Zvýšenie ceny dlhodobého majetku o 1s. Účtovné informácie
Ako generovať doklady v programe 1C 8.3 Accounting 3.0 - modernizácia dlhodobého majetku?
Modernizácia dlhodobého majetku v 1C 8.3 znamená zmenu jeho pôvodných vlastností. Spravidla má zmysel modernizovať k lepšiemu. Napríklad pridať ďalšie funkcie alebo presnosť spracovania.
Preto je potrebné zakúpiť potrebné dodatočné vybavenie a vykonať inštalačné práce. Práca môže byť vykonaná interne alebo vykonaná tretími stranami. V tomto článku zvážime možnosť, keď prácu vykonáva iná organizácia, pretože to viac odhalí tému.
Napríklad zmodernizujme drevoobrábací stroj z demo databázy 1C Accounting 8.3. Totiž vymeníme jej motor.
Príjem objektu OS na modernizáciu
Najprv musíte dokončiť nákup tohto motora. Príjem je formalizovaný bežným príjmovým dokladom, je potrebné vybrať iba typ operácie „Stavebný objekt“:
Vyplňte potrebné údaje:
- Organizácia
- Protistrana
- Dohoda
- V tabuľkovej časti 1C vyberieme stavebný objekt. Štandardne (aspoň v mojej databáze) v sekcii “Adresári” nie je dostupný adresár “Stavebné objekty”. Je potrebné ho pridať k vybraným príkazom. Prejdite do ponuky „Adresáre“ a kliknite na tlačidlo nastavení:
V rozbaľovacom zozname kliknite na položku Nastavenia navigácie.
Otvorí sa okno s dvoma panelmi. V ľavej časti nájdeme adresár „Construction Objects“ a presunieme ho na pravý panel:
Teraz môžeme pridať náš engine do adresára. Nazvime to „motor BM-500“.
Ak sa modernizácia dlhodobého majetku nevykonáva často, môžete to urobiť jednoduchšie.
V tabuľkovej časti novovytvoreného dokladu príjmu stavebného objektu kliknite na tlačidlo „Pridať“. Pridá sa nový riadok dokladu. V stĺpci „Stavebný objekt“ vyberte „Zobraziť všetko“:
Otvorí sa adresár „Construction Objects“, do ktorého zadajte nový objekt a vyberte ho do dokumentu.
- Teraz pridajte službu inštalácie motora na kartu „Služby“. Nie sú tu žiadne triky, služba je vybraná z adresára „Nomenklatúra“, je uvedené množstvo a cena. Jediným problémom je nákladový účet. Štandardne je to 26. Služba musí byť zahrnutá v cene aktualizácie. Preto manuálne zmeníme nákladový účet na 03/08.
Vykonávame dokument. Mali by sa vygenerovať nasledujúce položky:
Náklady na motor a služby na jeho inštaláciu sa inkasujú na účet 03/08.
Modernizácia dlhodobého majetku v 1C
Modernizácia sa vykonáva pomocou dokumentu „Modernizácia OS“. Do zoznamu modernizačných dokumentov sa dostanete cez menu „OS a nehmotné materiály“.
Kliknite na tlačidlo „Vytvoriť“ a vyplňte hlavičku dokumentu.
Nižšie vyberieme stavebný objekt a majetkový účet 08.03. Kliknite na tlačidlo „Vypočítať sumu“. Program by mal zhrnúť náklady na motor a náklady na jeho výmenu. Von:
Na karte Dlhodobý majetok označte dlhodobý majetok, ktorý inovujeme, a kliknite na tlačidlo Distribúcia. Program sám zadá sumy:
Sledujeme dokument a pozrieme sa na príspevky v 1C pre modernizáciu OS:
Ako vidíte, náklady na fixné aktíva sa zvýšili o 32 000 rubľov.
Na základe materiálov z: programmist1s.ru
V organizáciách je často potrebné zmeniť niektoré vlastnosti objektov. Na dosiahnutie tohto cieľa sa staré prvky nahrádzajú novými. Inými slovami, inovujú OS.
všeobecné informácie
Prevádzkou sa investičný majetok opotrebováva. Z tohto dôvodu sa často menia. Pred aktualizáciou OS je dôležité rozhodnúť, ako sa to vykoná. Prvá možnosť je ekonomická, keď sú zapojené sily samotného podniku. Druhou je kontraktácia, kedy modernizáciu OS realizujú externí zamestnanci tretej strany. Tento termín by sa nemal zamieňať s opravou. Ten nevedie k zmenám ukazovateľov, zostávajú na rovnakej úrovni.
V oblasti daní a účtovníctva
V oblasti daní a účtovníctva sa bude modernizácia OS líšiť. Existujú teda rozdiely v nákladoch, ktoré ovplyvňujú počiatočnú cenu položky. V daňovom účtovníctve sa používajú 2 metódy – lineárna a nelineárna.
Po dokončení postupu aktualizácie operačného systému v účtovníctve sa podmienky použitia prvku zvyšujú bez obmedzenia zvýšenia. Daňové účtovníctvo ponecháva lehoty na rovnakej úrovni. Hlavným zdrojom je tu objekt, ktorý spĺňa nasledujúce požiadavky: nehnuteľnosť sa používa 12 mesiacov, cieľom je dosiahnuť zisk, dochádza k odpisom a cena presahuje obmedzenia.
Podmienky
Modernizácia je postup, ktorý zlepšuje dizajn, zlepšuje výkon prvku a rozširuje jeho možnosti.
Účtovníctvo je zber údajov, ich zovšeobecňovanie a analýza, ktorá ovplyvňuje finančnú stránku podniku.
Daňové účtovníctvo je systematizácia informácií o výdavkoch a ziskoch.
Rekonštrukcia sú opatrenia prijaté na zvýšenie kapacity a úrovne výroby.
Oprava základných zdrojov sa považuje za proces čiastočnej obnovy prvkov zameraný na ich udržanie v požadovanom stave.
Dodatočné vybavenie je pridanie základných zdrojov dielmi, ktoré dodávajú pôvodným objektom ďalšie vlastnosti.
Odpisy sú prevodom obstarávacej ceny majetku v dôsledku opotrebovania do obstarávacej ceny výrobku.
Prečo to držať?
Pred inováciou OS musíte pochopiť, prečo sa to robí. Tento postup je zameraný na obnovenie výkonu alebo ukazovateľov, ktoré neovplyvňujú kvalitu výkonu prvku. S jeho pomocou dostávajú prvky ďalšie funkcie.
Normatívna základňa
Daňový poriadok Ruskej federácie v článku 257 stanovuje cieľ modernizácie OS. Spočíva v zlepšovaní počiatočných charakteristík investičného majetku. V tom istom článku sa uvádza, že cena položky sa môže v procese zmeniť.
V článku 259 daňového poriadku Ruskej federácie sa zdôrazňuje, že náklady na modernizáciu operačného systému sú zahrnuté v nákladoch na odpisy. V článku 258 sa uvádza, že v prípadoch, keď proces nevedie k predĺženiu životnosti prvku, musí daňovník vziať do úvahy zostávajúce obdobie.
Ako sa to vykonáva
Oficiálne dokumenty upravujú modernizáciu OS spolu s postupom konania. V prvom rade si nasporia výšku výdavkov, potom vyhotovia doklady. Po dokončení procesu sa akumulovaná suma odpíše. Na rozpoznanie výsledkov postupu modernizácie OS sú potrebné dokumenty od účtovníka. Primárne dokumenty slúžia ako dôkaz o vykonaní postupu. Slúžia aj ako podklad pre účtovníctvo. Ale ak napríklad upgrade OS nie je zdokumentovaný, tak sa to neberie do úvahy.
Na vykonanie postupu je prvým krokom vydanie príslušného príkazu. Je to on, kto dáva právo na jeho realizáciu.
Musí v ňom byť uvedený dôvod, trvanie udalosti a informácie o zodpovedných osobách. Pred začatím práce sa vytvorí komisia. Ona je tá, ktorá kontroluje prvky, zostavuje harmonogram a vybavuje papiere. Potom sa uzavrie dohoda s dodávateľom v prípadoch, keď modernizáciu nevykonáva samotný podnik. A až potom sú prvky podrobené postupu. Za prevod dlhodobého majetku sa vystavuje faktúra. Po vykonaní postupu sa vytvorí akt prijatia a dodania predmetov, ktoré sa majú modernizovať. Musí obsahovať podpisy členov komisie, vedenia a zástupcov tých, ktorí práce vykonali. Informácie pre každú položku sú uložené v inventárnych kartách. Po zaregistrovaní hlavného zdroja sa k nemu vydá aj karta.
Vytvorenie objednávky
V prípade absencie zodpovedajúceho príkazu od vedenia sa postup nikdy nezačne. Práve v dokumentácii sú uvedené dôvody prác a trvanie prác. Pri účtovaní modernizácie OS je tento dokument zásadný.
Certifikát na dodatočnú montáž
Dodatočné vybavenie sa vykonáva s cieľom poskytnúť dodatočný výkon k základným zdrojom. To znamená, že do produktu sa pridávajú nové diely bez výmeny starých. Organizácia tiež vykonáva postup sama a so zapojením odborníkov tretích strán. Pri získavaní pracovníkov je potrebné uzavrieť príslušnú dohodu.
Spôsob vyhotovenia dokumentov bude závisieť od spôsobu konania. Ak sa dlhodobý majetok prevedie na externých odborníkov, vypracuje sa akt o prevzatí a prevode dlhodobého majetku na ďalšie vybavenie.
Neexistuje jednotná forma dokumentu, preto je predpísaný v akomkoľvek formáte. Zákon poskytuje možnosť náhrady škody v prípade poškodenia operačného systému v dôsledku postupu. V prípadoch, keď nedošlo k žiadnemu skutku, vina sa pravdepodobne nepreukáže. Dokument musí obsahovať podpisy členov komisie, zodpovedných osôb a pracovníkov zodpovedných za neporušenosť prvku. Potom je akt schválený vedením a odovzdaný účtovníkovi.
Faktor obnovy
Tento koeficient pomáha identifikovať a zvýrazniť niektoré z nových operačných systémov vedľa tých, ktoré existujú ku koncu vykazovaného obdobia v podniku. Výpočet sa vykonáva nasledovne - počiatočná cena investičného majetku prijatá počas celého obdobia sa vydelí počiatočnou cenou investičného majetku na konci obdobia.
Pomocou koeficientu sa určí, v akom štádiu sa podnik nachádza. Ak je menej ako 1, má sa za to, že organizácia zostáva v štádiu znižovania. Ak však presiahne 1, produkcia sa rozšíri. S postupným poklesom ukazovateľa môžeme povedať, že organizácia je vybavená čoraz menej OS.
Príspevky
Modernizácia OS sa prejavuje v účtovníctve. A tam je použitie elektroinštalácie nevyhnutné. V prvom rade sa používa D 08 K 10 (náklady na materiály použité pri modernizácii sa premietajú do účtovníctva). D 08 K 23 odráža náklady. D 08 K 60 odráža dlh voči protistrane za vykonanú prácu. D 08 K 68 - Výpočet DPH. D 68 K 19 - DPH uplatnená na odpočet. D 01 K 08 pôvodné náklady sa zvýšili. Pri vykonávaní týchto transakcií pri modernizácii OS je dôležitá opatrnosť, pretože najmenšia chyba ovplyvní výšku daní.
FAQ
Počas postupu sa zamestnanci často pýtajú veľa otázok. Môžete sa napríklad stretnúť s otázkou, či sa investičný majetok po skončení odpisovania naďalej používa. Prebieha modernizácia OS s odpismi, ktorá sa skončila. Údaje operačného systému sa tiež naďalej používajú.
Často sa tiež pýtajú, či opravy OS treba vykazovať v účtovníctve. V skutočnosti sa to vždy premietne do daňovej aj účtovnej evidencie. Mnoho ľudí sa obáva, koľko osvedčení o zlyhaní fixných aktív je potrebných. Pri vykonávaní práce bude organizácia potrebovať iba jeden úkon. Ak však boli zapojení externí špecialisti, musí sa pre každého účastníka procesu vypracovať samostatný dokument.
Nulová zostatková hodnota
Upgrade odpísaného OS je povolený zákonom. Tento prvok je predmetom ďalšieho používania, pretože naďalej spĺňa zákonné požiadavky. Podnik má otvorených niekoľko spôsobov, ako sa s týmito prvkami vysporiadať. Tieto prvky môžete prehodnotiť a naďalej viesť záznamy na základe ich počtu. Vedenie rozhoduje, čo robiť. V otázke modernizácie OS s odpismi zákon ponecháva právnickým osobám slobodu výberu.
Účtovné predpisy zdôrazňujú, že precenenie prvkov sa vykonáva na báze dobrovoľnosti. Tento postup sa vykonáva, keď sa v deň vykazovania cena prvku líši od jeho pôvodnej ceny. Z tohto dôvodu sa vykonáva precenenie. Ale berú do úvahy, že odhadca musí mať príslušnú kvalifikáciu. V opačnom prípade bude hodnotenie neplatné. Pri preceňovaní dlhodobého majetku musíte vedieť, že cena sa pripočítava k pôvodnej cene, ale náklady na opotrebenie sa nemenia.
Týmto položkám je priradená zostatková hodnota. Po dokončení precenenia sa položka odpíše v novej cene zníženej o hodnotu vyradenia a na základe predĺženého obdobia.
V prípadoch, keď preceňujú majetok, preverujú sa všetky aktíva zahrnuté v skupine.
Druhým spôsobom je brať kvantitatívne do úvahy všetky prevádzkové aktíva. Ak podnik nechce vykonať precenenie, môže použiť odpisovaný dlhodobý majetok, pričom jeho kvantitatívne zaúčtovanie vykoná v účtovníctve. Spoločnosť si vyberie akúkoľvek cestu. Bez ohľadu na váš výber sa daňové účtovníctvo nezmení.
Veľké alebo aktuálne opravy
Obnovujú OS vykonaním opráv - základných, súčasných alebo veľkých. Uskutočňujú to tak, že najskôr vypracujú plán. Prinajmenšom sa to odporúča urobiť. Pri bežných opravách dochádza k výmene dielov, aby bola zachovaná funkčnosť prvku. Pri generálnej oprave sa súčasne vymenia všetky opotrebované predmety. To všetko sa neprestajne premieta do účtovníctva.
Je tu ešte jedna požiadavka. Potreba opráv musí byť potvrdená osobitnou správou vypracovanou na základe zistenia porúch OS. Uistite sa, že ste vygenerovali chybné vyhlásenie. Keď sa opravy vykonávajú svojpomocne, neposkytuje sa žiadna ďalšia dokumentácia. Ak je však proces prevedený na tretie strany, musí byť vystavená prevodná faktúra. Po dokončení opravy sa vypracuje certifikát OS-3. Bez ohľadu na to, ako bol postup vykonaný, je vždy formalizovaný.
Účtovanie opráv dlhodobého majetku čelí viacerým výzvam. Po prvé, je to sledovanie správnosti dokumentácie, zisťovanie objemu a nákladov už vykonaných prác na opravách. Zahŕňa aj sledovanie vynakladania prostriedkov vyčlenených na tento proces. Okrem iného ide o určenie prítomnosti odchýlok.
Veľké opravy sú globálny a komplexný proces.
Počas svojho priebehu je prvok úplne demontovaný, pričom sa nahradia diely, ktoré sú opotrebované. Ďalšou možnosťou sú bežné opravy. Pri dokumentovaní generálnej opravy sa vždy berie do úvahy viacero faktorov. Výpočtové koeficienty sú teda vždy zahrnuté v odhade opravy. Odhad a technická dokumentácia je vypracovaná na základe aktuálnej úrovne cien a taríf a faktúry od dodávateľov prvkov vždy obsahujú odkazy na cenník, na základe ktorého sa stanovujú ceny. Keď sa veľké opravy vykonávajú na základe zmluvy, príslušné úkony sú vždy spísané. Každý materiál je vždy fakturovaný. Ukončenie väčších opráv sa dokladuje úkonmi prevzatia a odovzdania objektu.
Aktuálne opravy sa vykonávajú pravidelne podľa príslušných harmonogramov. Poruchy musia byť okamžite odstránené. Výška nákladov na bežné opravy je vždy vopred evidovaná v podnikových plánoch.
V 1C
Aktualizácia OS v 1C nevyžaduje veľa práce. Najprv je dokončená dokumentácia pre príjem služby. Ak to chcete urobiť, vyberte stĺpec „Príjem tovaru a služieb“. Pred inováciou OS v 1C otvorte denník a vytvorte nový dokument. Je naplnená. Po vyplnení dátumu a protistrán sa zadá postup, vyplňte „Služby“. Zaznamenáva všetky potrebné údaje – účty modernizácie, jej náklady a pod.
Pred inováciou operačného systému v 1C si musia tieto informácie ešte raz skontrolovať. A až potom začnú postup. Aby ste pochopili, ako sa to robí, je lepšie sa zoznámiť s príkladom vyplnenia aktualizácie OS v 1C 8.3. V prvom rade si vytvoria nový dokument, ktorý vyplnia pri výbere upgradu. Potom označia samotný objekt a prejdú na „Účtovníctvo“. Pri inovácii OS na 8.3 je potrebné vypočítať náklady na operáciu.
Jemnosti
Daňovníci, ktorí podnikajú v zjednodušenom daňovom režime, považujú odpisovaný majetok za svoj hlavný majetok. Inými slovami, ak je trvanie práce dlhšie ako 1 rok a počiatočná cena je viac ako 20 000 rubľov. Výdavky na nákup OS sa zohľadňujú od začiatku užívania objektu. Ak bol dlhodobý majetok obstaraný pred prechodom na zjednodušený daňový systém, potom bude výška nákladov závisieť od doby použiteľnosti. Pri predaji zdroja najskôr zistia, ako dlho uplynulo od započítania nákladov. V prípadoch, keď má menej ako 3 roky, sa základ pre daňové účtovníctvo prepočíta. Za každé obdobie, v ktorom bol základ prepočítaný, sa predkladá doklad.
Zrážky pri odpisoch podľa zjednodušeného daňového systému v účtovníctve sa vykonávajú každý štvrťrok, každý mesiac a rok. Pri nákupe operačných systémov sa to premietne do súvahy ako výdavky. Zahŕňajú finančné prostriedky poskytnuté predajcovi, doručenie, dane, clá, poplatky a iné výdavky.
Existujú 2 spôsoby vytvárania hlavných zdrojov v podniku fungujúcom v zjednodušenom daňovom systéme - ekonomický a kontraktačný. Postup je zdokumentovaný. Pri predaji hlavných zdrojov je ich hodnota nevyhnutne odpísaná zo súvahy. Najprv sa však odpíšu náklady na odpisy.
Odpisy sa účtujú každý mesiac z predmetov samostatne. Podnik môže preceňovať dlhodobý majetok ročne. Je potrebná modernizácia, aby sa prvok vrátil do činnosti a zlepšil sa jeho výkon. Modernizuje sa OS v JJ a v účtovníctve. Proces je vždy sprevádzaný papierovaním.
podrobné pokyny
Keď sa zakúpia nové predmety, pred inováciou OS v 1C 8.3 je dôležité ich zaregistrovať v sklade pomocou dokumentu „Príjem“. Potom vytvorte nový doklad s typom príjemky „Stavebný objekt“. Všetky údaje sa zapisujú do stĺpcov. Môžete použiť "Adresár". Dostanete sa k nemu z dokladu o prijatí. To sa robí jednoducho: stačí kliknúť na „Pridať“, potom sa v tabuľke objaví stĺpec, v stĺpci „Objekt stavby“ musíte kliknúť na „Zobraziť všetko“. Potom sa otvorí príslušná referenčná kniha, v ktorej môžete začať vytvárať mapu lokality. Aby ste to ľahšie pochopili, môžete použiť príklad aktualizácie OS v 1C 8.3 uvedený nižšie.
V stĺpci „Nákladový účet“ sa zobrazí 26. faktúra, ale keď je potrebné zahrnúť cenu služby do nákladov na modernizáciu, je dôležité zmeniť ukazovateľ na faktúru 08.03.
Pri prezeraní pohybu dokladu si môžete všimnúť samostatné termíny prijatia dodatočných zariadení a služieb súvisiacich s faktúrou 03.08.
Potom sa upgraduje OS. Ak to chcete urobiť, prejdite na kartu „OS a nehmotné materiály“ a potom na „Aktualizácia OS“. Vytvorte nový dokument, vyplňte stĺpce „Organizácia“ a „Umiestnenie OS“ a vyberte hodnoty v adresári.
Na záložke „Stavebný objekt“ vytlačte názov prvku, ako aj účet dlhodobého majetku. Ďalej kliknite na „Vypočítať“. Rovnako ako pri modernizácii OS, 1C 8.2, 8.3 sám vypočíta náklady na fixné aktíva, berúc do úvahy modernizáciu a inštaláciu.
Záložka „OS“ obsahuje stĺpec s názvom objektu, ktorý je predmetom procedúry. Pridajte z adresára a kliknite na „Distribuovať“. Potom sa suma automaticky vypočíta. Účtovné záznamy preukážu zvýšenie nákladov na operačný systém pri zohľadnení postupu.
Aktualizácia OS v 8.2 sa prakticky nelíši od podobného procesu v 8.3.
Organizácia účtovníctva pri predaji dlhodobého majetku
Keď sa podnik rozhodne predať dlhodobý majetok, účtovník stojí pred úlohou správne premietnuť tento postup do účtovníctva. Dohoda bude mať niekoľko dôsledkov.
Po prvé, pri prevode vlastníctva nehnuteľnosti predávajúci zobrazí príjem. Zohľadňuje sa ako súčasť zvyšku a zobrazuje sa na účte 91.
Treba si uvedomiť, že príjmom je len čistá predajná cena bez DPH. Ale v prvom rade sa na účet 91 pripíše plný príjem a až potom sa v účtovaní zobrazí suma DPH.
Predaj dlhodobého majetku vedie k potrebe priradiť zostatkovú cenu dlhodobého majetku k ostatným nákladom podniku.
V dokumentácii pri predaji dlhodobého majetku spoločnosť formalizuje prevod prostredníctvom akceptačného certifikátu.
O predaji nedokončených predmetov je samostatný rozhovor. Pri vykonávaní transakcií môže nastať situácia, keď sa podnik rozhodne predať dlhodobý majetok, ktorý ešte nie je dokončený. Potom sa v účtovníctve objaví množstvo nuancií.
Príjem z predaja týchto predmetov je teda súčasťou ostatných príjmov a účtuje sa v prospech účtu 91 vo výške vkladu kupujúceho.
Musíme si však uvedomiť, že objekty, ktoré neboli dokončené, sa neuznávajú ako fixné aktíva a nemajú vytvorenú počiatočnú hodnotu. Potom je účtovník postavený pred otázku, čo konkrétne má zaradiť medzi výdavky.
V tejto situácii ostatné výdavky zahŕňajú náklady už vynaložené pri výstavbe OS vrátane nákladov, ktoré sprevádzali proces predaja.
Rovnako ako pri predaji dlhodobého majetku, aj pri predaji nedokončených predmetov sa výnosy odpisujú ku dňu, kedy došlo k prevodu vlastníctva.
Pri prevode bývalého OS do základného imania iného podniku si musíte byť vedomí toho, že postup si vyžaduje náležitú dokumentáciu. Takže v tomto prípade bude potrebný špeciálny akt. Je vypracovaný vo voľnej forme aj podľa vzoru. Je dôležité, aby dokument odrážal zostatkovú cenu dlhodobého majetku, DPH, obnovenú z dôvodu prevodu dlhodobého majetku ako vkladu do základného imania inej organizácie.
OS, ktorý bol prevedený, posudzuje prijímajúca strana, aby sa zistila výška vkladu, ktorý bol poskytnutý takýmto dlhodobým majetkom. Z tohto dôvodu by si organizácia mala uvedomiť, že ak prijímajúca strana ocení aktívum za cenu vyššiu, ako je jeho účtovná hodnota, rozdiel sa pripíše k príjmom spoločnosti. V opačnom prípade, ak sa ohodnotí v menšej sume, dlh na vklade do základného imania sa bude považovať za nesplatený. Z tohto dôvodu sa rozdiel vždy zahrnie do ostatných nákladov a odpíše sa na ťarchu účtu 91.
O likvidácii dlhodobého majetku v účtovníctve
Tento proces má množstvo jemností. Keďže za vyradený dlhodobý majetok neexistuje žiadny príjem, spoločnosť eviduje iba výdavok. Zahŕňa: zostatkovú cenu likvidovaného predmetu, výšku nákladov na práce sprevádzajúce konanie, výšku DPH zaplatenú podnikom z dôvodu likvidácie dlhodobého majetku.
Je tiež dôležité mať na pamäti, že po tomto postupe organizácia dostane nový materiál (napríklad diely). Zapisuje sa na ťarchu účtu 10.
Časové rozlíšenie odpisov – priamy náklad
Účtovná politika zdôrazňuje, že časové rozlíšenie odpisov dlhodobého majetku, ktorý sa používa pri podnikateľskej činnosti podniku, je priamym nákladom. Právo určiť zoznam priamych výdavkov je uplatnené v samostatných kapitolách účtovných postupov.
Odpisy sú zahrnuté do ich účtu, ak existujú finančné opodstatnenie. V tomto prípade je postup spojený s technologickým procesom a výrobnými vlastnosťami. Daňový úrad sa často snaží spochybniť zoznam priamych výdavkov zostavený daňovníkom. Snaží sa rozšíriť zoznam. Hoci si daňovník sám vyberá pravidlá hry v oblasti účtovnej politiky a zaoberá sa priamymi výdavkami, daňový poriadok Ruskej federácie nezohľadňuje, že tento postup závisí len od samotného daňovníka.
Pri vzniku daňových sporov o zahrnutí odpisov do priamych alebo nepriamych nákladov sa berie do úvahy účasť dlhodobého majetku vo výrobnom procese.
Okrem toho jedným z vážnych argumentov, ktorý hrá do karát daňovníka, je účtovná politika na účely daňového účtovníctva. Špecifikuje princíp, podľa ktorého sa odpisy rozdeľujú medzi priame a nepriame náklady. Podľa tohto algoritmu sa odpisy odpisujú ako náklady nad rámec životnosti operačného systému.
Existuje však množstvo súdnych rozhodnutí, v ktorých sa súdnictvo prikláňa k inému spôsobu výpočtu odpisov modernizovaného investičného majetku bez predĺženia doby životnosti.
Získajte viac informácií o objekte s nulovými nákladmi
Modernizácia sa často vykonáva vo vzťahu k prvkom dlhodobého majetku, ktorý bol odpísaný. Regulačné orgány vysvetľujú, že ak sa životnosť prvku po tomto postupe predĺži, podnik môže začať počítať odpisy podľa nových noriem. Vypočítavajú sa s prihliadnutím na nové termíny.
Podnik má právo tieto doby predĺžiť v rámci limitov ustanovených pre príslušnú odpisovú skupinu, ktorá predtým zahŕňala dlhodobý majetok.
Skorší experti však oznámili, že po ukončení modernizácie je potrebné použiť odpisovú sadzbu, ktorá bola stanovená pri uvedení prvku OS do prevádzky.
Napríklad v praxi súdnych orgánov sa vyskytli nasledujúce situácie. V sporoch podnik modernizoval plne odpisovaný operačný systém na účely daňového účtovníctva. V tom čase už vypršala jeho životnosť. Po dokončení inovácie sa položka už neodpisovala. Tým sa skončila doba odpisovania. Otázkou bolo určiť spôsoby výpočtu výšky odpisov vo vzťahu k odpisovanému dlhodobému majetku, ktorý prešiel modernizáciou. A takýchto sporov je veľa.
Záver
Dôležité je viesť účtovníctvo o majetku zákonom stanoveným spôsobom. To znamená, brať do úvahy dlhodobý majetok v deň, keď je uvedený do stavu pripravenosti na prevádzku. Pri predaji majetku sa suma zahrnie do výnosov a zostatková cena sa zahrnie do nákladov. Rovnaký princíp platí pre nedokončené objekty.
Pracovné procesy a čas vedú k tomu, že skôr či neskôr môžeme čeliť takému problému, akým je modernizácia dlhodobého majetku. To znamená, že sa budeme zaoberať nákladmi na položku dlhodobého majetku, v dôsledku čoho sa zlepší kvalita používania položky dlhodobého majetku a zvýši sa jeho počiatočná cena. Ako modernizovať dlhodobý majetok v programe 1C: Enterprise Accounting 8 sa pozrieme v tomto článku.
Pre modernizáciu dlhodobého majetku v programe je teda potrebné zhromaždiť výdavky, ktoré vznikli v bežnom období na dlhodobý majetok na účte 08.03 „Výstavba dlhodobého majetku“.
Povedzme, že ide o dlhodobý majetok „Drevoobrábací stroj“, ktorý bol uvedený do prevádzky začiatkom roka. Odpisy sa z nej účtujú každý mesiac na konci mesiaca.
Po určitom čase padlo rozhodnutie o kúpe výkonnejšieho motora, ktorý by zlepšil výkon stroja. Keďže stroj je už v prevádzke, bude potrebné tento dlhodobý majetok zmodernizovať.
Nákup motora sa vykonáva prostredníctvom dokladu „Príjmy (úkony, faktúry)“, pri jeho vytváraní zvoľte „Tovar“.
Ak organizácii vznikli dodatočné náklady na výmenu motora, znova vytvoríme doklad s typom operácie „Služby“ a na nákladovom účte okamžite nastavíme účet 08.03.
Keďže pri prijatí dielu na modernizáciu dlhodobého majetku bol uvedený účtovný účet 10.06 a všetky výdavky je potrebné inkasovať na účte 08.03, na jeho základe zadáme doklad „Požiadavka-faktúra“.
Na karte „Materiály“ uvádzame zakúpenú časť a na karte „Nákladový účet“ - účet, ktorý potrebujeme, a vyplňte polia „Stavebný objekt“, „Nákladové položky“. Ak sa modernizácia týka stavebného objektu, potom sa modernizovaný stavebný objekt vyberá v rovnomennom poli. V prípade modernizácie zariadenia, tak ako v našej situácii, paralelne vzniká stavebný objekt, ktorý ho zaplní, nech je to „Modernizácia strojov“.
Pomocou zostavy "Súvaha účtu" môžeme skontrolovať, jasne vidieť, aká suma bola tvorená odpisom z účtu dňa 08.03.
Ako sa teda vypĺňa dokument „Aktualizácia OS“?
Musíme uviesť organizáciu a umiestnenie dlhodobého majetku, ktorý je predmetom modernizácie. Na záložke stavebný objekt označte objekt založený v doklade „Dopyt-faktúra“, účtovný účet 08.03 a kliknite na „Vypočítať sumy“. Celková suma, ktorú vidíme v účtovníctve aj v daňovej evidencii, sa zhoduje so sumou zo súvahy.
Záložka "Dlhodobý majetok": na ňu pridáme dlhodobý majetok, ktorého modernizácia sa vykonáva a klikneme na tlačidlo "Rozdeliť", opäť vidíme množstvo a dobu používania. V tomto dokumente sa nachádza tretia záložka „Odpisový bonus“, na ktorej zaškrtávacie políčko označuje, či bude odpisový bonus zahrnutý do nákladov. Pri tejto voľbe sa zdá, že ďalšie polia sú vyplnené. V súlade s odsekom 9 čl. 258 daňového poriadku Ruskej federácie môže organizácia uplatniť odpisovú prémiu v daňovom účtovníctve na výdavky spojené s modernizáciou.
Po vyplnení dokladu "Modernizácia OS" budú náklady odpísané z účtu 03.08.
Po modernizácii sa výška odpisov vypočíta aj pri uzávierke mesiaca s rutinnou operáciou „Odpisy a odpisy dlhodobého majetku“. V mesiaci, v ktorom bola modernizácia vykonaná, budú sumy časového rozlíšenia rovnaké a v nasledujúcom mesiaci sa objaví dočasný rozdiel.
Treba si uvedomiť, že po modernizácii dlhodobého majetku je výška odpisov podľa účtovného a daňového účelu rozdielna. Je to spôsobené tým, že vzorce na výpočet súm odpisov pre účtovníctvo a daňové účtovníctvo sú odlišné. V účtovníctve sa podľa PBU 6/01 pri výpočte používa zostatková doba životnosti a zostatková cena v čase modernizácie. A v daňovom účtovníctve na základe ust. 259 daňového poriadku Ruskej federácie, - pôvodne akceptovaná životnosť a počiatočné náklady. Ukazuje sa, že výška časového rozlíšenia pre daňové účtovníctvo bude nižšia, vznikne dočasný rozdiel a tomu zodpovedajúca odložená daňová pohľadávka.
Ak potrebujete viac informácií o práci v 1C: Podnikové účtovníctvo 8, môžete získať našu knihuodkaz.
Modernizácia OS.
Dokumenty OS upgrade OS. Vytvorte nový dokument (vložiť kľúč alebo tlačidlo „Pridať“). Dokument „Modernizácia OS“ sa má premietnuť do účtovania modernizácie (rekonštrukcie) dlhodobý majetok pre účtovníctvo a daňové účtovníctvo.
V nadpise dokumentu zadajte požadovaný dátum (napíšte ručne alebo stlačte kláves F4 (zobrazí sa kalendár - vyberte požadovaný dátum a stlačte kláves Enter). Pole „Organizácia“ sa vyplní automaticky. Ak je v programe viacero spoločností, potom pomocou tlačidla „…“ alebo klávesu F4 vyberte požadovanú organizáciu. V hlavičke dokladu vyberte udalosť tlačidlom „…“ alebo klávesom F4 z adresára „Udalosti s dlhodobým majetkom“ a objekt z adresára „Stavebné objekty“, ktoré sa vytvárajú ručne. Pomocou tlačidla „…“ alebo klávesu F4 vyberte typ vylepšenia - modernizáciu alebo opravu. V prípade potreby zaškrtnite políčko „Pri automatickom dopĺňaní nemeňte odpis. sv. OS (BU)“.
Na karte „Domácny majetok“ pomocou klávesu Vložiť alebo tlačidla „Pridať“ vytvorte nový riadok a z adresára „Dlhodobý majetok“ pomocou tlačidla „…“ alebo klávesu F4 vyberte prvok, ktorý je potrebné inovované. Dokument poskytuje možnosť výberu pozícií v tabuľkovej časti dokumentu pomocou tlačidla „Výber“. Po kliknutí na tlačidlo „Výber“ sa otvorí adresár „Dlhodobý majetok“. Po výbere požadovanej pozície dvakrát kliknite alebo stlačte kláves „Enter“, čím presuniete vybraný prvok do tabuľkovej časti dokumentu. Ak chcete rýchlo vyplniť tabuľkovú časť podobnými objektmi dlhodobého majetku, ktoré majú rovnaké názvy, musíte do tabuľkovej časti zadať aspoň jeden takýto objekt. Potom kliknite na tlačidlo „Vyplniť“ Podľa mena. Keď vyberiete toto tlačidlo, tabuľková časť sa vyplní objektmi dlhodobého majetku, ktoré majú rovnaký názov ako pôvodne zadaný.
Po vygenerovaní zoznamu dlhodobého majetku na záložke „Parametre účtovníctva“ v prípade potreby zmeňte účet (AC) tlačidlom „…“ alebo klávesom F4. Dáme celkovú sumu (BU) a celkovú sumu (NU) - množstvo modernizácie. V prípade potreby zaškrtnite políčko „Použiť všeobecný spôsob premietnutia výdavkov“ a tlačidlom „…“ alebo klávesom F4 vyberte spôsob premietnutia výdavkov z adresára „Spôsoby premietnutia nákladov na odpisy (splácanie nákladov)“.
Po zadaní sumy modernizácie prejdite na záložku „Dl. majetok“ a kliknite na tlačidlo „Vyplniť“ → Pre zoznam dlhodobého majetku vyplňte tabuľkovú časť informáciami o objektoch dlhodobého majetku podľa účtovných údajov existujúcich v čase zadanie dokladu, ako aj na rozdelenie modernizačných súm (kliknutím na tlačidlo „Vyplniť“ sa zobrazí hlásenie „Pri vypĺňaní sa prepočítajú existujúce údaje! Pokračovať?“ Kliknite na tlačidlo „Áno“). V prípade potreby zmeníme novú dobu používania.
V prípade potreby vyplňte kartu „Rozšírené“. Stanovuje sa dátum začiatku modernizácie a dátum ukončenia modernizácie. Vyplňte „čo nebolo dokončené“ a „čo sa zmenilo“. Pomocou tlačidla „…“ alebo klávesu F4 vyberte z adresára „Jednotlivci“ vedúceho oddelenia, ktorý prešiel, akceptovaný.
Doklad zaúčtujeme (tlačidlo „OK“).
V programe 1C: Účtovníctvo 8 sa dokument Modernizácia OS používa na zohľadnenie zvýšenia počiatočných nákladov na dlhodobý majetok pre účtovníctvo a daňové účtovníctvo, ako aj na zmenu jeho životnosti. Uvažujme na príklade spôsob vyjadrenia zvýšenia hodnoty dlhodobého majetku.
Organizácia kúpila počítač v januári 2008 v hodnote 20 000 rubľov s dobou použiteľnosti 60 mesiacov. V účtovníctve aj v daňovom účtovníctve sa odpisy počítajú rovnomerne. V máji toho istého roku bolo rozhodnuté o zvýšení kapacity RAM počítača. Výška nákladov na modernizáciu predstavovala 1 500 rubľov. Túto sumu tvorili náklady na modul RAM a náklady na jeho inštaláciu do jednotky počítačového systému, ktorú vykonal odborník zo servisnej spoločnosti.
Životnosť sa v dôsledku modernizácie nezmenila.Stavebné objekty
Pred zdražením dlhodobého majetku je potrebné najskôr na stavbe vyzbierať náklady spojené s jeho modernizáciou. Na akumuláciu takýchto nákladov je určený účet 08.03 Výstavba dlhodobého majetku, ktorý vám umožňuje vykonávať analýzy stavebných projektov, nákladových položiek a metód výstavby. V našom prípade by sme mali vytvoriť stavebný objekt, za ktorý sa budú inkasovať náklady na upgrade počítača. Je vhodné zadať názov stavebného projektu rovnaký ako názov dlhodobého majetku, na ktorý sa akumulujú náklady. Uľahčí to vyhľadávanie a zvýši viditeľnosť analytických informácií.
Zber nákladov na modernizáciu
Tovar nakúpený od tretích dodávateľov sa eviduje pomocou dokladu Príjem tovaru a služieb s typom transakcie nákup, provízia. V našom príklade by ste na karte „Produkty“ tohto dokumentu mali vyplniť informácie o registrovanom pamäťovom module. Keďže modul je určený na modernizáciu zariadení, možno ho zohľadniť v 10.05 Náhradné diely.
Ako nákladový účet musíte zadať účtovné účty stavebného projektu so zodpovedajúcou analýzou účtovníctva a daňového účtovníctva. V našom príklade to bude faktúra 08.03 s rovnakou analytikou, ktorá bola použitá pri registrácii služieb na inštaláciu pamäťového modulu:
Stavebné objekty: Počítač;
Nákladové položky: položka nákladového účtovníctva na modernizáciu dlhodobého majetku;
Spôsoby výstavby: Zmluva.
Pri zaúčtovaní dokladu sa vykoná zaúčtovanie týkajúce sa nákladov na pamäťový modul z dobropisu účtu 10.05 na ťarchu účtu 08.03. V dôsledku toho budú všetky náklady na upgrade počítača inkasované na účet 03/08.Zvýšenie počiatočných nákladov
Po priradení nákladov súvisiacich s modernizáciou dlhodobého majetku na stavbu môžete vyplniť dokument Modernizácia OS, pomocou ktorého sa výška týchto nákladov prenesie zo stavby do dlhodobého majetku.
Vo vstupnom poli "Udalosť" je potrebné vybrať udalosť, ktorá charakterizuje modernizáciu dlhodobého majetku. Pri zaúčtovaní dokladu sa vybraná udalosť zapíše do informačného registra Udalosti dlhodobého majetku. Pomocou tohto registra môžete získať informácie o všetkých udalostiach, ktoré nastali s dlhodobým majetkom nastavením príslušného výberu. Typ udalosti musí byť „Upgrade“. Ak udalosť tohto typu nie je v adresári, je potrebné ju vytvoriť.
V zadávacom poli „Objekt“ by ste mali vybrať stavebný objekt, v ktorom boli inkasované náklady na modernizáciu dlhodobého majetku.
Na karte Dlhodobý majetok v tabuľkovej časti by ste mali uviesť zoznam modernizovaných objektov dlhodobého majetku. Na tento účel je vhodné použiť tlačidlo „Výber“, ktoré sa nachádza na paneli príkazov v tabuľkovej časti. V našom príklade sa inovuje hlavný nástroj „Počítač“.
Prijatá suma sa odráža v stĺpci Zostávajúce. cena. V našom príklade bude táto suma 20 166,68 rubľov.
Pri zaúčtovaní dokladu Modernizácia OS sa pamätá na zostatkovú cenu a zostávajúcu životnosť. V našom príklade je zostávajúca životnosť 56 mesiacov.
Nová hodnota a nová doba životnosti pre výpočet odpisov sa uplatňujú od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola modernizácia vykonaná.
V našom príklade od júna 2005 bude výška odpisov na účtovné účely 360,12 rubľov.
...na účely daňového účtovníctva
Postup pri výpočte odpisov po modernizácii pre účely daňovo účtovnej evidencie sa líši od toho, ako je akceptovaný v účtovníctve. Pravidlá výpočtu odpisov v daňovom účtovníctve sú stanovené v článku 259 daňového poriadku Ruskej federácie.
Počnúc mesiacom nasledujúcim po mesiaci, v ktorom bola modernizácia vykonaná, sa na výpočet odpisov používajú zmenené pôvodné náklady a životnosť.
V našom príklade od júna 2005 bude výška odpisov na účely daňového účtovníctva 358,33 rubľov.
Tu je to, čo som vykopal =)))
