해당 연도의 운송 신고서를 작성하는 절차입니다. 운송세 신고서 제출 마감일

법인은 2019년 2월 1일까지 2018년 운송세 신고서를 제출해야 합니다. 미리 제작된 샘플을 이용하여 팁과 함께 처음으로 신고할 수 있습니다. 이 기사에서 무료 양식과 2018년 운송세 신고서 샘플을 다운로드할 수 있습니다.

2018년 교통세 신고서: 누가 제출하나요?

차량을 소유한 모든 조직은 2018년 운송세 신고서를 제출해야 합니다. 신고해야 하는 차량의 전체 목록은 러시아 연방 세법 제358조에 나와 있습니다. 이들은 자동차 및 트럭, 오토바이, 버스, 자체 추진 차량, 공압 및 추적 메커니즘 등입니다.

2018년에 단 몇 달 동안 자동차를 소유했다고 해서 조직의 신고서 제출이 면제되는 것은 아닙니다(러시아 연방 세법 제357조). 연말에 자동차를 파는 것과 마찬가지로 연말에 세무서에 신고해야 합니다.

개인 기업가 만 신고서를 제출하지 않습니다. 그들은 검사관이 보낸 통지에 따라 세금을 납부합니다. 법인은 1년에 한 번씩 운송 신고서를 제출해야 합니다. 또한, 지역 법률에 따라 운송세 선급금을 분기별로 납부하도록 규정되어 있는 경우에도 마찬가지입니다. 연방세청에 중간세 계산서를 제출할 필요가 없습니다.

2018년에는 2019년에 신고서를 제출해야 합니다. 운송세 신고서 제출 마감일은 2019년 2월 1일까지입니다. 이는 모든 납세자(법인)를 위한 단일 마감일입니다. 2019년에는 신고서 제출 마감일이 수요일이기 때문에 연기되지 않습니다.

2018년 운송세 신고서는 2019년 2월 1일까지 등록 장소 세무서에 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제363.1조 1항). 자동차 소유자가 지점 또는 부서인 경우 운송 보고서는 본사가 아닌 해당 부서의 검사관에게 제출해야 합니다. 신고서는 연방세무국으로 보낼 수 있습니다.

• 검사시 개인 리셉션에서;
• 인터넷을 통해서;
• 우편으로.

2018년 운송세 신고서: 양식

2016년 12월 5일 No. ММВ-7-21/668@ 명령에 따라 연방세청이 도입한 형식으로 운송세 신고서를 제출해야 합니다. 양식의 마지막 변경 사항 - 납세자는 연방 고속도로에서 12톤 이상의 대형 트럭 통행에 대한 비용을 청구하는 시스템인 "플라톤" 비용을 문서에 반영할 수 있습니다. 이러한 비용은 운송세를 줄이는 데 사용될 수 있습니다. 이를 위해 섹션 2 - 280(공제 코드) 및 290(공제 금액)에 두 개의 새로운 줄이 채워집니다. 또한 이제 신고서 양식에 차량 등록 시작일과 종료일, 자동차 제조 연도를 반영하는 추가 줄이 포함됩니다.

납세자는 2019년 교통세 변경 사항을 숙지해야 합니다. 2018년 11월 20일, 연방세청장은 러시아 연방 대통령과의 회의에서 교통세와 토지세에 대한 두 가지 선언을 포기할 것을 제안했습니다. UNP 재무부는 보고를 줄일 계획이 있음을 확인했습니다. 토지세는 토지의 지적 가치로 계산되고 운송세는 자동차 동력으로 계산됩니다 (러시아 연방 세법 제 359 조, 390 조).

데이터베이스에 대한 데이터는 주 교통 안전 검사관과 Rosreestr(러시아 연방 세법 제85조)에서 제공합니다. 따라서 세무 당국은 회사가 지불해야 하는 금액을 알고 있습니다. 컨트롤러는 계산된 세금과 지불된 금액을 비교할 계획입니다. 그보다 적은 것으로 판명되면 회사는 연체금 지불을 요구할 것입니다. 조사관은 회사가 청구에 이의를 제기하지 않으면 혐의에 동의한다고 가정합니다. 그렇지 않으면 요청에 대한 응답으로 오류를 보고합니다. 이 규정은 2020년까지 발효되지 않을 것이다. 먼저 세금 코드를 수정해야 합니다. 내년에도 운송 및 토지에 대한 보고를 해야 합니다. 그러나 2020년에는 보고가 더 이상 필요하지 않을 것입니다.

2018년 운송세 신고서 작성 샘플

2018년 교통세 신고서 작성 방법

선언문에는 두 개의 섹션과 제목 페이지가 있습니다. 제목 페이지에는 조직 이름, TIN 등이 포함됩니다. 그런 다음 섹션 2를 작성합니다. 여기에 각 자동차에 대한 세금 계산이 표시됩니다. 그 후 섹션 1에 모든 차량에 대한 총액을 적습니다.

다양한 OKTMO 코드에 대한 세금을 반영하기 위해 신고서 섹션 1에는 020-0 행의 세 블록이 제공됩니다. 회사가 1년 동안 법적 주소를 변경하지 않은 경우 한 블록만 작성하십시오.

섹션 1의 줄을 작성하는 순서

선언을 한 줄씩 작성해 봅시다. 회사에 2대 이상의 차량이 있는 경우 각 차량에 대해 섹션 2를 작성하십시오.

섹션 2 작성 표

새로운 운송세 신고서는 2016년 12월에 승인되었습니다(2016년 12월 5일자 연방세청 명령 부록 1번 No. ММВ-7-21/668@). 이는 2017년 신고부터 시작하여 모든 납세자가 적용해야 합니다(2016년 12월 5일 N ММВ-7-21/668@ 연방세 서비스 명령 3항). 그러나 연방세청이 설명했듯이 조직 및 개인 기업가는 재량에 따라 2016년 새로운 운송세 신고 양식을 사용할 수 있습니다. 이는 양식이 변경되었기 때문입니다.

2017년 운송세 신고서: 변경된 사항

신고서의 주요 변경 사항 중 하나는 최대 중량이 12톤을 초과하는 대형 트럭 소유자에게 지불하는 세금 혜택 및/또는 공제를 반영할 수 있다는 것입니다. 이를 위해 섹션 2의 280행에 공제 코드 40200을 표시하고 290행에 공제 금액을 표시합니다(2016년 12월 5일자 러시아 연방세청 명령 부록 3의 5.26, 5.27항). N ММВ-7-21/668@).

이 개정으로 인해 납세자는 2016년 새로운 운송세 신고서, 즉 사전에 사용할 수 있게 되었습니다(2016년 12월 29일자 연방세청 서한 N PA-4-21/25455@). 실제로 2016년에 해당 트럭 소유자의 대다수는 이미 "Platonov" 지불금을 지불했지만 이전 신고서에는 이를 표시할 곳이 없었습니다.

또한 섹션 2에는 차량 등록 날짜와 등록 종료 날짜가 각각 표시되는 새로운 줄 070과 080이 나타났습니다 (연방세 명령 부록 3의 5.7, 5.8 항) 2016년 12월 5일자 러시아 서비스 N ММВ-7-21/668@ ). 이 정보를 사용하여 세무 당국은 납세자가 세액을 결정할 때 "15번째" 규칙을 고려했는지, 차량 소유 개월 수를 올바르게 계산했는지 여부를 항상 확인할 수 있습니다(세금 제362조 3항). 러시아 연방 코드).

또한 섹션에서 130행이 업데이트되어 이제 자동차 제조 연도를 반영합니다(2016년 12월 5일자 러시아 연방세청 명령 부록 3의 5.13항 No. ММВ-7- 21/668@).

자동차가 여러 대인 경우 신고서 작성

납세자가 여러 대의 차량을 보유하고 있고 그 위치가 러시아 연방의 한 주제인 경우 (특정 조건 하에서) 해당 지역의 세무 당국과 합의하여 신고서에 총 세금 금액을 표시할 수 있습니다. 그러나 이제 신고서가 제출되는 세금 기간이 시작되기 전에 세무 당국의 "승인"을 받아야 한다는 것이 명확해졌습니다(러시아 연방세청 명령 부록 3의 5.1항). 2016년 12월 5일자 No. ММВ-7-21/668@).

결론적으로, 업데이트된 2017년 운송세 신고서는 도장으로 인증되지 않았습니다. 새 양식의 제목 페이지에는 "MP" 표시가 없습니다.

2017년 세무·회계 보고서 제출 유형 및 마감일은 이전 기간의 보고와 다릅니다. 모든 기업은 활동 유형에 관계없이 연간 보고서를 제출해야 합니다. 2017년 보고 유형, 구성 및 시기는 기업이 사용하는 과세 시스템과 법적 형식에 따라 다릅니다.

우리는 다양한 과세 시스템에 대해 Limited Liability Companies LLC에 대해 정부 당국에 보고하는 구성을 고려할 것입니다.

연초가 되면 모든 조직은 2016년 연례 보고서 준비를 시작해야 합니다. 연간 보고서는 2017년 1월부터 3월 말 사이에 제출되어야 합니다. 보고서 제출 유형과 마감일은 회사가 사용하는 과세 시스템에 따라 다릅니다.

2017년에 조직은 2016년 연간 재무제표를 제출한 다음 연방세청에 월별 또는 분기별 세금 신고서를 제출하고 각 분기, 반기, 9개월의 결과에 따라 자금에 대한 보험료 기여금을 계산해야 합니다. 일반 과세 시스템 및 특별 제도(STS 및 UTII)에 따라 LLC에 대한 보고에는 어떤 보고서가 포함됩니까?

일반 과세 시스템에 관한 LLC(OSNO)

조직에서는 OSNO 시험을 봅니다.

회계 명세서

• 대차대조표(OKUD 0710001)
• 재무 결과 보고서(OKUD 0710002)
• 자본 변동 명세서(OKUD 0710003)
• 현금흐름표(OKUD 0710004)
• 자금 사용 계획에 대한 보고서(OKUD 0710006)
• 대차대조표와 손익계산서에 대한 설명입니다.

세금 보고:

• 부가가치세 신고
• 재산세 신고
• 운송세 신고
• 토지세 신고
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• 평균 직원 수에 대한 정보

기금에 보고

• 2016년 RSV-1 양식에 따른 계산
• SZV-M
• 2016년 4-FSS 양식에 따른 계산
• 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무보험 보험료 계산(2017년 1분기부터)
• 사회 보험 기금의 주요 활동 유형 확인

재무제표

모든 조직은 연간 재무제표를 제출해야 합니다. 신고서는 연방세무서와 Rosstat에 제출되어야 합니다.

연간 회계(재무)제표는 대차대조표, 재무결과표 및 그에 대한 부록으로 구성됩니다. 보고 구성은 2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ 제14조 1항에 의해 승인되었습니다. 소규모 기업은 단순화된 보고 양식을 제출할 수 있습니다.

연간 보고서 제출 마감일은 러시아 연방 조세법 제23조 1항 5항과 2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ 18조 2항에 의해 설정됩니다.

2016년 연간 보고서 제출 마감일은 2017년 3월 31일입니다.

2017년 연간 보고서 제출 마감일은 2018년 4월 2일*입니다.

세금보고

부가가치세 신고

조직은 1분기, 반기, 9개월, 1년 등 각 분기 결과에 따라 VAT 신고서를 제출합니다. 신고서 제출 기한과 절차 및 세금 납부 절차는 러시아 연방 조세법 제174조에 명시되어 있습니다.

2017년에는 VAT 신고서를 다음 마감일 내에 제출해야 합니다.

• 2016년 4분기 - 2017년 1월 25일까지
• 2017년 1분기 - 2017년 4월 25일까지
• 2017년 2분기 - 2017년 7월 25일까지
• 2017년 3분기 - 2017년 10월 25일까지
• 2017년 4분기부터 2018년 1월 25일까지.

전자 VAT 신고

VAT 신고서는 전자 문서 관리 운영자를 통해 전자 형식으로 통신 채널을 통해 제출됩니다. 이 규칙은 VAT를 납부하는 세무 대리인을 포함한 모든 납세자에게 적용됩니다.

VAT 납세자가 아니거나 VAT 면제 대상인 세무사만이 서면으로 신고서를 제출할 수 있습니다. 또한 최대 납세자가 아니어야 하며 평균 직원 수가 100명을 초과해서는 안 됩니다. 이 절차는 러시아 연방 세법 제174조 5항에 정의되어 있습니다.

부가가치세 납부

부가가치세는 신고기간(분기)을 기준으로 3개월에 걸쳐 균등분할하여 납부합니다. 매월 25일까지 지급되어야 합니다. 예를 들어, 2017년 1분기 세금은 4월부터 6월까지 다음 날짜에 이전되어야 합니다.
2017년 4월 25일, 2017년 5월 25일, 2017년 6월 27일*까지.

또한 조항 5.2에 따라. 러시아 연방 조세법 제 174조에 따라 VAT 납세자가 아니고 세무 대리인으로 인정되지 않는 조직이 송장을 발행하는 경우 수신 및 발행된 송장 전자 형식의 로그를 세무 조사관에게 제출해야 합니다. 마감일 – 만료된 세금 기간의 다음 달 20일까지.

소득세 신고서

소득세 신고는 분기별로 제출됩니다. 1분기, 반기 실적을 기준으로,
9개월하고 1년. 소득세 신고 기한은 러시아 연방 조세법 제285조에 의해 정해져 있습니다.

소득세 신고서에는 수입과 지출이 연초부터 발생주의 기준으로 표시됩니다.

소득세 신고기간은 분기 또는 월입니다. 소득세의 과세기간은 1년이다. 혼동하지 않는 것이 중요합니다.

신고서 제출 기한 및 절차, 선불금 및 세금 납부 기한은 러시아 연방 세법 제287조 및 제289조에 규정되어 있습니다.

2017년에는 소득세 신고서를 제출해야 합니다.

• 2016년 - 2017년 3월 28일까지
• 2017년 1분기 - 2017년 4월 28일까지
• 2017년 상반기 - 2017년 7월 28일까지
• 2017년 9개월 동안 - 2017년 10월 30일까지*.

매월 소득세를 선지급하는 조직은 보고월의 다음 달 28일까지 월별 신고서를 제출합니다. 소득세 신고서 제출 기한은 러시아 연방 세법 제289조 및 제287조 3항에 따라 결정됩니다.

소득세 신고서는 전자문서관리사업자를 통해 통신채널을 통해 전자적으로 제출되어야 합니다.

평균 직원 수가 100명 이하인 경우 종이 소득세 신고서를 조직에 제출할 수 있습니다.

조직의 재산세에 대한 선언

법인 재산세는 대차대조표에 재산을 보유하고 있는 회사가 납부합니다. 법인 재산세의 과세 기간은 1년입니다.

2016년부터 재산세 계산 시 다른 세금 기간이 적용됩니다.

재산세가 지적 가치를 기준으로 계산되는 경우 재산세 보고 기간은 해당 연도의 I, II 및 III 분기입니다.

재산세를 연간 평균 가치로 계산하는 경우 보고 기간은 해당 연도의 1분기, 반년, 9개월이 됩니다.

재산세 및 선불금 납부 조건 및 절차는 러시아 연방 구성 기관에 의해 설정됩니다. 사전 재산세 납부 추정치를 제출해야 하는지 알아보려면 해당 주에 문의하세요.

재산세 선불금 계산서는 분기별로 세무서에 제출해야 합니다. 1분기, 반기, 9개월의 결과를 기준으로 해당 보고기간 종료 후 30일 이내에 제출하여야 합니다.

해당 연도의 재산세 신고서 제출 마감일은 러시아 연방 조세법 제386조에 의해 정해져 있습니다.

재산세 선불금 계산은 분기별로 제출됩니다.

• 2017년 1분기 - 2017년 5월 2일까지*
• 2017년 상반기 - 2017년 7월 31일까지
• 2017년 9개월 동안 - 2017년 10월 31일까지.

직원 수가 100명을 초과하는 경우 신고서를 전자적으로 제출해야 합니다.

운송세 신고

차량을 등록한 단체만 운송세 신고서를 제출하고 납부합니다. 러시아 연방 조세법 제 357조에 의거합니다.

운송세 및 선불금 납부 절차 및 조건은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 설정됩니다. 연말 운송세 납부일은 러시아 연방 조세법 제363조 1항에 따라 2월 1일 이전으로 설정할 수 없습니다.

운송세 신고서는 매년 1회 늦어도 2월 1일까지 제출됩니다.
러시아 연방 조세법 제 363.1조에 따라.

토지세 신고

과세 대상으로 인정되는 토지를 소유한 단체는 토지세 신고서를 제출하고 이 세금을 납부해야 합니다. 러시아 연방 조세법 제 388조.

토지세 및 선불금 납부 절차와 조건은 지방자치단체의 장이 결정하고 승인합니다. 그러나 일반적으로 러시아 연방 조세법 제397조에 따라 연말 세금 납부일을 더 일찍 설정할 수 없습니다.
2월 1일.

토지세에 대한 세금 신고서는 1년에 1회 늦어도 마감일까지 제출됩니다.
2월 1일.

조직의 직원이 100명 이상인 경우 신고서를 전자적으로 제출해야 합니다.

2017년 개인소득세 신고

직원이 있는 모든 조직은 분기별 및 연간 개인소득세 신고서를 세무서에 제출합니다.

양식 6-NDFL 보고

2017년 개인 소득세에 대한 연방세청 보고는 분기별로 6-NDFL 형식으로 제출됩니다. 러시아 연방 조세법 제 230조 2항.

2017년에는 Form 6-NDFL을 제출해야 합니다.

• 2016년의 경우 - 늦어도 2017년 4월 3일*까지;
• 2017년 1분기 - 늦어도 2017년 5월 2일까지
• 2017년 상반기 - 늦어도 2017년 8월 1일까지
• 2017년 9개월 동안 - 늦어도 2017년 10월 31일까지.

2-NDFL 형식으로 보고

양식 6-NDFL로 보고하는 것 외에도 조직은 연방세청에 2-NDFL 인증서를 제출해야 합니다.
이 인증서는 연간 1회 제출됩니다.

2016년 인증서 2-NDFL은 2017년 4월 3일 이전에 연방세무서에 제출되어야 합니다.*

2017년 증명서 2-NDFL을 2018년 4월 2일 이전에 연방세무서에 제출해야 합니다.*

정보를 제출하는 개인의 수가 최대 25명인 경우, 조직은 서면 보고서를 제출할 권리가 있습니다. 25명 이상이면 전자신고만 하면 됩니다.

평균 직원 수에 대한 정보

평균 직원 수에 대한 정보는 1년에 1회만 연방세청에 제출됩니다.

2017년에는 평균 직원 수에 대한 정보를 2017년 1월 20일까지 세무서에 제출해야 합니다.

보험료 통합 계산

1분기부터 조직 보고에 통일된 보험료 계산이 나타납니다.
2017.

이는 2016년에 모든 회사가 자금을 지불한 연방 세금 서비스에 대한 필수 보험 기부금에 대한 통제권이 이전된 후에 나타났습니다.

직원이 있는 모든 조직은 계산서를 제출합니다. 보고는 1분기, 반기, 9개월, 연도의 결과를 바탕으로 분기별로 INFS에 제출됩니다.
러시아 연방 조세법 제 431조 7항에 의거합니다. 보고는 전자 형식으로 제공되어야 합니다.

따라서 직원이 있는 모든 조직은 통합 보험료 계산을 제출합니다.

• 2017년 1분기 - 늦어도 4월 30일까지
• 2017년 2분기 - 늦어도 7월 31일*까지
• 2017년 3분기 - 늦어도 10월 30일까지.

기금에 보고

러시아 연금 기금의 2016년 RSV-1 양식

2017년에는 2016년 RSV-1 양식을 사용하여 연금 기금에 보고서를 제출해야 합니다.

마감일: 서면 형식으로 2017년 2월 15일까지; 늦어도 2017년 2월 20일까지 전자 형식으로 제공됩니다.

평균 직원 수가 25명을 초과하는 경우 신고서는 전자적으로 제출됩니다. 회사의 직원이 25명 미만인 경우 보고서를 서면으로 제출할 수 있습니다.

앞으로는 2017년에는 RSV-1 보고서를 분기별로 연금 기금에 제출할 필요가 없습니다. 이 보고서는 2017년부터 연방세청에 분기별로 제출되었던 통합 보험료 계산을 대체했습니다.

러시아 연금 기금의 SZV-M 양식

매달 조직은 SZV-M 형식으로 러시아 연금 기금에 보고해야 합니다.

2017년 러시아 연금 기금에 SZV-M 양식으로 보고하는 경우 보고 달의 다음 달 15일까지 제출해야 합니다.

양식 4-FSS

직원이 있는 모든 조직은 보고서를 제출합니다. 대부분의 조직은 보고서를 전자적으로 제출해야 합니다. 평균 인원이 25명 미만인 조직만 서면 보고서를 제출할 수 있습니다.

2017년에는 2016년에 대한 양식 4-FSS 보고서를 1회 제출해야 합니다.

또한 2017년에는 Form 4-FSS를 사용하여 FSS에 계산서를 제출할 필요가 없습니다. 이 양식 대신 2017년 1분기부터 연방세청에 제출되는 "직원 보험료 통합 계산"이라는 새로운 보고가 도입되었습니다.

산재의무보험 보험료 계산
그리고 직업병

사회보험기금에 대한 보고는 1분기, 반기, 9개월, 1년의 결과를 기준으로 분기별로 제출됩니다.

2016년 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무보험 기여금 계산은 양식 4-FSS 보고의 일부로 사회보험기금에 제출됩니다.

2017년에는 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무보험 기여금 계산이 사회보험기금에 제출됩니다. 계산서는 분기별로 사회보험기금에 제출되어야 합니다.
2017년 1분기부터.

보고서 제출 마감일은 1998년 7월 24일자 연방법 제24조 1항에 따라 설정됩니다.
번호 125-FZ.

대부분의 조직은 보고서를 전자적으로 제출해야 합니다. 조직의 평균 직원 수가 25명 이상인 경우 보고서를 전자적으로 제출해야 합니다. 회사의 직원이 25명 미만인 경우 보고서를 서면으로 제출할 수 있습니다.

산업재해 및 직업병에 대한 의무보험 기여금 계산은 2017년에 제출해야 합니다.

• 2017년 1분기 - 4월 20일(서류), 4월 25일(전자)
• 2017년 상반기 - 7월 20일(서류), 7월 25일(전자)
• 2017년 9개월 동안 - 10월 20일(서류상), 10월 25일까지.

주요 활동 확인

매년 조직은 사회 보험 기금을 통해 활동 유형을 확인해야 합니다. 이 요구 사항은 2006년 1월 31일자 55호 러시아 연방 보건 사회 개발부의 명령에 의해 승인되었습니다.

• 주요 경제 활동 유형 확인 신청;
• 주요 경제 활동 유형을 확인하는 증명서;
• 전년도 대차대조표 설명문 사본(보험사 제외 - 중소기업)
• 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무보험 보험료 계산(2017년 1분기부터)

단순화된 세금 시스템을 사용하는 LLC의 2017년 보고서 제출 마감일

단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 VAT, 소득세 및 재산세 납부가 면제됩니다. 러시아 연방 세법 제 346.11조 2항에 명시적으로 명시된 경우는 예외입니다.

단순화된 세금 시스템의 단순화된 과세 시스템을 사용하는 조직은 회계 기록을 유지하며 다른 모든 사람들과 마찬가지로 연방 세금 서비스 및 Rosstat에 연간 재무제표를 제출해야 합니다.

직원이 있는 모든 조직은 사용하는 조세 제도에 관계없이 사회 보험 기금과 러시아 연방 연금 기금에 보고해야 합니다.

연방세청은 평균 직원 수에 대한 정보와 증명서를 2-NDFL 및 6-NDFL 형식으로 제출해야 합니다.

위의 기사에서는 2-NDFL 및 6-NDFL 형식의 사회 보험 기금 및 연방세 서비스에 대한 보고 절차, 시기 및 구성에 대해 설명합니다. OSNO의 구성과 동일합니다.

조직의 대차대조표에 과세 대상 자산이 있는 경우 운송세 및 토지세를 납부해야 합니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 신고서는 1년에 1회 제출됩니다.

2016년 간이과세제도 신고서는 서면 또는 전자 형식으로 2017년 3월 31일까지 제출해야 합니다. 이 기간은 러시아 연방 조세법 제 346.23조에 규정되어 있습니다.

2016년 세금은 2017년 3월 31일까지 예산으로 이전되어야 합니다.

단순화된 조세 제도를 사용하는 조직은 다음 기간 내에 러시아 연방 조세법 제346.21조 7항에 따라 사전 세금을 납부해야 합니다.

• 2017년 1분기 - 4월 25일까지
• 2017년 상반기 - 7월 25일까지
• 2017년 9개월 동안 - 10월 25일까지.

UTII의 LLC에 대한 2017년 보고서 제출 마감일

UTII 조직은 러시아 연방 세법 346.26조 4항에 따라 소득세, VAT 및 재산세를 납부하지 않습니다. 기타 세금은 일반적인 방법으로 납부해야 합니다.

조직의 직원 수가 100명을 초과하는 경우 해당 조직은 UTII를 적용할 수 없습니다.

UTII의 조직은 다음 보고서를 제출합니다.

• UTII 선언;
• 평균 직원 수에 관한 정보;
• 4-FSS 형식에 따른 계산;
• 사회보험기금의 주요 활동 유형 확인
• RSV-1 형식에 따른 계산;
• 운송세 신고;
• 토지세 신고;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• 회계 명세서.

UTII 선언은 분기별로 제출됩니다.

• 2016년 4분기 - 1월 20일까지
• 2017년 1분기 - 4월 20일까지
• 2017년 2분기 - 7월 20일까지
• 2017년 3분기 - 10월 20일까지.

UTII 납부는 과세 기간 다음 달 25일까지 각 분기 결과를 기준으로 이루어집니다.

기간의 마지막 날이 러시아 연방 법률에 따라 주말 및/또는 휴무일로 인정되는 날인 경우, 기간의 종료는 그 다음 영업일로 간주됩니다.

현행 법규에 따르면 모든 납세자는 기한 내에 세금을 납부하고 세금 신고서를 제출해야 합니다. 이는 운송세에 완전히 적용됩니다.

2019년 말에 일부 법률이 변경되어 새로운 형태의 운송세 신고가 승인되었습니다. 또한 이 샘플은 납세자가 2019년 보고서를 작성할 때 사용해야 하며 보고서는 2018년 2월 1일 이전에 제출되어야 합니다. 그러나 연방세청 직원은 어떤 경우에는 2019년 보고서를 제출할 때 이 양식을 사용할 수 있다는 점에 주목합니다.

2019년 운송세 신고서 작성을 위한 새로운 샘플에는 다음과 같은 다양한 기능이 포함되어 있습니다.

법적 조항

이 법적 관계 영역을 규제하는 주요 법률은 러시아 연방 세법입니다. 그리고 운송세 신고서 작성 샘플은 2016년 12월 5일자 연방세청 관련 명령에 의해 승인되었습니다.

승인된 주문:

• 신고 용지;
• 전자 형태로 제공하기 위한 형식
• 작성하는 절차입니다.

이 규제법이 채택된 후 이전 형태의 운송세 신고서를 채택한 2102년 2월 20일자 연방세청 명령은 법적 효력을 상실했습니다.

이 명령에 따르면, 이 명령은 채택일로부터 2개월이 경과한 후에 발효되며, 해당 연도의 과세 기간 동안 적용됩니다.

크게 달라진 점

운송세 신고서 작성을 위한 새 샘플에 5개의 새로운 라인이 추가되었습니다. 이로 인해 행 번호가 일부 변경되었습니다. 예를 들어, 차량 등록 및 등록 취소 날짜를 반영하기 위해 070행과 080행이 채워집니다. 운송세를 정확히 지불해야 하는 사람(판매자 또는 구매자)을 결정하는 날짜입니다.

운송세 신고서 작성 샘플:

주요 내용

2019년 운송세 신고서의 설계 및 작성에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

라인 주문

이 문서의 형식은 제목 페이지와 2개의 주요 섹션으로 구성됩니다. 제목 페이지에는 회사의 세부 정보가 표시되어야 합니다. 이 경우 특별한 주의를 기울여야 합니다. 새 양식을 작성할 때 OK029-2014에 따라 새 코드를 표시해야 합니다.

제목 페이지는 맨 처음부터 작성해야 하며, 첫 번째 섹션에 데이터를 입력하기 전에 두 번째 섹션을 완료하는 것이 좋습니다. 회사는 여러 대의 차량을 소유할 수 있으므로 각 차량에 대해 별도의 섹션 2를 작성합니다. 020행에 회사가 세금을 납부하는 OKTMO 코드를 입력해야 합니다.

다음 사항도 작성해야 합니다.

• 차량 코드(예: 승용차의 경우 코드 510 00, 트럭의 경우 520 01)
• 차량 등록 증명서에 표시된 차량 데이터(제조사, VIN 등)
• 자동차 등록 날짜 및 등록이 취소된 날짜
• 주로 많은 차량의 세금 기반은 엔진 출력입니다.
• 생산 순간부터 차량 사용 기간;
• 보고 기간 동안 차량을 사용한 개월 수
• 납세자의 차량 소유권 지분 규모;
• 세율 및 세액
• 납세자에게 제공되는 혜택에 관한 정보
• 대형차량 정보 입력 시 세금공제 정보 등

첫 번째 섹션은 맨 마지막에 완료되어야 합니다. 세금 및 선지급 금액을 표시해야합니다. 신고기간 결과에 따라 세액을 계산해야 합니다. 이 데이터는 030행에 입력해야 합니다. 계산 결과 추가 요금이 음수 값으로 나오면 040행에 데이터를 입력해야 합니다.

시퀀싱

작성된 운송세 신고서는 러시아 연방 국세청에서 정한 특정 요구 사항을 충족해야 합니다. 모든 금액은 루블로 표시해야 하며 최대 50코펙은 고려할 필요가 없으며 루블당 50코펙 이상이 고려됩니다.

신고서 작성 시 교정제 및 유사 물질을 사용해서는 안 됩니다. 오류가 발생한 경우 양식을 다시 작성해야 합니다. 신고서는 종이 한 면에 인쇄되어야 합니다. 양식을 작성할 때 검정색, 보라색 또는 파란색 잉크를 사용할 수 있습니다.

줄 중 하나를 채워서는 안 되는 줄이 있으면 그 줄에 대시가 표시됩니다. 모든 문자는 대문자여야 합니다. 필링폰트 - 택배신규 16~18포인트.

책임은 누구에게 있는가

현행 법규에는 기업만이 운송세를 납부해야 한다고 명시되어 있습니다. 이 경우 차량은 소유권에 따라 회사에 속해야 합니다. 회사의 대차대조표에 있어야 합니다.

실제로 회사가 자체 차량을 보유하지 않는 경우가 있습니다. 그리고 이 경우 신고서를 작성해야 하는지 궁금해하시는 분들이 많습니다. 이 유형의 세금은 지역적이므로 그 규모는 러시아 연방 구성 기관에 의해 설정됩니다. 그러나 기본법은 여전히 ​​연방 차원에서 채택됩니다.

세금 코드에는 차량을 소유한 기업이 신고서를 작성해야 한다고 명시되어 있습니다. 따라서 회사에 자체 자동차가 없는 경우 이 경우 신고서는 작성되지 않고 세무서에 제출됩니다.

또한, 해당 차량이 과세 대상으로 인정되는 경우에는 신고서를 제출해야 한다는 점도 알아두셔야 합니다. 회사가 운송세 신고서 제출 의무를 이행하지 않는 경우 회사가 책임을 질 수 있습니다.

신고서는 회사 등록 장소에 제출되어야 합니다. 이 경우 이 기업에 어느 기업이 할당되었는지 표시해야 합니다. 차량이 기업의 별도 부서에서 운영되는 경우 이 경우 해당 부서의 체크포인트를 표시해야 합니다.

2019년 교통세 신고서 작성의 시각적 예

각 기업에는 신고서 작성을 포함하여 세금 문제를 처리하는 기업이 있습니다. 최근 운송세 신고서 작성 샘플이 변경되었으며 많은 전문가에게 몇 가지 불분명한 사항이 남아 있습니다. 그렇기 때문에 이 문서를 작성하기 전에 해당 디자인의 예를 살펴보는 것이 좋습니다.

양식의 완성된 버전은 회계 문제 전용의 다양한 인터넷 포털은 물론 참조 및 법률 시스템에서도 찾을 수 있습니다.

위반에 대한 벌금

운송세 신고서는 현행 세법에 규정된 기한 내에 작성하여 제출해야 합니다. 이 의무를 이행하지 못하면 범죄자를 재판에 회부하는 근거가 될 수 있습니다.

며칠 지연이라도 심각한 벌금이 부과될 수 있으며 최소 금액은 1000 루블입니다. 이 경우 부과되는 과태료 금액은 해당 신고기간 동안 납부해야 하는 운송세액에 따라 달라집니다. 과태료 비율은 계산된 세액의 30%입니다.

또한, 범죄자에게는 다음과 같은 다른 조치가 적용될 수도 있습니다.

• 현재 계좌를 폐쇄합니다.
• 관리자에게 관리 책임을 맡기는 등

물론, 법에 따르면 벌금은 세무 조사관의 적절한 결정에 기초하여 적용될 수 있으며, 해당 결정은 기업에 전달되어야 합니다. 또한, 그러한 결정은 범죄 사실을 발견한 날로부터 6개월 이내에 내려질 수 있습니다. 이 기한을 놓치면 회사는 책임을 질 수 없습니다.

위에서부터 2019년 운송세 신고서 작성을 위한 새로운 샘플이 최근 채택되었습니다. 해당 연도에 대한 보고서를 제출할 때 기업 회계사는 이 문서를 사용해야 합니다. 이는 차량 데이터와 보고 기간 동안 세액을 계산하기 위한 규칙 및 절차와 관련된 특정 변경 사항을 도입했습니다.

법인에 대한 2018년 운송세 신고서는 2019년 2월 1일까지 제출되어야 합니다. 늦으면 최소 1000루블의 벌금이 부과됩니다. 우리는 기사에서 보고서를 작성할 양식과 규칙에 대해 논의했습니다. 2018년 운송세 신고서 작성을 위한 양식과 샘플을 다운로드하거나 온라인으로 보고서를 작성할 수도 있습니다.

2018년 교통세 신고서 제출 마감일

조직은 1년에 한 번 차량에 대한 보고서를 제출합니다. 보고 마감일은 2019년 2월 1일입니다. 이는 러시아 연방 세법 363.1조 3항 1항에 명시된 내용입니다. 마감일의 마지막 날이 주말인 경우 다음 월요일로 변경됩니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).

2018년 2월 1일이 근무 금요일이었기 때문에 2018년 운송 신고서 제출 마감일은 변경되지 않았습니다. 그런 다음 회사는 2019년 2월 1일까지 보고해야 합니다.

« 2018년 운송세 신고서는 세금을 납부하는 검사관에게 제출하세요. 즉, 차량의 위치에 따른 것입니다.
수상 차량(소형 선박 제외)의 위치는 국가 등록 장소입니다. 항공 운송 위치는 항공기를 소유한 조직의 위치입니다. 남은 차량의 위치는...»

2019년 운송신고서

법인을 위한 2019년 신규 운송 신고서 양식은 2016년 12월 5일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인되었습니다. ММВ-7-21/668@.

선언문은 제목 페이지와 두 개의 섹션으로 구성됩니다. 마지막 편집 후 제목 페이지에서 인쇄에 대한 언급이 제거되었음을 즉시 알려드립니다. 예산에 납부해야 하는 세금 금액은 여전히 ​​첫 번째 섹션에서 계산됩니다. 그리고 각 차량에 대한 세금 납부 금액을 결정하는 두 번째 섹션에는 5개의 새로운 라인이 추가되었습니다.

• 이제 070 및 080행에서 차량이 등록된 시기(국가 교통 검사관, Gostekhnadzor 등을 통해)와 등록이 취소된 시기를 표시할 수 있습니다.
• 130행에 제조 연도에 대한 데이터를 입력합니다.
• 코드 및 공제 금액에 대한 280행과 290행은 납부자(12톤 이상의 차량 소유자)가 입력합니다. 그들은 지불한 수수료에 대한 운송세를 줄여줍니다.

새로운 운송세 신고 항목에 대한 정보는 차량 여권에서 확인할 수 있습니다(샘플 1 참조).

선언에서 새 줄을 작성하는 방법은 샘플 2를 참조하세요.

귀하의 회사가 Platon 시스템에 통행료를 지불하지 않은 경우에는 특별한 줄을 작성할 필요가 없습니다. 이 경우 280, 290행에 대시를 넣으세요.

2019년 운송세 세금 신고서 작성

제목 페이지에서 선언문 작성을 시작할지 아니면 섹션 2의 계산을 시작할지는 귀하에게 달려 있습니다. 그러나 첫 번째 섹션에 필수 지불 총액을 작성하기 전에 각 차량에 대한 데이터를 계산해야 합니다.

제목 페이지 작성 방법

제목 페이지에는 조직 및 선언문에 대한 기본 정보를 표시합니다.

TIN 및 체크포인트제목 상단에 소속기관을 기재해주세요. 별도의 단위 위치에서 신고서를 제출하는 경우 해당 체크포인트를 표시하십시오. 또한 검사에서는 수상 차량(소형 선박 제외)의 위치에 따라 검문소를 지정합니다.

수정번호다음과 같이 작성하십시오.

• 기본 선언에 "0--"을 입력합니다.
• c — 수정된 보고서의 일련 번호("1--", "2--" 등).

과세기간메모:

• 34 - 해당 연도에 대한 선언인 경우
• 50 - 마지막 과세 기간 또는 청산된 조직에 대한 신고인 경우.

보고연도이 경우 보고서가 제출된 연도는 2018년입니다.

• "세무 당국에 제출" 필드에 연방세 서비스 코드를 입력합니다.
• 조직, 부서 또는 차량의 등록 장소에서 신고서를 제출하는 경우 "위치 (등록) (코드)"행에 260을 입력하십시오. 코드 213은 최대 납세자를 의미하고 코드 216은 법적 승계자를 의미합니다.

납세자."납세자" 필드에는 구성 문서에 따라 성명을 입력하십시오.

OKVED전러시아 경제 활동 유형 분류기(OKVED) OK 029-2014(NACE 개정 2)에 따라 표시됩니다.

다음은 재구성되거나 청산된 조직에 대한 선언을 위한 줄입니다. 일반적인 상황에서는 대시로 표시됩니다.

연락 전화번호(유선 또는 모바일)은 공백 및 추가 문자(따옴표, 괄호, 대시 등) 없이 국가 및 도시 코드로 표시됩니다. 이 절차는 2018년부터 시행되었습니다.

신고서가 몇 장에 해당하는지 계산하고 해당 제목 필드에 표시하십시오. "증빙 문서 또는 사본 첨부"행에 첨부 문서 또는 사본의 수를 표시하십시오. 여기에는 선언문을 제출한 조직 대표의 위임장도 포함됩니다.

2019년 운송신고서 제목 작성 샘플

섹션 2를 작성하는 방법

제목 페이지를 완료한 후 섹션 1을 건너뛰고 섹션 2 완료를 시작하세요. 이 섹션의 정보를 바탕으로 섹션 1을 완료하세요.

특정 검사와 관련된 각 차량에 대해 섹션 2의 별도 시트를 작성하십시오. 2018년에 차량 등록 장소가 변경된 경우 새 위치에 대한 보고서를 제출하되 160행에 표시된 Kv 계수를 고려하여 다른 OKTMO 및 표시기를 사용하여 이 개체에 대한 두 번째 섹션을 한 번에 작성하십시오.

섹션 상단에서 TIN과 KPP를 복제합니다.

OKTMO 코드 020행 - 차량이 등록된 지역의 코드입니다. 이는 2013년 6월 14일 No. 159-st의 Rosstandart 명령에 의해 승인된 All-Russian Classifier에 따라 결정됩니다. OKTMO 코드가 11자 미만인 경우 비어 있는 오른쪽 셀에 대시가 표시됩니다.

차량 유형 코드 030행에서 2016년 12월 5일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-21/668에 의해 승인된 절차에 대한 부록 5를 사용하여 결정합니다. 예를 들어, 트럭은 코드 "52001"에 해당합니다.

주 등록 증명서에서 차량 데이터를 전송합니다(기사 시작 부분의 샘플 1 참조).

• 차량의 식별 번호, 제조사 및 등록 번호판 정보 - 040-060행
• 등록 날짜 및 등록 종료 날짜에 대해 - 070-080행.

그러면 세금을 계산할 수 있습니다.

활용률을 고려하여 운송세 신고서를 작성하는 예:

Alpha 조직은 보고 연도의 9월 10일에 새로운 장소에서 작업을 시작했습니다.
보고 연도의 운송세 신고서에 Alpha의 회계사는 두 개의 섹션 2를 포함했습니다.

과세 기준 090행에 표시하십시오. 100행에 과세표준 측정 단위 코드를 표시하십시오(부록 6에서 2016년 12월 5일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차 No. ММВ-7-21). /668). 예를 들어, 마력의 과세 기준은 251, 단위 - 796, 힘 킬로그램 - 999, 총 등록 톤 - 181입니다.

환경 수업 110행에서는 13행 또는 차량 여권의 특별 표시 섹션(1급 - "1", 2급 - "2" 등)에서 전송됩니다. 그러나 모든 회사가 해당 항목을 작성하는 것은 아니며 해당 지역의 운송 세율이 환경 등급에 따라 달라지는 회사만 해당됩니다(2017년 9월 7일자 재무부 서한, 러시아 연방 조세법 제361조 3항). 번호 03-05-06-04/57560). 그렇지 않으면 110번째 줄에 대시를 넣으세요. 기술 제품 여권에 환경 등급이 표시되지 않은 경우 110행에 대시도 표시됩니다.

• 중요한

환경 등급을 고려하여 차량이 설치된 경우 환경 등급을 입력합니다.

차량 연령 및 서비스 수명. PTS를 다시 살펴보고 제조 연도를 찾으십시오. 이것은 라인 130의 데이터입니다. 증가하는 계수와 비율을 선택하려면 데이터가 필요합니다.

세율이 차량 연식에 따라 달라지는 경우, 120행에 제조 연도로부터 연수를 표시하십시오. 나이가 중요하지 않다면 120번째 줄에 대시를 넣으세요.

차량에 대해 차별화된 세율과 증가하는 계수를 동시에 설정할 수 있습니다. 그런 다음 120행에 차량 제조 연도의 다음 해부터 계산하여 차량 사용 기간을 표시합니다. 증가하는 계수만 설정된 경우 120행을 채우지 마십시오(대시 표시). 이 경우 180행에 증가하는 계수 자체를 표시하십시오.

140행에 귀하의 조직이 특정 차량을 소유한 기간(개월)을 입력하십시오. 전체 달에는 차량이 15일(포함) 이전에 등록되고 15일 이후에 등록이 취소된 달이 포함됩니다. 차량을 소유한 기간이 반달 미만인 달은 고려되지 않습니다. 이 절차는 러시아 연방 조세법 제362조 3항에 규정되어 있습니다.

차량 소유의 전체 개월 수를 12로 나누어 160행에 보고된 소유 계수를 얻습니다. 이 계수는 소수점 네 자리에서 반올림됩니다.

신고서의 차량 활용률을 반올림하는 예

8월 8일 알파 조직은 트럭을 등록했습니다. 자동차가 15일 이전에 등록되었기 때문에 8월은 한 달로 자동차세 계산에 포함됩니다. 보고 연도의 차량 사용 개월수는 5개월입니다.

Platon 시스템 납부자에 대한 공제. 280행에 공제 코드 - 40200을 입력합니다. 290행 - 도로 손상에 대한 지불 금액으로 대형 트럭에 대한 운송세를 줄여줍니다(러시아 연방 세법 362조 2항).

라인별로 납부하는 세금 300은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

세금이 완전히 면제되는 차량의 경우 300행에 대시를 입력하세요.

질문이 있어요
도로세보다 적다면 교통세를 내야 하나요?

회사는 트럭 통행에 대해 Platon 시스템에 비용을 지불합니다. 그리고 이 지불금은 운송세보다 많습니다. 이러한 상황에서는 도로 통행료가 이를 초과하므로 회사는 운송세를 지불합니다(세법 362조 12항, 2항, 2017년 9월 20일자 연방세 서비스 서한 No. SD-4-3/). 18806). 그러나 초과 지불은 다른 자동차에 대한 세금으로 상쇄될 수 없습니다(2017년 1월 13일자 재무부 서한 No. 03-05-05-04/739). Platon 시스템에 대한 지불은 양도된 트럭에 대해서만 세금을 줄여줍니다.

사업자 신고서를 통해 세금 감면 권리를 확인할 수 있습니다. 이를 얻는 가장 쉬운 방법은 공식 웹사이트 platon.ru(2017년 5월 4일자 PA-4-21/8499 연방세청 서한)의 개인 계정을 통해 전자 형식으로 이용하는 것입니다.

운송세 신고서 섹션 2의 280행에 코드 40200을 입력하고 290행에 해당 연도의 도로세 금액을 표시합니다. Platon 시스템에 대한 지불액이 세금보다 높으므로 300행에 0을 입력합니다(2016년 12월 5일자 연방세청 명령에 의해 승인된 신고서 작성 절차 5.27항 No. ММВ-7-21). /668).

2018년 운송세 신고서 섹션 2 작성 샘플

섹션 1을 작성하는 방법

모든 차량에 대해 섹션 2를 완료한 후 섹션 1로 진행하세요.

다양한 OKTMO에 데이터를 반영하기 위해 이 섹션에서는 020-040 행의 세 블록을 제공합니다. 이는 조직이 여러 지방자치단체에 여러 대의 차량을 등록했지만 모두 하나의 세무서 관할하에 있는 경우에 필요합니다. 하나의 연방세무조사관이 3개 이상의 지방자치단체를 관할하는 경우, 섹션 1은 여러 장에 걸쳐 작성됩니다.

KBK 010 - 182 1 06 04011 02 1000 110행에 운송세를 표시하세요.

OKTMO 코드라인 020을 표시하세요.

해당 연도의 계산된 세액 021행에서 동일한 OKTMO가 있는 모든 차량을 계산합니다. 이는 동일한 OKTMO가 있는 섹션 2의 모든 페이지에 있는 300행의 합계입니다.

선불금 2018년 1분기, 2분기, 3분기에는 023-027행을 입력하세요.

예산에 지불할 금액 030행 - 이는 해당 연도의 세금과 대출금 간의 양의 차이입니다. 이 경우 세금 감면을 위해 040행에 대시를 입력합니다. 차이가 음수로 판명되면 030행에 대시를 넣고 040행에서 얻은 결과를 빼기 기호 없이 표시합니다.

2018년 운송세 신고서 섹션 1 샘플

회사에서 운송세를 납부하고 신고한 후, 자동차를 모두 팔고 신고서를 제출하지 않는 경우가 발생합니다. 세무공무원들은 습관적으로 신고를 기다리고 있습니다. 또는 회사에 운송 수단이 전혀 없으며 검사관이 실수로 신고를 요구합니다. 그리고 제 시간에 도착하지 않으면 계정을 차단합니다. 하지만 2018년에는 회사에 자동차가 없기 때문에 0을 포함해 운송세 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

2018년 교통세 신고가 늦어지면 벌금이 부과됩니다.

운송세 신고서를 기한 내에 제출하지 않는 것은 책임이 규정되는 위반입니다(세법 제106조, 행정법 제2.1조).

세금 신고서를 늦게 제출하는 경우 세무서에서는 다음을 수행할 수 있습니다.

• 조직에 최소 1000 루블의 벌금이 부과됩니다.
• 조직의 은행 계좌를 차단합니다.

그리고 세무 조사관의 요청에 따라 치안 판사는 조직의 책임자 또는 수석 회계사에게 300 ~ 500 루블을 부과하거나 벌금을 부과할 수 있습니다. 적시에 제출된 각 선언에 대해.