijom i razvojem poduzeća.

Time sustav međusobno povezanih financijskih planova postaje onaj dio sustava upravljanja poduzećem koji odražava i omogućuje upravljanje svim financijskim, ekonomskim, proizvodnim i poslovnim procesima, kako unutar poduzeća, tako i u interakciji poduzeća s vanjskim ekonomskim okruženjem.

Financijski plan poduzeća - uzorak

Za izradu visokokvalitetnog financijskog plana preporučuje se korištenje sljedećeg slijeda radnji:

1.Formulirati ciljeve izrade financijskog plana;

2. Navedite sastav pokazatelja i stupanj detalja;

3. Proučiti primjere i uzorke financijskih planova;

4. Izraditi primjer obrasca financijskog plana i dogovoriti unutar organizacije;

5. Na temelju povratnih informacija korisnika uzorka financijskog plana poduzeća, izradite konačni pojedinačni predložak za financijski plan poduzeća.

Financijski planovi se izrađuju ne samo za planiranje rada pojedine tvrtke kao cjeline, oni mogu obavljati različite zadatke - biti temelj projekata, kalkulacija unutar pojedinih odjela ili odražavati financijske podatke za pojedini proizvedeni dio.

Slika 3. Primjer proračunske tablice financijskog plana za mali projekt.

zaključke

Tržišna ekonomija diktira nove zahtjeve poslovanja vlastitoj organizaciji. Velika konkurencija tjera poduzeća da se usredotoče na predviđene rezultate, što je pak nemoguće bez planiranja. Takvi vanjski tržišni uvjeti potiču tvrtke da se uključe u financijsko planiranje kako bi osigurale vlastitu učinkovitost.

Kompetentni izračuni i planovi mogu poduzeću pružiti ne samo trenutne operativne koristi, već i pomoći u upravljanju njegovim izgledima za proizvodnju radova i usluga, protok novca, investicijske aktivnosti i komercijalni razvoj poduzeća. Trenutno financijsko stanje poduzeća i pripadajuće rezerve za budućnost izravno ovise o financijskom planiranju. Dobro izrađen financijski plan za poduzeće jamstvo je zaštite od poslovnih rizika i optimalan alat za upravljanje unutarnjim i vanjskim čimbenicima koji utječu na poslovni uspjeh.

Financijski plan je sastavni dio u kojem se provodi analiza financijskog položaja poduzeća za tekuće razdoblje, a opisuju se i budući novčani izgledi. Ova analiza zapravo pomaže u provedbi poslovnog projekta. Odražava aktivnosti tvrtke, probleme, izglede i buduće akcije koristeći objektivne numeričke pokazatelje. Financijski dio posebno je važan kada se traži novac za razvoj poslovanja i za investitore koji uz njegovu pomoć mogu uočiti moguće probleme organizacije s gotovinom.

Vrste financijskih planova

Ovisno o trajanju razdoblja, postoje tri glavne vrste:

1. Kratkoročni – priprema se za najviše godinu dana. Pogodan je za tvrtke s brzim obrtajem kapitala.

2. Srednjoročni – priprema se za plansko razdoblje od jedne do pet godina. Ovaj plan se izrađuje nakon detaljnog istraživanja, razvoja itd.

3. Dugoročno – priprema se na razdoblje duže od pet godina. Sastavlja se nakon utvrđivanja dugoročnih financijskih ciljeva poduzeća, strukture kapitala, aktivnosti širenja itd.

Također može biti:

1. Glavni - izračunava trošak, strukturu prihoda i troškova, plaćanja poreza itd.

2. Pomoćni – pomaže u izradi osnovnog plana.

Sekcije

Sljedeći odjeljci su glavne komponente:

1. Tablica prihoda i rashoda.
2. Predviđanje obujma prihoda.
3. Prognoza bilance imovine i obveza.
4. Izračun točke rentabilnosti.
5. Prognoza priljeva i odljeva novca.
6. , kreditne i valutne planove.

Obrasci

1. Bilanca poduzeća je financijski dokument koji se sastoji od dva dijela - aktive i obveze. Imovina bilance odražava vrijednost sve nematerijalne i materijalne imovine poduzeća (oprema, zgrade, inventar, intelektualno vlasništvo itd.). Vlastiti ili posuđeni izvori formiranja ovih vrijednosti (zajmovi, temeljni kapital i sl.) odražavaju se u pasivi bilance. Bilanca je prvi dokument koji na prvi pogled pokazuje koliko poduzeće vrijedi.

2. Račun dobiti i gubitka - karakterizira razinu profitabilnosti postojećeg poduzeća ili očekivanu razinu profitabilnosti novog poduzeća. Koliko će vaša tvrtka imati neto dobiti nakon odbitka svih troškova - to će pokazati profitabilnost. Usput, nove profitabilne poslovne ideje možete pronaći u drugom članku.

3. Izvješće o novčanom tijeku – pokazuje solventnost poduzeća, ima ili će imati novca za otplatu kredita i ostalih obveza. Obratite posebnu pozornost na ovaj dokument jer je on onaj koji prikazuje kretanje vašeg novca na vašem bankovnom računu. Obavezan je za tvrtke koje prodaju sezonske proizvode ili daju robu na kredit.

Indikatori

Izračun glavnih financijskih pokazatelja stavlja konačnu točku u njegovu ocjenu. Uostalom, koliko god lijepo i detaljno istraživali konkurente, istaknuli konkurentske prednosti tvrtke, opisali budući proizvod ili uslugu, ako su pokazatelji profitabilnosti niski ili nula, investitori neće razgovarati s vama.

1. Razdoblje povrata – pomaže u procjeni racionalnosti investicijskog projekta. Prikazuje određeno razdoblje tijekom kojeg će investicija biti pokrivena. U isto vrijeme, da biste organizirali posao, možete privući ulaganja trećih strana, kao što je opisano u. Formula za izračun:

gdje je Io – trošak početnog ulaganja;

P je neto novčani tok po godini nakon provedbe projekta.

2. Razdoblje povrata s popustom – uzima u obzir trenutak u vremenu. Formula za izračun:

gdje je, n – broj perioda;

CFt – priljev novca u određenom razdoblju t;

r – diskontni faktor;

Io – trošak početnog ulaganja.

3. Indeks profitabilnosti – pokazuje razinu dobiti po jedinici utrošenog novca. Formula za izračun:

gdje je NCFi neto novčani tok za i-to razdoblje;

r – diskontna stopa;

Inv – trošak početnog ulaganja.

Ako je PI > 1, ulaganje kapitala je učinkovito.

4. Točka rentabilnosti – pokazuje koliko roba ili usluga treba prodati po ponuđenoj cijeni da bi se dosegla rentabilnost. Ovaj ekonomski pokazatelj karakterizira situaciju kada je iznos dobiti jednak iznosu troškova. Formula za izračun:

gdje je TFC iznos fiksnih troškova;

AVC je veličina varijabilnih troškova po jedinici proizvodnje;

P je prodajna cijena jedinice proizvodnje;

C – dobit po jedinici proizvodnje.

5. Neto sadašnja vrijednost – omogućuje procjenu investicijskog projekta izračunavanjem vrijednosti budućih novčanih tokova umanjenih za investicijske tokove. U ovom slučaju potrebno je uzeti u obzir diskontirano razdoblje povrata ulaganja. Formula za izračun:

gdje je NCFi neto novčani tok za i-to razdoblje;

Inv – trošak početnog ulaganja;

r – trošak privučenog kapitala ili diskontna stopa.

Ako je NPV pozitivan, tada je investicija učinkovita.

Interakcija financijskih i marketinških planova

Marketinški i financijski plan trebaju biti usko povezani, jer se oba odnose na izdavanje roba ili usluga. Analitičari žele postaviti cijenu na razinu koja će poduzeću donijeti željenu dobit. Marketinški stručnjaci su zabrinuti zbog povećanja tržišnog udjela i količine prodaje. Kako bi se donijela najbolja odluka, stručnjaci tvrtke organiziraju sastanke na kojima se donosi kompromisna odluka. Prisjetimo se što opisuje:

1. Trenutačna pozicija poduzeća na tržištu (ciljani segmenti, SWOT analiza tržišta, konkurentske prednosti). Tome prethodi detaljno marketinško istraživanje.

2. Analiza konkurentskog okruženja.

3. Analiza marketinškog miksa: proizvod, cijena, strategija prodaje i promocije.

4. Kontrola marketinškog plana.

Financijski plan poslovnog plana: kako izvršiti izračune za analizu financijskog položaja poduzeća + formule za izračun učinkovitosti + 3 faze izračuna rizika.

Posao mora zarađivati. Ovo je nepisano pravilo za sve poduzetnike.

Ali ne dobijemo uvijek ono što želimo. Zbog određenih okolnosti, razine prihoda mogu naglo pasti.

Financijski plan poslovnog plana nije usmjeren samo na prepoznavanje rupa u projektu, omogućuje ispravljanje aktivnosti za 1 – 5 godina unaprijed.

Što je financijski plan za poslovni plan?

Da bismo razumjeli kakva bi trebala biti struktura ove komponente poslovanja, shvatimo što je financijski plan. Kojim ciljevima biste trebali težiti da poboljšate vlastiti projekt?

Financijski plan prioritetan je dio i za nova poduzeća i za veterane na tržištu.
Prikazuje sve aktivnosti u brojevima, pomaže povećati profitabilnost i, ako je potrebno, prilagoditi razvojne prioritete.

Vrlo nestabilno tržište tjera stručnjake da pri analizi poslovanja ne obrate pozornost samo na matematičke izračune potencijalnog prihoda poduzeća.

Uzimaju se u obzir razina potražnje i društvena komponenta sfere aktivnosti u kojoj se odvija njegov razvoj.

Visoka konkurencija na tržištu, stalni rast cijena sirovina, iscrpljivanje izvora energije - sve to utječe na ekonomsku komponentu u razvoju poslovanja. pod utjecajem svih ovih čimbenika može biti vrlo teško.

Svrha financijskog plana– držati pod kontrolom visinu između dobiti i troškova organizacije kako bi vlasnik uvijek ostao u plusu.

Da biste postigli pozitivne rezultate, neophodno je saznati:

• iznos novca za opskrbu proizvodnog procesa sirovinama bez gubitka kvalitete;
• Koje mogućnosti ulaganja imate i koliko su isplative?
• popis svih troškova za materijale, plaće za zaposlenike tvrtke, reklamne kampanje proizvoda, režije i druge pojedinosti o opskrbi;
• kako postići visoku isplativost svog poslovnog projekta;
• najbolje strategije i metode za povećanje ulaganja;
• preliminarni rezultati aktivnosti poduzeća za razdoblje dulje od 2 godine.

Rezultat vašeg truda bit će učinkovit alat za upravljanje investicijama, koji će investitorima jasno dati do znanja koliko je vaše poslovanje stabilno i profitabilno.

Obavezno izvještavanje u dijelovima financijskog plana za poslovni plan

Kako bi se ispravno predvidio financijski razvoj organizacije, potrebno je graditi na trenutnim pokazateljima - ovim pitanjem bavi se računovodstvo.

3 obrasca za izvješćivanje pomoći će pokazati sve nijanse ekonomske situacije poduzeća. Pogledajmo svaki od njih detaljnije.

Obrazac br. 1. Kretanje sredstava

U skladu s Nalogom br. 11 Ministarstva financija Ruske Federacije, svaka organizacija koja obavlja financijske aktivnosti obvezna je godišnje podnijeti izvješće o protoku sredstava kroz odjel računovodstva.

Izuzetak su mala poduzeća i neprofitne organizacije - njihova analiza aktivnosti može se provesti i bez njega.

Gotovo je nemoguće pravilno izraditi financijski plan za poslovni plan bez takvog izvješćivanja.

Dokument prikazuje kretanje novčanih tokova unutar organizacije kroz određeno vrijeme – što je vrlo važno znati za analizu stanja poduzeća.

Izvješće vam omogućuje sljedeće:

• pronaći rupe u financiranju i zatvoriti ih bez zaustavljanja proizvodnje;

identificirati stavke troškova koje su nepotrebne.

Tako će biti dodatnog novca koji se može usmjeriti u pravom smjeru;

• prilikom predviđanja u budućnosti koristiti pouzdane informacije o financijskom stanju poduzeća;
• predvidjeti dodatne stavke troškova i unaprijed dodijeliti dio sredstava za njih kako bi izbjegli probleme u budućnosti;

saznajte koliko je posao isplativ.

Moći ćete odlučiti koji će vam smjer biti prioritet sljedeće 1-2 godine. Gdje su potrebna dodatna ulaganja, a što treba potpuno prikriti.

Obrazac br. 2. Prihodi i rashodi organizacije

Pruža priliku vidjeti potencijalnu profitabilnost poduzeća pri financiranju različitih područja djelatnosti.

Dokument evidentira sve troškove poslovanja. Postoje pojednostavljeni i potpuni obrasci za dostavu podataka.

Pojednostavljeni obrazac sadrži:

• dobit bez poreza na dodanu vrijednost i trošarina;
• troškovi tehničke podrške poduzeća i troškovi robe;
• kamatna stopa poreznim vlastima i drugi troškovi/prihodi organizacije;
• neto dobit/gubitak za kalendarsku godinu.

Svrha korištenja ovog dokumenta kada sastavljate financijski plan za poslovni plan je identificirati potencijalno profitabilna područja koja se isplati razvijati u budućnosti.

Kada pravite prognozu, razmotrite:

• mogući obujam prodaje proizvoda;
• dodatni troškovi proizvodnje zbog nestabilnosti financijskog tržišta sirovina i usluga;
• iznos fiksnih troškova za komponentu proizvodnje.

Popis će vam omogućiti da identificirate proizvode za kojima postoji velika potražnja i uklonite proizvodnju tamo gdje je potražnja minimalna, kako biste povećali novčani tok poduzeća.

Obrazac br. 3. Ukupna ravnoteža

Svaki poslovni plan mora sadržavati podatke o imovini i obvezama poduzeća.

Na temelju njega vlasnik može ocijeniti cjelokupni napredak poslovanja, na temelju pokazatelja neto prihoda i novčanih izdataka.

Sastavlja se u intervalima od 1 mjeseca do 1 godine.

Praksa je pokazala: što se češće analizira ukupna bilanca, to je lakše identificirati probleme u poslovnom planu i otkloniti ih u početnoj fazi.

Komponente financijskog izvješća:

Imovina su sva raspoloživa sredstva kojima organizacija može raspolagati prema vlastitom nahođenju.

Radi veće jasnoće raspoređeni su ovisno o vrsti ili položaju.

Obveze – prikaz resursa koji vam omogućuju da dobijete tu istu imovinu.

Dodijeljena sredstva moguće je koristiti za buduće financiranje poslovanja.

Grubo rečeno, aktiva i pasiva isti su pokazatelji, ali s različitim tumačenjima.

Bez ovog izvješća nemoguće je uskladiti financijski plan. Pomaže u proaktivnom praćenju i uklanjanju nedostataka u radu poduzeća.

Integrirani pristup proučavanju ova 3 izvora financijskog stanja projekta pomoći će u nepristranoj procjeni napretka poslova. Brojke nikad ne lažu.

Predviđena komponenta financijskog plana

Nakon proučavanja financijskog stanja poduzeća, morate analizirati moguće rizike i izvršiti izračune optimalnih načina za ostvarivanje dobiti u poslovanju.

Ovdje se proces treba podijeliti u 3 faze, od kojih će svaka biti detaljnije objašnjena u nastavku.

Faza 1. Uzimanje u obzir rizika u financijskom planu poslovnog plana

Rizik je plemenit cilj, ali ne u poslu. Izrada financijskog plana ima za cilj spriječiti neugodne situacije.

Vaš cilj je razmotriti sve moguće ishode i odabrati put koji uključuje minimalan gubitak novca.

Rizici se dijele u 3 vrste prema sferi utjecaja:

1. Komercijalni– uzrok su odnosi s poslovnim partnerima, kao i utjecaj čimbenika okoline.

   Vanjski čimbenici komercijalnog rizika:

   • smanjenje potražnje za proizvedenim proizvodima;
   • pojava neočekivane konkurencije na tržištu;
   • obmana od strane poslovnih partnera (nekvalitetne sirovine, zakašnjela isporuka opreme i robe, itd.);
   • volatilnost cijena usluga i tehničke podrške za poslovanje.

   Ovo nije cijeli popis vanjskih razloga koji mogu utjecati na projekt.

   Treba krenuti od sfere djelovanja organizacije i prilagoditi se svakom slučaju pojedinačno.

2. Financijski— nepredviđeni troškovi poslovanja ili primitak nepredviđene dobiti.

   Uzroci financijskih rizika:

   • kašnjenja u plaćanju proizvoda od strane kupaca i druge vrste potraživanja;
   • povećanje kamatnih stopa od strane zajmodavaca;
   • novosti u zakonodavnom sustavu koje za sobom povlače povećanje cijena poslovanja;
   • nestabilnost valute na svjetskom tržištu.

   Financijski rizici omogućuju vam da predvidite neočekivane poslovne gubitke i unaprijed se zaštitite od potpunog kolapsa.

3. Proizvodnja– promjena načina rada poduzeća zbog nepredviđenih okolnosti.

   Uzroci proizvodnih rizika:

   • nesposobnost radnika, prosvjedi i štrajkovi koji remete radni raspored poduzeća;
   • proizvodnja proizvoda niske kvalitete koja dovodi do smanjenja prodaje;
   • proizvodnom procesu nedostaje takva točka kao što je provjera kvalitete proizvoda.

   Ako ne obratite pažnju na ove probleme prilikom izrade financijskog plana, posao može pretrpjeti velike gubitke.

Kako bi spriječio takve ishode, vlasnik mora poduzeti preventivne mjere. To uključuje osiguranje rizika, analizu aktivnosti konkurenata na tržištu i akumulaciju pričuve za nepredviđene financijske troškove.

Faza 2. Učinkovitost financijskog plana

Važan korak u izradi financijskog plana. Profitabilnost poslovanja i isplativost glavni su pokazatelji učinkovite aktivnosti na tržištu.

Analiza ovih aspekata omogućit će predviđanje daljnjeg razvoja poduzeća godinu dana unaprijed.

Pogledajmo koji su pokazatelji najvažniji pri izradi financijskog plana:

Neto sadašnja vrijednost(Net Present Value - NPV) - iznos očekivane dobiti iz izračuna troška proizvoda u trenutnom trenutku.

Zašto je potrebno izračunati ovaj pokazatelj?

Diskontirani prihod pokazuje potencijalni povrat ulaganja u poduzeće s očekivanjem od 1-2 kvartala unaprijed.

Razlozi za promjenu NPV-a:

• ulaganja donose predviđenu dobit;
• inflacija;
• rizici gubitka ulaganja.

Ako su izračuni pokazali vrijednost "0", dosegli ste točku bez gubitka.

Profitabilnost poslovanja– sveobuhvatan pokazatelj financijske uspješnosti.
Koncept pokazuje vlasniku koliko je njegovo poslovanje uspješno i stvara li dosljedno prihod.

Ako je vrijednost negativna, vaša tvrtka ima samo gubitke.

Pokazatelji profitabilnosti podijeljeni su u 2 skupine:

1. Omjer prodaje– postotak prihoda od svake jedinice valute.

   Pokazatelj daje ideju o ispravnosti cjenovne politike poduzeća i sposobnosti držanja troškova pod kontrolom.

2. Povrat imovine– relativna važnost radnog učinka.

   Omogućuje vam uvid u mogućnost ostvarivanja dobiti od poduzeća.

Financijski plan mora sadržavati mjere za povećanje profitabilnosti kroz organizacijske i financijske postupke.

Razdoblje povrata– vremenski pokazatelj razdoblja potpunog povrata sredstava uloženih u posao.

Na temelju te vrijednosti investitori biraju poslovne projekte koji omogućuju povrat uloženog novca u najkraćem mogućem roku i postizanje izravne dobiti.

Postoje jednostavni i dinamički pokazatelji isplativosti projekta.

U prvom slučaju, to je vremenski period u kojem će se investitoru vratiti uloženi novac.

Kod dinamičkog pokazatelja uzimaju se u obzir podaci o vrijednosti novca ovisno o inflacijskom pragu kroz cijelo vrijeme.

Dinamički pokazatelj uvijek je veći od jednostavnog razdoblja povrata.

Tablica u nastavku prikazuje formule za izračun 3 glavna pokazatelja uspješnosti koji će biti potrebni prilikom izrade financijskog plana za poslovni plan:

Najlakši način da izvršite potrebne izračune je pomoću specijaliziranog softvera u vašem poduzeću.

Ako ste privatni vlasnik i tek tada koristite demo verzije računovodstvenih softverskih proizvoda. Oni će značajno smanjiti vrijeme utrošeno na izračune prilikom izrade financijskog plana.

Faza 3. Konačna analiza

Što više nijansi primijetite prilikom izrade financijskog plana za poslovni plan, to će vas manje problema čekati u budućnosti.

Izrada plana od nule će oduzeti puno vremena, puno je lakše ispraviti slabe točke i dovesti posao do trajnog profita.

Kada se financijski plan može nazvati uspješnim:

• visoke stope prihoda uz minimalnu potrošnju novca;
• predviđanje i otklanjanje rizika u početnim fazama;
• uspoređivanje konkurentnosti vaše ideje s drugima;
• dostupnost ulaganja i materijalno-tehničke baze;
• dokumentirani dokazi o profitabilnosti poduzeća.

Detalji o izradi financijskog plana

i o njegovim glavnim komponentama u ovom videu:

Poslovni plan financijski plan sadrži mnogo suptilnosti, ali smo uspješno pokrili osnove koje moraju biti prisutne.

Pravi pristup poslovanju počinje najjednostavnijim – analizom. Brojke će ukazati na nedostatke i dati poticaj u pravom smjeru za povećanje profitabilnosti poduzeća.

Koristan članak? Ne propustite nove!
Unesite svoju e-poštu i primajte nove članke putem e-pošte