Gyermeklevonási korlát. Normál gyermek utáni adókedvezmény

A gyermek után járó levonásra vagy a jövedelemadóból való levonásra jogosult a szülő, ideértve az örökbefogadott szülőt, a szülő házastársa, örökbefogadó szülője, gyámja, vagyonkezelője, aki a gyermeket eltartja. A levonás minden 18 év alatti gyermek vagy 24 év alatti nappali tagozatos hallgató után jár - hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, kadét (az orosz adótörvénykönyv 4. cikkelyének 1. pontja, 218. cikk). Föderáció).

A gyermekek utáni személyi jövedelemadó-kedvezmények összegei 2019-ben

Ha például egy családban két kiskorú gyermek van, a szülő 2800 rubel összegű gyermeklevonást kaphat. (1400 rub. + 1400 rub.). Vagyis a 2 gyermekes munkavállaló jövedelemadójának kiszámításakor a gyermekenként biztosított levonásokat összegzik.

Azt, hogy egy szülő milyen - első, második stb. - gyermek, azt időrendi sorrendben a gyermekek születési ideje határozza meg (A Pénzügyminisztérium 2012. november 8-i levele 03-04-05/8- sz. 1257). Más szóval, az első gyermek a legidősebb gyermek a családban. Ráadásul az sem mindegy, hogy levonást biztosítanak-e rá vagy sem. Azaz, ha például két idősebb gyermek már nagykorú, és nem biztosított számukra a gyermeklevonás, de a harmadik gyermek 18 év alatti, akkor továbbra is harmadik gyermeknek minősül, és jogosult lesz a levonásra. az összeg 3000 rubel. (A Pénzügyminisztérium 2012. március 15-i 03-04-05/8-302 sz. levele). Ezen túlmenően a közös gyermek utáni levonás mértékének meghatározásakor olyan házastársak esetében, akiknek mindegyikének van gyermeke korábbi házasságából, a gyermekek teljes számából kell kiindulni (a Pénzügyminisztérium 2018. november 7-i levele 03-04-05/80099).

Jövedelemhatár a levonáshoz

Akárcsak 2018-ban, a gyermek személyi jövedelemadó-levonását 2019-ben is biztosítják a munkavállalónak mindaddig, amíg az év eleji összjövedelme el nem éri a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a munkavállaló jövedelme meghaladja a meghatározott összeget, a gyermeklevonás nem jár.

Gyermekek után személyi jövedelemadó levonás 2019-ben: szükséges dokumentumok

Ahhoz, hogy 2019-ben személyi jövedelemadó-levonást kapjon egy gyermek után, a munkavállalónak be kell nyújtania szervezete számviteli osztályának kérelmét és a levonási jogot igazoló dokumentumokat (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza). Normális esetben elegendő a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, amelyben a munkavállaló szülőként szerepel (a Pénzügyminisztérium 2012. augusztus 22-i levele, 03-04-05/8-991). A gyermek életkorát is az igazolás alapján állapítják meg.

Ha a gyermek 24 év alatti nappali tagozatos tanuló, akkor az utána való levonás érdekében a szülőnek évente be kell vinnie a számviteli osztályra az oktatási intézmény igazolásait, amelyek igazolják, hogy a gyermek ott tanul A Pénzügyminisztérium 2012. április 2-i 03-04-05/8-401 sz. Egyébként a levonás szempontjából nem mindegy, hogy a gyermek hol tanul - Oroszországban vagy külföldön (a Pénzügyminisztérium 2011. április 15-i levele, 03-04-05/5-263. sz.).

Gyermeklevonás, ha a szülők elváltak

Még abban az esetben is, ha a szülők elváltak és a gyermek az egyik szülővel él, a másik szülőnek joga van gyermeklevonásra, feltéve, hogy részt vesz a gyermek ellátásában. Ha végrehajtói végzés, bírósági végzés stb. alapján von le a munkavállaló fizetéséből, akkor nyilvánvaló, hogy az Ön munkavállalója részt vesz a gyermek ellátásában, és a levonást neki kell biztosítani A Pénzügyminisztérium 2012. október 11-i 03-04-05/8 -1179 sz.

Egyedülálló anya személyi jövedelemadójának dupla levonása

A személyi jövedelemadóból 2019-ben kétszeres gyermeklevonás jár a gyermek egyetlen szülőjének (az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikkének 4. szakasza, 1. pont). Kettős levonás csak akkor adható, ha egyáltalán nincs másik szülő, például ha meghalt, eltűntnek nyilvánították stb. (A Pénzügyminisztérium 2013. július 3-i levele 03-04-05/25442 sz.).

Ha a házastársak válnak el, és a gyermek az egyiküknél marad, ez nem jelenti azt, hogy ez a szülő lesz az egyetlen a gyermek számára (A Pénzügyminisztérium 2013. január 15-i levele, 03-04-05/8-23. sz.) . Ennek az ellenkezője is igaz: attól a pillanattól kezdve, hogy az egyetlen szülő megházasodik, megszűnik egyedüli lenni, és egy ilyen örömteli esemény után a levonást egy összegben biztosítják neki.

Ha az egyik szülőt megfosztják szülői jogaitól, a másik a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat szerint nem jogosult kettős levonásra (

A 2017-es normál gyermekadó-kedvezmény halmozható. A cikkben található a mérettáblázat, a jövedelemhatárok és a 2 személyi jövedelemadó új kódjai.

Könnyű összezavarodni a gyermek utáni adókedvezmény biztosításának szabályaival kapcsolatban 2017-ben. Mérete a gyermekek számától és a szülők kapcsolatától függ. A táblázat és a vizuális diagramok segítenek kitalálni.

Ki jogosult a normál gyermek utáni adókedvezményre 2017-ben?

2017-ben a szülők és a gyámok (gondnokok) kaphatnak. Minden kiskorúra, valamint nappali tagozatos hallgatókra, végzős hallgatókra, rezidensekre, gyakornokokra, hallgatókra, 24 év alatti kadétokra vonatkozik.

Mi a helyzet a külső részmunkaidős munkavállalókkal? Joguk van megválasztani azt a munkáltatót, akitől megkapják a szokásos gyermekadó-kedvezményt. Ha egy új alkalmazott választotta cégét, nincs joga visszautasítani őt. Csak a szervezete által felhalmozott részmunkaidős bevételt csökkentheti. Ne vegye figyelembe a más munkáltatóktól származó kifizetéseket (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza és 226. cikkének 3. szakasza).

Gyermeklevonás 2017-ben: maximális érték

Az adótörvény olyan jövedelemhatárt állapít meg, amelynek túllépése után a munkavállaló 2017-ben nem jogosult gyermek után szokásos levonásra. Ez 350 000 rubel.

A gyermekek után személyi jövedelemadó-levonást a munkavállaló választása szerint valamelyik munkáltató biztosít. Ehhez írjon egy kérelmet, amelyhez csatolja a baba születési anyakönyvi kivonatának fénymásolatát és az iskolai végzettséget igazoló bizonyítványt (ha szükséges)

Éves jelentkezés nem szükséges. Kivételt képez, ha a munkavállaló nem jelölte meg az évet az eredeti kérelemben. Például egy alkalmazott azt kérte, hogy „2017-ben biztosítsanak normál levonást a gyermekek után... összegben”. Akkor most év nélkül vegyél tőle új jelentkezést.

Azoktól a munkavállalóktól, akik nem jelöltek meg egy konkrét évet a kérelemben, kérjenek új dokumentumokat, ha valami megváltozott. Tegyük fel, hogy a gyerekek felnőttek lettek. Ezután a gyermek utáni adókedvezményhez a tanulmányi hely igazolása kell

Hogyan kell kiszámítani a gyermekek levonásait 2017-ben

A személyi jövedelemadó szokásos adókedvezményei 2017-ben fogyatékos gyermekek után

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése határozza meg azokat az összegeket, amelyekkel a személyi jövedelemadó csökkenthető. A munkavállaló jövedelme minden hónapban csökkenthető:

• 1400 rubelért. – első vagy második gyermek esetén;
• 3000 dörzsölje. - a harmadikon és minden azt követőn.

A fogyatékos gyermekek után járó adókedvezmény magasabb. A szülők, örökbefogadó szülők és házastársuk 12 000 rubelrel csökkenthetik az adót terhelő jövedelmet. Gyámok, megbízottak és örökbefogadó szülők - 6000 rubel. A bírák szerint a fogyatékkal élők levonásait hozzáadják a hétköznapi emberek levonásaihoz.

Kiderült, hogy az elsőként született fogyatékkal élők teljes adólevonása havi 13 400 rubel (1 400 + 12 000). Gyámok és vagyonkezelők számára – 7400 rubel (1400 + 6000).

Az RF Fegyveres Erők Elnöksége által 2015. október 21-én jóváhagyott áttekintés tartalmazza ezeket a pontosításokat. Az orosz pénzügyminisztérium is egyetértett a bírákkal ( 2017. március 20-án kelt levél 03-04-06/15803).

Kérjük, vegye figyelembe: "" segít abban, hogy ne feledkezzen meg a levonásokról a személyi jövedelemadó kiszámításakor. Az online szolgáltatás egyszer kéri a levonási jog megjelölését. És továbbra is figyelemmel kíséri a limitet, és évről évre frissíti az új levonási összegeket.

A gyermekek utáni szokásos személyi jövedelemadó-kedvezmények összegei 2017-ben: táblázat

Gyermek után kétszeres levonás a személyi jövedelemadóból 2017-ben

Az egyetlen szülő 2017-ben dupla összegű szja-kedvezményben részesül a gyermekek után. Ez az, amikor az apaságot nem állapították meg jogilag: az apára vonatkozó adatokat az anya kérésére a születési anyakönyvi kivonat tartalmazza (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. február 2-i levele, 03-04-05/4973 sz.) . De ha az anya férjhez megy, nem kaphat adókedvezményt a gyerek után.

Fontos!

Ha az apa nem fizet tartásdíjat, attól még nem a baba anyja lesz az egyetlen szülő.

Duplát kaphat, ha a másik szülő visszautasítja. Ugyanakkor jogosultnak kell lennie arra, hogy 13 százalékos személyi jövedelemadó-köteles jövedelmet kapjon, és teljesítse a 350 000 rubel határt.

A kényelem kedvéért minden információt diagram formájában mutattunk be.

A 2017-es személyi jövedelemadó általános adólevonási kódjai gyermekek számára

A Szövetségi Adószolgálat 2016 decemberében megváltoztatta a 2-NDFL tanúsítványok kódjait. A gyermekek utáni adókedvezményeknél 12 kód helyett most 24. A félreértések elkerülése végett a táblázatban bemutattuk az új kódokat.

A gyermek személyi jövedelemadó-levonási kódja több feltételtől függ. Először is, attól függ, hogy milyen alkalmazott - első, második, harmadik vagy fiatalabb. Az első és a második esetében a levonás 1400 rubel. havonta. A fiatalabb gyermekek számára - 3000 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke).

Másodszor, milyen összegben kap a munkavállaló adókedvezményt egy gyermek után - egyszeri vagy dupla.

Harmadszor, hogy a gyerekeknek vannak-e fogyatékosai.

Az elsőnek azt tekintik, aki idősebb (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. február 26-i levele, 03-04-05/8-133).

A 2018-as gyermek utáni adókedvezmény egy olyan állami juttatás, amelynek célja az új családtaggal bővült szülők adóterhének csökkentése. A nehézségek arra kényszerítik a hatóságokat, hogy csökkentsék a szociális programok finanszírozását, így az anyasági tőke eltörléséről szóló pletykák nyomán megjelentek a találgatások az adókedvezmény csökkentéséről.

Leegyszerűsítve, a 2018-as gyermek utáni adókedvezmény egy lehetőség arra, hogy bizonyos összegű jövedelem után ne fizessenek jövedelemadót. 2017-ben ez a méret:

• 1400 rubel a család első kiegészítésére;
• 1400 rubel a család második kiegészítésére;
• 3000 rubel a harmadik és az azt követő gyermekek számára (felnőttkoruk eléréséig).

Figyelemre méltó, hogy a volt házastársak válás után is számíthatnak adólevonásra. Az örökbefogadó szülőknek, gyámoknak és vagyonkezelőknek ugyanez a joga. A szóban forgó ellátás a gyermek 24. életévének betöltéséig meghosszabbodik, feltéve, hogy nappali tagozatos oktatásban részesül. Ha van a családban fogyatékos gyermek, aki még nem érte el a nagykorúságot (a csoportot nem osztják ki, mivel a csoportot 18 éves kortól osztják be), akkor az adólevonás 12 ezer rubelre emelkedik.

Kettős adólevonás

Oroszok milliói hallottak a gyermeklevonásról, de kevesen tudják, hogy bizonyos személyek kétszeres ellátásban részesülhetnek. Köztük:

• egy szülő (örökbefogadó szülő, vagyonkezelő, gyám);
• a másik szülő, ha az apa (anya) megtagadta az ellátást a javára.

Az egyedülálló szülő kifejezést nagyon homályosan értelmezik. A bírói gyakorlatban ezt a státuszt az kapja meg, aki egyedül gondozza gyermekét, anélkül, hogy a másik szülőtől anyagi segítséget kapna annak halála, súlyos betegsége, eltűnése stb.

Nincs lehetőség az adólevonás megtagadására a másik szülő javára az alábbi esetekben:

• ő (ő) nem foglalkoztatott;
• regisztrálva van a munkaügyi központban;
• terhesség, szülés vagy gyermekgondozás miatt szabadságon van.

Fontos árnyalat a fogyatékos gyermek utáni 2018-as levonás, amely a rendszeres, születési sorrend szerinti gyermeklevonás összegéhez hozzáadott ellátással történik. Például, amikor egy fogyatékkal élő gyermek a család második tagja lesz, a szülei 13,4 ezer rubel összegű személyi jövedelemadó-visszavonással számolhatnak (az értéket úgy kapják meg, hogy az elsőszülött után 1400 rubelt, a fogyatékkal élő gyermekek után pedig 12 000 rubelt adnak hozzá ).

Milyen időszak alatt jár az ellátás?

Az adólevonás 2018-ban havonta történik, és a munkavállaló bevételéből számítják ki. Az ellátás addig érvényes, amíg az állampolgár teljes jövedelme el nem éri a 350 ezer rubelt a jelentési időszakban (azaz az év során). Attól a hónaptól kezdve, amikor az összjövedelem meghaladta az említett értéket, a levonás már nem történik meg. Az ellátást a baba születését követő első hónaptól lehet igényelni (örökbefogadás, gyámság, gyámság).

A levonáshoz forduljon a munkahelye számviteli osztályához, az alábbi dokumentumok benyújtásával:

• születési anyakönyvi kivonat (másolat);
• a megállapított forma alkalmazása;
• igazolás a gyermek tanulmányi helyéről (24 éves korig levonás kérelmezése esetén);
• a kettős levonás jogát igazoló dokumentumok (ha kiállították).

A támogatáshoz való jog a gyermek halála, a nagykorúság kezdete (esetenként 24 évre is meghosszabbodik), vagy a gyermek házasságkötése esetén megszűnik.

Várnunk kell változásokat az adólevonásokban?

Az ország demográfiai helyzetének javítását célzó tervek kapcsán a Pénzügyminisztérium azt a lehetőséget fontolgatja, hogy 2018-ban a nagycsaládosok adókedvezményét tízszeresére emeljék. A maximális összeg, amelyet nem kell megadóztatni, 30 ezer rubel lesz. Figyelembe véve azt a tényt, hogy az orosz külterületen sok állampolgár a meghatározott értéknél jóval kevesebbet keres, számukra ez a teljes adómentesség garanciája lesz a legidősebb gyermek felnőttkoráig. Ez az intézkedés várhatóan serkenti a születésszámot a régiókban, javítva ezzel az ország demográfiai helyzetét.

Hogyan történik a levonás?

A gyermekek utáni adókedvezmény családonként egyénileg történik. Tekintsük ezt a helyzetet: egy alkalmazottnak két gyermeke van, akik még nem érték el a nagykorúságot, és jövedelme havi 35 ezer rubel. Egy egyszerű elemzés eredményeként azt találjuk, hogy a teljes levonás a gyermekek után 2800 rubel lesz (1400 rubel minden gyermekre). Ezt az összeget novemberig veszik figyelembe, mivel az említett hónapban egy állampolgár teljes bevétele meghaladja az évi 350 ezer rubelt. A januártól novemberig tartó időszakban a számviteli osztály 32,2 ezer rubel (35000-2800=32200) összegből 13%-os adólevonást hajt végre. Egyszerűen fogalmazva, az adókat nem 35 ezertől, hanem 32,2 ezer rubeltől vonják vissza:

32200 x 13% = 4185 rubel (juttatás hiányában 4550 rubelt visszatartottak volna)

Ha a családban a második gyermeket rokkantnak ismerik el, akkor a levonások valahogy így néznek ki: 35 000 - 1 400-12 000 = 21 600 rubel adózik. 21 600 x 13% = 2808 rubelt vonnak le a fizetésből adóként.

Így a gyermekek utáni szokásos levonások nem fognak jelentős változáson menni, így már most kiszámíthatja a hozzávetőleges juttatásokat. A fő újításnak a nagycsaládosoknak nyújtott kedvezmények növelése kellene, hogy legyen, de hogy az orosz kormány megteszi-e ezt a lépést, az továbbra is rejtély.

A 2018-as gyermekadó-kedvezményről bővebben az alábbiakban olvashat videó:

A cikk átfogó információkat tartalmaz arról, hogy 2019-ben mi a gyermekek utáni adókedvezmény: igénylőlap, mekkora a levonás mértéke egy gyermek után, a levonási határ, a levonási kódok egy gyermek után, kettős levonás az egyik szülő javára. jogosult erre a típusra szokásos adólevonások , hogyan lehet igénybe venni a gyermekek után járó adókedvezményeket.

Gyermekek adókedvezménye: mi ez és ki jogosult a levonásra 2019-ben

A gyermekek után járó adólevonás eljárását és összegét az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikke szabályozza. A megfelelő cikkben részletes információkat olvashat arról, hogy mi ez. A gyermek utáni levonásokkal kapcsolatban ez az az összeg, amelyből nem vonják le a 13%-os jövedelemadót (NDFL).

Fontos! Ha a házastársaknak gyermekük van a korábbi házasságokból, akkor a közös gyermeket a harmadiknak tekintik.

A 2019-es általános gyermekadó-levonás minden gyermek után kerül kiadásra:

• 18 éven aluliak;
• minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, diák, 24 év alatti kadét esetében (visszatérítés összege - legfeljebb 12 000 rubel).

A visszatérítéshez való jog a következő esetekben szűnik meg:

• nagykorúvá válás (vagy 24. életév betöltése után oktatási intézményben végzett);
• a gyermek hivatalos házassága;
• halálát.

A gyermekek után járó levonások összegei és kódjai 2019-ben

A gyermekek utáni levonás addig a hónapig érvényes, amikor az adózónak az adóidőszak (új év) kezdetétől felhalmozási alapon számított jövedelme meghaladta a 350 000 rubelt.

• Az első gyermek (kód: 114) 1400 rubel;
• A második gyermek (kód: 115) - 1400 rubel;
• A harmadik gyermek (116-os kód) és az azt követő gyermekek esetében - 3000 rubel;
• Fogyatékkal élő gyermek esetén 2019-ben (117-es kód) – 12 000 rubel a szülőknek és az örökbefogadó szülőknek, valamint 6 000 rubel a gyámoknak, vagyonkezelőknek és az örökbefogadó szülőknek.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy a rubelben feltüntetett összegek nem azt az összeget jelentik, amelyet visszaküldhet, hanem azt az összeget, amelyre nem vonják vissza a 13% adót. Például, ha az Orosz Föderáció állampolgárának három 18 év alatti gyermeke van, akkor a juttatás összege (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubel. havi.

A második szülőnek (gyámnak) ugyanakkora összegű levonási joga van, ha van adóköteles jövedelme.

Nézzünk egy példát:

2019 januárjában Ivanova fizetése 38 ezer rubel volt. Ha két egészséges kiskorú gyermeke van, joga van 2,8 ezer rubel levonásra. (1,4 ezer rubel minden gyermek számára).

Ivanova januári fizetéséből a személyi jövedelemadó 13%-át, 4186 rubelt vonják vissza. Kiszámítása a következő képlettel történik: 35 000 (fizetés) mínusz 2 800 (adólevonás) * 13%.

Ha Ivanovának nem lenne gyermeke, akkor a teljes fizetéséből 13% -ot visszatartanak: 35 000 * 13% = 4550 rubel.

Így 364 rubelt sikerült megtakarítanunk.

A gyermek utáni adókedvezmény igénybevételéhez szükséges dokumentumok

Jellemzően a munkáltató önállóan nyújtja be a szükséges adatokat az adószolgálatnak, hogy a munkavállaló gyermekei után levonást hajtson végre. Ebben az esetben ezekből az összegekből adót nem vonnak le, és ahhoz, hogy 2019-ben gyermek utáni adókedvezményt kaphasson, a következő dokumentumokat kell benyújtania a munkáltatónak:

Fontos! Ha a kérelmező hivatalosan több helyen dolgozik, akkor a juttatás csak egy munkáltatónál jár.

GYIK a normál gyermekadó-levonás igénylésével kapcsolatban 2019-ben:

A munkáltatónak joga van levonást biztosítani a gyermek után az év elejétől, függetlenül attól, hogy az erre vonatkozó kérelmet melyik hónapban nyújtották be és az összes szükséges dokumentumot begyűjtötték.

Az adólevonás összegét az adóalany gyermekeinek összlétszáma alapján kell meghatározni, beleértve azokat is, akikre nem vonatkozik adólevonás. Ez nemcsak a természetes gyermekekre vonatkozik, hanem a gyámság alatt állókra, az örökbefogadott gyermekekre, a mostohalányokra és a mostohafiakra is.

Fontos! Az egyes családtagok egy főre jutó átlagjövedelmének kiszámításakor, például az elsőszülött után járó ellátások megszerzéséhez, a jövedelmet teljes egészében (az adókedvezmény alkalmazása előtt) veszik figyelembe.

Ha a szülők elváltak vagy polgári házasságban élnek

Ha a gyermek szülei között nincs házasság, akkor a második szülő is levonásban részesülhet, ha igazolja, hogy a gyermeket az adózó eltartja. Például ez lehet:

• igazolás a gyermek anyakönyvezéséről a szülő lakóhelyén;
• a szülők közjegyzői megállapodása a tartásdíj fizetéséről;
• a bírósági határozat másolata, amely magyarázatot tartalmaz arra vonatkozóan, hogy a gyermek kivel él.

Egyedülálló szülő esetén dupla gyermeklevonás

A jogszabály nem határozza meg az „egyedülálló szülő” fogalmát, azonban – mint a Pénzügyminisztérium megjegyzi – nem a szülő az egyetlen, ha a gyermek szülei között nem kötöttek házasságot. A gyermek második szülőjének hiánya az alábbi dokumentumok egyikével igazolható:

• születési anyakönyvi kivonat, amelyen az egyik szülő szerepel;
• az anyakönyvi hivatal igazolása arról, hogy az anya szerint a második szülő szerepel a születési anyakönyvi kivonatban (25-ös nyomtatvány);
• a második szülő halotti anyakönyvi kivonata;
• a második szülőt eltűntnek nyilvánító bírósági határozat.

Jellemzők és változások (2019)

A fogyatékos gyermek után járó adókedvezmény 2019-ben kumulatív. Ez azt jelenti, hogy a szülők normál fogyatékossági levonásban részesülhetnek (6-12 000 rubel), plusz a gyermek levonása attól függően, hogy a fogyatékkal élő gyermek hogyan jelent meg a családban - az első, a második, a harmadik vagy az azt követő. Így a levonás összege 1,4-ről 3 ezer rubelre nő.

Fontos! Ha a gyermek 1-es vagy 2-es fogyatékossági csoporttal rendelkezik, akkor a szülők a fia vagy lánya 24. életévének betöltéséig részesülhetnek ellátásban (3-as csoport esetén 18 éves korig).

További újítás, hogy ezentúl csak a munkáltatódnál lehet levonást kérni. Sem az adószolgálat, sem a szociális szolgálat nem fogadja a lakosságot ebben a kérdésben. Kivételt képez, ha a munkáltató elmulasztja a levonást, vagy az előírtnál kisebb összegben biztosítja azt. Ebben az esetben az adózónak joga van önállóan felvenni a kapcsolatot az adóhatósággal a kifizetések feldolgozására (újraszámítására).

Fontos megjegyezni a következő árnyalatokat.

• A számításhoz az utolsó 12 hónapot veszik figyelembe, de ha a munkavállaló nem az év elején volt munkaviszonyban, akkor a korábbi munkahelyétől származó személyi jövedelemadó-köteles jövedelmét veszik figyelembe.
• Ha a kapott befizetésből részben adót vontak le, akkor csak azt a részt veszik le, amelyből adólevonás történt. Tehát 10 ezer rubel összegű pénzügyi támogatás kiadásakor csak 6 ezerre kell személyi jövedelemadót fizetni, tehát a számításhoz nem tíz, hanem hat ezret kell venni.
• Belső kombináció esetén az összes pozíció összjövedelmét veszik figyelembe, külső kombináció esetén csak a fő munkahelyen szerzett jövedelmet.
• Ha a bevétele meghaladta a megengedett 350 ezres határt, ez kiváló ok a másik szülő javára történő elutasításra.

A kormánynak több újítása is van a jövőben, de hogy megvalósul-e, még nem tudni:

• a nagycsaládosok maximális adókedvezményének tízszeresére emelése;
• 30 ezer rubel alatti fizetéssel. – teljes személyi jövedelemadó-mentesség

A gyermekek után járó adólevonás összege 2019-ben 1400 és 12 ezer rubel között mozoghat, a gyermek egészségi állapotától és a családban való megjelenési sorrendjétől függően. Bár 2017 végén a képviselők fontolóra vették a nagy és alacsony jövedelmű családok számára az adó egy részének szokásos visszatérítésére vonatkozó további kedvezményeket, a kérdés továbbra is bizonytalan.

Ha az állampolgár olyan jövedelmet kap, amelyből személyi jövedelemadót levonnak 13%-os arányban, és gyerekei vannak, akkor joga van igénybe venni a szokásos gyermekadó-kedvezményt és havonta kevesebb jövedelemadót fizetni a költségvetésbe.

Ki veheti igénybe a levonást

A gyermeket vagy gyermekeket (beleértve az örökbefogadott gyermekeket is) eltartó adózók 2017-ben igénybe vehetik a normál gyermekadó-kedvezményt.

A levonás minden 18 év alatti gyermek, valamint minden 24 év alatti tanuló után jár.

A levonás korlátja

A gyermeklevonás az év elejétől a jövedelem erejéig használható fel (13%-os mértékben). nem haladja meg a 350 000 rubelt(2016-ig a határ 280 000 rubel volt).

Attól a hónaptól kezdve, amelyben a jövedelem meghaladta a 350 000 rubelt, a gyermek utáni szokásos levonás nagyobb. nem biztosított.

Gyermekenkénti levonás összege

Az adólevonás mértéke közvetlenül függ az adózó által eltartott gyermekek számától:

A levonás mértékének helyes meghatározása érdekében a gyermekeket születési dátumuk szerint sorba kell állítani (elsőként a legidősebbet kell figyelembe venni stb.). Sőt, még akkor is, ha a legidősebb gyermek már elmúlt 24 éves, és nem jár rá levonás, akkor is ő számít az elsőnek.

Jegyzet: ha a házastársaknak már van egy gyermeke az előző házasságból, amelyre tartásdíjat fizetnek, akkor közös gyermekük a harmadik.

Számítási példák

1. példa: Standard levonás egy gyermek után

A levonás feltételei

A Fialka LLC alkalmazottjától, Petrova I.A. Van egy 5 éves gyerek. Ugyanakkor a Petrova I.A. havi fizetése. összege 40.000 dörzsölje.

Adólevonás számítása

Petrova gyermeke óta I.A. kiskorú, igénybe veheti a szokásos adókedvezményt.

A levonás összege 2017-ben: 1400 dörzsölje.

Ezért a Petrova I.A. nem 40 000 rubelből, hanem 38 600 rubelből tartják vissza. (40 000 rubel - 1 400 rubel).

Havi Petrova I.A. összegű személyi jövedelemadót fizet: 5018 RUB(38 600 RUB x 13%) 5200 RUB helyett. (40 000 RUB x 13%).

Ezért meg fogja menteni: 182 dörzsölje.(5200 – 5018 rub.).

Petrov I.A. levonása szeptemberig kapja, mert ebben a hónapban éri el az év eleje óta fennálló adóköteles jövedelme a küszöböt 350 000 dörzsölje.(40 000 x 9 hónap).

1456 RUB(RUB 182 x 8 hónap).

2. példa: Standard levonás több gyermek esetén (az egyik 24 évesnél idősebb)

A levonás feltételei

A Fialka LLC alkalmazottjától, Petrova I.A. négy gyerek van 5, 9, 16 és 25 évesek. Ugyanakkor a Petrova I.A. havi fizetése. összege 40.000 dörzsölje.

Adólevonás számítása

Petrov I.A. levonása joga van megkapni csak háromra kiskorú gyermekek, de a legidősebb, 25 éves gyermekét továbbra is elsőnek tekintik.

A levonás teljes összege egyenlő lesz: 7400 dörzsölje.(1400 rubel (a második) + 3000 rubel egyenként (a harmadik és a negyedik)).

Így a jövedelemadót nem 40 000 rubeltől számítják ki, hanem abból 32 600 RUB(40 000 rubel - 7 400 rubel).

Következésképpen a havi Petrova I.A. összegű jövedelemadót fizet: 4238 RUB(32 600 RUB 13%) 5200 RUB helyett. (40 000 RUB x 13%) és spóroljon: 962 dörzsölje.(5200 rubel – 4238 rubel).

Petrov I.A. levonása szeptemberig kapja meg, hiszen ebben a hónapban éri el az év eleji adóköteles jövedelme a 350 000 dörzsölje.(40 000 x 9 hónap).

Így a 2017. januártól augusztusig tartó időszakban a Petrova I.A. képes lesz menteni: 7696 RUB(962 RUR x 8 hónap).

Hogyan kaphat levonást a munkáltatón keresztül

A normál gyermekadó-levonás megszerzésének eljárása 2 szakaszból áll:

Az első lépés a szükséges dokumentumok összegyűjtése

A gyermek utáni levonáshoz a következő dokumentumok szükségesek:

1. Gyermek születési anyakönyvi kivonata.
2. A házasság bejegyzését igazoló dokumentum (orosz útlevél vagy házassági anyakönyvi kivonat).
3. Oktatási intézmény igazolása, ha a gyermek tanuló.
4. Fogyatékossági igazolás, ha a gyermek fogyatékos.

Ha a munkavállaló az egyedülálló szülő Ezenkívül meg kell adnia:

• a második szülő halotti anyakönyvi kivonata.
• egy dokumentum, amely megerősíti, hogy a szülő nem házas (általában útlevél).

Ha a gyerek az egyik szülő, akkor az adókedvezmény lehet megduplázódott, de csak abban az esetben, ha a gyermek apasága jogilag nem állapítható meg, a második szülő meghalt vagy eltűnt.

Ugyanakkor az a tény, hogy a szülők elváltak, vagy nem fizetnek tartásdíjat, nem jelenti azt, hogy a szülő az egyetlen, és ennek megfelelően nem jogosít fel kettős levonásra.

A második szakasz az összegyűjtött dokumentumok átadása a munkáltatónak

Az összegyűjtött dokumentumokat a munkavégzés helyén át kell adni a munkáltatónak. Megfontolásukat követően a munkavállalót a gyermek után szokásos levonásban részesítik.

Ha Ön egyszerre több munkáltatónál dolgozik, akkor a levonást csak az egyiknél lehet igénybe venni.

Hogyan kaphat levonást a Szövetségi Adószolgálaton keresztül

Ha az év során a gyermek után levonásra nem került sor, vagy azt nem kapták meg teljes mértékben, akkor az év végén az adószolgálaton keresztül szerezhetők be. Ehhez szüksége van:

A 3-NDFL nyilatkozat és a hozzá csatolt dokumentumok ellenőrzése a Szövetségi Adószolgálathoz való benyújtásuk napjától számított 3 hónapon belül megtörténik.

Az adószolgálatnak az ellenőrzés befejezését követő 10 napon belül írásban értesítenie kell az adózót az ellenőrzés eredményéről (adólevonás engedélyezéséről vagy megtagadásáról).

Az értesítés kézhezvétele után el kell jönnie a Szövetségi Adószolgálathoz, és be kell írnia egy személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelmet, amely tartalmazza azokat a banki adatokat, amelyeken keresztül a pénzátutalás történik.

A pénzeszközöket a személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelem benyújtásától számított 1 hónapon belül kell átutalni, de legkorábban az okmányellenőrzés (íróasztali ellenőrzés) végéig.

Különleges kérdések a szokásos adólevonással kapcsolatban

Melyik hónaptól szűnik meg a levonási jog, ha a gyermek az év közepén tölti be a 18. életévét?

Ebben a kérdésben az adóhatóság véleménye egyöntetű. Az adólevonást az év vége előtt mutatják be, feltéve, hogy az adóalany bevétele, amelyet az adózási időszak kezdetétől az ezen általános adólevonást biztosító adóügynök által eredményszemléletűen számít ki, nem haladja meg a 350 000 rubelt.

Melyik hónaptól szűnik meg a levonási jog, ha a nappali tagozatos tanuló gyermek év közben érettségizik (oklevelet kap)?

Az adóhatóságnak nincs konszenzusa ebben a kérdésben.

A Pénzügyminisztérium leveleinek egy része arról szól, hogy a rendes levonás joga a gyermek iskolai elvégzésének (oklevél megszerzésének) napját követő hónapban szűnik meg, más részükben az érettségi ténye a középpontban év nem érinti azt a tényt, hogy a levonást az adóidőszak végéig biztosítják. Így a 2012. augusztus 28-i 03-04-05/8-1010 számú levélben az áll, hogy:

„A 12. bekezdés pp. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 4. cikkének 1. pontja értelmében adólevonás történik minden 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, diák, év alatti kadét után. 24.

Ugyanakkor a jelen alpont tizenkilencedik bekezdése szerint az adóalap csökken a gyermek (gyermekek) születésének hónapjától, illetve attól a hónaptól, amelyben az örökbefogadás történt, a gyámság (gondnokság) létesült, ill. a gyermek (gyermekek) családba történő neveléséről szóló megállapodás hatálybalépésének hónapjától és annak az évnek a végéig, amelyben a gyermek (gyermekek) az e pont tizenkettedik bekezdésében meghatározott életkort betöltötték, ill. lejárt vagy idő előtt megszűnt a családban nevelendő gyermek (gyermekek) átadásáról szóló megállapodás, illetve a gyermek (gyermekek) halála.

Mivel a jelen alpont tizenkilencedik bekezdése szerint a szülőt annak az évnek a végéig illeti meg az adókedvezmény, amelyben a gyermek 24. életévét betölti, ezért az adólevonást az év végéig kell benyújtani, feltéve, hogy az adózónak az adózási időszak kezdetétől az ezen általános adólevonást biztosító adóügynök által eredményszemléletű bevétele nem haladja meg a 350 000 rubelt.

Attól a hónaptól kezdve, amikor a bevétel meghaladta a 350 000 rubelt, az ebben az alpontban előírt adólevonást nem alkalmazzák.