Hospodárska kriminalita ako neoddeliteľná súčasť tieňovej ekonomiky. Abstrakt: Tieňová ekonomika a ekonomická kriminalita

Tieňová ekonomika a ekonomická kriminalita
Kapitola 1. Základy tieňovej a kriminálnej ekonomiky, (začiatok) §1.1 – §1.8.

Kapitola 1. (Koniec) § 1.9 – § 1.11.

Kapitola 2. Hospodárska kriminalita

Kapitola 3. Organizovaný zločin v systéme kriminálnych ekonomických vzťahov

Kapitola 4. Legalizácia (pranie) finančných prostriedkov z trestnej činnosti

Kapitola 5. Offshore územia a ekonomická kriminalita

Kapitola 6. Nadnárodná kriminálna ekonomická činnosť

Kapitola 7. Kriminálne deformácie a kriminalita v ruskej ekonomike

Kapitola 8. Hospodárska kriminalita v ruskom štátnom finančnom systéme

Kapitola 9. Hospodárska kriminalita vo finančnom a úverovom systéme Ruska

Kapitola 10. Kontrola hospodárskej kriminality v Rusku

Kapitola 11. Právne a ekonomické aspekty zaistenia bezpečnosti podnikania

Slovník pojmov
^ Kapitola 1. Základy tieňovej a kriminálnej ekonomiky ^ Kapitola 1. Základy tieňovej a kriminálnej ekonomiky 1.1. Koncepcia a štruktúra kriminálnej ekonomiky
Problémy tieňovej ekonomiky priťahovali pozornosť výskumníkov už v 30. rokoch. Koncom 70. rokov sa v tejto oblasti objavili seriózne výskumy. Jednou z prvých serióznejších prác v tejto oblasti je práca P. Gutmanna (USA) „Podzemná ekonomika“ (1977), ktorá upozornila na neprípustnosť ignorovania jej rozsahu a úlohy.

V roku 1983 sa v Belefelde konala prvá medzinárodná konferencia o tieňovej ekonomike, na ktorej bolo prezentovaných asi 40 správ, ktoré sa venovali problémom tieňovej ekonomiky v rôznych ekonomických systémoch.

V roku 1991 sa v Ženeve konala konferencia európskych štatistikov o skrytej a neformálnej ekonomike. Na základe jej materiálov bola vydaná špeciálna príručka o štatistike tieňovej ekonomiky v krajinách s trhovým ekonomickým systémom. Pravidelne sa konajú konferencie a semináre o hodnotení a monitorovaní neformálneho sektora (1992, 1993), a to aj špeciálne pre krajiny SNŠ.

V máji 1996 sa na spoločnom stretnutí UNECE (Eurostat) OECD o národných účtoch okrem iných otázok uvažovalo aj o probléme hodnotenia rozsahu tieňovej ekonomiky. Eurostat vytvoril špeciálnu pracovnú skupinu pre skrytú ekonomiku.

V domácej vede a hospodárskej praxi sa záujem o problémy tieňovej ekonomiky zreteľne prejavil v 80. rokoch. Bolo to spôsobené jednak sociálno-ekonomickými dôvodmi spojenými so zvyšujúcou sa úlohou jeho národného hospodárstva a kriminalizácie, jednak dôvodmi ideologickými. Tá sa prejavila vo vedení krajiny stimulujúcom vedecký výskum zameraný na identifikáciu deformácií a diskreditáciu veliteľského sociálno-ekonomického systému štátneho socializmu.

V súčasnosti nie je sformulovaný jediný všeobecne akceptovaný univerzálny koncept tieňovej ekonomiky. Rôznorodosť pozícií je spravidla spôsobená rozdielmi v povahe teoretických a aplikovaných problémov riešených autormi, ako aj v metodológii a výskumných metódach.

Uvažujme o hlavných prístupoch k definovaniu pojmu, ktorý nás zaujíma. Pri skúmaní tieňovej ekonomiky sa výskumníci riadia najmä týmito cieľmi: fundamentálna teoretická analýza, štatistické hodnotenie, optimalizácia sociálno-ekonomickej politiky, zlepšenie vymožiteľnosti práva, zabezpečenie ekonomickej bezpečnosti.

Chápanie tieňovej ekonomiky sa azda najvýraznejšie líši v závislosti od toho, či sa zvolí teoretický alebo operačný prístup.

S teoretickým prístupom, ktorý je typický skôr pre domácich výskumníkov, sa tieňová ekonomika považuje za ekonomickú kategóriu, ktorá odráža zložitý systém ekonomických vzťahov.

Operačný prístup, typickejší pre zahraničných výskumníkov, je charakterizovaný definovaním tieňovej ekonomiky prostredníctvom opatrení na jej meranie. Tento prístup sa využíva pri riešení aplikačných, štatistických problémov, formulovaní odporúčaní na zlepšenie legislatívy a úprave sociálno-ekonomických politík.

Metodologicky sa výrazne líšia ekonomické, sociologické, kybernetické a právne prístupy k štúdiu tieňovej ekonomiky. Rozvíja sa aj interdisciplinárny integrovaný prístup.

Znakom ekonomického prístupu je skúmanie jeho vplyvu na efektívnosť hospodárskej politiky, distribúciu a využívanie ekonomických zdrojov, vývoj spoľahlivých metód na jej hodnotenie a meranie. Ekonomické koncepcie skúmajú tieňovú ekonomiku na globálnej, makro a mikroúrovni, ako aj v inštitucionálnom aspekte.

Na úrovni globálnej ekonomiky sa uvažuje o medzinárodných tieňových vzťahoch (napríklad obchodovanie s drogami, pranie špinavých peňazí získaných kriminálnymi prostriedkami).

Na makroúrovni sa tieňová ekonomická aktivita analyzuje z hľadiska jej vplyvu na štruktúru ekonomiky, produkciu, distribúciu, prerozdeľovanie a spotrebu hrubého domáceho produktu, zamestnanosť, infláciu, ekonomický rast a ďalšie makroekonomické procesy.

Na mikroúrovni sa pozornosť sústreďuje na štúdium ekonomického správania a rozhodovania subjektov tieňovej ekonomiky, obchodných podnikov a skúmajú sa jednotlivé nelegálne trhy.

Inštitucionálna úroveň analýzy stavia do centra sociálno-ekonomické inštitúcie tieňovej ekonomiky, teda systém formálnych a neformálnych pravidiel správania, sankčný mechanizmus a vzorce ich rozvoja.

Sociologické koncepty tieňovej ekonomiky berú túto oblasť do úvahy z pohľadu interakcie sociálnych skupín, ktoré sa líšia svojou pozíciou v systéme tieňových inštitúcií a motívmi ekonomického správania sa subjektov vo významných situáciách.

V rámci kybernetického konceptu sa tieňová ekonomika považuje za samoregulačný a manažovateľný systém, vyvíjajú sa ekonomické a matematické modely na prognózovanie a riadenie tieňovej ekonomiky, zákonitosti jej vývoja a interakcie s oficiálnym sektorom.

V rámci právnych pojmov sa javy tieňovej ekonomiky považujú za osobitnú oblasť deviantného (vrátane kriminálneho) správania. Hlavná pozornosť je venovaná štúdiu spoločensky nebezpečných foriem ekonomickej činnosti, predchádzaniu priestupkom a boju proti nim právnymi prostriedkami (kriminologická a trestnoprávna kontrola).

Zložitosť a dôležitosť problémov tieňovej ekonomiky stimuluje rozvoj interdisciplinárneho prístupu k jej štúdiu.

Pochopenie tieňovej ekonomiky jej rôznymi výskumníkmi je do značnej miery determinované výberom hlavného kritéria pre klasifikáciu ekonomických vzťahov v tejto oblasti.

V závislosti od tohto kritéria sa líšia účtovné a štatistické, formálne právne a integrované prístupy.

Uvažujme o konkrétnych prístupoch k definovaniu a štruktúrovaniu tieňovej ekonomiky.

Účtovný a štatistický prístup. Pri účtovnom a štatistickom prístupe je hlavným kritériom identifikácie tieňových ekonomických vzťahov ich nezodpovednosť, teda absencia evidencie oficiálnou štatistikou. Najdôslednejší a najrozvinutejší je účtovný a štatistický prístup založený na metodike Systému národných účtov OSN (SNA). Pojem tieňová ekonomika je definovaný na základe hlavného cieľa SNA - čo najpresnejšie účtovanie všetkých druhov ekonomických činností, ktoré poskytujú reálny príspevok k tvorbe hrubého domáceho produktu (HDP).

V súlade s metodikou SNA sú všetky prejavy tieňovej ekonomiky rozdelené do dvoch skupín:

a) výrobné činnosti, ktorých výsledky sú zahrnuté do HDP;

b) trestné činy proti osobám a majetku nezahrnuté do HDP a zaznamenané na osobitnom účte na zníženie štatistických chýb.

Produktívna časť tieňovej ekonomiky, zahrnutá do HDP, zahŕňa tieto prvky:

Ukazovatele legitímnych činností, ktoré výrobcovia skrývajú alebo bagatelizujú s cieľom vyhnúť sa daniam alebo splniť iné povinnosti;

Ukazovatele neformálnej (neoficiálnej právnej) činnosti vrátane:

Činnosti podnikov nezapísaných do obchodného registra (t. j. priamo vlastnených jedným vlastníkom, často rodinným) podnikom, ktoré vykonávajú svoju činnosť pre vlastné potreby, to znamená výroba tovarov a služieb, ktoré vyrábajú domácnosti a ktoré ich spotrebúvajú;

Činnosti podnikov nezapísaných do obchodného registra s neformálnym zamestnaním (dočasné stavebné tímy atď.).

Indikátory neformálnych nezákonných aktivít vrátane:

Legálne činnosti, ktoré sa vykonávajú nezákonne (napríklad bez licencií a špeciálnych povolení);

Nelegálna činnosť, ktorou je výroba a distribúcia zákonom zakázaných tovarov a služieb, po ktorých je efektívny trhový dopyt (výroba a distribúcia drog, prostitúcia, pašovanie).

Výhodou tohto prístupu je možnosť kvantitatívneho hodnotenia skrytej časti produktívnej ekonomickej činnosti na základe všeobecne uznávanej metodiky SNA, využitie výsledkov kalkulácií pri tvorbe hospodárskej politiky a medzinárodných porovnaní. Výsledky výpočtu parametrov tieňovej ekonomiky pomocou metodiky SNA sú mimoriadne cenné pre formovanie sociálno-ekonomickej politiky, najmä v súčasnej situácii v Rusku, keď sa problém kontroly nad tieňovou ekonomikou presunul z kategórie čisto polície do kategórie ekonomických a politických.

Tento prístup však nie je bez nevýhod. Vyzdvihnime tie najdôležitejšie. V rámci koncepcie SNA nie je možné uspokojivo posúdiť rozsah, štruktúru a dopad trestnej činnosti nesúvisiacej s tvorbou reálneho HDP. Tieňová ekonomika na jednej strane zahŕňa všetky druhy bežnej aj ekonomickej kriminality, čo nadmerne rozširuje hranice tieňovej ekonomiky a na druhej strane sa ich účtovanie obmedzuje na dopad, ktorý majú na produkciu a spotrebu aktuálny rok HDP a použitie týchto informácií je obmedzené na účely zníženia chýb v štatistických výpočtoch.

Existuje aj kategória hospodárskych deliktov a trestných činov, ktoré nie je možné v rámci tejto metodiky kvantifikovať pre ich špecifický dopad na ekonomický systém. Deje sa tak vtedy, ak v dôsledku ich provízie dôjde buď k prerozdeleniu, ktoré nevedie k zmene celkového objemu HDP, alebo k ušlým ziskom ekonomiky ako celku alebo jednotlivých subjektov, napr. nekalá súťaž, monopolizácia trhu alebo zvýšené investičné riziká. Okrem toho sa neposudzujú škody, ktoré vznikli v situáciách informačnej asymetrie, prenosu škôd z trestných činov na spotrebiteľa prostredníctvom zvýšenia cien a výrazných negatívnych vonkajších vplyvov (napríklad v súvislosti s drogovou závislosťou obyvateľstva).

Vážnym problémom pri použití tohto prístupu môže byť nedostatok alebo nedokonalosť informačnej základne pre štatistické výpočty.

Napríklad rozsah tieňovej ekonomiky v Rusku je podhodnotený, pretože Štátny štatistický výbor Ruska pri výpočte objemu HDP neberie do úvahy posledný z uvedených typov tieňovej ekonomickej aktivity z dôvodu nedostatku informácií. .

So zlepšovaním informačnej základne pre výpočty sa štatistický prístup môže efektívnejšie využívať na hodnotenie rozsahu deštruktívnych typov ekonomickej činnosti, ako aj na hodnotenie úlohy tieňovej ekonomiky nielen vo výrobe, ale aj pri spotrebe HDP. . Účtovný a štatistický prístup k definovaniu tieňovej ekonomiky, založený na metodike SNA, tak možno efektívne využiť na identifikáciu produktívnych sektorov tieňovej ekonomiky, posúdenie ich rozsahu a formulovanie ekonomických a právnych politík. Zároveň je potrebné doplniť ho o ďalšie prístupy, ktoré dokážu lepšie reflektovať prerozdeľovací charakter nelegálnej a spoločensky škodlivej ekonomickej činnosti.

Formálny právny prístup. Kľúčovým kritériom pre identifikáciu javov tieňovej ekonomiky je postoj k regulačnému systému. Špecifické kritériá sú: vyhýbanie sa úradnej alebo štátnej registrácii, štátna kontrola; nezákonnej povahy.

D. Makarov (1) V. M. Esipov (2) považuje za hlavnú charakteristickú črtu tieňovej ekonomickej aktivity jej nekontrolovaný charakter. Tá spočíva v nedostupnosti ekonomických informácií na ich získanie prostredníctvom otvorených kontrolných metód.

Na klasifikáciu ekonomických javov ako tieň používa V.O. Ispravnikov kritérium nezákonnosti a vyhýbania sa úradnej registrácii (3).

P. Orekhovsky používa prísnejšie kritérium pre klasifikáciu ako tieňová ekonomika - absencia štátnej registrácie transakcií.

Dallago B. (Dallago B.) na označenie tieňových ekonomických procesov používa pojem neregulovaná ekonomika, ktorý označuje aktivity ekonomických subjektov, ktoré nepodliehajú bežným pravidlám a zákonom alebo sú nejakým spôsobom skryté pred vládnymi orgánmi a kontrolou. (4).

Kriminologický prístup. V rámci prístupov, ktoré možno označiť za kriminologické, sa používa kritérium spoločenskej škodlivosti (nebezpečenstva) ekonomickej aktivity. Pozrime sa na niekoľko príkladov.

K. Ulybin (5) na zdôraznenie tieňových ekonomických vzťahov používa kritérium deštruktívnosti, poškodzovania spoločnosti a jej členov a sprenevery nezarobených príjmov. Ak možno ignorovať kritérium dosahovania zárobku bez zárobkovej činnosti ako zjavne neadekvátne modernému typu ekonomiky a vychádzajúce z ortodoxnej politicko-ekonomickej teórie, tak druhé kritérium je sotva možné jednoznačne posúdiť. Myšlienka sociálnej škodlivosti má významný konštruktívny potenciál, pretože nám umožňuje posudzovať predmet relatívne nezávisle od súčasného systému právnej regulácie.

Tento prístup má zároveň aj takú nevýhodu, akou je nadmerné rozširovanie sféry tieňovej ekonomiky v dôsledku zaraďovania legálnych, no ekonomicky neefektívnych, suboptimálnych foriem ekonomických vzťahov, ktoré zahŕňajú rôzne nedokonalosti trhu a štátu.

Práca Vakurina a A.V. Nesterova (6) prijala predchádzajúci prístup, avšak oblasť tieňovej ekonomiky sa obmedzuje na deformácie ekonomických vzťahov, ktoré nie sú zohľadnené v legislatíve, nie sú uznané ako priestupky a ich spáchanie nemá za následok právny záväzok.

Integrované prístupy. V rámci integrovaného prístupu sa ako základ na identifikáciu tieňovej ekonomiky používajú rôzne kombinácie vyššie uvedených kritérií.

Napríklad A.N. Na zdôraznenie javov tieňovej ekonomiky používa Shokhin kritériá ako nedostatok účtovníctva, nedostatok regulácie a nezákonnosť (7).

T.I. Koryagin (8) tieňová ekonomika zahŕňa ekonomické činnosti nezaznamenané štatistikou, zakázané zákonom, ako aj dodatky, špekulatívne transakcie, podvody spojené s prijímaním a prevodom peňazí (niektoré ekonomické trestné činy).
^ Klasifikácia javov tieňovej ekonomiky
Uvažujme o klasifikácii javov tieňovej ekonomiky z rôznych dôvodov. V závislosti od povahy výsledku sa rozlišujú tiene ekonomické činnosti:

produktívny, ktorý skutočne prispieva k tvorbe hrubého národného produktu;

Redistribučný, nesúvisiaci so skutočnou tvorbou ekonomických výhod, ale prerozdeľovaním príjmov a majetku.

Vo vzťahu k oficiálnej ekonomike sa rozlišuje medzi vnútornou a paralelnou ekonomikou.

Vnútorná ekonomika označuje tieňové vzťahy zabudované do oficiálnej ekonomiky, spojené s oficiálnym statusom ich účastníkov. Inými slovami, tieňová ekonomika je z tohto pohľadu interpretovaná ako neregistrovaná činnosť tých istých agentov, ktorí pôsobia v registrovanej časti ekonomiky. Tento prístup dôsledne implementuje D. Makarov (9).

Paralelná (invázna) ekonomika je tieňový vzťah, ktorý nesúvisí s oficiálnym ekonomickým statusom jeho účastníkov. Tento postoj pri charakterizovaní tieňovej ekonomiky zastáva aj Ginsburgh V., ktorý ju vníma ako osobitný sektor so špeciálnou výrobnou funkciou, kde je časť pracovnej sily zamestnaná bez oficiálnej registrácie (10). V závislosti od štádií reprodukčného cyklu existujú:

produkcia tieňov;

Tieňová distribúcia (distribúcia príjmov utajená z účtovníctva, ekonomické trestné činy);

Tieňová burza (predaj nelegálne vyrobených výrobkov, priestupky na spotrebiteľskom trhu, predaj nelegálne získaných cenností);

Tieňová spotreba (spotreba produktov vlastnej výroby, uspokojovanie deštruktívnych, asociálnych potrieb).

Interpretácia tieňovej ekonomiky väčšinou autorov zahŕňa ekonomickú aktivitu vo všetkých fázach reprodukčného cyklu. Výnimkou je štatistický koncept, ktorý tieňovú ekonomiku považuje za produktívny sektor podieľajúci sa na tvorbe HDP.

Prístupy k definovaniu tieňovej ekonomiky sa líšia aj v závislosti od mechanizmov, ktoré sa zohľadňujú pri koordinácii jej jednotlivých sfér a sektorov. V tejto súvislosti sa zdôrazňujú nasledovné:

tieňový trh;

neformálna ekonomika;

Násilný mechanizmus spojený predovšetkým s použitím alebo hrozbou násilia.

Ak je štúdium tieňového trhu ako integrálneho prvku tieňovej ekonomiky všeobecným pravidlom, potom mnohí autori nezahŕňajú neformálny sektor do tieňovej ekonomiky (11). Mechanizmus moci a násilia ako prvok tieňovej ekonomiky uznáva len niekoľko výskumníkov (12). Podľa typov trhov a ekonomických zdrojov v obehu sa rozlišujú:

tieňové ekonomické vzťahy na trhoch spotrebného tovaru a služieb;

na trhoch investičného tovaru;

Na finančných trhoch;

Na trhu práce;

Ostatné trhy (informácie, technológie, duševné vlastníctvo).

V literatúre sa z hľadiska tohto kritéria rozvíjajú nasledujúce pojmy.

Spotrebiteľský koncept, v ktorom sa tieňová ekonomika obmedzuje najmä na nelegálny spotrebiteľský trh. Tento prístup zaviedol T.I. Korjagina (13). Zo zahraničných autorov sa tohto postoja držali Welish a Findlay.

Pracovný koncept tieňovej ekonomiky ju obmedzuje na neregistrované a neregulované pracovné aktivity.

Obidva vyššie uvedené koncepty boli účinné pri štúdiu tieňových javov v administratívno-veliteľskom systéme. Pre podmienky trhovej a tranzitívnej ekonomiky sú uvedené prístupy úzke.

Podnikateľský koncept tieňovej ekonomiky vypracoval A.A. Krylov a vychádzal z identifikácie tieňovej ekonomiky s tieňovým podnikaním (podnikaním) (14).

Tieto koncepty sú konštruktívne pre riešenie konkrétnych výskumných problémov, nemožno ich však považovať za základ pre formulovanie univerzálnej definície tieňovej ekonomiky, ktorá dnes pokrýva takmer všetky typy trhov a ekonomických zdrojov.

V literatúre navrhované prístupy k definovaniu tieňovej ekonomiky sa výrazne líšia v závislosti od zvoleného elementárneho objektu činnosti tieňovej ekonomiky. Medzi najkonštruktívnejšie patria: zmluva, transakcia, prevádzka, výrobné (ekonomické) vzťahy, inštitúcia, obchodný podnik, kvantitatívne parametre tieňovej ekonomickej aktivity. Podľa toho možno rozlíšiť nasledujúce koncepčné prístupy.

Zmluvný koncept, ktorý vypracoval V. Ispravnikov, interpretuje tieňovú ekonomiku ako vyhýbanie sa oficiálnej registrácii obchodných zmlúv alebo úmyselné skresľovanie pri ich registrácii (15). Tento prístup k definícii je neprimerane zúžený, keďže všeobecne akceptované chápanie obchodnej zmluvy vylučuje z analyzovanej oblasti pracovnoprávne vzťahy, vzťahy v oblasti politického trhu a činnosť zločineckých inštitúcií organizovaného zločinu. Podľa kritéria predmetu tieňových ekonomických vzťahov možno teda posudzovaný pojem označiť ako podnikateľský.

Táto definícia navyše implicitne predpokladá, že tieňová ekonomika zahŕňa len obchodné zmluvy, ktoré musia byť podľa zákona oficiálne registrované. Táto definícia je tiež príliš úzka, jednoducho preto, že vylučuje väčšinu hospodárskych trestných činov a sektor zakázaných ekonomických činností.

Transakčný koncept (koncept transakcií neevidovaných štátom) (16). Zavedenie pojmu transakcia ako primárnej jednotky tieňovej ekonomickej aktivity rozširuje hranice tieňovej ekonomiky v porovnaní s predchádzajúcim pohľadom, keďže dohoda je len špeciálnym prípadom transakcie, pri ktorej je potrebné koordinovať vôľa dvoch alebo viacerých osôb. Koncepcia zároveň neprimerane obmedzuje rozsah tieňovej ekonomiky len na transakcie, ktoré štát neeviduje. Štátna registrácia je stanovená ruskými právnymi predpismi pre obmedzený rozsah transakcií, ktoré zahŕňajú zahraničné ekonomické transakcie, transakcie s nehnuteľnosťami a množstvo ďalších. Navyše, takéto chápanie tieňovej ekonomiky z nej vylučuje neformálnu a nelegálnu ekonomiku, ako aj prerozdeľovací kriminálny sektor.

Prevádzková koncepcia využíva koncept tieňovej ekonomickej prevádzky ako primárny prvok tieňovej ekonomiky. Hoci tento prístup bol deklarovaný v literatúre, neuplatňoval sa dôsledne, pretože často sa v skutočnosti hospodárska operácia stotožňuje s transakciou (17). Pojem transakcia je však širší ako pojem transakcia a môže zahŕňať akékoľvek ekonomicky významné akcie zamerané na vytváranie tieňového príjmu. Patria sem napríklad nelegálne transakcie v účtovnom systéme a mnohé ďalšie.

Podnikateľský koncept je podmnožinou podnikateľského konceptu tieňovej ekonomiky a rozvíja sa vo vzťahu k kriminálnym formám ekonomickej činnosti. Jeho zvláštnosťou je uvažovanie o tieňovej ekonomike ako o systéme kriminálnych podnikov. Rozvíja sa tak na metodologickom základe ekonomických vied (teória firmy R. Coaseho), ako aj právnych vied (koncept kriminálneho podnikania, implementovaný v právnom systéme USA za účelom kontroly organizovaného zločinu).

Inštitucionálna koncepcia považuje tieňovú ekonomiku za súbor inštitúcií, teda pravidiel správania, noriem, sankcií za ich porušenie. Štúdium inštitúcií sa uskutočňuje na základe sociologickej teórie, ako aj neoinštitucionálnej ekonómie.

Politicko-ekonomická koncepcia (18) považuje tieňovú ekonomiku za súbor výrobných vzťahov a za výrobný sektor. Výsledky jeho ďalšieho rozvoja na základe ortodoxnej marxistickej metodológie mali pre formovanie štátnej politiky v oblasti nekontrolovaného sektora len obmedzený význam. Zároveň je potrebné vzdať hold jeho vysvetľovaciemu a prediktívnemu potenciálu, ktorý je jasne demonštrovaný v množstve publikovaných prác venovaných akumulácii kriminálneho kapitálu a formovaniu zločineckej buržoázie počas sovietskeho obdobia (19).

Prístup k definovaniu tieňovej ekonomiky pre podmienky netrhového ekonomického systému sa v niektorých špecifikách líši.

Pochopenie tieňovej ekonomiky je určené aj typom ekonomického systému. Najmä v administratívno-príkazovej ekonomike má toto chápanie množstvo znakov.

Grossman (1977) definuje tieňovú ekonomiku v ZSSR ako všetku produkciu a výmenu, pre ktorú je splnená aspoň jedna z nasledujúcich vlastností: činnosť pre súkromný zisk; činnosti, ktoré porušujú existujúce právne predpisy (20). Táto definícia vychádza zo skutočnosti, že keďže socialistická ekonomika nemôže slúžiť súkromným ziskom, obe tieto vlastnosti celkom spoľahlivo vymedzujú sféru tieňovej ekonomickej aktivity.

Iní výskumníci (Welish a Findlay, 1986) uvažujú o neformálnom sektore, ktorý je obmedzený na výrobu produktov výlučne pre spotrebiteľské použitie.

Osobitná pozornosť v prácach zahraničných výskumníkov (Lipton, Stahl, Alexeev, Polterovich) sa venuje analýze najdôležitejšieho sektora sovietskej tieňovej ekonomiky - „čierneho trhu“, to znamená vzťahov spojených s ďalším predajom za trhové ceny. tovarov vyrobených verejným sektorom.

Zahraniční výskumníci sa teda vyznačovali chápaním tieňovej ekonomiky v netrhovom ekonomickom systéme ako produktívneho sektora, skrytého pred účtovníctvom a kontrolou či nelegálneho, ako aj prerozdeľovacej sféry – tieňového trhu. Charakteristickým znakom tieňového sektora v riadenej ekonomike je aj jeho obmedzenie na oblasti spotrebiteľského trhu a zamestnanosti.

Po preskúmaní hlavných prístupov k pochopeniu fenoménu tieňovej ekonomiky zvážime vlastnú interpretáciu, vhodnú pre budúce použitie pri riešení otázok kontroly trestnej ekonomickej činnosti. Kritériá na klasifikáciu ekonomických javov ako tieňovej sféry sú tieto:

získavanie ekonomických výhod vo forme privlastňovania si ekonomických výhod, práv na ekonomické výhody, zvyšovanie ekonomických príležitostí, znižovanie nákladov a úrovne rizika;

Vykonávanie hospodárskej činnosti mimo úradnej kontroly a regulácie so zatajovaním a maskovaním jej významných parametrov pred orgánmi činnými v trestnom konaní a regulačnými orgánmi.

Ako elementárny objekt tieňovej ekonomickej aktivity je vhodné považovať operácie a vzorce (schémy, modely, šablóny) ekonomického správania. Vzorec tieňovej ekonomickej aktivity je súborom vzájomne prepojených akcií zameraných na získanie ekonomických výhod a zatajenie významných parametrov aktivity. Môže byť tiež definovaná ako stratégia alebo súbor stratégií pre takúto činnosť. Vzor obsahuje ako prvky tieňové operácie a iné akcie. Vyznačuje sa opakovateľnosťou, stabilitou a prítomnosťou stabilnej štruktúry a algoritmu. Pri popise tohto aspektu činnosti v trestnej sfére hovoríme o vzorcoch páchania trestnej činnosti, špecifickom „rukopise“ atď.

Operácie zahŕňajú predovšetkým transakcie (transakcie), ako aj účtovné, zúčtovacie a informačné postupy. Medzi ďalšie akcie patria rôzne skryté dohody, organizačné, komunikačné a fyzické akcie.

Medzi tieňové operácie v právnej ekonomike patria:

a) obchodné operácie (technologické, výrobné, pracovné, marketingové, predajné, logistické, obchod a mnohé iné);

b) finančné transakcie (vysporiadanie, úver, akcie, mena, poistenie);

c) účtovné operácie súvisiace s vykonávaním účtovníctva, hospodárenia a štatistického účtovania ekonomických činností.

V závislosti od účelu môžu byť tieňové operácie v právnej ekonomike zamerané na dosiahnutie rôznych cieľov, z ktorých najdôležitejšie sú:

a) zníženie daňového zaťaženia;

b) obmedzenie hospodárskej súťaže;

c) získavanie výhod, privilégií a výhradných práv od štátu, a to aj prostredníctvom korupcie a lobovania za účty;

d) obmedzenie rizika;

e) legalizácia nelegálne získaných príjmov;

f) sprenevera práv na ekonomické výhody.

Medzi tieňové operácie v právnom sektore ekonomiky, zamerané na daňové úniky, patria: nezaúčtované, zatajenie časti obratu, pseudooperácie, nelegálne operácie (21).

Predmetom tieňových ekonomických transakcií sú majetkové a nemajetkové práva, materiálne, finančné, ľudské, informačné a iné druhy ekonomických zdrojov.

Vo vzťahu k existujúcim základným sociálno-ekonomickým inštitúciám môžu mať tieňové akcie a operácie dvojaký charakter:

a) posilnenie základných inštitúcií, zabezpečenie toho, aby svoje funkcie vykonávali efektívnejším spôsobom;

b) deformácia, deštrukcia, posilňovanie dysfunkcií základných inštitúcií, ich využívanie na asociálne a kriminálne účely.

Navyše, obe objektívne funkcie sú často úzko prepojené. Najčastejším znakom tieňových ekonomických vzťahov je ich nekontrolovateľnosť. Zároveň je potrebné vyzdvihnúť rôzne oblasti nekontrolovaných ekonomických vzťahov.

Po prvé, ide o hospodársku činnosť, operácie v právnom sektore, skryté pred účtovníctvom a kontrolou.

Po druhé, táto oblasť môže zahŕňať ekonomické činnosti, za ktoré je stanovená právna zodpovednosť. Ide o ekonomickú činnosť v nelegálnom sektore.

Po tretie, táto oblasť by mala zahŕňať ekonomické činnosti vykonávané bez špeciálnych operácií, ktoré by ich ukryli pred kontrolou. Ide o činnosť, ktorá nie je formálne skrytá pred kontrolou, ale vykonáva sa v očakávaní nečinnosti alebo neadekvátnej reakcie regulačných orgánov a orgánov činných v trestnom konaní.

Medzi dôvody tejto situácie patria:

korupcia regulačných orgánov a orgánov činných v trestnom konaní;

Neefektívnosť činnosti regulačných orgánov a orgánov činných v trestnom konaní z dôvodu zdrojov a iných obmedzení (činnosti založené na nečinnosti a beztrestnosti štátu);

Nedokonalá legislatíva, ktorá bráni identifikácii, vyšetrovaniu, potláčaniu aktivít a postaveniu zodpovedných pred súd.

Posledný znak normatívneho regulačného systému bol študovaný v odbornej literatúre a formy jeho prejavu boli označené ako lex imperfecta a lex simulata (22).

Lex imperfecta - nedokonalý zákon, bezzubý zákon.

Lex simulata je napodobenina, imaginárny zákon – legislatíva, ktorá vytvára na prvý pohľad úspešný mechanizmus, ktorý ani umelci spojení s jeho realizáciou, ani potenciálne objekty vplyvu nehodlajú aplikovať. K tomuto javu dochádza, ak sa legislatíva stáva prostriedkom presadzovania záujmov sociálnych skupín, ktoré ovplyvňujú legislatívny proces.

Toto pochopenie nekontrolovateľnosti tieňovej ekonomiky nemení rozsah tohto konceptu, ale obohacuje poznatky o jej štruktúre, čo je dôležité pre rozvoj opatrení na kontrolu analyzovanej oblasti.
^ Štruktúra tieňovej ekonomiky
V štruktúre tieňovej ekonomiky s určitou mierou konvencie možno rozlíšiť nasledujúce hlavné oblasti alebo bloky.

Produktívny sektor (nelegálna ekonomika), ktorý reálne prispieva k tvorbe hrubého domáceho produktu:

a) legálne činnosti vykonávané nezákonne, napríklad bez licencie alebo osobitného povolenia; skrytá výroba v legálnej ekonomike;

b) nelegálne (neformálne, v terminológii SNA-93) zamestnávanie, práca najatá;

c) zákonom zakázaná hospodárska činnosť.

Redistribučný sektor tieňovej ekonomiky zahŕňa rôzne trestné činy ekonomického charakteru. V literatúre sa na označenie jednotlivých prvkov tohto odvetvia tieňovej ekonomiky používajú rôzne pojmy.

T.I. Koryagina použil termín „fiktívna ekonomika“ – ekonomika postscriptov, špekulatívnych transakcií, úplatkov a všetkých druhov podvodov spojených s prijímaním a prevodom peňazí (23).

V.O.Ispravnikov do tohto sektora zaraďuje aj aktivity zamerané na získavanie neoprávnených výhod a výhod podnikateľskými subjektmi na základe organizovaného korupčného prepojenia (24).

Existujú dva špeciálne sektory hospodárstva, ktoré sú tiež nekontrolované a neregulované a spravidla sa neodrážajú v štatistických záznamoch. Ide o domáci sektor a komunitný sektor.

Domáce hospodárstvo predstavuje sféra spoločensky potrebnej produktívnej domácej práce, ktorá nie je platená a je mimo sféry tovarovej výmeny. Domáce hospodárstvo zahŕňa pracovné činnosti produkujúce produkty, ktoré nahrádzajú tovary kupované za peniaze vo formálnej ekonomike.

Znaky domácej ekonomiky sú: produktívny charakter, nedostatok účtovníctva, úradná regulácia, neilegálny charakter, nedostatok výmeny v trhových a netrhových formách.

Ekonomiku komunity predstavuje systém výroby a predaja tovarov a služieb, ktorý je založený na nepeňažnej výmene. Pôsobí v rámci komunít, ktoré sa rozvíjajú na základe rôznych foriem sociálnych väzieb: rodinných, susedských, priateľských vzťahov, blízkosti kultúr, náboženských názorov, profesie, ideovej orientácie a pod.

Ekonomika komunity je formou rozvoja domácej ekonomiky, keď presahuje rámec rodiny. Ak sa výmena tovarov v rámci rôznych typov spoločenstiev začne uskutočňovať v peňažnej forme, komunálna ekonomika sa stáva nezákonnou.

Znaky komunálnej ekonomiky sú: produktívna, neilegálna, príroda, nepeňažná výmena, nedodržiavanie princípu ekvivalencie, neregulovaná, nezohľadnená príroda.

Tieto sektory by podľa nášho názoru nemali byť klasifikované ako tieňová ekonomika. Je to spôsobené tým, že v týchto oblastiach nedochádza k zatajovaniu účtovníctva a daní. Legislatíva neustanovuje povinnosť úradnej registrácie a platenia daní. Táto činnosť nie je spravidla nezákonná. Toto chápanie tieňovej ekonomiky je opodstatnené aj z kriminologického hľadiska, keď sa považuje za faktor ekonomickej kriminality. Sféry domácej a komunitnej ekonomiky nie sú spojené s prekračovaním právneho rámca a nie sú faktormi kriminalizácie ekonomických vzťahov.

Niektorí autori klasifikujú tieto oblasti ekonomickej činnosti ako legálnu súčasť šedej ekonomiky (25).
^ Koncepcia a štruktúra kriminálnej ekonomiky
Najdôležitejším trendom vo vývoji tieňovej ekonomiky je jej kriminalizácia, zvyšujúci sa vplyv organizovaného zločinu a zvyšovanie jeho nebezpečnosti pre spoločnosť. V tomto smere je vhodné identifikovať v systéme ekonomických vzťahov samostatný sektor kriminálnej ekonomiky.

Pojem kriminálna ekonómia je zameraný predovšetkým na štúdium príčin a mechanizmov ekonomických a spoločensky nebezpečných javov, ako aj na prevenciu a potláčanie spoločensky nebezpečných aktivít.

Prvú štúdiu kriminálnej ekonómie uskutočnil A.A. Krylov. Do vedeckého obehu uviedol samotný pojem „kriminálna ekonomika“ a uviedol nasledujúcu definíciu: „Kriminálna ekonomika je zložitý systém nelegálnych sociálno-ekonomických vzťahov a finančných

Pomerne často dochádza k pokusom identifikovať tieňovú ekonomiku s trestnými činmi v ekonomickej sfére.

V sovietskej literatúre boli vyjadrené názory o potrebe obmedziť okruh hospodárskych trestných činov len na ekonomickú, úradnú a majetkovú. Takže, A.M. Jakovlev používa pojem „hospodárska kriminalita“ a zahŕňa do nej trestné činy, ktoré poškodzujú zákonom chránené ekonomické záujmy štátu a občanov, spojené s osobitosťami hospodárskeho a ekonomického mechanizmu a spáchané osobami vykonávajúcimi určité funkcie v systéme ekonomických vzťahov. Jakovlev A.M. Sociológia hospodárskej kriminality M., 1988.

Zdá sa, že táto pozícia bola v riadenej (štátnej) ekonomike úplne opodstatnená, ale v období expanzie trhových vzťahov, keď takmer každé súkromné správanie, ktoré má ekonomickú motiváciu, sa vždy ukazuje ako spojené do jedného stupňa, resp. inú s ekonomickou činnosťou. Preto väčšina spáchaných trestných činov v tej či onej miere poškodzuje ekonomické záujmy jednotlivca, spoločnosti alebo štátu. Okrem toho trestné činy, ktoré nemajú ekonomický charakter, môžu byť spojené so zvláštnosťami ekonomického mechanizmu. (Napríklad v podnikoch, ktoré prevádzkujú zdroje zvýšeného nebezpečenstva, často dochádza k trestným činom porušovania rôznych typov bezpečnostných pravidiel.)

V. V. Kolesnikov sa v snahe definovať kategóriu „ekonomická kriminalita“ domnieva, že ide o trestné činy spáchané podnikateľskými subjektmi v súvislosti s ich podnikateľskou činnosťou. Kolesnikov V.V. Hospodárska kriminalita a trhové reformy: politické a ekonomické aspekty.-SPb.-1994.- S.64-65. Tento pojem trestných činov v oblasti hospodárskej činnosti je vágny, keďže zahŕňa nielen trestné činy spáchané v oblasti podnikania, ale aj trestné činy súvisiace so zabezpečením podmienok na podnikanie.

V.V. Luneev používa pojem „ekonomická kriminalita“ v pomerne širokom výklade a zahŕňa do tejto skupiny všetky trestné činy definované v § 8 Trestného zákona Ruskej federácie (trestné činy v hospodárskej oblasti), ako aj úradné a počítačové trestné činy. Kriminalistika.- M.-1994.- S.204-205

Uhol pohľadu A.N. je veľmi blízky uvedenému. Larkov, ktorý za trestné činy v ekonomickej sfére klasifikuje všetky činy poškodzujúce ekonomickú bezpečnosť, záujmy štátu a záujmy spotrebiteľov. Je zrejmé, že špecifikovaným kritériám vyhovuje oveľa väčší rozsah trestných činov, ako je uvedené v kapitolách 8 a 9 Trestného zákona Ruskej federácie. Zločin a reformy v Rusku.-M., 1998.-P.208.

Iní výskumníci (A.I. Alekseev, Yu.G. Kozlov), Crinology.-M., 1998.-P.256; Kriminalistika.-M.,-1994.-P.204-205. V snahe určiť konkrétne kritériá pre ekonomickú kriminalitu sa domnievajú, že medzi ekonomickú kriminalitu by mali patriť aj záujmové trestné činy ekonomického charakteru. Krinológia.-M., 1998.-P.256; Kriminalistika.-M.,-1994.-P.256. Je zrejmé, že tieto znaky nie sú dostatočne jasné.

Neskôr Yu.G. Kozlovská kriminalistika.- M.,-1994.-204-205. vyjadril podľa nášho názoru optimálny úsudok o prepojení ekonomickej kriminality s kriminálnym sektorom „tieňovej ekonomiky“, čím má na mysli súbor nelegálnych obchodov s tovarmi a službami, ktoré nie sú premietnuté do príslušného registračného systému. V súlade s týmto chápaním ekonomickej kriminality sa autor domnieva, že kriminálny sektor „tieňovej ekonomiky“ pokrýva kriminálny trh so zbraňami a vojenským materiálom; nelegálny vývoz surovín, energie, vzácnych zemín a neželezných kovov; „pranie“ nezákonne získaných peňazí; zatajenie príjmu (zisk) alebo iných predmetov zdanenia; kriminalisticky významné dôsledky privatizácie; trestné činy vo finančnej a úverovej sfére; klamanie investorov, podvody; zintenzívnenie činnosti zlodejov pri ťažbe, spracovaní a predaji drahých kovov a kameňov.

Pozitívom tejto pozície je autorovo presnejšie označenie oblasti ekonomiky, kde sa vyskytuje ekonomická kriminalita – kriminálny sektor „tieňovej ekonomiky“. Upozorňujeme, že tento pojem je mimoriadne široký, pretože zahŕňa rôzne transakcie, ktoré môžu mať jednorazový charakter a sú zamerané na uspokojenie individuálnych potrieb jednotlivca bez toho, aby sledovali cieľ páchania trestnej ekonomickej trestnej činnosti. Trestnú činnosť v oblasti hospodárskej činnosti tvorí podľa nášho názoru sústava trestných činov spáchaných za účelom dosiahnutia zisku pri výrobe, distribúcii a výmene hmotných a duchovných statkov, výkone práce a poskytovaní služieb, teda trestných činov. ktoré predstavujú trestné podnikanie.

Uvedenú interpretáciu ekonomických trestných činov vo všeobecnosti zdieľajú ruskí vedci. Takže podľa G.K. Mishina Mishin GK. Problém ekonomickej kriminality (skúsenosti z interdisciplinárneho štúdia) .-M., 1994 .-P.29., ekonomická kriminalita pozostáva z útokov na majetkovú a podnikateľskú trestnú činnosť.

Pri určovaní rozsahu trestných činov, na ktoré sa vzťahuje definícia „ekonomického“, existujú tri hlavné pozície. Prvá – najširšia – takto klasifikuje všetky trestné činy spáchané s cieľom získať ekonomický prospech (obohatenie). Druhý vylučuje zo zoznamu ekonomických trestných činov tie, ktoré nesúvisia s hospodárskou činnosťou. Tretia – najužšia – uznáva za prísne ekonomické len trestné činy právnických osôb ako ekonomických subjektov. Tamže-S.29-31.

Podľa nášho názoru je potrebné opustiť beznádejne zastaraný prístup k hospodárskej kriminalite ako ekonomickej, ktorá eviduje najmä štyri druhy trestných činov: krádež, úplatkárstvo, falšovanie a menovú trestnú činnosť a využiť prax štátov s rozvinutými trhovými vzťahmi, definovanie kategórii ekonomickej kriminality ako kriminality na úseku podnikania.

Nemáme teda dôvod identifikovať tieňovú ekonomiku a ekonomickú kriminalitu, napriek tomu, že v trhovej ekonomike prešli „tradičné“ ekonomické trestné činy výraznými zmenami a ich rozsah sa výrazne rozšíril. Kategória tieňovej ekonomiky je podľa nášho názoru rozsiahlejší pojem, ktorý zahŕňa kriminálnu ekonomickú činnosť, definovanú ako „čierna“ alebo kriminálna ekonomika.

V ruskej vedeckej literatúre sa pod „tieňovou ekonomikou“ rozumie celý súbor ekonomických činností, ktoré oficiálne štatistiky nezohľadňujú a nie sú zahrnuté v hrubom národnom produkte krajiny, t. Ide o akúkoľvek ekonomickú činnosť, ktorá nie je registrovaná oficiálnymi orgánmi.

Štruktúra tieňovej ekonomiky zahŕňa tieto prvky:

- - fiktívne hospodárstvo– ekonomika postscriptov, fiktívnych zmlúv a transakcií, úplatkárstva a všetkých druhov podvodov spojených s prijímaním a prevodom peňazí;

Tieňová ekonomika teda nie je samostatným ekonomickým systémom, jej subjekty môžu vstupovať do ekonomických vzťahov s právnymi subjektmi trhu (štát, firmy, zahraničné trhy).

Účelom činnosti subjektov tieňovej ekonomiky je vytvárať príjem (ekonomický prospech v tej či onej forme), ktorý umožňuje nielen pokryť vynaložené náklady, ale aj dosiahnuť zisk. Osobitnou zónou tieňovej ekonomiky je organizovaný zločin, ktorý sa vždy snaží získať prebytočné príjmy a nadmerné zisky, a preto z veľkej časti ovláda väčšinu tieňovej ekonomiky, pričom súčasne preniká do legálnej ekonomiky a finančného systému. Prevažná väčšina organizovaných zločincov je tak či onak zapojená do tieňových ekonomických aktivít. Medzitým sa organizovaný zločin a tieňová ekonomika prelínajú kruhy, ktoré sa navzájom úplne neprekrývajú.

Pri určovaní vzťahu medzi pojmami tieňová ekonomika a organizovaným zločinom nemožno opomenúť ďalší druh kriminality, ktorý sa obsahovo čiastočne zhoduje s posudzovanými pojmami, najmä ak ide o trestnú činnosť v ekonomickej a finančnej sfére. Ide o ekonomickú trestnú činnosť, ktorú možno definovať ako hospodársku činnosť vykonávanú v oblasti výroby, distribúcie, výmeny, spotreby hmotných statkov a služieb metódami zakázanými trestným právom, za účelom nezákonného obohacovania sa, dosahovania nadmerného zisku. .

Pri určovaní skupín trestných činov tvoriacich ekonomickú kriminalitu možno za integrujúci znak považovať spôsobovanie ujmy zákonom chráneným ekonomickým záujmom celej spoločnosti a občanov v dôsledku zištných útokov na majetok slúžiaci na hospodársku činnosť, ustanovený postup riadenie ekonomických procesov a ekonomických práv občanov osobami vykonávajúcimi určité funkcie v systéme ekonomických vzťahov .

Ekonomická kriminalita teda predstavuje tú časť tieňovej ekonomiky, ktorú trestné právo zakazuje. Nepokrýva však celú tieňovú ekonomiku, ktorej nelegálne pole pôsobnosti je oveľa širšie.

Väčšina trestných činov spáchaných v ekonomickej sfére je dobre pripravená a organizovaná. Je však zrejmé, že nie všetky sú spojené s organizovaným zločinom. Niektoré z týchto trestných činov páchajú individuálni zločinci, zatiaľ čo iné ekonomické trestné činy môžu byť pripravené a spáchané skupinami jednotlivcov, ktorí nemusia mať žiadne spojenie so zločineckými komunitami.

Tieňová ekonomika, ekonomický a organizovaný zločin sú teda úzko súvisiace pojmy, ktoré sa v mnohých prvkoch zhodujú, no napriek tomu sa navzájom neabsorbujú. Každý z nich má svoje špecifiká, charakteristické črty, ktoré v príbuzných konceptoch absentujú.

Nemožno poprieť ani skutočnosť, že v ekonomickej realite reálne existujúce javy majú významný vplyv na vzájomnú determináciu. Interakcia a vzájomná determinácia medzi tieňovou ekonomikou, ekonomickým a organizovaným zločinom tieto javy mimoriadne zbližuje, zvyšuje počet styčných bodov pri ich ďalšom vývoji, čím posilňuje ich vzájomnú integráciu, čím sa kriminologické charakteristiky zhodujú. Pokusy študovať ich izolovane ukazujú na nemožnosť prezentovať popis hlavných parametrov uvažovaných javov bez uvedenia vyššie uvedených súvisiacich pojmov.

Tieňová ekonomika nie je pre moderné Rusko fenoménom. Predstavuje totiž nevyhnutnú reakciu na zákaz voľného trhu a príliš centralizovanú kontrolu sféry výroby a distribúcie. Preto bol tento ekonomický fenomén rozšírený aj v predreformnom období, keď sa vytvorila prakticky paralelná ekonomika s vlastnou produkciou, rozdeľovaním príjmov chránených pred zdanením, vlastným sektorom služieb, vlastným platbou a tarifami.

Začiatok reformného obdobia znamenal aktívnu integráciu tieňovej ekonomiky do oficiálnej ekonomiky. Prostriedky nahromadené tieňovými obchodníkmi sa stávajú základom pre medzinárodné a domáce špekulatívne transakcie. V neštátnom sektore ekonomiky vznikajú rozvetvené zločinecké štruktúry „falošných podnikateľov“. Značná časť družstiev slúžila ako prostriedok premeny bezhotovostných verejných prostriedkov na hotovosť za účelom ich následnej krádeže alebo ako zásterka na „pranie“ trestne nadobudnutého kapitálu gangstersko-vydieračskými štruktúrami. Podľa operačných služieb už v prvých rokoch reforiem (1988 - 1990) asi 20 % zlodejov v zákonoch a iných „orgánoch“ zločineckého sveta investovalo prostriedky, ktoré mali, do štruktúr družstiev. .

Význam „tieňovej“, paralelnej ekonomiky v nasledujúcich rokoch nielenže neklesol, ale výrazne vzrástol. Je mimoriadne ťažké určiť rozsah šírenia tohto javu, pretože podstata tieňovej ekonomiky spočíva práve v jej „neviditeľnosti“. Medzitým, dokonca aj v oficiálnych údajoch, tieňová zložka ruskej ekonomiky dosiahla svoje maximálne úrovne. Svedčí o tom výrazný nárast podielu hrubého domáceho produktu (HDP) vytvoreného v tieni, ktorý sa za posledných desať rokov oficiálne zdvojnásobil (z 12 % v roku 1989 na 23 % alebo viac v roku 1998). .

O to väčším sklamaním sú odborné odhady veľkosti tieňovej ekonomiky. Ruský tieňový kapitál podľa nich dosiahol kritické množstvo 45 - 50 % HDP a na základe nepriamych údajov môžeme predpokladať, že toto percento je ešte vyššie. Takéto ukazovatele sú porovnateľné s úrovňou tieňovej ekonomiky v krajinách Latinskej Ameriky, kde podiel tieňového produktu zostáva stabilný na úrovni 60 - 65 % HDP .

O narastajúcom význame tieňovej ekonomiky svedčí aj rast takzvanej „šedej zóny“, čo je pole pôsobnosti na hranici práva a kriminality. Ekonomické reformy, uskutočňované bez dostatočnej dôslednosti, bez vytvorenia adekvátneho mechanizmu kontroly a ochrany pred nezákonnými útokmi, vytvorili priaznivé podmienky pre čoraz rýchlejší rast tieňovej ekonomiky.

Nasledujúce ukazovatele môžu slúžiť ako určité parametre načrtávajúce obrysy ruských „neviditeľných“ tieňových mechanizmov, ako jedinečné ukazovatele ich existencie a vývoja:

Celkový pokles HDP v rokoch reformy presiahol 50 % a úroveň spotreby energie sa napríklad znížila len o 25 %;

V posledných rokoch existuje obrovský rozdiel medzi údajmi Goskomstatu o tvorbe hrubého fixného kapitálu a podnikovými správami o objeme kapitálových investícií. Ročný rozdiel presahuje 40 miliárd dolárov;

Úrokové sadzby bánk sú niekoľkonásobne vyššie ako ziskovosť uvádzaná podnikmi v oficiálnych správach;

Kvóty peňažných náhrad ihneď po vydaní sa výrazne znížia v porovnaní s nominálnou hodnotou (často o 50 – 70 bodov), čím zostanú „čierne diery“ pre skryté finančné kombinácie: napríklad systém, podľa ktorého daňovník, ktorý má likvidné produkty a v súlade s tým, hotovostné výnosy (liehovarnícke podniky) sa navrhuje uzavrieť svoje záväzky voči rozpočtu o 50 %;

Podľa oficiálnych údajov dostáva obyvateľstvo minimálne 25 % svojich príjmov v skrytej forme, podľa odborníkov toto číslo dosahuje 60 %. .

Čoraz viac priemyselných odvetví sa dostáva do „tieňa“, ktoré vykonáva ekonomické aktivity mimo kontroly štátu bez toho, aby s ním ako podnikateľským subjektom vstupovalo do ekonomických vzťahov. Výsledky sociologickej štúdie Nadácie pre sociálno-ekonomický výskum „Advanced Technologies“ naznačujú, že 100 % opýtaných podnikateľov skrýva svoj kapitál v tieňovej ekonomike, pričom viac ako tretina z nich potvrdila, že preberajú 50 % svojho kapitálu. do „tieňa“.

Výrazné rozšírenie tieňových ekonomických procesov je do značnej miery dôsledkom likvidácie bývalej štátnosti, ktorá viedla k pretrhnutiu tradičných väzieb medzi jednotlivými podnikmi a celými územiami; pokles životnej úrovne obyvateľstva, ako aj výrazný daňový tlak a ďalšie obmedzenia zo strany štátu.

Štát, súdiac podľa vykonávanej hospodárskej politiky, v skutočnosti neprikladá význam odchodu podnikateľských aktivít do tieňovej sféry, nárastu ekonomickej kriminality do nebývalých rozmerov a nechce si uvedomiť, že to môže viesť k situácii v r. ktoré bude prakticky nemožné zastaviť tieňové procesy. Navyše, nepochybne, cítiac silu tieňového finančného kapitálu, je štát nútený s ním počítať, brať do úvahy jeho záujmy, rokovať s lídrami tieňového kapitálu o mnohých otázkach, podriaďovať im svoje pozície a zanedbávať záujmy. väčšiny obyvateľstva.

Nárast o 15,3 % v roku 1998 len u zistených trestných činov v ekonomickej sfére (a sú vždy vysoko latentné) pomerne objektívne odráža všeobecný trend ďalšieho zvyšovania kriminalizácie finančného a ekonomického komplexu. Kriminálne zložky, ktoré sa spoliehajú na rozsiahle korupčné prepojenia vo vládnych štruktúrach, sa snažia rozširovať zdroje nezákonného obohacovania a „ovládať“ najziskovejšie oblasti ekonomickej činnosti. . Nie bezdôvodne medzi ne patria vládne programy financované z rozpočtu; privatizácia a investície; úverový a finančný sektor; zahraničná ekonomická činnosť; surovinový a spracovateľský priemysel; sféra obehu drahých kameňov a kovov; šoubiznis atď.

Je úplne zrejmé, že v Rusku namiesto civilizovaného regulovaného trhu existuje stabilný systém vysoko kriminalizovaných ekonomických vzťahov, ktoré spomaľujú poctivé podnikanie, vytláčajú ho ako nekonkurencieschopné a reprodukujú organizovaný zločin. Práve tieňový finančný kapitál je ekonomickou základňou organizovaného zločinu, ktorý vytvoril „štát v štáte“, pôsobí v rôznych odvetviach hospodárstva, prenikol aj do právnej sféry a verejného života. Úplne ovládla kriminálny priemysel (obchod s drogami a pornografiou, výroba a obchod so zbraňami, falšovanie, pašovanie meny, prostitúcia, vymáhanie pohľadávok, vraždy na objednávku, vydieranie atď.) a pokračuje v zlepšovaní kriminálnych foriem ekonomického a politického riadenia. , legitímna vláda, široko využívajúca rôzne metódy teroru, podplácania, vydierania .

Tieňový finančný kapitál, zvyšujúci svoju moc, získavanie sily a upevňovanie svojich ekonomických pozícií, bol nútený prilákať kriminálny svet ako ochranný protikonkurenčný a katalytický prostriedok, ktorý tak získal svoj podiel na tomto mimoriadne výnosnom biznise. Priestor pre rast tieňovej ekonomiky a prijímanie nadbytočných príjmov z podnikania však mohol vytvárať len samotný štát. Na tento účel boli využívaní vládni predstavitelia ako obrancovia tieňového kapitálu a tvorcovia podmienok pre jeho rozšírenú reprodukciu. Práve oni sa stali kľúčom, ktorý umožnil otvorenie cesty k bohatstvu a moci, nie je náhoda, že cena takýchto „služieb“ dosiahla stovky miliónov dolárov.

Kriminalizácia štátneho aparátu sa zmenila na akýsi superzločin, ktorý môže podkopať základy štátu a jeho demokratické premeny. Korupcia sa stala fenoménom, kde úradníci predávajú štátne záujmy maloobchodne a veľkoobchodne. Všetky zložky vlády boli zasiahnuté korupciou. Reformný proces v krajine bol poznačený politikou oficiálneho využívania korupcie ako hlavného prvku mechanizmu zmeny, akéhosi „spätného odkúpenia“ moci (alebo „výmeny moci za majetok“, podľa E. Gajdara) .

Nárast tieňových procesov a predovšetkým ekonomickej kriminality napomáhala reforma systému štátnej a verejnej kontroly, skutočná neutralizácia jej činnosti alebo jej výrazné zaostávanie za procesmi, ktoré to potrebovali; dezorientácia systému presadzovania práva. Napríklad v novembri 1991 sa dekrétom prezidenta umožnilo všetkým podnikateľským subjektom zapájať sa do zahraničnoobchodných aktivít a kontrolný orgán, Ruská Federálna služba pre kontrolu meny a exportu, začala v skutočnosti fungovať až o tri roky neskôr.

Tak sa tieňová ekonomika stala jadrom, na ktorom sa formovala moderná zločinecká štruktúra (trestná kriminalita) a skorumpovaní vládni úradníci. Tieňový finančný kapitál so svojou mocnou zdrojovou základňou si podrobil kriminálny živel a prilákal na svoju stranu významné sily byrokratického aparátu, čím sa vytvorili súdržné organizované skupiny. Fúzia týchto síl vytvorila v spoločnosti systém špecifických kriminálnych ekonomických vzťahov, ktoré boli schopné určovať a regulovať významnú časť spoločenských procesov v krajine.

Moderná ruská tieňová ekonomika je z veľkej časti pod kontrolou organizovaného zločinu. Tá sa okrem iného snaží kompenzovať rozšírený nedostatok moci a legitimity v krajine, ktorá prechádza mimoriadne ťažkým obdobím svojho rozvoja. Preto sa kontrola zo strany organizovaného zločinu vykonáva aj vo vzťahu k mnohým subjektom legálnej ekonomiky formou poskytovania „ochrany“ pred nárokmi iných organizovaných zločineckých skupín, skorumpovaných úradníkov, asistencie pri colnom konaní, zvýhodnených služieb v bankách. ak sú riadené rovnakou štruktúrou atď.

Hĺbka prieniku ruských zločineckých skupín do legálnej ekonomiky presahuje všetky svetové analógy. A ak sa tento jav podľa odhadov OSN pripisuje prognózovaným trendom nadnárodných zločineckých organizácií, tak pre ruský organizovaný zločin je táto oblasť prioritou a z hľadiska objemu získaných ziskov prevyšuje „tradičné“ oblasti organizovaného zločinu. trestnej činnosti, ako je obchodovanie s drogami a so zbraňami.

Rozšírenie kontroly organizovaného zločinu na významný sektor hospodárstva so sebou prináša množstvo určitých negatívnych dôsledkov. K neplateniu oficiálnych daní týmito firmami prispieva najmä výber časti finančných prostriedkov z podnikov vo forme tieňovej „ochrannej“ dane; s určitou mierou kontroly ich môžu organizované zločinecké skupiny zapájať do svojej trestnej činnosti, využívať ich na páchanie podvodov, iných druhov krádeží, ako aj na legalizáciu príjmov z nelegálnych príjmov.

V uvažovanom sektore hospodárstva neexistuje manažérsky prístup k podnikom a prírodným zdrojom krajiny ako celku; výrobné prostriedky nie sú včas aktualizované a morálne a fyzicky zastarávajú; to všetko nezaručuje bezpečnosť výroby, najmä tam, kde sa manipuluje s rádioaktívnymi a silnými látkami a materiálmi. Podľa niektorých odborníkov bude ruská ekonomika do konca tohto storočia potrebovať 150 miliárd dolárov na modernizáciu kľúčových výrobných sektorov. .

Kriminalizácia ekonomiky a v dôsledku toho aj spoločenského života Ruska výrazne bráni zahraničným investíciám, pretože zahraniční podnikatelia sa obávajú o svoj kapitál, život, zdravie a blahobyt. Zahraničné investície do legálnej ekonomiky krajiny, bez kontroly organizovaného zločinu, by mohli výrazne zlepšiť stav ekonomického a sociálneho systému ako celku. Príkladom toho je Čína, ktorej ekonomický rozvoj v posledných rokoch výrazne napreduje a objem zahraničných investícií do čínskej ekonomiky prevyšuje podobné ukazovatele v Rusku 20-krát. .

V Rusku postupné znižovanie podielu ekonomiky skutočne riadenej štátom neumožňuje riešiť sociálne problémy v ich celistvosti. Hospodárska politika je zameraná na riešenie bezprostredných problémov súvisiacich najmä s rozpadom ekonomického systému. Neexistuje žiadna jednoznačná stratégia hospodárskeho rozvoja aspoň v strednodobom horizonte, a to je asi ťažko možné v krajine, kde sa vláda mení každé dva až tri mesiace. Pokračujúce splývanie záujmov štátu so záujmami tieňového kapitálu vedie k formovaniu kriminálne orientovanej ekonomiky a poklesu dôvery v štátnu moc a jej inštitúcie zo strany obyvateľstva.

Medzitým sa ruská ekonomická kriminalita neobmedzuje len na ruské hranice, ale čoraz viac nadobúda medzinárodný charakter so zameraním na využívanie medzištátnych zločineckých väzieb. Ruská tieňová ekonomika pod kontrolou organizovaného zločinu preto nielen hrozí premenou Ruska na zločinecký štát, ale vytvára aj nebezpečenstvo kriminalizácie ekonomických vzťahov v iných krajinách.

Kriminologické charakteristiky určitých druhov organizovanej trestnej činnosti v hospodárskej a finančnej sfére, ktoré umožňujú získať nadmerný príjem s minimálnym investovaním finančných prostriedkov; ako aj korupcia na jednej strane ako spôsob získavania nadmerných ziskov a na druhej strane ako účinný prostriedok ochrany pred sociálnou kontrolou; legalizácia nelegálne získaných finančných prostriedkov, ako záverečná fáza kriminálneho podnikania, navrhovaná nižšie, umožňuje predstaviť si stav organizovaného zločinu v ekonomickej sfére, sledovať jednotlivé trendy v jeho vývoji, ako aj niektoré dôvody a podmienky toto. Analýza predložených informácií umožnila následne navrhnúť množstvo opatrení zameraných na obmedzenie a neutralizáciu uvažovaných procesov.

Pomerne často dochádza k pokusom identifikovať tieňovú ekonomiku s trestnými činmi v ekonomickej sfére.

Zdá sa, že táto pozícia bola v riadenej (štátnej) ekonomike úplne opodstatnená, ale v období expanzie trhových vzťahov, keď takmer každé súkromné správanie, ktoré má ekonomickú motiváciu, sa vždy ukazuje ako spojené do jedného stupňa, resp. iný s ekonomickou. ) činnosti. Preto väčšina spáchaných trestných činov v tej či onej miere poškodzuje ekonomické záujmy jednotlivca, spoločnosti alebo štátu. Okrem toho trestné činy, ktoré nemajú ekonomický charakter, môžu byť spojené so zvláštnosťami ekonomického mechanizmu. (Napríklad v podnikoch, ktoré prevádzkujú zdroje zvýšeného nebezpečenstva, často dochádza k trestným činom porušovania rôznych typov bezpečnostných pravidiel.)

V. V. Kolesnikov sa v snahe definovať kategóriu „ekonomická kriminalita“ domnieva, že ide o trestné činy spáchané podnikateľskými subjektmi v súvislosti s ich podnikateľskou činnosťou. Tento pojem trestných činov v oblasti hospodárskej činnosti je vágny, keďže zahŕňa nielen trestné činy spáchané v oblasti podnikania, ale aj trestné činy súvisiace so zabezpečením podmienok na podnikanie.

Iní výskumníci (A.I. Alekseev, Yu.G. Kozlov), ktorí sa snažia určiť špecifické kritériá pre ekonomickú kriminalitu, sa domnievajú, že ekonomické zločiny by mali zahŕňať sebecké zločiny ekonomického charakteru. Je zrejmé, že tieto znaky nie sú dostatočne jasné.

Neskôr Yu.G. Kozlov vyjadril podľa nášho názoru optimálny úsudok o prepojení ekonomickej kriminality s kriminálnym sektorom „tieňovej ekonomiky“, čím má na mysli súbor nelegálnych transakcií s tovarmi a službami, ktoré nie sú premietnuté do príslušného registračného systému. V súlade s týmto chápaním ekonomickej kriminality sa autor domnieva, že kriminálny sektor „tieňovej ekonomiky“ pokrýva kriminálny trh so zbraňami a vojenským materiálom; nelegálny vývoz surovín, energie, vzácnych zemín a neželezných kovov; „pranie“ nezákonne získaných peňazí; zatajenie príjmu (zisk) alebo iných predmetov zdanenia; kriminalisticky významné dôsledky privatizácie; trestné činy vo finančnom a úverovom sektore; klamanie investorov, podvody; zintenzívnenie činnosti zlodejov pri ťažbe, spracovaní a predaji drahých kovov a kameňov.

Uvedenú interpretáciu ekonomických trestných činov vo všeobecnosti zdieľajú ruskí vedci. Takže podľa G.K. Mishina, ekonomická kriminalita pozostáva z útokov na majetok a z podnikateľskej trestnej činnosti.

Existujú tri hlavné pozície pri určovaní rozsahu trestných činov, na ktoré sa vzťahuje definícia „ekonomického“. Prvá – najširšia – zahŕňa všetky trestné činy spáchané s cieľom získať ekonomický prospech (obohatenie). Druhý vylučuje zo zoznamu ekonomických trestných činov tie, ktoré nesúvisia s hospodárskou činnosťou. Tretia – najužšia – uznáva za prísne ekonomické len trestné činy právnických osôb ako ekonomických subjektov.

FEDERÁLNA VZDELÁVACIA AGENTÚRA RF

ŠTÁTNA TECHNICKÁ UNIVERZITA BRYANSK

Katedra: "Ekonomika, organizácia výroby, manažment"

KURZ: "EKONOMIA"

KONTROLNÁ PRÁCA č.1

"Tieňová ekonomika a ekonomická kriminalita"

Možnosť - 10

Dokončené čl. gr. Z-08AU2

Kostyanaya E.N.

Úvod

Aktuálnosť témy „Tieňová ekonomika a ekonomická kriminalita“ spočíva v tom, že tieto javy existujú v každej krajine, bez ohľadu na to, či v nej dominuje trhová ekonomika, prechodná ekonomika alebo dokonca administratívno-veliaci systém.

Tieňové formy ekonomickej aktivity existujú v tej či onej forme

stupňa pre akúkoľvek štruktúru vlastníctva.

Tieňová ekonomika sa vzťahuje na všetky ekonomické aktivity nie

registrované úradne oprávnenými orgánmi. Inými slovami,

Tieňová ekonomika je štruktúra v ekonomike, ktorá sa rozvíja v

spoločnosti v rozpore s právnymi normami a formálnymi pravidlami ekonomického života.

Problémy tieňovej ekonomiky pritiahli pozornosť výskumníkov už v r

30-te roky. Koncom 70. rokov sa v tejto oblasti objavili seriózne výskumy. Jednou z prvých serióznejších prác v tejto oblasti je práca P. Gutmanna (USA) „Podzemná ekonomika“ (1977), ktorá upozornila na neprípustnosť ignorovania jej rozsahu a úlohy.

Cieľom predmetovej práce je poukázať na tieňovú ekonomiku a ekonomickú kriminalitu.

1. Základy tieňov hospodárstva

Nevyhnutným prvkom trhovej ekonomiky je tieňová ekonomika. Tieňová ekonomika spája aktivity, ktoré skrývajú svoj príjem pred zdanením. Zahŕňa dva sektory: nelegálne (podzemné) činnosti, ktoré sú zákonom zakázané (napríklad obchodovanie s drogami), a legálne činnosti, ktoré skrývajú časť svojich príjmov. Veľkosť podzemnej aktivity je ovplyvnená stavom ekonomiky. Napríklad, čím vyššia inflácia, tým väčšia túžba po nelegálnych aktivitách.

Prítomnosť tieňovej ekonomiky znamená, že systém národných účtov produkuje nepresné údaje (napr. podhodnotené ceny, nafúknuté štatistiky nezamestnanosti). Navyše v dôsledku neprijímania daní z tejto činnosti zostáva deficit rozpočtu. To všetko negatívne ovplyvňuje hospodársku politiku štátu a možnosť správneho výberu jej orientácie (napríklad stimulovanie ekonomiky namiesto jej stabilizácie).

V podmienkach príjmovej nerovnosti, ktorá je pre trhovú ekonomiku nevyhnutná a zväčšuje sa v dôsledku procesov ako je inflácia, je možné negatívny vplyv tieňovej ekonomiky znižovať len ekonomickými a zákonodarnými opatreniami štátu.

Problém tieňovej ekonomiky však zostáva málo preskúmaný a čaká na vedecký výskum. V 80. rokoch parlamenty a vlády niektorých vyspelých krajín vytvorili špeciálne pracovné skupiny na štúdium tieňovej ekonomiky. Takéto skupiny pôsobia v Rakúsku, Francúzsku, Anglicku, Portugalsku a Holandsku. V Spojených štátoch Kongres prideľuje značné finančné prostriedky vedeckým organizáciám na štúdium tohto problému.

Chápanie tieňovej ekonomiky sa najvýraznejšie líši v závislosti od toho, či sa zvolí teoretický alebo operačný prístup.

S teoretickým prístupom, ktorý je typický skôr pre domácich výskumníkov, sa tieňová ekonomika považuje za ekonomickú kategóriu, ktorá odráža zložitý systém ekonomických vzťahov.

Metodologicky sa výrazne líšia ekonomické, sociologické, kybernetické a právne prístupy k štúdiu tieňovej ekonomiky. Rozvíja sa aj interdisciplinárny integrovaný prístup.

Na úrovni globálnej ekonomiky sa uvažuje o medzinárodných tieňových vzťahoch (napríklad obchodovanie s drogami, pranie špinavých peňazí získaných kriminálnymi prostriedkami).

Na mikroúrovni sa pozornosť sústreďuje na štúdium ekonomického správania a rozhodovania subjektov tieňovej ekonomiky, obchodných podnikov a skúmajú sa jednotlivé nelegálne trhy.

Zložitosť a dôležitosť problémov tieňovej ekonomiky stimuluje rozvoj interdisciplinárneho prístupu k jej štúdiu.

D. Makarov, V. M. Esipov považujú za hlavnú charakteristickú črtu tieňovej ekonomickej aktivity jej nekontrolovateľnosť. Tá spočíva v nedostupnosti ekonomických informácií získať ich otvorenými metódami kontroly.

V rámci prístupov, ktoré možno označiť za kriminologické, sa používa kritérium spoločenskej škodlivosti (nebezpečenstva) ekonomickej aktivity. Pozrime sa na niekoľko príkladov. Na zdôraznenie tieňových ekonomických vzťahov používa K. Ulybin kritérium deštruktívnosti, poškodzovania spoločnosti a jej členov a sprenevery nezarobených príjmov. Ak možno ignorovať kritérium dosahovania zárobku bez zárobkovej činnosti ako zjavne neadekvátne modernému typu ekonomiky a vychádzajúce z ortodoxnej politicko-ekonomickej teórie, tak druhé kritérium je sotva možné jednoznačne posúdiť. Myšlienka sociálnej škodlivosti má významný konštruktívny potenciál, pretože nám umožňuje posudzovať predmet relatívne nezávisle od súčasného systému právnej regulácie.

1.1. Štruktúra „tieňovej“ ekonomickej aktivity

Neexistuje absolútne rozdelenie: „tieňová ekonomika“ je na jednej strane, legálna ekonomika je na druhej. Existuje jeden ekonomický proces s tieňovou zložkou. Do kategórie „tieňových pracovníkov“ zároveň formálne patria nielen čisto kriminálne živly, ale aj domáci podnikatelia, ktorí neakceptujú súčasné pravidlá ekonomickej hry. Je prípustné identifikovať obe? Ako vidno, na základe povahy výrobných vzťahov je potrebné rozlišovať tú časť „tieňových pracovníkov“, ktorá sa podieľa na výrobe tovarov a služieb, a tú, cez ktorú sa uskutočňuje len redistribúcia vytvoreného produktu. von.

Subjekty „tieňovej ekonomiky“ tvoria akúsi „pyramídu“. Na jej vrchole stoja zločinní bossovia a ich pracovná sila: drogoví a zbraňoví díleri, vydierači, banditi – lupiči, nájomní vrahovia, kupliari, prostitútky. Sú tu aj skorumpovaní predstavitelia vládnych a riadiacich orgánov. Podľa rôznych odhadov tvoria od 5 do 25 % celej pyramídy a majú významnú moc a vplyv.

Strednú časť pyramídy tvoria „tieňoví podnikatelia“ (podnikatelia, obchodníci, bankári, malí a strední podnikatelia vrátane „kyvadloobchodníkov“). Títo ľudia sú motorom ekonomických aktivít, a to nielen nelegálnych. V budúcnosti môžu pôsobiť ako základ strednej triedy bežnej trhovej ekonomiky. Teraz sú nútení ísť „do tieňa“ najmä preto, že náklady na ich činnosť podľa existujúcich pravidiel ekonomickej hry prevyšujú zodpovedajúce úžitky a príjmy. Nie bezdôvodne sa domnievajú, že zvolený reformný model potrebuje radikálne zmeny a zároveň nesúhlasia s návratom k monopolu štátneho majetku a administratívneho distribučného systému. Tretiu skupinu predstavujú najatí pracovníci fyzickej a duševnej (intelektuálnej) práce; k nim sa môžu pridať malí a strední štátni zamestnanci, ktorých príjmy dnes podľa dostupných odhadov tvoria až 60 % úplatkov. Pre túto kategóriu osôb je neregistrovaná činnosť vedľajším (neformálnym) zamestnaním. Typ ich povolania sám o sebe spravidla nie je nezákonný, ale v dôsledku rôznych okolností (právnych a ekonomických) sú tieto povolania vyňaté z pôsobnosti zákona „do tieňa“. Hovoríme teda o potenciálnych spojencoch „tieňových ľudí“ druhej skupiny. Celkovo pyramída zahŕňa 30 miliónov ľudí ekonomicky aktívneho obyvateľstva krajiny, ktorí produkujú viac ako 40 % HDP. Rozdelenie subjektov „tieňovej ekonomiky“ do troch skupín je do určitej miery ľubovoľné, ale nevyhnutné, pretože subjekty vybraných skupín spolu s všeobecný záujmy, existujú záujmy špecifické. Hlavný špecifický záujem druhej skupiny„tieňových podnikateľov“ v aliancii so subjektmi tretej skupiny právna konverzia tlačí ich do strednej triedy- základ stability každého štátu a každej spoločnosti.

1.2. Rozsah tieňovej ekonomiky

Meranie tieňovej ekonomiky a hodnotenie jej rozsahu je pomerne náročná úloha. Je to spôsobené jej samotnou podstatou – tieňová ekonomika je skrytá a vzniká z túžby vyhnúť sa meraniu. Na jej meranie sa používajú rôzne, najmä nepriame metódy. Pozrime sa na súčasný stav a rozsah tieňovej ekonomiky v rôznych krajinách.

Celkovo je v tieňovom sektore vytvorených najmenej 8 biliónov. dolárov pridanej hodnoty ročne bez toho, aby boli zahrnuté do účtovných výkazov podnikov a do oficiálnych štatistík jednotlivých štátov a medzinárodných organizácií. Veľkosťou je teda globálna tieňová ekonomika porovnateľná s ekonomikou Spojených štátov amerických, krajiny s najväčším HDP na svete.

V druhej polovici 90. rokov vo vyspelých krajinách dosahovala tieňová ekonomika v priemere 12 % HDP, v krajinách s tranzitívnymi ekonomikami 23 % av rozvojových krajinách 39 % HDP.

V krajinách s rozvinutou trhovou ekonomikou dochádza k neustálemu nárastu veľkosti tieňového sektora. V roku 1998 je krajinou s najvyšším podielom neformálneho sektora Grécko (29,0 % oficiálneho HDP). Medzi krajiny s najväčším neformálnym sektorom patrí aj Taliansko (27,8 %), Španielsko (23,4 %) a Belgicko (23,4 %). Priemernú pozíciu zaujímajú Írsko, Kanada, Francúzsko a Nemecko (od 14,9 % do 16,3 %). Najnižšie podiely tieňového sektora majú Rakúsko (9,1 %), USA (8,9 %) a Švajčiarsko (8,0 %). Aj v relatívne prosperujúcich krajinách je teda absolútny objem tieňovej ekonomiky v USA 700 miliárd dolárov a v Taliansku 310 miliárd dolárov.

V Rusku: Ak sa v roku 1973 tieňový sektor v ZSSR rovnal približne 3% HDP, v rokoch 1990-1991 - 10-11%, potom v roku 1993 predstavoval 27% HDP a o tri roky neskôr podľa Moskovského inštitútu Sociálno-ekonomické problémy, to už bolo 46 %.

Zvláštnosť a jedinečnosť ruskej tieňovej ekonomiky je spojená s takými vlastnosťami, ako sú daňové úniky, únik kapitálu do zahraničia, podvojné účtovníctvo, kyvadlový a barterový obchod, skrytá nezamestnanosť a korupcia.

Tieňová ekonomika v Rusku je nerovnomerne zastúpená v rôznych odvetviach. Podľa odhadov ruského výboru pre štátnu štatistiku, ak teda v stavebníctve predstavuje tieňový sektor asi 8 % aktivity, potom v obchode toto číslo presahuje 63 %.

Ďalšou črtou novej tieňovej ekonomiky v Rusku je rozšírená prevaha skrytého zamestnania. Podľa nedávnych štúdií má 27 % Rusov v produktívnom veku (to je 21 miliónov ľudí) oficiálne neregistrované druhé zamestnanie, pričom približne polovica z nich pracuje v „sprostredkovateľských činnostiach“, tretina v maloobchode a zvyšok v kyvadlovej doprave. .

V podmienkach hospodárskej krízy má tieňová ekonomika v Rusku stabilne stúpajúcu tendenciu. Podľa analytikov americkej investičnej banky Chase Manhattan vzrástol v roku 1999 o 5,4 % (oficiálny HDP len o 1,8 %).

Tieňová ekonomika a ekonomická kriminalita

Pomerne často dochádza k pokusom identifikovať tieňovú ekonomiku s trestnými činmi v ekonomickej sfére.

Zdá sa, že táto pozícia bola v riadenej (štátnej) ekonomike úplne opodstatnená, ale v období expanzie trhových vzťahov, keď takmer každé súkromné správanie, ktoré má ekonomickú motiváciu, sa vždy ukazuje ako spojené do jedného stupňa, resp. iný s ekonomickou. ) činnosti. Preto väčšina spáchaných trestných činov v tej či onej miere poškodzuje ekonomické záujmy jednotlivca, spoločnosti alebo štátu. Okrem toho trestné činy, ktoré nemajú ekonomický charakter, môžu byť spojené so zvláštnosťami ekonomického mechanizmu. (Napríklad v podnikoch, ktoré prevádzkujú zdroje zvýšeného nebezpečenstva, často dochádza k trestným činom porušovania rôznych typov bezpečnostných pravidiel.)

V. V. Kolesnikov sa v snahe definovať kategóriu „ekonomická kriminalita“ domnieva, že ide o trestné činy spáchané podnikateľskými subjektmi v súvislosti s ich podnikateľskou činnosťou. Tento pojem trestných činov v oblasti hospodárskej činnosti je vágny, keďže zahŕňa nielen trestné činy spáchané v oblasti podnikania, ale aj trestné činy súvisiace so zabezpečením podmienok na podnikanie.

Pri určovaní rozsahu trestných činov, na ktoré sa vzťahuje definícia „ekonomického“, existujú tri hlavné pozície. Prvá – najširšia – zahŕňa všetky trestné činy spáchané s cieľom získať ekonomický prospech (obohatenie). Druhý vylučuje zo zoznamu ekonomických trestných činov tie, ktoré nesúvisia s hospodárskou činnosťou. Tretia – najužšia – uznáva za prísne ekonomické len trestné činy právnických osôb ako ekonomických subjektov.

2.1. Známky ekonomickej kriminality

1. Sebecký charakter. Ich cieľom je získať výhody v dôsledku privlastňovania si ekonomických zdrojov v rozpore so zásadou ekvivalencie. Tento atribút sa považuje za povinný. V tomto prípade môže byť trestný čin spáchaný za účelom získania osobného prospechu, v záujme tretích osôb alebo organizácie.

2. Zaviazala sa v priebehu odbornej činnosti.

3. Súvisí so zmluvami a záväzkami, ktoré majú subjekty medzi sebou a so štátom, potrebné na výrobu, spracovanie, získavanie, distribúciu a výmenu hmotných statkov a služieb.

4. Kolektívnosť obetí, charakter trestných činov skrytých pred spoločnosťou, veľká vzdialenosť medzi obeťou a zločincom. Predmetom zásahu je ekonomika ako celok, jednotlivé sektory, súkromné podniky a skupiny občanov.

5. Anonymita obetí. Tento znak poukazuje na skutočnosť, že proces viktimizácie prebieha predovšetkým skrytý pred samotnou obeťou.

6. Prítomnosť dvoch subjektov – právnickej osoby (podniková kriminalita) a fyzickej osoby (trestná činnosť súvisiaca s povolaním), ktoré konajú v mene av záujme podniku.

7. Značné škody spôsobené ekonomickým záujmom štátu, súkromného podnikania a občanov.

8. Viac znakov.

9.Redistribúcia materiálneho bohatstva ako dôsledok ekonomických trestných činov.

10. Trvalý, systematický charakter.

Predmetom trestných činov sa stávajú prakticky všetky osoby, ktoré aktívne využívajú špičkové technológie, spolu s osobami vykonávajúcimi profesionálne funkcie v organizácii. Rýchly rozvoj ekonomického systému teda vedie k rovnako rýchlej zmene okruhu subjektov schopných zneužívať legálne ekonomické inštitúcie na kriminálne účely.

V tomto ohľade sa zdá rozumnejšie klasifikovať ako ekonomické trestné činy tie, ktoré spĺňajú aspoň jedno z nasledujúcich kritérií:

* spáchaný v priebehu profesionálnej činnosti;

* spáchané v procese a pod zámienkou legálnej ekonomickej činnosti (vrátane podnikateľskej činnosti);

* páchané v procese a pod rúškom finančných aktivít štátu a samospráv;

* spáchaný v oblasti počítačových informácií v súvislosti, v utajení alebo pri útoku na subjekty odbornej, hospodárskej činnosti, finančnej činnosti štátu.

2.2. Rozsah ekonomickej kriminality.

Ak to zhrnieme, medzi ekonomické trestné činy patria trestnoprávne spoločensky nebezpečné činy, ktoré zasahujú alebo využívajú zákonné ekonomické inštitúcie, teda pravidlá, formy, postupy, kontrolné a sankčné mechanizmy hospodárskej činnosti vo všetkých jej formách. Zároveň zostáva v zásade otvorený konkrétny zoznam inštitúcií, ktoré sú predmetom trestného vykorisťovania a priameho zasahovania.

3. Praktické opatrenia na zníženie rozsahu tieňovej ekonomiky

Aktivity realizované v tomto smere by mali zároveň prispieť k zlepšeniu životnej úrovne a zabrániť presunu finančných prostriedkov do tieňového obehu.

Prvým krokom môže byť ktorým sa ustanovuje minimálna mzda na úrovni, ktorá nie je nižšia ako životné minimum.Žiadny zamestnávateľ by nemal platiť zamestnancom menej ako je táto úroveň (v zmysle hodinovej sadzby). Rozdielne životné náklady v jednotlivých regiónoch krajiny by sa mali zohľadniť pomocou zodpovedajúcich regionálnych koeficientov.

Ďalším krokom pri riešení otázok mzdovej regulácie by malo byť prechod od svojvoľného stanovovania manažérskych platov na vypočítané.

Štát stratil kontrolu nad cenami a zároveň stratil kontrolu nad príjmami. V krajine sa vyvinula paradoxná situácia - veľké množstvo podnikov je nerentabilných alebo má nízku ziskovosť a oficiálne mzdy vrcholového manažmentu obchodných jednotiek sú o niekoľko rádov vyššie ako priemerné mzdy bežných zamestnancov podnikov. V skutočnosti potenciálne zisky ako súčasť pridanej hodnoty smerujú väčšinou na spotrebu manažérskej elity podnikov.

Hlavným cieľom zavedenia jednotnej sociálnej dane je znížiť náklady na zákonnosť, teda vytvoriť podmienky, v ktorých by bolo pre podnik lacnejšie plne vykazovať príjmy svojich zamestnancov, než vynakladať úsilie na ich začlenenie do „tieňa“. .“ Ďalším cieľom je vytvorenie stimulov pre dôstojné mzdy pre pracovníkov v otvorenej, právnej forme.

Zníženie daňového zaťaženia zamestnávateľa však bude mať za následok zníženie sociálnych záruk pre zamestnancov (zrušenie platby za sanatórium-rezort a novoročné darčeky detí na úkor fondov sociálneho poistenia).

Pokiaľ ide o príjmy fyzických osôb, zavedenie jednotnej sadzby dane z príjmov vo výške 13 % by podľa zákonodarcu a vlády malo povzbudiť príjemcov, aby ich priznali v plnej výške, čo pomôže zvýšiť rozpočtové príjmy a znížiť rozsah tieňových aktivít. .

Malo by sa uznať, že zníženie daňového zaťaženia fyzických osôb s významným príjmom je polovičným opatrením a tento krok nemožno považovať za všeliek.

Tieňový kapitál by sa mal považovať za potenciálny investičný zdroj pre Rusko. Jeho zapojenie do ekonomického obratu pomôže prekonať krízu v investičnej sfére a v budúcnosti pomôže celej ekonomike dostať sa z krízy. Zdá sa, že pokusy o vyvlastnenie tieňového kapitálu neprinesú želaný výsledok z dvoch dôvodov.

Po prvé, bude si to vyžadovať značné úsilie a náklady spojené so zosúladením domácej legislatívy s medzinárodnými požiadavkami, presným určením umiestnenia aktív a prípravou dôkazovej základne potvrdzujúcej nezákonnú povahu pôvodu kapitálu.

Po druhé, pri umiestňovaní tieňového kapitálu ich vlastníci prijali vhodné opatrenia (predovšetkým právneho charakteru), aby zabezpečili bezpečnosť aktív.

Mnohí výskumníci vidia najprijateľnejšie riešenie problému legalizácie tieňového kapitálu vo vyhlásení ekonomickej amnestie. Štát by pri jeho realizácii nemal klásť žiadne protipožiadavky finančného charakteru, pretože v budúcnosti očakáva oveľa väčší efekt z práce legalizovaného kapitálu.

Vzhľadom na heterogénnu povahu tieňovej ekonomiky a rôzne zdroje pôvodu tieňového kapitálu by sa amnestia nemala vzťahovať na príjmy získané v kriminálnom sektore tieňovej ekonomiky. V opačnom prípade by to len posilnilo ekonomickú základňu organizovaného zločinu.

Najväčší pozitívny efekt možno dosiahnuť, ak opatrenia na legalizáciu kapitálu tieňových podnikateľov budú sprevádzané zvýšenou represiou proti kriminálnej zložke tieňovej ekonomiky.

Legalizácia tieňového kapitálu zužuje finančnú základňu tieňovej ekonomiky a pomáha znižovať jej rozsah, čím sa vytvárajú potrebné podmienky na aktiváciu boja proti praniu príjmov získaných v dôsledku následných tieňových aktivít (predovšetkým trestných).

Ekonomická amnestia nemôže byť trvalá, preto je potrebné prijať opatrenia, ktoré vytvárajú prekážky ďalšej legalizácii tieňového kapitálu.

Ruská legislatíva v tejto problematike je v súčasnosti dostatočne prispôsobená normám medzinárodného práva, čo uľahčuje spoluprácu medzi Ruskom a inými štátmi v tejto oblasti.

V článku 174 Trestného zákona Ruskej federácie sa teda stanovuje trestná zodpovednosť za legalizáciu (pranie) finančných prostriedkov alebo majetku získaného trestnými prostriedkami. V lete 2001 v ňom prebehli zmeny, ktoré ovplyvnili zásadný bod – pojem „nelegálna cesta“ bol nahradený pojmom „trestná cesta“. Na základe predtým existujúcej úpravy článku 174 Trestného zákona Ruskej federácie je možné ho zaradiť do pôsobnosti zákonov súvisiacich s legalizáciou príjmov z sporných neplatných občianskoprávnych transakcií a druhov činností, ktoré sú v podstate nezákonné (podceňovanie sumy transakcií s nehnuteľnosťami, ich nesprávna zákonná registrácia, neorganizovaný drobný maloobchod, kyvadlová doprava, súkromná doprava atď.)

Na druhej strane legislatívne obmedzenie trestnej zodpovednosti na prípady legalizácie príjmov z trestnej činnosti značne skomplikovalo postup začatia trestného stíhania, keďže si vyžaduje predbežné konanie a uznanie trestnej činnosti, v dôsledku ktorej boli legalizované príjmy získané.

Mimoriadne dôležité je obmedzenie obchodného a bankového tajomstva. Ak v počiatočnom období trhových transformácií v Rusku ich absolutizácia prispela k vytvoreniu, rozvoju a posilneniu podnikania, potom v súčasnosti nadmerná blízkosť štruktúr súkromného podnikania od vonkajšej kontroly vytvára hrozbu nielen pre domácich, ale aj pre svet. ekonomickej spoločnosti.

To neznamená, že všetky orgány činné v trestnom konaní, kontrolné a daňové orgány by mali mať voľný prístup k dôverným informáciám. Tento prístup by mal byť udelený výlučne Výboru Ruskej federácie pre finančné monitorovanie (RFCFM). Zároveň je to FMC, kto musí niesť zodpovednosť za bezdôvodné zverejnenie informácií tvoriacich bankové alebo obchodné tajomstvo.

Pre zamestnancov organizácií vykonávajúcich finančné transakcie by sa mala zaviesť povinnosť hlásiť nezákonné alebo podozrivé transakcie FMC a zároveň zabezpečiť imunitu voči zodpovednosti za prezradenie informácií, ktoré predstavujú bankové alebo obchodné tajomstvo, ak sú poskytnuté oprávneným orgánom zákonným spôsobom.

Okrem toho je potrebné stanoviť povinnosti pre týchto zamestnancov:

¾ za odmietnutie poskytnúť oprávnenému orgánu informácie o nezákonných operáciách alebo operáciách vyžadujúcich osobitnú kontrolu;

¾ za sprístupnenie informácií o poskytovaní takýchto informácií;

¾ za nedodržanie požiadaviek na evidenciu finančných transakcií a osôb, ktoré ich vykonali;

¾ za zničenie takýchto dokumentov;

¾ za porušenie pravidiel práce s hotovosťou.

Navrhovaný súbor opatrení zameraných na boj proti praniu príjmov z trestnej činnosti by sa nemal považovať za pokus štátu o slobodné podnikanie alebo za zásah do súkromia. Sú zamerané na vytváranie podmienok „nepohodlia“ pre tieňové a predovšetkým kriminálne podnikanie a na podkopávanie jeho ekonomickej základne.

V tomto prípade nehovoríme o totálnom zapojení kriminálnych druhov ekonomickej činnosti do právnej sféry.

Problém legalizácie takéhoto kriminálneho podnikania, akým je prostitúcia, si zasluhuje pozornosť, napriek tomu, že je v povedomí verejnosti vnímaný ako negatívny jav. Ak však abstrahujeme od úvah morálneho, etického a medicínskeho charakteru a prenesieme problematiku do ekonomickej a právnej roviny, je zrejmé, že tieňová povaha prostitúcie prispieva ku kriminalizácii spoločnosti a kriminalizácia spoločnosti sa v konečnom dôsledku rozvinie do tzv. problém ekonomickej bezpečnosti krajiny.

Existujúci legislatívny rámec nie je schopný zabezpečiť využívanie účinných prostriedkov boja proti prostitúcii. Zákon o správnych deliktoch zachováva štandard zodpovednosti za prostitúciu.

V systéme zákonných opatrení na boj proti prostitúcii sa objavila medzera – prostitúciu nie je možné vykonávať, ale vytváranie podmienok na jej vykonávanie iným osobám je celkom prijateľné. V tomto prípade stačí dodržiavať určité „pravidlá hry“ predpísané trestným právom, a to: nezaťahovať maloletých, nezaťahovať ich podvodom alebo hrozbou násilia, nevytvárať špeciálne miesta (brloh).

Výška zákonných sankcií za vykonávanie prostitúcie nie je príliš vysoká – pokuta vo výške 15 až 20-násobku minimálnej mzdy (článok 6.11 zákona o správnych deliktoch). Ak porovnáme náklady na uplatnenie sankcií s potenciálnym príjmom, ktorý je poskytovaný v dôsledku porušenia noriem, účinnosť zákona sa bude blížiť k nule.

Formálne normy stanovené najmä federálnym zákonom „o reklame“ tiež nie sú prekážkou pri šírení informácií od „rekreačných“ spoločností. Ak organizácia vykonáva činnosti zakázané zákonom, podlieha likvidácii. Okrem toho nie je možné inzerovať činnosti zakázané zákonom. Ale ani jedna „voľnočasová“ spoločnosť vo svojich zakladajúcich dokumentoch, ktoré definujú ciele a smery činnosti, nespomína poskytovanie intímnych služieb. Organizovaná prostitúcia je teda mimo dosahu zákona. Služby „rekreačných“ spoločností sú verejne dostupné a široko propagované.

Nastala paradoxná situácia. Existuje priamy zákonný zákaz prostitúcie, proti tomuto fenoménu sa aktívne „bojuje“, jeho rozsah sa rozširuje. Sprísnenie represívnych opatrení, ako ukazujú historické skúsenosti, neprináša želaný efekt. Akceptovať súčasnú situáciu a nerobiť nič znamená stimulovať proces ďalšej kriminalizácie tieňového sektora ekonomiky. Treťou alternatívou je legalizácia prostitúcie, ktorá podlieha lekárskej kontrole a policajnému dozoru. V prospech takéhoto rozhodnutia existuje množstvo argumentov.

Po prvé, určitá časť tieňového biznisu sa dostane na svetlo a bude k dispozícii pre štatistické účtovníctvo a iné formy kontroly zo strany štátu.

Po druhé, legálne fungujúce firmy budú zdrojom dodatočných daňových príjmov.

Po tretie, pravidelné a povinné lekárske monitorovanie na platenom základe poskytne zdravotníckym inštitúciám dodatočný peňažný tok a zníži pravdepodobnosť šírenia pohlavne prenosných chorôb a infekcie HIV.

Po štvrté, oficiálne podriadenie prostitúcie policajnému dozoru zabezpečí nielen štatistickú evidenciu, ale rozšíri aj operatívne možnosti orgánov činných v trestnom konaní.

Po piate, nevyhnutný nárast cien za intímne služby do istej miery obmedzí ich dostupnosť. Legalizácia prostitúcie povedie k zvýšeným nákladom (dane, lekárske kontroly, registračné poplatky, licencie atď.). Je celkom logické predpokladať, že zvýšenie ceny spojené s rastúcimi nákladmi sa premietne do poklesu ponuky.

Objem dopytu sa mierne zníži, keďže z trhu odídu menej solventní „kupujúci“. S objektívne zvýšenými cenami sa budú zvyšovať nároky „nákupcov“ na kvalitu nakupovaného „tovaru“ a dopyt bude prevažne po obmedzenom elitnom kontingente.

Keďže pri vysokých cenách je dopyt po intímnych službách menej elastický ako pri nízkych, „preživší“ predajcovia budú mať možnosť ceny za služby ďalej zvyšovať. Trh s intímnymi službami sa teda citeľne „zužuje“ a vytláča niektorých predajcov a kupujúcich zo svojej sféry.

Samozrejme, legalizácia prostitúcie nevyrieši problém eradikácie tohto fenoménu. Malo by sa považovať za opatrenie, ktoré je najprijateľnejšie a adekvátne súčasným sociálno-ekonomickým podmienkam.

Vo vzťahu k väčšine zložiek kriminálneho sektora tieňovej ekonomiky je potrebné posilniť opatrenia a rozšíriť rozsah trestnej zodpovednosti. V prvom rade sa to týka drogového biznisu.

Ide o hlboko utajené odvetvie, v ktorom sú hlavné články technologického reťazca (výrobca – dodávateľ – obchodník) skryté pred vonkajším pozorovaním a kontrolou. Jedinou právnickou osobou na trhu s drogami je spotrebiteľ.

Právne postavenie drogovo závislého je pre drogových dílerov najvýhodnejšie, pretože znižuje náklady na nelegálnosť a udržuje stabilný alebo rastúci dopyt po drogách. Malí sprostredkovatelia v distribúcii drog (tzv. „runners“) sú sami narkomani. Ak ich zadrží polícia a nájde sa u nich droga, nie sú trestne zodpovední, nakoľko nájdené množstvo drogy spravidla nepresahuje jednorazovú dávku.

Zavedenie trestnej zodpovednosti za užívanie nelekárskych drog do legislatívy by výrazne skomplikovalo vedenie drogového biznisu, keďže by sa narušili zaužívané zaužívané systémotvorné prepojenia.

Uzákonenie normy zodpovednosti za užívanie nelekárskych drog vedie k výraznému zvýšeniu nákladov na nezákonnosť, keďže spolu s nárastom veľkosti sankcií sa zvyšuje aj pravdepodobnosť ich uplatnenia.

Záver

Keď zhrniem vyššie uvedené, rád by som zdôraznil, že v podmienkach absurdného ekonomického systému, ktorý sa u nás vyvinul, tieňová ekonomika jednoducho nemohla nevzniknúť.

V súvislosti s tieňovou ekonomikou a ekonomickou kriminalitou sú potrebné dva typy opatrení. Na jednej strane s tým musia „bojovať“, a to je funkcia orgánov činných v trestnom konaní, ktorú musia vykonávať čo najlepšie. Na druhej strane zaviesť „tieň“ do štandardných veľkostí prostredníctvom legalizácie a spôsobom, ktorý bude prínosom pre domácu produkciu.

Dnešná hospodárska politika voči podnikateľom je vyjadrená veľmi jednoducho: „Budeme na vás vyvíjať tlak a prežijete, ako chcete.“ Preto podnikateľ stojí pred dilemou: buď poruší zákon, alebo zbankrotuje. A aby sa zabránilo rastu tieňovej ekonomiky, je potrebné dosiahnuť výrazné zmeny v hospodárskej politike, ktoré zabezpečia normálne podmienky pre fungovanie domácich výrobcov.

Uvedený súbor ekonomicko-právnych opatrení zameraných na obmedzenie, vytesnenie a potlačenie tieňovej ekonomiky, ak je implementovaný, môže mať určitý pozitívny efekt, vyjadrený v zmene prevádzkového prostredia systému tieňovej ekonomiky a zmenšení rozsahu jej šírenia.

Práca v tomto smere by mala byť podporená aktívnou prácou vládnych agentúr a verejných inštitúcií na vypracovaní komplexných programov boja proti kriminalite v ekonomickej sfére, skvalitnenia systému vymáhania práva a zabezpečenia dostatočného rozpočtového financovania týchto programov na federálnej a regionálnej úrovni.

Bibliografia

1. V. K. Senchagov. Ekonomické zabezpečenie: Production-Finance-Banks/ M.: ZAO “Finstatinform”, 1998 – 621 s.

2. M. A. Sazhina, G. G. Chibrikov. Základy ekonomickej teórie: Učebnica. Príspevok pre neekonómov. špecialista. Univerzity / M.: Ekonomika, 1995. – 367 s.

3. E.F. Borisov. Ekonomická teória: M.: Rukopis, 1993-465 s.

4. A.V. Šestakov. Tieňová ekonomika.

5. Internet: http://dist-econom.eu.spb.ru/HTML/predmet/discussion/neack-economics/black-economics.htm.

6. Internet: http://revolutioneconomy/00000619-0.html